Bài giảng Thanh toán quốc tế - Bài 3: Chứng từ tài chính trong thanh toán quốc tế

Bài giảng Thanh toán quốc tế - Bài 3: Chứng từ tài chính trong thanh toán quốc tế giúp người học hiểu về các phương tiện được sử dụng trong hoạt động thanh toán quốc tế; phân tích một hối phiếu, Kỳ phiếu, Séc có hiệu lực thanh toán hay không; lập, sửa và tư vấn các vấn đề liên quan tới Hối phiếu, Kỳ phiếu, Séc; phân tích các vấn đề liên quan tới việc thanh toán Hối phiếu, Kỳ phiếu và Séc.

Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế BÀI CHỨNG TỪ TÀI CHÍNH TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ Hướng dẫn học Để học tốt này, sinh viên cần tham khảo phương pháp học sau:     Học lịch trình mơn học theo tuần, làm luyện tập đầy đủ tham gia thảo luận diễn đàn Đọc tài liệu: Giáo trình tốn quốc tế tài trợ ngoại thương GS.TS Nguyễn Văn Tiến TS Nguyễn Thị Hồng Hải, ấn 2013 Sinh viên làm việc theo nhóm trao đổi với giảng viên trực tiếp lớp học qua email Trang Web môn học Nội dung    Hối phiếu Kỳ phiếu Séc Mục tiêu Kết thúc 3, sinh viên cần nắm rõ nội dung sau:  Hiểu phương tiện sử dụng hoạt động toán quốc tế  Phân tích Hối phiếu, Kỳ phiếu, Séc có hiệu lực tốn hay khơng  Lập, sửa tư vấn vấn đề liên quan tới Hối phiếu, Kỳ phiếu, Séc  Phân tích vấn đề liên quan tới việc toán Hối phiếu, Kỳ phiếu Séc 34 TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230-b2 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế Tình dẫn nhập Cơng ty Sanfo Việt Nam ký hợp đồng bán hạt Macca sơ chế cho công ty NiceEast Hoa Kỳ với giá 30 USD/kg FOB cảng Hải Phòng theo Incoterm 2010, với số lượng 10MT dung sai 10% giao hàng tháng 10/2015 Ngày 20/12/2015 NiceEast mở L/C không hủy ngang số 001303800VNUS1198, trả từ ngân hàng Citibank NewYork tới Techcombank cho Sanfo Việt Nam hưởng số tiền 300.000 USD Thời hạn giao hàng chậm 15/01/2016 L/C có hiệu lực vịng 90 ngày kể từ ngày mở Công ty Sanfo Việt Nam giao hàng hạn quy định L/C với giá trị hàng 280.000 USD Ai người xuất khẩu? Ai người nhập khẩu? Ai người yêu cầu mở L/C? Ai người lập hối phiếu? Ai người có quyền chuyển nhượng hối phiếu? Ngân hàng ngân hàng mở L/C? Ai người hưởng lợi hành Hối phiếu? Ai người có nghĩa vụ phải ký chấp nhận Hối phiếu? TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230 -b2 35 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế Trong mua bán hàng hóa, người bán trao hàng, cịn người mua trả tiền Do vậy, tiền xem phương tiện toán đương nhiên theo luật định, hay nói cách khác, tiền chấp nhận phương tiện toán cách vơ điều kiện Trong thực tiễn thương mại, có hai vấn đề đặt là:  Thứ nhất, người mua khơng phải lúc có sẵn tiền để toán tiền hàng  Thứ hai, việc toán người mua người bán thường không tiến hành trực tiếp tiền, thương mại quốc tế Vậy, người bán làm để bán hàng, người mua khơng có sẵn tiền khơng thể tốn trực tiếp tiền Đối với người mua: làm mua hàng, khơng có sẵn tiền khơng thể tốn trực tiếp tiền Để giải mâu thuẫn thúc đẩy thương mại phát triển, phương tiện tốn thích hợp tạo để thay cho toán trực tiếp tiền Các phương tiện tốn thực chất tài sản tài dùng để chi trả, toán lẫn thương mại nội địa quốc tế Để trở thành phương tiện thay tiền chấp nhận tốn, tài sản tài phải luật định Nhìn chung, luật cấp độ quốc gia quốc tế tương đối thống việc quy định tài sản tài phương tiện tốn Đó là:  Hối phiếu  Kỳ phiếu  Séc Các tài sản tài có chức phương tiện toán thể dạng chứng từ, nên người ta gọi chúng chứng từ tài 3.1 Hối phiếu 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Quá trình phát triển Hối phiếu coi phương tiện tín dụng tốn quan hệ thương mại quốc tế có từ lâu Thế kỷ 12, hối phiếu có hối phiếu tự nhận nợ lệnh phiếu (Promissory note), người mắc nợ lập trao cho chủ nợ cam kết văn người mắc nợ chủ nợ, loại hối phiếu có ảnh hưởng mạnh Pháp vào kỷ 14 Từ kỷ thứ 16, xuất hối phiếu đòi nợ (Bill of exchange) chủ nợ lập yêu cầu người mắc nợ trả tiền Từ tới nay, thơng qua phương thức chuyển nhượng (Endorsement), việc sử dụng hối phiếu phương tiện toán hoạt động thương mại quốc tế ngày trở nên phổ biến, nhiều quốc gia có luật hối phiếu riêng Tuy nhiên, Anh 1882 thống lập luật hối phiếu (Bill of exchange act - BEA), coi luật hối phiếu thành văn sớm nhất, dẫn chiếu áp dụng ngày 36 TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230-b2 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế Năm 1912, hội nghị quốc tế hối phiếu tổ chức Den Hagg, thành viên không bao gồm Mỹ Anh cam kết soạn thảo thi hành pháp lệnh hối phiếu quốc gia Tuy nhiên chiến tranh giới thứ nổ nên nước dự hội nghị tới việc ký kết hiệp định luật hối phiếu Năm 1930, hội nghị luật hối phiếu tổ chức Geneva, nước thành viên phê chuẩn Công ước Luật hối phiếu – gọi Công ước Geneve 1930 Luật hối phiếu thống (Uniform Law for Bills of Exchange – Geneve Convention 1930, ULB 1930) Ngày nay, Luật hối phiếu thống ULB 1930 có hiệu lực tất nước Châu Âu ngoại trừ Anh Nhiều quốc gia không tham gia Công ước Geneve, xây dựng Luật hối phiếu quốc gia tương thích với ULB 1930, điều làm cho tính hiệu lực quốc tế ULB ngày thừa nhận rộng rãi hoạt động thương mại quốc tế nước Có thể nói, sở kinh tế hối phiếu hình thức tín dụng thương mại nhằm đáp ứng nhu cầu mua bán chịu hàng hóa bên tham gia mua bán Ngày nay, hối phiếu hình thành chủ yếu sở tín dụng thương mại, nhiên, hối phiếu sử dụng quan hệ vay mượn, cho tặng toán 3.1.2 Khái niệm bên tham gia 3.1.2.1 Khái niệm Có nhiều khái niệm liên quan tới Hối phiếu Theo Điều 4, khoản 2, Luật công cụ chuyển nhượng Việt Nam, hối phiếu định nghĩa sau: “Hối phiếu đòi nợ giấy tờ có giá người ký phát lập, u cầu người bị ký phát tốn khơng điều kiện số tiền xác định có yêu cầu vào thời điểm định tương lai cho người thụ hưởng.” Các nước tham gia ký kết công ước Geneve năm 1930 đến thỏa thuận dùng định nghĩa hối phiếu Luật hối phiếu 1882 Anh làm dẫn chiếu khái niệm hối phiếu luật ULB Luật hối phiếu 1882 Anh định nghĩa sau: “Hối phiếu tờ mệnh lệnh địi tiền vơ điều kiện người ký phát cho người khác, yêu cầu người đến thời hạn định thời hạn xác định tương lai phải trả số tiền định cho người đó, theo lệnh người trả cho người khác, trả cho người cầm hối phiếu” 3.1.2.2 Các bên tham gia Các bên tham gia có quyền nghĩa vụ hối phiếu bao gồm:  Người ký phát hối phiếu (drawer): người bán hàng, người xuất hàng hóa, người cung ứng dịch vụ  Người trả tiền hối phiếu (hay người bị ký phát) (drawee): người có trách nhiệm tốn số tiền ghi hối phiếu Là người mà hối phiếu gửi đến cho họ đòi TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230 -b2 37 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế tiền họ, người mua, người nhập khẩu, người thứ ba định người trả tiền hối phiếu Người thứ ba thường ngân hàng (ngân hàng xác nhận – confirming bank ngân hàng mở thư tín dụng – issuing bank…)  Người hưởng lợi hối phiếu (beneficiary): người sở hữu hợp pháp hối phiếu, có quyền nhận tốn số tiền ghi hối phiếu Tùy theo trường hợp, người thụ hưởng là: người ký phát hối phiếu, người người ký phát định Theo luật quản chế ngoại hối nước ta, người hưởng lợi hối phiếu kinh doanh ngoại thương thường ngân hàng kinh doanh ngoại hối Ngân hàng Nhà nước cấp giấy phép 3.1.3 Nội dung bắt buộc hối phiếu Để nắm nội dung hối phiếu, trước hết nghiên cứu mẫu hối phiếu sau: Theo quy định Luật thống Hối phiếu (ULB), hối phiếu có giá trị pháp lý hối phiếu lập với đầy đủ nội dung: Tiêu đề hối phiếu: phải ghi chữ “Hối phiếu” (Bill of Exchange, có viết tắt Exchange Draft) Tiêu đề viết tiếng Anh tồn nội dung hối phiếu phải viết tiếng Anh Lưu ý: Nếu quốc gia khơng tham gia ULB 1930, luật quốc gia khơng bắt buộc Hối phiếu phải có tiêu đề, ví dụ Luật Anh Quốc, hối phiếu tốn quốc gia có giá trị pháp lý khơng có tiêu đề Số tiền loại tiền: Số tiền định ghi cách rõ ràng, đơn giản, tập quán quốc tế, ghi số chữ Chú ý: Số tiền hối phiếu khơng vượt q số tiền ghi hóa đơn số tiền ghi thư tín dụng (L/C) Người trả tiền hối phiếu: Họ tên địa người trả tiền hối phiếu phải ghi rõ chi tiết, ghi vào góc bên trái hối phiếu, tức ghi vào chỗ chữ “To…………… ” Trong phương thức toán nhờ thu: người trả tiền hối phiếu người nhập Trong phương thức tốn tín dụng chứng từ: người trả tiền hối phiếu ngân hàng mở L/C 38 TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230-b2 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế Kỳ hạn trả tiền hối phiếu: có dạng: o o Trả tiền ngay: hối phiếu ghi “trả nhìn thấy thứ (hai) hối phiếu này” (at …… Sight of this FIRST (SECOND) Bill of Exchange) Trả tiền sau: có nhiều cách thỏa thuận Các hình thức trả tiền sau:  Thanh tốn ngày định sau nhìn thấy hối phiếu  (At X.days….after sight of this……….)  Thanh toán ngày định sau ngày ký phát hối phiếu  (At ….X days…after signed of this…… )  Thanh toán ngày định sau ngày ký vận đơn  (At… X days….after bill of lading date of this… )  Thanh toán ngày định sau ngày giao hàng  (At… X days… after shipment date of this…….)  Thanh toán ngày cụ thể tương lai  (On……(date)… of this…… ) Địa điểm trả tiền hối phiếu: Nếu khơng có quy định khác, địa người bị ký phát (người trả tiền) xem địa điểm toán hối phiếu Tuy nhiên, hối phiếu quy định địa điểm toán khác, địa điểm xem địa điểm toán hối phiếu Người hưởng lợi hối phiếu: Người hưởng lợi là: Bản thân người ký phát hối phiếu, người khác người ký phát định, người hưởng lợi chuyển nhượng hối phiếu thủ tục ký hậu hay trao tay Trong ngoại thương, hối phiếu thường ký phát cho người hưởng ngân hàng phục vụ nhà xuất Nơi ngày lập hối phiếu: o o Nơi lập hối phiếu: nước người phát hành hối phiếu (người xuất khẩu) Ngày lập hối phiếu: khơng sớm ngày lập hóa đơn, khơng sớm ngày mở L/C nằm thời gian hiệu lực L/C Người ký phát hối phiếu: Tên, địa chữ ký người ký phát yếu tố bắt buộc phải thể hối phiếu o o TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230 -b2 Chữ ký người ký phát muốn có hiệu lực phải chữ ký người có đủ lực hành vi lực pháp lý Chữ ký phải ghi góc bên phải tờ hối phiếu người ký phát hối phiếu phải ký tên chữ ký thông dụng giao dịch Các chữ ký Dưới dạng in, photocopy đóng dấu… mà khơng phải viết tay khơng có giá trị pháp lý 39 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế 3.1.4 Đặc điểm hối phiếu  Tính trừu tượng hối phiếu: Đặc điểm thể chỗ hối phiếu không cần phải ghi nội dung quan hệ kinh tế, mà cần ghi rõ số tiền phải trả trả cho ai, người tốn, thời gian tốn nào… khơng cần phải nói lên nguyên nhân việc phải trả tiền hối phiếu  Tính bắt buộc trả tiền hối phiếu: Người trả tiền phải trả tiền đầy đủ theo yêu cầu tờ hối phiếu Người trả tiền không viện lý riêng thân người ký phát hối phiếu, trừ trường hợp hối phiếu khơng phù hợp với đạo luật chi phối  Đồng thời, người ký phát phải chịu trách nhiệm tốn cho người thụ hưởng vơ điều kiện hối phiếu chuyển nhượng mà không tốn  Tính lưu thơng hối phiếu: Hối phiếu có tính lưu thơng hối phiếu dùng hay nhiều lần thời hạn Hối phiếu chuyển nhượng từ người sang người khác thời hạn nó, dùng hối phiếu để cầm cố, chấp để vay vốn ngân hàng thương mại dùng để chiết khấu ngân hàng thương mại 3.1.5 Phân loại hối phiếu  Căn vào thời hạn toán o o Hối phiếu trả tiền (At sight Bill): loại hối phiếu quy định người bị ký phát phải tốn cho người cầm phiếu nhìn thấy hối phiếu Những hối phiếu không quy định thời hạn toán xem hối phiếu trả Hối phiếu có kỳ hạn (Usance Bill): Người ký phát hối phiếu quy định thời hạn tốn hối phiếu theo cách sau: trả sau thời hạn định kể từ ngày ký phát hối phiếu, hay trả sau thời hạn định kể từ ngày giao hàng, hay trả ngày cụ thể tương lai… Các hối phiếu có kỳ hạn phải xuất trình để ký chấp nhận cần  Căn vào chứng từ kèm theo o o Hối phiếu trơn (Clean Bill of Exchange): loại hối phiếu mà việc trả tiền không kèm theo chứng từ thương mại (chứng từ hàng hóa) Hối phiếu kèm chứng từ (Documentary Bill of Exchange): loại hối phiếu có kèm theo chứng từ thương mại Người trả tiền phải trả tiền hối phiếu ký chấp nhận trả tiền vào hối phiếu nhận chứng từ thương mại  Căn vào tính chất chuyển nhượng o o 40 Hối phiếu đích danh (Nominal Bill) Là loại hối phiếu ghi rõ tên người hưởng lợi Hối phiếu vô danh (Bearer Bill hay Nameless Bill) Là loại hối phiếu không ghi tên người hưởng lợi mặt trước hối phiếu mà ghi trả cho người cầm phiếu TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230-b2 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế Đối với loại hối phiếu giữ người hưởng lợi Loại chuyển nhượng tự o Hối phiếu theo lệnh (Order Bill): hối phiếu có ghi “pay to the order of…” (trả theo lệnh của…), hối phiếu chuyển nhượng hình thức ký hậu nên sử dụng phổ biến toán quốc tế  Căn vào người ký phát hối phiếu o Hối phiếu thương mại (trade bill): người xuất khẩu, người cho vay ký phát đòi tiền người nhập ngân hàng mở L/C o Hối phiếu ngân hàng (bank bill): hối phiếu ngân hàng phát hành lệnh cho ngân hàng đại lý toán số tiền định cho người hưởng lợi định hối phiếu (loại không chuyển nhượng)  Căn vào trạng thái chấp nhận o Hối phiếu chưa ký chấp nhận: hối phiếu chưa người bị ký phát (người trả tiền) ký chấp nhận Do chưa ký chấp nhận, nên người bị ký phát chưa bị ràng buộc nghĩa vụ toán hối phiếu, nhiên việc từ chối toán hay từ chối ký chấp nhận trái với pháp luật người bị ký phát bị kiện tịa Khi hối phiếu chưa ký chấp nhận, người ký phát có nghĩa vụ toán cho người cầm phiếu o Hối phiếu ký chấp nhận: sau ký chấp nhận hối phiếu, người bị ký phát bị ràng buộc trách nhiệm phải toán hối phiếu đến hạn 3.1.6 Các nghiệp vụ liên quan đến hối phiếu  Chấp nhận hối phiếu Chấp nhận hối phiếu hình thức xác nhận việc đảm bảo toán người trả tiền hối phiếu Chấp nhận hối phiếu hành vi người trả tiền cam kết tốn vơ điều kiện hối phiếu đến hạn Mục đích việc chấp nhận hối phiếu: o Giúp cho hối phiếu lưu thông dạng tiền tệ đặc biệt o Ràng buộc trách nhiệm người trả tiền (người chấp nhận toán) trước pháp luật đến hạn toán Cách thức thực chấp nhận toán hối phiếu: Người trả tiền (ngân hàng nhà nhập khẩu) ghi vào góc bên trái mặt phải tờ hối phiếu dòng chữ “Accepted to pay on…….(date)” ký tên người trả tiền bên cạnh  Ký hậu hối phiếu Ký hậu thủ tục chuyển nhượng hối phiếu từ người hưởng lợi hối phiếu sang người hưởng lợi khác Ký hậu việc người thụ hưởng ký vào mặt sau (gọi ký hậu) tờ hối phiếu, chuyển giao hối phiếu cho người hưởng lợi (người chuyển nhượng) TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230 -b2 41 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế Có hình thức ký hậu chủ yếu sau: o Ký hậu để trống, hay gọi ký hậu để trắng (blank endorsement): Là loại ký hậu không định người hưởng lợi Người ký hậu ký tên mà Với loại ký hậu này, việc chuyển nhượng hối phiếu thực cách trao tay, không cần ký hậu kế tiếp, người cầm hối phiếu người có quyền hưởng lợi hối phiếu o Ký hậu theo lệnh, gọi ký hậu đặc biệt (order endorsement – special endorsement): Là việc ký hậu định cách suy đoán người hưởng lợi hối phiếu Người ký hậu ghi câu sau: “Pay to the order of Mr……… ” ký tên Như vậy, người hưởng lợi hối phiếu trường hợp cịn chưa cụ thể, cịn phải suy đốn ý chí người hưởng lợi định việc ký hậu Nếu người lệnh trả cho người khác người trở thành người hưởng lợi hối phiếu, cịn người im lặng họ người hưởng lợi hối phiếu o Ký hậu hạn chế hay cịn gọi ký hậu đích danh (restrictive endorsement): Là việc ký hậu định đích danh tên người hưởng lợi có người mà thơi Ví dụ “Pay to Mr………only” Với loại hối phiếu này, hối phiếu tiếp tục chuyển nhượng hình thức ký hậu o Ký hậu miễn truy đòi, gọi ký hậu có bảo lưu (without recourse endorsement – qualified endorsement): Là việc ký hậu mà sau đó, người hưởng lợi khơng quyền địi lại tiền người ký hậu cho người trả tiền (con nợ) từ chối toán  Bảo lãnh hối phiếu (Aval) Bảo lãnh cam kết người thứ ba (sau gọi người bảo lãnh) việc trả tiền cho người hưởng lợi (người nhận bảo lãnh) hối phiếu đến hạn trả tiền mà người trả tiền (người bảo lãnh) khơng tốn tốn khơng đầy đủ Người bảo lãnh khơng phải người trả tiền, người ký phát hối phiếu mà thơng thường ngân hàng lớn có uy tín Hình thức bảo lãnh thực cách ghi chữ “bảo lãnh” (aval) vào mặt trước mặt sau hối phiếu, người bảo lãnh ký tên lên hối phiếu  Kháng nghị việc không trả tiền hối phiếu (protect for non-payment): Khi hối phiếu bị từ chối trả tiền, người hưởng lợi hành hối phiếu có quyền kháng nghị người trả tiền trước pháp luật Người hưởng lợi phải lập đơn kháng nghị thời hạn pháp luật cho phép (thường vòng ngày làm việc kể từ ngày hối phiếu đến hạn tốn) Mục đích kháng nghị để đảm bảo quyền lợi người hưởng lợi hối phiếu  Chiết khấu hối phiếu Là nghiệp vụ cho vay ngân hàng cách mua lại hối phiếu có kỳ hạn trước đến hạn tốn để giúp doanh nghiệp sớm có tiền 42 TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230-b2 Bài 3: Chứng từ tài toán quốc tế Trị giá tiền mà doanh nghiệp nhận từ ngân hàng chiết khấu hối phiếu nhỏ trị giá thực hối phiếu chênh lệch giá trị lợi tức chiết khấu ngân hàng Ví dụ: Một số mẫu hối phiếu Mẫu hối phiếu dùng phương thức nhờ thu: HỐI PHIẾU Hối phiếu số: 786/2010 Hà nội, 16/06/2010 Số tiền: 150.000 USD Sau nhìn thấy thứ NHẤT hối phiếu (bản thứ HAI nội dung ngày tháng không trả tiền), trả theo lệnh Ngân hàng TNHH Tokyo số tiền trăm năm mươi nghìn đơla Mỹ chẵn Gửi: Tổng cơng ty xuất nhập Công ty TMDV Daichi Hà Nội TokyoDrawer Đã ký Mẫu hối phiếu dùng phương thức tín dụng chứng từ (L/C) HỐI PHIẾU Hối phiếu số: 786/2010 Hà Nội, 16/06/2010 Số tiền: 150.000 USD Sau nhìn thấy thứ HAI hối phiếu (bản thứ NHẤT nội dung ngày tháng không trả tiền), trả theo lệnh Ngân hàng TNHH Tokyo số tiền trăm năm mươi nghìn đơla Mỹ chẵn Giá trị phải tốn theo hóa đơn số: 89/2010/IEC-DAICHI ngày 16/04/2010 Thuộc tài khoản Tổng công ty XNK Hà Nội Ký phát cho Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, theo L/C không hủy ngang số: 676987678 phát hành ngày 12/02/2010 Gửi: Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Công ty TMDV Daichi Việt Nam TokyoDrawer Đã ký TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230 -b2 43 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế 3.2 Kỳ phiếu (Hối phiếu nhận nợ) 3.2.1 Khái niệm kỳ phiếu Kỳ phiếu giấy cam kết trả tiền vô điều kiện, người lập phiếu phát hành để hứa trả số tiền định cho người hưởng lợi theo lệnh người trả tiền cho người khác theo quy định kỳ phiếu 3.2.2 Nội dung kỳ phiếu Nội dung mẫu kỳ phiếu PROMISSORY NOTE No: For: place ,date At sight of this promissory note, we promise to pay to the order of the sum of Place of payment (name and address of Issuer) (Signature) PROMISSORY NOTE No: 876/2010 For:US$ 89,000 Hanoi,June 15th,2010 On the September 15th, 2010 fixed of this Promissory note, we promise to pay to the order of American Import Export Corporation, the sum of EIGHTY NINE THOUSANDS UNITED STATED DOLLARS ONLY Place of payment For and on behalf of Nhat Phat Corp Citi Bank, Hanoi Branch 167 Hai Ba Trung, Hanoi, Vietnam Dr (Signed) 44 TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230-b2 Bài 3: Chứng từ tài toán quốc tế Chú ý: điều luật dùng để điều chỉnh hối phiếu áp dụng để điều chỉnh kỳ phiếu Tuy nhiên, kỳ phiếu có số quy định đặc thù sau :  Kỳ hạn kỳ phiếu ghi định rõ ràng  Một kỳ phiếu hay nhiều người ký phát để cam kết toán cho hay nhiều người hưởng lợi  Kỳ phiếu cần có bảo lãnh tổ chức tín dụng để đảm bảo khả toán tờ kỳ phiếu  Kỳ phiếu lập thành gửi tới chủ nợ hay người hưởng lơi từ kỳ phiếu 3.3 Séc 3.3.1 Khái niệm Séc Theo công ước Geneve, “Séc tờ mệnh lệnh vô điều kiện người (chủ tài khoản tiền gửi), lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định để trả cho người định séc, trả theo lệnh người trả cho người cầm séc” 3.3.2 Nội dung Séc Tờ séc muốn có hiệu lực, bắt buộc phải có yếu tố sau đây:  Tiêu đề Séc – Cần ghi rõ chữ Séc, Check, Cheque tờ Séc  Địa điểm phát hành Séc – Thường nước người ký phát Séc  Ngày tháng năm phát hành Séc – Quan trọng sở xác định thời hạn hiệu lực tờ Séc  Tên địa người thụ hưởng (Tên người bán, người xuất khẩu, người thụ hưởng Séc bên thứ ba người bán, người xuất định)  Số tiền: số tiền phải ghi rõ ràng số chữ, phải thống  Tên người phát hành Séc (Người mua, người nhập khẩu, người đại diện bên mua)  Tên, địa chỉ, chữ ký người phát hành Séc  Tên ngân hàng toán séc 3.3.3 Các bên liên quan đến Séc  Người phát hành séc hay người ký phát (Drawer): người có tài khoản phát hành séc ngân hàng (là người chủ tài khoản tiền gửi ngân hàng) Thường người ký phát séc người mua hàng, phát hành séc để trả nợ  Ngân hàng toán hay người trả tiền (Drawee): người trích trả tiền tờ séc từ tài khoản người phát hành séc để trả cho người khác  Người thụ hưởng (Beneficiary): người nhận tiền từ tờ séc người ký phát định đích danh hay thơng qua thủ tục chuyển nhượng TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230 -b2 45 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế 3.3.4 Thời hạn hiệu lực Séc Đặc điểm đáng ý tờ séc có tính chất thời hạn, tức tờ séc có giá trị tốn thời hạn hiệu lực cịn Quá thời hạn, séc không quay trở lại ngân hàng tờ séc hiệu lực Thời hạn hiệu lực tờ séc tính từ ngày phát hành séc ghi rõ tờ séc Thời hạn séc thông thường tùy thuộc vào phạm vi không gian mà séc lưu thông luật pháp nước quy định Nhưng nói chung, séc lưu hành nội địa ngắn séc lưu hành tốn quốc tế Theo cơng ước Geneve, thời hạn hiệu lực Séc quy định sau:  ngày kể từ ngày phát hành Séc tờ Séc lưu thông phạm vi quốc gia;  20 ngày séc lưu thông nước châu lục;  70 ngày séc trả châu lục khác 3.3.5 Các loại Séc thơng dụng  Séc đích danh (nominal cheque) loại séc ghi rõ tên người hưởng lợi tờ séc  Séc vô danh (Bearer cheque) loại séc không ghi rõ tên người thụ hưởng, ghi câu “trả cho người cầm séc” (Pay to the bearer) Đối với loại séc chuyển qua tay nhiều người, người cầm séc, người mang séc đến ngân hàng lĩnh tiền  Séc theo lệnh (Order cheque) loại séc dùng phổ biến toán quốc tế loại séc ghi trả theo lệnh người hưởng lợi tờ séc Trên séc có ghi câu “trả theo lệnh ơng (bà)……… ” Loại séc chuyển nhượng cho người khác thủ tục ký hậu giống hối phiếu Trong thời hạn hiệu lực, séc theo lệnh chuyển nhượng cho nhiều người liên tiếp cách ký hậu  Séc gạch chéo (crossed check) loại séc mà mặt trước có gạch chéo song song với Mục đích gạch chéo để khơng rút tiền mặt, dùng để chuyển khoản qua ngân hàng  Séc du lịch (traveller’s cheque) loại séc ngân hàng phát hành trả tiền chi nhánh hay đại lý ngân hàng hay nước Ngân hàng phát hành séc đồng thời người trả tiền Người hưởng lợi séc du lịch người có tiền gửi vào ngân hàng phát hành séc  Séc xác nhận (certified cheque) gọi séc bảo chi, loại séc ngân hàng đứng xác nhận việc trả tiền Mục đích việc xác nhận nhằm đảm bảo khả chi trả tờ séc ngăn chặn tình trạng phát hành séc số dư tài khoản 46 TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230-b2 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế Tóm lược cuối  Hối phiếu tờ mệnh lệnh địi tiền vơ điều kiện  Người ký phát hối phiếu (drawer) người bán hàng, người xuất hàng hóa, người cung ứng dịch vụ  Người trả tiền hối phiếu (hay người bị ký phát) (drawee) người có trách nhiệm tốn số tiền ghi hối phiếu  Người hưởng lợi hối phiếu (beneficiary) người sở hữu hợp pháp hối phiếu, có quyền nhận tốn số tiền ghi hối phiếu Tùy theo trường hợp  Hối phiếu muốn có giá trị pháp lý cần có đầy đủ nội dung bao gồm tiêu đề, số tiền, loại tiền, người trả tiền, kỳ hạn trả tiền, địa điểm trả tiền, người hưởng lợi, nơi ngày lập hối phiếu, người ký phát hối phiếu  Hối phiếu có ba đặc điểm tính trừu tượng, tính bắt buộc trả tiền, tính lưu thơng  Chấp nhận hối phiếu hình thức xác nhận việc đảm bảo toán người trả tiền hối phiếu  Ký hậu thủ tục chuyển nhượng hối phiếu từ người hưởng lợi hối phiếu sang người hưởng lợi khác  Bảo lãnh cam kết người thứ ba việc trả tiền cho người hưởng lợi hối phiếu đến hạn trả tiền mà người trả tiền khơng tốn tốn khơng đầy đủ  Kỳ phiếu giấy cam kết trả tiền vơ điều kiện  Một kỳ phiếu hay nhiều người ký phát để cam kết toán cho hay nhiều người hưởng lợi  Kỳ phiếu cần có bảo lãnh tổ chức tín dụng để đảm bảo khả tốn tờ kỳ phiếu  Séc tờ mệnh lệnh vô điều kiện người (chủ tài khoản tiền gửi), lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định để trả cho người định séc, trả theo lệnh người trả cho người cầm séc  Séc có tính chất thời hạn  Thời hạn hiệu lực tờ séc tính từ ngày phát hành séc TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230 -b2 47 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế Câu hỏi ôn tập Phân biệt hối phiếu kỳ phiếu Phân biệt hối phiếu ngân hàng hối phiếu thương mại Nội dung khái niệm chấp nhập, bảo lãnh, ký hậu hối phiếu Có hình thức ký hậu giải thích mức độ rủi ro tương ứng với hình hình ký hậu đó? Séc gì? Phân biệt giống khác séc cá nhân séc ngân hàng Ý nghĩa kinh tế Hối phiếu Séc Phân biệt phương tiện dùng toán quốc tế Nêu phân tích ý nghĩa kinh tế Hối phiếu Séc Nêu phân tích nội dung hối phiếu để có hiệu lực pháp lý 10 Phân biệt hối phiếu đòi nợ hối phiếu nhận nợ 11 Nội dung khái niệm chấp nhận, bảo lãnh, ký hậu thương phiếu 48 TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230-b2 ... TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230-b2 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế Năm 1912, hội nghị quốc tế hối phiếu tổ chức Den Hagg, thành viên khơng bao gồm Mỹ Anh cam kết soạn thảo thi hành pháp lệnh hối phiếu quốc gia Tuy... luật cấp độ quốc gia quốc tế tương đối thống việc quy định tài sản tài phương tiện tốn Đó là:  Hối phiếu  Kỳ phiếu  Séc Các tài sản tài có chức phương tiện toán thể dạng chứng từ, nên người... phiếu? TXNHQT03_Bai1_v1.0015108230 -b2 35 Bài 3: Chứng từ tài tốn quốc tế Trong mua bán hàng hóa, người bán trao hàng, người mua trả tiền Do vậy, tiền xem phương tiện toán đương nhiên theo luật định,