Một số giải pháp nhằm mở rộng và hoàn thiện hoạt động của công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội

Một số giải pháp nhằm mở rộng và hoàn thiện hoạt động của công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Bắc Hà Nội

Mục lục

Lời mở đầu 3

Chơng I: Lý luận về thanh toán và các hình thức thanhtoán không dùng tiền mặt 4

1.1 Sự cần thiết và vai trò của công tác thanh toán không dùng tiền mặt 4

1.1.1 Tính tất yếu khách quan của thanh toán không dùng tiền mặt 4

1.1.2 Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế 5

1.2 Khái niệm và nguyên tắc chung về thanh toán không dùng tiền mặt 6

1.3 Các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng 7

1.3.1 Thể thức thanh toán bằng Séc 7

1.3.2 Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi – chuyển tiền (UNC-CT). chuyển tiền (UNC-CT) 10

1.3.3 Thể thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu (UNT) 13

1.3.4 Thanh toán bằng th tín dụng (L/C) 13

1.3.5 Thanh toán bằng thẻ thanh toán 15

Chơng II: Thực trạng công tác thanh toán không dùngtiền mặt tại NHNo & PTNT Bắc Hà Nội 16

2.1 Khái quát chung về NHNo&PTNT Bắc Hà Nội 16

2.1.1 Sự ra đời và phát triển 16

2.1.2 Tình hình hoạt động: 17

2.2 Tình hình thực hiện công tác thanh toán không dùng tiền mặt 19

2.2.1 Khái quát tình hình thanh toán tại NHNo&PTNT Bắc Hà Nội 19

2.2.2 Tình hình sử dụng các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt tạiNHNo&PTNT Bắc Hà Nội 20

2.2.3 Quy trình nghiệp vụ kế toán không dùng tiền mặt tại NHNo&PTNTBắc Hà Nội 22

2.3 Đánh giá công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại NHNo&PTNT BắcHà Nội 28

2.3.1 Những kết quả làm đợc 28

2.3.2 Những tồn tại 29

2.3.3 Nguyên nhân của tồn tại 29

Chơng III: Giải pháp nhằm mở rộng và nâng cao hiệu quảhoạt động của công tác thanh toán không dùng tiền

3.1 Đinh hớng phát triển của NHNo&PTNT Bắc Hà Nội trong thời gian tới 30

3.1.1 Định hớng phát triển chung 30

3.1.2 Định hớng phát triển công tác thanh toán không dùng tiền mặt 31

3.2 Giải pháp mở rộng và hoàn thiện công tác thanh toán không dùng tiềnmặt tại NHNo&PTNT Bắc Hà Nội 32

3.2.1 Hiện đại hoá công nghệ ngân hàng 32

3.2.2 Nâng cao chất lợng đội ngũ cán bộ Ngân hàng 32

3.2.3 Chính sách khách hàng 33

3.2.4 Tăng cờng công tác tuyên truyền, quảng cáo 33

3.2.5 Thực hiện hợp tác liên kết liên ngành, đa ngành trong công tác thanhtoán không dùng tiền mặt 34

3.3 Một số kiến nghị nhằm mở rộng và hoàn thiện các thể thức thanh toánkhông dùng tiền mặt 34

3.3.1 Kiến nghị chung đối với Nhà nớc, Ngân hàng Nhà nớc 34

3.3.2 Một số kiến nghị đối với NHNo&PTNTVN 35

3.3.3 Một số kiến nghị đối với NHNo&PTNT Bắc Hà Nội 35

Kết luận 37

Tài liệu tham khảo 38

Lời mở đầu

Hiện nay ở hầu hết các nớc trên thế giới, sự phát triển của hệ thống ngânhàng và những ứng dụng thành tựu công nghệ, tự động hoá…ngày càng mạnhngày càng mạnhmẽ, có rất nhiều hình thức TTKDTM tiện lợi, an toàn đã và đang đợc sử dụngphổ biến Phơng tiện thanh toán tiền mặt là không thể thiếu, song ngày nay thanhtoán bằng tiền mặt không còn là phơng tiện thanh toán tối u trong giao dịch th-ơng mại, dịch vụ nữa, đặc biệt là giao dịch có giá trị lớn.

Các hệ thống giao dịch thơng mại, dịch vụ, hàng hoá ngày nay diễn ra mọilúc, mọi nơi, vợt qua cả giới hạn về khoảng cách Xét trên nhiều góc độ, khi hoạtđộng thanh toán trong xã hội còn thực hiện phổ biến bằng tiền mặt, nhất là trongthanh toán các khoản có giá trị lớn có thể dẫn đến một số bất lợi và rủi ro nh: chiphí của xã hội để tổ chức hoạt động thanh toán (nh chi phí của Chính phủ choviệc in tiền, chi phí vận chuyển, bảo quản, kiểm, đếm tiền của hoạt động Ngânhàng, của các chủ thể tham gia giao dịch thanh toán) là rất tốn kém.

Nhận thức đợc vai trò của TTKDTM cũng nh tầm quan trọng của việc phát

triển TTKDTM, em đã lựa chọn đề tài: "Một số giải pháp nhằm mở rộng vàhoàn thiện hoạt động của công tác thanh toán không dùng tiền mặt tạiNHNo & PTNT Bắc Hà Nội" làm đề tài luận văn Với những hiểu biết còn hạn

chế của một sinh viên cũng nh thời gian xâm nhập thực tế cha nhiều, bài viết củaem chắc chắn còn nhiều thiếu sót Rất mong nhận đợc sự góp ý của các quýthầy, cô và các bạn đọc để bài viết của em đợc hoàn thiện hơn.

Kết cấu Luận văn bao gồm 3 chơng:

1.1.1 Tính tất yếu khách quan của thanh toán không dùng tiền mặt

Ngân hàng ra đời lúc đầu với hoạt động đơn giản là nhận giữ tiền, kim loạiquý cho khách hàng Cùng với sự phát triển của nền kinh tế hàng hoá, ngân hàngcũng phát sinh thêm một số nghiệp vụ về thanh toán đáp ứng yêu cầu phát triểncủa nền kinh tế Khi sản xuất và lu thông hàng hoá ở mức thấp, quá trình muabán còn diễn ra trong phạm vi hẹp thì ngời ta thanh toán với nhau bằng tiền mặt.Nhng khi sản xuất hàng hoá phát triển ở trình độ cao, trao đổi hàng hoá khôngchỉ bó hẹp trong một phạm vi, một vùng hay một khu vực mà nó mở rộng rakhắp toàn quốc và trên cả thị trờng thế giới Bởi vậy, thanh toán bằng tiền mặt đãnảy sinh hàng loạt những điểm bất lợi cho công việc thanh toán nh thời gian, chiphí, vận chuyển và trở nên không còn phù hợp nữa, đòi hỏi phải có một hình thứcthanh toán mới thay thế, đó chính là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.Khi thanh toán không dùng tiền mặt, ngời ta không còn phải mất thời gian vào intiền, vận chuyển tiền, bảo quản mà thay vào đó chỉ việc trích chuyển vốn từ tàikhoản đơn vị này sang tài khoản đơn vị khác Sự chi trả lẫn nhau giữa cá nhân vàcác tổ chức kinh tế cũng nh giữa họ với hệ thống Ngân hàng và trong nội bộNgân hàng Các Ngân hàng thơng mại có khả năng tổ chức các hình thức thanhtoán không dùng tiền mặt thích hợp để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi trong dân c,góp phần trong việc thực hiện chiến lợc phát triển kinh tế, ổn định giá cả, đẩy lùilạm phát, lu thông hàng hoá, tăng thu nhập quốc dân.

Thanh toán không dùng tiền mặt đợc thực hiện bằng cách trích chuyểncác khoản vốn tiền tệ giữa các tài khoản thông qua cơ quan trung gian là Ngânhàng hoặc các tổ chức tài chính Thanh toán không dùng tiền mặt mang lại hiệuquả kinh tế, phù hợp với sự phát triển của sản xuất và lu thông hàng hoá gópphần tích cực vào sự phát triển của nền kinh tế.

1.1.2 Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế.

Thanh toán không dùng tiền mặt đáp ứng đợc đòi hỏi tất yếu của sản xuất,lu thông hàng hoá và những yêu cầu của nền kinh tế hiện đại, làm cho Ngânhàng trở thành trung tâm thanh toán của nền kinh tế Thanh toán không dùng TMgóp phần thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia, kìm chế lạm phát, tăng nhanhquá trình chu chuyển vốn trong nền kinh tế, tạo điều kiện cho sản xuất phát triển,nâng cao năng suất lao động Vì vậy, thanh toán không dùng TM đóng một vai

trò rất quan trọng đối với sự phát triển của nền KT Quốc gia Vai trò của thanhtoán không dùng TM đợc thể hiện ở một số điểm sau:

 Đối với ngân hàng:

Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần tạo ra và tăng nhanh nguồn vốncủa ngân hàng, mở rộng nghiệp vụ kinh doanh Việc các doanh nghiệp mở rộngtài khoản tại Ngân hàng mang lại cho Ngân hàng một nguồn vốn tơng đối lớn đểcho vay và phát triển kinh tế, thúc đẩy sự phát triển của nghiệp vụ tín dụng.Đồng thời, do nắm đợc đặc điểm, tình hình kinh doanh của khách hàng, kiểmsoát đợc một phần lợng tiền trong nền kinh tế, khả năng tài chính cho nên Ngânhàng có cơ sở để tiến hành cung ứng lợng tiền thích hợp cho nền kinh tế Ngoàira, nó còn giúp cho Ngân hàng có đợc những quyết định đúng đắn trong hoạtđộng tín dụng, từ đó sẽ hạn chế đợc rủi ro trong kinh doanh tín dụng.

 Đối với doanh nghiệp:

Thanh toán không dùng tiền mặt thúc đẩy nhanh tốc độ thanh toán, tốc độchu chuyển vốn và đẩy nhanh quá trình tái sản xuất trong hoạt động kinh doanh.Ngay ở khâu đầu tiên của quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp đã phảidùng tiền để mua nguyên vật liệu, vật t hàng hoá, thuê nhân công, để phục vụqúa trình sản xuất kinh doanh của mình Khi đó, nếu công tác thanh toán củađơn vị với bạn hàng đợc thực hiện nhanh chóng, chính xác sẽ tạo uy tín với bạnhàng Khi sản phẩm hàng hoá của đơn vị đợc tiêu thụ, nhờ việc tổ chức thanhtoán của Ngân hàng thực hiện tốt, vốn tiền tệ đợc thu hồi nhanh chóng để tiếptục chu kỳ sản xuất kinh doanh tiếp theo.Mặt khác, thanh toán không dùng tiềnmặt sử dụng phơng pháp ghi chuyển từ tài khoản này sang tài khoản khác chứkhông phải dùng tới tiền mặt Do đó, đảm bảo sự an toàn về vốn cũng nh tài sảncủa doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp tránh đợc rủi ro, đảm bảo chuyển dịchvốn đợc kịp thời, chính xác.

 Đối với toàn bộ nền kinh tế:

Đối với nền kinh tế thì việc tăng tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặttrong lu thông tiền tệ sẽ làm giảm khối lợng tiền trong lu thông góp phần tiếtkiệm chi phí Thông qua hoạt động của các NHTM, Ngân hàng Trung ơng cókhả năng điều tiết cung ứng tiền tệ cho phù hợp với nhu cầu thông qua việc tănggiảm tỷ lệ dự trữ bắt buộc đảm bảo ổn định sức mua của đồng tiền Ngoài ra,thông qua công tác thanh toán ngân hàng còn thực hiện vai trò kiểm soát bằng

đồng tiền quan hệ mua – chuyển tiền (UNC-CT) bán quy trình sử dụng vốn, việc chấp hành chế độ,nguyên tắc quản lý kinh tế của từng đơn vị.

Ngày nay, trong xu thế mở cửa ở nớc ta, tình hình xuất nhập khẩu hànghoá ngày càng gia tăng thì quá trình thanh toán không còn giới hạn trong phạmvi Quốc gia nữa mà diễn ra trên nhiều Quốc gia.

1.2 Khái niệm và nguyên tắc chung về thanh toán khôngdùng tiền mặt.

Thanh toán không dùng tiền mặt là nghiệp vụ trung gian của Ngân hàng,Ngân hàng chỉ thực hiện thanh toán khi có lệnh của chủ tài khoản, bao gồm cáctổ chức kinh tế, cá nhân mở tài khoản tại Ngân hàng.

Trong thanh toán không dùng tiền mặt có các chủ thể sau đây tham gia- Bên mua hàng hay nhận dịch vụ cung ứng.

- Bên bán, tức là bên cung ứng dịch vụ hay hàng hoá.

- Ngân hàng làm dịch vụ trung gian thanh toán, là nơi mà bên mua và bênbán mở tài khoản Nếu bên mua và bên bán mở tài khoản tại 2 ngân hàng khácnhau thì trong thanh toán có 2 ngân hàng tham gia.

Theo Nghị định số 91/CP ngày 25/11/1993 của Chính phủ, Quyết định số22/QĐ ban hành ngày 21/02/1994 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc về "Thể lệthanh toán không dùng tiền mặt" đã có những quy định và áp dụng cho tất cả cácthành phần tham gia thanh toán và tạo ra một khung pháp lý cho công tác thanhtoán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng Theo Quyết định này, các đơn vị, cánhân thanh toán qua Ngân hàng, kho bạc Nhà nớc đợc áp dụng các thể thứcthanh toán mà Nhà nớc đã ban hành phải thực hiện các nguyên tắc sau:

- Khách hàng đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch vàthực hiện thanh toán tại một Ngân hàng có cung cấp dịch vụ thanh toán.

- Việc mở tài khoản thanh toán tại Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc và thựchiện thanh toán qua tài khoản đợc ghi bằng đồng Việt Nam Trờng hợp mở vàthanh toán bằng ngoại tệ phải đợc thực hiện theo cơ chế quản lý ngoại hối củaChính phủ Việt Nam ban hành.

- Để đảm bảo thanh toán đầy đủ, kịp thời các chủ tài khoản (Bên trả tiền)phải có đủ tiền trên tài khoản Mọi trờng hợp thanh toán vợt quá số d tài khoảntiền gửi tại Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc là vi phạm pháp luật và bị xử lý theopháp luật.

- Ngân hàng và Kho bạc Nhà nớc phải có trách nhiệm:

+) Thực hiện các uỷ nhiệm thanh toán của chủ tài khoản đảm bảo chínhxác, an toàn và thuận tiện Các Ngân hàng và Kho bạc Nhà nớc có trách nhiệmchi trả bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản trong phạm vi số d tiền gửi theo yêucầu của chủ tài khoản.

+) Nếu do thiếu sót trong quá trình thanh toán gây thiệt hại cho kháchhàng thì Ngân hàng và Kho bạc Nhà nớc phải bồi thờng thiệt hại và tuỳ theo mứcđộ vi phạm có thể bị xử lý theo pháp luật.

- Ngân hàng và kho bạc chỉ cung cấp số liệu trên tài khoản khách hàngcho các cơ quan ngoài Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc khi có các văn bản của cáccơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.

- Khi thực hiện các dịch vụ thanh toán cho khách hàng, Ngân hàng đợcthu phí theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam.

1.3 Các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt qua Ngânhàng.

Theo Nghị định số 30/CP ngày 09/05/1996 của Thủ tớng Chính phủ vàThông t số 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 Thông t hớng dẫn quy chế phát hànhvà sử dụng Séc mới của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, thay thế Sécđã sử dụng trớc đây.

1.3.1 Thể thức thanh toán bằng Séc.

Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản, đợc lập theo mẫu do Ngân hàng Nhànớc quy định, yêu cầu đơn vị thanh toán (Ngân hàng, kho bạc…ngày càng mạnh) trích một sốtiền từ tài khoản của mình để trả cho ngời thụ hởng trong thời gian hiệu lực củatờ Séc đó.

Về nguyên tắc ngời phát hành Séc chỉ đợc phát hành trong phạm vi số dtài khoản của mình, nêu vợt quá sẽ phải chịu một khoản tiền phạt.

Chủ thể tham gia thanh toán séc bao gồm: Ngời phát hành, ngời thụ hởngvà Ngân hàng (Trong đó ngời phát hành và ngời thụ hởng nhất thiết phải có tàikhoản tiền gửi tại Ngân hàng) Mỗi chủ thể này đều có quyền lợi, nghĩa vụ vàtrách nhiệm nhất định trong thanh toán séc.

Hiện nay, trong thanh toán không dùng tiền mặt ở nớc ta thanh toán sécqua Ngân hàng thông dụng nhất là 2 loại séc chuyển khoản và séc bảo chi.

a Séc chuyển khoản (CK):

Séc chuyển khoản không đợc phép lĩnh tiền mặt Chỉ đợc thanh toán trongphạm vi giữa khách hàng có tài khoản ở cùng một chi nhánh Ngân hàng (Mộtkho bạc) hoặc khác chi nhánh Ngân hàng (Khác kho bạc) nhng các Ngân hàng,các kho bạc này có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố Thờigian hiệu lực thanh toán của mỗi tờ séc là 15 ngày kể từ ngày ký phát hành, đếnngày nộp vào Ngân hàng Ngời phát hành séc phải ghi đầy đủ các yếu tố quyđịnh trên tờ séc, Ngời thụ hởng khi nhận séc phải kiểm tra tính hợp lý, hợp phápcủa tờ séc.

 Quy trình thanh toán séc:

Để thanh toán đợc số tiền trên các tờ séc, ngời thụ hởng lập một liên bảngkê nộp séc cho Ngân hàng nơi mình mở tài khoản hay nơi bên trả tiền mở tàikhoản.

- Trờng hợp bên trả tiền và bên thụ hởng mở tài khoản tại 2 Ngân hàng(Hai kho bạc) có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố.

+) Nếu bên thụ hởng nộp séc vào Ngân hàng (Kho bạc) phục vụ bên trảtiền thì Ngân hàng phục vụ bên trả tiền xử lý.

Dùng các tờ séc làm chứng từ ghi nợ tài khoản bên trả tiền.

Các liên bảng kê séc dùng để lập chứng từ thanh toán bù trừ và chuyểncho Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng để ghi có cho bên thụ hởng.

Kế toán ghi:

Nợ: Tài khoản bên trả tiền

Có: Tài khoản -5012 Thanh toán bù trừ của Ngân hàng thành viên.- Tại Ngân hàng (Kho bạc) phục vụ bên thụ hởng: Tiếp nhận các bảng kê(Thông qua thanh toán bù trừ) và thanh toán cho bên thụ hởng.

+ Một liên bảng kê séc làm chứng từ ghi có tài khoản bên thụ hởng.+ Một liên bảng kê séc làm báo có cho bên thụ thởng.

Kế toán ghi:

Nợ: TK 5012 thanh toán bù trừ của Ngân hàng thành viên.Có: TK tiền gửi ngời thụ hởng.

Nếu bên thụ hởng nộp séc vào Ngân hàng nơi mình mở tài khoản thì saukhi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của tờ séc, ngân hàng trực tiếp chuyển các sécvà bảng kê cho Ngân hàng phục vụ bên trả tiền, để xử lý theo thủ tục nói trên.

- Trờng hợp bên trả tiền và bên thụ hởng đều mở tài khoản tại cùng mộtNgân hàng thì thanh toán xử lý theo quy định hiện hành.

- Đối với séc phát hành quá số d tiền gửi, Ngân hàng sẽ tính tiền phạt đểtrả cho ngời thụ hởng.

+ Tiền phạt chậm trả = Số tiền trên tờ séc x số ngày chậm trả x tỷ lệ phạtchậm trả.

+ Tiền phạt quá số d = (Số tiền trên séc – chuyển tiền (UNC-CT) Số d TK tiền gửi) x 30%.

b Séc bảo chi:

Séc bảo chi là tờ séc chuyển khoản thông thờng nhng đợc NH đảm bảo chitrả bằng cách trích trớc số tiền ghi trên tờ séc từ tài khoản của bên trả tiền đa vàomột TK riêng (TK tiền ký gửi đảm bảo thanh toán séc) đợc ngân hàng làm thủtục bảo chi và đóng dấu bảo chi séc trớc khi giao séc cho KH.

Séc bảo chi đợc dùng để thanh toán giữa các khách hàng có tài khoảncùng một Ngân hàng hoặc khác Ngân hàng nhng cùng hệ thống, nếu khác hệthống thì phải cùng địa bàn có tham gia thanh toán bù trừ.

Khả năng thanh toán séc bảo chi rộng hơn séc chuyển khoản và đợc đảmbảo, không xảy ra tình trạng phát hành quá số d Mỗi lần phát hành séc bảo chi,chủ tài khoản lập 2 liên giấy yêu cầu bảo chi séc kèm theo tờ séc có ghi đầy đủcác yếu tố, trực tiếp nộp vào NH nơi mình mở tài khoản.

 Qui trình thanh toán:

* Khi bảo chi Séc.

Trích Tài khoản tiền gửi của ngời phát hành séc để hạch toán vào tàikhoản tiền ký gửi để đảm bảo thanh toán séc.

Thanh toán Séc bảo chi thực hiện giống nh thanh toán Séc chuyển khoản,chỉ có điểm khác biệt là khi ngời thụ hởng Séc nộp Séc vào ngân hàng phục vụmình thì ngân hàng này thực hiện ghi Có ngay vào tài khoản của ngời thụ hởng,không phải chuyển Séc cho ngân hàng bên phát hành Séc (vì Séc này đã đợcngân hàng bên phát hành Séc bảo đảm chi trả).

Có: TK: 5012 hoặc tài khoản thích hợp

1.3.2 Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi – chuyển tiền (UNC-CT). chuyển tiền (UNC-CT).

a Thanh toán uỷ nhiệm chi ( UNC).

Uỷ nhiệm chi là lệnh viết của chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng phục vụmình trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình chuyển vào tài khoản đợchởng, để thanh toán tiền mua bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ, nộp thuế, thanhtoán nợ UNC đợc áp dụng để thanh toán cho ngời đợc hởng có tài khoản ở cùngNgân hàng, khác hệ thống ngân hàng, khác tỉnh.

 Qui trình thanh toán uỷ nhiệm chi (UNC):

- Tại Ngân hàng bên mua:

(1): Đơn vị bán giao hàng hoá, dịch vụ cho đơn vị mua.(2): Đơn vị mua 4 liên UNC gửi Ngân hàng để thanh toán(3a): Ngân hàng bên mua ghi nợ tài khoản và báo nợ bên mua

Ngân hàng

(3b)(2)(3a)

(3b): Ngân hàng bên mua làm thủ tục thanh toán qua NHNN hoặc thanhtoán bù trừ hoặc thanh toán liên hàng, gửi giấy báo có tới Ngân hàng bên bán.

(4): Ngân hàng bên bán báo có cho đơn vị bán.- Hạch toán tại ngân hàng bên mua

Nợ TK: Đơn vị trả tiền

Có TK: 5012, 1113 hoặc tài khoản thích hợp ( Theo từng phơngthức thanh toán)

- Tại Ngân hàng bên bán:

Tuỳ theo hình thức thanh toán nhận đợc từ Ngân hàng bên mua.

Khi nhận đợc từ Ngân hàng bên mua 2 liên UNC, tuỳ theo loại bảng kêmà hoạch toán.

Nợ TK 5012 ( Nếu nhận đợc BK 12)Nợ TK 1113 ( Nếu nhận đợc BK 11)

Hoặc: Nợ TK thích hợp tuỳ theo phơng thức thanh toán ( Liên hàng hoặcđiện tử).

Có TK tiền gửi đơn vị bán

b Thanh toán bằng séc chuyển tiền.

Séc chuyển tiền là một hình thức chuyển tiền theo yêu cầu của khách hàngtrong đó ngời đại diện đứng tên trên tờ séc trực tiếp cầm và chuyển nộp séc vàoNgân hàng trả tiền để lĩnh tiền mặt hay chuyển khoản để chi trả cho ngời cungcấp hàng hoá dịch vụ Séc chuyển tiền đợc thanh toán giữa các Ngân hàng khácđịa phơng, nhng cùng hệ thống NHTM Thời hạn hiệu lực tối đa là 30 ngày kể từngày phát hành séc Trên séc có ghi ký hiệu mật.

Sơ đồ thanh toán séc chuyển tiền:

(1): Đơn vị chuyển tiền đến Ngân hàng phục vụ mình làm thủ tục xin cấpséc chuyển tiền.

(2): Ngân hàng chuyển tiền phát hành séc chuyển tiền và giao séc cho ời đại diện đơn vị chuyển tiền.

ng-Ngân hàng chuyển tiền

(3): Ngời đại diện đem séc chuyển tiền đến ngân hàng địa phơng khác, nơicần giao dịch thanh toán.

(4): Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng trả tiền cho ngời cầm séc, lập giấybáo nợ liên hàng gửi ngân hàng chuyển tiền.

 Qui trình thanh toán:

Muốn đợc cấp séc chuyển tiền đơn vị phải lập UNC 3 liên, ghi nội dungmục đích, họ tên số chứng minh th ngời cầm séc nộp vào Ngân hàng phục vụmình.

Ngân hàng chuyển tiền yêu cầu ngời cầm séc ký tên vào mặt sau cuốngséc rồi giao cả 2 liên séc chuyển tiền (Bản chính và bản điệp cho ngời cầm séc).

- Hạch toán khi cấp séc.

Một liên: UNC ghi nợ TKTG đơn vị chuyển tiền.

Một liên: UNC ghi có TK4271- Ký quỹ đảm bảo thanh toán séc.Một liên: UNC báo nợ.

- Hạch toán khi thanh toán.

Khi ngời cầm Séc xuất trình Séc, ngân hàng chi trả hạch toán.

Nợ: TK Thanh toán liên hàng thích hợp ( Thanh toán liên hàng bằngth hoặc điện tử)

Có: TK 4540 "Chuyển tiền phải trả" (Tên ngời cầm Séc)Sau đó trả tiền cho khách hàng theo yêu cầu, nếu trả tiền mặt ghi:

Nợ: TK 4540- Chuyển tiền phải trả đứng tên ngời cầm séc Có: TK 1011- TK tiền mặt

- Tại Ngân hàng cấp séc:

Nợ: TK 4271: Ký quỹ đảm bảo thanh toán séc.Có: TK 5212: Liên hàng đến năm nay.

1.3.3 Thể thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu (UNT).

UNT là lệnh của ngời bán viết trên mẫu in sẵn do đơn vị bán lập, nhờNgân hàng phục vụ mình thu hộ tiền sau khi đã hoàn thành cung ứng hàng hoá,dịch vụ theo các chứng từ thanh toán hợp pháp, hợp lệ đã đợc thoả thuận.

Phạm vi áp dụng của hình thức này là giữa các đơn vị mở tài khoản ở cùngmột chi nhánh Ngân hàng hoặc các chi nhánh Ngân hàng khác trong cùng mộthệ thống hoặc khác hệ thống.

Bên mua và bên bán phải thống nhất thoả thuận dùng hình thức UNT,đồng thời phải thông báo bằng văn bản cho Ngân hàng bên thụ hởng để có căncứ thực hiện UNT.

Qui trình thanh toán bằng UNT:

(1): Ngời bán giao hàng hoá, dịch vụ cho ngời mua.

(2): Bên bán nộp UNT kèm hoá đơn giao hàng có chữ ký nhận ngày.

(3): NH bên bán chuyển UNT và bản sao hoá đơn giao hàng cho NH bênmua.

(4a): NH bên mua ghi nợ TK ngời mua và báo nợ cho ngời mua(4b): Ngân hàng bên mua thanh toán cho Ngân hàng bên bán.(5): Ngân hàng bên bán báo có và ghi có cho ngời mua.

1.3.4 Thanh toán bằng th tín dụng (L/C)

Th tín dụng (TTD) là lệnh của Ngân hàng bên mua đối với Ngân hàng bênbán khác địa phơng yêu cầu trả tiền theo chứng từ của ngời bán đã giao hànghoá, cung ứng dịch vụ theo đúng điều kiện của ngời mua.

Theo thể thức thanh toán này, khi bên bán sẵn sàng giao hàng, bên muaphải ký quỹ vào Ngân hàng một số tiền đủ để mở TTD thanh toán mua hàng.

Th TD dùng để thanh toán trong điều kiện đòi hỏi phải có đủ tiền để chitrả ngay và phù hợp với tổng số tiền hàng đã giao trong hợp đồng Mỗi TTD chỉthanh toán cho một ngời bán hàng (Về nguyên tắc chỉ thanh toán 1 lần) Ngoài

ra, để tạo điều kiện cho Ngân hàng và các bên tham gia thanh toán kiểm soát antoàn cũng nh tiết kiệm chi phí thanh toán ngời ta quy định mỗi TTD có thời hạn3 tháng và mức tiền tối thiểu của TTD là 10 triệu đồng Nếu không sử dụng hếttiền thì trả lại tài khoản đơn vị mở TTD, TTD không đợc thanh toán bằng tiềnmặt.

TTD là cơ sở pháp lý để thực hiện mua bán hàng hoá và thanh toán nêntrong TTD phải có đủ các yếu tố đảm bảo giao hàng thuận lợi, nhanh chóng đầyđủ chính xác.

Sơ đồ quy trình thanh toán bằng TTD

(1): Đơn vị mua xin mở L/C (lập 5 liên).

(2): Ngân hàng bên mua gửi 3 liên L/C đến Ngân hàng bên bán.(3): Ngân hàng bên bán báo có cho đơn vị bán (Gửi 1 liên).(4): Đơn vị bán giao cho đơn vị mua.

(5): Đơn vị bán lập 4 liên bảng kê hoá đơn chứng từ giao nhận hàng nộpcho Ngân hàng bên bán để thanh toán.

(6): Ngân hàng bên bán gửi giấy báo "Có" cho đơn vị bán.

(7): Ngân hàng bên bán hạch toán, gửi giấy báo nợ cho Ngân hàng bênmua.

(8): Ngân hàng bên mua lu ký, gửi 1 liên L/C báo nợ cho bên mua.

Hiện nay, chính thức TTTTD chủ yếu đợc sử dụng trong thanh toán quốctế đối với các đơn vị xuất nhập khẩu vì khi đó bên mua và bên bán không quenbiết nhau và do đó khó có thể biết đợc khả năng tài chính của nhau Do vậythanh toán bằng L/C đối với các doanh nghiệp trong nớc là rất ít.

1.3.5 Thanh toán bằng thẻ thanh toán.

Thẻ thanh toán là phơng tiện thanh toán hiện đại dựa trên sự phát triển kỹthuật tin hoc ứng dụng trong Ngân hàng.

Thẻ thanh toán có khả năng chi trả đợc nhiều loại tiền, nó sẽ dần thay thếhình thức gửi tiết kiệm một nơi, lấy nhiều nơi đang đợc áp dụng trong các Ngânhàng Thẻ thanh toán do Ngân hàng phát hành, bán cho các cá nhân và cácdoanh nghiệp để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ, công nợ và lĩnh tiền mặt Ng-ời dân có thể rút tiền tại các Ngân hàng đại lý thanh toán hay tại máy rút tiền tựđộng (ATM).

Thể thức thanh toán bằng thẻ mặc dù đã đợc quy định là một trong nhữngthể thức thanh toán không dùng tiền mặt nhng do trình độ khoa học kỹ thuật,trình độ dân trí, vốn và nền kinh tế nớc ta cha đủ điều kiện để sử dụng một cáchphổ biến Vì vậy, cần phải có sự quan tâm đầu t từng bớc phù hợp với tình hìnhthực tế từ phía Ngân hàng Nhà nớc cũng nh Ngân hàng Thơng mại.

Chi nhánh đợc thành lập với 28 cán bộ đầu tiên, với 5 phòng nghiệp vụ là:Phòng kế hoạch kinh doanh, Phòng thanh toán quốc tế, Phòng kế toán ngân quỹ,Phòng kiểm tra, kiểm toán Nội bộ, Phòng tổ chức nhân sự.

Cán bộ chủ yếu điều động ở các địa phơng, từ trung tâm điều hànhvề(không có tuyển mới) Việc thành lập Chi nhánh Bắc Hà Nội đã làm cho số l-ợng thành viên của NHNo&PTNT Việt Nam lên tới 1600 Chi nhánh trên phạmvi toàn quốc NHNo&PTNT cũng là ngân hàng có số lợng chi nhánh lớn nhất,hoạt động rộng nhất từ trung ơng đến các tỉnh thành, thị xã, quận huyện.Với sựnỗ lực của Ban Giám Đốc cùng toàn thể cán bộ công nhân viên đến nayNHNo&PTNT Bắc Hà Nội đã thu hút đợc nhiều khách hàng, cá nhân cũng nhcác doanh nghiệp lớn, vừa và nhỏ.

Trớc đây, NHNo&PTNT Bắc Hà Nội có hai chi nhánh cấp II là Chi nhánh99 Hoàng Quốc Việt, Chi nhánh 129-131 Kim Mã, 2 phòng giao dịch là phònggiao dịch số 2 ở 61 Hàng Giấy, phòng giao dịch số Lô 6 dãy E khu D-74 CôngBinh Ngọc Hà Tuy nhiên, để bắt kịp với nhu cầu của xã hội đặc biệt với việcViệt Nam gia nhập Tổ chức thơng mại quốc tế WTO NHNo&PTNT Bắc Hà Nộiđã có sự thay đổi về cơ cấu tổ chức Hiện nay, chi nhánh có 7 phòng ban:

 Phòng nguồn vốn và kế hoạch. Phòng kế toán- ngân quỹ Phòng thanh toán quốc tế. Phòng hành chính sự nghiệp. Phòng kiểm tra, kiểm soát Nội bộ. Phòng tín dụng.

 Phòng thẻ và phát triển sản phẩm dịch vụ.

Và 8 phòng giao dịch trực thuộc đó là các PGD số 1, PGD số 2, PGD số 3,PGD số 4, PGD số 5, PGD số 6, PGD số 7, PGD số 8.

Các phòng ban chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban giám đốc và mỗi phòngban đều có các chức năng, nhiệm vụ riêng, độc lập với nhau nhng luôn cùng hỗtrợ phối hợp với nhau để có thể hoàn thành tốt nhất nhiệm vụ của mình và mụctiêu chung của chi nhánh Các PGD chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban giám đốcđồng thời chịu sự chỉ đạo về nghiệp vụ của các phòng ban.

2.1.2 Tình hình hoạt động:

Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội là một đơn vị hạch toán phụ thuộcNHNo&PTNT Việt Nam Hoạt động của ngân hàng luôn nhận đợc sự quan tâmchỉ đạo sát sao của Ngân hàng Nhà nớc, NHNo&PTNT Việt Nam, UBND thànhphố Hà Nội, UBND quận Ba Đình Đó là một trong những thuận lợi của ngânhàng Tuy nhiên, trong bối cảnh kinh tế hiện nay thì hệ thống ngân hàng ViệtNam nói chung và NHNo Bắc Hà Nội nói riêng cũng gặp nhiều khó khăn do thịtrờng có nhiều biến động, giá vàng, giá dầu tăng mạnh, đồng USD mất giá so vớiđồng EUR và các ngoại tệ tự do chuyển đổi khác Các ngân hàng TMCP đồngloạt tăng vốn điều lệ, tiếp tục mở rộng mạng lới đến hầu hết các phờng, quận trên địabàn thành phố Hà Nội Cạnh tranh về lãi suất, công nghệ, dịch vụ sản phẩm mới càngtrở nên gay gắt…ngày càng mạnh Với phơng châm phát huy thuận lợi và hạn chế những khó khăn,NHNo&PTNT Bắc Hà Nội đã đạt đợc những kết quả đáng khích lệ.

a Hoạt động nguồn vốn:

Ngay từ khi thành lập, công tác huy động vốn đợc chi nhánh quan tâmhàng đầu Trong những năm qua, công tác huy động của chi nhánh đã đạt đợcnhững thành quả đáng kể Điều đó đợc thể hiện rõ qua bảng số liệu sau:

Tình hình nguồn vốn của NHNo&PTNT Bắc Hà Nội:

Qua bảng số liệu, ta thấy tổng nguồn vốn huy động của chi nhánh tăngdần qua các năm, tăng cả về số tuyệt đối và tơng đối Cụ thể, năm 2006 tổngnguồn vốn huy động là 4558 tỷ đồng tăng 512 tỷ đồng (tăng 12.7%) so với năm2005 Đến năm 2007, nguồn vốn huy động tiếp tục tăng Số vốn huy động đợc là5.409 tỷ đồng tăng 851 tỷ đồng, tơng đơng tăng 8.7% so với năm 2006.

giảm (+,-)

So sánh2007/2006 tăng

Nhìn vào tình hình d nợ của chi nhánh ta thấy tổng d nợ không ngừng tănglên qua các năm Năm 2006 tăng 28,14% so với 2005, năm 2007 tăng 37,63% sovới 2006.Tuy nhiên, qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2005-2007 thì tỷlệ nợ xấu đang tăng lên cụ thể là: năm 2005 nợ xấu: 1868 triệu(chiếm 0,16%tổng d nợ), năm 2006 nợ xấu: 34,8 tỷ(chiếm 2,3% tổng d nợ), từ năm 2005 đến2006 tỷ lệ nợ xấu tăng lên khá nhanh Nhng đến năm 2007 nợ xấu: 23,6tỷ(chiếm 1,15% tổng d nợ) đã có xu hớng giảm, chứng tỏ NH đã có những biệnpháp hữu hiệu để quản lý vốn, giảm tỷ lệ nợ xấu

c Kết quả kinh doanh:

Kết quả kinh doanh của chi nhánh trong những năm gần đây:

Kết thúc năm tài chính 2007 NHNo&PTNT Bắc Hà Nội đạt kết quả lợinhuận là 49.434 triệu đồng với tổng thu là 486.849 triệu đồng đạt 148.6% so vớikế hoạch, tăng 24.4% so với năm 2006 Đây là một năm kinh doanh khá là thànhcông của chi nhánh, trên các lĩnh vực đều có những chuyển biến tốt Tổng thunhập và tổng chi phí đều tăng qua các năm Lợi nhuận qua các năm nh sau: Năm2006 đạt 56.686 triệu đồng, tăng 12.3% so với năm 2005 nhng năm 2007 chỉ đạt49.434 triệu đồng, giảm 12.8% so với năm 2006, có điều này là do chi phí hoạtđộng năm 2007 đã tăng 29.9% so với năm 2006, đây là hậu quả tất yếu của việcgiá cả tăng một cách mạnh mẽ trong năm 2007.

2.2 Tình hình thực hiện công tác thanh toán không dùngtiền mặt.

2.2.1 Khái quát tình hình thanh toán tại NHNo&PTNT Bắc Hà Nội.

Tổ chức thanh toán không dùng TM là một nghiệp vụ quan trọng khôngthể thiếu đợc của NH, nó tác động đến quá trình lu thông vốn, tiền tệ trong nềnkinh tế Nhận thức đợc điều này NH đã nhanh chóng đổi mới và phát triển côngtác thanh toán không dùng TM, tăng cờng cơ sở vật chất kỹ thuật và mở rộngứng dụng thành tựu tin học, hiện đại hoá công nghệ NH nhất là trong lĩnh vựcthanh toán, quản lý và điều hành Kết quả cho thấy, thanh toán không dùng tiềnmặt ngày càng tăng điều này thể hiện thông qua tình hình thực hiện công tácthanh toán tại NH trong 2 năm 2006 - 2007.