Khóa luận tốt nghiệp Tài chính Ngân hàng Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ xuất nhập khẩu Hải Phòng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Nguyễn Thị Mỹ Linh Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Nguyễn Thị Mỹ Linh Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Mỹ Linh Mã SV: 1512404004 Lớp: QT1901T Ngành: Tài Ngân hàng Tên đề tài: Mợt số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ xuất nhập khẩu Hải Phòng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung các yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán các bản vẽ) - Tởng quan tài doanh nghiệp - Tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ XNK Hải Phòng - Các số liệu tình hình sản xuất kinh doanh - Các số liệu tình hình tài DN Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán - Báo cáo kết quả sản x́t kinh doanh cơng ty - Tính toán các liệu, đánh giá hiệu quả tình hình tài công ty Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ XNK Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Diệp Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: “Một số biện pháp cải thiện tình hình tài tại Cơng ty Cở phần Thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng” Đề tài tốt nghiệp giao ngày 18 tháng 03 năm 2019 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 07 tháng 06 năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Nguyễn Thị Mỹ Linh Ths Nguyễn Thị Diệp Hải Phòng, ngày tháng năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tởng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Các quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.4 Các chức tài doanh nghiệp 1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trò quản trị tài doanh nghiệp 1.2.3 Các nợi dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp 1.3 Phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.4 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Hệ thống Báo cáo tài 1.4.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10 1.5 Nợi dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 12 1.5.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 12 1.5.2 Phân tích các tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 17 1.5.3 Phân tích phương trình Dupont 21 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XNK HẢI PHÒNG 24 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng 24 2.1.1 Tên địa Công ty 24 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty 24 2.1.3 Lĩnh vực kinh doanh ngành nghề kinh doanh chủ yếu 24 2.1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty 25 2.1.5 Kết quả kinh doanh chủ yếu giai đoạn 2016 – 2018 27 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty giai đoạn 2016 – 2018 27 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài qua báo cáo tài 27 2.2.2 Phân tích hiệu quả tài 36 PHẦN III: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XNK HẢI PHÒNG 49 3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty 49 3.1.1 Những kết quả đạt 49 3.1.2 Những hạn chế còn tồn tại 50 3.1.3 Nguyên nhân hạn chế còn tồn tại 50 3.2 Phương hướng nhiệm vụ kinh doanh Công ty thời gian tới 51 3.3 Phương hướng cải thiện tình hình tài Cơng ty 52 3.3.1 Giảm các khoản phải thu ngắn hạn khác 52 3.3.2 Giảm thiểu các chi phí 53 3.3.3 Giảm tài sản dở dang dài han 54 KẾT LUẬN 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG LỜI MỞ ĐẦU Hoạt đợng tài mợt nợi dung bản hoạt đợng sản x́t kinh doanh Nó giải các mối quan hệ kinh tế phát sinh quá trình sản xuất kinh doanh biểu hiện hình thức tiền tệ Hoạt đợng tài có quan hệ trực tiếp với hoạt động kinh doanh, từ cung ứng vật tư hàng hoá đến sản xuất tiêu thụ sản phẩm ảnh hưởng trực tiếp đến công tác tài doanh nghiệp Ngược lại, cơng tác tài thực hiện tốt hay xấu có tác động thúc đẩy hay kìm hãm quá trình sản xuất, lưu chuyển hàng hoá Công ty Cổ Phần Thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng một doanh nghiệp hàng đầu lĩnh vực Tạm nhập tái xuất, chuyển khẩu, kinh doanh dịch vụ kho ngoại quan,… Kế thừa phát huy các kết quả đạt giai đoạn trước, Công ty tiếp tục xây dựng hồn thiện mơ hình sản x́t kinh doanh, chuẩn bị các điều kiện để chủ động tham gia hội nhập kinh tế quốc tế khu vực, đóng góp vào quá trình đởi phát triển kinh tế xã hội thành phố Vốn chủ sở hữu doanh nghiệp tăng, nên thu nhập bình qn lao đợng có xu hướng tăng Trong giai đoan 2016-2018, lợi nhuận sau thuế tăng cho thấy doanh nghiệp hoạt động tốt Một mặt chủ động tìm kiếm khách hàng, nguồn hàng, thị trường, tăng cường đầu tư sở vật chất kho bãi phục vụ hoạt động dịch vụ xuất nhập khẩu, đầu tư vào nguồn lực người, xếp, tinh giản bộ máy quản trị Công ty phù hợp với mô hình điều kiện sản xuất kinh doanh đặc thù doanh nghiệp Bên cạnh có khó khăn thách thức mà công ty cần khắc phục Trên sở xem xét, kiểm tra đối chiếu so sánh số liệu tình hình tài hiện hành với quá khứ nhằm đánh giá gì làm được, dự kiến gì xảy để đề xuất các biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty, em chọn đề tài: “Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng” làm đề tài Khóa ḷn mình Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài kết cấu thành chương: Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Chương 1: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài “Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng” Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phát sinh nhiều mối quan hệ kinh tế Song song với quan hệ kinh tế thể hiện một cách trực tiếp các quan hệ kinh tế thơng qua t̀n hồn ln chuyển vốn, gắn với việc hình thành sử dụng vốn tiền tệ Các quan hệ kinh tế phụ thuộc phạm trù tài trở thành cơng cụ quản lý sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống các quan hệ kinh tế phát sinh lĩnh vực sản xuất kinh doanh gắn liền với việc hình thành sử dụng các quỹ tiền tệ các doanh nghiệp để phục vụ giám đốc quá trình sản xuất kinh doanh 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Có thể nói tài doanh nghiệp xét bản chất các mối quan hệ phân phối hình thức giá trị gắn liền với tạo lập sử dụng các quỹ tiền tệ doanh nghiệp quá trình kinh doanh Xét hình thức, tài doanh nghiệp phản ánh vận đợng chuyển hóa các nguồn lực tài quá trình phân phối để tạo lập sử dụng các quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài doanh nghiệp Vì vậy, các hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng các quỹ tiền tệ thuộc hoạt đợng tài doanh nghiệp 1.1.3 Các quan hệ tài doanh nghiệp Căn vào hoạt đợng doanh nghiệp một môi trường kinh tế xã hợi thấy quan hệ tài doanh nghiệp phong phú đa dạng  Quan hệ doanh nghiệp Nhà nước Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ tài Nhà nước nợp các khoản thuế, lệ phí… vào ngân sách Nhà nước Hay quan hệ còn biểu hiện thông qua việc Nhà nước cấp vốn cho Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Biểu đồ 2.8: Hiệu suất sử dụng vốn ngắn hạn Ng̀n: Báo cáo tài Cơng ty CPTM dịch vụ XNK Hải Phòng Hiệu suất sử dụng vốn dài hạn: Biểu đồ 2.9: Hiệu suất sử dụng vốn dài hạn Ng̀n: Báo cáo tài Cơng ty CPTM dịch vụ XNK Hải Phịng Hiệu suất sử dụng vốn dài hạn: có xu hướng tăng từ năm 2016-2017 từ 2,24% - 2,87%.Công ty quản lý nguồn vốn dài hạn có hiệu quả Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 42 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Vịng quay tồn vốn: Biểu đồ 2.10: Vịng quay vốn KD (Tổng tài sản) Ng̀n: Báo cáo tài Cơng ty CPTM dịch vụ XNK Hải Phòng Chỉ tiêu cho biết một đơn vị vốn sử dụng kỳ tạo đơn vị doanh thu thuần Chỉ tiêu lớn hiệu quả sử dụng vốn doanh nghiệp cao, góp phần nâng cao khả đầu tư chủ doanh nghiệp Tỷ số lớn thể hiện khả thu hồi vốn doanh nghiệp nhanh hơn, tạo điều kiện hạn chế vốn dự trữ, bị chiếm dụng,….Hiệu suất sử dụng vốn công ty có xu hướng tăng từ 0,9 vòng năm 2016 lên thành 1,04 vòng năm 2017 1,27 vòng năm 2018 Qua bảng cho thấy một đồng vốn bỏ năm 2016 tạo 0,9 đồng doanh thu thuần còn năm 2017 tạo 1,04 đồng doanh thu thuần năm 2018 1,27 đồng doanh thu thuần Tổng vốn bình quân tăng lên doanh thu thuần tăng mức độ tăng doanh thu thuần cao mức độ tăng vốn nên hiệu suất sử dụng tài sản tăng 2.2.3.1 Phân tích nhóm số khả tốn Nhóm các tiêu rất nhiều người quan tâm các nhà đầu tư, người cho vay, nhà cung cấp…Phân tích tình hình toán doanh nghiệp xem xét tình hình toán giúp các nhà phân tích đánh giá chất lượng hoạt đợng tài việc chấp hành kỷ luật toán Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 43 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Bảng 2.9 Các tiêu khả toán CHỈ TIÊU Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 chênh lệch 2016/2017 chênh lệch 2018/2017 hệ số khả toan nhanh tổng quát 1,26 1,40 1,74 0,14 0,34 1,06 1,26 1,83 0,20 0,57 1,05 1,26 1,83 0,21 0,57 hệ số khả toán nợ ngắn hạn hệ số khả toán nhanh Hệ số khả toán tổng quát: Ta thấy hệ số toán tổng quát công ty giai đoạn 2016 – 2018 có xu hướng tăng dần, cụ thể: năm 2016 1,26 lần, nghĩa một đồng vốn vay đảm bảo 1,26 đồng tài sản Hệ số tăng lên thành 1,4 lần vào năm 2017 1,74 lần vào năm 2018 Điều cho thấy khả toán công ty ngày tăng Hệ số thay đổi theo các năm biến động tổng tài sản nợ phải trả, tởng tài sản nợ phải trả có xu hướng giảm tốc độ giảm nợ phải trả chậm tốc độ giảm tổng tài sản nên số khả toán tổng quát tăng Biểu đồ 2.11: Khả tốn tổng qt Ng̀n: Báo cáo tài Cơng ty CPTM dịch vụ XNK Hải Phịng Khả tốn nợ ngắn hạn: Qua năm ta thấy số khả toán ngắn hạn công ty tăng lên rõ rệt (biểu đồ 2.12) Năm 2016 1,06 lần, Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 44 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG năm 2017 1,26 lần năm 2018 1,83 lần Tuy nhiên, hệ số khả toán nợ ngắn hạn cao hay thấp còn phụ thuộc vào lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp kỳ hạn toán các khoản nợ phải thu, phải trả kỳ Biểu đồ 2.12: Khả tốn ngắn hạn Ng̀n: Báo cáo tài Cơng ty CPTM dịch vụ XNK Hải Phịng Khả toán nhanh: Khả toán nhanh giai đoạn 2016 – 2018 tăng Năm 2016 1,05 lần, năm 2017 1,26 lần năm 2018 1,83 lần Hệ số khả toán nhanh công ty mức cao điều cho thấy khả toán nhanh công ty cao Biểu đồ 2.13: Khả tốn nhanh Ng̀n: Báo cáo tài Cơng ty CPTM dịch vụ XNK Hải Phịng Tóm lại: Các số khả toán công ty khá cao, các Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 45 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG số đóng góp vai trò quan trọng việc thu hút vốn đầu tư vào công ty đặc biệt vốn đầu tư từ ngân hàng thương mại 2.2.3.2 Khả quản lý vốn Phân tích cấu trúc tài mợt doanh nghiệp dừng việc phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn khơng thể hiện sách huy đợng sử dụng vốn doanh nghiệp Chính sách huy động sử dụng vốn doanh nghiệp không phản ánh nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh mà còn đến hiệu quả sử dụng vốn doanh nghiệp tác động trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh rủi ro kinh doanh doanh nghiệp Các tiêu phản ánh cấu vốn tình hình đầu tư công ty giai đoạn 2016 – 2018 sau: Bảng 2.10 Nhóm tiêu cấu vốn tình hình đầu tư STT Chỉ số Tài sản NH/Tổng tài sản Tài sản DH/Tổng tài sản Nợ phải trả/TNV (Hv) VCSH/TổngNV (Hc) Chênh lệch Chênh lệch 2017/2016 2018/2017 56,6% 1,3% -4,6% 38,8% 43,4% -1,3% 4,6% 79,3% 71,3% 57,5% -8,0% -13,8% 20,7% 28,7% 42,5% 8,0% 13,8% Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 59,9% 61,2% 40,1% Ng̀n: Báo cáo tài Cơng ty CPTM dịch vụ XNK Hải Phịng Qua bảng 2.4 ta thấy : Hệ số vốn chủ (Hc) cho biết tổng nguồn vốn kinh doanh thì mức độ tham gia vốn chủ Qua bảng cho thấy năm 2016 công ty có hệ số vốn chủ đạt 20,7% Điều cho thấy mặt tự chủ tài cơng ty thấp Nhưng đến năm 2017 hệ số vốn chủ 28,7% năm 2018 lên đến 42,5% Cho thấy mức đợ tự chủ mặt tài công ty tăng, lợi nhuận sau thuế cơng ty tăng lên theo các năm Do mức đợ phụ tḥc vào tài cơng ty dần cải thiện Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 46 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Hệ số nợ (Hv): Ta thấy hệ số nợ Công ty năm 2016 79,3 nghĩa 100 đồng đầu tư cho tài sản thì có 79,3 đồng nợ Năm 2017 2018 tương ứng 71,3 57,5 lần Sự biến động hệ số nợ biến động nợ phải trả nguồn vốn doanh nghiệp Chỉ số cho thấy hệ số nợ doanh nghiệp khá cao nên mức độ tự chủ mặt tài thấp Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn cho thấy quan trọng tài sản dài hạn tổng vốn hoạt động công ty, tỷ suất đầu tư vào TSDH năm 2016 40,1% ; năm 2017 đạt 38,8% năm 2018 43,4% Công ty đầu tư vào tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng không nhỏ Tỉ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn vào tài sản dài hạn từ 56,6% - 61,2% giảm dần năm 2018 2.2.3.4 Phân tích Dupon Cơng ty Cổ phần thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng Trong hệ thống các tiêu thì “Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROE” tiêu quan trọng nhất phân tích hiệu quả hoạt đợng kinh doanh doanh nghiệp, phản ánh hiệu quả kinh doanh cuối doanh nghiệp Đây mục đích nâng cao hiệu quả sử dụng số vốn các chủ sở hữu Hiện nay, các nhà phân tích tài thường xuyên vận dụng cơng thức Dupont các phân tích mơ hình hoạt động doanh nghiệp Đây công cụ đơn giản vô hiệu quả, cho phép nhà phân tích nhìn khái quát tồn bợ các vấn đề bản doanh nghiệp, từ đưa các định đắn, nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh cho doanh nghiệp Công thức Dupont thường biểu diễn hai dạng, bao gồm dạng bản dạng mở rợng Tùy vào mục đích phân tích mà sử dụng dạng thức cho phù hợp Tuy nhiên, cả hai dạng bắt nguồn từ việc triển khai tiêu ROE (tỷ lệ lợi nhuận/vốn chủ sở hữu) Dupont triển khai dạng bản: Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 47 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Hay: ROE = Lợi nhuận ròng x Hiệu suất sử dụng TTS x Địn bẩy tài ROE 2016 = 0,35 ROE 2017 = 0,27 ROE 2018 = 0,21 Qua khai triển tiêu ROE thấy năm 2016 – 2018 ROE có xu hướng giảm xuống Trên sở nhận biết ba nhân tố trên, doanh nghiệp áp dụng mợt số biện pháp làm tăng ROE sau: Trên sở nhận biết ba nhân tố trên, doanh nghiệp áp dụng mợt số biện pháp làm tăng ROE sau: - Tác động tới cấu tài doanh nghiệp thơng qua điều chỉnh tỷ lệ nợ vay tỷ lệ vốn chủ sở hữu cho phù hợp với lực hoạt động - Tăng hiệu suất sử dụng tài sản Nâng cao số vòng quay tài sản, thông qua việc vừa tăng quy mô doanh thu thuần, vừa sử dụng tiết kiệm hợp lý cấu tởng tài sản - Tăng doanh thu, giảm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm Từ tăng lợi nḥn doanh nghiệp Tóm lại, phân tích báo cáo tài mơ hình Dupont có ý nghĩa lớn quản trị DN thể hiện chỗ đánh giá đầy đủ khách quan các nhân tố tác động đến hiêu quả sản xuất kinh doanh từ tiến hành cơng tác cải tiến tở chức quản lý doanh nghiệp Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 48 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG PHẦN III: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XNK HẢI PHÒNG 3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty 3.1.1 Những kết đạt Qua việc phân tích thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình sử dụng vốn tài sản Công ty cho thấy : - Tiền các khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản ngắn hạn Cho thấy doanh nghiệp giữ lượng tiền ổn định - Quy mô kinh doanh công ty tăng dần từ năm 2016 – 2018, doanh thu tăng trung bình 4,4%/năm, điều cho thấy quy mơ hoạt đợng Công ty mở rộng - Hàng tồn kho có chiếm tỷ trọng 0,1% tởng tài sản ngắn hạn Điều cho thấy doanh nghiệp quản lí tốt hàng tồn đọng - Chỉ số khả toán công ty dần cải thiện qua các hệ số sau :  Hệ số khả toán tổng quát tăng dần từ 1,26 – 1,74 từ năm 2016-2018 Cho thấy khả toán công ty ngày tăng  Khả toán ngắn hạn tăng theo các năm Từ 1,6 lần năm 2016 lên đến 1,83 lần năm 2018  Khả toán nhanh tăng giai đoạn 20162018 Hệ số khả toán nhanh công ty mức cao điều cho thấy khả toán nhanh công ty cao - Hệ số vốn chủ tăng làm cho khả tự chủ mặt tài doanh nghiệp cải thiện - Các khoản đầu tư tài dài hạn ởn định 7,2% - 7,9% Giúp doanh nghiệp có thêm lợi nḥn từ bên ngồi - Vốn chủ sở hữu tăng lợi nhuận sau thuế tăng nhanh Từ năm 2016đến năm 2018 tỷ trọng tăng từ 35% đến 62,5 tổng vốn chủ sở hữu Giúp doanh nghiệp kinh doanh có lãi Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 49 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - Giá vốn hàng bán giữ mức ởn định 3.1.2 Những hạn chế cịn tồn Mặc dù một Công ty lớn dịch vụ XNK công ty gặp phải nhiều khó khăn chung tác đợng từ mơi trường vĩ mô các yếu tố khác ngành Những khó khăn mà cơng ty gặp phải là: - Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm một tỷ trọng cao tài sản ngắn hạn (86,4% - 91,6%) - Tài sản dở dang dài hạn chiếm tỷ trọng khá cao tổng tài sản dài hạn (58,3% -61,8%) - Mợt số chi phí (đặc biệt chi phí bán hàng chi phí quản lí doanh nghiệp) tăng lên làm ảnh hưởng tới lợi nhuận doanh nghiệp 3.1.3 Nguyên nhân hạn chế tồn - Các khoản phải thu ngắn hạn cao chủ yếu các khoản phải thu ngắn hạn khách hàng các khoản phải thu khác Trong năm cơng ty có dự án mở rợng quy mô hoạt động kinh doanh khoản nợ ngắn hạn khách hàng chưa toán kịp - Tài sản dở dang dài hạn chiếm tỷ trọng khá cao chi phí xây dựng bản dở dang cao Làm chi phí sử dụng vốn tăng cao, doanh nghiệp dùng tiền trực tiếp đến việc đầu tư các dự án, xây dựng các công trình mà chưa hồn thành - Các chi phí tăng chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp:  Chi phí bán hàng: các chi phí thực tế phát sinh chi phí điện, nước cắm cơng; Chi phí trả lương cho cơng nhân thời vụ; Chi phí vận chuyển bốc dỡ bảo quản các chi phí tiền khác  Chi phí quản lí doanh nghiệp: chi phí điện nước; Các dịch vụ mua ngồi dùng cho cơng tác quản lý sữa chữa tài sản cố định; Tiền lương, các khoản phụ cấp, các khoản trích theo tiền lương phải trả cho cán bộ nhân viên làm việc các phòng ban doanh nghiệp Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 50 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Phương hướng nhiệm vụ kinh doanh Công ty thời gian tới Ngay từ năm đầu hoạt động, Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng phát triển nhanh chóng tự hào trở thành một công ty cung cấp dịch vụ kho ngoại quan uy tín tại Việt Nam, đóng góp mợt phần khơng nhỏ vào cơng nghiệp vận tải Việt Nam Với phương châm “Luôn dẫn đầu chất lượng”, “Uy tín điều quan trọng nhất ”, Công ty luôn đề cao coi trọng nhiệm vụ mình là: - Xây dựng Công ty mạnh hơn, hiệu quả sở thực hiện tái cấu, sử dụng hợp lý các nguồn lực; nâng cao lực quản trị doanh nghiệp, liên kết cao tài thị trường - Xây dựng đợi ngũ lãnh đạo có bản lĩnh chuyên nghiệp, đồng thời xây dựng đội ngũ quản lý, kinh doanh giỏi - Thực hiện xếp lại thay đổi cấu doanh nghiệp, tạo loại hình doanh nghiệp có nhiều chủ sở hữu, có đơng đảo người lao đợng, để quản lý sử dụng có hiệu quả vốn, tài sản, tạo động lực mạnh mẽ chế quản lý động cho doanh nghiệp - Cung cấp các sản phẩm, dịch vụ tốt nhất cho khách hàng Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng không ngừng học hỏi, sáng tạo, định nhanh chóng, tin tưởng vào khả nỗ lực bản thân tập thể Vững bước kinh tế động Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng xác định chiến lược trở thành một công ty chuyên nghiệp kho ngoại quan, tạm nhập tái xuất phân phối container hàng đầu Việt Nam Công ty mở rộng các ngành kinh doanh trở thành nơi gửi niềm tin các đối tác nước Ngay từ năm đầu hoạt động, Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng phát triển nhanh chóng tự hào trở thành một công ty cung cấp dịch vụ có uy tín tại Việt Nam, đóng góp mợt phần không nhỏ vào công nghiệp dịch vụ XNK Việt Nam Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 51 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG 3.3 Phương hướng cải thiện tình hình tài Công ty 3.3.1 Giảm khoản phải thu ngắn hạn khác Các khoản phải thu một loại tài sản cơng ty tính dựa tất cả các khoản nợ, các giao dịch chưa toán bất nghĩa vụ tiền tệ mà các nợ hay khách hàng chưa toán cho công ty Các khoản phải thu kế toán công ty ghi lại phản ánh bảng cân đối kế toán, bao gồm tất cả các khoản nợ công ty chưa đòi được, tính cả các khoản nợ chưa đến hạn toán Hiện rất nhiều doanh nghiệp phải gánh chịu nhiều bất lợi khách hàng họ chậm không chịu trả nợ Công ăn việc làm người lao động tồn tại phát triển doanh nghiệp phụ thuộc rất nhiều vào các khoản nợ đến hạn các khoản doanh nghiệp cho khách hàng vay Công ty CP TM dịch vụ XNK Hải Phòng vậy, để tránh tình trạng này, bạn với tư cách một doanh nhân phải có các phương pháp quản lý các khoản phải thu một cách hợp lý Sau các phương pháp quản lý tốt các khoản phải thu:  Thứ nhất cần phải hiểu hiệu quả hoạt động các khoản phải thu không trách nhiệm bợ phận kế toán-tài cơng ty mà phối hợp hoạt động các bộ phận khác bộ phận bán hàng, phòng kinh doanh, ban giám đốc Yêu cầu khách hàng ký thoả thuận, quy định việc toán bắt buộc phải thực hiện hạn nêu rõ mức phạt khách hàng phải chịu toán chậm Luôn lưu trữ dạng tài liệu giao dịch, liên hệ bạn với khách hàng email, thư, cuộc gọi,  Thứ hai đánh giá tìm cách cải thiện các quy trình liên quan đến hiệu quả khoản phải thu Về bản, có ba quy trình liên quan đến khoản phải thu là: quản trị tín dụng khách hàng thu hồi nợ  Quản trị tín dụng khách hàng: Doanh nghiệp cần có mợt sách tín dụng rõ ràng cho nhóm khách hàng Cập Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 52 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG nhật theo dõi lịch sử tín dụng khách hàng giúp giảm việc trì hoãn toán  Thu hồi nợ : Doanh nghiệp xây dựng sách chiết khấu toán hợp lý, linh động Các công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc các khoản phải thu thay vì chờ đến ngày hoá đơn hết hạn toán Điều không giúp công ty quản lý tốt các khoản phải thu mà còn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng 3.3.2 Giảm thiểu chi phí Trong giai đoạn 2017 – 2018, các chi phi phải giảm thiểu, điều rất quan trọng một doanh nghiệp Vì vậy Công ty cần tập trung vào các cơng tác sau: Chi phí bán hàng có giảm từ năm 2016 4,2% xuống còn 3,7% cơng ty chi phí giảm khơng nhiều Khiến tỷ trọng lợi nhuận các năm giảm Công ty cần có biện pháp giảm thiểu chi phí để công ty đạt hiệu quả cao nhất Vậy nên cần có biện pháp giảm thiệu chi phí bán hàng :  Hạn chế thiệt hại thiết bị, xe container: Thiệt hại thiết bị ảnh hưởng đến chi phí kinh doanh theo hai cách Thứ nhất, thiệt hại thiết bị làm giảm suất trong thiết bị sửa chữa Tùy vào tầm quan trọng tồn bợ quy trình mà các phần bị hư hỏng đẩy cả dây chuyền hoạt động doanh nghiệp mất suất một khoảng thời gian Thứ hai, thiệt hại thiết bị tiêu tốn mợt khoản phí sửa chữa liên bao gồm tiền công sửa, thời gian sửa các vật tư thay Trong dài hạn, đảm bảo nhân viên làm quy trình để tránh thiệt hại cho thiết bị góp phần đáng kể vào việc tiết kiệm chi phí cho cơng ty.Xe phải kiểm tra thường xuyên tránh tình trạng phát sinh thêm chi phí Trước xảy thiệt hại nghiêm trọng tốn kém, doanh nghiệp cần thường xuyên kiểm tra bảo dưỡng các thiết bị xe mình để thay bợ phận bị hỏng hóc Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 53 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhanh năm 2016-2018, điều cho thấy doanh nghiệp quản lý chi phí chưa thực hiệu quả Để kết quả sản xuất kinh doanh tốt đòi hỏi doanh nghiệp cần tối ưu chi phí quản lý doanh nghiệp Cắt giảm chi phí để tối ưu hóa lợi nḥn nhu cầu doanh nghiệp Tuy nhiên, cắt giảm chi phí thường phải gánh chịu nhiều hậu quả khác, đơi còn lớn nhiều so với chi phí vừa cắt giảm Vì vậy, cắt giảm chi phí cho hiệu quả điều doanh nghiệp cần phải cân nhắc Khơng phải chi phí cần cắt giảm Vì vậy, trước thực hiện cắt giảm chi phí, doanh nghiệp cần phải xác định “Cái gì mang lại giá trị cho khách hàng?”  Giảm tải chi phí lao động lương, thưởng các khoản trợ cấp cho người lao động chiếm phần không nhỏ tởng chi phí Chính vì doanh nghiệp nên hồn thiện cấu tổ chức, tránh để bộ máy nhân cồng kềnh, chức nhiệm vụ chồng chéo Để giải vấn đề này, doanh nghiệp cần đánh giá rõ ràng chức năng, nhiệm vụ hiệu quả làm việc nhân viên Sau đánh giá, thử thách nhân viên cần thiết  Chi phí tiền khác: chi phí hợi nghị, tiếp khách, cơng tác phí cần tiết kiệm cách tuyệt đối 3.3.3 Giảm tài sản dở dang dài han Tài sản dở dang dài hạn chủ yếu chi phí xây dựng dở dang để phản ánh chi phí thực hiện các dự án đầu tư XDCB (Bao gồm chi phí mua sắm TSCĐ, xây dựng sửa chữa, cải tạo, mở rộng hay trang bị lại kỹ thuật công trình) tình hình toán dự án đầu tư XDCB doanh nghiệp có tiến hành công tác mua sắm TSCĐ, đầu tư XDCB, sửa chữa lớn TSCĐ Trong doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản dài hạn tăng dần đến năm 2018 Điều công ty mở rộng hoạt động kinh doanh dùng tiền trực tiếp đến việc đầu tư các dự án, xây dựng các cơng trình mà chưa hồn thành Vì vậy tài sản dài hạn dở dang chiếm tỷ trọng lớn Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 54 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG KẾT LUẬN Phân tích tài doanh nghiệp giúp doanh nghiệp có sở để đề các định hướng tương lai, bên cạnh giúp đối tượng liên quan tới doanh nghiệp biết rõ tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông qua phân tích cụ thể số liệu, nguyên nhân đưa giải pháp giúp cho các nhà quản trị tài doanh nghiệp nhìn điểm mạnh để phát huy, điểm yếu để khắc phục Ngồi kết quả từ việc phân tích còn giúp các nhà đầu tư đưa các định tài chính, giúp họ có định đứng đắn xác Trong giai đoạn năm 2016-2018 Cơng ty Cổ phần Thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng đạt nhiều thành tích nhất định như: Doanh thu đạt công ty tương đối cao, quy mô sản xuất mở rộng Nhưng bên cạnh cơng ty gặp phải khơng khó khăn các chi phí tăng cao khiến lợi nhuận giảm, chi phí tăng làm giảm hiệu quả kinh doanh công ty giảm Trong giai đoạn tới công ty cần phải cố gắng nỗ lực để giải mợt số vấn đề khó khăn gặp phải cách (1) Giảm các khoản phải thu ngắn hạn khác ; (2) Giảm thiểu các chi phí (3) Giảm tài sản dở dang dài han Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 55 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2017), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống kê, Tp.Hồ Chí Minh Thế Chi (2010), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nợi Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Quốc Bảo (2016, 2017, 2018), Báo cáo tài Cơng ty giai đoạn 2016 – 2018, Hải Phòng Lưu Thị Hường (2012), Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội Bùi Văn Vần & Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài Nguyễn Thị Mỹ Linh - QT1901T 56 ... DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT... HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ XNK HẢI PHÒNG 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ XNK Hải Phòng 2.1.1 Tên địa Công ty - Tên gọi công ty: Công ty Cổ... hình tài Cơng ty, em chọn đề tài: ? ?Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Thương mại dịch vụ XNK Hải Phịng” làm đề tài Khóa ḷn mình Ngồi phần mở đầu kết luận, đề tài kết