Bai 2 ( Thuế GTGT , Thuế môn bài)

LÝ THUYẾT THUẾ Thân thiện – thực tế Thành thạo IV CÁC SẮC THUẾ THƯỜNG GẶP THUẾ MÔN BÀI Thân thiện – thực tế Thành thạo Căn pháp lý CƠ QUAN BAN HÀNH THỜI GIAN BAN HÀNH NGHỊ ĐỊNH NĐ 75/2002/NĐ-CP 30/08/2002 01/01/2003 THÔNG TƯ TT96/2002/TT-BTC 24/10/2002 01/01/2003 THÔNG TƯ TT113/2002/TT-BTC 16/12/2002 01/01/2003 THÔNG TƯ TT42/2003/TT-BTC 07/05/2003 01/04/2003 THÔNG TƯ TT156/2013/TT-BTC 06/11/2013 01/07/2013 THÔNG TƯ TT166/2013/TT-BTC 15/11/2013 01/01/2014 VĂN BẢN THỜI HẠN HIỆU LỰC THUẾ MÔN BÀI Thân thiện – thực tế Thành thạo PHẠM VI ÁP DỤNG VÀ PHƯƠNG THỨC THU THUẾ MÔN BÀI Thân thiện – thực tế Thành thạo THÔNG TƯ 42/20 03/TT-BTC MỨC NỘP THUẾ MÔN BÀI ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP ÁP DỤNG ĐỐI VỚI CÁC CƠ SỞ KINH DOANH BẬC Vốn đăng ký (VNĐ) Số tiền nộp/năm Bậc Trên 10 tỷ 3.000.000 Bậc Từ tỷ đến 10 tỷ Bậc Từ tỷ đến tỷ 1.500.000 Bậc Dưới  tỷ 1.000.000    2.000.000 THUẾ MÔN BÀI Thân thiện – thực tế Thành thạo KÊ KHAI VÀ THỜI HẠN NỘP THUẾ MÔN BÀI Điều 17-TT 156/2013/TT -BTC Mục II TT 96/2 002/TT-BTC Mẫu Tờ khai THUẾ MÔN BÀI Thân thiện – thực tế Thành thạo KÊ KHAI VÀ THỜI HẠN NỘP THUẾ MÔN BÀI THUẾ MÔN BÀI Thân thiện – thực tế Thành thạo KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ MÔN BÀI THUẾ MÔN BÀI Thân thiện – thực tế Thành thạo KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ MÔN BÀI THUẾ MÔN BÀI Thân thiện – thực tế Thành thạo THỰC HÀNH:  Cách lập tờ khai thuế môn (mẫu số 01/MBAI)  Giấy nộp tiền thuế môn (mẫu C1-02NS) Hướng dẫn học viên cách lập tờ khai giáo trình THUẾ MƠN BÀI Thân thiện – thực tế Thành thạo 10 TRỌNG TÂM CẦN NHỚ Thân thiện – thực tế Thành thạo 81 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Thân thiện – thực tế Thành thạo IV PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ Phương pháp trực tiếp  PP theo tỷ lệ % doanh thu  PP trực tiếp GTGT (Áp dụng với sở kinh doanh mua bán chế tác vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ- gặp) 82 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Thân thiện – thực tế Thành thạo IV PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ  PP tính trực tỷ lệ doanh thu Đối tượng áp dụng:  Cá nhân kinh doanh  DN có dthu chịu thuế GTGT < tỷ không đăng ký theo PP khấu trừ thuế Loại hoá đơn sử dụng:  Hoá đơn bán hàng (mua quan thuế) 83 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Thân thiện – thực tế Thành thạo IV PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ  PP tính trực tỷ lệ doanh thu Cơng thức tính: Thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ% tính thuế x Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng: Ghi hoá đơn bán hàng kỳ Tỷ lệ % tính thuế: 84 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Thân thiện – thực tế Thành thạo THỰC HÀNH TRÊN PHẦN MỀM HTKK Kê khai theo phương pháp trực tiếp -Biểu mẫu: Tờ khai 04/GTGT -Thực hành CT Công ty Đại Hưng THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Thân thiện – thực tế Thành thạo IV PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ  PP tính trực tiếp GTGT  Đối tượng áp dụng: Cơ sở kinh doanh mua bán chế tác vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ  Loại hoá đơn sử dụng: Hoá đơn bán hàng 86 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Thân thiện – thực tế Thành thạo IV PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ  PP tính trực tiếp GTGT  Phương pháp tính: Thuế GTGT GTGT hàng = phải nộp bán kỳ GTGT hàng bán = kỳ Giá bán - Thuế suất x thuế GTGT Giá vốn hàng bán 87 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Thân thiện – thực tế Thành thạo IV PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ  PP tính trực tiếp GTGT  Phương pháp tính:  Giá bán: Giá tốn ghi hoá đơn bán hàng kỳ  Giá vốn: xác định phụ thuộc vào đơn giá xuất kho (4 phương pháp tính giá vốn) 88 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Thân thiện – thực tế Thành thạo V THỜI HẠN KHAI THUẾ, NỘP THUẾ - Áp dụng từ T10/2014 Chu kỳ: năm (Riêng chu kỳ xác định từ 01/10/2014 đến hết 2016) ĐIỀU 15 TT151/2014/TTBTC 89 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Thân thiện – thực tế Thành thạo V THỜI HẠN KHAI THUẾ, NỘP THUẾ 90 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Thân thiện – thực tế Thành thạo 91 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Thân thiện – thực tế Thành thạo 92 NỘI DUNG TRỌNG TÂM CẦN NHỚ ketoanhannoi 93 NỘI DUNG TRỌNG TÂM CẦN NHỚ ketoanhannoi 94 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Thân thiện – thực tế Thành thạo THẢO LUẬN, HỎI – ĐÁP LIÊN QUAN ĐẾN THUẾ GTGT 95 ... đổi TT15 6, TT219 /20 13 25 /08 /20 14 01/09 /20 14 THÔNG TƯ TT151 /20 14/TT-BTC sửa đổi TT15 6, TT219 /20 13 10/10 /20 14 15/11 /20 14 THÔNG TƯ TT26 /20 15/TT-BTC 27 / 02/ 2014 01/01 /20 15 01/01 /20 14 14 THUẾ GIÁ TRỊ... 12/ 02/ 2015) 19/06 /20 13 01/01 /20 14 NGHỊ ĐỊNH N? ?20 9 /20 03/NĐ-CP 18/ 12/ 2013 THÔNG TƯ TT219 /20 13/TT-BTC thay TT06 31/ 12/ 2013 01/01 /20 14 THÔNG TƯ TT156 /20 13/TT-BTC 06/11 /20 13 20 / 12/ 2013 THÔNG TƯ TT119 /20 14/TT-BTC... TƯ TT113 /20 02/ TT-BTC 16/ 12/ 20 02 01/01 /20 03 THÔNG TƯ TT 42/ 2003/TT-BTC 07/05 /20 03 01/04 /20 03 THÔNG TƯ TT156 /20 13/TT-BTC 06/11 /20 13 01/07 /20 13 THÔNG TƯ TT166 /20 13/TT-BTC 15/11 /20 13 01/01 /20 14 VĂN