Giới thiệu về hóa đơn GTGT

TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN Thân thiện – thực tế Thành thạo Mục tiêu khóa học Kế tốn gì? Ai sử dụng thơng tin kế tốn? Biết phân loại kế toán Doanh nghiệp? Nắm kế toán tài phải làm báo cáo gì? TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN Thân thiện – thực tế Thành thạo Kế tốn gì? Thu thập Liên quan đến kiện kinh tế, tài mang tính khứ Xử lý Kiểm tra, phân tích Ghi chép, tính tốn, tổng hợp Kiểm tra tính xác, tính pháp lý Cung cấp thơng tin Báo cáo tài TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN Thân thiện – thực tế Thành thạo  Ai sử dụng thơng tin kế tốn? TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN Thân thiện – thực tế Thành thạo Phân loại kế toán Doanh nghiệp TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN Thân thiện – thực tế Thành thạo 3- Kế tốn tài phải làm báo cáo gì? (SẢN PHẨM CỦA KẾ TỐN) KẾ TỐN THUẾ Thân thiện – thực tế Thành thạo PHẦN I: BÁO CÁO THUẾ PHẦN I: BÁO CÁO THUẾ Thân thiện – thực tế Thành thạo KHÁI NIỆM THUẾ Thuế khoản đóng góp bắt buộc pháp nhân, thể nhân cho Nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật quy định, khơng mang tính chất hoàn trả trực tiếp, nhằm sử dụng cho mục đích chung tồn xã hội PHẦN I: BÁO CÁO THUẾ Thân thiện – thực tế Thành thạo Để thực cơng việc kế tốn kế tốn đâu? PHẦN I: BÁO CÁO THUẾ Thân thiện – thực tế Thành thạo Khái niệm thuế PHẦN I: BÁO CÁO THUẾ Thân thiện – thực tế Thành thạo I- NHỮNG CƠNG VIỆC KẾ TỐN PHẢI LÀM KHI VÀO DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP ĐÃ CÓ PHÁT SINH 10 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, Thân thiện – thực tế CHỨNG TỪ Thành thạo  Hồ sơ thơng báo phát hành trước sử dụng hóa đơn 40 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, Thân thiện – thực tế CHỨNG TỪ Thành thạo 41 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ Thân thiện – thực tế Thành thạo HOÁ ĐƠN TỰ IN  Đối tượng điều kiện: (Tại Điều TT39/2014)  Doanh nghiệp khu cơng nghiệp, khu chế xuất  DN có vốn từ 15 tỷ trở lên (vốn thực góp)  DN có vốn 15 tỷ có TSCĐ có giá trị từ tỷ đồng trở lên hoá đơn mua TSCĐ (Áp dụng với DN thành lập từ 1/6/2014 theo TT39)  Có hệ thống thiết bị (máy tính, máy in, máy tính tiền) đảm bảo cho việc in lập hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;  Không bao gồm đối tượng phải mua hoá đơn quan thuế (Tại Điều 11, Điều 12 TT39/2014) 42 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ Thân thiện – thực tế Thành thạo HOÁ ĐƠN TỰ IN  Bộ hồ sơ DN thành lập tự in hoá đơn 43 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ Thân thiện – thực tế Thành thạo  In gửi báo cáo phát hành hố đơn 44 III QUY ĐỊNH VỀ HỐ ĐƠN, CHỨNG TỪ Thân thiện – thực tế Thành thạo Sử dụng hóa đơn Khoản b điểm Điều 16 TT39/2014 45 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, Thân thiện – thực tế CHỨNG TỪ Thành thạo Hướng dẫn cách viết hóa đơn Ngày tháng năm Tên, địa người mua MST người mua Hình thức tốn Thuế suất Đơn giá Tiền Chữ ký 46 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, Thân thiện – thực tế CHỨNG TỪ Thành thạo Các lưu ý viết hoá đơn (Điều 16 TT39) Trường hợp tên, địa người mua dài, hóa đơn người bán viết ngắn gọn số danh từ thông dụng như: "Phường" thành "P"; "Quận" thành "Q", "Thành phố" thành "TP", "Việt Nam" thành "VN" "Cổ phần" "CP", "Trách nhiệm Hữu hạn" thành "TNHH", "khu công nghiệp" thành "KCN", "sản xuất" thành "SX", "Chi nhánh" thành "CN"… phải đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định xác tên, địa doanh nghiệp phù hợp với đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế doanh nghiệp Trường hợp hóa đơn tự in phần trống khơng phải gạch chéo Riêng việc mua hàng không trực tiếp như: Mua hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX người mua hàng không thiết phải ký, ghi rõ họ tên hóa đơn Khi lập hóa đơn tiêu thức “người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên)”, người bán hàng phải ghi rõ bán hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX 47 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, Thân thiện – thực tế CHỨNG TỪ Thành thạo Các lưu ý viết hoá đơn (Sửa đổi bổ sung theo TT26/2014) Trường hợp hóa đơn lập có sai sót tên, địa người mua ghi mã số thuế người mua bên lập biên điều chỉnh khơng phải lập hóa đơn điều chỉnh 48 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Thân thiện – thực tế Thành thạo Cơng thức tính giá chưa có thuế GTGT Giá tốn Giá tính thuế GTGT = + Thuế suất thuế GTGT (5%,10%) 49 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, Thân thiện – thực CHỨNG TỪ Thành thạo Cách xử lý viết hoá đơn sai (viết hỏng) 50 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, Thân thiện – thực CHỨNG TỪ Thành thạo Cách xử lý hoá đơn huỷ hoá đơn bất hợp pháp 51 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, Thân thiện – thực CHỨNG TỪ Thành thạo Điểm 2.4,2.5 PL4 TT39/2014 52 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, Thân thiện – thực CHỨNG TỪ Thành thạo  Hàng chiết khấu thương mại: - Hàng hố, dịch vụ áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng hóa đơn GTGT ghi giá bán chiết khấu thương mại dành cho khách hàng, thuế GTGT, tổng giá tốn có thuế GTGT - Nếu việc chiết khấu thương mại vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ số tiền chiết khấu hàng hố bán tính điều chỉnh hố đơn bán hàng hố, dịch vụ lần mua cuối kỳ tiếp sau Trường hợp số tiền chiết khấu lập kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê số hoá đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh Căn vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào 53 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, Thân thiện – thực tế CHỨNG TỪ Thành thạo Phạt vi phạm hóa đơn TT 10/2014 54 ... III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, Thân thiện – thực tế CHỨNG TỪ Thành thạo Ký hiệu hình thức hóa đơn: sử dụng ký hiệu:  E: Hóa đơn điện tử,  T: Hóa đơn tự in,  P: Hóa đơn đặt in; Số hóa đơn: Ghi dãy... HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ Căn pháp lý Hướng dẫn chung hoá đơn Tạo phát hành hố đơn Sử dụng hóa đơn 17 III QUY ĐỊNH VỀ HOÁ ĐƠN, Thân thiện – thực CHỨNG TỪ Thành thạo Hướng dẫn chung hoá đơn  Hóa đơn. .. thể mà người tạo hóa đơn quy định Tên, mã số thuế tổ chức nhận in hóa đơn, tổ chức cung cấp phần mềm tự 22 in hóa đơn: đặt phần cùng, bên cạnh tờ hóa đơn. / III QUY ĐỊNH VỀ HỐ ĐƠN, Thân thiện