Kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước qua kho bạc nhà nước hải dương

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ NGỌC QUANG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC HẢI DƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ NGỌC QUANG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC HẢI DƢƠNG Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.01.02 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN HỮU ĐẠT THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu riêng Các số liệu đƣợc sử dụng luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng Các kết nghiên cứu luận văn đƣợc tập hợp quan Kho bạc Nhà nƣớc Hải Dƣơng chƣa đƣợc nghiên cứu cơng bố cơng trình khoa học Ngƣời cam đoan Vũ Ngọc Quang Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ii LỜI CẢM ƠN Lời xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn tận tình PGS.TS Nguyễn Hữu Đạt - ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn làm luận văn thầy cô giáo Phòng Đào tạo, Bộ phận sau Đại học - trƣờng Đại học Kinh tế QTKD - Đại học Thái Nguyên; anh chị làm việc Kho bạc Nhà nƣớc Hải Dƣơng giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Sự giúp đỡ cổ vũ giúp nhận thức, làm sáng tỏ thêm lý luận thực tiễn lĩnh vực mà luận văn nghiên cứu Luận văn q trình nghiên cứu cơng phu, làm việc khoa học nghiêm túc thân, song khả trình độ có hạn nên tránh khỏi khiếm khuyết định Tơi mong nhận đƣợc quan tâm, đóng góp ý kiến thầy, giáo độc giả đến đề tài Tác giả Vũ Ngọc Quang Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu cụ thể nhiệm vụ chung Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đóng góp đề tài Bố cục luận văn Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC QUA HỆ THỐNG KHO BẠC NHÀ NƢỚC 1.1 Cơ sở lý luận kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng từ ngân sách Nhà nƣớc qua Kho bạc Nhà nƣớc 1.1.1 Chi đầu tƣ xây dựng cần thiết kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng 1.1.2 Nguyên tắc chi đầu tƣ xây dựng từ nguồn vốn Ngân sách nhà nƣớc qua Kho bạc Nhà nƣớc 15 1.1.3 Điều kiện, cứ, quy trình tốn vốn đầu tƣ xây dựng từ nguồn Ngân sách nhà nƣớc qua Kho bạc nhà nƣớc 19 1.1.4 Các yếu tố ảnh hƣởng đến cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ xây dựng từ nguồn vốn Ngân sách nhà nƣớc qua Kho bạc nhà nƣớc 31 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iv 1.2 Cơ sở thực tiễn kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng từ Ngân sách nhà nƣớc qua Kho bạc nhà nƣớc 35 1.2.1 Kinh nghiệm thực tiễn kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng từ Ngân sách nhà nƣớc qua Kho bạc nhà nƣớc số nƣớc, địa phƣơng học 35 1.2.2 Bài học kinh nghiệm rút cho tỉnh Hải Dƣơng 38 Chƣơng PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 41 2.1 u 41 ƣơ 41 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin 41 2.2.2 Phƣơng pháp xử lý thông tin 41 2.2.3 Phƣơng pháp phân tích thông tin 42 2.2.4 Phƣơng pháp chuyên gia 42 2.2.5 Phƣơng pháp đồ thị 42 2.2.6 Phƣơng pháp điều tra, vấn 43 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 43 2.3.1 Chỉ tiêu hiệu kinh tế xã hội 43 ƣ 43 2.3.2 Chƣơng THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC HẢI DƢƠNG 44 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 44 3.2 Quá trình hình thành phát triển KBNN Hải Dƣơng 47 3.3 Thực trạng cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ xây dựng từ nguồn vốn Ngân sách nhà nƣớc qua Kho bạc nhà nƣớc Hải Dƣơng 50 3.3.1 Các văn hƣớng dẫn thực kiểm soát toán chi đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn NSNN qua Kho bạc nhà nƣớc 50 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Ngun http://www.lrc-tnu.edu.vn/ v 3.3.2 Cơng tác kiểm sốt tốn vốn ĐTXDCB từ nguồn vốn NSNN qua KBNN Hải Dƣơng 51 3.3.3 Đánh giá chung cơng tác kiểm sốt chi ĐTXDCB từ nguồn vốn NSNN qua KBNN Hải Dƣơng thời gian qua 70 Chƣơng HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC HẢI DƢƠNG 83 4.1 Phƣơng hƣớng, mục tiêu, Cơ hội thách thức để thực nhiệm vụ kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng từ ngân sách nhà nƣớc qua kho bạc nhà nƣớc giai đoạn 2015-2020 83 4.1.1 Phƣơng hƣớng 83 4.1.2 Mục tiêu 86 4.1.3 Cơ hội thách thức 87 4.2 Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt chi đầu tƣ xây dựng từ Ngân sách nhà nƣớc qua Kho bạc nhà nƣớc Hải Dƣơng giai đoạn 2015-2020 88 4.2.1 Các giải pháp chế sách 88 4.2.2 Các giải pháp tổ chức thực 91 4.3 Một số kiến nghị 102 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nƣớc 102 4.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài 103 4.3.3 Kiến nghị với Kho bạc nhà nƣớc 104 4.3.4 Kiến nghị với UBND tỉnh Hải Dƣơng 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 PHỤ LỤC 113 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BQLDA Ban quản lý dự án ĐTXDCB Đầu tƣ xây dựng XDCB Xây dựng NSNN Ngân sách Nhà nƣớc NSTW Ngân sách Trung ƣơng NSĐP Ngân sách địa phƣơng KBNN Kho bạc Nhà nƣớc UBND Ủy ban Nhân dân TABMIS Hệ thống Thông tin Quản lý Ngân sách Kho bạc TTVĐT Thanh tốn vốn đầu tƣ Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Kết thu chi NSNN qua KBNN Hải Dƣơng giai đoạn từ năm 2009 - năm 2013 47 Bảng 3.2: Tình hình chi đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn NSNN qua KBNN Hải Dƣơng năm 2009 - 2013 56 Bảng 3.3: Tổng hợp tỷ lệ giải ngân vốn ĐTXDCB theo quý 59 Bảng 3.4: Tổng hợp tạm ứng vốn ĐTXDCB chƣa thu hồi qua năm 2009 - 2013 61 Bảng 3.5: Nợ toán khối lƣợng XDCB giai đoạn 2009 - 2012 63 Bảng 3.6: Tổng hợp tình hình từ chối tốn chi đầu tƣ XDCB qua KBNN Hải Dƣơng giai đoạn 2009-2013 64 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ1.1: Quy trình kiểm sốt toán vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN 30 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy KBNN Hải Dƣơng 48 Biểu đồ 3.1: Kết giải ngân vốn ĐTXDCB qua KBNN Hải Dƣơng giai đoạn 2009 - 2013 57 Biểu đồ 3.2: Khách hàng với việc nắm bắt quy trình TTVĐT 67 Biểu đồ 3.3: Hồ sơ, tài liệu thời gian xử lý chứng từ QTTTVĐT 67 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 99 Nghiên cứu triển khai ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động nghiệp vụ KBNN Điểm quan trọng nội dung phải tập trung xây dựng hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc tích hợp; thực thống chức kế toán NSNN KBNN với quan tài chính; đại hóa quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tƣ Ngồi ứng dụng cốt lõi hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc hợp nhất, ứng dụng khác KBNN cần đƣợc triển khai thực theo hƣớng tập trung, trực tuyến tích hợp đƣợc với ứng dụng trên, tiến tới tin học hóa 100% hoạt động nghiệp vụ KBNN Xây dựng sở vật chất, hạ tầng kỹ thuật KBNN đại, đáp ứng yêu cầu triển khai ứng dụng Đây mục tiêu có tính chất định, tạo đƣợc hệ thống hạ tầng kỹ thuật đại bao gồm: hệ thống trang thiết bị, hạ tầng truyền thông, máy chủ, mạng cục mạng diện rộng theo chuẩn công nghệ đảm bảo khả đáp ứng cao cho ứng dụng tập trung xử lý trực tuyến Thiết lập mạng thông tin nội kho liệu phục vụ công tác đạo điều hành Mạng thông tin nội đƣợc thiết lập khai thác tốt tạo môi trƣờng trao đổi thông tin, tạo lập kho liệu để cung cấp thông tin tổng hợp làm sở phục vụ cho công tác đạo điều hành cấp lãnh đạo Một góc độ cần nói đến việc hình thành mạng thơng tin nội (với dịch vụ nhƣ trang thơng tin điện tử, thƣ tín điện tử, diễn đàn nghiệp vụ…) sở để triển khai cải cách hành quan KBNN Phát triển nguồn nhân lực công nghệ thông tin, thể chế hóa hoạt động ứng dụng, nâng cao lực quản lý hệ thống thông tin Đây mục tiêu có tính chất sống cịn, đảm bảo thành cơng tồn q trình đại hóa hệ thống thơng tin KBNN nói chung đại hóa quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tƣ nói riêng Thứ hai, thực định hƣớng phát triển hệ thống thơng tin KBNN Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 100 Trên sở đánh giá trạng hệ thống thông tin KBNN, phân tích định hƣớng chiến lƣợc phát triển nghiệp vụ hệ thống KBNN, phân tích sâu tốn nghiệp vụ có nhu cầu khả ứng dụng công nghệ thông tin mức cao, xác định định hƣớng chiến lƣợc phát triển hệ thống thông tin KBNN nhƣ sau: Chiến lƣợc phục vụ khách hàng, công nghệ kho bạc đại hƣớng tới khách hàng, trƣớc hết phải mang đến cho khách hàng, cụ thể chủ dự án đầu tƣ XDCB, nhà thầu, đối tƣợng liên quan dịch vụ đại thông qua giao dịch đa dạng thuận tiện Hiện đại hóa kênh giao dịch trực tiếp, nghiên cứu triển khai giao dịch từ xa, tiến tới khả cung cấp dịch vụ nhƣ dịch vụ truy vấn thơng tin qua Internet, tốn trực tiếp cho nhà cung cấp… Các dịch vụ khách hàng đại xây dựng sở cải tiến quy trình nghiệp vụ với khả tự động hóa q trình xử lý thơng tin nội kho bạc Chiến lƣợc xử lý tập trung tích hợp hệ thống Rất nhiều nhiệm vụ trọng tâm kho bạc nhƣ kế toán, toán vốn đầu tƣ XDCB, toán tập trung, kiểm soát hồ sơ… đại hóa sở hệ thống tích hợp cao Các hệ thống có khả tích hợp cao có phạm vi ứng dụng rộng nhƣ vậy, địi hỏi phải có hệ thống xử lý tập trung tiền đề quan trọng cho việc phát triển kênh giao dịch khách hàng Tự động hóa văn phịng nâng cao lực quản lý nội KBNN cần có máy hoạt động hiệu với suất, chất lƣợng cao để có đủ khả giải khối lƣợng công việc ngày tăng, cung cấp dịch vụ đại cho khách hàng, rút ngắn thời gian xử lý nội kho bạc Khách hàng đƣợc cung cấp dịch vụ thông qua kênh giao dịch, kênh giao dịch dựa sở quy trình nghiệp vụ kho bạc đƣợc tin học hóa, đến lƣợt quy trình nghiệp vụ cần dựa ứng dụng cốt lõi để tạo lập khai thác sở liệu tập trung ngành Toàn hệ thống đƣợc hỗ trợ Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 101 hệ thống quản lý nội bộ, hệ thống tự động hóa văn phịng, hệ thống bảo mật, an tồn liệu hệ thống liên kết, kết nối với hệ thống khác 4.2.2.5 Cải cách thủ tục hành Thực cải cách thủ tục hành lĩnh vực kiểm soát toán vốn đầu tƣ theo hƣớng giảm bớt thủ tục, hồ sơ tài liệu khơng cần thiết, rút ngắn thời gian kiểm sốt tốn, cơng khai quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tƣ với mục tiêu đảm bảo toán vốn đầu tƣ kịp thời, chế độ hạn chế tối đa thất thoát, tiêu cực đầu tƣ xây dựng Xuất phát từ tình hình thực tế, nhằm nâng cao trách nhiệm, quyền hạn cấp quyền địa phƣơng, ngành có liên quan nhƣ đơn vị chủ đầu tƣ công tác quản lý, sử dụng nguồn vốn đầu tƣ từ nguồn vốn NSNN có hiệu quả, phù hợp với chế quản lý đầu tƣ XDCB KBNN cần bƣớc thực cải cách thủ tục hành chính, giảm bớt thủ tục khơng cần thiết cơng tác kiểm sốt toán vốn đầu tƣ Kiến nghị, đề xuất cấp có thẩm quyền sửa đổi bổ sung nội dung quy định chế độ cho phù hợp với tình hình thực tế để cơng tác quản lý vốn đầu tƣ ngày đơn giản thủ tục nhƣng phải chặt chẽ pháp lý, hạn chế tối đa kẽ hở tiêu cực, tham nhũng, thất thốt, lãng phí XDCB Từng bƣớc đại hố cơng nghệ, quy trình nghiệp vụ, ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào quản lý điều hành, toán vốn đầu tƣ XDCB Cải cách hành trƣớc hết phải thay đổi nhận thức Kinh nghiệm thực tế cho thấy để thực cải cách hành có hiệu quả, trƣớc hết ngƣời đứng đầu đơn vị phải có nhận thức đầy đủ kiên thực cải cách hành đơn vị Đồng thời, phải làm thay đổi đƣợc thói quen làm việc theo nếp cũ tâm lý ngại đổi phận cán công chức Nhƣng thực tế, số thành viên ban đạo cải cách thủ trƣởng đơn vị thuộc KBNN chƣa thực làm tròn nhiệm vụ việc rà sốt, kiến nghị, đơn đốc, đạo nội dung cải cách hành Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 102 lĩnh vực phụ trách Sức ỳ, tính bảo thủ, thiếu động ngại đổi nặng nề từ cách nghĩ đến việc làm phận cán bộ, công chức Ngồi ra, việc triển khai cơng tác có lúc, có nơi cịn mang tính hình thức, chƣa đƣợc quan tâm thích đáng mà nguyên nhân số ban đạo đơn vị chƣa thấy hết đƣợc mục đích, ý nghĩa cơng tác cải cách hành Thêm vào đó, việc phổ biến, quán triệt triển khai chƣa đƣợc tốt nên nhiều cán bộ, cơng chức cịn đứng ngồi cuộc, khơng tích cực tham gia thực đề án kế hoạch cải cách hành KBNN ban hành Một tồn làm cho việc cải cách bị chậm lại, lúng túng việc tiếp nhận nhiệm vụ đƣợc phân cấp số đơn vị mà nguyên nhân sâu xa lực hạn chế ý thức chấp hành kỷ luật phận cán bộ, công chức chƣa thật tốt 4.2.2.6 Tổ chức đánh giá rút kinh nghiệm công tác quản lý đầu tư xây dựng Qua thời kỳ (5 năm lần) tiến hành tổng kết, đánh giá tình hình hiệu đầu tƣ từ nguồn vốn NSNN để từ rút ƣu, nhƣợc điểm chế sách đầu tƣ xây dựng, quản lý điều hành quan Nhà nƣớc tổ chức triển khai thực cơng trình, dự án đầu tƣ XDCB chủ đầu tƣ để rút kinh nghiệm làm tốt thời gian 4.3 Một số kiến nghị Để đảm bảo giải pháp có tính thực thi, xin đề xuất số kiến nghị nhƣ sau: 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Nhà nƣớc cần phải xây dựng chế sách lĩnh vực đầu tƣ XDCB đầy đủ, rõ ràng, đồng ổn định thời gian tƣơng đối dài, tránh tình trạng chế độ sách thay đổi q nhiều nhƣ thời gian qua; Có chế thực kiểm soát chặt chẽ, xác định rõ hiệu đầu tƣ XDCB tất khâu từ lập qui hoạch, khảo sát, lập dự án, thiết Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 103 kế… thi công, toán, toán dự án Cần quy định cụ thể quyền hạn, trách nhiệm, tiêu chuẩn điều kiện bắt buộc tất quan, tổ chức tham gia vào trình đầu tƣ xây dựng; quy định rõ trình tự, nội dung, thời gian hồn thành bắt buộc loại cơng việc Bên cạnh cần có chế để nhân dân phƣơng tiện thông tin đại chúng giám sát, nhằm phát đƣợc nhanh công việc ách tắc, tiêu cực khâu nào, nguyên nhân đâu, trách nhiệm thuộc ai, từ để có biện pháp xử lý, tháo gỡ kịp thời giúp cho trình đầu tƣ thuận lợi, thông suốt từ khâu đầu đến khâu cuối theo trình tự quy định Khắc phục bất cập, tồn đầu tƣ XDCB thời gian qua Thực phân công, phân cấp mạnh quản lý đầu tƣ XDCB cho địa phƣơng, sở song phải phù hợp với lực đơn vị, xác định hình thức quản lý dự án phù hợp với chủ đầu tƣ Cần có chế tài áp dụng cho chủ đầu tƣ, nhà thầu không thực chế độ thƣởng phạt Quy đinh rõ quan chức kiểm tra xử lý vấn đề vi phạm tiến độ, quy định mức phạt tối thiểu vi phạm tiến độ theo hợp đồng (hiện quy định mức phạt tối đa) Quy định rõ thƣởng tiến độ nguồn kinh phí thực hiện, theo quy định hành trích lợi nhuận sớm đƣa cơng trình vào khai thác, sử dụng, tiết kiệm hợp lý khoản chi phí khác để thực hợp đồng - không phù hợp với công trình xây dựng thuộc quan hành làm chủ đầu tƣ, khơng thể tính tốn đƣợc lợi nhuận để thực cách công minh bạch cho bên tham gia hợp đồng xây dựng 4.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài Bộ Tài cần nhanh chóng ban hành thơng tƣ hƣớng dẫn cụ thể hóa Nghị định số 192/2013/NĐ-CP ngày 21/11/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý, sử dụng tài sản Nhà nƣớc, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, dự trữ quốc gia, Kho bạc Nhà nƣớc làm xử phạt đơn vị sử dụng ngân sách, chủ đầu tƣ, Ban quản Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 104 lý dự án thuộc nguồn vốn NSNN KBNN để xảy sai phạm lĩnh vực kiểm soát chi Bộ Tài đạo quan Tài địa phƣơng phân khai kế hoạch cần tập trung nguồn vốn đầu tƣ có trọng tâm, trọng điểm tránh dàn trải nhƣ Chỉ đạo quan Tài địa phƣơng làm tốt việc đơn đốc, hƣớng dẫn chủ đầu tƣ thực việc toán vốn đầu tƣ dự án cơng trình hồn thành, tập trung thẩm định trình phê duyệt tốn dứt điểm dự án hoàn thành tồn đọng từ lâu chƣa đƣợc phê duyệt toán Trên sở Luật Xây dựng, Nghị định Chính phủ quản lý vốn đầu tƣ, Bộ Tài cần có hƣớng dẫn mang tính chiến lƣợc, ổn định lâu dài lĩnh vực quản lý tài chính, kiểm soát toán vốn đầu tƣ XDCB để KBNN cấp thực Đề nghị Bộ Tài sửa đổi, tích hợp Thơng tƣ số 86/2011/TT-BTC hƣớng dẫn quản lý toán vốn đầu tƣ vốn nghiệp có tính chất đầu tƣ thuộc nguồn vốn NSNN Thông tƣ số 28/2012/TT-BTC quản lý vốn đầu tƣ thuộc nguồn vốn ngân sách xã, phƣờng, thị trấn thành Thông tƣ hƣớng dẫn chung cho quản lý, kiểm soát toán vốn đầu tƣ nguồn vốn NSNN cho cấp ngân sách làm sở cho KBNN tích hợp hai quy trình kiểm sốt toán vốn đầu tƣ 4.3.3 Kiến nghị với Kho bạc nhà nước Xây dựng hồn thiện Quy trình kiểm soát toán vốn đầu tƣ theo hƣớng thủ tục đơn giản minh bạch, cụ thể rõ ràng tạo điều kiện thuận lợi cho đơn vị giao dịch Đề nghị KBNN nghiên cứu hợp quy trình kiểm sốt cam kết chi NSNN, quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tƣ vốn nghiệp mang tính chất đầu tƣ quy trình kiểm sốt thanh toán vốn đầu tƣ thuộc xã, phƣờng, thị trấn qua KBNN thành quy trình chung Vì nội dung quy trình giống chủ đầu tƣ quản lý cơng trình có nhiều nguồn vốn, nhiều cấp ngân sách tham gia Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 105 Hƣớng dẫn cụ thể việc kiểm tra dự án trƣờng thời gian nhƣ nội dung cần kiểm tra Thƣờng xuyên cập nhật kịp thời văn liên quan đến quản lý đầu tƣ XDCB cho KBNN để lam kiểm sốt Xây dựng hồn thiện Quy trình kiểm tra kiểm sốt nội Đẩy mạnh ứng dụng cơng nghệ tin học kiểm sốt toán vốn đầu tƣ, trƣớc mắt sửa đổi nâng cấp chƣơng trình ĐTKB-LAN tiến tới triển khai nâng chƣơng trình ĐTKB-WAN Tăng cƣờng cơng tác thơng tin, báo cáo từ KBNN sở, đặc biệt phản ánh kịp thời tồn tại, vƣớng mắc từ thực tế Từ có chế quản lý, điều hành chung, phù hợp để KBNN địa phƣơng thực hiện, tránh việc xử lý mang tính chất tình huống, cục nhƣng không giải triệt để, dứt điểm tồn phát sinh 4.3.4 Kiến nghị với UBND tỉnh Hải Dương Hoàn thiện chế phân cấp, ủy quyền định đầu tƣ cơng trình, dự án cho UBND huyện, thị xã Tăng thẩm quyền phê duyệt tổng mức đầu tƣ cho chủ tịch UBND huyện lên tới 10 tỷ đồng chủ tịch UBND xã lên tới tỷ đồng để tạo chủ động cho chủ đầu tƣ Chỉ đạo sở, ban, ngành: sở văn quy phạm pháp luật đầu tƣ XDCB, tập hợp thành cẩm nang sổ tay hƣớng dẫn cơng tác quản lý đầu tƣ XDCB hồn chỉnh, công bố ban hành để chủ đầu tƣ địa bàn áp dụng thực thống Soát xét kỹ việc giao chủ đầu tƣ hình thức quản lý dự án phù hợp với lực chủ đầu tƣ Ban QLDA; cƣơng thay chủ đầu tƣ không đủ lực quản lý điều hành dự án, kiện toàn lại số Ban QLDA đảm bảo đủ lực quản lý dự án Đề cao vai trò trách nhiệm chủ đầu tƣ tồn q trình sử dụng vốn, chịu trách nhiệm toàn giai đoạn đầu tƣ Kiểm điểm trách nhiệm ngƣời đứng đầu đơn vị chủ đầu tƣ, Ban QLDA trình thực kế hoạch đầu tƣ XDCB năm đánh giá thi đua khen thƣởng cuối Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 106 năm đơn vị, địa phƣơng Xử phạt nghiêm minh nhà thầu có vi phạm làm ảnh hƣởng đến tiến độ đầu tƣ Tổ chức giao ban thƣờng xuyên đầu tƣ XDCB, đánh giá, kiểm điểm làm rõ nguyên nhân, có biện pháp tháo gỡ khó khăn vƣớng mắc kịp thời … Định kỳ hàng năm tổ chức công bố lực đơn vị tƣ vấn, nhà thầu thi công địa bàn làm sở cho Chủ đầu tƣ tổ chức lựa chọn nhà thầu tƣ vấn nhà thầu thi cơng có đầy đủ kinh nghiệm, lực kỹ thuật nhƣ lực tài Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 107 KẾT LUẬN Công tác quản lý vốn đầu tƣ đầu tƣ xây dựng từ NSNN khó khăn, địi hỏi nỗ lực cấp, ngành KBNN, đặc biệt thực việc quản lý, kiểm soát chi đầu tƣ đầu tƣ xây dựng từ nguồn NSNN hành trình vơ khó khăn phức tạp Trong thời gian qua, KBNN Hải Dƣơng nỗ lực phấn đấu đạt đƣợc thành tựu đáng kể thực kiểm soát chi ngân sách nói chung chi đầu tƣ xây dựng nói riêng Bên cạnh cịn tồn cần đƣợc khắc phục mà trƣớc hết tăng cƣờng kiểm soát toán vốn đầu tƣ đầu tƣ xây dựng từ NSNN qua KBNN, tạo điều kiện giải ngân nhanh, thúc đẩy tiến độ thi công công trình; đồng thời tăng cƣờng quản lý vốn đầu tƣ, chống thất lãng phí vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn Trong nghiệp cơng nghiệp hố đại hoá đất nƣớc, Nhà nƣớc ta dành khoản đầu tƣ không nhỏ ngày tăng từ nguồn vốn NSNN cho lĩnh vực đầu tƣ xây dựng Điều đòi hỏi KBNN quan có liên quan phải tăng cƣờng cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ đầu tƣ xây dựng Với cải cách, đổi cơng tác kiểm sốt tốn đầu tƣ đầu tƣ xây dựng thuộc nguồn vốn NSNN năm qua dựa quy chế, sách quản lý đầu tƣ xây dựng đƣợc Nhà nƣớc nghiên cứu, xây dựng ban hành mang lại kết định Nổi bật dự án công đƣợc xây dựng vào thực tiễn đời sống nhân dân ngày nhiều, góp phần làm tăng trƣởng kinh tế nhƣ phúc lợi xã hội Tuy nhiên, hoạt động quản lý kiểm soát toán đầu tƣ đầu tƣ xây dựng vấn đề, cơng việc khó khăn, phức tạp, nhạy cảm với sống, nhiều sách chế độ, văn thƣờng xuyên bổ sung, thay đổi Bên cạnh đó, khơng thoả mãn với thành tích đạt đƣợc, KBNN Hải Dƣơng hƣớng tới mục tiêu nâng cao Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 108 chất lƣợng công tác kiểm soát toán đầu tƣ đầu tƣ xây dựng bản, đảm bảo toán vốn đúng, đủ, kịp thời theo quy định Nhà nƣớc đặc biệt chống thất lãng phí đầu tƣ xây dựng Để nghiên cứu giải vấn đề này, luận văn nghiên cứu khoa học “Kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn Ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước Hải Dương” sâu nghiên cứu làm sáng tỏ số nội dung sau: - Thứ nhất: Đã hệ thống hố trình bày tổng quan nội dung vốn đầu tƣ đầu tƣ xây dựng bản, đồng thời sâu phân tích nội dung liên quan đến kiểm soát toán vốn đầu tƣ đầu tƣ xây dựng hệ thống Kho bạc Nhà nƣớc Trên tảng này, đề tài tiếp tục mạch tƣ hệ thống vấn đề - Thứ hai: Đề tài phân tích thực trạng hoạt động đầu tƣ đầu tƣ xây dựng từ NSNN địa bàn tỉnh Hải Dƣơng giai đoạn 2009-2013 cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tƣ đầu tƣ xây dựng Kho bạc Nhà nƣớc tỉnh KBNN Hải Dƣơng để có đánh giá kết đạt đƣợc, hạn chế nguyên nhân thuộc yếu tố khách quan nhƣ chủ quan để tìm giải pháp phù hợp - Thứ ba: Kết hợp với yếu tố phân tích Chƣơng I, Chƣơng III với định hƣớng hoạt động Kho bạc Nhà nƣớc KBNN Hải Dƣơng việc thực nhiệm vụ kiểm soát toán vốn đầu tƣ đầu tƣ xây dựng bản, Luận văn đƣa số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kiểm sốt tốn đầu tƣ vốn đầu tƣ xây dựng KBNN Hải Dƣơng Bên cạnh giải pháp số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tƣ đầu tƣ xây dựng từ NSNN KBNN Hải Dƣơng Đây đề nghiên cứu bao hàm lý luận thực tiễn, học viên hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đề tài Mặc dù vậy, nội dung đề tài không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Học viên mong muốn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 109 nhận đƣợc đóng góp q báu thầy đồng nghiệp để luận văn đƣợc hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Hữu Đạt, thầy cô trƣờng Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên, bạn bè đồng nghiệp tận tình giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu hoàn thiện luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, Thơng tư số 27/2007/TT-BTC ngày 03/4/2007 Bộ Tài hướng dẫn quản lý tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN Bộ Tài chính, Thơng tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 Bộ Tài chính: Hướng dẫn quản lý tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN Bộ Tài chính, Thơng tư số 28/2012/TT-BTC ngày 24/02/2012 Bộ Tài chính: Quy định quản lý vốn đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách xã, phường, thị trấn Bộ Tài chính, Thơng tư số 108/2008/TT-BTC ngày 18/11/2008: Hướng dẫn xử lý ngân sách cuối năm lập, báo cáo toán ngân sách nhà nước hàng năm Bộ Tài chính, Thơng tư số 113/2008/TT-BTC ngày 27/11/2008: Hướng dẫn quản lý kiểm soát cam kết chi NSNN qua KBNN Bộ Tài chính, Thơng tư số 63/2007/TT-BTC ngày 15/06/2007: Hướng dẫn thực đấu thầu mua sắm tài sản nhằm trì hoạt động thường xuyên quan nhà nước vốn nhà nước Bộ Xây dựng, Thông tư số 03/2009/TT-BXD ngày 26/3/2009: Quy định chi tiết số nội dung Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình Bộ Xây dựng, Thơng tư số 04/2010/TT-BXD ngày 26/5/2010: Hướng dẫn lập quản lý chi phí chi phí đầu tư xây dựng cơng trình Bộ Xây dựng, Thông tư số 08/2011/TT-BXD ngày 28/6/2011: Hướng dẫn mẫu hợp đồng số công việc xây dựng 10 Bộ Xây dựng, Thông tư số 09/2011/TT-BXD ngày 28/6/2011: Hướng dẫn mẫu hợp đồng thi công xây dựng công trình 11 Bộ Xây dựng, Thơng tư số 10/2013/TT-BXD ngày 25/7/2013: Quy định chi tiết số nội dung quản lý chất lượng cơng trình Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 111 12 Bộ Tài chính, Tài liệu phân tích quy trình nghiệp vụ (Business Process) áp dụng cho hệ thống thông tin quản lý Ngân sách Kho bạc (TABMIS) 13 Chính phủ, Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009: Về quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình 14 Chính phủ, Nghị định số 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009: Về quản lý chi phí xây dựng cơng trình 15 Chính phủ, Nghị định số 83/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009: Về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình 16 Chính phủ, Nghị định số 85/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009: Hướng dẫn thi hành Luật Đấu thầu lựa chọn nhà thầu xây dựng theo Luật Xây dựng 17 Chính phủ, Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/ 06/2003: Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật NSNN 18 Chính phủ, Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/ 05/2010: Về hợp đồng hoạt động xây dựng 19 Chính phủ, Quyết định số 108/2009/QĐ-TTg ngày 26/8/2009: Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài 20 Chính phủ, Quyết định số 432/QĐ-TTg ngày 21/4/2003: Phê duyệt Báo cáo khả thi dự án "Cải cách quản lý tài cơng" 21 Chính phủ, Chỉ thị số 1792/CT-TTg ngày 15/10/2011: Về tăng cường quản lý đầu tư từ vốn ngân sách nhà nước vốn trái phiếu phủ 22 Chính phủ, Chỉ thị số 27/CT-TTg ngày 10/10/2012: Về giải pháp chủ yếu khắc phục tình trạng nợ đọng xây dựng địa phương 23 Chính phủ, Chỉ thị số 14/CT-TTg ngày 28/06/2013: Về tăng cường quản lý đầu tư xử lý nợ đọng xây dựng từ nguồn ngân sách nhà nước, trái phiếu phủ 24 Học viện Tài chính, Giáo trình quản lý tài cơng, Nxb Tài chính, Hà Nội - năm 2009 25 Lê Văn Hƣng, Lê Hùng Sơn (2003), Giáo trình Kho bạc Nhà nước Trường đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 112 26 Nguyễn Thanh Hiếu (2011), "Những vƣớng mắc số giải pháp đẩy nhanh tiến độ giải ngân vốn đầu tƣ", Tạp chí quản lý Ngân quỹ Quốc gia (Kho bạc Nhà nước), số 113 (11/2011), trang 35 27 Kho bạc Nhà nƣớc, Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2009, 2010, 2011, 2012 28 Kho bạc Nhà nƣớc, Công văn số 978/BTC-KHTC ngày 21/1/2009: Về việc hướng dẫn thực cam kết chi NSNN qua KBNN 29 Kho bạc Nhà nƣớc, Công văn số 507/KBNN-THPC ngày 22/3/2013: hướng dẫn thực Thông tư số113/2008/TT-BTC quản lý, kiểm soát cam kết chi NSNN qua KBNN 30 Kho bạc nhà nƣớc, TRM - Treasury Refferences Model - Mơ hình Kho bạc tham chiếu, 9/2006 31 Quốc hội, Luật Đấu thầu số 61/2005/QH11 ngày 25/11/2005 32 Quốc hội, Luật NSNN số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002 33 Quốc hội, Luật xây dựng số 16/2003/QH11 ngày 26/11/2003 34 Quốc hội, Luật sửa đổi bổ sung số điều luật liên quan đến đầu tư xây dựng số 38/2009/QH12 ngày 19/6/2009 35 Lê Hùng Sơn (2011), Giải pháp góp phần hạn chế nợ đọng khu vực cơng, Tạp chí quản lý Ngân quỹ Quốc gia (Kho bạc Nhà nƣớc) số 108 (5/2011),trang 16 36 Lê Hùng Sơn (2012), Tăng cường kiểm sốt chi tiêu cơng thực mục tiêu kiềm chế lạm, Tạp chí quản lý Ngân quỹ Quốc gia (Kho bạc Nhà nƣớc) số 115+116 (1+2/2012),trang 32 37 Lê Hùng Sơn (2012), Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố đến hiệu chi NSNN đầu tư XDCB địa bàn tỉnh Bình Định, Tạp chí quản lý Ngân quỹ Quốc gia (Kho bạc Nhà nƣớc) số 122 (8/2012), trang 18 38 UBND tỉnh Hải Dƣơng, Quyết định số 11/2010/QĐ-UBND ngày 22/6/2010: Về việc phân cấp quản lý lĩnh vực quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình, quản lý chất lượng cơng trình xây dựng địa bàn Tỉnh Hải Dương Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 113 PHỤ LỤC PHIẾU PHỎNG VẤN CÁC KHÁCH HÀNG GIAO DỊCH TẠI KBNN HẢI DƢƠNG VỀ VIỆC THỰC HIỆN QUI TRÌNH TTVĐT Xin Ơng (Bà) vui lịng cung cấp thơng tin theo nội dung sau Thơng tin Ơng (Bà) cung cấp hồn tồn đƣợc giữ bí mật dung cho mục đích nghiên cứu Rất mong nhận đƣợc hợp tác Ông (Bà) Xin chân thành cảm ơn! Họ tên: Chức vụ: Cơ quan: Điện thoại: Ơng (Bà) có nắm bắt rõ qui trình tốn vốn đầu tƣ khơng? Nắm rõ Khơng nắm rõ Khơng biết Ơng (Bà) thấy qui trình tốn vốn đầu tƣ qui định hồ sơ ban đầu, hồ sơ lần tạm ứng tốn gửi quan KBNN có phù hợp khơng? Phù hợp Khơng phù hợp Ơng (Bà) thấy thời gian xử lý chứng từ theo qui trình TTVĐT có phù hợp khơng? Phù hợp Khơng phù hợp Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ... qua Kho bạc Nhà nƣớc 1.1.1 Chi đầu tư xây dựng cần thiết kiểm soát chi đầu tư xây dựng 1.1.1.1 Khái niệm đặc điểm đầu tư xây dựng  Khái niệm đầu tư xây dựng chi đầu tư xây dựng từ nguồn ngân sách. .. tiễn kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng từ Ngân sách nhà nƣớc qua Kho bạc nhà nƣớc 1.2.1 Kinh nghiệm thực tiễn kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ Ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước số nước, địa phương... Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC QUA HỆ THỐNG KHO BẠC NHÀ NƢỚC 1.1 Cơ sở lý luận kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng từ ngân sách Nhà nƣớc qua