Chuyên đề thực tập: Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu Tiến Phước

Mục đích nghiên cứu của đề tài là nghiên cứu về tình hình tài chính của công ty Cổ Phần xuất nhập khẩu Tiến Phước, từ đó tìm ra những nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của công ty trong tương lai.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG & QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TIẾN PHƯỚC Sinh viên thực Lớp : Quản Trị Kinh Doanh Tổng Hợp – k33 GVHD : Th.S Đặng Thị Thanh Loan QUY NHƠN, 2014 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu 4 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài .5 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .6 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp .6 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa, mục tiêu việc phân tích tài doanh nghiệp .6 1.1.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Phương pháp so sánh 1.1.2.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ .9 1.1.2.3 Phân tích tài theo phương pháp DUPONT .9 1.1.3 Nguồn số liệu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp 11 1.1.3.1 Bảng cân đối kế toán 11 1.1.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (HĐKD) 12 1.1.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .13 1.2 Nội dung phân tích tình hình tài DN 14 1.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài DN .14 1.2.1.1 Thông qua bảng cân đối kế toán .14 1.2.1.2 Thông qua báo cáo kết HĐKD 14 1.2.1.3 Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ 14 1.2.2 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn 15 1.2.2.1 Về biến động kết cấu tài sản 15 1.2.2.2 Về kết cấu biến động nguồn vốn .15 1.2.2.3 Về mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 15 1.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn .15 1.2.3.1 Các khoản phải thu khoản phải trả 15 1.2.3.2 Khả toán tổng quát 16 1.2.3.3 Khả toán nợ ngắn hạn 16 1.2.3.4 Khả toán nhanh 17 1.2.3.5 Khả toán lãi vay .18 1.2.4 Phân tích tiêu phản ảnh khả hoạt động .19 1.2.4.1 Vòng quay hàng tồn kho 19 1.2.4.2 Số ngày vòng quay hàng tồn kho 20 1.2.4.3 Kỳ thu tiền bình quân (KTTBQ) 20 1.2.4.4 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 21 1.2.4.5 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản .21 1.2.4.6 Vòng quay vốn lưu động 22 1.2.5 Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh nghiệp 22 1.2.5.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 22 1.2.5.2 Sức sinh lời (BEPR) 22 1.2.5.3 Tỷ suất doanh lợi tài sản (ROA) 23 1.2.5.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 23 1.2.6 Phân tích tỷ số phản ánh giá trị thị trường doanh nghiệp 23 1.2.6.1 Thu nhập cổ phần (EPS) 23 1.2.6.2 Tỷ lệ chi trả cổ tức 24 1.2.6.3 Tỷ suất cổ tức 24 1.2.6.4 Tỷ số giá - thu nhập (P/E) 25 1.2.6.5 Tỷ giá trị thị trường giá trị sổ sách (M/B) 25 1.3 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 25 1.3.1 Những nhân tố bên 25 1.3.2 Những nhân tố bên 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TIẾN PHƯỚC .27 2.1 Giới thiệu chung công ty 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty … 27 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 28 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy Công ty .28 2.1.3.1 Số cấp quản lý Công ty 28 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận .29 2.1.4 Công nghệ sản xuất số mặt hàng chủ yếu 30 2.1.4.1 Giới thiệu quy trình cơng nghệ sản xuất 31 2.1.4.2 Giải thích bước quy trình cơng nghệ 31 2.1.5 Công tác quản lý sản xuất công ty 33 2.1.5.1 Hình thức tổ chức sản xuất .33 2.1.5.2 Phương pháp lập kế hoạch sản xuất 33 2.1.5.3 Các loại nguyên vật liệu dùng cho sản xuất .34 2.1.5.4 Đinh mức tiêu hao nguyên vật liệu 34 2.1.5.5 Tình hình dự trữ, bảo quản cấp phát 35 2.1.5.6 Tình hình sử dụng tài sản cố định 36 2.1.6 Kết kinh doanh năm gần (giai đoạn 2011-2013) 37 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty CP XNK Tiến Phước 38 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài công ty 38 2.2.1.1 Thông qua bảng cân đối kế toán .38 2.2.1.2 Thông qua báo cáo kết HĐKD 43 2.2.1.3 Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ 48 2.2.2 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn công ty 48 2.2.2.1 Về biến động kết cấu tài sản 48 2.2.2.2 Về kết cấu biến động nguồn vốn .49 2.2.2.3 Về mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 50 2.2.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty… .53 2.2.3.1 Các khoản phải thu khoản phải trả 53 1.2.3.2 Khả toán tổng quát 55 2.2.3.3 Khả toán nợ ngắn hạn 56 2.2.3.4 Khả toán nhanh 58 2.2.3.5 Khả toán lãi vay .59 2.2.4 Phân tích tiêu phản ảnh khả hoạt động cơng ty… 61 2.2.4.1 Vịng quay hàng tồn kho 61 2.2.4.2 Số ngày vòng quay hàng tồn kho 62 2.2.4.3 Kỳ thu tiền bình quân .63 2.2.4.4 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định (TSCĐ) .64 2.2.4.5 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản .66 2.2.4.6 Vòng quay vốn lưu động 67 2.2.5 Phân tích tỷ suất lợi nhuận cơng ty… 68 2.2.5.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 68 2.2.5.2 Sức sinh lời (BEPR) 70 2.2.5.3 Tỷ suất doanh lợi tài sản (ROA) 71 2.2.5.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 72 2.2.6 Phân tích tỷ số phản ánh giá trị thị trường công ty .74 2.2.6.1 Thu nhập cổ phần (EPS) 74 2.2.6.2 Tỷ lệ chi trả cổ tức 75 2.2.6.3 Tỷ suất cổ tức 75 2.2.6.4 Tỷ số giá - thu nhập (P/E) 75 2.2.6.5 Tỷ giá trị thị trường giá trị sổ sách (M/B) 75 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty .75 2.3.1 Những thành tựu, kết đạt 75 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế 76 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 77 2.4 Định hướng giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 78 KẾT LUẬN .81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 PHỤ LỤC 83 NHẬN XÉT CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP 104 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 105 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nguyên từ BQ Bình quân CB - CNV Cán - công nhân viên CP Cổ phần CSH Chủ sở hữu ĐVT Đơn vị tính HĐKD Hoạt động kinh doanh HSSD Hiệu suất sử dụng KCN Khu công nghiệp LNST Lợi nhuận sau thuế 10 NVL Nguyên vật liệu 11 NSLĐ Năng suất lao động 12 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 13 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 14 TS Tài sản 15 TSCĐ Tài sản cố định 16 XNK Xuất nhập DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG: Bảng 1.1 Định mức khối lượng gỗ cho sản phẩm 35 Bảng 1.2 Tình hình tài sản cố định công ty năm (2011-2013) 36 Bảng 1.3 Doanh thu LNST công ty từ năm 2011 đến năm 2013 37 Bảng 1.4 Phân tích tài sản công ty qua năm (đvt: đồng) .38 Bảng 1.5 Phân tích nguồn vốn công ty giai đoạn 2011 – 2013 (đvt: đồng) 41 Bảng 1.6 Báo cáo kết HĐKD công ty qua năm (2011-2013) 43 Bảng 1.7 Phân tích kết HĐKD cơng ty giai đoạn 2011-2013 44 Bảng 1.8 Phân tích biến động tài sản công ty từ 2011-2013 47 Bảng 1.9 Phân tích biến động nguồn vốn công ty từ 2011-2013 48 Bảng 1.10 Bảng phân tích quan hệ cân đối công ty 50 Bảng 2.1 Bảng phân tích quan hệ cân đối cơng ty 50 Bảng 2.2 Bảng phân tích quan hệ cân đối cơng ty (đvt: đồng) 51 Bảng 2.3 Phân tích khoản phải thu công ty (đvt: đồng) .52 Bảng 2.4 Phân tích khoản phải trả công ty giai đoạn 2011-2013 53 Bảng 2.5 Khả tốn tổng qt cơng ty qua năm 54 Bảng 2.6 Khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty giai đoạn 2011-2013 .55 Bảng 2.7 Khả toán nhanh công ty giai đoạn 2011-2013 57 Bảng 2.8 Khả tốn lãi vay cơng ty giai đoạn 2011-2013 58 Bảng 2.9 Vòng quay hàng tồn kho công ty giai đoạn 2011-2013 .60 Bảng 2.10 Số ngày vòng quay HTK công ty giai đoạn 2011-2013 61 Bảng 3.1 Kỳ thu tiền bình qn cơng ty giai đoạn 2011-2013 62 Bảng 3.2 Hiệu suất sử dụng TSCĐ công ty giai đoạn 2011-2013 63 Bảng 3.3 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản công ty giai đoạn 2011-2013 65 Bảng 3.4 Vịng quay vốn lưu động cơng ty giai đoạn 2011-2013 .66 Bảng 3.5 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty năm 2011-2013 67 Bảng 3.6 Sức sinh lời (BEPR) công ty năm 2011-2013 69 Bảng 3.7 Tỷ suất doanh lợi tài sản (ROA) công ty (2011-2013) 70 Bảng 3.8 ROE công ty giai đoạn 2011-2013 71 Bảng 3.9 Thu nhập cổ phần công ty giai đoạn 2011-2013 73 BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1.1 Tình hình tài sản công ty qua năm (2011-2013) 38 Biểu đồ 1.2 Tình hình nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2011 – 2013 41 Biểu đồ 1.3 Khả tốn tổng qt cơng ty giai đoạn 2012-2013 .55 Biểu đồ 1.4 Khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty giai đoạn 2011-2013 56 Biểu đồ 1.5 Khả toán nhanh công ty giai đoạn 2011-2013 .57 Biểu đồ 1.6 Khả tốn lãi vay cơng ty giai đoạn 2011-2013 59 Biểu đồ 1.7 Vòng quay hàng tồn kho công ty giai đoạn 2011-2013 60 Biểu đồ 1.8 Số ngày vòng quay HTK công ty giai đoạn 2011-2013 61 Biểu đồ 1.9 Kỳ thu tiền bình qn cơng ty giai đoạn 2011-2013 62 Biểu đồ 1.10 Hiệu suất sử dụng TSCĐ công ty năm 2011-2013 64 Biểu đồ 2.1 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản công ty giai đoạn 2011-2013 65 Biểu đồ 2.2 Vịng quay VLĐ cơng ty giai đoạn 2011-2013 66 Biểu đồ 2.3 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty năm 2011-2013 68 Biểu đồ 2.4 BEPR công ty năm 2011-2013 69 Biểu đồ 2.5 ROA công ty giai đoạn (2011-2013) 71 Biểu đồ 2.6 ROE công ty giai đoạn 2011-2013 72 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 29 Sơ đồ 1.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất tinh chế sản phẩm 31 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại tác động thúc đẩy phát triển kìm hãm trình kinh doanh Dù nhà đầu tư cổ phần vốn có tiềm năng, nhà cho vay tiềm tàng hay nhà phân tích tham mưu doanh nghiệp mục đích họ nhau, tìm sở cho việc định hợp lý Do cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi thơng qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Từ nhà quản lý tìm nguyên nhân, giải pháp cải thiện tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị tương lai Với doanh nghiệp hoạt động muốn có hiệu thu lợi nhuận nhiều nhất, để làm điều địi hỏi nhiều yếu tố cấu thành nên vốn, lao động, công nghệ, Một việc cần làm phân tích tình hình tài doanh nghiệp Nhận thấy tầm quan trọng vấn đề nên em định chọn đề tài “Phân tích tình hình tài cơng ty Cổ Phần xuất nhập Tiến Phước” nhằm làm rõ thêm tốn kinh kế cơng ty Cổ Phần xuất nhập Tiến Phước nói riêng cơng ty Việt Nam nói chung Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài nghiên cứu tình hình tài cơng ty Cổ Phần xuất nhập Tiến Phước, từ tìm nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp nhằm đưa giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài công ty tương lai Phạm vi nghiên cứu Báo cáo tài nội dung có liên quan đến quản trị tài chính, báo cáo tài số hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ Phần xuất nhập Tiến Phước Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập số liệu: Số liệu sử dụng đề tài số liệu sơ cấp thu thập trực tiếp báo tài bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ số tài liệu khác có liên quan phịng kế tốn cơng ty Cổ Phần xuất nhập Tiến Phước qua năm 2011, 2012 2013  Phương pháp phân tích số liệu: - So sánh năm với năm trước để thấy rõ xu hướng thay đổi tài chính, để thấy tình hình tài cải thiện hay xấu để có biện pháp kịp thời kỳ tới - So sánh theo chiều ngang để thấy biến động số tuyệt đối số tương đối khoản mục qua niên độ kế toán liên tiếp Kết cấu đề tài Nội dung đề tài gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tình hình tài công ty Cổ Phần xuất nhập Tiến Phước Do thời gian thực tập không lâu, khả thân cịn có hạn chun đề em khó tránh khỏi sai sót Rất mong nhận góp ý Thầy Cô chuyên đề em hồn thiện hơn.Trong q trình hồn thành chun đề này, em xin cảm ơn cô công ty anh chị phịng tài vụ kế tốn, đặc biệt giúp đỡ chị kế toán trưởng với dìu dắt tận tình giáo hướng dẫn – Th.s Đặng Thị Thanh Loan giúp em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cản ơn! Đơn vị báo cáo: Công ty CP XNK Tiến Phước MẪU SỐ B02-DN Địa chỉ:107E Trần Hưng Đạo, TP (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Quy Nhơn Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính: HẠNG MỤC 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh MÃ THUYẾT NĂM TRƯỚC đồng NĂM NAY SỐ MINH (Năm 2011) (Năm 2012) VI.25 167.438.317.403 90.757.479.538 10 11 VI.27 20 21 22 23 24 25 VI.26 VI.28 167.438.317.403 90.757.479.538 156.709.507.899 85.353.439.456 10.728.809.504 5.404.040.082 38.216.584 6.244.309.332 5.944.311.422 28.419.246 3.535.530.332 3.123.127.717 1.081.797.908 {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 30 1.399.589.039 815.131.088 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 31 32 40 51.530.349 43.7080.88 7.822.261 203.919.742 110.180.868 93.738.874 50 1.407.411.300 908.869.062 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 51 52 VI.30 VI.30 86 351.852.825 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 60 1.055.558.475 908.869.962 70 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 87 Mẫu số B 01 – DN Đơn vị báo cáo: Công ty CP XNK Tiến Phước (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- Địa chỉ:107E Trần Hưng Đạo, TP Quy Nhơn BTC, Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại, ngày 31 tháng 12năm 2012 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác Mã Thuyết số minh Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) 100 41.437.218.982 21.295.703.614 110 111 112 120 121 2.863.750.235 2.863.750.235 2.885.083.159 2.885.083.159 9.737.246.603 8.929.950.000 1.412.030.209 933.341.103 807.296.603 478.689.106 V.01 V.02 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 V.03 154 V.05 158 88 V.04 27.577.135.000 16.685.664.213 27.577.135.000 16.685.664.213 1.259.087.144 29.911.955 1.228.861.189 314.000 312.926.033 312.926.033 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 15.318.250.654 15.099.941.741 401.082.923 V.06 V.07 V.08 401.082.923 12.712.309.859 12.711.059.915 15.668.956.786 (2.957.905.871) 14.335.222.454 14.343.044.426 15.668.956.786 (1.325.921.360) V.09 V.10 1.249.944 1.249.944 V.11 V.12 363.636.364 363.636.364 (7.821.972) 363.636.364 363.636.364 V.13 259 260 261 262 268 V.14 V.21 2.242.304.431 2.242.304.431 270 56.755.469.636 36.395.645.355 300 310 311 312 313 314 315 316 89 32.186.144.351 14.480.401.324 27.786.144.351 7.880.401.324 26.815.698.000 V.15 V.16 V.17 970.446.351 86.752.600 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 90 V.18 955.440.011 4.400.000.000 6.600.000.000 4.400.000.000 6.600.000.000 V.19 V.20 V.21 V.22 24.569.325.285 21.915.244.031 24.569.325.285 21.915.244.031 20.000.000.000 20.000.000.000 4.569.325.285 1.915.241.031 56.755.469.636 36.395.645.355 V.23 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CHỈ TIÊU Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Thuyết Số cuối năm Số đầu năm minh 24 (3) (3) Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 91 Đơn vị báo cáo: Cơng ty CP XNK Tiến MẪU SỐ B02-DN Phước (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ:107E Trần Hưng Đạo, TP Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Quy Nhơn BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2012 Đơn vị tính: THUYẾT NĂM TRƯỚC MINH (Năm 2011) VI.25 HẠNG MỤC MÃ SỐ 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (Năm 2012) 131.522.238.357 167.438.317.403 10 131.522.238.357 167.438.317.403 11 VI.27 20 21 22 23 24 25 {30 = 20 + (21 - 22) - 30 (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 31 32 40 thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại đồng NĂM NAY VI.26 VI.28 116.642.218.808 156.709.507.899 14.880.019.549 10.728.809.504 43.991.283 2.764.046.721 2.764.046.721 5.383.434.887 3.237.754.219 38.216.584 6.244.309.332 5.944.311.422 3.538.775.005 1.399.589.039 3.123.127.717 51.530.349 43.708.088 7.822.261 50 51 52 VI.30 VI.30 92 3.538.775.005 1.407.411.300 884.693.751 351.852.825 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 60 2.654.081.254 1.055.558.475 70 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 93 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo: Công ty CP XNK Tiến Mẫu số B 01 – DN Phước (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC, Ngày Địa chỉ:107E Trần Hưng Đạo, TP Quy 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Nhơn BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2013 Tại, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính:đồng TÀI SẢN A-TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN Mã Thuyết số minh Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) 100 47.423.610.778 41.437.218.982 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 1.311.639.751 1.311.639.751 2.863.750.235 2.863.750.235 (…) (…) 9.737.246.603 8.929.950.000 V.01 V.02 134 135 139 140 141 149 150 151 152 V.03 154 V.05 V.04 (…) 45.808.703.754 45.808.703.754 (…) 303.267.273 74.984.490 228.282.783 158 DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 94 807.296.603 (…) 27.577.135.000 27.577.135.000 (…) 1.259.087.144 29.911.955 1.228.861.189 314.000 13.331.415.352 15.318.250.654 I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 V.06 V.07 V.08 ( ) 12.712.309.859 12.712.309.859 15.670.215.730 (2.957.905.871) (…) (…) (…) (…) (…) 363.636.364 363.636.364 (…) (…) (…) V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 259 260 261 262 268 ( ) 13.331.415.352 13.331.415.352 17.483.172.975 (4.151.757.623) 2.242.304.431 2.242.304.431 V.14 V.21 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 60.755.026.130 56.755.469.636 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 V.15 34.007.723.947 28.925.992.299 28.200.000.000 32.186.144.351 27.786.144.351 26.815.698.000 V.16 725.992.299 970.446.351 95 V.17 xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 96 V.18 5.081.731.648 4.400.000.000 2.881.731.648 2.200.000.000 4.400.000.000 V.19 V.20 V.21 V.22 26.747.302.183 24.569.325.285 26.747.302.183 24.569.325.285 20.000.000.000 20.000.000.000 ( ) ( ) 6.747.302.183 4.569.325.285 60.755.026.130 56.755.469.636 V.23 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Thuyết CHỈ TIÊU Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự minh 24 Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) án Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 97 Đơn vị báo cáo: Cơng ty CP MẪU SỐ B02-DN XNK Tiến Phước (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ:107E Trần Hưng Đạo, Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) TP Quy Nhơn BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2013 HẠNG MỤC 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh MÃ THUYẾT NĂM TRƯỚC Đơn vị tính:đồng NĂM NAY SỐ MINH (Năm 2012) (Năm 2013) VI.25 131.522.238.357 170.693.940.009 131.522.238.357 170.693.940.009 116.642.218.808 160.751.129.103 14.880.019.549 9.942.810.906 43.991.283 2.764.046.721 2.764.046.721 5.383.434.887 3.237.754.219 490.928.801 2.345.660.006 2.060.974.015 2.400.788.980 3.086.132.672 3.538.775.005 2.601.158.049 10 11 20 21 22 23 24 25 {30 = 20 + (21 - 22) - 30 (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 31 32 40 thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 51 52 doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) VI.27 VI.26 VI.28 1.158.567.017 855.755.869 302.811.148 50 3.538.775.005 VI.30 VI.30 60 884.693.751 2.654.081.254 98 2.903.969.197 725.992.299 2.177.976.898 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 99 NHẬN XÉT CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP Cơ sở thực tập: …………………………………………………………………… Xác nhận sinh viên:……………………………………………………………… Lớp:……………………………………………………………………………… - Chấp hành kỷ luật lao động: (thời gian, quy định đơn vị) - Quan hệ với sở thực tập: - Năng lực chuyên môn Ngày …… tháng…… năm … ĐẠI DIỆN CƠ SỞ THỰC TẬP (Ký tên, đóng dấu) 100 ... phân tích tình hình tài doanh nghiệp Nhận thấy tầm quan trọng vấn đề nên em định chọn đề tài ? ?Phân tích tình hình tài công ty Cổ Phần xuất nhập Tiến Phước? ?? nhằm làm rõ thêm tốn kinh kế cơng ty. .. lực tài doanh nghiệp cố vững mạnh 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TIẾN PHƯỚC 2.1 Giới thiệu chung công ty - Tên pháp nhân: Công ty Cổ Phần Xuất Nhập. .. cấu đề tài Nội dung đề tài gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tình hình tài cơng ty Cổ Phần xuất nhập Tiến Phước Do thời gian thực