Chuyên đề thực tập phân tích tình hình tài chính tại chi nhánh công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất thuơng mại dịch vụ lê mây

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp óa 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp kh 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Đối với nhà quản lý doanh nghiệp p 1.1.2.4 Đối với người lao động cu 1.1.2.3 Đối với người cho vay ối 1.1.2.2 Đối với nhà đầu tư vào doanh nghiệp tậ 1.1.2.5 Đối với quan quản lý nhà nước ực 1.1.3 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Cơ sở liệu phục vụ phân tích tài doanh nghiệp th 1.1.4.1 Bảng cân đối kế toán đề 1.1.4.2 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 10 1.1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 ên 1.1.4.4 Thuyết minh báo cáo tài 12 uy 1.1.4.5 Cơ sở liệu khác 12 1.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 12 Ch 1.2.1 Phương pháp so sánh13 1.2.2 Phương pháp thay liên hoàn 15 1.2.3 Phương pháp liên hệ cân đối 16 1.2.4 Phương pháp dự đoán 17 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 17 1.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài 17 1.3.2 Phân tích cấu trúc tài 22 SV: Trần Thị Cúc Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị 1.3.2.1 Phân tích cấu tài sản 22 1.3.2.2 Phân tích cấu nguồn vốn 24 1.3.2.3 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 25 1.3.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh 1.3.4 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 28 óa nghiệp 27 kh CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ ối LÊ MÂY 32 cu 2.1 Tổng quan chi nhánh Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch p vụ Lê Mây 32 tậ 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 32 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty 33 ực 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 33 th 2.1.4 Tổ chức công tác kế tốn- tài cơng ty 36 đề 2.2 Nội dung phân tích tình hình tài cơng ty 36 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty 36 ên 2.2.2 Nội dung phân tích chi tiết 37 uy 2.2.2.1 Phân tích cấu biến động nguồn vốn37 Ch 2.2.2.2 Phân tích biến động cấu phân bổ vốn43 2.2.2.3 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 48 2.2.3 Kết đạt 52 2.2.4 Hạn chế, nguyên nhân 53 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 54 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 54 SV: Trần Thị Cúc Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị 3.2 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài chi nhánh cơng ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Lê Mây55 KẾT LUẬN 59 Ch uy ên đề th ực tậ p cu ối kh óa DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 SV: Trần Thị Cúc Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 1: Phân tích cấu biến động nguồn vốn giai đoạn 2011201338 Bảng 2: Bảng phân tích biến động cấu phân bổ vốn giai đoạn óa 2011- 2013 44 kh Bảng 3: Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011- Ch uy ên đề th ực tậ p cu ối 201349 SV: Trần Thị Cúc Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết óa hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp kh phải ln quan tâm đến tình hình tài quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại ối Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho cu doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt p động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh tậ nghịêp xác định cách đầy đủ, đắn, nguyên nhân ực mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng th tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, đề định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ên Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài uy doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình tài tài sản, nguồn vốn tiêu tình hình tài kết hoạt động Ch sản xuất kinh doạnh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp, kết hợp kiến thức lý luận SV: Trần Thị Cúc Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế thời gian thực tập Chi nhánh Công ty TNHH thương mại sản xuất dịch vụ Lê Mây Thạc sỹ Phan Hữu Nghị, em chọn chuyên đề “ Phân tích tình hình tài Chi nhánh Cơng ty TNHH sản xuất thuơng mại dịch vụ Lê Mây “ Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề gồm có chương: óa Chương 1: Những vấn đề chung phân tích tài doanh nghiệp kh Chương 2: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chi nhánh Công ty TNHH sản xuất thuơng mại dịch vụ Lê Mây ối Chương 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tình cu hình tài Chi nhánh Cơng ty TNHH sản xuất thưong mại dịch vụ Ch uy ên đề th ực tậ p Lê Mây SV: Trần Thị Cúc Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị 1CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp óa Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kh kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hóa tiền tệ ối Phân tích (Analyse) hiểu theo nghĩa chung phân chia, cu bóc tách tượng, vật thành phận yếu tố cấu thành p chúng, qua nhận thức hình dáng, kích thước, tính chất tậ chúng đối tượng nghiên cứu thấy mối liên hệ, tác động qua lại ực chúng Đồng thời, qua phân tích nhằm mục đích nhận thức vận động xu hướng phát triển mang tính quy luật tượng th vật đề Còn lĩnh vực kinh tế xã hội, tượng phân tích tồn khái niệm trừu tượng Do việc phân tích phải khái ên niệm trừu tượng Các Mác rằng: uy “ Khi phân tích hình thái kinh tế xã hội khơng thể sử dụng kính hiển vi, phản ứng hóa học Lực lượng trừu tượng Ch phải thay kia” ( Mác – Ănghen toàn tập, tập 23- NXB “ Tác phẩm trị” Matscova 1951, trang 6) Phân tích phương pháp nghiên cứu sử dụng rộng rãi nhiều lĩnh vực khoa học tự nhiên khoa học xã hội Trong lĩnh vực tài người ta sử dụng khái niệm phân tích tài doanh nghiệp SV: Trần Thị Cúc Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị Phân tích tài doanh nghiệp tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá doanh nghiệp, từ giúp đối tượng quan tâm tới dự đốn xác mặt tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ óa 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp kh Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra, đối ối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành cu q khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tậ p tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Báo cáo tài hữu ích đối việc ực quản trị doanh nghiệp, đồng thời nguồn thơng tin tài chủ yếu th người bên doanh nghiệp Do đó, phân tích báo cáo tài mối quan tâm nhiều nhóm người khác nhà quản lý doanh đề nghiệp, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho ên vay tín dụng, quan phủ, người lao động Mỗi nhóm người có nhu cầu thơng tin khác uy Phân tích tài có vai trị đặc biệt quan trọng cơng tác quản lý Ch tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Do có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp : chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng kể quan Nhà nước người làm cơng, đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác SV: Trần Thị Cúc Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị 1.1.2.1 Đối với nhà quản lý doanh nghiệp Các nhà quản lý doanh nghiệp người trực tiếp quản lý doanh nghiệp, họ người hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp.Đối với nhà quản lý doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn kiệt óa nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khơng có khả kh toán nợ đến hạn bị buộc phải ngừng hoạt động Vì vậy, phân tích tài doanh nghiệp nhà quản lý nhằm đáp ứng mục tiêu ối sau: cu Thứ nhất, tạo chu kỳ đặn để đánh giá hoạt động quản lý giai đoạn qua, việc thực cân tài chính, khả sinh lời, tậ p khả tốn rủi ro tài doanh nghiệp Thứ hai, hướng định Ban giám đốc theo chiều hướng phù th phân phối lợi nhuận ực hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp định đầu tư, tài trợ, Thứ ba, phân tích tài sở cho dự tốn tài đề Thứ tư, phân tích tài doanh nghiệp cơng cụ để kiểm tra, kiểm ên soát hoạt động quản lý doanh nghiệp 1.1.2.2 Đối với nhà đầu tư vào doanh nghiệp uy Với nhà đầu tư, mối quan tâm hàng đầu họ thời gian hoàn vốn, Ch mức sinh lãi rủi ro Vì vậy, họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Các nhà đầu tư người giao vốn cho doanh nghiệp quản lý, đồng thời họ là chủ sở hữu doanh nghiệp Đó cổ đơng, cá nhân đơn vị, doanh nghiệp khác Thu nhập nhà đầu tư doanh nghiệp tiền kời chia thặng dư giá trị SV: Trần Thị Cúc Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị vốn nên họ quan tâm đến khả sinh lời giá trị doanh nghiệp Phân tích tài nhà đầu tư để đánh giá doanh nghiệp ước đoán giá trị cổ phiếu dự báo rủi ro kinh doanh để từ họ định có tiếp tục nắm giữ cổ phiếu doanh nghiệp hay khơng óa Đối với nhà đầu tư tương lai, mục đích tìm kiếm lợi nhuận kh thông qua việc họ đầu tư mua cổ phiếu doanh nghiệp Do vậy, họ mong đợi, tìm kiếm hội đầu tư vào cổ phiếu doanh nghiệp có ối khả sinh lời cao Tuy nhiên, điều kiện kinh tế thị trường với cu cạnh tranh gay gắt, nhà đầu tư phải tìm biện pháp bảo vệ an tồn cho đồng vốn đầu tư họ Vì lý mà bên cạnh việc quan tâm đến mức cổ tậ p tức, thời gian hoàn vốn, mức thu hồi vốn, nhà đầu tư quan tâm nhiều đến thông tin mức độ rủi ro dự án đầu tư Trên thị trường chứng ực khoán, nhà đầu tư sử dụng nhiều số tài để đánh giá giá trị th khả sinh lời cổ phiếu thông tin xu hướng thị trường trước họ đưa định đầu tư hay chấp thuận giao dịch mua đề bán Các báo cáo tài chứa đựng chie tiêu tài tốt, hứa hẹn ên nhiều lợi nhuận làm cho giá cổ phiếu doanh ngiệp thị trường tăng vọt Ngược lại, báo cáo cho thấy tình trạng tài xấu nguy có uy khoản lỗ kéo giá cổ phiếu doanh nghiệp thị trường xuốn thấp Các Ch nhà đầu tư tìm kiếm hội đầu tư nhờ phân tích thơng tin từ báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.2.3 Đối với người cho vay Nếu phân tích tài nhà đầu tư quản lý doanh nghiệp thực nhằm mục đích đánh giá khả sinh lợi tăng trưởng doanh nghiệp phân tích tài lại ngân hàng nhà cung cấp tín dụng thương mại sử dụng nhằm mục đích đánh giá khả sinh lời SV: Trần Thị Cúc Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị Qua bảng phân tích cấu biến động vốn ta thấy:  Tài sản công ty năm 2012 so với năm 2011giảm 18.999.534.885 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 36,75% Trong tài sản ngắn hạn giảm 18.939.284.127 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 36,98%, tài sản dài hạn giảm 60.250.758 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 12,44% óa Xét tài sản ngắn hạn: Năm 2011 tài sản ngắn hạn 51.215.441.505 99,06% tổng tài sản; năm 2012 tài sản ngắn hạn kh đồng chiếm 32.276.157.378 đồng chiếm 98,7% tổng tài sản Tiền khoản tương ối đương tiền tăng 10.791.408.745 đồng với tỷ lệ tăng 410,43%.Trên thực tế, cu vốn tiền loại tài sản dễ khoản nhất, linh hoạt nhất, dễ dàng thoả mãn nhu cầu sản xuất kinh doanh nên việc tăng lên vốn tiền tậ p thể tính chủ động kinh doanh đảm bảo khả tốn cho cơng ty Tuy nhiên, vốn tiền tăng cao chiếm tỷ trọng q ực lớn khơng tốt doanh thu không đổi mà lượng tiền dự trữ lớn th gây tình trạng ứ đọng vốn, vịng quay tiền chậm, hiệu sử dụng vốn khơng cao đề Các khoản phải thu ngắn hạn tăng 611.515.873 đồng với tỷ lệ tăng ên 18,75% Phải thu ngắn hạn tăng phải thu khách hàng tăng 535.711.955 đồng Điều chứng tỏ khoản nợ khách hàng chưa thu hôi uy nhanh Ch Tài sản ngắn hạn giảm chủ yếu hàng tồn kho giảm Năm 2011 lượng hàng tồn kho 42.944.418.547 đồng chiếm 83,07% tổng tài sản Năm 2012 lượng hàng tồn kho 14.595.532.891 đồng, giảm 28.348.885.656 đồng với tỷ lệ giảm 66,01% Chứng tỏ cơng ty có quản lý tốt hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản - Xét tài sản dài hạn: SV: Trần Thị Cúc 45 Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị Năm 2012 tài sản dài hạn tỷ trọng tài sản ngắn hạn 98,7%, tài sản dài hạn 1,3 % Ta thấy mức độ đầu tư vào tài sản ngắn hạn giảm xuống so với năm 2011, công t tập trung đầu tư vào tài sản dài hạn, đầu tư theo chiều để nâng cao lực sản xuất tương lai Tài sản cố định năm 2012 giảm so với năm 2011 23.199.817 đồng óa tương ứng với tỷ lệ giảm 7,6% kh  Tài sản công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng với tỷ lệ tăng 38,36% Trong tài sản ngắn hạn tăng 11.480.157.515 đồng tăng 35,57%; Xét tài sản ngắn hạn: cu - ối tài sản dài hạn tăng 1.062.112.487 đồng Năm 2013 tài sản ngắn hạn tăng 11.480.157.511 đồng với tỷ lệ tăng tậ p 35,57% Tài sản ngắn hạn tăng hầu hết khoản mục Trong tiềnvà tương đương tiền tăng 4.568.728.029 đồng Hàng tồn kho tăng 6.066.063.678 ực đồng với tỷ lệ tăng 41,56% Lượng hàng tồn kho tăng mặt nhu cầu th nguyên vật liệu phục tăng để đảm bảo cho việc sản xuất không bị ngưng trệ mặt khác tồn đọng thành phẩm cho thấy công tác tổ chức bán hàng đề để thu hồi vốn trọng, làm giảm hiệu sử dụng vốn ên cơng ty điều khơng có lợi cho cơng ty Do doanh nghiệp nên xem xét lượng dự trữ nguyên vật liệu cho phù hợp với trình mở uy rộng sản xuất, tránh lãng phí vốn Một doanh nghiệp có hệ thống cung cấp tốt Ch giảm lượng lớn hàng tồn kho mà ảnh hưởng tới tính liên tục sản xuất kinh doanh Hệ thống cung cấp xem tiên tiến áp dụng hệ thống cung cấp kịp thời (Just in time).Theo hệ thống nhu cầu vật tư hàng hóa phục vụ cho sản xuất, kinh doanh kỳ doanh nghiệp lập kế hoạch ký hợp đồng với nhà cung cấp chi tiết,như doanh nghiệp không cần phải dự trữ hàng tồn kho với số lượng lớn sử dụng tới đâu nhà cung cấp phục vụ tới SV: Trần Thị Cúc 46 Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị Nhờ doanh nghiệp tiết kiệm dược vốn khâu dự trữ mà cịn tiết kiệm dược chi phí liên quan đến kho tàng bảo quản, bảo vệ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu kinh doanh nói chung - Xét tài sản dài hạn: Năm 2013 tài sản dài hạn tăng so với năm óa 2012 1.062.112.487 đồng tài sản cố định tăng 709.924.732 đồng kh Việc phân tích cho thấy: Việc phân bổ vốn cơng ty có cải thiện rõ rệt: tăng loại tài sản cần thiết để mở rộng quy mô, tăng lực ối sản xuất kinh doanh, thu hút khách hàng, giảm loại tài sản không cần cu thiết Tuy nhiên cần ý đến khả tốn khách hàng có quan hệ làm ăn, hạn chế rủi ro phát sinh khâu toán, dự trữ tậ p tiền hàng tồn kho vừa phải đủ phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực giao dịch cần tiền, tăng tốc độ luân chuyển vốn ực 2.2.2.3 Phân tích kết hoạt động kinh doanh th Để thuận tiện cho việc phân tích ta tiến hành lập bảng phân tích kết Ch uy ên đề hoạt động kinh doanh sau: SV: Trần Thị Cúc 47 Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/ 2011 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng &CCDV Tỷ lệ Tỷ lệ Số tiền (%) Số tiền (%) 117,555,481,244 86,643,997,895 Các khoản giảm trừ D.thu 13,887,425 722,190,115 818,059,305 DTT bán hàng, CCDV 81,665,658,630 100 116,833,291,129 Giá vốn hàng bán 69,287,135,557 84.84 101,753,950,456 LN gộp bán hàng CCDV 12,378,523,073 15.16 15,079,340,673 299,029,130 0.37 4,777,921,298 5.85 LN từ hoạt động KD 10 Thu nhập khác SV: Trần Thị Cúc tậ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 35,875,935,189 43.92 (30,911,483,349) -26.30 708,302,690 5100.32 95,869,190 13.27 100 35,167,632,499 43.06 (31,007,352,539) -26.54 72,255,119,315 84.19 32,466,814,899 46.86 (69,287,135,557) -68.09 12.91 th 13,570,819,275 15.81 2,700,817,600 21.82 (1,508,521,398) -10.00 đề ực 85,825,938,590 Tỷ lệ 87.09 1,056,340,673 0.90 1,906,549,457 2.22 757,311,543 253.26 850,208,784 80.49 1,056,390,942 0.90 763,514,032 0.89 (3,721,530,356) -77.89 (292,876,910) -27.72 n Ch u - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh 100.00 Số tiền Chênh lệch 2013/2012 yê Chi phí tài (%) p 81,679,546,055 Doanh thu hoạt động TC Tỷ lệ cu ối k Số tiền hó a Bảng 3: Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011-2013 7,755,637,648 9.50 14,947,216,306 12.79 14,131,563,121 16.47 7,191,578,658 92.73 (815,653,185) -5.46 143,993,257 0.18 531,737,415 0.46 582,291,579 0.68 387,744,158 269.28 50,554,164 9.51 27,123,266 0.02 27,123,266 0.00 (27,123,266) -100 48 Lớp: TCDN13B.01 GVHD: ThS Phan Hữu Nghị 12 Lợi nhuận khác 6,281 0.00 27,116,985 0.02 6,281 (6,281) -100 27,116,985 (27,116,985) -100 cu ối k 11 Chi phí khác hó a Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 143,993,257 0.18 558,854,400 0.48 582,291,579 0.68% 3.881115072 0.00 23,437,179 4.19 14 Chi phí thuế TNDN 25,198,820 0.03 97,799,520 0.08 145,572,895 0.17% 3.881115068 0.00 47,773,375 48.85 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 118,794,437 0.15 461,054,880 0.39 436,718,684 0.51% 3.881115073 0.00 (24,336,196) -5.28 tậ p 13 Tổng LN kế toán trước thuế Ch u yê n đề th ực (Nguồn: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011,2012,2013) SV: Trần Thị Cúc 49 Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị Nếu phần trước dựa bảng cân đối kế tốn để phân tích cho ta biết phần sức mạnh tài chính, tình hình quản lý sử dụng vốn, mục đích sử dụng nguồn vốn… việc phân tích khoản mục báo cáo kết kinh doanh bổ sung thêm thơng tin tài chính, góp phần làm cho “bức tranh” tài cơng ty sinh động hơn, cho biết việc quản lý, đạo kinh óa doanh nhà quản lý đánh giá hiệu hoạt động công ty kh Theo bảng phân tích lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng so với năm 2011 3,881115073 đồng, năm 2012 giảm 24.336.196 đồng so với năm ối 2011 cu + Nhân tố bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế doanh thu bán hàng cung cấp tậ p dịch vụ Năm 2012 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 3.875.935.189 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 43,92% so với năm 2011 ực Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng doanh thu bán th hàng cung cấp dịch vụ tăng, giảm giá hàng bán giảm.Năm 2013 giảm 30.911.483.349 đồng đề + Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán yếu tố chiếm tỷ trọng lớn ên chi phí sản xuất kinh doanh Năm 2011 giá vốn hàng bán 69.287.135.557 đồng chiếm 84,84% doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, năm uy 2012 101.753.950.456 đồng tăng 32.466.814.899 đồng với tỷ lệ tăng Ch 46,86%, năm 2013 giảm so với năm 2012 69.287.135.557 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 68,09% + doanh thu hoạt động tài tăng dần qua năm Đây nhân tố góp phần tăng lợi nhuận sau thuế cơng ty + Chi phí tài giảm dần Năm 2011 4.777.921.298, năm 2012 là1.056.390.942 đồng giảm 3.721.530.356 đồng tương ứng với tỷ lệ 77,89%; năm 2013 so với năm 2012 giảm 292.876.910 đồng giảm 27,72% SV: Trần Thị Cúc 50 Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị + Từ tiêu ta tính lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ.Năm 2011 giá trị khoản mục 143.993.257 đồng, năm 2012 531.737.415 đồng, năm 2013 582.291.579 đồng Cũng qua phân tích khoản mục ta thấy 100 đồng doanh thu năm 2011thì có 0,18 đồng lợi nhuận gộp từ kết hoạt động kinh doanh., nă m 2012 óa 0,46 đồng năm 2013 0,68 đồng kh Nă m 2011 chi phí khác thu nhập khác không phát sinh Sang năm 2012 phát sinh thêm khoản thu nhập khác chi phí khác ối 2.2.3 Kết đạt cu Nhận thức vai trò tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển Cơng ty năm qua công ty sử tậ p dụng tốt việc phân tích tình hình tài chủ yếu kết tạo nguồn, kết hoạt động sản xuất kinh doanh Thơng qua phân tích cơng ty xác ực định nguyên nhân yếu tố chủ quan khách quan th ảnh hưởng đến tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty để từ đưa giải pháp khắc phục từ thực hịên tốt mục đề tiêu, nhiệm vụ đề năm Trong chiến lược dài hạn ên bên cạnh việc tăng cường quản lý chất lượng sản phẩm nhằm đưa thị trường sản phẩm có chất lượng tốt nhất, đồng thời công ty uy cố gắng để thực chiến lược quảng bá sản phẩm nước hướng Ch đến chiếm lĩnh thị trường giới Trong năm gần đây, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty mang lại hiệu cao Song song với việc cố gắng tăng lợi nhuận công ty không ngừng mở rộng quy mô sản xuất, không ngừng nâng cao thu nhập tạo thêm việc làm cho cán công nhân viên SV: Trần Thị Cúc 51 Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị Cơ cấu tổ chức quản lý hành cơng ty nhìn chung gọn nhẹ, hợp lý Các phòng ban chức quy định chức năng, nhiệm vụ cụ thể Khơng có tượng chồng chéo chức phòng ban Bộ máy kế tốn bố trí phù hợp, hoạt động có khoa học Bên cạnh đó, cơng tác kế tốn cơng ty hồ nhập áp dụng chế độ kế tốn óa theo quy định nhà nước, đảm bảo thống phạm vi, phương kh pháp tính tốn tiêu kinh tế phận Các số liệu kế toán phản ánh chi tiết tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Các sổ sách ối lập cách có hệ thống, trung thực sát với tình hình thực tế cu 2.2.4 Hạn chế, nguyên nhân Bên cạnh ưu điểm đạt cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn cần tậ p giải quyết: Nhìn vào tranh toàn cảnh đơn vị ta thấy cân đối ực loại tài sản, tài sản chưa có phân bố khoản mục th Phần tài sản cố định chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản cuối năm tỷ trọng giảm không tốt Doanh nghiệp nên xem xét đề việc tăng giảm cấu vốn ên Chưa lên kế hoạch lượng nguyên vật liệu nhập kho, kế hoạch sản xuất dẫn tới lượng tồn kho nhiều gây ứ đọng vốn công ty uy Tuy khoản nợ vay so với năm trước giảm chiếm tỷ Ch trọng cao tổng nguồn vốn, doanh nghiệp gặp khó khăn tình hình tài rủi ro tài SV: Trần Thị Cúc 52 Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị 3CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt ngồi nước óa nay, để đứng vững phát triển doanh nghiệp phải tự tìm cho kh hướng phù hợp giai đoạn sở thực tế đơn vị đất nước, điều kiện môi trường quốc tế Với chiến lược đắn ối thân doanh nghiệp phải xây dựng cho mục tiêu, kế hoạch, p thắng lợi cạnh tranh cu biện pháp mang tính khả thi đảm bảo mang lại hiệu kinh doanh cao đạt tậ Trong q trình hoạt động cơng ty xây dựng cho mục ực tiêu, định hướng phát triển cụ thể sau: a Về mục tiêu: đề người lao động th Tiếp tục mở rộng quy mô, tăng lợi nhuận nâng cao mức sống cho Nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng suất lao động, đảm bảo hiệu ên sản xuất kinh doanh uy Nâng cao sức cạnh tranh bước hướng đến chiếm lĩnh thị trường giới Ch b Định hướng phát triển Trên sở mục tiêu kinh tế xã hội mà Đảng Nhà nước đề ra, vào định hướng phát triển ngành thực tiễn phát triển cơng ty, cơng ty có kế hoạch củng cố mở rộng thị trường sau: Tập trung đạo đầu tư cho công tác thị trường Hà Nội khu vực có sức tiêu thụ cao, cơng ty có khả phát triển trước mắt lâu dài SV: Trần Thị Cúc 53 Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị Bên cạnh việc mở rộng thị trường sản phẩm nhân tố có ảnh hưởng lớn dẫn tới chiến thắng cạnh tranh thị trường Vì vậy, cơng ty xác định mục tiêu sách sản phẩm cho 3.2 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài chi nhánh công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Lê Mây óa Những phân tích dừng lại đánh giá chung kh nét tình hình tài đơn vị mà Do giải pháp mang tính đề xuất có ý nghĩa ối giới hạn định Qua việc phân tích tài Chi nhánh Cơng ty cu TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Lê Mây, em xin trình bày số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tậ p Thứ nhất, cải thiện tình hình cơng nợ khả tốn Cơng nợ cơng ty qua năm qua tồn đọng nhiều gồm th toán hạn ực khoản phải thu phải trả Công ty cần quản lý chặt chẽ đôn đốc - Đối với khoản phải thu: việc khoản phải thu tăng làm đề chậm tốc độ luân chuyển tài sản lưu động, khoản phải thu ên tăng có lợi cho cơng ty, có nhiều khách hàng từ làm tăng doanh thu lên Tuy nhiên, cơng ty cần có số biện pháp để uy giảm bớt khoản phải thu như: ký hợp đồng với khách hàng, công ty Ch nên đưa vào số ràng buộc điều khoản toán số ưu đãi khách hàng toán sớm Như vừa giúp khách hàng sớm tốn nợ lại vừa hình thức khuyến giúp Trong năm qua, nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn Do hiệu kinh doanh cơng ty cịn thấp, lợi nhuận để bổ sung cho nguồn vốn cịn ít, nên nhu cầu vốn tăng cao, công ty phải vay từ tổ chức bên SV: Trần Thị Cúc 54 Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị chiếm dụng vốn người bán để trang trải cho chi phí phát sinh họat động Ln theo dõi sát khoản nợ ứng với chủ nợ, xác định khoản chiếm dụng hợp lý, khoản đến hạn cần toán nhằm nâng cao uy tín cơng ty, tăng tin cậy bạn hàng Cơng ty óa cần trọng tốn khoản cơng nợ với ngân sách nhằm thực tốt kh nghĩa vụ với Nhà nước Công ty cần cải thiện tình hình tốn khả ối toán, đặc biệt khả tốn tiền Để thực điều cu công ty cần phải quản trị tốt tiền mặt khoản phải thu Việc quản trị tốt khoản mục mặt giúp công ty giảm lượng vốn bị ứ đọng, vốn bị tậ p chiếm dụng, mặt khác tận dụng khoản vốn cách hiệu vào sản xuất dùng để đáp ứng cách kịp thời việc toán ực tránh tình trạng tốn chậm trễ làm lòng tin nhà cho vay th - Đối với khoản phải trả: Đơn vị chưa lập khoản dự phòng, đặc biệt dự phịng phải đề thu khó địi, thực tế tính khoản phải thu đơn vị phụ thuộc ên khoản phải thu lớn Vì trước tiên đơn vị phải tiến hành trích lập khoản dự phịng phải thu khó địi Vả lại dự phịng làm tăng thêm tính thận uy trọng sản xuất kinh doanh, giúp đơn vị tránh rủi ro đáng tiếc Ch Như phương diện kinh tế, nhờ có khoản dự phịng làm cho bảng cân đối kế toán đơn vị phản ánh xác giá trị thực tế tài sản phương diện tài chính, khoản dự phịng nguồn tài đơn vị, tạm thịi nằm tài sản lưu động trước sử dụng thực thụ Cịn phương diện thuế khóa, dự phịng ghi nhận khoản chi phí giảm lợi tức phát sinh để tính số lợi tức thực tế Thứ hai, hồn thiện cơng tác phân tích tài SV: Trần Thị Cúc 55 Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị Như nói trên, năm qua doanh nghiệp thực tốt cơng tác phân tích tình hình tài giúp cho việc quản lý doanh nghiệp ngày tốt Tuy nhiên, việc phân tích doanh nghiệp chưa thực đầy đủ chi tiết số mặt hoạt động tình hình khả tốn, tình hình huy động hiệu sử dụng vốn, tình hình thực óa kế hoạch giảm chi phí… Do hạn chế phần việc cung cấp thông tin kh phân tích đến người quan tâm Tăng cường huy động nguồn vốn kinh doanh: nguồn vốn kinh doanh ối nguồn vốn chủ sở hữu có vai trị quan trọng, nguồn cu hình thành nên tài sản ngắn hạn dài hạn công ty Việc tăng cường nguồn vốn kinh doanh thể tiềm lực công ty Tuy nhiên, nhiều tậ p số lượng mà thiếu tính hiệu việc sử dụng vốn tình hình tài cơng ty chưa tốt Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn bảo ực toàn vốn mục tiêu quan trọng đặt cho công ty Để nâng cao hiệu sử th dụng vốn cơng ty cần tăng tổng doanh thu Để tăng doanh thu địi hỏi cơng ty phải phát triển hoạt động cung ứng dịch vụ chuyên nghiệp để thu đề hút khách hàng tiềm Bên cạnh cần có biện pháp để nâng ên cao khả huy động vốn Thứ ba, thực công tác phân tích cách thường xun uy Để hồn thiện cơng tác phân tích tài tài cơng ty TNHH sản xuất Ch thương mại dịch vụ Lê Mây góp phần nâng cao hiệu qủa hoạt động tài chính, Cơng ty cần trọng tới cơng tác phân tích tài chính, cụ thể cơng tác phân tích tài cần tiến hành thường xuyên Tại Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Lê Mây công tác phân tích tài tiến hành thơng qua thuyết minh Báo cáo tài nội dung phân tích đề cập chương Kết phân tích chủ yếu sử dụng cho mục đích báo cáo, tổng kết chưa phục vụ cho việc đánh giá SV: Trần Thị Cúc 56 Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị thực trạng tình hình tài Cơng ty từ định tài phù hợp trình sản xuất kinh doanh sau Như vậy, Ban lãnh đạo Cơng ty phận phân tích cần nhận thức vai trị ý nghĩa cơng tác phân tích tài để trở thành cơng việc có vị trí, có quy trình thực chặt chẽ cơng tác kế tốn bắt buộc thực Cơng ty óa Thường Cơng ty tiến hành phân tích vào cuối niên độ kế tốn nhằm mục kh đích báo cáo Cơng ty tiến hành thường xuyên theo quý,hoặc theo tháng Tuy nhiên, việc thay đổi tư việc ối thay sớm chiều, Công ty cần lưu tâm cu Thứ tư, đào tạo nguồn nhân lực công ty Bên cạnh giải pháp nêu nhằm nâng cao hiệu kinh tậ p doanh song thực tế giải pháp ln có mối quan hệ ràng buộc lẫn Do nguồn lực công ty có hạn, cơng ty khơng tiến hành vài giải ực pháp độc lập mà khơng thực giải pháp khác Việc kết hợp th giải pháp khác địi hỏi phải có cấu tổ chức quản lý tài cần thiết Một hệ thống quản lý có hiệu phối hợp khâu, công ên lược định đề đoạn với điều thiết yếu để hướng cơng ty định hướng, chiến Để quản lý tài chặt chẽ đội ngũ cán cơng ty phải uy có đủ lực quản lý Bên cạnh đó, việc kiểm tra, giám sát cần thiết Ch để công tác quản lý tốt Xuất phát từ vấn đề này, để nâng cao hiệu hệ thống quản lý cơng tác đào tạo nguồn nhân lực công ty cần thiết Nếu vấn đề thực tốt cơng ty có lực lượng hùng hậu cho công tác quản lý Đồng thời công ty phải tạo điều kiện để cán công nhân viên cơng ty phát huy hết khả hay đưa sáng kiến cơng việc SV: Trần Thị Cúc 57 Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị KẾT LUẬN Cũng cơng ty nào, tình hình tài Chi nhánh Cơng ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Lê Mây vấn đề đáng quan tâm ban lãnh đạo công ty đối tượng khác có liên quan Tình hình tài chính, quy mơ tài sản, nguồn vốn, hiệu q trình sản xuất kinh doanh óa khả sinh lời tình hình cơng nợ khả tốn kh cơng ty có tăng trưởng vượt bậc song bên cạnh cịn vấn đề tồn đọng cần phải khắc phục để bước đứng vững thương trường ối Trong thời gian thực tập vừa qua với giứp đỡ nhiệt tình giáo viên cu hướng dẫn Th.s Phan Hữu Nghị tập thể nhân viên phịng Kế tốn cơng p ty giúp đỡ, hướng dẫn, bảo để em hồn thành chun đề tậ Tuy nhiên, thời gian thực tập kiến thức thực tiễn hạn chế nên ực viết khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong có đóng góp ý kiến thầy để chuyên đề hoàn thiện Ch uy ên đề th Em xin chân thành cảm ơn ! SV: Trần Thị Cúc 58 Lớp: TCDN13B.01 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Hữu Nghị DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Đề cương giảng Phân tích tài doanh nghiệp Giáo trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh PGS PTS: Phạm Thị Gái ( chủ biên)- NXB Giáo dục óa Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chi nhánh Công kh ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Lê Mây năm 2011,2012,2013 Bảng cân đối kế tốn năm 2011,2012,2013 Chi nhánh Cơng ty TNHH ối sản xuất thương mại dịch vụ Lê Mây Ch uy ên đề th ực tậ p cu Web tài liệu: www.tailieu.vn SV: Trần Thị Cúc 59 Lớp: TCDN13B.01