Một số giải pháp khắc phục những yếu kém về hoạt động tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn Hợp Hưng

Một số giải pháp khắc phục những yếu kém về hoạt động tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn Hợp Hưng

Phần IHoạt động Tài chính của Doanh nghiệp

IDoanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng6IIHoạt động tài chính của doanh nghiệp trong nền

kinh tế thị trờng

II.2.1 Hoạt động sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp 12II.2.2 Hoạt động sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp 13II.2.3 Phân phối kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của

doanh nghiệp

15II.3 Mối quan hệ giữa hoạt động tài chính đối với hoạt động

sản xuất kinh doanh ( vai trò của hoạt động tài chính của doanh nghiệp

mặt tài chính của doanh nghiệp

251.3 Khả năng thanh toán về tài chính của doanh nghiệp 251.4 Tỉ suất thanh toán vốn lu động ( khả năng chuyển đổi

thành tiền của TSLĐ của doanh nghiệp) 261.5 Tỉ suất thanh toán tức thời ( Khả năng vòng quay tiền

hay hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp) 272 Đánh giá hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp qua 2

2.1 Một số chỉ tiêu phản ánh thực trạng một số mặt hoạt động về tài chính của Công ty

5 Cơ chế quản lý tài chính hàng ngày

hoạt động tài chính của công ty TNHH Hợp Hng

Lời nói đầu

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế nớc ta chuyển từ cơ chế kế hoạchhoá tập trung sang cơ chế thị trờng Hàng loạt các vấn đề nảy sinh trong mọilĩnh vực đặc biệt là trong lĩnh vực kinh tế Một trong những vấn đề này là quảnlý và sử dụng vốn, sử dụng lao động … sao cho có hiệu quả sao cho có hiệu quả

Trớc đây trong cơ chế bao cấp, vấn đề này cha đợc thực sự quan tâmnguyên do vì Nhà nớc thực sự quản lý nền kinh tế bằng các chỉ tiêu mang tínhpháp lệnh Cơ chế quản lý của Nhà nớc là nếu kết quả sản xuất có lãi Nhà nớcthu, lỗ Nhà nớc bù, Tất cả các hoạt động của doanh nghiệp nhằm thực hiện kếhoạch Nhà nớc giao, dẫn đến tình trạng các doanh nghiệp trên báo cáo đều hoànthành kế hoạch, nhng thực tế thì năm nào cũng lỗ không những số lợng khôngđạt mà chất lợng còn kém Vấn đề hiệu quả kinh tế không phải là vấn đề màdoanh nghiệp quan tâm vì thế ngời lao động làm việc nh thế nào, chất lợng côngviệc ra sao, sử dụng vốn có hiệu quả không … sao cho có hiệu quả tất cả đều mang tính bình quân

Từ khi Nhà nớc mở cửa, gia nhập Hội nghị ASEAN, mở rộng các mốiquan hệ mật thiết với các nớc khác … sao cho có hiệu quả thì hiện nay tình hình lại khác hẳn.

Sự tồn tại và phát triển của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờngphụ thuộc vào rất nhiều nhân tố nh môi trờng kinh doanh, trình độ quản lý củacác nhà doanh nghiệp, nhất là trình độ quản lý tài chính Từ khi Chính phủkhuyến khích các thành phần kinh tế phát huy sức mạnh của toàn bộ các thànhphần kinh tế thì kinh tế t nhân phát triển mạnh Trong đó sự phát triển của Côngty TNHH chiếm tỷ lệ lớn và không tránh khỏi những thiếu xót thể hiện ở nhiềumặt trong đó có hoạt động tài chính Vấn đề là tại sao họ lại mắc phải ?, mắcphải những yếu điểm đó là gì ?, mắc nh thế nào ?, quy mô lớn hay nhỏ ? giảipháp tháo gỡ nó và khắc phục nó nh nào?

Thấy đợc tầm quan trọng của những yếu kém về hoạt động tài chính.Cùng với kiến thức đã đợc học ở nhà trờng, dới sự hớng dẫn của cô giáo

PGS.TS Nguyễn Thị Bất Qua tìm hiểu thực tế tại Công ty TNHH HợpHng, em xin chọn chuyên đề thực tập: “ Một số giải pháp khắc phục nhữngyếu kém về hoạt động tài chính tại Công ty TNHH Hợp Hng.

Nội dung của chuyên đề gồm ba phần sau đây:

Phần I: Hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng.Phần II: Thực trạng hoạt động tài chính của Công ty TNHH Hợp Hng.Phần III: Các giải pháp khắc phục những mặt yếu kém về hoạt động tài

I Doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng

Trong điều kiện nền kinh tế thị trờng cùng với sự vận động của xu thếtoàn cầu hoá, dới tác động của các quy luật kinh tế, các doanh nghiệp khôngnhững phải cạnh tranh một cách quyết liệt với những doanh nghiệp khác trongnớc mà còn phải cạnh tranh một cách sòng phẳng với các doanh nghiệp nớc

ngoài Với điều kiện nh vậy mục tiêu đặt ra cho các doanh nghiệp là hoạt độngsản xuất kinh doanh phải đảm bảo thu bù chi và thực sự có lãi.

Trong cơ chế thị trờng, với t cách là chủ thể kinh tế độc lập , các doanhnghiệp là nơi tạo ra của cải vật chất cho xã hội cần phải: “sản xuất cái mà xã hộicần chứ không phải cái mà mình có” Muốn đứng vững trên thị trờng các doanhnghiệp cần phải quan tâm tới các vấn đề sau:

Doanh nghiệp sản xuất cái gì ?Số lợng là bao nhiêu ?

Sản xuất cho ai ?

Toàn bộ sản phẩm doanh nghiệp sản xuất ra đợc thị trờng chấp nhận đếnmức độ nào ? cần phải sửa đổi, hoàn thiện hay loại bỏ gì cho phù hợp với cái màthị trờng đang cần ?

Đối thủ cạnh tranh là ai ?

Phơng thức sản xuất nh thế nào ?

Doanh nghiệp thu đợc cái gì ? thu đợc bao nhiêu ?

Để tồn tại dới áp lực ngày càng lớn của quy luật cạnh tranh, sản phẩm củadoanh nghiệp phải có sức cạnh tranh nghĩa là phải hội tụ đầy đủ hai yếu tố: Chấtlợng cao và giá thành hạ Để đạt đợc mức doanh lợi mong muốn, doanh nghiệpcần có những quyết định về tổ chức hoạt động sản suất và vận hành quá trìnhtrao đổi Mọi quyết định đều phải gắn kết với môi trờng xung quanh Và sự baoquanh đó là một môi trờng kinh tế – xã hội phức tạp và luôn biến động đợc gọichung là thị trờng Vì thị trờng là biểu hiện thu gọn của quá trình điều hoà giữasản xuất với tiêu dùng, giữa những tiềm năng về lao động vật t, tiền vốn với việcsử dụng chúng … sao cho có hiệu quả bằng sự điều chỉnh của giá cả và quan hệ cung cầu … sao cho có hiệu quả Vì thế,cơ chế thị trờng gắn liền với các nhân tố cố hữu của nó nh giá cả, quan hệ cungcầu, chu kỳ kinh tế … sao cho có hiệu quả Tất cả các nhân tố đó vận động dới sự chi phối của cácquy luật thị trờng trong môi trờng cạnh tranh Cơ chế này có những đặc trng cơbản: Quan hệ cung cầu điều tiết sử dụng tiềm năng, mục tiêu lợi nhuận, thúc đẩytăng trởng, các quan hệ kinh tế đợc tiền tệ hoá, doanh nghiệp trở thành thực thểsống trong cơ chế thị trờng, thị trờng trong nớc hoà nhập với thị trờng quốc tế … sao cho có hiệu quả Với bản chất trên, thị trờng có vai trò tích cực trong việc điều tiết sản xuất, điềutiết huy động các tiềm năng … sao cho có hiệu quả Tuy nhiên, thị trờng cũng chứa đựng trong mìnhnhững khuyết tật bẩm sinh nh tự phát, khủng hoảng, cạnh tranh, phá sản … sao cho có hiệu quả Theo yêu cầu quản lý và đặc điểm của cơ chế thị trờng, việc phân tích sản xuấtphải đợc kết hợp giữa phân tích kết quả sản xuất với sử dụng tiềm năng, gắnphân tích kết quả chung của sản xuất với sự thích ứng với nhu cầu thị trờng ( qua

doanh số bán hay giá trị hàng hoá thực hiện), với sử dụng vốn ( qua điểm hoàvốn) và gắn với những yêu cầu cụ thể về chất lợng và tính trọn bộ của sản phẩm( dịch vụ), về chu kỳ kinh doanh trong quan hệ với chu kỳ sống của sản phẩm.:

Doanh nghiệp luôn phải đối đầu với công nghệ mặt khác doanh nghiệp làđối tợng quản lý của Nhà nớc cho nên những chính sách thắt chặt hay nới lỏnghoạt động của doanh nghiệp đợc điều chỉnh bằng luật pháp và các văn bản quyphạm pháp luật, bằng cơ chế quản lý tài chính Trong nền kinh tế thị trờng hiệnnay doanh nghiệp còn phải dự tính đợc khả năng xảy ra rủi ro, đặc biệt là rủi rotài chính để có cách ứng phó kịp thời và đúng đắn Doanh nghiệp, với sức ép củathị trờng cạnh tranh, phải chuyển dần từ chiến lợc trọng cung cổ điển sang chiếnlợc trọng cầu hiện đại Những đòi hỏi về chất lợng, mẫu mã, giá cả hàng hoá, vềchất lợng dịch vụ ngày càng cao, tinh tế hơn của khách hàng buộc các doanhnghiệp phải thờng xuyên thay đổi chính sách sản phẩm, đảm bảo sản xuất –kinh doanh có hiệu quả và chất lợng cao.

Doanh nghiệp thờng phải đáp ứng đợc đòi hỏi của các đối tác về mức vốnchủ sở hữu trong cơ cấu vốn Sự tăng, giảm vốn chủ sở hữu có tác động đáng kểtới hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt trong các điều kiện kinh tế khác nhau.Muốn vậy, mỗi doanh nghiệp phải tiến hành cải thiện phơng thức quản lý cáchoạt động tà chính trong Công ty của mình, đánh giá đúng đắn sự quan trọnggiữa các chỉ tiêu kinh tế, giữa các mối liên hệ của các chỉ tiêu với nhau Từ phântích trên doanh nghiệp có một vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân baogồm:

1/ Doanh nghiệp là một chủ thể sản xuất hàng hoá

Trong cơ chế của nền kinh tế thị trờng, doanh nghiệp không còn là mộtcấp quản lý chỉ biết chấp hành và sản xuất theo lệnh của cấp trên mà là một chủthể sản xuất hàng hoá trong khuôn khổ pháp luật, có quyền quyết định và chịutrách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.

2/ Doanh nghiệp là một pháp nhân kinh tế bình đẳng trớc pháp luật.

Trớc pháp luật, doanh nghiệp đợc xem là một chủ thể có đầy đủ t cáchpháp nhân riêng biệt với các chủ sở hữu của doanh nghiệp Và mọi doanhnghiệp, dù là doanh nghiệp Nhà nớc hay doanh nghiệp t nhân, là Công ty tráchnhiệm hữu hạn hay Công ty hợp danh … sao cho có hiệu quả đều đợc đối xử nh nhau.

3./ Doanh nghiệp là một đơn vị kinh tế, là tế bào của nền kinh tế quốcdân.

Nền kinh tế quốc dân là một tổng thể thống nhất mà mỗi doanh nghiệpchỉ là một tế bào, một mắc xích Trong nền kinh tế thị trờng, Nhà nớc tạo ra môi

trờng thuận lợi để các doanh nghiệp tự do kinh doanh trong khuôn khổ của mộthệ thống pháp luật nhằm đảm bảo cho sự tự do ấy tạo thành sức mạnh kinh tếchung của cả nớc Hoạt động của doanh nghiệp là hoạt động theo pháp luật vàđảm bảo sự thống nhất giữa lợi ích của doanh nghiệp với lợi ích chung của nềnkinh tế quốc dân.

4/ Doanh nghiệp là một tổ chức xã hội.

Doanh nghiệp trớc hết là một tập hợp những con ngời gắn bó với nhau,cùng nhau tiến hành hoạt động kinh doanh nhằm đạt các mục tiêu chung đãđịnh Ngoài việc phải chăm lo đời sống vật chất và tinh thần, bồi dỡng và nângcao trình độ văn hoá, khoa học kỹ thuật và chuyên môn công nhân viên chức,doanh nghiệp còn có trách nhiệm làm tốt các vấn đề xã hội nh bảo vệ môi trờng,giữ gìn an ninh chính trị, trật tự an toàn xã hội, làm tròn các nghĩa vụ đối với xãhội Làm tốt các vấn đề xã hội cũng là một động lực quan trọng bảo đảm sự pháttriển có hiệu quả cao về mặt kinh tế xã hội của doanh nghiệp trong hiện tại và t -ơng lai.

II – Hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờngII.1 Hoạt động huy động vốn

Vốn là điều kiện không thể thiếu đợc để một doanh nghiệp đợc thành lậpvà tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn của doanh nghiệp đợc biểuhiện bằng tiền đợc vận động với mục đích sinh lời trong quá trình vận động vốntiền tệ từ điểm xuất phát ra đi rồi quay trở lại điểm xuất phát và nó lớn lên saumột chu kỳ vận động nó Trong quá trình vận động vốn nó thờng thay đổi hìnhthái và nhờ đó tạo ra khả năng sinh lời

Trên thực tế có ba hình thái vận động của vốn: T – T’ ;

T – H – T’;

T – H – SX – H’ – T’

Vì vậy, quản lý vốn của doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng trong quảnlý tài chính doanh nghiệp Tuy nhiên, trong quản lý nguồn vốn chủ yếu đến cáchình thức huy động vốn.

Trong mọi doanh nghiệp, vốn đều bao gồm hai bộ phận: Vốn chủ sở hữuvà Vốn đi vay; mỗi bộ phận này đợc cấu thành bởi nhiều khoản mục khác nhautuỳ theo tính chất của chúng Tuy nhiên, việc lựa chọn nguồn vốn trong cácdoanh nghiệp khác nhau sẽ không giống nhau, nó phụ thuộc vào một loạt cácnhân tố nh:

Trạng thái của nền kinh tế

Ngành kinh doanh hay lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệpQuy mô và cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp

Trình độ khoa học – kỹ thuật và trình độ quản lý

Chiến lợc phát triển và chiến lợc đầu t của doanh nghiệpThái độ của chủ doanh nghiệp

Chính sách thuế … sao cho có hiệu quả

Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp và các đặc điểm cụ thể, mỗi doanhnghiệp có thể có các phơng thức huy động vốn khác nhau Trong điều kiện kinhtế thị trờng, các phơng thức huy động vốn của doanh nghiệp đợc đa dạng hoánhằm khai thác mọi nguồn vốn trong nền kinh tế Tuy nhiên, trong hoàn cảnh cụthể của Việt Nam, do thị trờng tài chính cha phát triển hoàn chỉnh nên việc khaithác vốn có những nét đặc trng nhất định Sự phát triển nhanh chóng của nềnkinh tế thị trờng tài chính sẽ sớm tạo điều kiện để các doanh nghiệp mở rộngkhả năng thu hút vốn vào kinh doanh Cụ thể các phơng thức huy động vốn màcác doanh nghiệp có thể sử dụng.

* Đối với doanh nghiệp Nhà nớc vốn chủ sở hữu do Nhà nớc cấp phát Nhànớc đại diện cho chủ sở hữu của doanh nghiệp.

* Đối với Công ty cổ phần và các doanh nghiệp t nhân với các chủ sở hữukhác nhau Trớc hết là

1 - Đóng góp cổ phần các nhà đầu t

2 - Lãi kinh doanh của doanh nghiệp đợc giữ lại để tham gia vào việc bổxung vốn lu động

3 - Vốn cố định hay gọi là lợi nhuận phân chia

4 – Giá trị chênh lệch của TSCĐ đợc đánh giá lại theo lệnh của Nhà nớc.5 – Các quỹ dự trữ và quỹ khen thởng phúc lợi

6 – Chênh lệch tỷ giá

7 – Nguồn đi vay: Đa số các doanh nghiệp phải đi vay để hoạt động sảnxuất chiếm 30 % đến 40% vốn lu động của doanh nghiệp Nguồn vốn đi vay đợchình thành từ các nguồn sau:

+ Vay ngân hàng thơng mại

+ Doanh nghiệp phát hành trái phiếu ( trái phiếu công ty).

+ Doanh nghiệp phát hành cổ phiếu để tăng vốn chủ sở hữu+ Tín dụng thơng mại trong kinh doanh … sao cho có hiệu quả

II.2 Hoạt động sử dụng vốn

Tuỳ theo loại hình kinh doanh mà cơ cấu sử dụng vốn kinh doanh khác nhauVD: Kinh doanh tiền tệ vốn kinh doanh đợc sử dụng

50% - TSCĐ50% - TSLĐ

Đối với doanh nghiệp thơng mại chủ yếu đem vốn vào dự trữ hàng hoá.

Đối với nhà kinh doanh sản xuất vốn đợc sử dụng theo cơ cấu ba thành phần

Vốn cố địnhVốn lu động

Vốn đầu t tài chính

II.2.1 Hoạt động sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp

Vốn cố định của doanh nghiệp là gì ? Là biểu hiện bằng tiền của toàn bộTSCĐ mà TSCĐ là t liệu lao động tham gia vào quá trình sản xuất thời gian sửdụng dài Do đó ngời ta phân bổ vốn này vào giá trị sản phẩm dới hình thứckhấu hao.

Mặt khác TSCĐ đợc chia ra làm hai loại: TSCĐ hữu hình và TSCĐ vôhình:

Tài sản cố định hữu hình là tài sản cố định có vật chất hình thái cụ thể : Nhà xởng, máy móc,đất đai, phơng tiện vận tải các loại thiết bị từ 5 triệu đồngtrở lên.

nh-TSCĐ vô hình là những TS không có hình thái vật chất cụ thể nhng nó cógiá trị và giá trị đó là những tài sản mà doanh nghiệp bỏ ra bao gồm chi phíbằng phát minh sáng chế, chi phí lợi thế doanh nghiệp nh nhãn mác hàng hoá,thơng hiệu, nhãn hiệu

Bảo toàn và phát triển vốn cố định

Vốn cố định chiếm tỷ trọng lớn trong năm số vốn kinh doanh của doanhnghiệp nó quyết định tốc độ tăng trởng, khả năng cạnh tranh và hiệu quả kinhdoanh Vì vậy phải thực hiện việc bảo toàn và phát triển vốn cố định bằng cácbiện pháp sau:

1 - Đánh giá và đánh giá lại TSCĐ theo định kỳ một cách chính xác Đểkhấu hao hợp lý hoặc thanh lý một cách đúng đắn.

2 – Phải lựa chọn phơng pháp khấu hao thích hợp nhằm rút ngắn thờigian thu hồi vốn cố định đợc coi là một xu hớng phổ biến chống lại sự hao mònvô hình do mất giá.

3 – Phải áp dụng các biện pháp nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ, tậndụng tối đa công suất máy móc giảm thời gian tác nghiệp Hợp lý hoá dâychuyền công nghệ, thực hiện nghiêm ngặt chế độ duy trì bảo dỡng máy móc ápdụng khuyến khích vật chất đối với ngời quản lý và sử dụng TSCĐ.

4 – Xử lý thanh lý các máy móc mua bảo hiểm TS để đề phòng rủi rocháy nổ sử dụng vốn linh hoạt khấu hao, ( mua những bộ phận quan trọng khôngtự chế đợc) Còn tự chế các bộ phận không quan trọng để giảm nguyên giáTSCĐ

II.2.2 Hoạt động sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp

Vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản của doanh nghiệpbao gồm hai bộ phận:

TSLĐ trong sản xuấtTSLĐ trong lu thông

Đặc điểm luôn thay đổi hình thái khi tham gia quá trình sản xuất và giá trịTSLĐ đợc chuyển toàn bộ một lần vào giá thành sản phẩm tiêu thu và một chukỳ vận động TSLĐ đợc trải qua ba giai đoạn dự trữ, sản xuất và tiêu thụ

Biện pháp sử dụng vốn lu động nhằm nâng cao hiệu quả quản lý kinhdoanh.

* Phải xác định số vốn lu động cần thiết trong kỳ kinh doanh nhằm tránhứ đọng vốn và phải đẩy nhanh sự luân chuyển vốn VD ở khâu dự trữ nên dự trữvừa phải đủ mức cho sản xuất ở khâu sản xuất nâng cao sản xuất của máy mócgiảm thời gian tác nghiệp máy móc, sử dụng vốn tối đa công suất máy ở khâutiêu thụ phải đẩy mạnh bán hàng chống tình trạng ứ đọng vốn nhiều.

* Phải khai thác triệt để vốn bên trong và bên ngoài và phải tính đủ lãisuất của các loại vốn.

* Đảm bảo sức mua hàng hoá ở khâu tiêu thụ, không bị giảm sút, xử lýkịp thời hàng hoá kém.

* Phân bổ khấu hao hợp lý vào giá thành* Phân tích tình hình sử dụng vốn lu động

Trong đó: - Vòng quay vốn

- Hiệu suất sử dụng vốn vay

Vòng quay vốn = Tổng thu nhập/Vốn lu động bình quân Hiệu suất sử dụng vốn vay = Tổng d Nợ/Tổng thu nhập

II.2.3 Phân phối kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Trong nên kinh tế thị trờng, doanh nghiệp có tồn tại và phát triển đợc haykhông phụ thuộc rất lớn vào việc doanh nghiệp tạo ra đợc lợi nhuận hay không.Lợi nhuận là chỉ tiêu phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp, là nguồnquan trọng để doanh nghiệp tái đầu t mở rộng sản xuất

Phân phối kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh chính là phân phối lợinhuận nhằm mục đích chủ yếu tái đầu t mở rộng năng lực hoạt động sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp, khuyến khích ngời lao động nhằm nâng cao hiệuquả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Về nguyên tắc, lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp đợc sử dụng mộtphần để chia lãi cổ phần, phần còn lại là lợi nhuận không chia Tỷ lệ phần lợinhuận chia lãi và lợi nhuận không chia tuỳ thuộc vào chính sách của Nhà nớc(đối với doanh nghiệp Nhà nớc) hay chính sách cổ tức, cổ phần của đại hội cỏđông ( đối với các doanh nghiệp khác) ở mỗi doanh nghiệp trong tong thời kỳnhất định.

Đối với các doanh nghiệp Nhà nớc Việt Nam, lợi nhuận sau thuế, sau khinộp phạt và các khoản khác nếu có, đợc trích lập các quỹ của doanh nghiệp nhqũy đầu t phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm,quỹ khen thởng và phúc lợi.

Các quỹ của doanh nghiệp đợc phân phối thành:

* Quỹ đầu t phát triển: Qũy này đợc sử dụng vào các mục đích sau: Đầu t mở rộng và phát triển kinh doanh

Đổi mới, thay thế máy móc, thiết bị dây chuyền công nghệ, nghiên cứu ápdụng các tiến bộ khoa học – kỹ thuật

Đổi mới trang thiết bị và điều kiện làm việc trong doanh nghiệp

Nghiên cứu khoa học, đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ thuật,nghiệp vụ cho cán bộ nhân viên của doanh nghiệp.

Bổ sung vốn lu động

Tham gia liên doanh, mua cổ phiếu

Trích nộp cấp trên ( nếu có)

Quỹ dự phòng tài chính: Dùng để bù đắp khoản chênh lệch từ những tổn

thất, thiệt hại về tài sản do thiên tai, địch hoạ, hoả hoạn, những rủi ro trong kinhdoanh không đợc tính trong giá thành và đền bù của cơ quan bảo hiểm Tríchnộp quỹ dự phòng tài chính của Tổng công ty ( nếu là thành viên của Tổng côngty) theo tỷ lệ do Hội đồng quản trị Tổng công ty quyết định hàng năm và đợcsản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp thành viên theo cơ chế quản lý tàichính của Tổng công ty.

Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm: Dùng để trợ cấp cho ngời lao

động có thời gian làm việc tại doanh nghiệp đủ một năm trở lên bị mất việc làmvà chi cho việc đào tạo lại chuyên môn, kỹ thuật cho ngời lao động do thay đổicông nghệ hoặc chuyển sang việc mới, đặc biệt là đào tạo nghề dự phòng cholao động nữ của doanh nghiệp … sao cho có hiệu quả

Quỹ Phúc lợi

Dùng để đầu t xây dung hoặc sửa chữa, bổ sung vốn xây dung các côngtrình phúc lợi công cộng của doanh nghiệp, góp vốn đầu t xây dựng các côngtrình phúc lợi chung trong ngành, hoặc với các đơn vị khác theo hợp đồng thoảthuận; chi cho các hoạt động phúc lợi xã hội, thể thao, văn hoá, phúc lợi côngcộng của tập thể công nhân viên doanh nghiệp; đóng góp cho quỹ phúc lợi xãhội ( các hoạt động từ thiện, phúc lợi xã hội công cộng); trợ cấp khó khăn th ờngxuyên, đột xuất cho cán bộ công nhân viên doanh nghiệp.

Qũy khen thởng dùng để thởng cuối năm hoặc thởng thờng kỳ cho cán bộ

công nhân viên trong doanh nghiệp, mức thởng do Hội đồng quản trị, Giám đốcquyết định trên cơ sở năng suất lao động, thành tích công tác và mức lơng cơbản của mỗi cán bộ, công nhân viên trong doanh nghiệp … sao cho có hiệu quả

II.3 Mối quan hệ giữa hoạt động tài chính đối với hoạt động sản xuất kinhdoanh ( hoặc vai trò của hoạt động tài chính của doanh nghiệp)

Xuất phát từ tài chính doanh nghiệp là một hệ thống nhất các luồng giá trịcác luồng vận động của tài chính trong các nguồn tạo lập hoặc sử dụng quỹ tiềntệ và vốn hoạt động của doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu lợi nhuận trongkhuôn khổ của pháp luật Một trong những mối quan hệ giữa hoạt động tài chínhđối với hoạt động sản xuất kinh doanh nh:

Mối quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà nớc bao gồm:

* Quan hệ cấp phát vốn ( đối với xí nghiệp quốc doanh)* Quan hệ về nộp thuế, phí, và lệ phí đối với Nhà nớc

* Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trờng

Quan hệ mua bán vật t hàng hoáCác loại vật t kỹ thuật

Quan hệ mua bán sản phẩm đợc sản xuất raQuan hệ quảng cáo tiếp thị và thanh toán

* Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp

Phân phối lợi nhuận phân phối cổ tức

Phân phối lợi nhuận để bổ xung vào vốn cố định và vốn lu động

Xác lập các quỹ nh quỹ đề phòng rủi ro ( đợc trích 10% trong lợi nhuậndòng).

Còn quỹ khác nh khen thởng phúc lợi thực hiện điều hoà vốn trong nội bộtổng công ty nh công ty mẹ và công ty con… sao cho có hiệu quả

Tài chính doanh nghiệp là công cụ khai thác thu hút các nguồn tài chínhnhằm đảm bảo nhu cầu đầu t phát triển doanh nghiệp.

Tài chính doanh nghiệp có vai trò sử dụng vốn một cách tiết kiệm và hiệuquả Cơ chế thị trờng là cơ chế cạnh tranh của các doanh nghiệp nhằm đạt hiệuquả kinh doanh và có lợi nhuận cao Vì vậy Tài chính doanh nghiệp quản lý chặtchẽ thu và chi tài chính của mình với mục tiêu tiết kiệm các chi phí để hạ giáthành sản phẩm để có giá bán cạnh tranh và tổng doanh thu của doanh nghiệpphải lớn hơn tổng chi phí để có lợi nhuận cao.

Tài chính doanh nghiệp có vai trò đòn bẩy kích thích và điều tiết sản xuấtkinh doanh điều đó biểu hiện ở chỗ các nhà quản trị tài chính doanh nghiệp luônphải dự đoán số vốn cần thiết để đáp ứng nhu cầu sản xuất năm sau tăng hơnnăm trớc Vì vậy họ phải tạo ra sức mua hợp lý của doanh nghiệp đó là cách thuhút vốn đầu t lao động vật t và dịch vụ.

Ví dụ: Doanh nghiệp phải phát hành cổ phiếu để thu hút thêm vốn phụcvụ cho nhu cầu phát triển sản xuất

Bằng việc xây dựng “ giá mua”, “ giá bán” hợp lý Tài chính doanh nghiệpcó tác động tích cực đến sản xuất kinh doanh làm cho vốn quay vòng nhanh vàhệ số sinh lời của vốn đợc nâng cao.

Phần II

Thực trạng hoạt động tàI chính của Công ty TNHH Hợp Hng

Địa chỉ : Số 45/228 Lê Trọng Tấn – Thanh Xuân – Hà Nội Tel : 045654625 Fax : (84-4)5656242

2- Nhân sự của Công ty

* Giám đốc : Lê Quang Huy

Trình độ : Đại họcTuổi : 30

* Kế toán trởng : Lê Trần Nghĩa

Trình độ : đại học Tuổi : 30

* Kế toán viên kiêm văn th: Nguyễn Thùy Dung

Trình độ : Đại họcTuổi : 28

* Số lợng nhân viên còn lại : 9

Tổng số nhân viên của Công ty là : 12.

3- Lĩnh vực kinh doanh của Công ty

- Buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng - Xây dựng dân dụng, công nghiệp

- Buôn bán, lắp đặt sửa chữa, bảo dỡng hệ thống điều hòa không khí,thông gió công nghiệp, điện nớc, điện tử, tin học tự động hóa

- Dịch vụ vận tải

4 Những điều kiện thuận lợi của môi trờng kinh doanh

+ Trụ sở Công ty nằm trên mặt đờng của đờng Lê Trọng Tấn đi vào khuđô thị mới Định Công, đây là khu đô thị mới đi vào sử dụng từ năm 2000.Chứng tỏ là khu đô thị mới có dân sinh sống nên bối cảnh ở đây có nhu cầu caovề các lĩnh vực mà Công ty Hợp Hng kinh doanh, trong đó có các khách hàngđang có nhu cầu, các khách hàng tiềm năng khá lớn, vì xung quanh là cả khuđất còn rất nhiều cha xây dựng, và mức độ nhu cầu của khách hàng ở mức Côngty có thể đáp ứng đợc trong khả năng của Công ty cho nên ban giám đốc chọnđịa điểm này là sự chọn lựa sáng suốt.

+ Công ty đợc thành lập vào năm 2001, lúc đó bối cảnh tại địa phơng đặttrụ sở,và bối cảnh xã hội thì tốt vì lúc này nhu cầu về các lĩnh vực mà Công ty

kinh doanh là cao, do nhu cầu về nhà ở, nhu cầu về t liệu công nghiệp điện tửcao vì đời sống nhân dân đang tăng cao.

Mặc dù bối cảnh khu vực Đông Nam á vừa mới trải qua cơn bão tiền tệ,theo tôi trong bối cảnh vừa trải qua cơn bão tiền tệ thì nhu cầu xây dựng cơ sởhạ tầng là thấp tuy nhiên ở Hà Nội thì không thấp và nhất là tại chính địa phơngCông ty đặt trụ sở

Vậy đó là sự quyết định đúng đắn của phía Công ty

II Thực trạng tài chính của Công ty TNHH Hợp Hng

1 Thực trạng tiềm lực về vốn của Công ty.

1.1 Khả năng huy động vốn của doanh nghiệp ( Quy mô vốn sử dụng trong kỳ )

Năm 2003

Bảng cân đối kế toánNăm 2003

ITàI sản Lu động và đầu t ngắn hạn100 981,556,752 978,221,393 -3.335.359

1Tiền mặt tại quỹ 110 695,499,431 402,638,876 -292.860.555

2Tiền gửi ngân hàng111 196,257,661 564,711,217 +368.453.556

3Đầu t tài chính ngắn hạn112

4 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t ngắn hạn113

5Phải thu của khách hàng114 71,533,426 10,871,300 -60.662.126

6Các khoản phải thu khác115

7Dự phòng phải thu khó đòi116

8Thuế GTGT đợc khấu trừ117

9Hàng tồn kho118 18,266,234-18.266.234

10Dự phòng giảm giá hàng tồn kho119

11Tài sản lu động khác120

IITàI sản cố định và đầu t dàI hạn200 52,123,920 37,229,610 -14.894.310

1Tài sản cố định và đầu t dài hạn210 52,123,920 37,229,610 -14.894.310 - Nguyên giá 211 64,271,000 80,690,480 +16.419.480 - Giá trị hao mòn luỹ kế212 (12,147,080) (43,460,870) (+31.313.790)

2Các khoản đầu t tài chính dài hạn213

3 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t dài hạn214

4Chi phí xây dựng cơ bản dở dang215

5Chi phí trả trớc dài hạn216

Cộng TàI sản ( 250 = 100 + 200)250 1,033,680,672 1,015,451,003 -18.229.669

I Nợ phảI trả300 69,403,013 14,131,155 -55 271.858

1Nợ ngắn hạn310 69,403,013-69.403.013 - Vay ngắn hạn311

- Phải trả ngời bán312 58,849,034-58.849.034 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc312 10,553,797 14,131,155 +3.577.358 - Phải trả công nhân viên313

- Các khoản phải trả ngắn hạn khác 314

2Nợ dài hạn315 - Vay dài hạn316 - Nợ dài hạn khác317

IINguồn vốn chủ sở hữu400 964,277,659 1,001,319,848 +37.042.189

1Nguồn vốn kinh doanh410 1,000,000,000 1,000,000,000 - Vốn góp411 1,000,000,000 1,000,000,000 - - Thặng d vốn412

- Vốn khác413

2Lợi nhuận luỹ kế414

3Cổ phiếu mua lại415

4Chênh lệch tỷ giá416

5Các quỹ của doanh nghiệp417Trong đó:

- Quỹ khen thởng và phúc lợi 418

6Lợi nhuận cha phân phối419 (35,722,341) 1,319,848 -34.402.493

Cộng nguồn vốn ( 430 = 300+400)430 1,033,680,672 1,015,451,003 -18.229.669

Từ bảng cân đối kế toán của năm 2003 :

Năm 2003 tổng vốn đem hoạt động sản xuất kinh doanh là: 1.033.680.672VNĐ Và qua bảng cân đối cho phép ta có thể đánh giá mối quan hệ của các yếutố ảnh hởng đến tính cân đối, đến tài sản và nguồn vốn ở doanh nghiệp Hợp H-ng.

* Tổng tài sản và nguồn vốn giữa cuối kỳ so với đầu năm giảm18.229.669 đ Các nhân tố ảnh hởng đến mức độ giảm này nh sau:

+ Xét về mặt tài sản: Chủ yếu giảm do Quỹ tiền mặt giảm 292.860.555 đ

và sau đó là phải thu của khách hàng còn nợ đọng là 60.662.126 đ kế tiếp làtăng hao mòn TSCĐ lên 31.313.790 đ, hàng tồn kho giảm do ứ đọng trong khocòn nguyên là 18.266.234 đ, tài sản cố định và đầu t dài hạn giảm là 14.894.310đ

+ Xét về mặt nguồn vốn: Chủ yếu giảm do Nợ ngắn hạn giảm 69.403.013

đ, và Phải trả cho ngời bán là 58.849.034 đ, Nguồn vốn kinh doanh không đổi,Lợi nhuận cha phân phối giảm là 34.402.493 đ.

* Tình hình trên cho phép ta kết luận: Trong kỳ doanh nghiệp Hợp Hngđã giảm Phải thu của khách hàng cha thu đợc còn lớn, hàng tồn ứ trong kho rấtnhiều, tài sản cố định giảm,và giảm vay Nợ ngắn hạn Kết quả hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp có nhiều cố gắng trong việc huy động vốn trong kỳ nh-ng do doanh nghiệp mới thành lập điều đó sẽ là một trong những khó khăn lớncủa doanh nghiệp, và chính sự khó khăn đó đã mang lại hậu quả yếu kém lỗ vốnvới số tiền là 34.420.492 đ.

Năm 2004

Bảng cân đối kế toánNăm 2004

ITàI sản lu động và đầu t ngắn hạn100978.221.393945.127.840- 33.093.553

1Tiền mặt tại quỹ 110402.638.876918.593.458+515.954.582

2Tiền gửi ngân hàng111564.711.217579.432- 564.131.785

3Đầu t tài chính ngắn hạn112

4 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t ngắn hạn113

5Phải thu của khách hàng11410.871.30025.854.950+14.983.650

6Các khoản phảI thu khác115

7Dự phòng phải thu khó đòi116

8Thuế GTGT đợc khấu trừ117

9Hàng tồn kho118

10Dự phòng giảm giá hàng tồn kho119

11TàI sản lu động khác120

IITàI sản cố định và đầu t dàI hạn20037.229.61012.622.474-24.607.136

1TàI sản cố định và đầu t dài hạn21037 229.6109.031.474- 28.198.136 - Nguyên giá 21180.690.48080.690.480-

- Giá trị hao mòn luỹ kế212(43.410.870)(71.659.006)(28.248.136)

2Các khoản đầu t tàI chính dài hạn213

3 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t dàihạn214

4Chi phí xây dựng cơ bản dở dang2153.591.000+3.591.000

5Chi phí trả trớc dài hạn216

Cộng TàI sản ( 250 = 100 + 200)2501.015.451.003957.650.314- 57.800.689

1Nợ ngắn hạn310 - Vay ngắn hạn311 - Phải trả ngời bán312 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc312 - Phải trả công nhân viên313 - Các khoản phải trả ngắn hạn khác 314

2Nợ dài hạn315 - Vay dài hạn316 - Nợ dài hạn khác317

IINguồn vốn chủ sở hữu4001.001.319.848980.271.550- 21.048.298

1Nguồn vốn kinh doanh4101.000.000.0001.000.000.000 - Vốn góp411

- Thặng d vốn412 - Vốn khác413

2Lợi nhuận luỹ kế414

3Cổ phiếu mua lại415

4Chênh lệch tỷ giá416

5Các quỹ của doanh nghiệp417Trong đó:

- Quỹ khen thởng và phúc lợi 418

6Lợi nhuận cha phân phối4191.319.848(19.728.450)-18.408.602

Cộng nguồn vốn ( 430 = 300+400)4301.015.451.003957.650.314- 57.800.689

Từ bảng cân đối kế toán của năm 2004 :

Năm 2004 tổng vốn đem hoạt động sản xuất kinh doanh là:1.015.451.003

VNĐ Và qua bảng cân đối cho phép ta có thể đánh giá mối quan hệ của các yếutố ảnh hởng đến tính cân đối, đến tài sản và nguồn vốn ở doanh nghiệp Hợp H-ng.

*Tổng tài sản và nguồn vốn giữa cuối kỳ so với đầu năm giảm 57.800.689

đ Các nhân tố ảnh hởng đến mức độ giảm này nh sau:

+ Xét về mặt tài sản: Chủ yếu giảm do TSCĐ và ĐTNH giảm là

33.093.553 đ và TSCĐ và ĐTDH giảm 28.198.136 đ, và sau đó là tăng chi phí

xây dựng cơ bản dở dang tăng 3.591.000 đ , phải thu của khách hàng tăng là14.983.650 đ kế tiếp là tài sản cố định không đổi.

+ Xét về mặt nguồn vốn: Chủ yếu giảm do nguồn vốn chủ sở hữu giảm

21.048.298 đ, Nợ, Lợi nhuận cha phân phối giảm là 18.408.602 đ Nguồn vốnkinh doanh không đổi.

* Tình hình trên cho phép ta kết luận: Trong kỳ doanh nghiệp Hợp Hngđã giảm TSCĐ và ĐTNH, và TSCĐ và ĐTDH, tài sản cố định giữ nguyên mứcđầu năm, tăng chi phí xây dựng kinh doanh dở dang Kết quả hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp có nhiều cố gắng trong việc huy động vốn trong kỳ nh-ng do doanh nghiệp mới thành lập điều đó sẽ là một trong những khó khăn lớncủa doanh nghiệp, và chính sự khó khăn đó đã mang lại hậu quả yếu kém lỗ vốn

với số tiền là 18.408.602 đ.

Từ hai kết luận trên của năm 2003 và năm 2004 thì cơ cấu vốn củadoanh nghiệp Hợp Hng cho ta biết:

Năm 2003: thì thấy cả TSCĐ và đầu t dài hạn là 52.123.920 VNĐ thực

tế không có đầu t dài hạn vào sản xuất kinh doanh Vậy chứng tỏ Công ty nàykhông có chiến lợc đầu t dài hạn Vì vậy không có cơ sở để dự toán vốn đầu tdài hạn trong năm 2003.

Năm 2004: thì thấy không có khoản đầu t tài chính dài hạn Vậy không

có chiến lợc đầu t dài hạn

Nhận xét về nguồn vốn năm 2004 thì thấy từ bảng cân đối kế toán nh sau: + Nợ là 14.131.155 VNĐ theo tôi đối với một Công ty mới thành lập mànợ quá ít thì không tận dụng hết u điểm của nợ và chứng tỏ không muốn vay nợđể mở rộng kinh doanh Vậy chứng tỏ khả năng tận dụng cơ hội kinh doanh chalinh hoạt cha rộng.

+ VCSH là 1.001.319.848 đ chiếm tỉ lệ quá lớn > 90% tổng vốn kinhdoanh vậy chứng tỏ tiềm lực tài chính Công ty là tốt nhng nhìn và so sánh sựphân bổ nguồn vốn vào các hạng mục đầu t và các lĩnh vực kinh doanh thì thấykhông có sự phân bổ nào cho từng lĩnh vực kinh doanh vậy làm sao mà vạch rachiến lợc kinh doanh cho từng lĩnh vực, vậy làm sao có mục tiêu cụ thể cho từnglĩnh vực kinh doanh Từ đó tôi cho rằng hoạt động quản lý tài chính rất kémkhông hiệu quả.

+ Nhận xét về nguồn vốn năm 2003 t liệu từ bảng cân đối kế toán

+ Vốn nợ là 69.403.013 VNĐ là con số nhỏ mà nhìn vào cơ cấu thìthấy chủ yếu là phải trả ngời bán ( 58.849.034 VNĐ) vậy chứng tỏ Công tykhông phải trả nợ nhiều chứng tỏ hoạt động kinh doanh không phải là mạnh vàhoạt động tài chính ít

+ VCSH là 964.277.659 VNĐ và tôi thấy không có sự phân bổ từ cácnguồn tạo vốn mà chỉ đơn thuần là vốn góp là chủ yếu còn bên cạnh đó chỉ có35722341 là LN cha phân phối đợc góp vào vốn để kinh doanh

Nh vậy: Nguồn vốn đầu t mà Công ty tạo ra chủ yếu từ VCSH

1.2 Khả năng bảo đảm về tài chính và mức độ độc lập về mặt tài chính của

doanh nghiệp

Bên cạnh việc huy động và sử dụng vốn, khả năng tự bảo đảm về mặt tàichính và mức độ độc lập về mặt tài chính cũng cho thấy một cách khái quát tìnhhình tài chính của doanh nghiệp Vì vậy cần tính ra và so sánh chỉ tiêu “ Tỉ suấtlợi nhuận”.

Tỉ suất lợi nhuận = Nguồn vốn chủ sở hữu (loại B, nguồn vốn)/Tổng số nguồn vốn Năm 2003

Tỉ suất tài trợ đầu năm = 0.933 ( 964.277.659/1.033.680.672)Tỉ suất tài trợ cuối năm = 0.986 ( 1.001.319.848/1.015.451.003)

Tỉ suất tài trợ cuối năm lớn hơn tỉ suất tài trợ đầu năm này đã chứng tỏmức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp năm 2003 bởi vì hầu hết tàisản mà doanh nghiệp hiện có đều đợc đầu t bằng số vốn của mình.

1.3 Khả năng thanh toán về tài chính của doanh nghiệp

Tỉ suất thanh toán hiện hành (ngắn hạn) = Tổng số tài sản lu động( loại A, tài sản)/Tổng số nợ ngắn hạn ( loại A, mục I, nguồn vốn)

1.4 Tỉ suất t hanh toán vốn l u động (Khả năng chuyển đổi thành tiền củaTSLĐ của doanh nghiệp

Tỉ suất thanh toán vốn lu động = Tổng vốn bằng tiền/ Tổng TSCĐNăm 2003:

Đầu năm = 0.909 (891.757.092/981.556.752)Cuối năm = 0.989 (967.350.093/978.221.393)

Kết quả năm 2003 của chỉ tiêu này > 0.5 đã phản ánh khả năng chuyểnđổi thành tiền của TSLĐ đều không tốt vì doanh nghiệp ứ đọng vốn nhiều.

Năm 2004:

Đầu năm = 0.989 (967.350.093/978.221.393)Cuối năm = 0.973 (919.172.890/945.027.840)

Kết quả năm 2004 của chỉ tiêu này > 0.5 đã phản ánh khả năng chuyểnđổi thành tiền của TSLĐ đều không tốt vì doanh nghiệp thiếu tiền để thanh toán.

Từ 2 năm 2003 & 2004 cho thấy đơn vị không đủ tiền để thanh toán.

1.5 Tỉ suất t hanh toán tức thời (Khả năng vòng quay tiền hay hiệu quả sửdụng vốn của doanh nghiệp

Tỉ suất thanh toán tức thời = Tổng số vốn bằng tiền/Tổng số nợ ngắn hạnNăm 2003:

Tỉ suất thanh toán tức thời = 12,849 ( 891.757.092/69.403.013)Tỉ suất thanh toán tức thời = 0 ( 967.350.093/0)

Một doanh nghiệp muốn hoạt động không bị gián đoạn thì cần thiếtphải duy trì một mức vốn luân chuyển thuần hợp lý để thoả mãn các khoảnnợ ngắn hạn, dự trữ hàng tồn kho đầy đủ Vậy muốn biết đợc điều đó ta đixét chỉ tiêu Vốn hoạt động thuần“ ”

Vốn hoạt động thuần = TSLĐ - Nợ ngắn hạnNăm 2003:

Vốn hoạt động thuần đầu năm = 912.153.739 (981.556.752 –69.403.013)

Vốn hoạt động thuần cuối năm = 978.221.393 (978.221.393 – 0)

2 Đánh giá hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Hợp Hng qua hai

năm 2003 & 2004.

Kết quả hoạt động kinh doanh

Năm 2003

TTChỉ tiêuMãsố

( 30 = 20+(21-22)-(23+24)

9Thu nhập khác316.785.00010Chi phí khác32100.00011Lợi nhuận khác ( 40 = 31-32)406.685.000

12Tổng lợi nhuận trớc thuế( 50= 30+40)5045.526.890(34.698.341)13Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp60

14Lợi nhuận sau thuế ( 70 = 50 – 60)7045.526.890(34.698.341)

Qua biểu trên ta nhận thấy doanh thu tăng 1.335.728.978 đ( 2.397.822.369 đ-1.062.093.391 đ ) tức là tăng 125.76% Nhng tốc độ tăng củagiá vốn hàng bán lại là 1.126.999.726 đ hay 128,28% còn chi phí quản lý tăng112.668.850 đ (319.115.247 đ - 206.446.397 đ ) tức tăng 43,26%, chi phí bánhàng tăng 26.526.258 đ ( 38.975.690 đ – 12.449.432 đ ) tức tăng 213,08 % Do đó làm cho lãi thuần sau thuế chỉ tăng 80.225.231 đ hay 231,21%.

Kết quả hoạt động kinh doanhNăm 2004

8 Tổng lợi nhuận kế toán ( 30 = 20+21-22) 30 13.786.298 45.526.8909 Các khoản điều chỉnh tăng hoặc giảm lợi nhuận để

xác định lợi nhuận chịu thuế TNDN

40 2.000.000 34.698.34110 Tổng lợi nhuận chịu thuế TNDN ( 50=30+

50 11.786.298 10.828.54911 Thuế thu nhập doanh nghiệp phảI nộp 60

Qua biểu trên ta nhận thấy doanh thu giảm 5.571.170đ ( 2.396.971.830 đ- 2.402.543.004 đ ) tức là giảm 0,23% Nhng tốc độ tăng của giá vốn hàng bánlại là 71.253.684 đ hay 3,55% còn chi phí quản lý giảm 39.218.395 đ(318.872.524 đ - 358.090.937 đ ) tức giảm 10,95% Do đó làm cho tổng lợinhuận chịu thuế TNDN bị âm là 11.786.298 đ.

2.1 - Một số chỉ tiêu phản ánh thực trạng một số mặt về hoạt động tàichính của Công ty

2 - Hiệu suất sử dụng tài sản cố định

Hiệu xuất tài sản cố định = DT/ TSCĐ Hiệu suất tài sản cố định của Công ty =

= 64,4

3 - Hiệu suất sử dụng tài sản

Hiệu suất sử dụng tài sản = DT / TS Hiệu suất tài sản của Công ty =

4 - Tỉ số thu nhập sau thuế trên vốn chủ sở hữu : ROE

ROE =

VCSHTNST