THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SANA

Báo cáo tổng hợp THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SANA Công ty TNHH Thương Mại SANA hiện đang áp dụng chế độ kế toán ban hành theo QĐ 1141 ngày 01/11/1995 của Nhà nước. Hình thức kế toán áp dụng là hình thức sổ Nhật ký chứng từ . Công ty hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Sau đây là tổng quan về công tác kế toán tại công ty . I/ SỐ DƯ ĐẦU KỲ Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu Dư nợ Dư có 1. Tiền mặt tại quỹ (cả ngân phiếu) 986.602.166 2. TGNH 285. 786.580 3. Phải thu của k/h 8.106.310.680 4. Phải thu nội bộ 432.651.610 5. Các khoản phải thu khác 173.089.802 6. Nguyên vật liệu tồn kho 436.193.330 7. Công cụ,dụng cụ 12.783.000 8.Thành phẩm tồn kho 127.695.320 9. Hàng hoá tồn kho 13.834350 10. Tạm ứng 84.696.000 11. Chi phí trả trước 350.032.204 12. TSCĐ hữu hình 85728.652.172 13.Hao mòn 1.524.389.078 15. Góp vốn liên doanh 20.549.628.708 16. Vay ngắn hạn 20.048.450.580 1 Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY 1 Báo cáo tổng hợp 17. Nợ dài hạn đến hạn trả 684.650.260 18. PhảI trả cho người bán 5.919.765.672 19. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 763.774.299 20. PhảI trả CNV 289.207.101 21. PhảI trả cho các đơn vị nội bộ 634.120.348 22. Các khoản phải trả, phải nộp khác 201.463.012 23. Vay dài hạn 7.635.549.687 24. Chi phí phải trả 180.768.820 25. Nguồn vốn kinh doanh 31.674.856.617 26. Quỹ đầu tư, phát triển 201.637.824 27. Quỹ dự phòng tài chính 515.638.098 28. Nguồn vốn đầu tư XDCB 437.945.962 29. Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm 108.492.016 30. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 467246548 Cộng 108.287.955.922 108.287.955.822 2 Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY 2 Báo cáo tổng hợp II/ SỐ DƯ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN  TK 131:phải thu của khách hàng Tên khách hàng Số tiền Chi nhánh đại diện công ty tại hà nội Chi nhánh Công ty tại thái nguyên Chi nhánh đại diện công ty tại Bắc Ninh Chi nhánh đại diện công ty tại Hà Nam Văn phòng đại diện tại Bắc Giang Văn phòng đại diện tại Hải Phòng Văn phòng đại diện tại Thanh Hoá Doanh nghiệp tư nhân việt thắng Khách sạn kim liên Khách sạn hà nội Doanh nghiệp tư nhân nga thắng Văn phòng quảng ninh ……………………………. 1165850000 750.000.000 530.250.000 560320000 230.820.000 184.743.3000 143.650.000 30.000.240 84.650.780 50.000.000 30.000.000 25.850.600 Cộng 8.106.310.680 3 Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY 3 Báo cáo tổng hợp TK 141Tạm ứng Tên Số tiền Anh Bùi Đức Việt Anh Nguyễn Hữu Hải Chị Nguyễn Thị Hồng Chị Lê Ngọc Thuỷ ………………………. 30.620.000 15.000.000 30.000.000 9.000.000 Cộng 84.696.000 TK 152 Nguyên Vật Liệu Nguyên vật liệu Thành tiền Vỏ bình 5 ga lon Vỏ bình thuỷ tinh 330ml Vỏ chai péc330ml Vỏ chai péc 450ml Vỏ chai péc 500ml(cũ) Vỏ chai péc 500ml(mới) vỏ Chai péc 600ml vỏ chai pét 1.25 ml hộp 0.3ml hộp 330ml hộp 450ml hộp 500ml 3.000.000 10.000.000 15000.000 5000.000 10000000 15.000.000 8.000.000 9.000.000 9.000.000 6.193.000 1000.000 5.000.000 4 Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY 4 Báo cáo tổng hợp hộp 600ml hộp 600 ml thường hộp 1.25l hộp 500ml thường nút ga nhựa nút chai xanh nút thuỷ tinh màng co cổ chai van bình nhãn chai 5.000.000 9000.000 15.000.000 10.500.000 9.500.000 10.300.000 15.000.000 17.700.000 Cộng 236.193.330 TK 155 thành phẩm Thành phẩm Thành tiền Chai péc 330ml Chai péc 500ml Chai péc 600ml Chai thuỷ tinh Hộp 500ml Hộp 600ml Két nước thuỷ tinh Bình 20l 5776630691 76427792 133723002 16521313 69521313 100835241 98367744 38935615 ………… 5 Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY 5 Báo cáo tổng hợp Cộng 2127695320 TK 331phải trả cho người bán Tên người bán Số tiền Công ty nhựa minh hưng Công ty nhựa hảI phòng Công ty vỏ chai Công ty nhãn mác 700.030.000 1200.357.656 …… Cộng 5919765672 III.TRONG THÁNG CÔNG TY CÓ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG THÁNG 4/2004 1). Dùng TGNH mua 1máy thổi phôi trị giá 330.000.000 (cả VAT 10%).Đã nhận được chứng từ của NH về khoản tiền chuyển trả. TSCĐ này được đầu tư bằng NVKD. Dự kiến sử dụng trong15năm. 2). Mua công cụ, dụng cụ chưa trả tiền. Trị giá hàng mua: 16.172.750 (cả VAT 10%). Trong đó: 6 Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY 6 Báo cáo tổng hợp - Quần áo bảo hộ lao động: 150 bộ ĐG: 30150đ/bộ - công cụ,dụng cụ khác: 1.000 cái ĐG: 10.180đ/cái 3). Chi tạm ứng cho Anh Hữu Hải. đi nghiên cứu thị trường yên bái để mở văn phòng đại diện: 50.000.000 4). Mua nguyên vật liệu của Công ty minh hưng trả bằng vay ngắn hạn: - vỏ bình 20l :5000 vỏ bình ĐG: 40000đ/b vỏ chai péc 330,450,500ml ĐG:400đ/c Tổng tiền hàng: .220.000.000 (chưa VAT 10%). Chi phí vận chuyển do bên bán chi: 5.000.000, Công ty chưa trả tiền. Do mua với số lượng lớn nên được chiết khấu 1% tính trên tổng số phải thanh toán. 5). Xuất công cụ, dụng cụ phục vụ sản xuất, BH và QLDN: - Quần áo bảo hộ lao động: 80bộ - Công cụ, dụng cụ khác: 1.000 cái 6). Anh Hữu Hải (phòng kinh doanh) nộp bảng kê thanh toán tạm ứng và các chứng từ gốc có liên quan về việc nghiên cứa thị trường Yên Bái: 44.000.000 (cả VAT 10%). Số tiền thừa trừ vào lương. 7). Mua nguyên vật liệu của Công ty Nhựa Hải Phòng, trả bằng tiền vay ngắn hạn. Trị giá hàng ghi trên hoá đơn: - Nút chai 28 xanh tím : 57.720 cái, ĐG: 300đ - Bột sôcôla: 58500 cái ĐG: 300đ - Nút bình van : 45.260 cái ĐG: 1000đ Tổng tiền thanh toán: 80.126.000đ (chưa VAT 10%). Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt: 6.000.000. Chiết khấu được hưởng 1%, được trả lại bằng tiền mặt. 8). Thanh lý ô tô trở hàng NG: 128.562.400, hao mòn luỹ kế: 124.279.130, chi phí thanh lý bằng tiền mặt: 1.000.000, phế liệu thu hồi nhập kho: 1.500.000. 7 Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY 7 Báo cáo tổng hợp 9). Chi nhánh công ty Hà Nội thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản; 400.000.000. Đã nhân được giấy báo có của NH. 10). Công ty cho chi nhánh thái nguyên vay tiền vốn tạm thời: TM: 200.000.000; TGNH: 150.000.000 11). Bán hàng cho doanh nghiệp nga thắng - Chai pét 330ml:1920.875 thùng ĐG: 24000đ/thùng - Chai pét 500ml:154.437 thùng ĐG: 26000đ/thùng - Chai thuỷ tinh:46326 két ĐG: 25000đ/thing - Chai pét 600ml:201.337 thùng ĐG: 27000đ/thing - Bình nhựa 20l: 18045 bình ĐG :80.000 Tổng tiền phải trả: 326211743đ (chưa VAT 10%), chưa thanh toán. Chấp nhận giảm giá cho khách hàng 1%, trừ vào số phải thanh toán 12). Nhượng bán cho Công ty nước khoáng Vital 1 dây chuyền lọc nước, NG: 25.324.000, giá trị hao mòn luỹ kế: 20.273.800, giá thoả thuận: 10.362.723. Bộ dây chuyền này được đầu tư bằng nguồn vốn kinh doanh. Chi phí môi giới bằng tiền mặt: 500.000. Đã nhận được giấy báo có của NH về khoản tiền nhượng bán này. 13). Mua nguyên vật liệu trả bằng vay ngắn hạn của công ty nhãn mác. - Nhãn mác có loại 0,5 : 100.000 ĐG: 100đ/c - Nhãn bình nhỏ : 100.000 cái ĐG: 100đ/c - Nhãn bình to: 100.000 cái ĐG: 200đ/c - Màng cò đỏ : 100.000 cái ĐG: 100đ/c Tổng tiền: 50.000.000 ( chưa VAT 10 %) Chi phí vận chuyển 2.000.000đ chi bằng TM, bên bán chấp nhận chiết khấu 1% trừ vào só phải trả 14). Xuất nguyên vật liệu phân xưởng sản xuất nước khoáng: - vỏ bình nhựa 20l: 40000 cái 8 Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY 8 Báo cáo tổng hợp -vỏ chai pét 330ml: 50000 cái - Vỏ chai pét 500ml : 50000 cái - Màng co đỏ : 50000 cái - Nhãn bình to: 50000 cái - Nhãn bình con: 50000 cái - Băng dính nhỏ : 50 cuộn - van bình to: 30000 cái 15). Tính khấu hao và phân bổ cho các đối tượng: - Px sản xuất : 494.600.000 - Bộ phận bán hàng: 10.425.143 - Bộ phận quản lý: 43.915.500 16). Bán hàng cho Công ty chi nhánh HảI Phòng, chưa thanh toán: - Loại chia thuỷ tinh: 21728 ĐG: 2000đ/c - Loại chai Pét 500ml: 50235 ĐG: 400đ/c - Loại chai Pét 600ml: 4707866 ĐG: 45000đ/c - Loại chai Pét 1,2l: 1935,57143 ĐG: 7000đ/c - Loại chai Pét 500ml mặn: 52552 ĐG: 5500đ/c - Loại hộp 500ml: 5220,9 ĐG: 5500đ/c - Hộp 600ml có ga: 2083,333 ĐG: 4500đ/lon Tổng tiền hàng: 331.818.400 ( chưa VAT 10%) , chiết khấu chấp nhận cho khách hàng 1% trừ vào số phải thu 17). Chi nhánh công ty tại tháI nguyên thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản: 650.400.000 18). Trả nợ dài hạn đến hạn trả bằng TGNH: 684650260 19). Xác định số nợ dài hạn đến hạn trả tiếp : 573.681.300 20). Trả lãi vay dài hạn bằng chuyển khoản: 83681900 9 Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY 9 Báo cáo tổng hợp 21). Trả vai ngắn hạn bằng TM: 120405000 TGNH:150375600 22). Mua dụng cụ phục vụ cho quản lý bằng TM: 4.500.000 (chưa VAT 10% ) 23).Trả nợ cho Công ty Minh Hưng bằng chuyển khoản: 150000000 24). Chi nhánh công ty tại thái nguyên trả lại số hàng kém chất lượng, công ty đã chấp nhận trừ tiền vào số phải thu: 35864326 (chưa VAT 10%). Tri giá vốn của lô hàng này là 79.011.225 25). Văn phòng tại Bắc Giang thanh toán hàng thu hộ bằng TM:50.600.000(chưa VAT 10% ). TGNH: 68450000 26). Mua nguyên vật liệu chưa thanh toán, trị giá: 78.735.400 (chưa VAT 10%) 27). Bán hàng chưa thu tiền: 1.450.678.000 (chưa VAT 10%) chấp nhận giảm giá 1% trừ vào số tiền phải thu. 28). Phân xưởng nhâp kho thành phẩm: - Bình 20l: - Chai pét 330ml. - Chai pét 500ml. - Chai pét 600ml. - Hộp 500ml - Hộp 1,25l - Chai 330ml có ga - Hộp 600ml có ga - Hộp 600ml thường - …………… 29). Xuất nguyên vật liệu cho phân xưởng sản xuất và thổi phôi. 10 Vũ Đình Đồng Lớp: Kế toán K45A-HY 10 [...]... lao vụ -……… 53) Công ty thanh toán gốc vay ngắn hạn: 1.118.000.000 54) Công ty nộp bảo hiểm y tế, BHXH, KPCĐ bằng tiền mặt: 50.000.000 55) .công ty thanh toán tiền cài đặt lại máy vi tính:4000.000 12 Vũ Đình Đồng 12 Lớp: Kế toán K45A-HY Báo cáo tổng hợp 56) Công ty trả tiền mua dụng cụ nhà ăn:1.650.000(cả thuế VAT) 57) Công ty nộp thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng: 368450630 58) Công ty giao hàng bán... phẩm của công ty: 27.500.000 47) Bảo hành bảo dưỡng dây truyền sản xuất phát sinh thực tế:10.950.600 48) Công ty trả tiền lương công nhân viên bằng tiền mặt:875.653.430 49) Công ty thanh toán tiền điện, điện thoại bằng tiền mặt trong đó: Sản Xuất:128700000 Bán Hàng:12840000 QLDN:9115000 50) Công ty thanh toán với người bán bằng tiền gửi ngân hàng:1.320.450.630 51) .chi nhánh hải phòng thanh toán bằng... 30.000.000 Có TK 112: 330.000.000 Căn cứ vào nội dung kinh tế của nghiệp vụ phát sinh trên kế toán lập biên bản giao nhận TSCĐ 30 Vũ Đình Đồng 30 Lớp: Kế toán K45A-HY Báo cáo tổng hợp CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SANA BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 2/4/2004 Số 30 Nợ: 211 Có: 112 Căn cứ vào quyết định số 08 ngày 15/3/2004 của Công ty về việc bàn giao TSCĐ Bên giao nhận gồm: Ông: hoàngVăn Huy Chức vụ: Phó Giám đốc... hàng 39) Công ty suất tiền mặt tại quỹ gửi ngân hàng:786.540.000 40) Chi nhánh hải phòng hoàn lại vốn kinh doanh :1.650.000.000 41) Công ty Trả nợ người bán bằng chuyển khoản:1320450630 42) Công ty trả nợ gốc vay ngắn hạn bằng chuyển khoản: 685.450.320 43) Thu hồi khoản tiền đầu tư kỳ trước bằng tiền mặt:150.000.000 44) Phân xưởng nhập kho thành phẩm : chai pét 330ml 11 Vũ Đình Đồng 11 Lớp: Kế toán K45A-HY... tượng: - Chi phí NCTT: 730.506.224 - Chi phí PX: 93.922.229 - Chi phí nhân viên BH: 23.050.622 - nhân viên quản lý: 125.229.638 34) Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 35) Trích tiền phải trả CNV đau ốm: 5.000.000 36) Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản: 15.600.000, bằng TM: 350.640.000 37) Trả cho cônh ty Minh Hưng: 5.647.873 38) Công ty chi nhánh TN trả lại số hàng kém phẩm chất, công ty đã... giao nhận TSCĐ tại công ty TNHH Thương Mại SANA Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau: Stt Tên, ký hiệu Số hiệu Nước sx Năm Công suất Nguyên giá quy cách TSCĐ (xây đưa vào diện tích cấp hạng dung) sử dụng thiết kế Giá mua (giá CP vận Nguyên giá TSCĐ thành) chuyển, lắp TSCĐ đặt chạy thử Máy thổi phôi 20 31 Vũ Đình Đồng Hàn quốc 2003 5000c/1h 300000000 Tỷ lệ hao mòn 300000000 31 Lớp: Kế toán K45A-HY Tài... dụng: 2004 Công suất (diện tích) thiết kế: 5000c/h Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ Số hiệu chứng từ Ngày tháng năm Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn A B C 1 2 3 4 25 2/4/04 Mua máy thổi 300000000 phôi kế toán trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) Doanh nghiệp hạch toán tăng TSCĐ theo từng nghiệp vụ phát sinh cụ thể 32 Vũ Đình Đồng 32 Lớp: Kế toán K45A-HY Báo cáo tổng hợp NV8: Công ty thanh... nguồn vốn kinh doanh Chi phí môi giới 500.000 Công ty nước khoáng la vi đã trả cho Công ty bằng tiền gửi ngân hàng Kế toán định khoản: a) Nợ TK 112: 10.362.723 Có TK 721: 10.362.723 b) Nợ TK 214: 20.273.800 Nợ TK 821: 5.050.200 Có TK 211: 25.324.000 c) Nợ TK 821: 500.000 Có TK 111: 500.000 - Căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế trên, doanh nghiệp lập biên bản nhượng bán TSCĐ số 3 Sau khi kế toán TSCĐ nhập các... tô chở hàng Nguyên giá 128.562.400 giá trị hao mòn luỹ kế là 124.279.130đ chi phí thanh lý 1.000.000 bằng tiền mặt, phế liệu thu hồi nhập kho 1500000 Kế toán định khoản: a) Nợ TK 214: Nợ TK 821: 1242.279.130 4.283.270 Có TK 211: b) Nợ TK 821: 128.562.400 1.000.000 Có TK 111: c) Nợ TK 152: 1.000.000 1500.000 Có TK 721: 1500.000 CÔNG TY TNHH TM SANA MẪU SỐ 03 – TSCĐ BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 20 tháng... hợp Giá trị còn lại: 4.283.270đ III Kết luận của Ban thanh lý: ô tô chở hàng đã cũ không an toàn , cần phải thanh lý để đầu tư mới Biên bản thanh lý được lập thành 2 bản: 1 bản giao cho Phòng Kế toán để theo dõi trên sổ sách, 1 bản giao cho nơi sử dụng để lưu giữ Ngày 20 tháng 04 năm 2004 Trưởng ban thanh lý (Ký, Họ tên) - NV 12: Ngày 25/4, Công ty nhượng bán cho Công ty nước khoáng la vi một dây truyền . tổng hợp THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SANA Công ty TNHH Thương Mại SANA hiện đang áp dụng chế độ kế toán ban. công ty tại hà nội Chi nhánh Công ty tại thái nguyên Chi nhánh đại diện công ty tại Bắc Ninh Chi nhánh đại diện công ty tại Hà Nam Văn phòng đại diện tại Bắc