Luận văn- Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty CP NICOTEX

Mục lục Mở đầu Chương 1: Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò vốn kinh doanh doanh nghiệp 12 1.2.Hiệu sử dụng vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 13 1.2.1.Khái niệm hiệu sử dụng vốn 13 1.2.2 .Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp .15 1.2.3 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 22 1.2.4.Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 23 1.2.5.Các biện pháp tổng hợp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 28 Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần Nicotex .32 2.1.Giới thiệu tổng quan công ty cổ phần Nicotex 32 2.1.1 Lịch sử hình thành, q trình phát triển cơng ty 32 2.1.2 Cơ cấu máy tổ chức quản lý mối quan hệ phận .34 2.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh .39 2.2 Tình hình sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần Nicotex 42 2.2.1 Tình hình hiệu sử dụng tổng vốn 42 2.2.2 Tình hình hiệu sử dụng vốn lưu động 58 2.2.3 Tình hình sử dụng hiệu sử dụng vốn cố định .69 2.2.4 Tình hình sử dụng vốn tài 73 2.3 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn công ty 76 2.3.1 Kết đạt giai đoạn 2012-2014 76 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 78 Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần Nicotex 82 3.1 Phương hướng phát triển công ty thời gian tới .82 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần Nicotex .84 3.2.1 Giảm lượng hàng tồn kho 84 3.2.2 Quản lý hàng tồn kho, giảm chi phí lưu kho 88 3.2.3 Đẩy nhanh việc thu hồi cơng nợ, thúc đẩy hoạt động tốn 89 3.2.4 Giảm thiểu, quản lý chặt chẽ loại chi phí 92 3.2.5 Đẩy mạnh công tác bồi dưỡng, đào tạo đội ngũ cán công nhân viên, nâng cao chất lượng quản lý sử dụng lao động 94 3.3 Một số kiến nghị: 95 3.3.1 Về phía Ngân hàng 95 3.3.2 Về phía quan Nhà nước: .96 3.3.3 Đối với doanh nghiệp .96 Phụ lục 98 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ST T 10 11 12 Từ viết tắt BVTV TSCĐ SXKD BQ DTT GVHB HTK VKD VCSH VLĐ VCĐ LNST Diễn giải Bảo vệ thực vật Tài sản cố định Sản xuất kinh doanh Bình quân Doanh thu Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Vốn kinh doanh Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động Vốn cố định Lợi nhuận sau thuế DANH MỤC CÁC HÌNH, BẢNG BIỂU Hình 2.1.Sơ đồ máy tổ chức công ty 33 Bảng 2.2 Chỉ tiêu phản ánh kết kinh doanh công ty giai đoạn 20122014 .40 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản nguồn vốn 41 Hình 2.4.Cơ cấu tài sản cơng ty 42 Hình 2.5.Biểu đồ cấu nguồn vốn công ty 43 Bảng 2.6 Tình hình biến động tài sản nguồn vốn 44 Bảng 2.7 Kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Nicotex giai đoạn 20122014 46 Hình 2.8.Biểu đồ tăng trưởng doanh thu-lợi nhuận giai đoạn 2012-2014 .50 Bảng 2.9 Hiệu sử dụng VKD 51 Hình 2.10.Biểu đồ khả sinh lời vốn kinh doanh 53 Bảng 2.11 So sánh tiêu hiệu sử dụng vốn công ty 54 Bảng 2.12 Cơ cấu vốn lưu động 56 Bảng 2.13 Cơ cấu tài sản lưu động .57 Bảng 2.14 Cơ cấu hàng tồn kho công ty qua năm .58 Bảng 2.15 Tình hình biến động tài sản lưu động 60 Bảng 2.16 Các tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển VLĐ 63 Bảng 2.17 Mức tiết kiệm tuyệt đối VLĐ 64 Bảng 2.18 Mức tiết kiệm tương đối VLĐ .65 Bảng 2.19 Hàm lượng vốn lưu động 65 Bảng 2.20 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 66 Bảng 2.21 Cơ cấu tài sản cố định công ty 67 Bảng 2.22.Tình hình sử dụng TSCĐ .69 Hình 2.23 Biểu đồ tài sản cố định công ty giai đoạn 2012-2014……………… 70 Bảng 2.24 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 71 Bảng 2.25 Cơ cấu vốn tài cơng ty 73 Bảng 2.26 Các khoản đầu tư vào công ty 73 Bảng 2.27 Doanh thu hoạt động tài cơng ty 74 Bảng 2.28 So sánh tiêu hiệu sử dụng vốn công ty với trung bình ngành năm 2013 .76 Bảng 3.1.Ttình hình thực kế hoạch tiêu thụ sản phẩm giai đoạn 2012-2014 85 Bảng 3.2: Dự tính kết đạt năm 2014 sau thực biện pháp 86 Bảng 3.3: Dự kiến khoản thực thu sau thực .88 Bảng 3.4 Dự tính kết đạt sau thực biện pháp 89 Mở đầu Tính cấp thiết đề tài Hiệu sử dụng vốn kinh doanh nguyên nhân trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận, đến mục đích cao doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn có nghĩa nâng cao lợi nhuận, chẳng có lý để doanh nghiệp từ chối việc làm Như ta nhận thấy nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh việc làm thiết yếu doanh nghiệp nào, người ta từ chối thu khoản lợi nhuận hay doanh thu nhiều đồng vốn bỏ mà ngược lại họ muốn thu ngày nhiều Chính vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn phải doanh nghiệp đặt lên hàng đầu Bên cạnh đó, tình hình chung doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh nước ta hiệu qủa sử dụng vốn cịn chưa cao, chí ngày giảm: Theo tổng cục thống kê, năm 2000 với đồng vốn bỏ tạo 2,9 đồng doanh thu 0,14 đồng lợi nhuận, số doanh nghiệp làm ăn thực có hiệu chiếm khoảng 21% tổng số doanh nghiệp Năm 2012 với đồng vốn tạo 0,8 đồng doanh thu 0,023 đồng lợi nhuận, số doanh nghiệp làm ăn thua lỗ lên tới 42,9% tổng số doanh nghiệp Do nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhu cầu thiết với tất doanh nghiệp thời điểm Cơng ty cổ phần Nicotex tiền thân Xí nghiệp thuốc trừ sâu Nicotex thành lập ngày 13/10/1990 Sau thực cổ phần hóa, cơng ty khơng ngừng mở rộng quy mơ hoạt động, tối đa hố lợi nhuận, 20 năm hình thành phát triển, vấn đề quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cần thiết, định đến tồn tại, khả cạnh tranh vị công ty tương lai Bên cạnh thành tựu đạt công ty khơng tránh khỏi khó khăn, hạn chế hoạt động sản xuất kinh doanh việc sử dụng vốn chưa mang lại hiệu cao Với mong muốn giúp cơng ty có biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh lựa chọn đề tài: “ Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Nicotex” Mục đích nghiên cứu Phát nguyên nhân làm hạn chế hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty, từ có biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phù hợp với mục đích nói trên, luận văn tập trung nghiên cứu việc sử dụng vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Nicotex giai đoạn 2012-2014 Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp so sánh: Để áp dụng phương pháp so sánh cần phải đảm bảo điều kiện so sánh tiêu tài ( thống không gian, thời gian, nội dung, tính chất đơn vị tính tốn… ) theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh Gốc so sánh chọn gốc thời gian khơng gian, kỳ phân tích chọn kỳ báo cáo kỳ kế hoạch, giá trị so sánh lựa chọn số tuyệt đối, số tương đối số bình quân; Nội dung so sánh bao gồm: + So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, đánh giá tăng trưởng hay thụt lùi hoạt động kinh doanh để có biện pháp khắc phục kỳ tới + So sánh số thực với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp + So sánh số liệu doanh nghiệp với số liệu trung bình ngành; doanh nghiệp khác để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp tốt hay xấu, hay chưa So sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng tiêu so với tổng thể, so sánh theo chiều ngang nhiều kỳ để thấy biến đổi số tương đối số tuyệt đối tiêu qua niên độ kế tốn liên tiếp  Phương pháp phân tích tỷ lệ : Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài Về nguyên tắc, phương pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác định ngưỡng, định mức để nhận xét, đánh giá tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp, sở so sánh tỷ lệ doanh nghiệp với giá trị tỷ lệ tham chiếu Trong phân tích tài doanh nghiệp, tỷ lệ tài phân thành nhóm tỷ lệ đặc trưng, phản ánh nội dung theo mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Đó nhóm tỷ lệ khả tốn, nhóm tỷ lệ cấu vốn nguồn vốn, nhóm tỷ lệ lực hoạt động kinh doanh, nhóm tỷ lệ khả sinh lời Mỗi nhóm tỷ lệ lại bao gồm nhiều tỷ lệ phản ánh riêng lẻ, phận hoạt động tài chính, trường hợp khác nhau, tuỳ theo giác độ phân tích, người phân tích lựa chọn nhóm tiêu khác Để phục vụ cho việc phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp người ta thường dùng nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn Kết cấu luận văn Nội dung luận văn bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nicotex Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nicotex Chương 1: Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp coi “tế bào” kinh tế với chức chủ yếu tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo hàng hoá, dịch vụ cung cấp cho người, để xã hội ngày phát triển Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh cần phải có vốn đầu tư Vốn chìa khóa để mở rộng phát triển kinh doanh Vốn biểu tiền lẫn tài sản doanh nghiệp Vốn kinh doanh quỹ tiền tệ đặc biệt phục vụ cho sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh phải đạt mục tiêu sinh lời thay đổi hình thái biểu hiện: vừa tồn hình thái tiền, vừa tồn hình thái vật tư tài sản vơ hình Vậy vốn ? Dưới góc độ khác nhau, khái niệm vốn khác * Về phương diện kỹ thuật : - Trong phạm vi doanh nghiệp, vốn loại hàng tham gia vào trình sản xất kinh doanh với nhân tố khác ( lao động , tài nguyên thiên nhiên…) - Trong phạm vi kinh tế, vốn hàng hóa để sản xuất hàng hóa lớn mặt giá trị * Về phương diện tài : - Trong phạm vi doanh nghiệp, vốn tất tài sản bỏ lúc đầu thường biểu tiền dùng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích lợi nhuận - Trong phạm vi kinh tế, vốn khối lượng tiền tệ đưa vào lưu thông nhằm mục đích sinh lời Như : Vốn kinh doanh biểu tiền toàn tài sản đầu tư vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh kinh tế Trong chế thị trường, doanh nghiệp sử dụng đồng vốn cách linh hoạt nhằm tạo điều kiện tốt cho sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tự tìm kiếm nguồn vốn thị trường tự chủ việc sử dụng vốn Nhu cầu vốn doanh nghiệp thể khâu thành lập doanh nghiệp, chu kỳ kinh doanh có phải đầu tư thêm, giai đoạn doanh nghiệp có nhu cầu vốn Vì , để quản lý tốt không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn, nhà quản lý cần nhận thức rõ đặc trưng vốn : Vốn loại hàng hóa đặc biệt có giá trị giá trị sử dụng loại hàng hóa khác Vốn phải đại diện cho lượng giá trị tài sản: nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vơ hình như: đất đai, nhà xưởng, máy móc thiết bị, quyền … Mục đích vận động vốn kinh doanh khả sinh lời: q trình vận động vốn thay đổi hình thái biểu điểm xuất phát đích cuối vịng tuần hồn phải có giá trị tiền Khi đích cuối đồng tiền phải có giá trị lớn , nguyên lý việc bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn Vốn có giá trị mặt thời gian: đồng vốn thời điểm có giá trị khác đồng vốn thời điểm Trong kinh tế thị trường, vốn có giá trị mặt thời gian có tồn nhân tố như: lạm phát, khủng hoảng … Các nhân tố tiềm ẩn hoạt động kinh tế thị trường đồng vốn phải luôn vận động sinh lời 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tiêu hao loại vật tư, nguyên vật liệu, hao mòn máy móc thiết bị, trả lương nhân viên Đó chi phí mà doanh nghiệp bỏ để đạt mục tiêu kinh doanh Nhưng vấn đề đặt chi phí phát sinh có tính chất thường xuyên, liên tục gắn liền với trình sản xuất sản phẩm doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp phải nâng cao hiệu sử dụng vốn cách tối đa nhằm đạt mục tiêu kinh doanh lớn Để quản lý kiểm tra chặt chẽ việc thực định mức chi phí, hiệu sử dụng vốn cần phải tiến hành phân loại vốn, phân loại vốn có tác dụng kiểm tra, phân tích q trình phát sinh loại chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh Có nhiều cách phân loại vốn, tuỳ thuộc vào góc độ khác ta có cách phân loại vốn khác 1.1.2.1 Căn theo phương thức chu chuyển a)Vốn lưu động - Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước TSLĐ, nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực cách thường xuyên liên tục, hay vốn lưu động doanh nghiệp biểu giá trị tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp có thời gian sử dụng, thu hồi luân chuyển vòng năm hay chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Vốn lưu động điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất Nếu doanh nghiệp khơng đủ vốn việc tổ chức, sử dụng vốn gặp nhiều khó khăn trình sản xuất bị trở ngại hay gián đoạn - Vốn lưu động thường xuyên vận động, ln ln thay đổi hình thái biểu qua khâu trình sản xuất kinh doanh từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang vốn đầu tư hàng hóa dự trữ cuối trở hình thái vốn tiền tệ ban đầu Việc tổ chức quản lý vốn lưu động trình sản xuất quan trọng, người quản lý phải biết phân phối nguồn vốn lưu động khâu sản xuất, dự trữ lưu thơng cách hài hịa, khơng để vốn lưu động dư thừa nhiều khâu Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu sản xuất nhiều sản phẩm, điều thể kết hợp hài hịa trình mua sắm, sản xuất tiêu thụ b) Vốn cố định doanh nghiệp Là phận vốn đầu tư ứng trước TSCĐ mà đặc điểm luân chuyển phần chu kỳ sản xuất kinh doanh hoàn thành vịng tuần hồn TSCĐ hết thời gian sử dụng Đặc điểm vốn cố định: - Vốn cố định khoản vốn đầu tư ứng trước TSCĐ Quy mô vốn cố định quy định quy mô TSCĐ - Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh - Vốn cố định chuyển dần vào sản xuất sản phẩm Khi tham gia vào trình sản xuất giá trị TSCĐ giảm dần Do vốn cố định chia làm phần, phần gia nhập chi phí vào sản xuất sản phẩm (dưới hình thức khấu hao), tương ứng với mức giảm dần giá Các khoản phải thu khác 138 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi IV 4.400.151.715 2.538.289.809 139 (1.063.281.469) (945.997.020) Hàng tồn kho 140 153.032.125.870 161.723.368.243 Hàng tồn kho 141 157.248.373.618 165.111.853.694 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (4.216.247.748) (3.388.485.451) V Tài sản ngắn hạn khác 150 2.192.113.353 15.391.393.873 Thuế GTGT khấu trừ 152 2.034.918.361 14.572.073.414 Tài sản ngắn hạn khác 158 157.194.992 819.320.459 B Tài sản dài hạn 200 112.774.658.170 103.898.157.318 I Các khoản phải thu dài hạn 210 - - II Tài sản cố định 220 93.474.963.741 84.952.202.813 Tài sản cố định hữu hình 221 71.862.292.570 62.449.511.693 - Nguyên giá 222 110.132.850.624 99.137.849.306 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (38.270.558.054) (36.688.337.613) TSCĐ vơ hình 227 17.690.134.560 15.198.411.433 - Ngun giá 228 26.691.684.700 22.691.681.688 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (9.001.550.140) (7.493.270.255) Chi phi xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư 240 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết V Tài sản dài hạn khác V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 3.922.536.611 7.304.279.687 - - 19.097.218.375 18.577.816.222 251 19.097.218.375 18.577.816.222 260 202.476.054 368.138.283 V.11 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tổng cộng tài sản V.12 270 202.476.054 368.138.283 366.242.747.270 366.633.120.861 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 30 tháng 09 năm 2013 Đơn vị tính: VND Nguồn vốn Mã số TM Số cuối năm Số đầu năm A Nợ phải trả 300 242.246.447.405 252.113.055.021 I Nợ ngắn hạn 310 235.943.269.440 246.569.627.056 Vay nợ ngắn hạn 311 V.13 87.543.791.600 86.851.198.299 Phải trả người bán 312 V.14 135.645.672.893 139.552.043.841 Người mua trả tiền trước 313 V.15 874.657.816 1.019.184.544 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 6.284.910.133 6.765.667.868 Phải trả người lao động 315 858.380.174 759.615.221 Chi phí phải trả 316 2.399.362.297 4.657.808.125 Phải trả nội 317 379.291.037 760.129.418 Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 319 1.957.203.490 3.190.355.398 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 3.104.891.474 3.013.624.343 II Nợ dài hạn 330 6.303.177.965 5.543.427.965 Phải trả dài hạn khác 333 V.19 6.303.177.965 5.543.427.965 Vay nợ dài hạn 334 V.20 - - Dự phòng trợ cấp việc làm 336 - - V.17 V.18 323 B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 123.996.299.865 114.520.065.840 I Vốn chủ sở hữu 410 123.996.299.865 114.520.065.840 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 50.089.000.000 40.838.150.000 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 30.728.137.028 32.925.732.604 Quỹ đầu tư phát triển 417 9.056.972.104 8.989.840.764 Quỹ dự phịng tài 418 2.837.012.397 2.741.760.577 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 201.698.197 234.680.835 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 31.083.480.139 28.789.901.059 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - 440 366.242.747.270 366.633.120.861 Tổng cộng nguồn vốn V.21 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Thuyế t minh Chỉ tiêu Mã số Ngoại tệ loại (USD) 007 20.930 Ngoại tệ loại (CNY) 007 11.400 TT Số cuối năm III/ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2013 Số đầu năm 10.557,04 Đơn vị tính:VND Chỉ tiêu Mã số Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 562.816.190.472 531.914.352.544 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ (492.193.759.103) (438.191.326.489) Tiền chi trả cho người lao động (7.983.270.283) (7.866.405.642) Tiền chi trả lãi vay (20.563.917.280) (12.079.524.572) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (3.819.467.277) (2.946.915.230) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 1.038.472.901 3.052.894.260 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (59.425.218.947) (35.483.123.709) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (20.130.969.517) 38.399.951.162 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 (17.303.637.183) (685.209.864) Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS dài hạn khác 22 2.256.341.290 1.763.920.366 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 (51.236.976.034) (49.950.000.000) 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 49.568.902.122 46.408.000.000 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vi khác 25 (1.734.956.980) (8.648.613.846) Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 14.639.746.729 10.499.559.536 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (4.810.580.056) (612.343.808) Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 288.456.870.147 258.089.611.199 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (260.478.126.972) (277.838.735.913) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (5.656.616.225) (8.127.918.033) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 22.322.126.950 Lưu chuyển tiền kỳ 50 (2.610.422.623) 9.910.564.607 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 16.461.929.787 6.551.357.476 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 70 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (27.877.042.747) 7.704 13.851.507.164 16.461.929.787 PHỤ LỤC 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2014 I/ BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyế t minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.22 670.174.453.34 579.025.521.204 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.23 9.634.890.164 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 VI.24 660.539.563.18 573.425.447.832 Giá vốn hàng bán 11 VI.25 584.120.414.75 505.400.528.266 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 Trong đó: Chi phí lãi vay 5.600.073.372 76.419.148.428 68.024.919.566 VI.26 12.666.472.160 5.217.912.278 VI.27 17.355.344.179 13.910.400.569 23 8.943.679.120 5.382.546.815 Chi phí bán hàng 24 28.831.571.374 11.020.447.365 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 28.394.248.167 25.737.352.768 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 14.504.456.868 22.574.631.142 11 Thu nhập khác 31 VI.28 3.756.423.174 2.962.561.499 12 Chi phí khác 32 VI.29 4.923.667.295 919.116.499 13 Lợi nhuận khác 40 (1.167.244.121) 2.043.445.000 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 13.337.212.747 24.618.076.142 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 1.800.871.340 8.145.341.760 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 11.536.341.407 16.472.734.383 VI.30 18 Lãi cổ phiếu 70 VI.31 2.173 3.584 II/ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 30 tháng 09 năm 2014 Đơn vị tính: VND Mã Tài sản số A Tài sản ngắn hạn 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 274.948.712.978 253.468.089.100 31.795.859.350 13.851.507.164 111 28.173.037.186 11.574.970.632 Các khoản tương đương tiền 112 3.622.822.164 2.276.536.532 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 6.218.041.600 5.780.000.000 Đầu tư ngắn hạn 121 6.218.041.600 5.780.000.000 Các khoản phải thu ngắn hạn 130 34.226.959.927 78.612.342.713 Phải thu khách hàng 131 V.03 30.648.250.189 70.482.790.157 Trả trước cho người bán 132 V.04 2.117.299.104 1.839.163.936 Phải thu nội 133 1.067.236.183 2.953.518.374 Các khoản phải thu khác 138 907.058.634 4.400.151.715 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 139 (512.884.183) (1.063.281.469) IV Hàng tồn kho 140 180.338.485.993 153.032.125.870 Hàng tồn kho 141 185.247.830.166 157.248.373.618 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (4.909.344.173) (4.216.247.748) III V.01 V.02 V.05 V.06 V Tài sản ngắn hạn khác 150 8.607.366.108 2.192.113.353 Thuế GTGT khấu trừ 152 4.798.127.305 2.034.918.361 Tài sản ngắn hạn khác 158 3.809.238.803 157.194.992 B Tài sản dài hạn 200 125.868.703.902 112.774.658.170 I Các khoản phải thu dài hạn 210 - - II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá V.07 102.381.179.296 79.417.111.911 71.862.292.570 222 119.012.853.120 110.132.850.624 - Giá trị hao mịn lũy kế 223 (39.595.741.209) (38.270.558.054) TSCĐ vơ hình 227 17.340.073.179 17.690.134.560 - Nguyên giá 228 27.091.683.169 26.691.684.700 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (9.751.609.990) (9.001.550.140) Chi phi xây dựng dở dang 230 5.623.994.206 3.922.536.611 III Bất động sản đầu tư 240 - - IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 23.487.524.606 19.097.218.375 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 251 23.487.524.606 19.097.218.375 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tổng cộng tài sản V.08 93.474.963.741 V.09 V.10 V.11 - 202.476.054 - 202.476.054 400.817.416.880 366.242.747.270 V.12 270 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 30 tháng 09 năm 2014 Đơn vị tính: VND Nguồn vốn Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A Nợ phải trả 300 280.674.373.224 242.246.447.405 I Nợ ngắn hạn 310 274.808.195.259 235.943.269.440 Vay nợ ngắn hạn 311 V.13 95.738.193.028 87.543.791.600 Phải trả người bán 312 V.14 150.378.129.104 135.645.672.893 Người mua trả tiền trước 313 V.15 9.571.291.373 874.657.816 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 6.382.190.388 6.284.910.133 Phải trả người lao động 315 937.103.817 858.380.174 Chi phí phải trả 316 4.571.993.714 2.399.362.297 Phải trả nội 317 538.190.399 379.291.037 Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 319 3.189.264.210 1.957.203.490 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 3.501.839.226 3.104.891.474 II Nợ dài hạn 330 5.866.177.965 6.303.177.965 Phải trả dài hạn khác 333 V.19 5.866.177.965 6.303.177.965 Vay nợ dài hạn 334 V.20 B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 120.143.043.656 123.996.299.865 I Vốn chủ sở hữu 410 120.143.043.656 123.996.299.865 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 50.089.000.000 50.089.000.000 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 20.982.187.204 30.728.137.028 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 174.963.180 Quỹ đầu tư phát triển 417 9.614.028.274 V.17 V.18 V.21 9.056.972.104 Quỹ dự phòng tài 418 3.618.290.163 2.837.012.397 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 730.163.829 201.698.197 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 35.109.374.186 31.083.480.139 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Tổng cộng nguồn vốn 440 400.817.416.880 366.242.747.270 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Thuyế t minh Chỉ tiêu Mã số Ngoại tệ loại (USD) 007 17.390 20.930 Ngoại tệ loại (CNY) 007 5.860 11.400 TT Số cuối năm Số đầu năm III/ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2014 Đơn vị tính:VND Chỉ tiêu Mã số Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 636.103.928.163 562.816.190.472 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ (587.193.023.485) (492.193.759.103) Tiền chi trả cho người lao động (9.817.402.841) (7.983.270.283) Tiền chi trả lãi vay (15.729.174.922) (20.563.917.280) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (2.978.167.494) (3.819.467.277) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 3.908.104.184 1.038.472.901 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (18.998.714.780) (59.425.218.947) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 5.295.548.825 (20.130.969.517) Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 (20.956.129.028) (17.303.637.183) Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS dài hạn khác 22 2.374.810.188 2.256.341.290 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 (52.871.930.178) (51.236.976.034) 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 51.839.103.782 49.568.902.122 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vi khác 25 (3.874.901.299) (1.734.956.980) Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 16.770.656.254 14.639.746.729 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (6.718.390.281) (4.810.580.056) Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 294.178.364.833 288.456.870.147 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (270.371.390.184) (260.478.126.972) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (4.439.781.007) (5.656.616.225) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 19.367.193.642 22.322.126.950 Lưu chuyển tiền kỳ 50 17.944.352.186 (2.610.422.623) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 13.851.507.164 16.461.929.787 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 70 31.795.859.350 13.851.507.164 Phụ lục 4: Một số sản phẩm công ty cổ phần Nicotex Tài liệu tham khảo [1] Khoa Quản lý kinh doanh Đại học công nghiệp Hà Nội, Đề cương giảng Tài doanh nghiệp 1, Hà Nội 2013 [2] Khoa Quản lý kinh doanh Đại học công nghiệp Hà Nội, Đề cương giảng Phân tích tài doanh nghiệp , Hà Nội 2014 [3] Trang web www.stockbiz.vn [4] Báo cáo tài cơng ty cổ phần Nicotex năm 2012-2014 ... vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nicotex Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Nicotex Chương 1: Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh... nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Trong môi trường cạnh tranh kinh tế thị trường, việc bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh yêu cầu sống cịn doanh nghiệp Để bảo tồn nâng. .. doanh doanh nghiệp 1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp coi “tế bào” kinh tế với chức chủ yếu