Một số giải pháp nhằm mở rộng và hoàn thiện hoạt động của công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội

Một số giải pháp nhằm mở rộng và hoàn thiện hoạt động của công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội

Mục lục Lời mở đầu Ch¬ng I Lý luận toán hình thức toán không dùng tiền mặt 1.1 Sự cần thiết vai trò công tác toán không dùng tiền mặt 1.1.1 Tính tất yếu khách quan toán không dùng tiền mặt 1.1.2 Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế 1.2 Khái niệm nguyên tắc chung toán không dùng tiền mặt 1.3 Các thể thức toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng 1.3.1 ThĨ thøc to¸n b»ng SÐc .8 1.3.2 Thanh to¸n b»ng ủ nhiƯm chi – chun tiỊn (UNC-CT) .11 1.3.3 ThĨ thøc to¸n b»ng ủ nhiƯm thu (UNT) .13 1.3.4 Thanh to¸n b»ng th tÝn dơng (L/C) 14 1.3.5 Thanh to¸n thẻ toán .15 Ch¬ng II 16 Thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT Bắc Hà Nội 16 2.1 Khái quát chung NHNo&PTNT Bắc Hà Néi 16 2.1.1 Sù đời phát triển 16 2.1.2 Tình hình hoạt động: 18 2.2 Tình hình thực công tác toán không dùng tiền mặt 20 2.2.1 Khái quát tình hình toán NHNo&PTNT Bắc Hà Nội .20 2.2.2 Tình hình sử dụng thể thức toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT Bắc Hà Nội 21 2.2.3 Quy trình nghiệp vụ kế toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT Bắc Hà Nội 23 2.3 Đánh giá công tác toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT Bắc Hà Nội .28 2.3.1 Nh÷ng kÕt làm đợc .28 2.3.2 Những tồn .29 2.3.3 Nguyên nhân cđa tån t¹i 30 Ch¬ng III 31 Giải pháp nhằm mở rộng nâng cao hiệu hoạt động công tác toán không dùng tiền mặt .31 3.1 Đinh hớng phát triển NHNo&PTNT Bắc Hà Nội thời gian tới 31 3.1.1 Định hớng phát triển chung 31 3.1.2 Định hớng phát triển công tác toán không dùng tiền mặt .32 3.2 Giải pháp mở rộng hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT Bắc Hà Nội 33 3.2.1 Hiện đại hoá công nghệ ngân hàng 33 3.2.2 Nâng cao chất lợng đội ngũ cán Ngân hàng 33 3.2.3 Chính sách khách hàng .34 3.2.4 Tăng cờng công tác tuyên truyền, quảng cáo 34 3.2.5 Thực hợp tác liên kết liên ngành, đa ngành công tác toán không dùng tiền mỈt 35 3.3 Một số kiến nghị nhằm mở rộng hoàn thiện thể thức toán không dùng tiền mỈt 35 3.3.1 Kiến nghị chung Nhà nớc, Ngân hàng Nhà nớc 35 3.3.2 Một số kiến nghị NHNo&PTNTVN .36 3.3.3 Một số kiến nghị NHNo&PTNT Bắc Hµ Néi .36 KÕt luËn 38 Tài liệu tham khảo 39 Lời mở đầu Hiện hầu hết nớc giới, phát triển hệ thống ngân hàng ứng dụng thành tựu công nghệ, tự động hoángày mạnh mẽ, có nhiều hình thức TTKDTM tiện lợi, an toàn đà đợc sử dụng phổ biến Phơng tiện toán tiền mặt thiếu, song ngày toán tiền mặt không phơng tiện toán tối u giao dịch thơng mại, dịch vụ nữa, đặc biệt giao dịch có giá trị lớn Các hệ thống giao dịch thơng mại, dịch vụ, hàng hoá ngày diễn lúc, nơi, vợt qua giới hạn khoảng cách Xét nhiều góc độ, hoạt động toán x· héi cßn thùc hiƯn phỉ biÕn b»ng tiỊn mặt, toán khoản có giá trị lớn dẫn đến số bất lợi rủi ro nh: chi phí xà hội để tổ chức hoạt động toán (nh chi phí ChÝnh phđ cho viƯc in tiỊn, chi phÝ vËn chun, bảo quản, kiểm, đếm tiền hoạt động Ngân hàng, chủ thể tham gia giao dịch toán) tốn Nhận thức đợc vai trò TTKDTM nh tầm quan trọng việc phát triển TTKDTM, em đà lựa chọn đề tài: "Một số giải pháp nhằm mở rộng hoàn thiện hoạt động công tác toán không dùng tiền mặt NHNo & PTNT Bắc Hà Nội" làm đề tài luận văn Với hiểu biết hạn chế sinh viên nh thời gian xâm nhập thực tế cha nhiều, viết em chắn nhiều thiếu sót Rất mong nhận đợc góp ý quý thầy, cô bạn đọc để viết em đợc hoàn thiện Kết cấu Luận văn bao gåm ch¬ng: Ch¬ng I: Lý ln chung vỊ công tác toán không dùng tiền mặt Chơng II: Thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT Bắc Hà Nội Chơng III: Giải pháp nhằm mở rộng hoàn thiện hoạt động công tác toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT Bắc Hà Nội Chơng I Lý luận toán hình thức toán không dùng tiền mặt 1.1 Sự cần thiết vai trò công tác toán không dùng tiền mặt 1.1.1 Tính tất yếu khách quan toán không dùng tiền mặt Ngân hàng đời lúc đầu với hoạt động đơn giản nhận giữ tiền, kim loại quý cho khách hàng Cùng với phát triển kinh tế hàng hoá, ngân hàng phát sinh thêm số nghiệp vụ toán đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế Khi sản xuất lu thông hàng hoá mức thấp, trình mua bán diễn phạm vi hẹp ngời ta toán với tiền mặt Nhng sản xuất hàng hoá phát triển trình độ cao, trao đổi hàng hoá không bó hẹp phạm vi, vùng hay khu vực mà mở rộng khắp toàn quốc thị trờng giới Bởi vậy, toán tiền mặt đà nảy sinh hàng loạt điểm bất lợi cho công việc toán nh thời gian, chi phí, vận chuyển trở nên không phù hợp nữa, đòi hỏi phải có hình thức toán thay thế, hình thức toán không dùng tiền mặt Khi toán không dùng tiền mặt, ngời ta thời gian vào in tiền, vận chuyển tiền, bảo quản mà thay vào việc trích chuyển vốn từ tài khoản đơn vị sang tài khoản đơn vị khác Sự chi trả lẫn cá nhân tổ chức kinh tế nh họ với hệ thống Ngân hàng nội Ngân hàng Các Ngân hàng thơng mại có khả tổ chức hình thức toán không dùng tiền mặt thích hợp để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi dân c, góp phần việc thực chiến lợc phát triển kinh tế, ổn định giá cả, đẩy lùi lạm phát, lu thông hàng hoá, tăng thu nhập quốc dân Thanh toán không dùng tiền mặt đợc thực cách trích chuyển khoản vốn tiền tệ tài khoản thông qua quan trung gian Ngân hàng tổ chức tài Thanh toán không dùng tiền mặt mang lại hiệu kinh tế, phù hợp với phát triển sản xuất lu thông hàng hoá góp phần tích cực vào phát triển kinh tế 1.1.2 Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế Thanh toán không dùng tiền mặt đáp ứng đợc đòi hỏi tất yếu sản xuất, lu thông hàng hoá yêu cầu kinh tế đại, làm cho Ngân hàng trở thành trung tâm toán kinh tế Thanh toán không dùng TM góp phần thực sách tiền tệ quốc gia, kìm chế lạm phát, tăng nhanh trình chu chuyển vốn kinh tế, tạo điều kiện cho sản xuất phát triển, nâng cao suất lao động Vì vậy, toán không dùng TM đóng vai trò quan trọng phát triển KT Quốc gia Vai trò toán không dùng TM đợc thể số điểm sau: Đối với ngân hàng: Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần tạo tăng nhanh nguồn vốn ngân hàng, mở rộng nghiệp vụ kinh doanh Việc doanh nghiệp mở rộng tài khoản Ngân hàng mang lại cho Ngân hàng nguồn vốn tơng đối lớn vay phát triển kinh tế, thúc đẩy phát triển nghiệp vụ tín dụng Đồng thời, nắm đợc đặc điểm, tình hình kinh doanh khách hàng, kiểm soát đợc phần lợng tiền kinh tế, khả tài Ngân hàng có sở để tiến hành cung ứng lợng tiền thích hợp cho kinh tế Ngoài ra, giúp cho Ngân hàng có đợc định đắn hoạt động tín dụng, từ hạn chế đợc rủi ro kinh doanh tín dụng Đối với doanh nghiệp: Thanh toán không dùng tiền mặt thúc đẩy nhanh tốc độ toán, tốc độ chu chuyển vốn đẩy nhanh trình tái sản xuất hoạt động kinh doanh Ngay khâu trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp đà phải dùng tiền để mua nguyên vật liệu, vật t hàng hoá, thuê nhân công, để phục vụ qúa trình sản xuất kinh doanh Khi đó, công tác toán đơn vị với bạn hàng đợc thực nhanh chóng, xác tạo uy tín với bạn hàng Khi sản phẩm hàng hoá đơn vị đợc tiêu thụ, nhờ việc tổ chức toán Ngân hàng thực tốt, vốn tiền tệ ®ỵc thu håi nhanh chãng ®Ĩ tiÕp tơc chu kú sản xuất kinh doanh tiếp theo.Mặt khác, toán không dùng tiền mặt sử dụng phơng pháp ghi chuyển từ tài khoản sang tài khoản khác dùng tới tiền mặt Do đó, đảm bảo an toàn vốn nh tài sản doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp tránh đợc rủi ro, đảm bảo chuyển dịch vốn đợc kịp thời, xác Đối với toàn kinh tế: Đối với kinh tế việc tăng tỷ trọng toán không dùng tiền mặt lu thông tiền tệ làm giảm khối lợng tiền lu thông góp phần tiết kiệm chi phí Thông qua hoạt động NHTM, Ngân hàng Trung ơng có khả điều tiết cung ứng tiền tệ cho phù hợp với nhu cầu thông qua việc tăng giảm tỷ lệ dự trữ bắt buộc đảm bảo ổn định sức mua đồng tiền Ngoài ra, thông qua công tác toán ngân hàng thực vai trò kiểm soát đồng tiền quan hệ mua bán quy trình sử dụng vốn, việc chấp hành chế độ, nguyên tắc quản lý kinh tế đơn vị Ngày nay, xu mở cửa nớc ta, tình hình xuất nhập hàng hoá ngày gia tăng trình toán không giới hạn phạm vi Quốc gia mà diễn nhiều Quốc gia 1.2 Khái niệm nguyên tắc chung toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian Ngân hàng, Ngân hàng thực toán có lệnh chủ tài khoản, bao gồm tổ chức kinh tế, cá nhân mở tài khoản Ngân hàng Trong toán không dùng tiền mặt có chủ thể sau tham gia - Bên mua hàng hay nhận dịch vụ cung ứng - Bên bán, tức bên cung ứng dịch vụ hay hàng hoá - Ngân hàng làm dịch vụ trung gian toán, nơi mà bên mua bên bán mở tài khoản Nếu bên mua bên bán mở tài khoản ngân hàng khác toán có ngân hàng tham gia Theo Nghị định số 91/CP ngày 25/11/1993 Chính phủ, Quyết định số 22/QĐ ban hành ngày 21/02/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc "Thể lệ toán không dùng tiền mặt" đà có quy định áp dụng cho tất thành phần tham gia toán tạo khung pháp lý cho công tác toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng Theo Quyết định này, đơn vị, cá nhân toán qua Ngân hàng, kho bạc Nhà nớc đợc áp dụng thể thức toán mà Nhà nớc đà ban hành phải thực nguyên tắc sau: - Khách hàng đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Ngân hàng có cung cấp dịch vụ toán - Việc mở tài khoản toán Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc thực toán qua tài khoản đợc ghi đồng Việt Nam Trờng hợp mở toán ngoại tệ phải đợc thực theo chế quản lý ngoại hối Chính phủ Việt Nam ban hành - Để đảm bảo toán đầy đủ, kịp thời chủ tài khoản (Bên trả tiền) phải có đủ tiền tài khoản Mọi trờng hợp toán vợt số d tài khoản tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc vi phạm pháp luật bị xử lý theo pháp luật - Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc phải cã tr¸ch nhiƯm: +) Thùc hiƯn c¸c ủ nhiƯm toán chủ tài khoản đảm bảo xác, an toàn thuận tiện Các Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc có trách nhiệm chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số d tiền gửi theo yêu cầu chủ tài khoản +) Nếu thiếu sót trình toán gây thiệt hại cho khách hàng Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc phải bồi thờng thiệt hại tuỳ theo mức độ vi phạm bị xử lý theo pháp luật - Ngân hàng kho bạc cung cấp số liệu tài khoản khách hàng cho quan Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc có văn quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật - Khi thực dịch vụ toán cho khách hàng, Ngân hàng đợc thu phí theo quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam 1.3 Các thể thức toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng Theo Nghị định số 30/CP ngày 09/05/1996 Thủ tớng Chính phủ Thông t số 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 Thông t hớng dẫn quy chế phát hành sử dụng Séc Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, thay Séc đà sử dụng trớc 1.3.1 Thể thức toán Séc Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản, đợc lập theo mẫu Ngân hàng Nhà nớc quy định, yêu cầu đơn vị toán (Ngân hàng, kho bạc) trích số tiền từ tài khoản để trả cho ngời thụ hởng thời gian hiệu lực tờ Séc Về nguyên tắc ngời phát hành Séc đợc phát hành phạm vi số d tài khoản mình, nêu vợt phải chịu khoản tiền phạt Chủ thể tham gia toán séc bao gồm: Ngời phát hành, ngời thụ hởng Ngân hàng (Trong ngời phát hành ngời thụ hởng thiết phải có tài khoản tiền gửi Ngân hàng) Mỗi chủ thể có quyền lợi, nghĩa vụ trách nhiệm định toán séc Hiện nay, toán không dùng tiền mặt nớc ta toán séc qua Ngân hàng thông dụng loại séc chuyển khoản séc bảo chi a Séc chuyển khoản (CK): Séc chuyển khoản không đợc phép lĩnh tiền mặt Chỉ đợc toán phạm vi khách hàng có tài khoản chi nhánh Ngân hàng (Một kho bạc) khác chi nhánh Ngân hàng (Khác kho bạc) nhng Ngân hàng, kho bạc có tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố Thời gian hiệu lực toán tờ séc 15 ngày kể từ ngày ký phát hành, đến ngày nộp vào Ngân hàng Ngời phát hành séc phải ghi đầy đủ yếu tố quy định tờ séc, Ngời thụ hởng nhận séc phải kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp tờ séc Quy trình toán séc: Để toán đợc số tiền tờ séc, ngời thụ hởng lập liên bảng kê nộp séc cho Ngân hàng nơi mở tài khoản hay nơi bên trả tiền mở tài khoản - Trờng hợp bên trả tiền bên thụ hởng mở tài khoản Ngân hàng (Hai kho bạc) có tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố +) Nếu bên thụ hởng nộp séc vào Ngân hàng (Kho bạc) phục vụ bên trả tiền Ngân hàng phục vụ bên trả tiền xử lý Dùng tờ séc làm chứng từ ghi nợ tài khoản bên trả tiền Các liên bảng kê séc dùng để lập chứng từ toán bù trừ chuyển cho Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng để ghi có cho bên thụ hởng Kế toán ghi: Nợ: Tài khoản bên trả tiền Có: Tài khoản -5012 Thanh toán bù trừ Ngân hàng thành viên - Tại Ngân hàng (Kho bạc) phục vụ bên thụ hởng: Tiếp nhận bảng kê (Thông qua toán bù trừ) toán cho bên thụ hởng + Một liên bảng kê séc làm chứng từ ghi có tài khoản bên thụ hởng + Một liên bảng kê séc làm báo có cho bên thụ thởng Kế toán ghi: Nợ: TK 5012 toán bù trừ Ngân hàng thành viên Có: TK tiền gửi ngời thụ hởng Nếu bên thụ hởng nộp séc vào Ngân hàng nơi mở tài khoản sau kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp tờ séc, ngân hàng trực tiếp chuyển séc bảng kê cho Ngân hàng phục vụ bên trả tiền, để xử lý theo thủ tục nói - Trờng hợp bên trả tiền bên thụ hởng mở tài khoản Ngân hàng toán xử lý theo quy định hành - Đối với séc phát hành số d tiền gửi, Ngân hàng tính tiền phạt để trả cho ngời thụ hởng + Tiền phạt chậm trả = Số tiền tờ séc x số ngày chậm trả x tỷ lệ phạt chậm trả + Tiền phạt số d = (Số tiền séc – Sè d TK tiỊn gưi) x 30% b SÐc bảo chi: Séc bảo chi tờ séc chuyển khoản thông thờng nhng đợc NH đảm bảo chi trả cách trích trớc số tiền ghi tờ séc từ tài khoản bên trả tiền đa vào TK riêng (TK tiền ký gửi đảm bảo toán séc) đợc ngân hàng làm thủ tục bảo chi đóng dÊu b¶o chi sÐc tríc giao sÐc cho KH Séc bảo chi đợc dùng để toán khách hàng có tài khoản Ngân hàng khác Ngân hàng nhng hệ thống, khác hệ thống phải địa bàn có tham gia toán bù trừ Khả toán séc bảo chi rộng séc chuyển khoản đợc đảm bảo, không xảy tình trạng phát hành số d Mỗi lần phát hành séc bảo chi, chủ tài khoản lập liên giấy yêu cầu bảo chi séc kèm theo tờ séc có ghi đầy đủ yếu tố, trực tiếp nộp vào NH nơi mở tài khoản Qui trình toán: * Khi bảo chi Séc Trích Tài khoản tiền gửi ngời phát hành séc để hạch toán vào tài khoản tiền ký gửi để đảm bảo toán séc Nợ: TKTG ngời phát hành séc Có: TK 4271 " ký quỹ để đảm bảo toán séc" Hạch toán ngời thụ hởng nộp séc vào ngân hàng Nợ: TK 4271 " ký quỹ để đảm bảo toán séc" Có: TK Ngời thụ hởng Thanh toán Séc bảo chi thực giống nh toán Séc chuyển khoản, có điểm khác biệt ngời thụ hởng Séc nộp Séc vào ngân hàng phục vụ ngân hàng thực ghi Có vào tài khoản ngời thụ hởng, 10 Nợ TK: 5012"Thanh toán bù trừ" Có TK: 4211"Tiền gửi Đơn vị thụ hởng" b Séc bảo chi ã Nếu ngời phát hành ngời thụ hởng có TK NHBHN Khi bảo chi séc Nợ TK: 4211" Tiền gửi Đơn vị phát hành" Có TK: 4271" Tiền gửi bảo đảm TT Séc" (ngời PH Séc) Khi toán séc Nợ TK: 4271" Tiền gửi bảo đảm TT Séc" Có TK: 4211" Tiền gửi Đơn vị thụ hởng" ã Nếu ngời phát hành có TK NHNo Bắc Hà Néi, ngêi thơ hëng cã TK ë NH kh¸c Khi bảo chi séc Nợ TK: 4211 " Tiền gửi Đơn vị phát hành" Có TK: 4271" Tiền gửi bảo đảm TT Séc" Khi toán séc Nợ TK: 4271" Tiền gửi bảo đảm TT Séc" Có TK: 5012 ( Nếu ngân hàng bên bán tham gia toán bù trừ) Hoặc Có TK: 5191 ( Nếu ngân hàng bên bán khác địa phơng) ã Nếu ngời thụ hởng có TK NHNo Bắc Hà Nội ngời phát hành có TK NH khác nhận đợc Séc bảo chi ngời thụ hởng nộp (Séc bảng kê nộp Séc), NHNo Bắc Hà Nội hạch toán Nợ TK: 5012 (Nếu ngân hàng bên mua tham gia toán bù trừ) Nợ TK: 5191 (Nếu ngân hàng bên mua khác địa bàn hệ thống) Có 4211( Tiền gưi Ngêi thơ hëng) 24 2.2.3.2 Thanh to¸n b»ng ủ nhiệm chi (UNC) Khi khách hàng có nhu cầu chuyển tiền, khách viết 02 liên UNC, kế toán kiểm tra yếu tố UNC nh: + Tên đơn vị trả tiền, chữ ký, mẫu dấu + Số tài khoản NH + Tên đơn vị nhận tiền + Ngân hàng phục vụ ngời hởng, số tài khoản ngời hởng + Số tiền số chữ phải khớp Nếu nội dung UNC đà đầy đủ chữ ký, mẫu dấu, số tài khoản đơn vị chuyển tiền nh hồ sơ đăng ký mở tài khoản, kế toán viên chuyển chứng từ cho kế toán trởng ký Kế toán viên kiểm tra tài khoản khách hàng đủ số d, kế toán hạch toán chuyển tiền cho khách hàng a Nếu đơn vị thụ hởng có tài khoản NHNo Bắc Hà Nội Kế toán hạch toán rút chuyển khoản cho khách hàng Nợ TK: 4211 " Tiền gửi đơn vị trả tiền" Có TK: 4211 " Tiền gửi đơn vị thụ hởng" b Nếu đơn vị thụ hởng có tài khoản khác Chi nhânh, khác tỉnh, thành phố Nợ TK: 4211 " Tiền gửi đơn vị trả tiền" Có TK 5191 c Nếu đơn vị thụ hởng có tài khoản Ngân hàng địa bàn Hà Nội, kế toán hạch toán chuyển tiền toán bù trừ : Nợ TK: 4211 " Tiền gửi đơn vị trả tiền" Có TK 5012 " Tài khoản to¸n bï trõ" 2.2.3.3 Thanh to¸n b»ng UNT a Đơn vị trả tiền có tài khoản với đơn vị thụ hỏng Nợ TK: 4211 "Tiền gửi Đvị trả tiền" 25 Có TK: 4211 " Tiền gửi Đvị thụ hëng" b NÕu ngêi thơ hëng cã TK t¹i NHNo&PTNT Bắc Hà Nội mà ngời trả tiền có TK NH khác nhận đợc UNT, NHNo&PTNT Bắc Hà Nội không chuyển UNT sang NH bên trả tiền( nh phơng pháp toán liên hàng th) mà hạch toán ghi Nợ cho NH bên trả tiền ghi Có vào TK chờ toán Nợ TK: 5012 (Nếu NH bên trả tiền địa bàn Hà Nội) Nợ TK: 5191 (Nếu NH bên trả tiền khác địa phơng) Có TK: 4521 " Tiền giữ hộ đợi toán" Khi nhận đợc điện (qua mạng toán) NH bên trả tiền đà ghi Nợ TK ngời trả tiền NHNo&PTNT Bắc Hà Nội tất toán TK 4521 Nỵ TK: 4521 Cã TK: 4211 " TiỊn gưi ngêi nhê thu" 2.2.3.4 Thanh to¸n b»ng th tÝn dơng (TTD) a Thủ tục mở TTD Tại NH bên mở TTD Khi nhận đợc giấy xin mở TTD khách hàng nộp tiếp nhận toàn chứng từ nêu kiểm tra, nhận mở TTD trờng hợp ngời thụ hởng có mở TK NH khác hệ thống NH hạch toán: Nợ TK: 4211( Tiền gửi Đơn vị thụ hởng) Có TK: 4272 " Tiền gửi bảo đảm toán TTD" b Thủ tục toán TTD Tại NH phục vụ bên thụ hởng Khi nhận đợc liên giấy mở TTD NH bên mở TTD gửi đến, tiến hành kiểm tra sau gởi liên cho bên thụ hởng, liên lu lại NH mở sổ theo dõi TTD đến Khi nhận đợc liên bảng kê hoá đơn chứng từ bên thụ hởng nộp vào, NH kiểm tra đối chiếu yếu tố, xử lý nh sau: 26 - Ghi vµo sỉ theo dâi TTD đến đà đợc toán - Hạch toán: Nợ TK: 5191 Cã TK: 4211 " TiỊn gưi ngêi b¸n" Tại NH bên mở TTD nhận đợc chứng từ kiểm tra đối chiếu xử lý tất toán TTD Nợ TK: 4272 " Tiền gửi bảo đảm toán TTD" Có TK: 5191 2.2.3.5 Thanh toán thẻ toán(TTT) Hiện NHNo&PTNT Bắc Hà Nội phát hành loại thẻ ghi Nợ Thẻ ghi Nợ đợc sử dụng để rút tiền máy trả tiền tự động (ATM) để toán BHXH, BHYT, mua hàng sở chấp nhận toán thẻ Riêng thẻ tín dụng, NH có chơng trình phát hành giai đoạn thí điểm nên em trình bày quy trình toán thẻ ghi Nợ NHNo&PTNT Bắc Hà Nội a Khi cấp thẻ - Khách hàng nhận hồ sơ in sẵn, ghi đầy đủ yếu tố nộp phí mở TK số tiền tối thiểu để mở thẻ - Phòng thẻ chuyển hồ sơ lên Trung tâm thẻ Hạch toán số tiền khách hàng nộp Nợ TK: 1011 " Tiền mặt quỹ" : Tổng sè tiỊn Cã TKTG chđ thỴ : Sè tiỊn nép vào thẻ Có TK: 711 : Phí phát hành - Khi Trung tâm thẻ chuyển thẻ NH trao trả cho chủ thẻ kèm theo mà pin, bảng hớng dẫn sử dụng thẻ Thanh toán viên hớng dẫn cho khách hàng cách đổi mà pin cách sử dụng thẻ b Khi chủ thẻ sử dụng thẻ để mua hàng rút tiền máy 27 - Nếu khách hàng rút tiền ATM, máy tự động chuyển liệu NH, kế toán hạch toán Nợ: TKTG chủ thẻ Có: TK 1014 " Tiền mặt máy" - Nếu khách hàng toán( mua hàng, trả bảo hiểm xà hội) sở chấp nhận thẻ đem chứng từ hoá đơn đến yêu cầu NH toán NH hạch toán Nợ: TKTG chủ thẻ Có: TK sở bán hàng c Nạp tiền vào máy Tổ thẻ nhận tiền tạm ứng Căn vào phiếu chi tạm ứng, kế toán hạch toán Nợ: TK tạm ứng ( Tên ngời nhận tiền) Có: 1011 Sau hoàn tất việc nạp tiền vào máy tổ thẻ lập bảng kê số tiền đà đặt vào máy Căn vào bảng kê, kế toán tất toán TK tạm ứng, hạch toán Nợ: 1014 " Tiền mặt máy" ( Chi tiết máy) Có TK tạm ứng ( Tên ngời tạm ứng) 2.3 Đánh giá công tác toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT Bắc Hà Nội 2.3.1 Những kết làm đợc - Trong thời gian qua, công tác toán không dùng TM đà đạt đợc nhiều thành đáng kể, doanh số toán không dùng TM đợc tiến hành nhanh chóng kịp thời, xác, không đem lại nguồn thu đáng kể cho NH mà góp phần nâng cao uy tín nh u cạnh tranh NHNo Bắc Hà Nội thị trờng Tạo dựng đợc niềm tin vững khách hàng, củng cố đợc uy tín 28 hoạt động toán góp phần quan trọng việc xây dựng thực chiến lợc phát triển dài hạn NH - NH quán triệt sâu sắc chủ trơng đờng lối, sách Đảng NN, ban lÃnh đạo NHNo&PTNTVN biết vận dụng cách sáng tạo, lôgic, từ xây dựng chiến lợc phát triển với mục tiêu, phơng hớng hoạt động phù hợp Đồng thời NH đà có phối hợp chặt chẽ với NH khác ngoại hệ thống để mở rộng phạm vi, nâng cao chất lợng hoạt động - NHNo Bắc Hà Nội đà hoàn thành xuất sắc công tác kế toán ngân quỹ mình, góp phần vào kết hoạt động chung toàn hệ thống NHNo&PTNTVN Phát triển mở rộng dịch vụ tiện ích Ngân hàng để nâng cao khả cạnh tranh, thu hút khách hàng, đặc biệt NH đà triển khai thực tốt chơng trình nối mạng toán điện tử trực tiếp với tổ chức nh kho bạc Nhà nớc TW, quỹ hỗ trợ phát triển, CitiBank Hà Nội - Đà giảm thiểu thời gian giao nhận chứng tõ, xư lý nghiƯp vơ míi nh nghiƯp vơ toán, ứng tiền mặt thẻ, phát triển mở rộng dịch vụ rút tiền tự động qua máy ATM Trên nguyên nhân nh điều kiện thuận lợi để NH mở rộng hoàn thiện công tác toán không dùng TM thời gian qua Việc tăng cờng phát huy yếu tố nhiệm vụ hàng đầu NH để có đợc phát triển cân đối, bền vững công tác toán 2.3.2 Những tồn Bên cạnh kết đạt đợc, công tác toán NH gặp phải số vấn đề đòi hỏi phải đợc khắc phục, giải Cụ thể là: - Tỷ trọng toán không dùng tiền mặt dới 90% - Thanh to¸n SÐc, nhiƯm thu chiÕm tû lƯ nhá Riêng toán thẻ ATM cần phải tiếp tục hoàn thiện để nâng cao chất lợng - Thanh toán th tín dụng thể thức toán bảo đảm an toàn cho ngời bán, tạo quan hệ bình đẳng ngời mua ngời bán nhng đợc áp dụng toán nội địa mà chủ yếu toán Quốc tế 29 2.3.3 Nguyên nhân tồn - Thói quen dùng tiền mặt ngời dân, thói quen cất giữ đồng tiền phổ biến - Ngân hàng cha có biện pháp tuyên truyền quảng cáo thờng xuyên, sâu rộng hoạt động ngân hàng tiện ích toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng tất tầng lớp dân c xà hội - Công tác tuyên truyền vận động khách hàng mở tài khoản cá nhân cha thực đợc coi trọng lên hàng đầu nhiều khách hàng mở tài khoản nhng không giao dịch chủ yếu rút tiền mặt không toán chuyển khoản 30 Chơng III Giải pháp nhằm mở rộng nâng cao hiệu hoạt động công tác toán không dùng tiền mặt Cùng với phát triển kinh tế thị trờng, quan hệ kinh tế không ngừng mở rộng ngày đa dạng Ngân hàng cầu nối tổ chức kinh tế thông qua nghiệp vụ toán tín dụng Ngân hàng nhân tố trực tiếp tác động đến hoạt động kinh doanh tổ chức, cá nhân kinh tế nói chung Qua việc phân tích thuận lợi nh bất cập công tác toán không dùng tiền mặt thời gian vừa qua, để mở rộng toán không dùng tiền mặt, phát huy đầy đủ sức mạnh vai trò kinh tế nay, để Ngân hàng thật trở thành mắt xích quan trọng công tác toán, thiết nghĩ đà đến lúc phải có giải pháp hữu hiệu lĩnh vực toán không dùng tiền mặt 3.1 Đinh hớng phát triển NHNo&PTNT Bắc Hà Nội thời gian tới 3.1.1 Định hớng phát triển chung Chủ trơng Đảng Nhà nớc ta phấn đấu đa nớc ta trở thành nớc công nghiệp vào năm 2020, nâng mức thu nhập bình quân đầu ngời lên đến 5000 6000 USD Trong trình hội nhập nh hiƯn cã thĨ thÊy lÜnh vùc tµi chÝnh – tiền tệ phải đối mặt với ngân hàng khác Hội nhập kinh tế quốc tế đà mang lại cho hệ thống ngân hàng Việt Nam hội nhiều thách thức mà dịch vụ toán không dùng tiền mặt không nằm bối cảnh Để đạt đợc mục tiêu đà ®a ra, chi nh¸nh ®· ®Ị mét sè biƯn pháp nhằm thực tiêu cụ thể là: - Mở rộng đa dạng hoá hình thức huy động vốn Tạo uy tín khả toán, mở rộng mạng lới huy động vèn, tiÕp tơc thùc hiƯn tèt nghiƯp vơ huy ®éng tiết kiệm ngoại tệ - Đào tạo trình độ nâng cao ứng dụng công nghệ tin học lĩnh vực ngân hàng, đơn giản hoá thủ tục gửi rút tiền nhằm đem lại tiện lợi cho ngêi gưi tiỊn 31 - ChÊn chØnh nh÷ng tån tại, khắc phục khó khăn, tích cực tiếp thị tìm kiếm khách hàng với phơng châm an toàn, hiệu tăng trởng Tập trung vào doanh nghiệp vừa nhỏ, đa dạng lĩnh vực phục vụ cho vay, bảo lÃnh, đa tỉ lệ cho vay có bảo đảm tổng d nợ lên cao - Xây dựng sách khách hàng, khẩn trơng hoàn thiện công tác phân loại khách hàng Thực tốt điều giữ đợc khách hàng truyền thống mà khuyến khích đợc khách hàng Ngoài cần tiếp tục đẩy mạnh công tác tiếp thị quảng cáo sâu rộng qua phơng tiện truyền thông - Tiếp tục thực tốt công tác quản lý điều hành, trọng công tác đào tạo cán bộ, bổ sung kịp thời kiến thức giúp cán đáp ứng yêu cầu công việc, bố trí cán phù hợp nhằm phát huy tối đa lực sở trờng cán 3.1.2 Định hớng phát triển công tác toán không dùng tiền mặt Trên sở định hớng phát triển chung NH xác định hớng riêng cho toán không dùng tiền mặt thời gian tới, để đáp ứng kịp thời yêu cầu toán kinh tế, nâng cao uy tín nhằm cạnh tranh với NH khác Với mục tiêu phát triển NHNo&PTNT đại, công tác toán không dùng tiền mặt hoạt động chung ngân hàng có định hớng phát triển sau: - Tiếp tục củng cố hoàn thiện toán với chi nhánh, tạo hệ thống toán an toàn có hiệu Thiết lập thêm chi nhánh địa phơng có đủ điều kiƯn vỊ khoa häc, c¬ së vËt chÊt cịng nh đội ngũ tham gia công tác toán - Tiếp tục củng cố mở rộng hoạt động toán đa dạng hoá loại hình toán, phát triển thêm số loại hình thuận tiện đại nh: thẻ toán, máy rút tiền tự động (ATM) - Thực tốt hoạt động Marketing lĩnh vực toán, tích cực tìm kiếm hội nhiều khách hàng mới, tích cực kết hợp với chi nhánh khác, từ liên kết hợp tác với chi nhánh khác, từ trì nâng cao vị trí, uy tín NH lĩnh vực toán - Hàng tháng cán tín dụng tín dụng phối hợp với cán kế toán kê 100% vay d nợ bảo lÃnh để phân tích có biện pháp quản lý chặt chẽ tài sản có 32 - Tăng cờng công tác kiểm tra-kiểm soát nội bộ, gắn với việc chấn chỉnh hoạt động Ngân hàng đặc biệt với công tác tín dụng, chi tiêu nội bộ, quản lý kho quỹ, quỹ tiết kiệm - Không ngừng đổi phong cách giao dịch tất phận nghiệp vụ, đào tạo đội ngũ cán nhân viên kế toán giỏi nghiệp vụ nhạy bén xử lý 3.2 Giải pháp mở rộng hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT Bắc Hà Nội Hoạt động toán không dùng tiền mặt không trực tiếp làm tăng doanh thu cho Ngân hàng, mặt khác hỗ trợ cách tích cực cho phát triển nhiều hoạt động khác, nh làm tăng uy tín, khả cạnh tranh Ngân hàng thị trờng quốc tế Trên sở nghiên cứu tồn nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt, em xin đề xuất số giải pháp mở rộng hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt NH 3.2.1 Hiện đại hoá công nghệ ngân hàng Không ngừng đổi mới, cải tiến công nghệ toán luôn yêu cầu cần thiết xu phát triển công nghệ toán đại ngày Để phát triển mở rộng toán không dùng tiền mặt vấn đề hoàn chỉnh chơng trình toán hệ thống máy vi tính, đổi công nghệ toán đợc đặt lên hàng đầu Để khắc phục khó khăn cần trang bị số lợng máy vi tính thích hợp để đáp ứng nhu cầu toán chuyển tiền khách hàng ngày nhiều Đồng thời việc đào tạo đội ngũ cán thành thạo kỹ sử dụng máy vi tính phục vụ cho công tác toán chuyển tiền điện tử cần thiết Chi nhánh cần thờng xuyên quan tâm kiểm tra phát sửa chữa kịp thời sai sãt, sù cè hƯ thèng m¸y vi tÝnh giúp cho công tác toán chuyển tiền điện tử đợc thuận tiện xác cao 3.2.2 Nâng cao chất lợng đội ngũ cán Ngân hàng Thờng xuyên đào tạo đào tạo lại cán nhằm không ngừng nâng cao kiến thức chuyên môn nghiệp vụ, hớng dẫn khách hàng hình thức toán 33 tiện lợi, nhanh chóng, xác cung cấp dịch vụ có lợi cho khách hàng Nội dung đào tạo lại bao gồm: Cập nhật kiến thức chuyên môn nghiệp vụ mới, thể lệ, chế độ, sáchtin học, ngoại ngữ chuyên ngành cần phải nắm vững Ngoài cán ngân hàng cần phải học hỏi kinh nghiệm đồng nghiệp, lắng nghe ý kiến đóng góp khách hàng từ hoàn thiện công tác toán, phục vụ tốt nhu cầu toán đặc biệt toán không dùng tiền mặt khách hàng 3.2.3 Chính sách khách hàng Khách hàng ngời trực tiếp sử dụng đánh giá công tác toán không dùng tiền mặt đồng thời thay đổi, cải tiến ngân hàng công tác nhằm phục vụ tối đa cho nhu cầu khách hàng Vì để thu hút đợc nhiều dân c nh tổ chức kinh tế-xà hôi thực toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT Bắc Hà Nội chi nhánh cần phải có sách phù hợp công tác toán không dùng tiền mặt từ việc tiến hành nghiên cứu thị trờng nghiên cứu khách hàng đóng vai trò then chốt, tổ chức họp mặt khách hàng, phân loại khách hàng đến việc đề mức thởng, chơng trình khuyến mÃi cho trờng hợp cụ thể nhằm đem lại hài lòng khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ Ngoài việc đơn giản hoá thủ tục toán xây dựng bảng phí toán hợp lý vấn đề đáng trọng nhằm thu hút nhiều khách hàng thực hình thức toán không dùng tiền mặt Thực tế ngân hàng đà có đợt miễn phí phát hành thẻ ATM song hết thời gian miễn phí phát hành thẻ mức phí phát hành thẻ cần giảm so với mức phí quy định 50 000 đồng, điều khuyến khích nhiều khách hàng đến mở thẻ ATM nh việc thực toán qua ngân hàng chắn tăng lên 3.2.4 Tăng cờng công tác tuyên truyền, quảng cáo Sự hiểu biết thiện cảm khách hàng ngân hàng mét u tè quan träng viƯc më réng c¸c hoạt động ngân hàng Vì vậy, công tác tuyên truyền, quảng cáo ngày có ý nghĩa quan trọng Ngân hàng phải cho ngời biết đến hoạt động mình, cho họ thấy lợi ích giao dịch với ngân hàng Ngân hàng cần đẩy mạnh, đa dạng hoá hình thức quảng cáo, tuyên truyền qua phơng tiện thông tin đại chúng nh đài, báo, vô tuyến truyền hình, 34 phát tờ rơicũng nh qua công việc giao dịch hàng ngày cán ngân hàng có hội giới thiệu chi tiết tiện ích toán không dùng tiền mặt qua làm cho khách hàng hiểu biết xác tin tởng loại hình hoạt động nói chung hoạt động toán không dùng tiền mặt nói riêng ngân hàng Từ khách hàng lựa chọn hình thức toán phù hợp, tốt cho Bên cạnh đó, ngân hàng tổ chức thi tìm hiểu ngân hàng, phải cho hình ảnh ngân hàng sản phẩm dịch vụ ngân hàng luôn hình ảnh quen thuộc sâu vào tiềm thức khách hàng 3.2.5 Thực hợp tác liên kết liên ngành, đa ngành công tác toán không dùng tiền mặt Thực liên kết công tác toán với ngân hàng thơng mại nớc sở để tạo sức mạnh tập thể để cạnh tranh với ngân hàng nớc chi phí, quy mô chất lợng hoạt động kinh doanh Hợp tác đa ngành nhằm đẩy mạnh công tác toán cải thiện văn minh toán Ngày nay, với bùng nổ công nghệ thông tin số lợng ngời sử dụng Internet điện thoại di động ngày gia tăng, tận dụng xu ngân hàng hợp tác với ngành Bu viễn thông để kết nối trực tiếp mạng lới với hệ thống nhà cung cấp hàng hoá, dịch vụ, ứng dụng thơng mại điện tử Nhờ đó, ngân hàng triển khai dịch vụ qua Internet hay điện thoại di động, khách hàng thực truy vấn thông tin tài khoản, thống kê giao dịch liên quan tiến hành toán khoản cớc phí điện, nớc, điện thoại, Internet, bảo hiểm, toán tiền mua hàng siêu thị hay cửa hàng lớnmột cách nhanh chóng, an toàn, xác, tiết kiệm hiệu 3.3 Một số kiến nghị nhằm mở rộng hoàn thiện thể thức toán không dùng tiền mặt 3.3.1 Kiến nghị chung Nhà nớc, Ngân hàng Nhà nớc - Hoàn thiện hệ thống văn pháp lý chế toán, Nhà nớc cần nghiên cứu sớm ban hành văn pháp lý sát công tác toán không dùng tiền mặt nh luật toán qua ngân hàng, luật phát hành toán séc Những văn pháp lý góp phần tạo điều kiện cho toán không dùng tiền mặt phát triển 35 - Cần thúc đẩy nhanh trình đại hoá công nghệ ngân hàng, đa hệ thống Ngân hàng Việt Nam bớc hoà nhập với cộng đồng tài Quốc tế, cần phải thúc đẩy nhanh trình đại hoá công nghệ Ngân hàng tập trung đại hoá công nghệ toán mặt sau: - Bổ sung, hoàn thiện văn liên quan đến sử dụng séc nhằm mở rộng phạm vi toán séc cho đời trung tâm toán bù trừ séc hối phiếu tiền mặt - Ban hành quy chế đồng bộ, toàn diện để dẫn ngời dân mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng thơng mại toán qua Ngân hàng 3.3.2 Một số kiến nghị NHNo&PTNTVN - Hỗ trợ công tác đào tạo đào tạo lại kể nớc, đặc biệt nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng đại, kịp thời có văn làm pháp lý sở nghiệp vụ để mở rộng sản phẩm, dịch vụ nh nghiệp vụ kinh doanh thị trờng tiền tệ, thị trờng mở, kinh doanh ngoại tệ, dịch vụ toán thẻ tín dụng, thẻ toán điện tử, séc du lịch - Chỉ đạo trung tâm toán NHNo&PTNTVN giúp đỡ Chi nhánh Bắc Hà Nội đại hoá chơng trình phần mềm giao dịch theo hớng đồng chơng trình phù hợp với nghiệp vụ đặc thù NH để khai thác tốt liệu trình tác nghiệp vụ, hạn chế lao động thủ công - Tăng cờng sở vật chất: Đảm bảo đủ mặt giao dịch, tăng cờng theo hớng đại hoá trang thiết bị kỹ thuật phục vụ cho hoạt động kinh doanh 3.3.3 Một số kiến nghị NHNo&PTNT Bắc Hà Nội - Đẩy mạnh công tác tuyên truyền quảng cáo, phổ biến rộng rÃi hình thức toán không dùng tiền mặt + Phải tuyên truyền, quảng cáo tiện lợi dịch vụ Ngân hàng để khách hàng hiểu tham gia sử dụng + Cung cấp số dịch vụ miễn phí nhằm lôi kéo khách hàng, qua giới thiệu để khách hàng biết tới sử dụng dịch vụ tiện lợi khác Ngân hàng + Đa chơng trình khuyến mÃi nhằm tạo động lực vật chất quan tâm niềm vui có lợi cho khách hàng 36 Hàng năm, hàng quý NH nên tiến hành tổng kết, đánh giá khách hàng từ đa chiến lợc khách hàng phù hợp có chế độ khen thởng, khuyến khích khách hàng nhằm giữ khách hàng cũ thu hút thêm khách hàng Đi đôi với công việc NH nên thờng xuyên tạo luồng thông tin hai chiều ngân hàng khách hàng, tiếp thu ý kiến đóng góp khách hàng Tăng cờng đầu t đổi trang thiết bị, cấu tổ chức máy nhân viên cho phù hợp với điều kiện NH có hiệu Triển khai vi tính hoá mạng hoá phòng toán áp dụng đồng chơng trình phần mềm chuyên ngành, giảm thiểu công việc thủ công hồ sơ giấy tờ để tránh mát sai sót, lại tiện quản lý kiểm tra Qua giảm thiểu số nhân viên thực toán, nâng cao chất lợng suất công việc tạo phát triển ổn định Chú trọng phát triển nguồn nhân lực Con ngời nhân tố quan trọng nhất, động lực thúc đẩy phát triển Trong hoạt động toán Ngân hàng, lĩnh vực tiên tiến, thờng xuyên áp dụng tiến kỹ thuật công nghệ ngời đòi hỏi phải có trình độ, phẩm chất lực cao 37 Kết luận Hơn lĩnh vực khác toàn hoạt động kinh doanh Ngân hàng, toán phải đợc coi giải pháp giữ vai trò chiến lơc, tiền đề để bớc đại hoá hệ thống Ngân hàng Đặc biệt kinh tế thị trờng ë ViƯt Nam hiƯn nay, viƯc më réng to¸n không dùng tiền mặt đợc chuyên gia tài coi biện pháp cần thiết với giải pháp khác để đạt đợc mục tiêu Trong năm qua NHNo&PTNT Bắc Hà Nội đà đạt đợc thành tựu định công tác toán không dùng tiền mặt, với cố gắng Ban LÃnh đạo NH tập thể cán nhân viên, bám sát định hớng NHNNVN, NHNo Bắc Hà Nội đà đầu t phát triển công tác toán nhiều, nhiên chế cạnh tranh gay gắt, NH gặp khó khăn việc trì vị trí hệ thống Ngân hàng nh thị trờng quốc tế Chính NH cần có biện pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu hoạt động toán không dùng tiền mặt 38 ... hớng phát triển công tác toán không dùng tiền mặt .32 3.2 Giải pháp mở rộng hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT Bắc Hà Nội 33 3.2.1 Hiện đại hoá công nghệ ngân hàng. .. Giải pháp nhằm mở rộng hoàn thiện hoạt động công tác toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT Bắc Hà Nội Chơng I Lý luận toán hình thức toán không dùng tiền mặt 1.1 Sự cần thiết vai trò công tác toán không. .. tồn nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt, em xin đề xuất số giải pháp mở rộng hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt NH 3.2.1 Hiện đại hoá công nghệ ngân hàng Không ngừng đổi mới, cải tiến công