Chuyên đề thực tập phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn đầu tư công nghệ và thiết bị ht

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái quát doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp 1.1.1.2 Đặc điểm doanh nghiệp 1.1.1.3 Phân loại doanh nghiệp 1.1.2.Tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.2.3 Bản chất tài doanh nghiệp 1.2 HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 11 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.2 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.3 Thông tin sử dụng để phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2.3.1 Nguồn thơng tin bên ngồi 1.2.3.2 Nguồn thơng tin nội doanh nghiệp 1.2.4 14 Phương pháp sử dụng để phân tích tài doanh nghiệp 15 1.2.4.1 Phương pháp so sánh 1.2.4.2 Phương pháp tỷ số 16 1.2.4.3 Phương pháp Dupont 1.3 13 16 17 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.3.1 18 Phân tích báo cáo tài .18 1.3.1.1 Phân tích biến động tài sản – nguồn vốn Sinh viên: Nguyễn Thượng Duy – Lớp TCDN01-K24 19 1.3.1.2 Phân tích đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 19 1.3.1.3 1.3.2 Phân tích kết sản xuất kinh doanh 21 Phân tích tỷ số tài 21 1.3.2.1 Phân tích nhóm tiêu khả tốn 21 1.3.2.2 Phân tích nhóm tiêu khả hoạt động 22 1.3.2.3 Phân tích nhóm tiêu sinh lời 24 1.3.2.4 Phân tích nhóm tiêu khả cân đối vốn 26 1.4 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 28 1.4.1 Nhân tố chủ quan .28 1.4.1.1 Sự quan tâm ban lãnh đạo 1.4.1.2 Trình độ cán phân tích 28 1.4.1.3 Cơng nghệ phần mềm sử dụng phân tích 1.4.2 28 29 Nhân tố khách quan 31 1.4.2.1 Hệ số tiêu trung bình ngành 31 1.4.2.2 Tình hình kinh tế, trị, hệ thống pháp lý 32 1.4.2.3 Các chuẩn mực kế toán áp dụng 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ HT GIAI ĐOẠN 2012-2014 34 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ HT 34 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 34 2.1.2 Mơ hình tổ chức Công ty 37 2.2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ CƠNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ HT GIAI ĐOẠN 2012-2014 2.2.1 39 Phân tích báo cáo tài giai đoạn 2012 - 2014 39 2.2.1.1 Phân tích biến động tài sản – nguồn vốn Sinh viên: Nguyễn Thượng Duy – Lớp TCDN01-K24 39 2.2.1.2 Phân tích đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 45 2.2.1.3 2.2.2 Phân tích kết sản xuất kinh doanh 47 Phân tích tỷ số tài giai đoạn 2012 – 2014 48 2.2.2.1 Phân tích nhóm tiêu khả tốn 48 2.2.2.2 Phân tích nhóm tiêu khả hoạt động 50 2.2.2.3 Phân tích nhóm tiêu sinh lời 52 2.2.2.4 Phân tích nhóm tiêu khả cân đối vốn 54 2.3 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ HT GIAI ĐOẠN 2012 – 2014 55 2.3.1 Kết đạt 55 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 56 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ HT 59 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ HT ĐẾN 2020 59 3.2 GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ HT 62 3.2.1 Giải pháp nâng cao khả toán 62 3.2.2 Giải pháp nâng cao khả cân đối vốn 65 3.2.3 Giải pháp nâng cao khả hoạt động 65 3.2.4 Giải pháp nâng cao khả sinh lời 67 KẾT LUẬN 74 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .75 Sinh viên: Nguyễn Thượng Duy – Lớp TCDN01-K24 LỜI MỞ ĐẦU Kinh tế thị trường đổi cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp nước Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để làm điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình hiệu hoạt động thơng qua việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Việc tiến hành phân tích tài giúp cho doanh nghiệp có nhìn xác thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghịêp xác định cách đầy đủ, đắn, nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố Qua đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp, định xác nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thực tiễn cho thấy, doanh nghiệp quan tâm mực tới cơng tác phân tích hiệu hoạt động có định đắn thành công kinh doanh Ngược lại, họ khó tránh khỏi sai lầm thất bại hoạt động không quan tâm mức Xuất phát từ vị trí, tầm quan trọng ý nghĩa thực tiễn trên, sau thời gian thực tập Công ty trách nhiệm hữu hạn Đầu tư Công nghệ Thiết bị HT, em lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Đầu tư Công nghệ Thiết bị HT” để làm chuyên đề tốt nghiệp Ngoài lời mở đầu kết luận, kết cấu chuyên đề chia thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hoạt động tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Đầu tư Công nghệ Thiết bị HT giai đoạn 2012 - 2014 Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Đầu tư Công nghệ Thiết bị HT Sinh viên: Nguyễn Thượng Duy – Lớp TCDN01-K24 Do thời gian thực tập có hạn nên đề tài khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận nhiều ý kiến đóng góp thầy, giáo để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Th.S Nguyễn Hương Giang, cảm ơn ban lãnh đạo, anh chị cô Công ty TNHH Đầu tư Công nghệ Thiết bị HT tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Hà Nội, tháng 05 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thượng Duy Sinh viên: Nguyễn Thượng Duy – Lớp TCDN01-K24 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Ý nghĩa TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên XNK Xuất nhập DNNN Doanh nghiệp Nhà nước DNTN Doanh nghiệp tư nhân HTX Hợp tác xã SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định ROA Tỷ suất sinh lời tài sản ROE Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROI Tỷ suất sinh lời tổng vốn TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế GVHB Giá vốn hàng bán EBIT Lợi nhuận trước thuế lãi vay Sinh viên: Nguyễn Thượng Duy – Lớp TCDN01-K24 DANH MỤC BẢNG BIỂU TÊN SƠ ĐỒ/ BẢNG BIỂU Trang Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổ chức Công ty TNHH Đầu tư Công nghệ Thiết bị HT 35 Bảng 2.1 Tình hình tài sản – nguồn vốn công ty giai đoạn 2012-2014 39 Bảng 2.2 Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh giai 45 đoạn 2012 - 2014 Bảng 2.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2012 - 2014 46 Bảng 2.4 Nhóm tiêu khả tốn cơng ty giai đoạn 2012 – 2014 47 Bảng 2.5 Nhóm tiêu khả hoạt động công ty giai đoạn 2012 – 2014 49 Bảng 2.6 Nhóm tiêu khả sinh lời công ty giai đoạn 2012 – 2014 51 Bảng 2.7 Nhóm tiêu khả cân đối vốn công ty giai đoạn 2012 – 2014 53 Biểu đồ 2.1 Tình hình biến động tài sản giai đoạn 2012 – 2014 40 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu tổng tài sản công ty giai đoạn 2012 - 2014 41 Biểu đồ 2.3 Tình hình biến động nguồn vốn giai đoạn 2012 – 2014 42 Biểu đồ 2.4 Tình hình cấu nguồn vốn giai đoạn 2012 - 2014 42 Biểu đồ 2.5 Nhóm tiêu khả hoạt động công ty giai đoạn 2012 - 2014 50 Biểu đồ 2.6 Nhóm tiêu sinh cơng tylời giai đoạn 2012 -2014 51 Biểu đồ 2.7 Nhóm tiêu khả cân đối vốn công ty giai đoạn 2012 – 2014 53 Sinh viên: Nguyễn Thượng Duy – Lớp TCDN01-K24 Sinh viên: Nguyễn Thượng Duy – Lớp TCDN01-K24 Sinh viên: Nguyễn Thượng Duy – Lớp TCDN01-K24 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái quát doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp Hiện phương diện lý thuyết có nhiều khái niệm doanh nghiệp, khái niệm mang nội dung định với giá trị định - Xét theo quan điểm luật pháp: Theo điều Luật Doanh nghiệp năm 2005 nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng,có tài sản,có trụ sở giao dịch ổn định,được đăng kí kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” Kinh doanh việc thực liên tục một,một số tất công đoạn trình đầu tư,từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lợi - Xét theo quan điểm chức năng: Theo quan điểm chức năng, doanh nghiệp đơn vị tổ chức sản xuất mà người ta kết hợp yếu tố sản xuất (có quan tâm giá yếu tố) khác nhân viên công ty thực nhằm bán thị trường sản phẩm hàng hóa hay dịch vụ để nhận khoản tiền chênh lệch giá bán sản phẩm với giá thành sản phẩm (Theo M.Francois Peroux) - Xét theo quan điểm phát triển Theo sách "kinh tế doanh nghiệp D.Larua.A Caillat - Nhà xuất Khoa Học Xã Hội 1992", quan điểm phát triển doanh nghiệp cộng đồng người sản xuất cải Nó sinh ra, phát triển, có thất bại, có thành cơng, có lúc vượt qua thời kỳ nguy kịch ngược lại có lúc phải ngừng sản xuất, đơi tiêu vong gặp phải khó khăn khơng vượt qua - Xét theo quan điểm hệ thống Doanh nghiệp tác giả nói xem "doanh nghiệp bao gồm tập hợp phận tổ chức, có tác động qua lại theo đuổi Sinh viên: Nguyễn Thượng Duy – Lớp TCDN01-K24 Page ... gian thực tập Công ty trách nhiệm hữu hạn Đầu tư Công nghệ Thiết bị HT, em lựa chọn đề tài: ? ?Phân tích tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Đầu tư Công nghệ Thiết bị HT? ?? để làm chuyên đề tốt... TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ HT 59 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ HT ĐẾN 2020 59 3.2 GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH... 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ CƠNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ HT GIAI ĐOẠN 2012-2014 34 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ HT 34 2.1.1 Quá trình hình