Biện pháp tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan tại cục hải quan thành phố hải phòng

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hải Phòng, ngày 15 tháng năm 2015 Tác giả Trần Thị Tuyết Mai i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đƣợc luận văn nhận đƣợc nhiều động viên, giúp đỡ nhiều cá nhân tập thể Trƣớc hết, với lòng kính trọng biết ơn xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS TS Nguyễn Văn Sơn tận tình hƣớng dẫn thực nghiên cứu Xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới thầy cô giáo, ngƣời đem lại cho kiến thức bổ trợ, vô có ích năm học vừa qua Cũng xin gửi lời cám ơn chân thành tới Ban Giám hiệu, Viện Đào tạo sau đại học Trƣờng Đại học Hàng hải Việt Nam tạo điều kiện cho trình học tập Đồng thời, xin chân thành cảm ơn tổ chức, nhân hợp tác chia sẻ thông tin, cung cấp cho nguồn tài liệu hữu ích phục vụ cho đề tài nghiên cứu Cuối xin gửi lời cám ơn đến gia đình, bạn bè, ngƣời bên tôi, động viên khuyến khích trình thực đề tài nghiên cứu ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC……………………………………………………………………………… iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT………………………………………………………… v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ vii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG LÝ LUẬN VỀ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm kiểm tra sau thông quan 1.1.2 Nguyên tắc kiểm tra sau thông quan .7 1.1.3 Đối tƣợng, phạm vi mục tiêu KTSTQ……………… ……………….9 1.1.4 Cơ sở pháp lý KTSTQ 12 1.1.5 Vai trò KTSTQ 13 1.1.6 Nội dung quy trình KTSTQ 15 1.2 HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN CỦA MỘT SỐ NƢỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM 21 1.2.1 Hoạt động kiểm tra sau thông quan số nƣớc 21 1.2.1.2 Kiểm tra sau thông quan Cộng hòa Pháp 22 1.2.2 Một số học kinh nghiệm cho Việt Nam 23 1.2.3 Các tiêu chí đánh giá hiệu công tác Kiểm tra sau thông quan 26 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 28 TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2010 - 2014 28 2.1 TỔNG QUAN VỀ CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 28 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan TP Hải Phòng 30 2.1.3 Kết thu NSNN Cục Hải quan TP Hải Phòng 33 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 36 iii 2.2.1 Tổ chức máy kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan TP Hải Phòng 36 2.2.2 Thực trạng hoạt động KTSTQ Cục Hải quan TP Hải Phòng 38 2.3 ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KTSTQ TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 49 2.3.1 Đánh giá theo tiêu chí 49 2.3.2 Những kết tích cực .59 2.3.3 Những hạn chế nguyên nhân công tác KTSTQ 60 CHƢƠNG BIỆN PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 63 3.1 SỰ PHÁT TRIỂN THƢƠNG MẠI QUỐC TẾ QUA HẢI PHÒNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG TRONG CÔNG TÁC KTSTQ .63 3.1.1 Định hƣớng phát triển kinh tế đất nƣớc 63 3.1.2 Phƣơng hƣớng tăng cƣờng công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan TP Hải Phòng 67 3.2 BIỆN PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 70 3.2.1 Xây dựng sở hạ tầng nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực 70 3.2.2 Đổi nội dung, phƣơng pháp kiểm tra sau thông quan 73 3.2.3 Hoàn thiện chế tài xử phạt doanh nghiệp vi phạm quy định hải quan, thuế 76 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống pháp luật KTSTQ 76 3.2.5 Biện pháp khác 78 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải thích KTSTQ Kiểm tra sau thông quan NSNN Ngân sách Nhà nƣớc XNK Xuất nhập SXXK Sản xuất xuất TNHH Trách nhiệm hữu hạn C/O Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa WCO Tổ chức Hải quan Thế giới GATT Hiệp ƣớc chung thuế quan mậu dịch WTO Tổ chức Thƣơng mại Thế giới ÁSEAN Hiệp hội Quốc gia Đông Nam Á EU Liên minh châu Âu GST Thuế Hàng hóa Dịch vụ Singapore CBCC Cán công chức v DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 Tên bảng Kết thu NSNN Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010-2014 Tổng kim ngạch XNK nƣớc giai đoạn 2010-2014 Hoạt động kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010-2014 Số doanh nghiệp đƣợc kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010-2014 Số vụ KTSTQ trụ sở doanh nghiệp Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 Số tiền thuế thu nộp NSNN công tác KTSTQ Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 – 2014 Tình hình truy thu thuế công tác KTSTQ Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 Số liệu đánh giá tuân thủ pháp luật hải quan Cục Hải quan TP Hải Phòng từ năm 2010-2014 Số CBCC làm công tác KTSTQ Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 – 2014 vi Trang 34 39 43 50 51 53 54 58 59 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Số hình 1.1 2.1 Tên hình vẽ Các bƣớc thực Kiểm tra sau thông quan theo Quy trình Kết thu NSNN Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 Trang 21 34 So sánh số doanh nghiệp KTSTQ tổng số doanh nghiệp 2.2 xuất nhập Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 50 - 2014 So sánh số vụ KTSTQ trụ sở doanh nghiệp với tổng số 2.3 vụ KTSTQ Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 - 51 2014 2.4 2.5 2.6 So sánh tiền thuế KTSTQ tổng số thu NSNN Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 So sánh số định truy thu thuế với tổng số vụ KTSTQ Cục Hải quan TP Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 So sánh số tiền thuế truy thu phải thu với số tiền thuế thu nộp NSNN Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 53 55 56 So sánh số liệu doanh nghiệp tuân thủ pháp luật hải quan 2.7 với tổng số vụ KTSTQ Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 58 2010 - 2014 2.8 So sánh số liệu CBCC làm công tác KTSTQ với tổng số CBCC Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 2010 - 2014 vii 59 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Sự phát triển mạnh mẽ kinh tế giới theo hƣớng toàn cầu hóa làm cho quan hệ giao lƣu kinh tế quốc gia ngày gia tăng Thƣơng mại quốc tế thật trở thành động lực phát triển quốc gia nhƣ kinh tế giới, phát triển thƣơng mại quốc tế làm cho lƣu lƣợng hàng hóa qua cửa ngày tăng Chính điều đặt thách thức ngành Hải quan việc hạn chế gian lận thƣơng mại, đặc biệt trốn lậu thuế nhập khẩu, thời gian lƣu giữ hàng hóa để kiểm tra trình thông quan bị rút ngắn lại, nguồn nhân lực nhƣ trang thiết bị mặt kiểm tra cửa nhiều hạn chế Khi đó, yêu cầu đặt với ngành Hải quan tăng cƣờng biện pháp quản lý cách kéo dài thời gian kiểm tra, mở rộng phạm vi kiểm tra, đối tƣợng kiểm tra địa điểm kiểm tra Trƣớc khó khăn thách thức với xu hội nhập ngành hải quan với nƣớc giới, Hải quan Việt Nam có chuyển biến tích cực ngày trọng vào hoạt động hậu kiểm - hoạt động kiểm tra sau thông quan, Tại Cục Hải quan Hải Phòng, hoạt động kiểm tra sau thông quan đƣợc triển khai thí điểm từ năm 2000 đến năm 2001 thức vào hoạt động với tên gọi Phòng kiểm tra sau thông quan, đến đƣợc phát triển thành Chi cục kiểm tra sau thông quan đƣợc hoàn thiện không mô hình tổ chức hoạt động mà quy trình nghiệp vụ Thực tế hoạt động thời gian qua, Chi cục kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan thành phố Hải Phòng có đóng góp quan trọng vào việc đảm bảo thực Luật Hải quan nhƣ hạn chế nhiều vụ việc gian lận thuế nhập qua cửa Cảng Hải Phòng, góp phần tích cực bảo đảm nguồn thu cho Ngân sách Nhà nƣớc Mặc dù vậy, thực tế địa bàn thành phố Hải Phòng cho thấy có vƣớng mắc hoạt động Hải quan nói chung hoạt động kiểm tra sau thông quan nói riêng Gian lận thƣơng mại hoạt động nhập đƣợc hạn chế đáng kể nhƣng tồn không gây thất thu cho Ngân sách Nhà nƣớc, giảm hiệu lực quản lý Nhà nƣớc Hải quan, mà nảy sinh tƣợng tiêu cực tình trạng cạnh tranh không bình đẳng hàng hoá nhập hàng hoá sản xuất nƣớc Xuất phát từ yêu cầu thực tế trên, tác giả luận văn chọn đề tài: “Biện pháp tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan thành phố Hải Phòng” để nghiên cứu Đối tƣợng mục đính nghiên cứu Thứ nhất, hệ thống hoá vấn đề lý luận hoạt động kiểm tra sau thông quan sở nghiên cứu quy trình nghiệp vụ hoạt động kiểm tra sau thông quan Tổ chức Hải quan Thế giới nƣớc giới Thứ hai, phân tích thực trạng hoạt động kiểm tra sau thông quan việc hạn chế gian lận thuế nhập thất thu Ngân sách Nhà nƣớc Cục Hải quan thành phố Hải Phòng giai đoạn 2010 – 2014 Thứ ba, đề xuất giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan theo hƣớng nhằm góp phần hạn chế trốn lậu thuế nhập Cục Hải quan thành phố Hải Phòng Phạm vi nghiên cứu Về mặt lý luận: Có nhiều biện pháp để hạn chế gian lận thuế nhập khẩu, Luận văn sâu nghiên cứu hoạt động kiểm tra sau thông quan để hạn chế gian lận thuế nhập Tổ chức Hải quan Thế giới mô hình đƣợc áp dụng nƣớc tiên tiến giới làm sở lý luận, bao gồm văn kiện, tài liệu giảng tập huấn nghiệp vụ chƣơng trình hợp tác trao đổi đƣợc tổ chức ngành Hải quan Về mặt thực tiễn: Luận văn chọn điển hình nghiên cứu Cục Hải quan thành phố Hải Phòng tình hình hoạt động kiểm tra sau thông quan, tình hình gian lận thƣơng mại nhập giai đoạn 2010 - 2014 để nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Các phƣơng pháp nghiên cứu khoa học đƣợc sử dụng luận văn bao gồm: Phƣơng pháp phân tích tổng hợp, phƣơng pháp so sánh diễn dịch, điển hình hoá, phƣơng pháp vật biện chứng phƣơng pháp thống kê, chuyên gia Sử dụng mô hình hoạt động kiểm tra sau thông quan nƣớc nhƣ sở so sánh phân tích thực trạng, đánh giá nhận xét nhƣ đề xuất giải pháp Cấu trúc Luận văn Cấu trúc luận văn, phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, mục lục, luận văn đƣợc chia thành ba chƣơng nhƣ sau: Chƣơng 1: Lý luận kiểm tra sau thông quan Chƣơng 2: Thực trạng công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan thành phố Hải Phòng giai đoạn 2010 – 2014 Chƣơng 3: Biện pháp tăng cƣờng công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan thành phố Hải Phòng doanh nghiệp, phát kịp thời sai sót hành vi gian lận, trốn thuế Thực việc điều tra doanh nghiệp thuộc địa bàn quản lý doanh nghiệp có trụ sở đóng địa phƣơng khác nhƣng thƣờng xuyên làm thủ tục Cục Hải Quan TP Hải Phòng để có xác định mức độ rủi ro xảy quản lý Thu thập thông tin mặt hàng nhạy cảm thời kỳ Tập trung thu thập thông tin để tiến hành kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp địa bàn quản lý: - Doanh nghiệp có kim ngạch nhập lớn, nhập hàng hoá khối lƣợng lớn, có xuất xứ từ nƣớc đƣợc hƣởng thuế suất ƣu đãi đặc biệt, buôn bán giao dịch với nƣớc mà doanh nghiệp có khả điều kiện chuyển ngân trái phép cao nhƣ Trung Quốc, Hàn Quốc, Đài Loan, Hồng Kông, Nga, ASEAN - Doanh nghiệp thực gia công xuất khẩu, sản xuất hàng xuất vào thị trƣờng Mỹ, EU có nguồn nguyên, phụ liệu từ Trung Quốc, Đài Loan Tổ chức tiếp nhận áp dụng biện pháp nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu làm rõ tính trung thực, xác hồ sơ nghi vấn từ đơn vị trực thuộc Cục Hải Quan TP Hải Phòng Hải quan tỉnh, thành phố khác chuyển đến; cung cấp thông tin cho đơn vị trực thuộc Cục Hải Quan TP Hải Phòng phục vụ hoạt động thông quan điều tra chông buôn lậu Tăng cƣờng trang thiết bị, máy móc, phƣơng tiện kỹ thuật, công nghệ thông tin để đảm bảo hoạt động kiểm tra sau thông quan đạt hiệu cao Tăng cƣờng đạo, kiểm tra cấp lãnh đạo công tác kiểm tra sau thông quan công tác phúc tập hồ sơ chi cục hải quan cửa theo định kỳ, đột xuất; đảm bảo để cán bộ, công chức kiểm tra sau thông quan có điều kiện thực tốt nhiệm vụ, hoàn thành xuất sắc tiêu đề thời kỳ; tham mƣu cho Cục trƣởng Cục Hải Quan thành phố đạo đơn vị trực thuộc thực văn đạo Bộ Tài Chính, Tổng cục Hải quan liên quan đến nghiệp vụ phúc tập hồ sơ hải quan kiểm tra sau thông quan 69 Phối kết hợp công tác với đơn vị Ngành theo thẩm quyền, công tác truy thu thuế, tiền phạt mà Cục Hải Quan TP Hải Phòng định 10 Rà soát, kiến nghị sửa đổi, bổ sung hoàn chỉnh văn có liên quan đến hoạt động Hải quan: Thông qua hoạt động trực tiếp nghiệp vụ Đội nghiệp vụ đơn vị rà soát văn Bộ Tài Chính Tổng cục Hải quan ban hành không phù hợp, thiếu không chuẩn mực thể chế sách liên quan đến hoạt động Hải quan, phát sơ hở, dễ bị lợi dụng để tham nhũng, cụ thể: + Các văn hƣớng dẫn thủ tục Hải quan, kiểm tra giám sát Hải quan; + Các văn hƣớng dẫn sách thuế xuất khẩu, nhập khẩu; + Các văn hƣớng dẫn thực quy trình thủ tục Hải quan, kiểm tra sau thông quan; Trị giá tính thuế; Gia công sản xuất hàng xuất văn khác có liên quan đến công việc Đội Làm văn gửi cấp để kiến nghị sửa đổi, bổ sung kịp thời, văn ban hành thuộc lĩnh vực gửi phòng chức quản lý lĩnh vực 3.2 BIỆN PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG 3.2.1 Xây dựng sở hạ tầng nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực 3.2.1.1 Xây dựng sở hạ tầng đảm bảo hệ thống thu thập thông tin, liệu doanh nghiệp, hàng hóa xuất nhập Trƣớc hết cần phải có hệ thống trụ sở đạt tiêu chuẩn đƣợc quy hoạch hợp lý, trang bị kỹ thuật đại, đồng với hệ thống công nghệ thông tin ƣu tiên đầu tƣ trang thiết bị kỹ thuật cao (Máy phóng giám định tài liệu, máy vi tính xách tay, camera giám sát, máy ghi âm…), để nâng cao khả kiểm tra, giám sát cho lực lƣợng kiểm tra sau thông quan Những năm gần đây, công tác ứng dụng công nghệ thông tin Hải quan Việt Nam có tiến đáng kể Tuy nhiên, thực tế cho thấy hệ thống thông tin hành nói chung toàn ngành chƣa đƣợc chuẩn hóa quy định cụ thể 70 đến cá nhân, khai thác thông tin mạng đơn lẻ Riêng với KTSTQ, lực lƣợng chƣa có hệ thống thông tin chuyên trách sở tích hợp đồng hóa liệu từ hệ thống liệu có để phân tích thông tin hiệu Vì vậy, để xây dựng hệ thống thu thập thông tin hiệu quả, cần thực giải pháp sau: - Quy định cụ thể việc khai thác thông tin từ hệ thống liệu hành cho công tác KTSTQ việc truy cập phân tích, xử lý thông tin - Đối với hệ thống liệu giá tính thuế, hệ thống theo dõi hàng hóa XNK, hệ thống quản lý rủi ro, hệ thống kế toán KT559, hệ thống theo dõi quản lý vi phạm, Hiện chƣơng trình thể rời rạc với nhau, thông tin bị phân khúc, chia nhỏ không kết nối đƣợc với gây khó khăn cho công tác KTSTQ cần tìm kiếm thông tin xử lý Vì cần thống chƣơng trình chƣơng trình chuẩn để máy tính phân tích, sàng lọc thông tin nghiệp vụ sau thông quan - Xây dựng hệ thống sở liệu riêng phục vụ cho công tác KTSTQ dựa tiêu chí chung toàn ngành - Có kế hoạch trang bị thiết bị tiên tiến nhƣ: Hệ thống định vị toàn cầu GPS, hệ thống trợ giúp thông tin cá nhân…phục vụ yêu cầu nhiệm vụ, đồng thời tổ chức đào tạo đội ngũ cán sử dụng, vận hành thành thạo Xây dựng chế đảm bảo trì hệ thống đƣợc trang bị theo hƣớng thuê khoán chuyên môn - Xây dựng phần mềm quản lý chuyên sâu nhƣ phần mềm quản lý định mức phục vụ kiểm tra loại hình gia công, sản xuất hàng xuất khẩu, phần mềm quản lý chuyên ngành - Bên cạnh đó, để hoạt động kiểm tra sau thông quan đạt đƣợc kết tốt, thông tin thu thập phục vụ cho hoạt động phải đảm bảo đầy đủ xác Hiện Cục Hải quan Hải Phòng triển khai Hải quan điện tử: hàng hoá nhập đƣợc làm thủ tục hải quan điện tử thông qua hệ thống thông tin chung Hệ thống xử lý tập trung đƣợc thiết lập Trung tâm liệu Tổng cục; Hệ thống phần mềm tích hợp chức nghiệp vụ hải quan, đƣợc kết nối 71 trao đổi liệu điện tử với quan quản lý có liên quan; Cổng điện tử để giao tiếp với bên ngoài, với quan hải quan quốc tế Tuy nhiên vấn đề bật cho hoạt động kiểm tra sau thông quan hệ thống thông tin vận hành chƣa thông suốt, hệ thống sở liệu chƣa đầy đủ Điều gây khó khăn cho cán kiểm tra sau thông quan việc thu thập xử lý thông tin Do thời gian tới, trước tiên cần thiết phải xây dựng hệ thống sở liệu đầy đủ doanh nghiệp, hoạt động doanh nghiệp từ trƣớc tới nay, thông tin hàng hoá nhập khẩu…, tích hợp, tập trung, phục vụ cho công tác quản lý Hải quan cung cấp cho quan có liên quan Thứ hai, hệ thống hạ tầng mạng cần đƣợc kết nối tới tất đơn vị hải quan toàn Ngành, đảm bảo xử lý giao dịch 24 giờ/ngày ngày/tuần; tăng cƣờng công tác bảo mật thông tin Thứ ba, ban hành quy định khung pháp lý cho thủ tục hải quan điện tử; hình thành đƣợc tổ chức VAN có lực để đảm bảo làm khâu trung gian kết nối liệu điện tử Hải quan bên ngoài; Thứ tư, nguồn nhân lực công nghệ thông tin phải đầy đủ số lƣợng đảm bảo chất lƣợng để trì, vận hành khai thác hệ thống Thứ năm, tiến hành nâng cấp, hoàn thiện hệ thống sở liệu tình báo hải quan hệ thống sở liệu vi phạm pháp luật hải quan 3.2.1.2 Tăng cường biện pháp nhằm nâng cao trình độ cán KTSTQ Để hoàn thiện hoạt động Kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Hải Phòng, vấn đề quan trọng cần hoàn thiện, nâng cao số lƣợng chất lƣợng cán công nhân viên Chi cục Kiểm tra sau thông quan nói riêng Cục Hải quan TP Hải Phòng nói chung Từ đến 2020 tập trung cao độ cho việc đào tạo đội ngũ cán kiểm tra sau thông quan, bao gồm đào tạo kiến thức cho toàn lực lƣợng, đào tạo chuyên sâu cho phận để làm nòng cốt hoạt động nghiệp vụ đào tạo chuyên gia, giảng viên để đào tạo lại cho cán khác đơn vị Nội dung đào tạo gồm kiến thức kế toán, thƣơng mại, 72 toán quốc tế, điều tra, tra thuế, nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan kiến thức luật pháp, hiểu biết văn pháp luật hành có liên quan đến hoạt động kiểm tra sau thông quan Đối tƣợng 100% cán kiểm tra sau thông quan Nội dung đào tạo chuyên sâu, đào tạo chuyên gia gồm kiến thức trình độ cao nghiệp vụ khác chƣa yêu cầu tất cán phải biết, nhƣ kiểm toán, giám định tài liệu, sƣ phạm Mục tiêu đào tạo tăng số lƣợt ngƣời đƣợc đào tạo phổ cập kiến thức cần có công chức làm nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan; Số lƣợt ngƣời đƣợc đào tạo chuyên sâu, pháp luật, kế toán, kiểm toán, chứng từ thƣơng mại, chứng từ toán, giám định tài liệu; nâng cao kỹ kiểm tra sau thông quan; kỹ thu thập, tổng hợp, phân tích thông tin cán công nhân viên Chi cục Kiểm tra sau thông quan Bên cạnh đó, giáo dục đạo đức nghề nghiệp cho cán kiểm tra sau thông quan nội dung quan trọng công tác đào tạo Cục Hoàn thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan đòi hỏi cán kiểm tra sau thông quan giỏi chuyên môn nghiệp vụ mà phải có đạo đức nghề nghiệp: trung thực, liêm khiết… 3.2.2 Đổi nội dung, phƣơng pháp kiểm tra sau thông quan Hệ thống kiểm tra sau thông quan hệ thống phức tạp bao gồm nhiều tác nghiệp vận hành môi trƣờng đa dạng có liên quan đến quyền lợi ích nhà nƣớc, tổ chức cá nhân Vì cần thiết xây dựng quy trình quản lý Cục quy trình nghiệp vụ Chi cục kiểm tra sau thông quan theo tiêu chuẩn ISO nhằm chuẩn hoá hoạt động nghiệp vụ, đảm bảo chặt chẽ, xác, suất, hiệu cao, đồng thời bảo đảm lợi ích hợp pháp chủ thể tham gia có liên quan đến lĩnh vực Để công tác kiểm tra sau thông quan đạt hiệu cần tăng cƣờng số khâu nghiệp vụ sau: 3.2.2.1 Ứng dụng kỹ thuật quản lý rủi ro phục vụ cho hoạt động KTSTQ 73 Quản lý rủi ro đƣợc áp dụng quy trình nghiệp vụ thông quan, sau thông quan công tác quản lý Ở nƣớc ta, hệ thống quản lý rủi ro tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động XNK đƣợc thông quan nhanh chóng Để ứng dũng kỹ thuật quản lý rủi ro công tác KTSTQ có hiệu quản hơn, cần thực giải pháp cụ thể sau: - Thành lập phận chuyên trách phân tích, thu thập xử lý thông tin phận chuyên trách trị giá hải quan - Không kiểm tra tràn lan, chủ động theo kế hoạch có tác dụng phòng ngừa vi phạm, nâng cao ý thức chấp hành pháp luật doanh nghiệp - Việc quản lý rủi ro KTSTQ liên quan đến doanh nghiệp, hồ sơ, chứng từ hải quan, trị giá hải quan hàng hóa XNK, phân loại hàng hóa XNK, giấy phép quản lý chuyên ngành, Do cần bổ sung thêm quy định nội dung nhằm đảm bảo áp dụng đầy đủ kỹ thuật quản lý rủi ro, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp tham gia thủ tục hải quan điện tử - Tập trung nguồn lực thông tin để hoàn thiện danh bạ doanh nghiệp với đầy đủ tiêu chí phục vụ quản lý rủi ro, cập nhật thƣờng xuyên, liên tục kịp thời - Đào tạo, nâng cao lực cho nhân viên làm công tác quản lý rủi ro để xác định rủi ro cố hữu, nguy tiềm ẩn việc gian lận thƣơng mại, gian lận thuếtrong tình định vạch hƣớng khắc phục kịp thời Sự bất cân đối thông tin phục vụ cho công tác kiểm tra sau thông quan, thông tin từ phía doanh nghiệp xuất nhập đối tác họ thƣơng vụ mua bán có yếu tố nƣớc Vì thế, để ngăn ngừa chống buôn lậu, quan, ngành chức phải tăng cƣờng phối hợp cung cấp thông tin cho quan Hải quan; đơn vị Hải quan, Chi cục Đội Kiểm soát cần tăng cƣờng cung cấp thông tin cho đơn vị Kiểm tra sau thông quan; 3.2.2.2 Thực tốt công tác phúc tập hồ sơ Hiện nay, công tác phúc tập hồ sơ hải quan có nề nếp, đảm bảo tất hồ sơ lô hàng thông quan đƣợc rà soát lại, sai sót đƣợc phát 74 hiện, khắc phục kịp thời Tuy nhiên để phát huy công tác phúc tập hồ sơ, cần thực biện pháp sau: - Cần áp dụng biện pháp quản lý rủi ro công tác phúc tập hồ sơ Từ xây dựng kế hoạch phúc tập KTSTQ tập trung vào vào lô hàng doanh nghiệp trọng điểm, không nên phúc tập tất tờ khai hàng hóa XNK nhƣ - Tập trung kiểm tra phúc tập hồ sơ phục vụ KTSTQ mặt hàng nhạy cảm có thuế suất cao, mặt hàng đƣợc đặc biệt ƣu đãi - Việc phúc tập hồ sơ, thu thập thông tin doanh nghiệp XNK cần thực thƣờng xuyên, giúp cho đơn vị nắm vững trình hoạt động trƣờng hợp có tiền lệ vi phạm để chủ động theo dõi, kiểm tra - Triển khai, củng cố phần mềm theo dõi luân chuyển phúc tập hồ sơ Phần mềm việc hỗ trợ theo dõi, cập nhật trình xử lý hồ sơ, giúp doanh nghiệp theo dõi đƣợc trình luân chuyển hồ sơ khai báo hải quan qua bƣớc xử lý khâu nghiệp vụ, thông qua hình điện tử Đây khâu quan trọng giúp cho trình thu thập thông tin rà soát dấu hiệu vi phạm cách đầy đủ Vì vậy, trọng công tác để đảm bảo thông tin có đƣợc xác đủ pháp lý trƣờng hợp kiểm tra sau thông quan 3.2.2.3 Triển khai có hiệu quy trình kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp tham gia thủ tục hải quan điện tử Triển khai công tác KTSTQ tới doanh nghiệp làm tăng hiệu phối kết hợp đơn vị Hải quan doanh nghiệp Đây biện pháp mang tính tuyên truyền, phổ biến giúp doanh nghiệp nâng cao ý thức, tự giác, tự nguyện làm tròn nghĩa vụ thuế, hạn chế gian lận thƣơng mại Hiện nay, Tổng cục Hải quan ban hành Quyết định 1699/QĐ-TCHQ ngày 25/09/2007 “Quy trình KTSTQ doanh nghiệp tham gia thủ tục hải quan điện tử” Để thực tốt quy trình doanh nghiệp tham gia thủ tục hải quan điện tử, cần thực giải pháp sau: 75 - Triển khai ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động hải quan phải đƣợc tiến hành đồng bộ, tƣơng thích quy trình thủ tục hải quan điện tử KTSTQ, gắn bó chặt chẽ với trình cải cách đại hóa ngành - Công tác đào tạo bồi dƣỡng kiển thức công nghệ thông tin cho cán công chức cần trọng để đảm bảo nắm vững hệ thống, sử dụng thành thạo chƣơng trình nghiệp vụ công tác KTSTQ Việc đẩy mạnh công tác tuyên truyền pháp luật kiểm tra sau thông quan nhằm giúp cho cộng đồng doanh nghiệp hiểu nhận thức đầy đủ tầm quan trọng công tác kiểm tra sau thông quan, xóa dần ý nghĩ doanh nghiệp có vi phạm quan Hải quan kiểm tra 3.2.3 Hoàn thiện chế tài xử phạt doanh nghiệp vi phạm quy định hải quan, thuế Hiện nay, tất quy định chế tài xử phạt doanh nghiệp vi phạm pháp luật hải quan, thuế phần lớn chung chung, gây nhiều tranh cãi, hình phạt phần lớn phạt hành với mức độ xử phạt nhẹ Nên chƣa có tác dụng răn đe mạnh mẽ tới quy cách ứng xử thƣơng mại doanh nghiệp tham gia hoạt động XNK Cụ thể, sở pháp lý để tiến hành kiểm tra sau thông quan chủ yếu Luật Hải quan, Luật thuế xuất nhập khẩu, Nghị định quy định chi tiết thi hành số điều Luật Do đó, cần có quy định cụ thể chế tài xử phạt doanh nghiệp vi phạm pháp luật hải quan, thuế Việc quy định cụ thể chế tài xử phạt thông qua văn pháp luật đồng thời biện pháp hạn chế việc tranh cãi có xảy vi phạm thuế, hải quan, giúp quan thực thi nghiêm minh, xác 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống pháp luật KTSTQ Từ thực tiễn hoạt động KTSTQ nƣớc giới cho thấy rằng: hiệu hoạt động công tác KTSTQ có đƣợc hệ thống quy định pháp luật đồng bộ, đầy đủ chi tiết Việc hoàn thiện đồng hệ thống quy định pháp luật hải quan theo nguyên tắc quản lý rủi ro phải theo hƣớng đảm 76 bảo hiệu lực quản lý hải quan theo chuẩn mực hải quan đại, phù hợp với lộ trình gia nhập WTO thực thi cam kết có liên quan Bên cạnh đó, cần nghiên cứu quy định liên quan đến công tác hải quan điều ƣớc quốc tế để đối chiếu, sửa đổi, xây dựng hệ thống pháp luật đồng đảm bảo thực thi hữu hiệu Trên sở vƣớng mắc trình thực nghiệp vụ từ văn quy định hành, thấy hệ thống văn quy định KTSTQ chƣa đầy đủ sở để thực thi hoạt động nghiệp vụ có hiệu Vì vậy, cần hoàn thiện hệ thống pháp luật KTSTQ theo hƣớng sau: - Rà soát để phát quy định công tác KTSTQ không đồng bộ, thiếu quán, chồng chéo, mâu thuẫn nhau, quy định chung chung khó thực - Xây dựng quy định chuẩn mực thống với nội dung liên quan đến KTSTQ điều ƣớc quốc tế mà Việt Nam tham gia - Xây dựng hệ thống văn pháp luật tra, kiểm tra, kiểm toán tuân thủ hoạt động KTSTQ đồng với văn pháp luật thuế, ngân hàng, - Hoàn thiện quy trình nghiệp vụ KTSTQ đảm bảo tính độc lập nghiệp vụ thẩm quyền quản lý phận làm nhiệm vụ KTSTQ khâu khác quy trình nghiệp vụ hải quan - Xây dựng quy chế phối hợp đơn vị chức ngành hải quan việc cung cấp thông tin hỗ tợ công tác KTSTQ - Kiến nghị Quốc hội Chính phủ xem xét sửa đổi luật liên quan đến lĩnh vực hải quan cho phù hợp với xu hội nhập kinh tế quốc tế văn quy phạm pháp luật có liên quan khác - Xây dựng sổ tay hƣớng dẫn nghiệp vụ KTSTQ - Xây dựng kế hoạch KTSTQ theo chuyên đề trị giá hải quan, mã số, thuế suất, gia công SXXK, sách thƣơng mại - Đẩy nhanh công tác sửa đổi Thông tƣ liên tịch quan hệ phối hợp hải 77 quan ngân hàng, quan thuế, ; thông tƣ liên tịch hƣớng dẫn phân định trƣờng hợp trốn thuế, gian lận thuế, xử lý hành theo Luật Quản lý thuế trƣờng hợp xử lý theo quy định Điều 161 Bộ luật hình 3.2.5 Biện pháp khác 3.2.5.1 Tăng cường quan hệ phối hợp, trao đổi thông tin công tác KTSTQ quan ngành Hoạt động Hải quan đòi hỏi phối kết hợp chặt chẽ ngành, địa phƣơng việc thu thập, xử lý thông tin Tuy nhiên Việt Nam nay, có số địa phƣơng lợi ích cục mà ban hành quy định trái với chế sách Nhà Nƣớc, gây khó khăn cho công tác quản lý, chí dẫn đến tiêu cực Do đó, cần thực giải pháp sau: - Xây dựng mối quan hệ quy chế phối hợp đồng với lực lƣợng chức nhằm đảm bảo thực thi công tác KTSTQ có hiệu quả, việc trao đổi cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến công tác KTSTQ - Xây dựng quy chế phối hợp lực lƣợng KTSTQ cấp để tránh tình trạng không thống nhất, trùng lặp nội dung đạo - Xây dựng hệ thống thông tin đồng bộ, kết nối trực tiếp với hệ thống quan chức khác nhƣ ngân hàng, kho bạc, thuế, Quy định hạn chế quyền truy cập quy định rõ mục đích sử dụng nhƣ nguyên tắc bảo mật hệ thống thông tin Đặc biệt, cần sớm có kênh thông tin nối mạng lực lƣợng kiểm tra sau thông quan ngân hàng thƣơng mại nhằm tiết kiệm chi phí thu thập thông tin nhƣ giảm thiểu rủi ro gian lận doanh nghiệp tiến hành toán nhập qua ngân hàng thƣơng mại 3.2.5.2 Nâng cao nhận thức kiểm tra sau thông quan Kiểm tra sau thông quan hoạt động quan trọng nhằm nâng cao hiệu hoạt động quan Hải quan, giúp Nhà nƣớc tránh đƣợc rủi ro liên quan đến thất thoát nguồn thu ngân sách đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho thƣơng mại đầu tƣ đặc biệt giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế Do 78 vậy, cần nâng cao nhận thức KTSTQ cán hải quan cộng đồng doanh nghiệp: - Tăng cƣờng công tác giáo dục trị tƣ tƣởng kết hợp đào tạo chuyên sâu nghiệp vụ để triển khai hoạt động KTSTQ cách có hiệu - Cần có chiến lƣợc tuyên truyền lợi ích việc áp dụng biện pháp KTSTQ đến cộng đồng doanh nghiệp, tập trung tuyên truyền lợi ích việc áp dụng biện pháp KTSTQ, xây dựng mối quan hệ đối tác quan hải quan cộng đồng doanh nghiệp, khuyến khích tuân thủ pháp luật doanh nghiệp Chủ động xây dựng kế hoạch tuyên truyền tổng thể năm, triển khai cụ thể theo tháng, quý, theo chuyên đề Công tác tuyên truyền đƣợc thực dƣới nhiều hình thức khác nhƣ phóng truyền hình, chụp ảnh, trƣng bày ảnh, phát hành tài liệu truyền tay luật quản lý thuế nhằm tuyên truyền cho không cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp, mà thân công chức ngành hiểu rõ để có phối hợp cách tốt Hải quan doanh nghiệp 3.2.5.3 Tăng cường hợp tác học hỏi kinh nghiệm KTSTQ từ hải quan nước khu vực giới Kiểm tra sau thông quan không tách rời hợp tác quốc tế Kinh nghiệm hợp tác quốc tế Hải quan Nhật Bản lĩnh vực KTSTQ đáng để học hỏi Trong nhiều trƣờng hợp, việc xác minh tính hợp pháp, hợp lệ lô hàng đƣợc tiến hành kết xác minh quan hải quan nƣớc khu vực giới ký kết thỏa thuận hợp tác với hải quan Việt Nam Đẩy mạnh hợp tác quốc tế với hải quan nƣớc việc xây dựng dự thảo biên thỏa thuận trao đổi, cung cấp thông tin xác minh nguồn tin Tham gia thành viên văn phòng tình báo khu vực Châu Á - Thái Bình Dƣơng Tăng cƣờng giao lƣu, hợp tác với Hải quan nƣớc, học hỏi kinh nghiệm từ nƣớc bạn, nâng cao lực chuyên môn hiệu hoạt động kiểm tra sau thông quan nƣớc nhƣ địa bàn đƣợc giao 79 Có thể học hỏi kinh nghiệm tổ chức máy hoạt động kiểm tra sau thông quan Hải quan Singapore, phân chia Chi cục Kiểm tra sau thông quan thành phận chuyên trách: phận lựa chọn đối tƣợng điều tra, phận kiểm tra trực tiếp doanh nghiệp, phận điều tra Với phân chia nhƣ vậy, phận chuyên môn hoá hoạt động nhƣng đồng thời có hỗ trợ, quan hệ mật thiết với 80 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kiểm tra sau thông quan hoạt động nghiệp vụ quan trọng cần thiết quản lý Hải quan đại, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý có hiệu lực hiệu quan Hải quan, đồng thời tạo thuận lợi tối đa cho thƣơng mại đầu tƣ Cho đến nay, thủ tục thông quan chủ yếu thủ tục điện tử, tỷ lệ hàng hoá, hồ sơ hải quan đƣợc kiểm tra thông quan hàng hoá nhỏ so với tổng số hồ sơ hải quan phải kiểm tra Điều có nghĩa kiểm tra sau thông quan trở thành nội dung chủ yếu kiểm tra hải quan Nói đến kiểm tra hải quan tức nói đến kiểm tra sau thông quan Tinh thần phải đƣợc thể văn quy phạm pháp luật có giá trị thực hiện, làm thay đổi tƣ phƣơng pháp quản lý hải quan, chuyển hẳn từ tiền kiểm sang hậu kiểm đƣợc Luận văn “Biện pháp tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan TP Hải Phòng” hệ thống hóa đƣợc vấn đề thực trạng KTSTQ Hải Phòng, sở đề giải pháp thiết thực tiến trình hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động KTSTQ Một giải pháp quan trọng nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan trọng đến công tác xây dựng lực lƣợng cán công chức có trình độ nghiệp vụ chuyên sâu, có kinh nghiệm thực tiễn từ dây chuyền thủ tục Bên cạnh đó, cần hoàn thiện quy định pháp lý kiểm tra sau thông quan nhƣ: quy định rõ ràng địa điểm kiểm tra, bổ sung thẩm quyền cho Chi cục Hải quan công tác kiểm tra sau thông quan, cập nhật hững thay đổi quy trình kiểm tra sau thông quan đồng thực thủ tục hải quan điện tử…Nhờ đó, nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan; đảm bảo thuận lợi cho cộng đồng doanh nghiệp hoạt động xuất nhập khẩu; ngăn chặn buôn lậu, gian lận thƣơng mại Mặc dù có cố gắng định, song thời gian nghiên cứu ngắn, phạm vi đề tài rộng nên luận văn có hạn chế Rất mong đƣợc đóng góp thầy cô giáo để đề tài hoàn thiện 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ Tài (2005) “Thông tư 114 /2005/TT-BTC ngày 15/12/2005 Bộ Tài Hướng dẫn kiểm tra sau thông quan hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu” Bộ Tài (2010) “Thông tư số 194/2010/TT-BTC ngày 06 tháng 12 năm 2010 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát khẩu, nhập khẩu” (Thay Thông tƣ 79/2009/TT-BTC ngày 20/4/2009 Bộ Tài chính) Cục Hải quan TP Hải Phòng (2007), Dự thảo Quy trình đại hóa Cục Hải quan TP Hải Phòng (2007) “Nhóm cán chủ chốt Chi cục kiểm tra sau thông quan”, Giáo trình tập huấn công tác Kiểm tra sau thông quan Cục Kiểm tra sau thông quan (2007), Thực tế lực lượng kiểm tra sau thông quan nước phát triển Cục Kiểm tra sau thông quan (1010, 2011), Tài liệu tập huấn nghiệp vụ KTSTQ (Tài liệu nội bộ) Luật Hải quan năm 2001 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Hải quan năm 2005 Phạm Thị Bích Ngọc (2008) “Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra sau thông quan Hải quan Việt Nam”, Luận văn thạc sỹ chuyên ngành Kinh tế tài – Ngân hàng, Học Viện Tài Hỏa Ngọc Tâm (2005), Áp dụng phương pháp xác định trị giá tính thuế theo hiệp định thực điều - Hiệp định chung thuế quan thương mại Việt Nam - Tài liệu hội thảo khoa học 10 Tổng cục Hải quan (2003) “Công ước quốc tế đơn giản hoá hài hoà hoá thủ tục hải quan (Công ước Kyoto) năm 1973 Nghị định thư sửa đổi Công ước Kyoto tháng 6/1999” 11 Tổng cục Hải quan (2009), “Quyết định số 1383/QĐ-TCHQ ngày 14 tháng 07 năm 2009 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan việc ban hành Quy trình 82 nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan, kiểm tra thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu” 12 Tổng cục Hải quan (2006), “Quyết định 621/QĐ-TCHQ ngày 29/3/2006 việc ban hành quy trình kiểm tra sau thông quan” 13 Tổng cục Hải quan (2007), Tài liệu Hội nghị Chống buôn lậu gian lận thương mại năm 2007 14 Tổng cục Hải quan (2011), “Chỉ thị 568/CT-TCHQ ngày 09/02/2011 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan” Tiếng Anh 15 ASEAN Post (2001) - Clearance audit manual ( WCO ) 83 ... trạng công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan thành phố Hải Phòng giai đoạn 2010 – 2014 Chƣơng 3: Biện pháp tăng cƣờng công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan thành phố Hải Phòng. .. Phƣơng hƣớng tăng cƣờng công tác kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan TP Hải Phòng 67 3.2 BIỆN PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG ... tác Kiểm tra sau thông quan 26 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 28 TẠI CỤC HẢI QUAN TP HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2010 - 2014 28 2.1 TỔNG QUAN VỀ CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG