Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Thực trạng kế toán thuế tại Công ty TNHH Xây dựng và thương mại Thanh Huyền

Luận văn phân tích đánh giá đúng thực trạng kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty TNHH thương mại và xây dựng Thanh Huyền từ đó rút ra ưu điểm và những mặt hạn chế tồn tại về kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI LÊ NGỌC BÍCH KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI THANH HUYỀN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI LÊ NGỌC BÍCH KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI THANH HUYỀN Chuyên nhành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Đỗ Minh Thành HÀ NỘI - 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Những số liệu, liệu kết đƣa luận văn trung thực nội dung luận văn chƣa đƣợc công bố công trình nghiên cứu Tác giả ii LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực đề tài, học viên nhận đƣợc quan tâm giúp đỡ tạo điều kiện thầy giáo, cô giáo, quan, đơn vị, tập thể, cá nhân trƣờng Trƣớc tiên học viên xin bày tỏ biết ơn sâu sắc đến PGS TS Đỗ Minh Thành, ngƣời Thầy trực tiếp hƣớng dẫn khoa học tận tình giúp đỡ học viên suốt trình nghiên cứu thực luận văn Học viên xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, Khoa Sau Đại học Trƣờng Đại học Thƣơng Mại giúp đỡ tạo điều kiện cho học viên học tập, nghiên cứu thực đề tài Học viên xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo công nhân viên Công ty TNHH Xây dựng Thƣơng mại Thanh Huyền giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cung cấp thông tin cần thiết để học viên nghiên cứu thực luận văn Qua đây, học viên xin cảm ơn sâu sắc đến gia đình, bạn bè, đồng nghiệp động viên, khích lệ, giúp đỡ học viên hồn thành luận văn Xin trân trọng cám ơn! , ngày tháng … năm 2020 Tác giả luận văn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ vii PH N MỞ Đ U 1.Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 3.Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4.Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu 6.Kết cấu luận văn CHƢƠNG 10 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TO N THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 10 1.1 Tổng quan thuế 10 1.1.1.Thuế vai trò thuế doanh nghiệp 10 1.1.2 Nội dung phương pháp xác định thuế GTGT thuế TNDN 12 1.2 Kế toán thuế GTGT thuế TNDN doanh nghiệp 36 1.2.1 Nguyên tắc kế toán thuế GTGT thuế TNDN doanh nghiệp 36 1.2.2 Phương pháp kế toán thuế GTGT thuế TNDN doanh nghiệp 46 KẾT LUẬN CHƢƠNG 65 iv CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI THANH HUYỀN 66 2.1 Tổng quan công ty TNHH Xây dựng Thƣơng mại Thanh Huyền 66 2.1.1 Đặc điểm Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Tổ chức quản lý tạo Công ty 66 2.2 Thực trạng kế toán thuế công ty TNHH Xây dựng Thƣơng mại Thanh Huyền 73 2.2.1 Phương pháp xác định thuế GTGT, thuế TNDN Công ty 73 2.2.2 Nguyên tắc kế toán thuế GTGT, thuế TNDN 74 2.2.3 Ghi nhận thuế GTGT thuế TNDN 77 2.2.4 Phương pháp kế toán thuế GTGT thuế TNDN 82 2.2.5 Trình bày thơng tin thuế Công ty 71 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH Xây dựng Thƣơng mại Thanh Huyền 78 2.3.1 Ưu điểm 78 2.3.2 Nhược điểm 79 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI THANH HUYỀN 86 3.1.Định hƣớng phát triển u cầu hồn thiện kế tốn thuế Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Thanh Huyền 86 3.1.1.Định hướng phát triển doanh nghiệp 86 3.1.2.u cầu hồn thiện kế tốn thuế 89 3.2.Giải pháp hoàn thiện kế tốn thuế Cơng ty 92 3.2.1.Hồn thiện kế tốn thuế GTGT 92 v 3.2.2 Hoàn thiện kế toán thuế TNDN 97 3.3 Điều kiện thực giải pháp 99 3.3.1 Về phía Nhà nước Hiệp hội nghề nghiệp 99 3.3.2 Về phía Cơng ty TNHH XD&TM Thanh Huyền 100 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CNTT : Công nghệ thông tin ĐTNT : Đối tƣợng nộp thuế GTGT : Giá trị gia tăng HĐND : Hội đồng nhân dân HHDV : Hàng hóa dịch vụ HSKT : Hồ sơ khai thuế HTKK : Hỗ trợ kê khai KK & KKT : Kê khai kế toán thuế KTNQD : Kinh tế quốc doanh KT-XH : Kinh tế-Xã hội NNT : Ngƣời nộp thuế NQD : Ngoài quốc doanh NSNN : NSNN QLT : Quản lý thuế TNCN : Thu nhập cá nhân TNCT : Thu nhập chịu thuế TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt UBND : Uỷ ban nhân dân VAT : Value added tax XDCB : Xây dựng XHCN : Xã hội chủ nghĩa XNK : Xuất nhập vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1.Bảng tổng hợp thuế GTGT đầu vào tháng 12 năm 2019 59 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp thuế GTGT đầu tháng 12 năm 2019 62 BẢNG 2.3 TỜ KHAI THUẾ 71 Bảng 2.4 TỜ KH I THUẾ TNDN T M T NH 74 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào 47 Sơ đồ 1.2: Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu 49 Sơ đồ 1.3: Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hành 56 Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổ chức quản lý 69 Sơ đồ 2.2.Cơ cấu tổ chức máy kế toán 70 Sơ đồ 2.3 Hình thức sổ kế tốn Nhật Ký Chung 71 Sơ đồ 2.4 Quy trình kế tốn máy 72 PH N MỞ Đ U 1.Tính cấp thiết đề tài Thuế ln vấn đề đƣợc quan tâm hàng đầu doanh nghiệp bắt đầu hoạt động kinh doanh Bởi nghĩa vụ chủ thể kinh doanh Nhà nƣớc Chính thế, việc quản lý thuế tốt doanh nghiệp vừa mang lại nguồn thu ổn định cho ngân sách Nhà nƣớc, vừa tạo điều kiện để doanh nghiệp hồn thành nghĩa vụ cách thuận lợi hiệu quả, tạo mơi trƣờng kinh doanh bình đẳng, lành mạnh thúc đẩy cạnh tranh doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng Vì vậy, việc trọng nghiên cứu nâng cao hiệu công tác thuế Giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp cần thiết Việc hạch tốn nghiệp vụ, tính tốn xác số thuế phải nộp giúp cho doanh nghiệp thực tốt công tác nộp thuế vào Ngân sách Nhà nƣớc Thuế TNDN phần quan trọng không ngừng vận động với phát triển doanh nghiệp, tồn chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn có lãi, để việc quản lý thuế TNDN cần phải quản lý mặt nhƣ: quản lý khoản doanh thu tính thuế, khoản chi phí tính thuế, khoản chi phí hợp lý, thuế TNDN phải nộp Thông qua việc quản lý thuế TNDN không giúp doanh nghiệp quản lý toàn diện hoạt động xảy năm, mà giúp doanh nghiệp cải thiện việc đầu tƣ kinh doanh đồng thời giúp doanh nghiệp thực tốt quy định Nhà nƣớc Thuế GTGT thuế TNDN hai loại thuế phát sinh thƣờng xuyên liên tục doanh nghiệp có nhiều ảnh hƣởng liên quan đến nghĩa vụ thực đóng góp vào ngân sách nhà nƣớc doanh nghiệp Do đó, u cầu kế tốn khơng nắm rõ đƣợc u cầu hạch tốn thuế, mà phải thƣờng xuyên cập nhật thay đổi qui định luật thuế Công ác kế tốn thuế giúp doanh nghiệp hồn thành tốt nghĩa vụ nộp thuế cho ... nghiệp 46 KẾT LUẬN CHƢƠNG 65 iv CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI THANH HUYỀN 66 2.1 Tổng quan công ty TNHH Xây dựng. .. đầu kết luận, luận văn đƣợc kết cấu thành chƣơng: Chƣơng 1: Lý luận chung kế toán thuế GTGT thuế TNDN doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH Xây dựng Thƣơng mại. .. THIỆN KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI THANH HUYỀN 86 3.1.Định hƣớng phát triển yêu cầu hoàn thiện kế tốn thuế Cơng ty TNHH xây dựng thƣơng mại Thanh