[r]
(1)M C TIÊU
Ụ
•
N m đ
ắ
ượ
c m c tiêu PTTC, phân bi t đ
ụ
ệ
ượ
c
các ph
ươ
ng pháp PTTC
•
N m đ
ắ
ượ
c n i dung và cách l p các báo cáo
ộ
ậ
tài chính, m i quan h gi a các báo cáo
ố
ệ ữ
•
L p và hi u đ
ậ
ể
ượ
c ý nghĩa các ch s tài chính
ỉ ố
•
Phân tích đ
ượ
c tình hình tài chính m t công
ộ
(2)N I DUNG
Ộ
I. T ng quan v phân tích tài chính DN
ổ
ề
(3)N I DUNG
Ộ
I T ng quan v phân tích tài chính DN
ổ
ề
1 Khái ni m
ệ
2 M c đích phân tích tài chính DN
ụ
(4)N I DUNG
Ộ
II. N i dung phân tích tài chính
ộ
1 Phân tích khái quát
2 Phân tích ch s tài chính
ỉ ố
Nhóm ch s kh năng thanh tốnỉ ố ả
Nhóm ch s n và kh năng trang tr iỉ ố ợ ả ả
Nhóm ch s kh năng sinh l iỉ ố ả ợ
(5)1. KHÁI NI M
Ệ
PTTCDN đánh giá làm
được thời kỳ định (quý,
năm…), dự kiến xảy ra,
cơ sở kiến nghị biện pháp, tận
(6)2. M C ĐÍCH
Ụ
Tu vào m i đ i t
ỳ
ỗ ố ượ
ng khác nhau mà vi c phân
ệ
tích tài chính doanh nghi p có m c đích khác nhau.
ệ
ụ
a Phân tích tài chính đ i v i nhà qu n tr DNố ớ ả ị b Phân tích tài chính đ i v i nhà đ u tố ớ ầ ư
c Phân tích tài chính đ i v i ngố ớ ừơi cho vay
(7)3. N I DUNG VÀ CÁC PHỘ ƯƠNG PHÁP PTTC
a. N I DUNG
Ộ
Phân tích, đánh giá khái quát BCTC;
Phân tích ngu n v n và s d ng v n
ồ
ố
ử ụ
ố
Phân tích, đánh giá BCTC qua các ch
ỉ
s tài chính
ố
(8)3. N I DUNG VÀ CÁC PHỘ ƯƠNG PHÁP PTTC
b. PH
ƯƠ
NG PHÁP PTTC
* Ph
ươ
ng pháp so sánh
(9)3. N I DUNG VÀ CÁC PHỘ ƯƠNG PHÁP PTTC
Ph
ươ
ng pháp so sánh
+ So sánh theo th i gianờ + So sánh theo không gian
N i dung so sánh:
ộ
+ So sánh gi a s th c hi n k này v i s th c hi n k trữ ố ự ệ ỳ ớ ố ự ệ ỳ ước + So sánh gi a s th c hi n k này v i s k ho ch ữ ố ự ệ ỳ ớ ố ế ạ
+ So sánh gi a s li u c a DN v i s li u trung bình ngành, ữ ố ệ ủ ớ ố ệ DN khác
(10)3. N I DUNG VÀ CÁC PHỘ ƯƠNG PHÁP PTTC
* Ph
ươ
ng pháp phân tích t l
ỷ ệ
b. PH
ƯƠ
NG PHÁP PTTC
Các t l tài chính đỷ ệ ược phân thành các nhóm t ỷ l đ c tr ng, ph n ánh nh ng n i dung c b n ệ ặ ư ả ữ ộ ơ ả
theo các m c tiêu ho t đ ng c a DNụ ạ ộ ủ
Nhóm ch s kh năng thanh tốnỉ ố ả
Nhóm ch s n và kh năng trang tr iỉ ố ợ ả ả Nhóm ch s kh năng sinh l iỉ ố ả ợ
(11)4. CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (BCTC)
Theo quy t đ nh 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006, ế ị BCTC m t DN bao g m:ở ộ ồ
B ng cân đ i k toán
ả
ố ế
Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh
ế
ả
ạ ộ
Báo cáo l u chuy n ti n t
ư
ể
ề ệ
(12)a. B ng cân đ i k toán (BCĐKT) – M u B 01
ả
ố
ế
ẫ
DN
BCĐKT là BCTC t ng h p ph n ánh t ng quát tài ổ ợ ả ổ s n và ngu n v n hình thành tài s n c a DN m t ả ồ ố ả ủ ở ộ th i đi m nh t đ nh (thờ ể ấ ị ường là ngày cu i cùng c a ố ủ k k toán) ỳ ế TÀI S NẢ NGU N V NỒ ỐA. Tài s n ng n ả ắ
h nạ A. N ph i trợ ả ả
B. Tài s n dài h nả ạ B. V n ch s h uố ủ ữ
(13)a. B ng cân đ i k toán (BCĐKT)
ả
ố ế
(14)a. B ng cân đ i k toán (BCĐKT)
ả
ố ế
Tài sản ngắn hạn tài sản chuyển hóa thành tiền mặt thời gian ngắn, thường chu kỳ kinh doanh hay năm
Tài sản dài hạn tài sản chuyển hóa thành tiền mặt thời gian năm
Ph n tài s n c đ nh đầ ả ố ị ược bi u hi n v i hai n i dung :ể ệ ớ ộ
Nguyên giá tài s n c đ nh đ theo dõiả ố ị ể
Giá tr ròng c a tài s n c đ nh = Nguyên giá tài s n ị ủ ả ố ị ả
(15)a. B ng cân đ i k toán (BCĐKT)
ả
ố ế
* NGU N V N : ngu n hình thành tài s nỒ Ố ồ ả
V c b n, ph n ngu n v n c a BCĐKT
ề ả
ầ
ồ
ố
ủ
g m có hai ph n chính :
ồ
ầ
N ph i tr
ợ
ả
ả
(16)a. B ng cân đ i k tốn (BCĐKT)
ả
ố ế
•
Chú ý:
T ng tài s n = TSNH + TSDHổ ả
T ng ngu n v n = N ph i tr + V n ch s ổ ồ ố ợ ả ả ố ủ ở h uữ
T ng tài s n = T ng ngu n v nổ ả ổ ồ ố
(17)a. B ng cân đ i k tốn (BCĐKT)
ả
ố ế
•
Đ c đi m:
ặ
ể
BCĐKT th hi n ho t đ ng đ u t và ho t đ ng tài chính ể ệ ạ ộ ầ ư ạ ộ
vào m t th i đi m xác đ nh.ộ ờ ể ị
Giá tr c a các kho n ghi trên BCĐKT là giá tr s sách ị ủ ả ị ổ
V m t kinh t : ph n ánh quy mô k t c u giá tr tài s n ề ặ ế ả ế ấ ị ả
và các ngu n v n tài trồ ố ợ
V m t pháp lý : tài s n th hi n s v n đang thu c ề ặ ả ể ệ ố ố ộ
quy n qu n lý và s d ng c a DN. Ngu n v n th hi n ề ả ử ụ ủ ồ ố ể ệ
trách nhi m pháp lý v i các đ i tệ ớ ố ượng liên quan hình thành nên ngu n v n ồ ố
Các ch s đỉ ố ược ph n ánh dả ưới hình thái giá tr ị
(18)a. B ng cân đ i k tốn (BCĐKT)
ả
ố ế
•
H n ch
ạ
ế
BCĐKT lập vào thời điểm định Đôi số liệu BCĐKT giả tạo
(19)b. Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh
ế
ả
ạ
ộ
(BCKQHĐKD) – M u B 02DN
ẫ
Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh
ế
ả
ạ ộ
( hay cịn g i là báo cáo l lãi) ph n ánh tình
ọ
ỗ
ả
hình ho t đ ng kinh doanh trong m t th i k ,
ạ ộ
ộ
ờ ỳ
th
ườ
ng là m t năm hay m t chu k kinh
ộ
ộ
ỳ
(20)b. Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh
ế
ả
ạ
ộ
(BCKQHĐKD)
• Doanh thu bán hàng hay dịch vụ (1)
• Giá vốn hàng bán (2)
• Lãi gộp (3) = (1) – (2)
• Chi phí kinh doanh (4)
• Lợi nhuận trước thuế lãi (EBIT) (5) = (3) – (4)
• Lãi vay (6)
• Lợi nhuận hay lợi nhuận trước thuế (EBT) (7)=(5)-(6)
• Thuế thu nhập (8)