Đang tải... (xem toàn văn)
Tình hình quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần sản xuất và dịch vụ xuất nhập khẩu rau quả Sài Gòn Tình hình quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần sản xuất và dịch vụ xuất nhập khẩu rau quả Sài Gòn luận văn tốt nghiệp thạc sĩ
LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khóa luận thực Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gịn, khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày…… tháng…….năm 2010 Tác giả (Ký tên) iii LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian thực tập Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn, em học số kiến thức từ thực tế, không nhiều nhờ có giúp đỡ thầy cơ, anh chị Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn tạo điều kiện cho em thực khóa luận Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình Ths Trần Thị Thanh Hằng dìu dắt, bảo giúp đỡ em trình thực tập Sự giúp đỡ ân cần cô tạo niềm tin động lực để em hoàn thành tốt khóa luận Bên cạnh đó, để hồn thành tốt khóa luận nhờ giúp đỡ quý báu tồn thể ban lãnh đạo Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gịn giúp đỡ em có nơi thực tập tạo điều kiện thuận lợi cho em học hỏi kinh nghiệm thực tế Em xin chân thành cảm ơn bác Nguyễn Đức Năm – Giám đốc cơng ty giúp đỡ em có nơi thực tập, anh Phạm Minh Trí – Kế tốn trưởng cơng ty khơng ngại bận rộn, khó khăn để giúp đỡ em nhiệt tình việc tìm hiểu cơng ty, cung cấp cho em số liệu tài liệu cần thiết cho khóa luận Đồng thời em xin cảm ơn cô Đức, chị Hạnh, chị Hương phịng kế tốn tài vụ nhiệt tình giúp đỡ em tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty Do kiến thức nhiều hạn chế khoảng thời gian thực tập ngắn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cơ, bác , anh chị để khóa luận hoàn chỉnh Cuối cùng, em xin gửi đến thầy cô, bác, cô anh chị lời chúc sức khỏe đạt nhiều thành công sống SVTH: Nguyễn Thị Mến iv CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - - NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Mến MSSV Khóa : 106401159 : 2006 – 2010 ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Đơn vị thực tập v NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Ngày ……tháng……năm 2010 Ký tên vi MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU Lý thực đề tài Mục tiêu đề tài Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 Khái quát chung vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: 1.2 Phân loại quản lý vốn sản xuất kinh doanh: 1.2.1 Vốn cố định: 1.2.1.1 Khái niệm vốn nguồn vốn cố định: 1.2.1.2 Hình thái vốn cố định: 1.2.1.3 Vai trò vốn cố định 1.2.1.4 Sự cần thiết phải quản lý vốn cố định: 1.2.1.5 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 1.2.2 Vốn lưu động: 1.2.2.1 Khái niệm, phân loại, nguồn vốn nhu cầu vốn lưu động: 1.2.2.2 Chu chuyển vốn lưu động: 1.2.2.3 Vai trò vốn lưu động: 1.1.2.4 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động: 1.2.2.5 Sự cần thiết phải quản lý vốn lưu động: 10 1.2.2.6 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động: 10 1.2.3 Nguồn vốn tài trợ: 12 1.2.3.1 Nợ phải trả: 12 1.2.3.2 Vốn tự có: 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SX – DV –XNK RAU QUẢ SÀI GÒN 14 2.1 Tổng quan Công ty Cổ Phần Sản Xuất Và Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn 14 2.1.1 Thông tin tổng quan công ty: 14 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty: 14 2.1.3 Chức nhiệm vụ: 15 2.1.4 Tổ chức máy quản lý: 17 2.1.5 Những thuận lợi, khó khăn cơng ty: 18 2.2 Tình hình quản lý sử dụng vốn Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ XNK Rau Quả Sài Gòn 19 2.2.1 Khái quát vốn sản xuất kinh doanh Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn: 19 2.2.1.1 Tình hình vốn sản xuất kinh doanh: 19 2.2.1.2 Tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty: 25 vii 2.3 Phân tích đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn qua hai năm 2008 – 2009 27 2.3.1 Vốn cố định: 27 2.3.1.1 Tình hình tài sản cố định: 27 2.3.1.2 Tình hình đầu tư sử dụng tài sản cố định: 32 2.3.1.3 Nguồn tài trợ cho vốn cố định: 33 2.3.1.4 Tình hình khấu hao, sử dụng vốn khấu hao: 34 2.3.2 Vốn lưu động: 37 2.3.2.1 Tình hình vốn lưu động: 37 2.3.2.2 Kết cấu vốn lưu động nguồn tài trợ tương ứng: 38 2.3.2.3 Xác định nhu cầu vốn lưu động: 41 2.4 Phân tích quản lý vốn lưu động 44 2.4.1 Vốn tiền khoản đầu tư ngắn hạn: 44 2.4.1.1 Khái niệm: 44 2.4.1.2 Quản lý vốn tiền công ty 45 2.4.2 Quản lý khoản phải thu 48 2.4.2.1 Những vấn đề chung 48 2.4.2.2.Tổng quan tình hình phải thu cơng ty 48 2.4.2.3 Phân tích quản lý khoản phải thu 49 2.4.3 Hàng tồn kho 51 2.4.3.1 Tổng quan tình hình tồn kho: 51 2.4.3.2 Quản lý tồn kho Công ty 53 2.4.4 Nhận xét đánh giá 54 2.5 Phân tích nguồn tài trợ 55 2.5.1 Vốn tự có 55 2.5.1.1 Kết cấu vốn tự có 55 2.5.1.2 Bảo toàn phát triển vốn tự có: 56 2.5.2 Vốn vay nợ phải trả 56 2.5.2.1.Tình hình nợ phải trả Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ XNK Rau Quả Sài Gòn hai năm 2008 -2009 56 2.5.2.2 Nợ vay ngắn hạn 57 2.5.2.3 Nợ phải trả 57 2.5.2.4 Đòn cân nợ tác động đòn cân nợ 60 2.6 Nhận xét đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty 61 2.6.1 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 61 2.6.1.1 Các tỷ số hoạt động 61 2.6.2 Các tỷ số doanh lợi 61 2.6.2 Nhận xét đánh giá chung 63 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP – KIẾN NGHỊ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT & DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU RAU QUẢ SÀI GÒN NĂM 2008 – 2009 64 3.1 Giải pháp nâng cao chất lượng quản lý hiệu sử dụng vốn Công Ty 64 3.2 Kiến nghị tình hình quản lý hiệu sử dụng công ty 66 KẾT LUẬN 68 viii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU CHỮ VIẾT TẮT CP: ………………………………………………………………………… Cổ phần SX & DV: ……………………………………………………….Sản xuất dịch vụ XNK:……………………………………………………………… Xuất nhập TSCĐ:……………………………………………………………… Tài sản cố định TSLĐ: ………………………………………………………………Tài sản lưu động TSDH: ……………………………………………………………… Tài sản dài hạn ĐTTC:……………………………………………………………… Đầu tư tài NV:……………………………………………………………………… Nguồn vốn TS: ……………………………………………………………………………Tài sản ix DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG Trang Bảng 2.1 Tổng hợp tỷ số tài ………………… 22 Bảng 2.2 Biến động tổng tài sản năm 2008 ………………………………………22 Bảng 2.3 Biến động tổng tài sản năm 2009 ………………………………………23 Bảng 2.4 Bảng phân tích tài trợ loại vốn ……………………………… 24 Bảng 2.5 Bảng tính gia tăng vốn năm ……………………………………….25 Bảng 2.6 Tình hình sử dụng vốn nguồn tài trợ ……………………………… 25 Bảng 2.7 Tình hình tăng giảm tài sản cố định năm 2008 – 2009 .……………….28 Bảng 2.8 Giá trị kết cấu nhóm tài sản cố định ………………………… 28 Bảng 2.9 Bảng biến động TSCĐ nhà cửa vật kiến trúc……………………… 30 Bảng 2.10 Bảng biến động TSCĐ nhóm phương tiện vận tải…………………….30 Bảng 2.11 Bảng biến động TSCĐ nhóm máy móc thiết bị cơng tác…………… 31 Bảng 2.12 Bảng biến động TSCĐ nhóm thiết bị văn phịng………………………32 Bảng 2.13 Tình hình khấu hai năm 2008 – 2009……………………………35 Bảng 2.14 Bảng tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định…………… 35 Bảng 2.15 Bảng tính kết cấu TSLĐ 2008 – 2009…………………………………39 Bảng 2.16 Bảng so sánh loại vốn…………………………………………… 40 Bảng 2.17 Tỷ lệ vốn tiền qua hai năm 2008 – 2009…………………………45 Bảng 2.18 Bản phân tích mức dự trữ tiền mặt theo doanh thu……………………46 Bảng 2.19 Bảng tỷ lệ khoản phải thu………………………………………….49 Bảng 2.20 Bảng phân tích khoản phải thu khách hàng……………………… 50 Bảng 2.21 So sánh khoản phải thu theo u cầu………………………………… 50 Bảng 2.22 Bảng phân tích tình hình tồn kho 2008 – 2009……………………… 52 Bảng 2.23 Hoạt động tồn kho qua hai năm 2008 – 2009………………………….53 Bảng 2.24 Bảng kết cấu vốn tự có……………………………………………… 55 Bảng 2.25 Phân tích tỷ trọng vốn tự có……………………………………………55 Bảng 2.26 Phân tích tỷ trọng loại nợ tổng nợ phải thu………………….56 Bảng 2.27 Kỳ trả tiền bình quân………………………………………………… 58 Bảng 2.28 Phân tích khoản phải thu người bán theo u cầu…………………58 Bảng 2.29 Tình hình nợ phải trả khơng phải người bán………………………… 60 Bảng 2.30 Bảng tỷ số hoạt động …………………………………………… 61 Bảng 2.31 Bảng tỷ số doanh lơi……………………………………………….61 Bảng 2.32 Bảng phân tích tỷ lệ loại chi phí………………………………… 62 x BẢNG CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức nhân xi Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng LỜI MỞ ĐẦU Lý thực đề tài Kinh tế Việt Nam năm gần có bước nhảy vọt tăng trưởng cao Đặc biệt sau trở thành thành viên thức WTO Trên đường hội nhập, phát triển kinh tế khu vực giới tạo cho doanh nghiệp nhiều hội thử thách mới, địi hỏi doanh nghiệp ln phải tìm cách hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu đạt lợi nhuận cao phải cần có vốn Vốn tiền đề cần thiết khơng thể thiếu cho việc hình thành phát triển doanh nghiệp Vốn yếu tố quan trọng để tiến hành sản xuất kinh doanh đồng thời giúp cho doanh nghiệp tồn tại, phát triển đứng vững thương trường Việc khai thác sử dụng vốn hợp lý góp phần đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng, tăng khả cạnh tranh lợi nhuận doanh nghiệp Nhưng làm để vốn sử dụng có hiệu khâu quan trọng cơng tác quản lý, sử dụng bảo toàn vốn doanh nghiệp Từ tầm quan trọng vốn nói q trình thực tập Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn, sở kiến thức thực tế tích lũy, đề tài quản lý sử dụng vốn có hiệu thực thu hút em Được đồng ý hướng dẫn tận tình cô giáo Trần Thị Thanh Hằng với anh chị phịng Kế Tốn – Tài Vụ cơng ty, em định chọn đề tài “Tình hình quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gịn” Đề tài dịp để em gắn bó kiến thức học trường với thực tiễn Vì vậy, em mong nhận bảo giáo anh chị phịng Kế Tốn – Tài Vụ, Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn để rút học cho việc nghiên cứu, học tập làm việc sau Em xin chân thành cảm ơn Mục tiêu đề tài Mục tiêu đề tài áp dụng kiến thức phân tích tài quản trị tài học vào việc đánh giá tình hình quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gịn Qua cho thấy ưu nhược điểm công tác quản lý sử dụng vốn để từ đề biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Phương pháp nghiên cứu Trong phạm vi đề tài, chủ yếu sử dụng phương pháp sau: SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng tồn vốn tự có Cơng ty không hưởng ưu đãi phần vốn vay mang lại Trong hai năm phân tích, cơng tác quản lý vốn lưu động năm 2009 tích cực năm 2008, Công ty phần quản lý tốt loại vốn tiền, tồn kho, khoản phải thu khách hàng, tiết kiệm vốn cho kinh doanh Tuy nhiên công tác khoản phải thu khác Cơng ty cần có biện pháp thu hồi nhanh chóng, tránh để bị chiếm dụng vốn gây lãng phí Trong thời gian tới, ngồi việc tích cực quản lý tốt vốn lưu động, Cơng ty cịn phải cố gắng giảm nợ phải thu, giảm kỳ hạn vốn bị chiếm dụng để đưa đồng vốn vào lưu thông 2.5 Phân tích nguồn tài trợ 2.5.1 Vốn tự có 2.5.1.1 Kết cấu vốn tự có Vốn tự có cơng ty bao gồm vốn cổ đông vốn tự bổ sung từ lợi nhuận để lại hàng năm quỹ công ty chưa sử dụng: Bảng 2.24.Bảng kết cấu vốn tự có ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 07 - 08 Chêng lệch 08 -09 Vốn chủ sở hữu 4,000,000,000 8,230,000,000 12,500,000,000 4,230,000,000 4,270,000,000 (625,000,000) 259,178,469 Vốn tự bổ sung 839,729,649 214,729,649 473,908,118 tạo lập 10,878,035,986 7,219,047,879 Tổng 15,717,765,635 15,663,777,528 17,029,789,299 Vốn quỹ 4,055,881,181 (3,658,988,107) (3,163,166,698) (53,988,107) 1,366,011,771 Nguồn: Phịng Kế Tốn – Tài Vụ Bảng 2.25 Bảng phân tích tỷ trọng vốn tự có ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Vốn chủ sở hữu Vốn tự bổ sung Vốn quỹ tạo lập Tổng Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 07 - 08 Chêng lệch 08 -09 25.45 52.54 73.4 27.09 20.86 5.34 1.37 2.78 (3.97) 1.41 69.21 46.09 23.82 (23.12) (22.27) 100 100 100 0 Nguồn: Phịng Kế Tốn Tài Vụ SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 55 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng Nhận xét: Ta thấy năm 2008 tỷ trọng vốn tự bổ sung tỷ trọng vốn từ quỹ giảm so với năm 2007, tỷ trọng vốn đầu tư chủ sở hữu lại tăng lên Điều cho thấy năm 2008 Công ty làm ăn gặp phải nhiều khó khăn nên lợi nhuận để lại Năm 2009 Cơng ty lấy lại cân bằng, vốn tự bổ sung quỹ có phần tăng lên chiếm tỷ trọng nhỏ năm 2009 Công ty tiếp tục gia tăng vốn đầu tư chủ sở hữu 2.5.1.2 Bảo tồn phát triển vốn tự có: Trong năm 2008, doanh lợi vốn tự có đạt 16.72% ( ROE = 16.72%), tức năm 100 đồng vốn tự có tạo 16.72 đồng lợi nhuận sau thuế cho Công ty Mức doanh lợi không bảo tồn vốn tự có theo thời giá tiền tệ, năm chi phí sử dụng vốn 6%/năm, lãi suất tiền gửi năm 18%/năm Như với tổng lợi nhuận sau thuế năm cơng ty nộp dủ thu vốn, tức bảo toàn vốn đầu tư chủ sở hữu khơng đảm bảo tồn vốn cho công ty Trong năm 2009, doanh lợi vốn tự có giảm khơng đáng kể vốn chủ sở hữu tăng lên, đạt mức ROE = 15.36%, năm lãi suất tiền gửi giảm xuống cịn 8%/năm, Cơng ty bảo tồn chi phí sử dụng vốn Đây lỗ lực phấn đấu tồn cán cơng nhân viên công ty, hiệu sử dụng vốn năm 2009 nâng cao, Công ty cần tiếp tục phát huy 2.5.2 Vốn vay nợ phải trả 2.5.2.1.Tình hình nợ phải trả Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ XNK Rau Quả Sài Gòn hai năm 2008 -2009 Bảng 2.26 Bảng phân tích tỷ trọng loại nợ tổng nợ phải trả ĐVT: VNĐ Năm 2008 Chỉ tiêu 1/Vay ngắn hạn Mức Năm 2009 Tỷ trọng Mức Chênh lệch Tỷ trọng Mức Tỷ trọng (2,088,415,280) (31.76) 31.47 (700,170,989) 4.74 (616,727,298) (9.38) 2,088,415,280 31.76 1,757,971,623 26.73 616,727,298 9.38 277,173,879 4.21 360,187,335 10.72 83,013,456 6.5 76,078,268 1.16 202,683,224 6.03 126,604,956 4.87 2/Phải trả cho người bán 1,057,800,634 3/Người mua trả tiền trước 4/Phải trả Nhà nước 5/Phải trả SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 56 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng CBCNV 6/Phải trả phải nộp khác 1,759,606,430 26.76 1,740,305,685 51.78 (19,300,745) 25.02 Cộng 6,575,972,778 100 3,360,976,878 100 (3,214,995,900) Nguồn: Phịng Kế Tốn Tài Vụ Qua bảng phân tích cho thấy biến động nợ phải trả hai năm 2008 – 2009 sau: _ Năm 2008: tổng nợ phải trả nợ vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn (31.76%), hai khoản chiếm tỷ trọng đáng kể nợ phải trả cho người bán (26.73%), phải trả phải nộp khác (26.76%), lại khoản khác chiếm tỷ trọng nhỏ 10% Điều cho thấy năm khoản vốn chiếm dụng công ty tương đối _ Năm 2009: Cơ cấu nợ có thay đổi so với năm 2008, hầu hết khoản nợ Công ty giảm so với năm 2008, công ty không sử dụng nợ vay ngắn hạn ngân hàng nợ người mua trả tiền trước Trong năm Công ty chủ yếu sử dụng khoản nợ tự do, khoản nợ mà Công ty chiếm dụng chịu lãi suất không làm tăng chi phí hoạt động Cơng ty, điều giúp Công ty gia tăng lợi nhuận 2.5.2.2 Nợ vay ngắn hạn Tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ XNK Rau Quả Sài Gòn, vốn vay dài hạn ít, mà chủ yếu nợ vay ngắn hạn ngân hàng Hình thức vay chủ yếu vay theo món, nên gây khơng bất lợi cho Cơng ty nhu cầu bổ sung vốn lưu động chi phí lãi vay Cơng ty ln bị thiếu vốn lưu động bị phụ thuộc vào vốn vay cần vốn cho nhu cầu kinh doanh Năm 2008 nợ vay Công ty chiếm tỷ trọng lớn đến năm 2009 Công ty đầu tư thêm vốn chủ sở hữu nên nhu cầu vốn Cơng ty Cơng ty sử dụng tồn nợ vay tự do, làm gia tăng lợi nhuận cho cơng ty, áp lực lên tình hình tài cơng ty giảm Mức dư nợ cao hay thấp nói lên tỷ lệ nợ mà Cơng ty sử dụng cao hay thấp mà khơng nói lên hoạt động quản lý vốn lưu động Công ty 2.5.2.3 Nợ phải trả Đây khoản nợ chiếm dụng sử dụng Công ty tận dụng thời hạn trả nợ khoản nợ Khoản nợ khơng phải chịu lãi suất, khơng phải có tài sản chấp, mức gia tăng làm gia tăng áp lực trả nợ cho Công ty Tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ XNK Rau Quả Sài Gòn, hai năm khoản nợ bao gồm: SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 57 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng Phải trả người bán: Số dư có tài khoản 331, khoản vốn chiếm dụng nhà cung cấp mua chịu Thường để tận dụng khoản vốn công ty trả nợ cho người bán vào ngày đến hạn để giữ uy tín với người bán nên công ty không để nợ hạn Thời hạn chiếm dụng thường vào khoản từ đến 20 ngày Thấp thời hạn thu tiền khách hàng cơng ty Tuy nhiên hàng hóa hàng nơng sản nên Cơng ty thường phải tốn ngắn hạn 15 ngày thường chiếm 54% đến 65% doanh số mua vào công ty Phân tích khoản phải trả người bán quan hệ với giá vốn hàng bán thực kỳ: Bảng 2.27.Kỳ trả tiền bình quân ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu Kỳ trả tiền bình quân Phải trả người bán Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 46,819,593,484 89,676,731,849 42,857,138,365 13.517 4.246 (9.271) 1,757,971,623 1,057,800,634 (700,170,989) Nguồn: Phịng Kế Tốn – Tài Vụ Như năm 2009, khoản chiếm dụng từ người bán giảm 700,170,989 đồng kỳ trả tiền bình quân giảm, điều có nghĩa vốn chiếm dụng người bán giảm so với năm 2008 Mặc dù doanh thu tăng khoản phải trả khách hàng lại giảm làm thiếu hụt vốn lưu động, công ty phải tìm nguồn tài trợ từ nguồn khác có khoản nợ vay ngắn hạn ngân hàng phải chịu lãi suất làm gia tăng chi phí hoạt động cơng ty Ta có khoản phải trả khách hàng tính theo điều kiện khác nhau: Bảng 2.28.Bảng phân tích khoản phải trả người bán theo yêu cầu ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2008 KH năm 2009 Năm 2009 Doanh thu 46,819,593,484 60,865,471,529 89,676,731,849 13.517 13.517 4.246 1,757,971,623 2,285,363,110 1,057,800,634 Kỳ trả tiền bình quân Khoản phải trả người bán Nguồn: Phịng Kế Tốn – Tài Vụ Qua bảng ta thấy: _ Doanh thu năm 2009 tăng so với năm 2008, theo yêu cầu kế hoạch khoản phải trả người bán tăng: 2,285,363,110 - 1,757,971,623 = 527,391,487 đồng SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 58 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng _ Nhưng kỳ trả tiền bình quân giảm 9.271 ngày so với dự toán, nên khoản phải trả người bán giảm 1,057,800,634 - 2,285,363,110 = -1,227,562,476 đồng _ Tổng hợp hai nhân tố, khoản phải trả người bán năm 2009 527,391,487 + (-1,227,562,476) = -700,170,989 đồng Giảm chung 700,170,989 đồng Nhận xét: Như năm 2009 kỳ trả tiền cho người bán giảm 9.271 ngày nên khoản vốn chiếm dụng từ người bán giảm 700,170,989 đồng , giảm so với kế hoạch dự toán 1,227,562,476 đồng Trong năm 2009 tài trợ từ khoản phải trả người bán hoàn toàn khơng tăng, cịn giảm thêm 700,170,989 đồng nợ Công ty nên thương lượng với người bán kéo dài thêm thời hạn trả nợ việc giảm thời hạn trả tiền chủ quan người bán Bởi cơng ty khơng đạt kỳ trả tiền bình quân kế hoạch (cũng năm 2008) gia tăng doanh thu làm cho tình hình vốn khó khăn khó khăn thiếu nguồn tài trợ kế hoạch định Mặt khác khoản tài trợ khơng có chi phí nên cơng ty cần phải tận dụng khoản vốn tốt phải vay ngắn hạn ngân hàng Nợ tự khác Khoản nợ gồm: _ Người mua trả tiền trước: Số dư Có TK 131 _ Thuế khoản phải nộp Nhà nước: Tổng số dư có TK thuộc nhóm 333 Gồm: + Thuế doanh thu: thường công ty nộp vào tháng, tức chiếm dụng 15 ngày số tiền thuế phải nộp + Thuế thu nhập doanh nghiệp: khoản tính duyệt tốn cuối năm, khoản thuế công ty chiếm dụng lâu + Thuế xuất + Các loại phải trả phải nộp khác _ Phải ttrả cán công nhân viên: số dư tài khoản 334, thường công ty trả lương cho cán công nhân viên vào ngày 15 30 tháng, nên thời gian chiếm dụng 15 ngày _ Phải trả đơn vị nội bộ: số dư tài khoản 336, khoản vay, chuyển vốn lẫn công ty thnàh viên tổng Công Ty Rau Quả Việt Nam _ Phải trả phải nộp khác:số dư tài khoản 338, khoản phải trả bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn khoản phải trả phải nộp khác SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 59 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng _Nợ phải trả khác: gồm chi phí phải trả ( số dư TK 335) nhận chấp ký quỹ ký cược ngắn hạn ( số dư Tk 344) Bảng 2.29 Bảng tình hình nợ phải trả khơng phải người bán ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Người mua trả tiền trước 616,727,298 -616,727,298 Phải trả Nhà nước 277,173,879 360,187,335 83,013,456 Phải trả CBCNV 76,078,268 202,683,224 126,604,956 Phải trả phải nộp khác 1,759,606,430 1,740,305,685 -19,300,745 Cộng 2,729,585,875 2,303,176,244 -426,409,631 Nguồn: Phịng Kế Tốn – Tài Vụ Chỉ tiêu Năm 2008 Doanh thu Kỳ trả tiền bình quân Khoản phải trả người bán KH năm 2009 Năm 2009 46,819,593,484 60,865,471,529 89,676,731,849 20.988 20.988 9.246 2,729,585,875 3,548,461,638 2,303,176,244 Nhận xét chung: Do kỳ trả tiền bình quân năm 2009 giảm so với kế hoạch năm 2008 nên khoản vốn nợ phải trả chiếm dụng giảm so với yêu cầu kế hoạch dự toán Với khoản giảm sút này, Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ XNK Rau Quả Sài Gịn phải tìm nguồn tài trợ khác để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động tăng thêm năm 2009 2.5.2.4 Đòn cân nợ tác động địn cân nợ Do Cơng Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ XNK Rau Quả Sài Gòn, tỷ số nợ hai năm phân tích cao chủ yếu nợ ngắn hạn Vì lãi vay ngắn hạn coi chi phí biến đổi kỳ Do lợi nhuận công ty khơng chịu tác động địn cân nợ Tuy nhiên việc sử dụng tỷ số nợ công ty có liên quan đến tiêu doanh lợi vốn tự có, thơng qua phân tích tài phương pháp phân tích DUPONT SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 60 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng 2.6 Nhận xét đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty 2.6.1 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 2.6.1.1 Các tỷ số hoạt động Trong phần phân tích trên, đề cập đến cách xác định số tiêu, phần lấy kết Bảng 2.30 Bảng tỷ số hoạt động ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2008 Vòng quay tài sản (Ra) Năm 2009 Chênh lệch 2.99 5.27 2.28 Vòng quay hàng tồn kho (Ri) 264.43 182.08 -82.35 Hiệu suất sử dụng TSCĐ (Rf) 16.73 12.83 -3.90 70 26 -44 Kỳ thu tiền bình qn (ACP) Nguồn: Phịng kế toán – Tài vụ Nhận xét: Ta thấy năm 2009 công ty làm tốt khoản phải thu, kỳ thu tiền bình quân giảm xuống giúp cho đồng vốn cơng ty bị chiếm dụng, tăng vốn đưa vào lưu thơng Mặc dù vịng quay tài sản năm 2009 cao so với năm 2008 hiệu suất sử dụng tài sản cố định chưa cao, số tài sản cố định cơng ty cịn để chưa đem vào sử dụng Hiệu sử dụng hàng tồn kho năm 2009 thấp so với năm 2008, cơng ty cần có biện pháp thúc đẩy công tác marketing tốt để đồng vốn không bị ứ đọng 2.6.2 Các tỷ số doanh lợi Các tỷ số nói lên hiệu sử dụng đồng vốn vào sản xuất kinh doanh Việc nâng cao tỷ số có liên quan đến nhiều yếu tố như: công suất hoạt động tài sản, yếu tố chi phí hoạt động, doanh thu tiêu thụ, Bảng 2.31 Bảng tỷ số doanh lợi ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Doanh lợi tiêu thụ (LN/DT) 0.04 0.03 (0.01) Doanh lợi tài sản (LN/TTS) 0.12 0.15 0.03 Doanh lợi vốn tự có (LN/VCSH) 0.21 0.19 (0.02) Nguồn: Phịng Kế Tốn – Tài Vụ Nhận xét:Nhìn chung tài sản cơng ty sử dụng tốt, năm 2009 100 đồng tài sản tạo 15 đồng doanh thu cao năm 2008 đồng, hiệu đạt lại không cao SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 61 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng Để thấy rõ hiệu quản lý vốn ta phân tích: Phương trình phân tích DU-PONT sau: Lợi tức sau thuế Lợi tức sau thuế = Vốn tự có Doanh thu x Doanh thu Tổng tài sản x Tổng tài sản Vốn tự có Từ phương trình Dupont cho thấy để nâng cao hiệu sử dụng vốn tự có cơng ty phải: _ Nâng cao mức sinh lời đồng doanh thu đạt Điều có nghĩa với đồng chi phí tối thiểu cơng ty phải đạt doanh thu tối đa, lợi nhuận sau thuế hiển nhiên nâng cao Việc giảm thiểu chi phí hoạt động yêu cầu yếu tỷ số Bảng 2.30 Bảng phân tích tỷ lệ loại chi phí Chỉ tiêu Tỷ lệ chi phí giá vốn/doanh thu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 90.84 97.37 6.53 Tỷ lệ chi phí bán hàng/doanh thu 2.68 0.83 (1.84) Tỷ lệ chi phí quản lý DN/doanh thu 3.13 1.8 (1.33) Nguồn: Phịng Kế Tốn – Tài Vụ Qua bảng phân tích cho thấy cơng ty nỗ lực phấn đấu giảm loại chi phí để nâng cao tỷ số doanh lợi năm 2009 thấp năm 2008 chi phí giá vốn công ty tăng cao _Tăng tốc độ chu chuyển tài sản: Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Vòng quay tài sản (lần) 2.99 5.27 2.28 Thời gian chu chuyển TS (tháng) 4.01 -1.74 264.43 182.08 -82.35 16.34 23.73 7.39 Vòng quay tồn kho (lần) Thời gian chu chuyển TK (ngày) Năm 2009 số vòng quay hàng tồn kho công ty giảm so với năm 2008, điều làm cho tốn chi phí tồn trữ hàng ngày, cơng ty cần tìm kiếm khách hàng để mở rộng thị trường tiêu thụ nữa, địi hỏi cơng tác marketing cơng ty phải làm tốt _Tăng tỷ số Tổng tài sản/Vốn tự có Ta biết rằng: Vốn tự có = Tổng tài sản – Tổng nợ Nên: SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 62 Luận văn tốt nghiệp Tổng tài sản GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng Tổng tài sản = Vốn tự có = Tổng tài sản – Tổng nợ 1- Tỷ số nợ Công thức cho thấy việc gia tăng sử dụng nợ , tức gia tăng tỷ số nợ (thay đổi cấu tài chính), sử dụng nợ có hiệu làm gia tăng tỷ số doanh lợi/vốn tự có Tuy nhiên việc sử dụng tỷ số nợ cao gia tăng áp lực nợ lên tình hình tài cơng ty, nợ ngắn hạn Ta có tỷ số hai năm sau: Năm 2008: 1.8060 Năm 2009: 1.2771 Tỷ số doanh lợi/vốn tự có năm 2009 thấp năm 2008 cho thấy công ty chưa tận dụng hết khả chiếm dụng vốn, cơng ty cần có biện pháp khéo léo tăng thời gian trả tiền cho khách hàng giảm bớt thời gian công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn 2.6.2 Nhận xét đánh giá chung Như năm 2009 công ty chủ yếu đầu tư vào tài sản cố định mở rộng chi nhánh Bình Dương Trong năm 2009 cơng ty dùng toàn vốn chủ sở hữu để trang trải cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà không vay thêm vốn, điều làm cho áp lực tình hình tài cơng ty giảm tỷ số doanh lợi công ty thấp so với năm trước công ty chưa tận dụng tối đa nguồn vốn chiếm dụng Công ty giảm bớt loại chi phí chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp lại để gia tăng chi phí giá vốn Năm 2009 Công ty đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn vốn cố định vốn lưu động Trong quản lý tốt khoản mục vốn lưu động tiền, khoản phải thu khách hàng, bên cạnh chưa quản lý tốt khoản phải thu khơng phải từ doanh thu, chưa đẩy nhanh tốc độ hàng tồn kho Mặt khác kỳ thu tiền bình quân lớn so với kỳ trả tiền bình qn nên cơng ty khó tận dụng nguồn vốn chiếm dụng SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 63 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP – KIẾN NGHỊ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT & DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU RAU QUẢ SÀI GÒN NĂM 2008 – 2009 3.1 Giải pháp nâng cao chất lượng quản lý hiệu sử dụng vốn Công Ty Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ XNK Rau Quả Sài Gịn đơn vị hạch tốn độc lập, có quyền tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, biện pháp từ phía cơng ty có tính chất định đến việc quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn Có thể nói năm 2009 cơng ty giải phần tốt vấn đề quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn, để làm tốt năm 2010 này, công ty cần ý tới số vấn đề sau: Vốn cố định Đối với loại tài sản có tuổi thọ trung bình 10 năm trừ tài sản nhóm nhà cửa vật kiến trúc, vốn đầu tư cho loại tài sản cố định lớn, nên nhằm giảm bớt áp lực đầu tư tương lai gần, công ty nên tận dụng tối đa công suất loại tài sản Đồng thời công ty nên tu sữa chữa, nâng cấp kéo dài thời gian sử dụng, tạo thời gian cho tích lũy vốn đầu tư sau Về vấn đề bảo toàn vốn cố định: trình sử dụng biến động giá cả, tiến khoa học kỹ thuật làm cho giá vốn cố định thời điểm thời điểm bỏ vốn ban đầu có chênh lệch Công ty cần đưa kế hoạch đánh giá lại TSCĐ nhằm bảo tồn vốn Đối với tài sản chưa phát huy hết hiệu mong muốn, cần tìm hiểu tình trạng kỹ thuật hiệu suất TSCĐ có này, để nên kế hoạch đổi mới, đầu tư TSCĐ cho phù hợp với tình hình hoạt động tương lai Để tránh mát, hư hỏng TSCĐ trước thời gian dự tính cơng ty nên đưa quy chế sử dụng TSCĐ quy định rõ quyền hạn, trách nhiệm phận cá nhân việc sử dụng gìn giữ tài sản nói chung TSCĐ nói riêng, đồng thời mở buổi huấn luyện kỹ Thao tác sử dụng, bảo quản, sữa chữa nhỏ TSCĐ nhằm giúp tuổi thọ TSCĐ lâu dài Vốn lưu động: Qua phần tích cho thấy, hai năm 2008 -2009, Công ty quản lý tốt sử dụng vốn có hiệu Trong việc quản lý tốt sử dụng có hiệu loại vốn tiền, khoản phải thu, tồn kho,… Tuy nhiên tình hình cịn khó khăn vốn lưu động, vốn lưu động cịn bị phụ thuộc nhiều, để đảm SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 64 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng bảo giữ vững doanh thu, đảm bảo cho Công ty ngày phát triển, Công ty cần phải tăng cường quản lý sử dụng tốt khoản mục lưu động như: _ Đối với khoản tiền mặt: Giảm thiểu vốn tiền kế hoạch, tức giảm số vốn cho nhu cầu vốn lưu động tăng thêm theo yêu cầu kế hoạch Điều công ty làm tốt _ Đối với khoản phải thu: Không nên tài trợ lớn cho khách hàng thông qua bán chịu Mặc dù thời buổi kinh tế nay, phủ nhận tác động ảnh hưởng việc bán chịu việc gia tăng doanh số bán Nhưng tình hình cơng ty hai năm phân tích khoản vốn bị chiếm dụng gia tăng làm khó khăn thêm tình hình vốn lưu động cơng ty, cơng ty phải vay thêm để bổ sung cho khoản thiếu hụt vốn lưu động Vì vay vốn phải trả lãi, lợi tức tăng thêm gia tăng doanh thu chưa hẳn bù đắp khoản lãi phải trả tăng thêm Bên cạnh đó, việc giảm khoản phải thu khách hàng giúp đồng vốn tăng tốc độ chu chuyển, vừa giảm bớt nhu cầu vốn lưu động qua giảm bớt vốn vay, nâng cao lợi nhuận cho cơng ty, tạo thêm tích lũy Cách thức thực tăng cơng tác thu nợ, có sách khuyến khích trả nợ sớm cho khách hàng,… tốn ngoại thương cách thức toán, lựa chọn khách hàng vai trò ngân hàng ủy thác quan trọng _ Đối với hàng tồn kho: Tăng tốc độ chu chuyển hàng tồn kho giảm bớt nhu cầu vốn lưu động không cần vốn lớn cho đầu tư hàng hóa tồn kho Bên cạnh cịn có yếu tố tích cực, tăng tốc độ chu chuyển hàng tồn kho tạo thêm doanh thu, tăng lợi nhuận cho công ty Muốn công ty phải xây dựng đội ngũ marketing hiệu quả, khám phá thị trường mới, khách hàng mới, mà thị trường nước _ Giảm bớt khoản vốn bị chiếm dụng nội công ty như: khoản tạm ứng, khoản trả trước,… _ Bên cạnh đó, vấn đề gia tăng vốn chiếm dụng khoản nợ tự phải trả nhà cung cấp, người mua trả trước, khoản toán với cán công nhân viên, với Nhà nước, với đơn vị nội khoản khác Những khoản vốn chiếm dụng Công ty coi sử dụng miễn phí chúng khơng có lãi suất phải trả Tuy nhiên nên chiếm dụng chừng mực nhà cung cấp Bởi uy tín tốn Cơng ty định trở lại thời gian mua chịu Cơng ty Ngồi cơng ty nên dành phần lớn lợi nhuận để lại để bổ sung vốn lưu động hàng năm SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 65 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng 3.2 Kiến nghị tình hình quản lý hiệu sử dụng cơng ty Trong q trình thực tập Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn, giúp đõ tận tình quan mà trực tiếp phịng kế tốn tài vụ, em học hỏi nhiều từ thực tiễn Từ tình hình thực tế doanh nghiệp em xin phép đưa số kiến nghị tinh thần đóng góp ý kiến cho công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty sau: Đối với Nhà nước: Trong tình hình sản xuất nơng nghiệp Việt Nam trình phát triển hội nhập với trình độ sản xuất nơng nghiệp khu vực giới với đầy khó khăn thử thách Việc đưa sản phẩm nông nghiệp Việt Nam tham gia thị trường sản phẩm nông nghiệp khu vực giới yêu cầu cấp thiết trình xây dựng phát triển kinh tế đại Bởi lẽ giúp nơng dân tiêu thụ sản phẩm tạo tích lũy cho sản xuất nông nghiệp Việt Nam đầu phát triển mà nguồn thu ngoại tệ lớn cho kinh tế nước nhà Bên cạnh thơng qua xuất sản phẩm nông nghiệp thị trường giới cịn giúp cho nơng nghiệp Việt Nam bước học tập kỹ thuật, nắm bắt nhu cầu thị trường thay đổi cấu trồng có giá trị kinh tế, nâng cao chất lượng sản phẩm nông nghiệp Việt Nam Do việc trì củng cố hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh sản phẩm nước xuất Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn cần thiết tình hình chất lượng sản phẩm nơng nghiệp Việt Nam cịn q cách biệt so với giới vấn đề thị trường cho sản phẩm nông nghiệp Việt Nam bấp bênh, việc cạnh tranh chủ yếu dựa vào giá rẻ Trong việc kinh doanh sản phẩm nông nghiệp diễn “cô độc” cách thức kinh doanh “ngang tầm” sản phẩm khác kinh tế, tạo khơng khó khăn cho ngành nông nghiệp Việt Nam Nguyên nhân trợ giúp Nhà nước hạn chế Do vật, việc giúp cho ngành nông nghiệp Việt Nam mà khâu chủ yếu tạo kênh phân phối cho sản phẩm đầu ngành quan trọng Trong vấn đề trợ giá cho sản phẩm nông nghiệp nhằm tạo lợi cạnh tranh giá thị trường giới, giúp doanh nghiệp kinh doanh sản phẩm nơng nghiệp có tích lũy tương lai có đủ khả thực dự án phát triển ngành nông nghiệp Việt Nam qua đầu tư, quy hoạch vùng trồng, bao tiêu cho sản phẩm,… Bên cạnh cịn giúp đỡ tài cho doanh nghiệp sách vay vốn, sách thuế đầu tư, ưu đãi khác tạo chủ động kinh doanh cho công ty SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 66 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng Đối với Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn Ta thấy hai năm tài sản cố định Công ty đầu tư nguồn vốn dài hạn nguồn vốn vay dài hạn từ ngân hàng vốn tự có Đồng thời ta thấy phần tài sản lưu động tài trợ nguồn vốn dài hạn điều làm tăng chi phí sử dụng nguồn vốn vay, Công ty nên xem xét khắc phục lại điều Tài sản cố định Công ty chiếm tỷ trọng chủ yếu nhà cửa vật kiến trúc nhóm phương tiện vận tải Do có số tài sản đưa vào sử dụng trích khấu hao mà tuổi thọ tài sản dài, Cơng ty cần lên kế hoạch trích khấu hao cho hợp lý tận dụng tối đa công suất loại tài sản để tránh tình trạng gây lãng phí đặc biệt nhóm phương tiện vận tải, nhóm thường chịu nhiều tác động nên chúng dễ bị giảm hao mòn nhiều Các khoản phải thu cơng ty nên hạn chế khoản phải thu khác khơng liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh, năm 2009 để khoản thu chiếm tỷ lệ cao so với khoản phải thu khách hàng, làm cho công ty bị chiếm dụng vốn lớn Công ty tích cực làm tốt cơng tác tồn kho, tốc độ quay vịng tồn kho tăng lên nhiều, cơng ty cần phát huy năm Bên cạnh cơng ty nên sử dụng địn bẩy tài để giảm bớt chi phí hoạt động tạo lợi nhuận cho công ty Đầu năm 2010 công ty đạt số thành tựu đáng kể, xong việc để tồn kho nhiều làm tốn chi phí lưu kho, mặt khác hàng nơng sản lại bảo quản thấp, quý công ty cần đẩy nhanh tốc độ chu chuyển hàng tồn kho kho để đạt tiêu so với kế hoạch đề SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 67 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng KẾT LUẬN Vốn yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất doanh nghiệp diễn liên tục thường xuyên Vì khơng có vốn khơng thể tiến hành sản xuất kinh doanh được, thiếu vốn gây tình trạng khó khăn, cản trở tính liên tục trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tăng trưởng phát triển phụ thuộc hoàn toàn vào số lượng vốn mà phụ thuộc vào việc quản lý sử dụng vốn cho có hiệ Mặt khác phải có cấu vốn hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp yếu tố quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Vì vấn đề tình hình quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vô cần thiết cho tồn phát triển doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng đề tài với trình thực tập tìm hiểu thực tế cơng ty, em sâu vào nghiên cứu đề tài: “Tình hình quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn” Qua luận văn cho phép đánh giá công tác quản lý sử dụng vốn công ty năm qua, từ giúp cơng ty đánh giá mặt mặt chưa công tác quản lý vốn Tiếp tục phát huy mặt tích cực đạt được, bên cạnh đề biện pháp hoàn thiện mặt chưa nhằm đề kế hoạch sử dụng vốn có hiệu tương lai Bài luận văn hoàn thành nhờ hướng dẫn tận tình giáo Ths Trần Thị Thanh Hằng giúp đỡ quý báu tập cán Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn đặc biệt phịng Kế Tốn – Tài Vụ Tuy nhiên trình độ nhận thức cịn hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận góp ý, nhận xét thầy bạn bè để em hoàn thiện đề tài Một lần em xin chân thành cám ơn chú, anh chị phịng Kế Tốn – Tài Vụ Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn tận tình bảo giúp đỡ em trình thực tập hoàn thiện luận văn Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2010 Sinh viên thực Nguyễn Thị Mến SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 68 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Ths Trần Thị Thanh Hằng Tài liệu tham khảo 1_TS Nguyễn Văn Thuận, Trường ĐH Kinh Tế, giáo trình Quản Trị Tài Chính, Nhà XB Thống Kê, Năm 2006 2_PGS.TS.Lưu Thị Hương, PGS.TS Vũ Duy Hào (đồng chủ biên), Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp, NXB Tài chính, năm 2006 3_ Http://www.kienthuctaichinh.com 4_Http://www.vneconomy.vn 5_Báo cáo tài Cơng Ty CP SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn SVTH: Nguyễn Thị Mến Trang 69 ... TY CỔ PHẦN SX – DV –XNK RAU QUẢ SÀI GÒN 2.1 Tổng quan Công ty Cổ Phần Sản Xuất Và Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gịn 2.1.1 Thơng tin tổng quan công ty: Công Ty Cổ Phần Sản Xuất Và Dịch Vụ Xuất. .. 2.2 Tình hình quản lý sử dụng vốn Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ XNK Rau Quả Sài Gòn 2.2.1 Khái quát vốn sản xuất kinh doanh Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gịn: 2.2.1.1 Tình hình vốn. .. NGHỊ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT & DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU RAU QUẢ SÀI GÒN NĂM 2008 – 2009 64 3.1 Giải pháp nâng