Biện pháp tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan tại cục hải quan thành phố hải phòng

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hải Phòng, ngày 15 tháng năm 2015 Tác giả Trần Thị Tuyết Mai i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đƣợc luận văn nhận đƣợc nhiều động viên, giúp đỡ nhiều cá nhân tập thể Trƣớc hết, với lịng kính trọng biết ơn tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến PGS TS Nguyễn Văn Sơn tận tình hƣớng dẫn thực nghiên cứu Xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới thầy giáo, ngƣời đem lại cho kiến thức bổ trợ, vơ có ích năm học vừa qua Cũng xin gửi lời cám ơn chân thành tới Ban Giám hiệu, Viện Đào tạo sau đại học Trƣờng Đại học Hàng hải Việt Nam tạo điều kiện cho tơi q trình học tập Đồng thời, xin chân thành cảm ơn tổ chức, nhân hợp tác chia sẻ thông tin, cung cấp cho tơi nguồn tài liệu hữu ích phục vụ cho đề tài nghiên cứu Cuối xin gửi lời cám ơn đến gia đình, bạn bè, ngƣời ln bên tơi, động viên khuyến khích tơi q trình thực đề tài nghiên cứu ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC……………………………………………………………………………… iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT………………………………………………………… v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ vii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG LÝ LUẬN VỀ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm kiểm tra sau thông quan 1.1.2 Nguyên tắc kiểm tra sau thông quan .7 1.1.3 Đối tƣợng, phạm vi mục tiêu KTSTQ……………… ……………….9 1.1.4 Cơ sở pháp lý KTSTQ 12 1.1.5 Vai trò KTSTQ 13 1.1.6 Nội dung quy trình KTSTQ 15 1.2 HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN CỦA MỘT SỐ NƢỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM 21 1.2.1 Hoạt động kiểm tra sau thông quan số nƣớc 21 1.2.1.2 Kiểm tra sau thông quan Cộng hòa Pháp 22 1.2.2 Một số học kinh nghiệm cho Việt Nam 23 1.2.3 Các tiêu chí đánh giá hiệu công tác Kiểm tra sau thông quan 26 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 28 TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2010 - 2014 28 2.1 TỔNG QUAN VỀ CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHỊNG 28 2.1.1 Q trình hình thành phát triển 28 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan TP Hải Phòng 30 2.1.3 Kết thu NSNN Cục Hải quan TP Hải Phòng 33 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 36 iii 2.2.1 Tổ chức máy kiểm tra sau thơng quan Cục Hải quan TP Hải Phịng 36 2.2.2 Thực trạng hoạt động KTSTQ Cục Hải quan TP Hải Phòng 38 2.3 ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KTSTQ TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 49 2.3.1 Đánh giá theo tiêu chí 49 2.3.2 Những kết tích cực .59 2.3.3 Những hạn chế nguyên nhân công tác KTSTQ 60 CHƢƠNG BIỆN PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 63 3.1 SỰ PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI QUỐC TẾ QUA HẢI PHÒNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHỊNG TRONG CƠNG TÁC KTSTQ .63 3.1.1 Định hƣớng phát triển kinh tế đất nƣớc 63 3.1.2 Phƣơng hƣớng tăng cƣờng công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan TP Hải Phòng 67 3.2 BIỆN PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHỊNG 70 3.2.1 Xây dựng sở hạ tầng nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực 70 3.2.2 Đổi nội dung, phƣơng pháp kiểm tra sau thông quan 73 3.2.3 Hoàn thiện chế tài xử phạt doanh nghiệp vi phạm quy định hải quan, thuế 76 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống pháp luật KTSTQ 76 3.2.5 Biện pháp khác 78 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải thích KTSTQ Kiểm tra sau thông quan NSNN Ngân sách Nhà nƣớc XNK Xuất nhập SXXK Sản xuất xuất TNHH Trách nhiệm hữu hạn C/O Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa WCO Tổ chức Hải quan Thế giới GATT Hiệp ƣớc chung thuế quan mậu dịch WTO Tổ chức Thƣơng mại Thế giới ÁSEAN Hiệp hội Quốc gia Đông Nam Á EU Liên minh châu Âu GST Thuế Hàng hóa Dịch vụ Singapore CBCC Cán công chức v DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 Tên bảng Kết thu NSNN Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010-2014 Tổng kim ngạch XNK nƣớc giai đoạn 2010-2014 Hoạt động kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010-2014 Số doanh nghiệp đƣợc kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010-2014 Số vụ KTSTQ trụ sở doanh nghiệp Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 Số tiền thuế thu nộp NSNN công tác KTSTQ Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 – 2014 Tình hình truy thu thuế cơng tác KTSTQ Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 Số liệu đánh giá tuân thủ pháp luật hải quan Cục Hải quan TP Hải Phòng từ năm 2010-2014 Số CBCC làm công tác KTSTQ Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 – 2014 vi Trang 34 39 43 50 51 53 54 58 59 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Số hình 1.1 2.1 Tên hình vẽ Các bƣớc thực Kiểm tra sau thông quan theo Quy trình Kết thu NSNN Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 Trang 21 34 So sánh số doanh nghiệp KTSTQ tổng số doanh nghiệp 2.2 xuất nhập Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 50 - 2014 So sánh số vụ KTSTQ trụ sở doanh nghiệp với tổng số 2.3 vụ KTSTQ Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 - 51 2014 2.4 2.5 2.6 So sánh tiền thuế KTSTQ tổng số thu NSNN Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 So sánh số định truy thu thuế với tổng số vụ KTSTQ Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 So sánh số tiền thuế truy thu phải thu với số tiền thuế thu nộp NSNN Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 53 55 56 So sánh số liệu doanh nghiệp tuân thủ pháp luật hải quan 2.7 với tổng số vụ KTSTQ Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 58 2010 - 2014 2.8 So sánh số liệu CBCC làm công tác KTSTQ với tổng số CBCC Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 vii 59 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Sự phát triển mạnh mẽ kinh tế giới theo hƣớng tồn cầu hóa làm cho quan hệ giao lƣu kinh tế quốc gia ngày gia tăng Thƣơng mại quốc tế thật trở thành động lực phát triển quốc gia nhƣ kinh tế giới, phát triển thƣơng mại quốc tế làm cho lƣu lƣợng hàng hóa qua cửa ngày tăng Chính điều đặt thách thức ngành Hải quan việc hạn chế gian lận thƣơng mại, đặc biệt trốn lậu thuế nhập khẩu, thời gian lƣu giữ hàng hóa để kiểm tra q trình thơng quan bị rút ngắn lại, nguồn nhân lực nhƣ trang thiết bị mặt kiểm tra cửa nhiều hạn chế Khi đó, yêu cầu đặt với ngành Hải quan tăng cƣờng biện pháp quản lý cách kéo dài thời gian kiểm tra, mở rộng phạm vi kiểm tra, đối tƣợng kiểm tra địa điểm kiểm tra Trƣớc khó khăn thách thức với xu hội nhập ngành hải quan với nƣớc giới, Hải quan Việt Nam có chuyển biến tích cực ngày trọng vào hoạt động hậu kiểm - hoạt động kiểm tra sau thông quan, Tại Cục Hải quan Hải Phịng, hoạt động kiểm tra sau thơng quan đƣợc triển khai thí điểm từ năm 2000 đến năm 2001 thức vào hoạt động với tên gọi Phịng kiểm tra sau thơng quan, đến đƣợc phát triển thành Chi cục kiểm tra sau thơng quan đƣợc hồn thiện khơng mơ hình tổ chức hoạt động mà cịn quy trình nghiệp vụ Thực tế hoạt động thời gian qua, Chi cục kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan thành phố Hải Phịng có đóng góp quan trọng vào việc đảm bảo thực Luật Hải quan nhƣ hạn chế nhiều vụ việc gian lận thuế nhập qua cửa Cảng Hải Phịng, góp phần tích cực bảo đảm nguồn thu cho Ngân sách Nhà nƣớc Mặc dù vậy, thực tế địa bàn thành phố Hải Phòng cho thấy cịn có vƣớng mắc hoạt động Hải quan nói chung hoạt động kiểm tra sau thơng quan nói riêng Gian lận thƣơng mại hoạt động nhập đƣợc hạn chế đáng kể nhƣng cịn tồn khơng gây thất thu cho Ngân sách Nhà nƣớc, giảm hiệu lực quản lý Nhà nƣớc Hải quan, mà nảy sinh tƣợng tiêu cực tình trạng cạnh tranh khơng bình đẳng hàng hố nhập hàng hoá sản xuất nƣớc Xuất phát từ yêu cầu thực tế trên, tác giả luận văn chọn đề tài: “Biện pháp tăng cường công tác kiểm tra sau thơng quan Cục Hải quan thành phố Hải Phịng” để nghiên cứu Đối tƣợng mục đính nghiên cứu Thứ nhất, hệ thống hoá vấn đề lý luận hoạt động kiểm tra sau thông quan sở nghiên cứu quy trình nghiệp vụ hoạt động kiểm tra sau thông quan Tổ chức Hải quan Thế giới nƣớc giới Thứ hai, phân tích thực trạng hoạt động kiểm tra sau thông quan việc hạn chế gian lận thuế nhập thất thu Ngân sách Nhà nƣớc Cục Hải quan thành phố Hải Phòng giai đoạn 2010 – 2014 Thứ ba, đề xuất giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm tra sau thơng quan theo hƣớng nhằm góp phần hạn chế trốn lậu thuế nhập Cục Hải quan thành phố Hải Phòng Phạm vi nghiên cứu Về mặt lý luận: Có nhiều biện pháp để hạn chế gian lận thuế nhập khẩu, Luận văn sâu nghiên cứu hoạt động kiểm tra sau thông quan để hạn chế gian lận thuế nhập Tổ chức Hải quan Thế giới mơ hình đƣợc áp dụng nƣớc tiên tiến giới làm sở lý luận, bao gồm văn kiện, tài liệu giảng tập huấn nghiệp vụ chƣơng trình hợp tác trao đổi đƣợc tổ chức ngành Hải quan Về mặt thực tiễn: Luận văn chọn điển hình nghiên cứu Cục Hải quan thành phố Hải Phịng tình hình hoạt động kiểm tra sau thơng quan, tình hình gian lận thƣơng mại nhập giai đoạn 2010 - 2014 để nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Các phƣơng pháp nghiên cứu khoa học đƣợc sử dụng luận văn bao gồm: Phƣơng pháp phân tích tổng hợp, phƣơng pháp so sánh diễn dịch, điển hình hoá, phƣơng pháp vật biện chứng phƣơng pháp thống kê, chun gia Sử dụng mơ hình hoạt động kiểm tra sau thông quan nƣớc nhƣ sở so sánh phân tích thực trạng, đánh giá nhận xét nhƣ đề xuất giải pháp Cấu trúc Luận văn Cấu trúc luận văn, phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, mục lục, luận văn đƣợc chia thành ba chƣơng nhƣ sau: Chƣơng 1: Lý luận kiểm tra sau thông quan Chƣơng 2: Thực trạng công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan thành phố Hải Phòng giai đoạn 2010 – 2014 Chƣơng 3: Biện pháp tăng cƣờng công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan thành phố Hải Phòng ... trạng công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan thành phố Hải Phòng giai đoạn 2010 – 2014 Chƣơng 3: Biện pháp tăng cƣờng công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan thành phố Hải Phòng. .. Phƣơng hƣớng tăng cƣờng công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan TP Hải Phòng 67 3.2 BIỆN PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG ... tác Kiểm tra sau thông quan 26 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 28 TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2010 - 2014 28 2.1 TỔNG QUAN VỀ CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG