Phân tích thực trạng và các nhân tố ảnh hưởng của HTKSNB trong các doanh nghiệp ở TP cần thơ

Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung: 1.2.2 Mục tiêu cụ thể: 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU: 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian: .3 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu: 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI: CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Khái quát hệ thống kiểm soát nội bộ: 2.1.1.1 COSO (Committee of Sponsoring Organization): 2.1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội bộ: (Theo COSO năm 1992) 2.1.1.3 Các mục tiêu kiểm soát nội 2.1.1.4 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ: 2.1.2 Khái quát nhân tố ảnh hưởng hệ thống kiểm soát nội bộ: 10 2.1.2.1 Giới tính (giới tính nhà lãnh đạo cao doanh nghiệp): 10 2.1.2.2 Tuổi (tuổi nhà lãnh đạo cao doanh nghiệp): 11 2.1.2.3 Quy mô doanh nghiệp (thể số lượng nhân viên công ty): 11 2.1.2.4 Trình độ chun mơn (cơng ty có hay khơng có sách khuyến khích, tạo điều kiện cho nhân viên cơng ty nâng cao trình độ chun mơn hay tay nghề thợ) 12 2.1.2.5 Kiểm soát (Cơng ty có hay khơng có phận kiểm tốn nội hay Ban kiểm soát): 12 12 GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung iv SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 2.1.2.6 Kiểm tốn dộc lập (Định kỳ cơng ty có thực hay khơng thực kiểm tốn độc lập đơn vị) 14 2.1.2.7 Tuổi doanh nghiệp (số năm hoạt động doanh nghiệp) 14 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 15 2.2.1 Phương pháp chọn vùng nghiên cứu: 15 2.2.2 Phương pháp thu thập số liệu: 15 2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu: 15 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 17 3.1 KHÁI QUÁT VỀ CÁC DOANH NGHIỆP: 17 3.1.1 Sơ lược địa bàn nghiên cứu: 17 3.1.2 Sơ lược doanh nghiệp: 18 3.1.3 Tổng quan mẫu nghiên cứu: 20 3.2 THỰC TRẠNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP: 21 3.3 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP: 25 3.3.1 Mơi trường kiểm sốt: 26 3.3.1.1 Tính trực giá trị đạo đức: 27 3.3.1.2 Đảm bảo lực: 31 3.3.1.3 Hội đồng Quản trị: 32 3.3.1.4 Triết lý phong cách điều hành nhà quản lý: 34 3.3.1.5 Cơ cấu tổ chức 36 3.3.1.6 Chính sách nhân sự: 37 3.3.2 Đánh giá rủi ro: 43 3.3.3 Hoạt động kiểm soát: 46 3.3.3.1 Phân chia trách nhiệm đầy đủ: 47 3.3.3.2 Kiểm soát trình xử lý thơng tin nghiệp vụ: 48 3.3.3.3 Kiểm soát vật chất: 50 3.3.3.4 Kiểm tra độc lập việc thực hiện: 53 3.3.3.5 Phân tích sốt sét lại việc thực hiện: 55 12 GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung v SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 3.3.4 Thông tin truyền thông: 56 3.3.5 Giám sát: 57 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 61 4.1 MÔ TẢ DỮ LIỆU: 61 4.2 PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ TƯƠNG QUAN GIỮA CÁC BIẾN 62 4.3 KẾT QUẢ CỦA MƠ HÌNH HỒI QUY: 63 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 70 5.1 CÁC GIẢI PHÁP LIÊN QUAN ĐẾN TỪNG THÀNH PHẦN CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 70 5.1.1.Đối với Mơi trường kiểm sốt: 70 5.1.2 Đối với Hoạt động đánh giá rủi ro: 71 5.1.3 Đối với Hoạt động kiểm soát: 71 5.1.4 Đối với Thông tin truyền thông: 72 5.1.5 Đối với hoạt động giám sát: 73 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP LIÊN QUAN ĐẾN TỪNG CHỨC NĂNG TRONG DOANH NGHIỆP: 73 5.2.1 Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: 73 5.2.2 Đối với cấp Trưởng/phó phịng :74 5.2.3 Đối với nhân viên công ty: 75 CHƯƠNG 6:KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 76 6.1 KẾT LUẬN: 76 6.2 KIẾN NGHỊ: 78 6.3 HẠN CHẾ VÀ MỞ RỘNG: 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 PHỤ LỤC 80 12 GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung vi SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 1: Bảng Thống kê số doanh nghiệp theo loại hình doanh nghiệp 18 Bảng Tỉ lệ doanh nghiệp phân theo quy mô vốn năm 2006 20 Bảng Cơ cấu doanh nghiệp theo quy mô vốn 22 Bảng Cơ cấu doanh nghiệp theo số lượng lao động 22 Bảng 5: Thực trạng loại hình doanh nghiệp 23 Bảng 6: Thực trạng doanh nghiệp theo lĩnh vực kinh doanh 24 Bảng Bảng đánh giá việc thực chuẩn mực đạo đức cơng ty 28 Bảng Hình thức thể sách đạo đức 29 Bảng Cơ sở trả lương nhà quản lý doanh nghiệp 30 Bảng 10 Định kỳ họp Hội đồng quản trị (Ban giám đốc) 33 Bảng 11 Các hình thức phổ biến thơng tin Hội đồng quản trị (Ban giám đốc) 33 Bảng 12 Một số vấn đề liên quan đến tính triết lý phong cách điều hành nhà quản lý 34 Bảng 13 Hình thức nhà quản lý tiếp xúc với nhân viên 35 Bảng 14 Các hoạt động xã hội doanh nghiệp tham gia 36 Bảng 15 Bảng đánh giá cấu tổ chức 36 Bảng 16 Việc thực sách nhân 37 Bảng 17 Bộ phận thực việc tuyển dụng nhân 38 Bảng 18 Hình thức phổ biến thơng tin tuyển dụng nhân 39 Bảng 19 Hình thức đánh giá nhân viên trình làm việc 40 Bảng 20: Các sách hỗ trợ, khuyến khích nhân viên học nâng cao 40 Bảng 21 Hình thức ban hành sách hỗ trợ, khuyến khích nhân viên học nâng cao 41 Bảng 22 Cơ sở xây dựng sách hỗ trợ, khuyến khích nhân viên học nâng cao 42 Bảng 23 Hình thức hỗ trợ gia đình nhân viên 42 12 GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung vii SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Bảng 24 Các tiêu thực đánh giá rủi ro 43 Bảng 25 Định kỳ lập kế hoạch xác định mục tiêu cần đạt tương lai 44 Bảng 26 Hình thức truyền đạt rủi ro nhận dạng 45 Bảng 27 Định kỳ lập báo cáo tài 45 Bảng 28 Định kỳ gửi tiền vào ngân hàng 46 Bảng 29 Việc thực phân chia trách nhiệm 48 Bảng 30 Kiểm soát q trình xử lý thơng tin nghiệp vụ: 48 Bảng 31 Hệ thống chứng từ đơn vị 49 Bảng 32 Hệ thống sổ sách đơn vị 50 Bảng 33 Một số tiêu đánh giá trình Kiểm soát vật chất 50 Bảng 34 Định kỳ đối chiếu sổ tổng hợp sổ chi tiết 51 Bảng 35 Hình thức kiểm tra, giám sát việc thực nhân viên 54 Bảng 36 Cấp bậc người kiểm tra người kiểm tra 54 Bảng 37 Định kỳ so sánh số thực tế với số kế hoạch, dự toán, hay kỳ trước 55 Bảng 38 Một số tiêu đánh giá Hệ thống thông tin truyền thông 56 Bảng 39 Chất lượng Hệ thống thông tin truyền thông 56 Bảng 40 Người thực việc lập sổ tay hướng dẫn sách thủ tục kế toán 57 Bảng 41 Hoạt động giám sát 58 Bảng 42 Hình thức tiếp nhận ý kiến khách hàng, nhà cung cấp 59 Bảng 43 Bảng mô tả liệu 61 Bảng 44 Mối quan hệ tương quan biến 62 Bảng 45 Kết xử lý mơ hình hồi quy 63 Bảng 46 Kiểm định BG kiểm tra tượng tự tương quan: 63 Bảng 47 Kiểm tra tượng bỏ sót biến mơ hình hồi quy: 64 12 GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung viii SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 DANH MỤC HÌNH Trang Hình 1: Các thành phần hệ thống kiểm soát nội Hình 2: Tỷ lệ loại hình doanh nghiệp 19 Hình 3: Thực trạng loại hình doanh nghiệp 23 Hình 4: Thực trạng doanh nghiệp theo lĩnh vực kinh doanh 24 Hình 5: Điểm thành phần HTKSNB 25 Hình 6: Điểm yếu tố Mơi trường kiểm sốt 27 Hình 7: Trình độ Ban giám đốc nhân viên văn phịng cơng ty 32 Hình 8: Điểm yếu Hoạt động kiểm soát 47 Hình 9: Định kỳ đối chiếu sổ kế tốn với hàng tồn kho 51 Hình 10: Định kỳ đối chiếu sổ kế toán với tiền đơn vị 52 Hình 11: Định kỳ đối chiếu sổ kế toán với tài sản cố định 53 Hình 12: Phân phối chuẩn sai số ngẫu nhiên 64 12 GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung ix SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội NQL: Nhà quản lý ĐBSCL: Đồng sông Cửu Long KH: Khách hang NCC: Nhà cung cấp 12 GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung x SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 TÓM TẮT NỘI DỤNG LUẬN VĂN Lý mà em chọn đề tài phân tích thực trạng nhân tố ảnh hưởng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Tp.Cần Thơ em nhận thấy cần thiết việc xây dựng HTKSNB mức độ ảnh hưởng hữu hiệu, hiệu đến kết hoạt động chung doanh nghiệp, thực chưa có nghiên cứu thức có liên quan đến việc xây dựng HTKSNB phạm vi nước Trong tình hình kinh tế hội nhập nay, vai trò HTKSNB đề cao giá trị hơn, chặt chẽ hệ thống sở để nhà đầu tư nước lựa chọn đầu tư vào doanh nghiệp Tp.Cần Thơ nơi em chọn để thực việc đề tài, trọng điểm kinh tế khu vực Đồng sơng Cửu Long, gần có tốc độ tăng trưởng kinh tế cao, Cần Thơ Thành phố trực thuộc Trung ương có nhiều nhà đầu tư nước triển khai đầu tư kinh doanh khu vực Thành phố Các doanh nghiệp Cần Thơ ngày thêm nhiều, từ từ chuyển đổi từ doanh nghiệp vừa nhỏ lên doanh nghiệp có quy mơ lớn Nội dung phân tích tóm tắt sau: Chương 1: Giới thiệu chung đề tài + Lý chọn đề tài: Trình bày lợi ích hệ thống kiểm sốt nội cần thiết phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội doanh ngiệp + Mục tiêu nghiên cứu: Phân tích thực trạng nhân tố ảnh hưởng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Tp.Cần Thơ + Phạm vi nghiên cứu: Số liệu thu thập tháng năm 2008 + Các tài liệu có liên quan: Trình bày số nghiên cứu rời rạc có liên quan đến hệ thống kiểm soát nội Chương 2: Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu đề tài + Phương pháp luận: Trình bày khái niệm có liên quan đến hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp thành phần hệ thống kiểm soát nội 12 GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung xi SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 + Phương pháp nghiên cứu: Sử dụng phương pháp Thống kê, phương pháp ước lượng bình phương bé để xử lý số liệu Chương 3: Phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Trong phần trình bày mức độ quan tâm doanh nghiệp thành phần hệ thống kiểm sốt nội từ thấy mức độ quan tâm nhà quản lý đến việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội đơn vị Chương 4: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội Kết có năm nhân tố có tác động đến hệ thống kiểm soát nội Chương 5: Đưa giải pháp từ phân tích thực trạng nhân tố ảnh hưởng hệ thống kiểm soát nội Chương 6: Kết luận đề tài đưa kiến nghị quan ban ngành, chương nêu hạn chế đề tài số ý kiến việc mở rộng nghiên cứu đề tài 12 GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung xii SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Hiện tại, có số ý kiến cho doanh nghiệp Việt Nam chưa nhận thức rõ tầm quan trọng kiểm sốt nội chưa xây dựng cho hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) hữu hiệu Điều dễ hiểu nhiều doanh nghiệp giai đoạn chuyển đổi từ hình thái kinh tế cũ sang hệ thống vận hành nhiều doanh nghiệp hoạt động phải lo toan vật lộn với sống “cơm áo gạo tiền” hàng ngày doanh nghiệp môi trường tồn “thách thức” nhiều “cơ hội” Với nguồn lực có hạn, doanh nghiệp phải giành cho ưu tiên mang tính thiết yếu Tuy nhiên, xét lâu dài, thiết nghĩ doanh nghiệp cần tạo dựng tảng cho phát triển bền vững sau thông qua thiết kế hệ thống hữu hiệu, việc làm cụ thể để nâng cao lực cạnh tranh trình hội nhập kinh tế quốc tế Mặt khác, tổ chức bất kỳ, thống xung đột quyền lợi chung - quyền lợi riêng người sử dụng lao động với người lao động tồn song hành Nếu khơng có HTKSNB, làm để người lao động khơng quyền lợi riêng mà làm điều thiệt hại đến lợi ích chung tồn tổ chức; người sử dụng lao động quản lý rủi ro, làm phân quyền, ủy nhiệm, giao việc cho cấp cách xác, khoa học khơng phải dựa tin tưởng cảm tính Theo thống kê IFC (cơng ty tài quốc tế) có đến 58% cơng ty Việt Nam phải gánh chịu ảnh hưởng yếu quản trị Trong đó, đầu tư vào doanh nghiệp Việt Nam vấn đề lo ngại quản trị doanh nghiệp hầu hết nhà đầu tư thiếu minh bạch Hầu hết doanh nghiệp thiếu hệ thống kế toán hệ thống kiểm soát nội xây dựng tốt Điều gây khó khăn cho cổ đơng tìm hiểu khả tài thực tế cơng ty mà đầu tư Một HTKSNB vững mạnh đem lại cho tổ chức lợi ích như: giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 1- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Phụ lục KIỂM ĐỊNH RAMSEY RESET TEST Ramsey RESET Test: F-statistic Log likelihood ratio 0.000702 0.000945 Probability Probability 0.979069 0.975481 Test Equation: Dependent Variable: YTB Method: Least Squares Date: 05/14/08 Time: 08:52 Sample: 35 Included observations: 35 White Heteroskedasticity-Consistent Standard Errors & Covariance Variable Coefficient Std Error t-Statistic Prob C GT TUOI LOG(QMO) CMON KSOAT KTOAN TUOIDN FITTED^2 0.425098 -0.094421 0.004433 -0.010578 0.229631 0.080419 0.086172 0.000279 0.023985 0.156629 0.157018 0.006559 0.016394 0.309738 0.122464 0.132930 0.001988 0.905592 2.714050 -0.601338 0.675820 -0.645216 0.741371 0.656676 0.648249 0.140203 0.026485 0.0116 0.5528 0.5051 0.5244 0.4651 0.5172 0.5225 0.8896 0.9791 R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood Durbin-Watson stat 0.723726 0.638719 0.099174 0.255724 36.41976 2.265320 GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion F-statistic Prob(F-statistic) - 85- 0.756286 0.164997 -1.566844 -1.166897 8.513704 0.000013 SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 PHỤ LỤC 7: BẢNG CÂU HỎI VỀ ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Số: BẢNG CÂU HỎI TRONG CÁC DOANH NGHIỆP TẠI ĐBSCL Kết bảng câu hỏi điều tra sử dụng để làm tài liệu học tập cho sinh viên nghiên cứu trường đại học Tên doanh nghiệp: Địa doanh nghiệp: Tỉnh: [1] Cần Thơ [2] Vĩnh Long [3] Sóc Trăng Số điện thoại: Fax: Họ tên người trả lời bảng câu hỏi: Số điện thoại liên lạc: Chức vụ: Họ tên người vấn: Số điện thoại liên lạc: Địa điểm vấn: Ngày vấn: I PHẦN GIỚI THIỆU: Xin chào anh (chị), tên là…………….sinh viên khoa Kinh tế - QTKD trường Đại Học Cần Thơ Chúng tiến hành nghiên cứu đề tài: “Đánh giá cải thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Đồng sông Cửu Long” Anh (chị) vui lòng dành chút thời gian để giúp chúng tơi trả lời số câu hỏi có liên quan Chúng cám ơn cộng tác giúp đỡ anh (chị) Các ý kiến trả lời anh (chị) bảo đảm giữ bí mật tuyệt đối II PHẦN SÀNG LỌC: Câu 1: Anh (chị) vấn vấn đề chưa? a Có (Tạm dừng) b Chưa (Tiếp tục) GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 86- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Câu 2: Anh (chị) vui lịng cho biết loại hình doanh nghiệp đơn vị? a Công ty cổ phần [1] b Công ty trách nhiệm hữu hạn [2] c Công ty hợp danh [3] d Doanh nghiệp tư nhân [4] e Khác:…………………………………… [5] Câu 3: Vốn điều lệ doanh nghiệp bao nhiêu?……………………………… Câu 4: Số năm làm việc nhà quản lý doanh nghiệp? (người lãnh đạo cao nhất) ………………………………………………… Câu 5: Doanh nghiệp thành lập năm nào? Câu 6: Số nhân viên đơn vị bao nhiêu? Câu 7: Hãy cho biết lĩnh vực kinh doanh công ty?…………………………… Câu 8: Hãy vui lòng cho biết kết hoạt động kinh doanh đơn vị năm 2007? a Doanh thu:……………………………………………………………… b Lợi nhuận:……………………………………………………………… III PHẦN CỐT LÕI: ( CÂU CÓ KÝ HIỆU MA: ĐÁP VIÊN CÓ THỂ CHỌN NHIỀU CÂU TRẢ LỜI) A MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT: Câu 9: Trong cơng ty có xây dựng chuẩn mực đạo đức khơng? a Có (Tiếp câu 10) [1] b Khơng (Tiếp câu 13) [0] Câu 10: Các sách đạo đức thể hình thức nào? a Sổ tay đạo đức [1] b Khác:……………………… [2] Câu 11: Trong năm vừa qua, cơng ty có khen thưởng hay xử phạt trường hợp liên quan đến sách đạo đức cơng ty khơng? a Có (Tiếp Câu 12) [1] b Không (Tiếp Câu 13) [0] GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 87- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Câu 12: Hãy kể vài trường hợp cụ thể? …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Câu 13: Lương nhà quản lý trả dựa sở nào? a Kết hoạt động kinh doanh (Lợi nhuận) [1] b Thâm niên công tác [2] c Khác:……………………………………………… [3] Câu 14: Trình độ học vấn: 14.1 Cấp quản lý: (%) Trên Đại học (%) Đại học Dưới Đại học (%) (%) (3) (1) a Ban Giám đốc b.Trưởng/ Phó phịng ban, phận trực Phịng: Phịng: Phòng: Phòng: 14.2 Cấp nhân viên phòng ban: a) Trên Đại học: _(%) [1] b) Đại học : _(%) [2] c) Cao đẳng, Trung cấp: _(%) [3] d) Trung học phổ thông, THPT _(%) [4] Câu 15: Hãy cho biết % giới tính cấp quản lý? Giới tính (%) Cấp quản lý Nam Nữ 1.Ban giám đốc 2.Trưởng ban, phận trực thuộc 3.Phó ban, phận trực thuộc GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 88- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Câu 16: a.Hãy cho biết người lãnh đạo cao khoảng tuổi? b Giới tính: 0.Nữ Nam Câu 17: Bao lâu Hội đồng quản trị Ban giám đốc họp lần? a Hàng tháng [1] b Hàng quý [2] c Hàng năm [3] d Khác:…………… [4] Câu 18: Các sách, qui định đề buổi họp Hội đồng quản trị có phổ biến rộng rãi kịp thời đến nhân viên không? a Có [1] b Khơng [0] Câu 19: Những thơng tin hội đồng quản trị phổ biến hình thức nào? a Bằng văn đến phịng ban [1] b Trên hệ thống thơng tin máy tính [2] c Lời nói [3] d Khác: [4] Câu 20: Nhà quản lý có quan tâm đến việc lập báo cáo tài cơng ty khơng? a Có [1] b Khơng [0] Câu 21: Trên báo cáo tài trước trình giám đốc ký, có đầy đủ chữ ký xét duyệt phận có liên quan hay khơng? a Có [1] b Khơng [0] Câu 22: Nhà quản lý có vui lịng điều chỉnh báo cáo tài có sai sót trọng yếu khơng? a Có [1] b Không [0] GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 89- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Câu 23: Nhà quản lý có chấp nhận hoạt động kinh doanh có mức rủi ro cao thu nhiều lợi nhuận? a Có [1] b Khơng [0] Câu 24: Nhà quản lý có thường tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nhân viên khơng? a Có (Tiếp câu25) [1] b Khơng (Tiếp câu 26) [0] Câu 25: Nhà quản lý thường tiếp xúc với nhân viên hình thức nào? a Nhà quản lý tiếp xúc buổi cơm trưa [1] b Thường tổ chức buổi họp mặt nhân viên [2] c Khác:………………………………………………… [3] Câu 26: Ngoài hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp có tham gia hoạt động xã hội (từ thiện, tài trợ, hỗ trợ) khơng? a Có (Tiếp câu 27) [1] b Không (Tiếp Câu 28) [0] Câu 27: Hãy cho biết vài hoạt động công ty tham gia? …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………… Câu 28: Quyền hạn trách nhiệm cấp, phận phân định rõ văn khơng? a Có [1] b Khơng [0] Câu 29: Doanh nghiệp có sơ đồ cấu tổ chức khơng ? a Có [1] b Không [0] GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 90- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Câu 30: Những qui định chung để tuyển dụng nhân viên thể văn khơng? a Có [1] b Không [0] Câu 31: Việc tuyển dụng nhân phận thực hiện? a Bộ phận nhân [1] b Chủ doanh nghiệp [2] c Khác………………………………… [3] Câu 32: Thông tin tuyển dụng phổ biến hình thức nào? MA a Dán thơng báo b Quảng cáo báo, internet… c Tổ chức kiện (ngày hội việc làm… ) Câu 33: Công ty có thực theo đánh giá nhân viên theo q trình làm việc khơng? a Có (Tiếp câu 34) [1] b Không (Tiếp câu 35) [0] Câu 34: Những hình thức đánh giá nhân viên mà cơng ty thực hiện? a Bảng theo dõi làm việc [1] b Bảng chấm cơng [2] c Bảng bình bầu xếp loại hàng tháng [3] d Do trưởng phận thực [4] e Khác:…………………………………… [5] Câu 35: Cơng ty có sách hỗ trợ, khuyến khích nhân viên việc học nâng cao chun mơn khơng? a Có (Tiếp câu 36) [1] b Không (Tiếp câu 39) [0] Câu 36: Hãy kể vài trường hợp cụ thể sách hỗ trợ, khuyến khích nhân viên việc học nâng cao chuyên môn công ty? …………………………………………………………………………………… …………………………………………………… …………………………… GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 91- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Câu 37: Những sách ban hành hình thức nào? a Bằng văn [1] b Bằng lời nói [2] c Khác………………………………………… [3] Câu 38: Chính sách hỗ trợ nhân viên việc nâng cao trình độ chun mơn xây dựng sở nào? a Thâm niên công tác [1] b Thành tích làm việc [2] c Khi doanh nghiệp cần đào tạo [3] d Khác:……………………………………………………… [4] Câu 39: Ngoài tiền lương, thưởng hàng tháng, nhân viên có chia thêm phần lợi nhuận doanh nghiệp hay khơng? a Có [1] b Khơng [0] Câu 40: Cơng ty có sách hỗ trợ gia đình nhân viên khơng? a Có (Tiếp Câu 41) [1] b Không (Tiếp Câu 42) [0] Câu 41: Hãy cho biết vài sách hỗ trợ gia đình nhân viên công ty? …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………….…………………………… B ĐÁNH GIÁ RỦI RO: Câu 42: Định kỳ cơng ty có lập kế hoạch kinh doanh xác định mục tiêu cần đạt tương lai khơng? a Có (tiếp câu 43) [1] b Không (tiếp câu 48) [0] Câu 43: Kế hoạch này, định kỳ lập lần? a Hàng tháng [1] b Hàng quý [2] c Hàng năm [3] d Khác:………………………………… [4] GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 92- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Câu 44: Bộ phận lập kế hoạch có nhận diện rủi ro đe dọa đến việc đạt mục tiêu khơng? a Có (tiếp câu 45) [1] b Không (tiếp câu 48) [0] Câu 45: Các rủi ro nhận diện có truyền đến phịng, ban hay khơng? a Có (tiếp câu 46) [1] b Khơng (tiếp câu 47) [0] Câu 46: Truyền hình thức nào? a Bằng văn đến phòng ban [1] b Trên hệ thống thơng tin máy tính [2] c Lời nói [3] d Khác:……………………………………………… [4] Câu 47: Doanh nghiệp có đề biện pháp, qui trình hành động cụ thể nhằm giảm thiểu tác hại rủi ro đến giới hạn chấp nhận khơng? a Có [1] b Khơng [0] Câu 48: Bao lâu đơn vị lập báo cáo tài lần? a Hàng tháng [1] b Hàng quý [2] c Hàng năm [3] d Khác:…………………………… [4] Câu 49: Đơn vị có phân tích báo cáo tài để kịp thời phát biến động bất thường khơng? a Có (Tiếp câu 50) [1] b Không (Tiếp câu 51) [0] Câu 50: Đơn vị phân tích báo cáo tài nào? a Tính tỷ số tài b So sánh báo cáo tài vừa lập báo cáo tài trước c Khác:…………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 93- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Câu 51: Đơn vị có khoản thu (chi) không dùng tiền mặt không? a Có (Tiếp câu 52) [1] b Khơng (Tiếp câu 53) [0] Câu 52: Bao lâu đơn vị nộp tiền vào ngân hàng? a Vào cuối ngày [1] b Hàng tháng [2] c Hàng quý [3] d Khác:……………………………………………………… [4] C HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT: Câu 53: Trong cơng ty, có thực phân chia trách nhiệm chức sau khơng? Có Khơng a Bảo quản tài sản kế tốn 1 Có Khơng a Được đánh số liên tục b Chứng từ đánh số trước đưa vào sử dụng c Được lập nghiệp vụ vừa xảy d Được thiết kế đơn giản, dễ dàng, dễ hiểu 1 (Ví dụ: Thủ kho kế toán hàng tồn kho, Thủ quỹ kế toán toán) b Phê chuẩn nghiệp vụ bảo quản tài sản (Ví dụ: Giám đốc thủ quỹ) c Thực nghiệp vụ kế tốn (Ví dụ: Nhân viên mua hàng kế tốn phải trả) Câu 54: Hệ thống chứng từ công ty anh (chị): e Được sử dụng cho nhiều công dụng khác (Ví dụ: Hóa đơn bán hàng vừa ghi nhận doanh thu, vừa dùng để tính tiền khách hàng, ) f Được xử lý nhanh chóng Câu 55: Chứng từ sau ngày lập? …………………………………………………………………………………… GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 94- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Câu 56: Đơn vị có sử dụng phần mềm kế tốn khơng? a Có (tiếp câu 57) [1] b Không (tiếp câu 58) [0] Câu 57: Định kỳ số liệu hệ thống sổ kế toán máy tính có in khơng? a Có (tiếp câu 58) [1] b Không (tiếp câu 59) [0] Câu 58: Hệ thống sổ sách công ty anh (chị): Có Khơng a Đóng chắn b Đánh số trang c Quy định nguyên tắc ghi chép d Chữ ký xét duyệt Câu 59: Đơn vị có đưa sách phê chuẩn chung cho trường hợp, xét duyệt cụ thể cho trường hợp đặc biệt khơng? a Có (Tiếp câu 60) [1] b Không (Tiếp câu 64) [0] Câu 60: Khi mua tài sản, cơng ty có qui định tài sản có giá trị (VD: Tài sản có giá trị từ 10 triệu 10 triệu số tiền khác) phận xét duyệt hay khơng? a Có [1] b Không [0] Câu 61: Khi mua tài sản cố định có giá trị lớn xét duyệt? a Giám đốc [1] b Trưởng phận có liên quan [2] c Khác:…………………………………………[3] Câu 62: Khi mua đồ dùng văn phòng với số tiền nhỏ (VD: giấy, mực…) xét duyệt? a Giám đốc [1] b Trưởng phận có liên quan [2] c Khác:…………………………………………………[3] GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 95- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Câu 63: Nguyên tắc xây dựng sách phê chuẩn chung xét duyệt cụ thể: a Căn độ lớn số tiền [1] b Nghiệp vụ bất thường [2] c Nghiệp vụ xảy [3] d Khác: [4] Câu 64: Đơn vị có hệ thống kho, két sắt,…để bảo vệ tài sản như: hàng tồn kho, tiền, khơng? a Có [1] b Không [0] Câu 65: Địa điểm đặt kho đơn vị? Câu 66: Định kỳ cơng ty có so sánh, đối chiếu sổ sách kế tốn với tài sản có khơng? a Có (Tiếp Câu 67) [1] b Khơng (Tiếp Câu 68) [0] Câu 67: Bao lâu đối chiếu lần? (Đánh dấu x để chọn) Hàng tháng Hàng quý (2) Hàng năm (3) Khác (4) a Hàng tồn b Tiền c Tài sản cố Câu 68: Công ty có phân chia quyền truy cập hệ thống thơng tin kế tốn khơng? (cấp Password cho người có quyền truy cập) a Có [1] b Khơng [0] Câu 69: Định kỳ cơng ty có đối chiếu sổ tổng hợp sổ chi tiết khơng? a Có (Tiếp Câu 70) [1] b Không (Tiếp Câu 71) [0] Câu 70: Bao lâu đối chiếu sổ tổng hợp sổ chi tiết lần? GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 96- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Câu 71: Những hoạt động nhân viên có giám sát đánh giá hiệu làm việc khơng? a Có [1] b Khơng [0] Câu 72: Hình thức kiểm tra, giám sát việc thực cơng việc nhân viên thực nào? (MA) a Sử dụng máy quét thẻ để kiểm tra số làm việc b Có người kiểm tra đồng phục nhân viên (như đồ bảo hộ lao động……… ) c Có người kiểm tra hố đơn trước giao cho khách hàng d Khác:…………………………………… Câu 73: Người kiểm tra thuộc cấp người kiểm tra? a Cấp [1] b Cấp [2] c Cấp ngang hàng [3] Câu 74: Việc so sánh số thực tế với số kế hoạch, dự tốn, kỳ trước có thực khơng? a Có (Tiếp câu 75) [1] b Khơng (Tiếp câu 78) [0] Câu 75: Việc so sánh làm? Chức vụ: Câu 76: Định kỳ đơn vị so sánh số thực tế với số kế hoạch, dự toán, kỳ trước? a Hàng tháng [1] b Hàng quý [2] c Hàng năm [3] d Khác: .[4] Câu 77: Việc so sánh nhằm mục đích gì? a Chỉ biết tăng hay giảm [1] b Đánh giá hiệu hoạt động từ có điều chỉnh phù hợp với mục tiêu đề [2] c Biết thành viên có theo đuổi mục tiêu cách hữu hiệu hiệu [3] d Khác: ……………………………………………… GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 97- [4] SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 D THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG Câu 78: Cơng ty có lập sơ đồ hạch tốn thống doanh nghiệp khơng? a Có [1] b Khơng [0] Câu 79: Cơng ty có sổ tay hướng dẫn sách thủ tục kế tốn khơng? a Có (Tiếp câu 80) [1] b Không (Tiếp câu 81) [0] Câu 80:a Sổ tay hướng dẫn sách thủ tục kế toán lập? b Chức vụ? Câu 81: Hãy đánh giá hệ thống thơng tin đơn vị? Có Khơng a Được cập nhật thường xuyên b Cung cấp kịp thời, xác c Kênh thơng tin nóng d Bảo mật tốt e Chương trình, kế hoạch phịng giữ liệu tốt E GIÁM SÁT: Câu 82: Công ty có quan tâm tiếp nhận ý kiến khách hàng, nhà cung cấp khơng? a Có [1] b Khơng [0] Câu 83: Hình thức tiếp nhận ý kiến khách hàng, nhà cung cấp: (MA) a Điều tra, nghiên cứu thị trường b Sổ tay khách hàng c Thùng thư góp ý d Hội nghị khách hàng, nhà cung cấp e Khác:……………………………………………………… Câu 84: Cơng ty có Ban kiểm sốt (BKS) phận kiểm tốn nội khơng? a Có (Tiếp Câu 85) [1] b Khơng (Tiếp Câu 87) [0] GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 98- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 Câu 85: Trình độ nhân viên phận kiểm toán nội BKS? a) Trên Đại học: _(%).Trong đó: _(%) Chuyên ngành:…………… _(%).Chuyên ngành:…………… b) Đại học: _(%).Trong đó: _(%) Chuyên ngành:…………… _(%).Chuyên ngành:…………… c)Cao đẳng, trung cấp: _(%).Trong đó: _(%) Chuyên ngành:…… _(%).Chuyên ngành:…………… a)Khác…………………………………………………………………………… Câu 86: Ban kiểm soát kiểm tốn viên nội có trách nhiệm báo cáo cho ai? a Ban Giám đốc [1] b Trưởng/Phó phận [0] c Khác: ………………………………… [3] Câu 87: Năm vừa cơng ty có kiểm tốn đơn vị kiểm tốn độc lập khơng? a Có [1] b Không [0] Câu 88: Những khiếm khuyết hệ thống kiểm sốt nội phát có báo cáo trực tiếp kịp thời với cấp phụ trách cao hơn, kể ban lãnh đạo để điều chỉnh khơng? a Có [1] b Khơng [0] CHÚNG TƠI CHÂN THÀNH CẢM ƠN SỰ GIÚP ĐỠ CỦA ANH (CHỊ) GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 99- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm ... nghiên cứu ? ?Phân tích thực trạng nhân tố ảnh hưởng HTKSNB doanh nghiệp TP. Cần Thơ? ?? giúp có nhìn tổng quát thực trạng HTKSNB doanh nghiệp, xác định nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến việc xây dựng HTKSNB, ... phân tích thực trạng xây dựng HTKSNB doanh nghiệp Tp. Cần Thơ GVHD: Vũ Thị Hồng Nhung - 2- SVTH: Phan Thị Hồng Gấm Luận văn tốt nghiệp Năm 2008 b) Xác định phân tích nhân tố ảnh hưởng HTKSNB doanh. .. tốt nghiệp Năm 2008 TÓM TẮT NỘI DỤNG LUẬN VĂN Lý mà em chọn đề tài phân tích thực trạng nhân tố ảnh hưởng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Tp. Cần Thơ em nhận thấy cần thiết việc xây dựng HTKSNB