Nghiệp vụ chuyên môn về hạch toán kế toán Tại công ty Nam Thành Đô

Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Nghiệp vụ chun mơn hạch tốn kế tốn Tại cơng ty Nam Thành Đơ Kế toán lao động tiền lương *Khái niệm: Lao động hoạt động người sử dụng tư liệu sản xuất tác động vào môi trường tạo sản phẩm hàng hố đem lại hiệu cho cơng tác quản lí Tiền lương: Là khoản thù lao người sử dụng lao động trả cho người lao động tương ứng với khối lượng công việc thời gian làm việc họ biểu tiền, đảm bảo cho người lao động tái sản xuất sức lao động nâng cao bồi dưỡng sức lao động a.Quá trình theo dõi ghi chép chứng từ ban đầu lao động tiền lương Phiếu nghỉ ốm Bảng báo cáo Chứng từ kết Bảng toán lương tổ SX Bảng toán lương đội sản xuất Bảng toán lương tồn đội SX b.Nội dung kế tốn lao động tiền lương công ty Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán  Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Công ty sử dụng hai hình thức trả luơng cho nhân viên trả lương theo thời gian phận quản lý: phịng dự án, phịng hành tổng hợp, phịng kế hoạch đầu tư… Cịn hình thức trả lương khốn sản phẩm thực cơng nhân trực tiếp khốn nhận sản phẩm - Phương pháp tính lương: +Lương thời gian: hình thức trả lương theo thời gian làm việc trình độ cấp bậc theo thang lương người lao động Lương thời gian tính sau: Lương = Hệ số lương x Tiền lương tối thiểu Lương + Các khoản phụ cấp Mức lương ngày = Số ngày công chệ số(22) Lương thời gian = Mức lương ngày x Số ngày làm việc thực tế Lương công ty trả cho nhân viên hàng tháng Tiền lương công ty phát theo hai kỳ Lưong kỳ tạm ứng cho nhân viên vào 15 hàng tháng Lương kỳ số lại Luơng kỳ = Tổng lương - lương - khoản giảm trừ + phụ cấp(nếu có) kỳ (BHXH, BHYT) Trong 5% bhxh ,1% BHYT người lao động phải đóng dựa vào cấp bậc cơng nhân (BHXH,BHYT) =(Ki x Lmin +pctn) Ta có cơng thức tính phụ cấp trách nhiệm = hệ số trách nhiệm x tiền lương tối thiểu Ví dụ : Cơng ty có bảng chấm cơng phịng Kế hoạch đầu tư sau: Cơ sở lập bảng chấm công: Bảng chấm công: dùng để theo dõi tình hình sử dụng thời gian lao động cơng nhân viên cơng ty.Tổ trưởng có trách nhiệm ghi hàng ngày vào bảng chấm công để ghi nhận tình hình sủ dụng thời gian lao động người theo quy định Bảng chấm công treo công khai nơi lam việc Mỗi người ghi dịng bảng chấm cơng Cơng ty CP Tư vấn xây dựng Nam thành đô Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập  Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Công ty CP Tư vấn xây dựng Nam thành đô Bảng chấm công Tháng năm 2005 Bộ phận : Phòng kế hoạch đầu tư ST T cộng Ngày tháng Họ tên x x x x Trần văn Tài x Nguyễn thị Nga x x x x x x x x x 24 Trần thị Xuân x x x x x x x x 24 24 … … … … … … … … … … … … … 26 x 27 x 28 x 29 x 30 x 25 Kí nhận 24 … … XL 25 Tổng cộng Người duyệt ( Ký, họ tên) Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán … 125 Phụ trách phận ( Ký, họ tên) Người chấm công ( Ký, họ tên) Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Ví dụ : Trả lương cho phịng kế hoạch đầu tư Ơng Trần Văn Tài – trưởng phòng KHĐT tháng 8/2005 sau: Trong tháng dựa vào bảng chấm công phịng KHĐT ta biết ơng Trần Văn Tài làm 25 công, hệ số lương 3.48, phụ cấp trách nhiệm ông hưởng 0,6 Luơng bản= 290.000 x 3,48 = 1009.200 đ Tiền lương ngày 1.009.200+(0,6 x 290.000) = 53.782 đ 22 Tiền lương tháng thực lĩnh =Luơng ngày x số ngày làm việc thực tế = 53.782 x 25 = 1.344.550 Kì ơng tạm ứng 200.000 đ công ty thưởng cho cán công nhân viên 100.000 đ Tổng khoản 100.000 + 1.344.550 =1.444.550 đ Các khoản khấu trừ( BHXH, BHYT) 6%: 290.000 x (3,48 +0,6) x6% =70.992 đ BHXH =290.000 x (3,48 +0,6) x5% = 59.160 đ BHYT = 290.000 x (3,48 +0,6) x1% = 11.832 đ Kỳ hai lại = 1.444.550 – 200.000 –70.992 =1.173.558 đ Vậy số tiền ơng ta cịn lĩnh 1.173.558đ Nguyễn thị Nga, Trần thị Xuân tính tương tự Bảng toán lương: - Cơ sở lập: Căn vào bảng chấm công chứng to cần thiết - Phương pháp lập: + Căn vào bảng chấm công, khoản phụ cấp để lạp bảng toán luowng + Lập bảng toán lương phận, sau tổng hợp lại bảng tốn lương tồn doanh nghiệp Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán  Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Công ty CP tư vấn Xây dựng Nam thành Bảng Thanh tốn lương Tháng năm 2005 Bộ phận : kế hoạch- đầu tư Lương cấp bậc cv S Hệ T Họ tên T … số lương Số Lương công Phụ cấp, thưởng Phụ cấp Luơng thời Tiền gian thưởng Tống số Các khoản khấu trừ Đã tạm tiền BHXH BHYT lĩnh (5%) (1%) ứng Còn lĩnh Trần văn Tài 3,48 25 1.009.200 174.000 1.344.550 100.000 1.383.200 59.160 11.832 200.000 1.112.208 NguyễnThịNgân 2,45 24 710.500 120.000 830.500 100.000 930.500 41.525 8.305 100.000 780.670 Trần thị Xuân 2,68 24 777.200 120.000 897.200 100.000 997.200 44.860 8.972 100.000 843.368 … … … … … … … … … … … … Tổng cộng 13,91 125 4.033.900 534.000 4.567.900 500.000 5.067.900 228.395 45.679 600.000 4.193.826 Kế toán toán (Ký, họ tên) (ký, họ tên) Tổ trưởng (ký, họ tên) Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên)  Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 - Hình thức trả lương khốn sản phẩm + Luơng khốn sản phẩm phịng kĩ thuật – tổng hợp xây dụng vho phận xưởng đội sản xuất loại sản phẩm Phương pháp hạch tốn Cơng ty sử dụng Phương pháp chia lương tập thể dựa ngày công hệ số *Căn phương pháp chia: - Căn vào ngày công làm việc thực tế công nhân vào cấp bậc công việc Công tác chia lưong gồm bước: Bước 1:Tính lương tập thể Ltt = ∑ Qi x gi Bước 2: Tính ngày cơng hệ số tưng công nhân ∑ CNi = KAi x số ngày công công nhân i Bước : giá trị ngày công hệ số Giá trị ngày = công hệ sốCN LSpTT ∑ Công hệ số Bước : chia lương cho người LCNi= giá trị ngày cơng hệ số x ngày cơng hệ só cơng nhân i ví dụ : Dựa vào bảng chấm cơng phịng thiết kế hợp đồng giao khốn, biên lý hợp đồng giao khốn Tính lương cho kĩ sư phòng thiết kế Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán  Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Công ty cổ phần tư vấn xây dựng nam thành đô NTD,CC JSC Tel: 6408048 FAX:04-6408049 Số 0501/HĐ_GK Hà nội ngày 1/8/2005 Hợp đồng giao khoán Về việc: triển khai hợp đồng kinh tế số 78 Ngày25tháng6 năm 2005 Tên công trình : đồ thiết kế nội thất hàng khách sạn Thắng lợi Hạng mục Căn vào giấy phép Số 0213 GP/TLDN UBND thành phố Hà Nội lý thành lập công ty Căn vào hợp đồng kinh tế Số1523 Ký ngày 25 tháng năm 2005 gữa công ty cổ phần nam thành đô Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng lợi Chúng gồm: I.Bên giao khốn: cơng ty CP xây dựng nam thành đô Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc Địa văn phòng: P908 – CT6 ĐN1 - khu đô thị Định Công Điện thoại : II.Bên nhân khốn : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo) Đại diện: Nguyễn Minh An Địa chỉ: Phòng thiết kế Thoả thuận ký hợp đồng giao nhận giao khoán với nội dung sau: Điều 1: Công ty cổ phần tư vấn xây dụng Nam Thành Đơ giao cho bên nhận khốn tổ chức phần việc:thiết kế cơng trình Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng lợi Điều 2: Thời hạn thực hợp dồng Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Hợp đồng thực ngày ký , thời hạn kết thúc hợp đồng đựoc lý Điều 4:Giá trị hợp đồng giá trị khoán :6% giá trị lý hợp đồng công ty với chủ dụ án giá tạm tính 13.287.120 đồng… Điều 4:Trách nhiệm quyền lợi bên nhận khoán Tổ chức triển khai………… Điều 5: Trách nhiệm quyền lợi bên giao khoán Giao tài liệu đẫ nhận được… Điều Điều khoản thi hành Hai bên cam kết thi hành đièu khoản Bên nhận khoán Đại diện Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Công ty cổ phần xd Nam Thành Đô Giám đốc Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Biên nghiệm thu hợp đồng giao khoán Ngày tháng năm 2005 Căn cứ……… Chúng gồm: II bên giao khốn: cơng ty CP xây dựng nam thành đô Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc Địa văn phòng: P908 – CT6 ĐN1 - khu đô thị Định Công Điện thoại : II.bên nhân khốn : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo) Đại diện: Nguyễn Minh An Địa chỉ: Phòng thiết kế thoả thuận lý hợp đồng giao nhận khoán với nội dung sau: Nội dung công việc (ghi hợp đồng) thực 100% Giá trị hợp đồng thực 100% -Bên giao khoán toán cho bên nhận khoán 13.287.120 đồng (mười ba triệu hai trăm tám báy nghìn trăm hai mươi đồng) Số tiền bị phạt vi phạm hợp đồng Kết luận : đẫ lý xong hợp đồng Đại diện bên nhận khoán 10 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Đại diện bên giao khoán 10  Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Người ghi sổ Kế tốn trưởng (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Hạch toán giảm TSCĐ: TSCĐ đưa vào sử dụng bị hao mịn đến lúc đố khơng cịn đấp ứng yêu cầu sử dụng công ty tiến hành lý nhượng bán TSCĐ, để thu hồi lại vốn kinh doanh Tại công ty nghiệp vụ làm giảm TSCĐ thường lý nhượng bán, sơ dồ hạch toán lý nhượng bán TSCĐ: Sơ dồ hạch toán lý nhượng bán tscđ TK211 TK214 Nguyên giá TSCĐ GTHM TSCĐ Thanh lý nhượng bán TSCĐ TK3331 TK 811 GTCL TSCĐ Thuế GTGT Thanh lý nhượng bán Phải nộp TK 711 TK 111,112,152 Thu nhập từ lý Chi phí lý Nhượng bán TS khác Nhượng bán TCSĐ 53 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 53  Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Ví dụ: Biên lí số 08 ngày 15/8 cơng ty tư vấn xây dựng Nam Thành Đơ lí máy chiếu Hatachi cho công ty TNHH Nam Hà Nguyên giá 12.000.000 Chi phí lý 100.000 đồng, tiền mặt.Số thu to lý 2.000.000 chuyển khoản Căn vào nghiệp vụ phát sinh kế toán tiến hành lập số số giấy tờ liên quan CÔNG TY CP TƯ VẤN XÂY DỰNG biên lý TSCĐ Ngày 15 tháng năm 2005 Căn định số 12 TL/TSCĐ ngày 15/9/2005 giám đốc công ty việc lý TSCĐ I Ban lý TSCĐ gồm: Ông: Đào Mạnh Hải, Giám đốc làm trưởng ban Ơng: Trần Văn Diện, làm phó ban Bà: Lê Thị Huyền, làm uỷ viên II Tiến hành lý TSCĐ - Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ: Máy chiếu HATACHI Số hiệu TSCĐ: MC112 - Nước sản xuất: Nhật - Năm đưa vào sử dụng: 2001 - Số thẻ TSCĐ: 05 - Nguyên Giá TSCĐ: 12.000.000 (đ) - Giá trị hao mịn trích thời điểm lý:12.000.000 (đ) - Giá trị lại TSCĐ: III Kết luận ban lý TSCĐ Thanh lý máy chiếu bị hỏng 54 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Ngày 15 tháng 08 năm 2005 54  Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Trưởng ban lý (Ký, họ tên) IV Kết lý TSCĐ - Chi phí lý: đ (Một trăm nghìn đồng) - Giá trị thu hồi:3.000.000 đ (Ba triệu đồng chẵn) - Đã ghi giảm thẻ TSCĐ ngày 15 tháng 09 năm 2005 Ngày 15 tháng 09 năm 2005 Thủ trưởng đơn vị Kế tốn trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên,) Công ty CP tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Biên giao nhận TSCĐ Số 22 Ngày 15 tháng năm 2005 Nợ TK: 211,133 Có TK: 112 Căn định số 20 ngày 15 tháng năm 2005 cuả giám đốc công ty việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ bao gồm: -Ơng(bà): Nguyễn văn Chung, chức vụ: Trưởng phịng kĩ thuật đại diện bên giao - Ông(bà): Đào Mạnh Hải, chức vụ :giám đốc cơng ty đại diện bên nhận -Ơng(bà): lê Minh Sơn, chức vụ: phòng kỹ thuật đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ: văn phịng cơng ty Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Tính nguyên gía 55 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 55  Báo cáo thực tập Tên ký hiệu quy cách Máy Số Hiệu TSC Đ chiế u MC ta Nứơc Năm Sản sản Xuất xuất Nhật Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Năm Công đưa suất vào diện sd chi 1999 2002 Tài lệ liệu giá TSCĐ hao kế lý tích Giá mua Tỷ mịn tốn phí Ngun 12.000.00 12.000.00 0 chi Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưỏng (Ký, họ tên ) Người nhận Người giao (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) Sau nhận cá chứng từ, biên liên quan đến việc lý TSCĐ kế tốn xố sổ TS ghi vào sổ TSCĐ: nghiệp vụ hạch tốn trình bày trên: Công ty CP tư vấn XD mẫu số:02-TSCĐ Nam Thành Đô Thẻ tài sản cố định Ngày15 tháng năm 2005 Căn biên giao nhận số17 ngày 15 tháng năm 2005 Tên, kí hiệu, quy cách tài sản cố định: Máy chiếu Hatachi Nước sản xuất: Nhật Bản Số hiệu tài sản: MC 112 Năm sản xuất : 1999 Năm đưa vào sử dụng: 2002 56 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 56  Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Cơng suất điện tích: Đình Chỉ sứ dụng TSCĐ ngày 15 tháng năm 2005 Lý đình Chỉ : Thanh lý Nguyên giá TSCĐ Ngày, STT tháng, Diễn giải Giá trị hao mòn TSCĐ Nguyên giá Năm năm Giá trị hao Cộng mòn dồn 12.000.000 Máy 15/8/2005 chiếu 12.000.000 10 Hatachi Ghi giảm TS CĐ chứng từ số 05 ngày 15 tháng năm 2005 Lý ghi giảm : Thanh lý Người ghi sổ Kế tốn trưởng (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Nhật ký chung Tháng năm 2005 57 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 57  Báo cáo thực tập NT Ghi Sổ 29/8 29/8 Chứng từ SH 210 29 Diễn Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 giải TK đối ứng NT … Mua Ơ tơ Toyota Thanh lý máy chiếu Hatachi 211 133 112 214 Số tiền Nợ Có 306.650.00 30.665.000 337.315.000 12.000.000 211 Thu lý 111 3.000.000 711 Kết chuyển thu nhập 711 3.000.000 khác 911 ……… Cộng chuyển trang sau 12.000.000 3.000.000 3.000.000 Cuối kỳ kế toán vào sổ thẻ chi tiết TSCĐ để ghi vào sổ 211 Sổ Tên TK: Tài sản cố định Chứng từ ghi sổ Diễn giải 58 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Số hiệ Số tiền Ghi 58  Báo cáo thực tập Ngày Số ghi sổ u Ngày hiệu tháng Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 tháng TK Nợ Có ĐƯ Số trang trước 15/8 20 25/8 15/8 25/8 chuyển sang ………… Thanh lý máy chiếu Hatachi Mua ô tô Toyota ………… Cộng chuyển 12.000.00 214 112 306.650.00 sang trang sau Số hiệu : 211 Hạch toán khấu hao tài sản cố định Trong sử dụng, nhiều nguyên nhân ảnh hưởng tới tài sản nên bị hao mịn hai hình thức: Hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình Hao mòn hữu TSCĐ hao mòn vật chất, giá trị sử dụng giá trị tài sản q trình sử dụng Hao mịn vơ hình hao mịn t mặt giá trị tài sản biểu giảm sút giá trị trao đổi tài sản cố định ảnh hưởng tiến khoa học kỹ thuật Để bù đắp lại giá trị tài sản bị hao mòn cơng ty phải dịch dần phần giá trị hao mịn vào giá trị sản phẩm kỳ gọi khấu hao tài sản cố định Khấu hao tài sản cố định công ty CP tư vấn xây dựng Nam Thành Đô tiến hành theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng Mức KH TSCĐ bình = Nguyên giá TSCĐ Nguyên giá = 59 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán TSCĐ Tỉ lệ KH X bình quân 59  Báo cáo thực tập quân năm Số năm sử dụng Mức KH TSCĐ = năm Mức KH TSCĐ bình quân năm bình quân tháng 12 tháng Mức KH TSCĐ Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Mức trích = tháng Mức tính KH tháng + trước KH tăng tháng Mức tính - KH giảm tháng Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định: khơng có Khấu hao Tài sản cố định tăng = 306.650.000 Năm khấu haoTSCĐ tăng tháng 8/2005 khấu haoTSCĐ tháng 8/2005 = 15.332.500 đ 20 = 15.332.500 = 1.277.708 đ 12 = + 1277708 - = 1.277.708 đ 60 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 60  Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Công ty CP tư vấn xây dựng Nam Thành Đơ Sổ Năm 2005 Tên TK: Hao Mịn TSCĐ Số hiệu: 214 Thang 8/ 2005 Ngày Chứng từ ghi Diễn giải TK đối Số tiền tháng sổ Ghi ứng ghi sổ SH NT Nợ Dư tháng Trích đầu khấu 154 có 1.277.70 hao TSCĐ Cộng phát 1.277.70 sinh Dư 1.277.70 cuối tháng Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) 61 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Kế toán trưỏng (Ký, ghi họ tên) 61  Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Tập hợp chi phí gía thành tháng năm 2005 - Khái niệm : chi phí sản xuất chi phí lao động sống lao động vật hoá doanh nghiệp đẫ chi để tiến hành hoạt đông sản xuất kinh doanh thời kì định - Giá thành tồn chi phí doanh nghiệp chi để sản xuất tiêu thụ khối lượng sản phẩm định Đó khái niệm chi phí giá thành nói chung cơng ty tư vấn xây dựng Nam Thành Đơ chi phí hạch tốn sau: TK 152 TK 154 Chi phí nguyên vật liệu TK334 ,338 TK 632 chi phí tiền lương , BHXH trả cho người lao động Kết chuyển sang giá vốn TK 111,112,214 Khấu hao TSCĐ, chi phí tiền khác Định khoản: Nợ TK 154 Có 152 1.188.000 Nợ TK 154 Có TK 214 1.277.708 62 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 62 Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Chi phí ngành xây dựng biểu tiền toàn chi phí lao động sống hao phí cần thiết khác mà doanh nghiệp bỏ để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô kế tốn tập hợp chi phí kinh doanh dở dang trình tập hợp TK 334, TK 214, TK 152 trực tiếp Tài khoản 154 mà không thông qua Tài khoản 621, TK 622, TK627… Kế tốn chi phí thiết kế Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi –Hà Nội tháng 08/ 2005 Doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên TK 154 dùng tập hợp chi phí cơng ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô mở chi tiết cho cơng trình, hạng mục cơng trình: Hàng ngày phát sinh chứng từ liên quan đến q trình tập hợp chi phí tính giá thành thiết kế cơng trình , kế tốn định khoản sau Căn vào phần hành kế toán em xin tiến hành tập hợp chi phí tính giá thành cho cơng trình thiết kế nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi – Hà Nội thực thời điểm tháng năm 2005 Tiến hành tập hợp chi phí theo cơng trình vào TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” Quy trình luân chuyển chứng từ: 4.1 Chi phí nhân cơng : Là phản ánh tồn chi phí lao động trực tiếp tham gia thiết kế cơng trình bao gồm tiền lương khoản phụ cấp Do công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô không thông qua tài khoản :TK 622 mà tính ln vào TK154 Nên: - Khi tốn lương cho cán cơng nhân viên kế tốn định khoản sau: Nợ TK 334: Tổng tiền lương CB CNV Có TK 154: Tổng tiền lương Tập hợp chi phí nhân cơng thiết kế cho cơng trình Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi: Nợ TK 334 Tổng tiền lương trả cho nhân cơng Có TK 154 trực tiếp tham gia thiết kế giám sát cơng trình Thắng lợi 63 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 63 Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 VD:Trích sổ TK 334: Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Nam Thành Đô Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Sổ Tháng năm 2005 Theo dõi TK 334- Phải trả công nhân viên SDĐK: NT ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải TK Số tiền đối Nợ ứn g … Kết chuyển chi phí nhân 154 cơng thiết kế … Cộng phát sinh Người lập ( ký , họ tên) Kế tốn trưởng (ký, họ tên) Có 13.287.120 13.287.120 SDCK: Thủ trưởng đơn vị ( ký, họ tên) Và với sổ TK 338: 64 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 64 Báo cáo thực tập 04.4 Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Sổ Tháng năm 2005 Theo dõi TK 338- Các khoản phải trả phải nộp khác SDĐK: NT ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải TK Số tiền đối Nợ ứn g Có … Trích BHXH,BHYT,KPCĐ 154 2.670.302 Tổng phát sinh 2.670.302 SDCK: Thủ trưởng đơn vị ( Họ tên) Người lập Kế toán trưởng ( Họ tên) ( Họ tên) Chi phí nhân cơng : 4.2 Chi phí vật liệu văn phịng phẩm Chi phí ngun vật liệu trực tiếp giá trị vật liệu thực tế ứng dụng trực tiếp cho xây dựng (Vì cơng ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô với đặc điểm sản phẩm thiết kế phí cho vật liệu nhỏ) -Khi mua nguyên liêu, vật liêu phục vụ cho q trình thiết kế cơng ty Kế toán định khoản sau: Nợ TK 152: Giá mua chưa thuế Nợ TK 133: Thuế GTGT khấu trừ Có TK 111, 112, 331: Tổng giá toán Khi xuất kho nguyên liệu, vật liệu Kế toán định khoản sau: Nợ TK 154: Giá trị thực tế NL, VL xuất kho Có TK 152: Giá trị thực tế NL, VL xuất kho 65 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 65 Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đơ kế tốn NL, VL mở sổ TK 154 cho công trinh sổ TK 154 cho cơng trình sau: Tập hợp chi phí cho thiết kế cơng trình nội thất nhà hàng Thắng lợi – Hà Nội Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô Sổ Tháng năm 2005 Theo dõi TK 152-Vật liệu VPP SDĐK: NT ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải TK Số tiền đối Nợ ứn g Có … Xuất VPP cho cồng trình 154 Nhà máy Dệt Kim 3.210.000 Tổng phát sinh 3.210.000 SDCK: Thủ trưởng đơn vị ( Họ tên) Người lập Kế toán trưởng ( Họ tên) ( Họ tên) Tập hợp chi phí vật liệu VPP : 3.210.000 đ 4.3 Kế tốn chi phí hao mịn TSCĐ Do cơng ty khơng hạch tốn phần hao mịn vào tài khoản 627”Chi phí SXC” Nên cơng ty tính thẳng vào TK 154 Trích sổ TK 214 66 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 66 Báo cáo thực tập  04.4 Sổ Tháng năm 2005 Theo dõi TK 214- Hao mòm TSCĐ Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH SDĐK:177.184.630 NT ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải TK Số tiền đối Nợ ứn g Có 1.277.708 Tổng phát sinh 28/ … Trích khấu hao cho o tô 154 toyota 1.277.708 SDCK: Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Họ tên) ( Họ tên) ( Họ tên) Chi phí hao mịn TSCĐ tính vào sản xuất là: 934.619.077 đ 4.4 Kế tốn chí phí tồn thiết kế: Từ phần tập hợp chi phí ta có sổ TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: 67 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 67 ... hạch toán chi phí xây dựng tính giá thành sản phẩm Cơng ty CP tư vấn xây dựng Nam Thành Đô sử dụng phương pháp Phiếu Xuất kho Đơn vị : Công ty CP tư vấn Ngày 19 tháng năm 2005 xây dựng Nam Thành. .. kho sổ chi tiết Công ty Cổ Phần xây dựng Nam Thành Đô công ty không trực tiếp xây dựng mà mua vật liệu văn phòng phẩm để phục vụ cho công tác tư vấn cho việc xây dựng như: Thiết kế xây dựng, giám... năm 2005 gữa công ty cổ phần nam thành đô Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng lợi Chúng tơi gồm: I.Bên giao khốn: công ty CP xây dựng nam thành đô Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc Địa