I. Các biện pháp mang tính kỹ thuật phân tích.
4. Phân tích điểm hoà vốn để đa ra các quyết định.
Điểm hoà vốn là điểm biểu thị mức cho vay hoặc thu nhập mà tại đó doanh số của ngân hàng dủ trang trải toàn bộ chi phí bao gồm định phí và biến phí ở mức không lãi không lỗ. Công thức nh sau:
Σ định phí Thu nhập hoà vốn = Σ Biến phí
1 -
Tổng thu nhập
Điểm hoà vốn (%) = ì 100 Tổng thu nhập
D nợ hoà vốn = D nợ thực tế ì điểm hoà vốn
• Định phí của ngân hàng bao gồm - Tiền lơng phải trả cho công nhân viên - Bảo hiểm xã hội và các chi phí khác
- Chi phí khấu hao tài sản cố định của ngân hàng. - Chi phí cho các công cụ lao động
- Chi phí bảo dỡng và sửa chữa TSCĐ - Chi phí về vật liệu giấy tờ in
- Chi phí về kho quỹ
- Các chi phí cố định khác.
Các chi phí này thờng cố định trong một kỳ hạch toán, nó không bị ảnh hởng bởi quy mô hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
• Biến phí của ngân hàng bao gồm - Chi trả lãi tiền gửi
- Chi trả lãi tiền vay
- Chi trả lãi phát hành trái phiếu - Chi về kinh doanh ngoại tệ - Chi về mua bán chứng khoản - Chi khác về hoạt động kinh doanh
Các chi phí này luôn biến động theo mức độ kinh doanh của ngân hàng. Khi quy mô kinh doanh mở ngân hàng tăng lên, chi phí này cũng tăng lên và ngợc lại khi phạm vi hoạt động của ngân hàng thu hẹp, chi phí này cũng giảm sút.
Chỉ số d nợ hoà vốn giúp Ban giám đốc xác định hớng tín dụng cần cung cấp cho thị trờng ở mức hoà vốn kinh doanh. Trong trờng hợp ngân hàng cung cấp nhiều loại sản phẩm dịch vụ cho khách hàng, chỉ số thu nhập
hoà vốn sẽ cung cấp cho nhà quản trị số doanh thu cần thiêt để bù đắp các khoản chi phí ở mức không lãi, không lời.
Thu nhập Thu nhập Tổng phí Thu nhập Biến phí hoà vốn Định phí 0 Dự nợ tín dụng