Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kế toán đề tài: công tác hạch toán tại Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh

Báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kế toán đề tài: công tác hạch toán tại Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh Kết cấu báo cáo thực tập tốt nghiệp của em gồm ba chương:Chương I: Tổng quát chung về Công ty cổ phần nội thất Diệp LinhChương II: Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh Chương III: Nhận xét và kiến nghị về công tác kế toán tại công ty Cổ PhầnVina- HTC

DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ

LỜI NÓI ĐẦUNgày nay trước xu hướng hội nhập kinh tế toàn cầu đã và đang diễn ra mạnh mẽtheo cả chiều rộng lẫn chiều sâu, đặc biệt khi Việt Nam đã trở thành thành viênchính thức của tổ chức thương mại WTO Sự cạnh tranh này không chỉ diễn ra giữacác doanh nghiệp trong nước mà áp lực cạnh tranh lớn hơn từ phía các tập đoànkinh tế, các doanh nghiệp nước ngoài Vì vậy để đứng vững và thắng thế trênthương trườngthì trước hết phải làm sao để sản phẩm của doanh nghiệp mình phảiđáp ứng được nhu cầu của thị trường, có nghĩa là sản phẩm phải đảm bảo chất

lượng và giá bán phải phù hợp

Để doanh nghiệp có thể thắng thế trong họat động kinh doanh của chính mình

và hoàn nhập với sự hội nhập kinh tế quốc tế Doanh nghiệp phải tiến hành đồng bộcác biện pháp quản lý mọi yếu tố có liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanhcông tác kế toán là một bộ phận cấu thành của hệ thống công cụ để quản lý các hoạtđộng kinh tế, kiêm tra việc sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo tính năngđộng, sáng tạo, tự chủ trong sản xuất kinh doanh, tính toán và xác định hiệu quảkinh tế Do đó, hiện này chế độ hạch toán kế táon đã được ban hành theo nguyên tắcthỏa mãn các yêu cầu và năng lực quản lý kinh tế thị trường, tôn trọng và vận dụng

có chọn lọc các chuẩn mực và thông lệ kế toán quốc tế phổ biến Chính điều này đã

gợi ý cho em ý định tìm hiểu công tác hạch toán tại Công ty cổ phần nội thất DiệpLinh

Kết cấu báo cáo thực tập tốt nghiệp của em gồm ba chương:

Chương I: Tổng quát chung về Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh

Chương II: Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh

Chương III: Nhận xét và kiến nghị về công tác kế toán tại công ty Cổ Phần Vina- HTC

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VINA- HTC 1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh

Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh được thành lập theo quyết định ngày12/5/1996 của sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội

- Tên gọi: Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh

- Trụ sở giao dịch: Lô 21+22+25 đường N3, cụm Công nghiệp An Xá, Thành phố

Hà Nội

1.2.Ngành nghề sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh

Ngành nghề sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty là may các sản phẩmrèm cửa, rèm trang trí nội thất Ngoài ra, Công ty còn sản xuất các rèm trang trí nộithất theo thiết kế

Phòng kế hoạch vật tư

Phòng kỹ thuật Phòng kinh

doanh

1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh.

1.3.1.Sơ đồ tổ chức của Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh

SƠ ĐỒ 1.3.1: TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ

13.2.Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận trong cơ cấu bộ máy của Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh.

- Ban giám đốc: Quản lý điều hành, chỉ đạo trức tiếp mọi hoạt động của công

ty đồng thời chịu trách nhiệm pháp lý trước nhà nước về mọi hoạt động sản xuấtkinh doanh của công ty

- Phó giám đốc tài chính: Trợ giúp giám đốc lên kế hoạch chi tiêu tài chính

cho công ty sao cho việc chi tiêu tiết kiệm nhất và hạ giá thành tới mức thấp nhất cóthể… quản lý mọi vấn đề liên quan tới tài chính đồng thời, chịu trách nhiệm về vấn

đề đó

- Phó giám đốc kinh doanh: Trợ giúp GĐ lên kế hoạch sản xuất, tiêu thụ,

xây dựng các chiến lược xúc tiến thường mại, tìm kiếm thị trường mới…

-Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tổ chức săp xếp lại lao động trong

các phân xưởng và các bộ phận chuyên môn, lên kế hoạch tuyển dụng cán bộ côngnhân viên trong toàn công ty khư thiếu Đảm bảo chế độ tiền lương, tiền thưởng,chế độ chính sách xã hội cho cán bộ công nhân viên theo đúng quy định của nhà

- Phòng kỹ thuật: Có chức năng nghiên cứu và ứng dụng các tiên bộ khoa

học trong sản xuất, xây dựng các quy trình công nghệ cho quá trình sản xuất, thamgia vào việc nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân, tính toán và đưa ra các địnhmức kỹ thuật và nguyên vật liệu

- Phòng kế toán tài vụ: tham mưu với giám đốc trong công tác tổ chức, chỉ

đạo thực hiện toàn bộ công tác hạch toán, kế toán trong công ty Phân tích tình hìnhsản xuất kinh doanh trên cơ sở báo cáo tài chính của công ty Kiểm duyệt toàn bộthu - chi của công ty trước khi trình giám đốc Chịu trách nhiệm về tính chính xáccủa các số liệu kế toán, về quy trình vận hành của bộ máy kế toán, kí duyệt báo cáotài chính, báo cáo quyết toán thuế

- Phòng kinh doanh: Hỗ trợ kinh doanh( hàng ngày gọi đến cho khách hàng

để lấy thông tin về tình hình kinh doanh và tìm kiếm tâm tư của khách hàng…),nắm bắt khách hàng bằng cách trực tiếp đi thị trường Tổ chức các chương trìnhchăm sóc khách hàng Theo dõi và xử lý phản hồi của khách hàng để phản ánh vàgiải quyết những ư kiến của khách hàng về việc dùng sản phẩm của công ty…

- Phòng kế hoạch vật tư: Lập kế hoạch cấp phát vật tư để cấp phát cho phù

hợp, chủ động kiểm tra các loại vật tư có sẵn trong kho, thu mua NVL theo nhu cầusản xuất

1.4.Tổ chức sản xuất kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Vina – HTC

Sơ đồ 1.4: Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh

Kho thành phẩm

Xuất trả khách hàngNhân viên KCS kiểm tra đóng gói sản phẩm Hoàn thiện sản phẩm

Đõy là quy trỡnh cụng nghệ với cỏc đặc trưng là tớnh thẳng tuyến, tớnh liờntục nhịp nhàng là quy trỡnh cụng nghệ tiờn tiến hợp lý tớnh chuyờn mụn húa tươngddối cao Với quy trỡnh cụng nghệ sản xuất này sẽ giỳp cho cụng việc được tiến hànhmột cỏch nhanh chúng Khối lượng sản phẩm được sản xuất ra nhiều hơn và đảmbảo đựơc chất lượng sản phẩm

Từ sơ đồ trờn cú thể thấy khối lượng sản xuất của cụng ty bao gồm 4 phõnxưởng:

Nhiệm vụ của từng loại như sau:

- Phõn xưởng cắt

- Phõn xưởng may 1

- Phõn xưởng may 2

- Phõn xưởng may cao cấp

1.5.Tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh trong những năm gần đõy của Cụng ty cổ phần nội thất Diệp Linh.

Hiện nay, khi Việt Nam là thành viờn của WTO, cỏc doanh nghiệp ViệtNam khụng chỉ cạnh tranh sản phẩm trong nước mà cũn cạnh tranh với cỏc sảnphẩm nhập khẩu từ nước ngoài Mặc dự sự cạnh tranh khốc liệt như vậy nhưng từkhi thành lập đến nay Cụng Ty Cổ Phần Vina – HTC đó khụng ngừng lớn mạnhtheo thời gian về quy mụ và chất lượng sản phẩm Đặc biệt trong những năm vừaqua được sự chỉ đạo thường xuyờn, trực tiếp của ban lónh đạo cụng ty cựng với sựđồng lũng của toàn bộ tập thể cỏc cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty đó gúp phầnnõng cao năng lực quản lý, tổ chức sản xuất đổi mới phương hướng kinh doanh vàđầu tư mới thờm thiết bị tiờn tiến nờn cụng ty đó đứng vững trờn thị trường và ngày

càng phát triển Nhưng công ty cũng không tránh khỏi ảnh hưởng của cuộc khủnghoảng kinh tế tài chính toàn cầu năm 2012 vừa qua, cụ thể là hàng bán ra chậm hơn,chi phí tài chính tăng cao do lãi suất vay ngân hàng cao…Được thể hiện qua các sốliệu sau:

Bảng 1.5: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Trong 3 năm: 2010, 2011 và 2012

ĐVT: Đồng

1 Doanh thu thuần 24.025.732.900 43.666.889.190 40.932.084.324

2 Giá vốn hàng bán 21.537.308.900 40.438.433.880 37.567.517.570

4 Chi phí 2.371.552.060 3.076.757.240 3.239.013.744

5 Lợi nhuận trước thuế 116.871.940 151.698.070 125.553.006

7 Lợi nhuận sau thuế 84.147.797 109.226.610 90.398.164

(Nguồn: Phòng tài chính- kế toán)

Qua bảng số liệu trên ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty cổphần nội thất Diệp Linh ngày càng phát triển cụ thể là: Tổng lợi nhuận sau thuế củanăm 2010 đạt 84.147.797 đồng và đến năm 2011 đạt 109.226.610 đồng tăng25.078.813 tương ứng với 29.8% so với năm 2010, nhưng đến năm 2012 đạt90.398.164 đồng giảm 18.828.446 đồng tương ứng 17.2% so với năm 2011 Thựcchất có sự giảm này là do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu và đạidịch tai xanh ở lợn làm cho lượng hàng bán ra giảm, chi phi trong các khâu tăng

Có thể nói để đạt được những thành công như vậy là nhờ sự cố gắng nỗ lựccủa ban lãnh đạo Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh cùng với sự đóng góp hếtmình của toàn thể cán bộ trong công ty Chính nhờ vào những nhân tố như vậy đãlàm cho công ty ngày càng đứng vững trên thị trường

1.6 Nghiệp vụ quản lý của từng phòng ban trong Công ty cổ phần nội thất

Diệp Linh

Bộ máy quản lý của Công ty được chia làm 3 phòng chính với chức năng vànhiệm vụ rõ ràng, chính vì thế công việc có hiệu quả hơn, sự phân công lao độnghợp lý hơn, tránh được sự quản lý chồng chđo hơn trong quản lý

* Phòng Giám Đốc: gồm có Giám Đốc, phó Giám Đốc Tài Chính & phó

Giám Đốc Kinh Doanh

-Là người trực tiếp điều hành và quản lý các bộ phận trong công ty, công tácquản lý kỹ thuật và quản lý chất lượng, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh đạt hiệuquả, nghiên cứu cải tiến kỹ thuật, hợp lý hóa sản xuất, cùng phòng kế hoạch thammưu trong công tác sản xuất kinh doanh

-Chủ trì, phối hợp với các phòng ban lập kế hoạch sản xuất

- Kiểm tra, hướng dẫn, đôn đốc thực hiện các thủ tục đúng trình tự kế hoạch

đã lập ra Kết hợp với phòng kế toán tài chính để thực hiện đúng niên độ kế toán doNhà nước quy định cũng như của công ty

*Phòng kế hoạch - hành chính nhân sự

-Lập kế hoạch sản xuất, giao kế hoạch cho các bộ phận sản xuất các đội trựcthuộc và đôn đốc thực hiện kế hoạch theo tuần, tháng, quí, năm Đề ra định mức,đơn giá phục vụ công tác sản xuất, kí kết hợp đông kinh tế

-Tham mưu cho Giám Đốc về bộ máy sản xuất kinh doanh và bố trư nhân sựphù hợp với yêu cầu sản xuất và phát triển công ty, quản lý công nhân viên trongcông ty, giảI quyết thủ tục về chế độ tuyển dụng, thôi việc, bổ nhiệm, khen thưởng

kỷ luật…, tham mưu cho Giám Đốc về việc đề bạt, phân công cán bộ lãnh đạo vàquản lý của công ty

-Xây dựng kế hoạch, chương trình đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, thi tay nghềcho cán bộ công nhân viên toàn công ty, quản lý lao động tiền lương Hướng dẫncác đơn vị lập sổ sách thống kê, báo cáo về lao động – tiền lương theo pháp lệnhthống kê và thực hiện chức năng kiểm tra công tác lao động tiền lương

-Hướng dẫn, kiểm tra các đơn vị trực thuộc công tác an toàn lao động, côngtác phòng chống cháy nổ, công tác an ninh, bảo vệ, trong từng trường hợp đượcGiám Đốc công ty ủy quyền đại diện cho người sử dụng lao động giảI quyết cáctranh chấp khiếu nại về lao động, chế độ chính sách, hợp đồng lao động

*Phòng tài chính kế toán

-Chịu sự điều hành trực tiếp của Giám Đốc và các cơ quan quản lý Nhà nước

Tổ chức hạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo đúngpháp lệnh kế toán thống kê của Nhà nước, quản lý toàn bộ nguồn vốn, vốn, các quỹtrong toàn công ty Ghi chđp phán ánh chính xác, kịp thời và có hệ thống diễn biếncác nguồn vốn là trung tâm thanh toán trong nội bộ công ty, tổng hợp báo cáo tài

Bảng tổng hợp chi tiết

hợp chứng từ gốc

chính, kết quả kinh doanh, lập báo cáo thống kê, phân tíchhoạt động sản xuất kinhdoanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch của công ty

-Lập và quản lý kế hoạch tài chính kế toán theo kế hoạch sản xuất kinh doanhtheo từng tháng, quí, năm của công ty Là người tham mưu cho Giám Đốc về côngtác kế toán, hạch toán chỉ ra những mặt còn yếu kđm trong công tác quản lý kinh tếcủa công ty

Mặc dù trong mỗi phòng ban của công ty đảm nhận một lĩnh vực riêngnhưng trong quá trình làm việc giữa các phòng ban có mỗi quan hệ mật thiết vớinhau

CHƯƠNG II HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINA -

HTC 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán của Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh

2.1.1 Hình thức kế toán công ty áp dụng

Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh là một đơn vị hạch toán độc lập với quy

mô kế toán tập trung Hiên nay, công ty áp dụng hình thức sổ sách kế toán là hìnhthức chứng từ ghi sổ, có sử dụng phần mềm kế toán

Sơ đồ 2.1.1: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

* Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu, kiểm tra

 Trình tự ghi sổ:

-Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kếtoán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từghi sổ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau đóđược dùng để ghi vào sổ cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan

- Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tàichính phát sinh trong tháng trên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh

nợ, tổng số phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái Căn cứ vào sổ cáilập bảng cân đối số phát sinh

-Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết(được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính

Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo:

Tổng phát sinh nợ =

Trên BCĐSPS

Tổng phát sinh có = Trên BCĐSPS

Tổng số tiển phát sinh Trên sổ ĐKCTGS

Tổng dư nợ = Trên BCĐSPS

Tổng dư có Trên BCĐSPS

Số dư của từng TK =

Trên BCĐSPS

Số dư của từng TK tương ứng Trên bảng tổng hợp chi tiết

2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh

2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Xuất phát từ bộ máy quản lý của Công ty, bộ máy kế toán được thànhlập theo hình thức tập trung Tất cả các vấn đề liên quan được tập hợp tại phòng Tàichính kế toán của Công ty

Sơ đồ 2.1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán tổng hợp kiêm kế toán TSCĐ

Thủ quỹ

Thủ kho, nhân viên thống

kê ở các xưởng sản xuất

2.1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán.

Căn cứ vào yêu cầu nhiệm vụ và khả năng của từng bộ phận kế toán, từngngười mà các nhân viên trong phòng kế toán được sắp xếp như sau:

-Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức kế toán tại đơn vị, phân công công

việc cho các nhân viên, quản lý nhân viên, lập báo cáo tài chính, lập các báo cáotheo yêu cầu của giám đốc, chịu trách nhiệm về tính chính xác của các số liệu kếtoán, là kiểm soát viên về kinh tế tài chính của Nhà nước tại đơn vị có chức nănggiám đốc Công ty Đồng thời kế toán trưởng tại đợn vị kiêm luôn cả nhiệm vụ của

kế toán tiền lương

-Kế toán tổng hợp: theo dõi và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế có liên quan

tới tiền gửi ngân hàng, tiền mặt và các khoản thanh toán, tổng hợp các nghiệp vụkinh tế phát sinh theo dõi tình hình tăng giảm và khấu hao TSCĐ, cập nhật cácchứng từ chi tiết vào sổ kế toán

-Kế toán nguyên vật liệu, giá thành: theo dõi chi tiết tình hình nhập, xuất

kho nguyên vật liệu, thành phẩm, tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, lập cácbáo cáo theo yêu cầu của cấp trên

-Kế toán bán hàng: nhận đơn hàng từ phòng kinh doanh, viết phiếu xuất kho,

hóa đơn giá trị gia tăng, viết phiếu thu, cập nhật số liệu vào máy, kê khai thuế, theodõi tình hình công nợ của khách hàng

-Thủ quỹ: quản lý tiền mặt tại kđt, hàng tháng đố chiếu với sổ chi tiết tài

khoản 111 của kế toán tổng hợp

2.1.2.3 Chế độ chính sách kế toán áp dụng của Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh

Việc vận dụng chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán tại các doanh nghiệp

là rất khác nhau Chế độ, chuẩn mực bao giờ cũng phù hợp với thực tế tại doanhnghiệp Các doanh nghiệp không phảI bao giờ cũng hiểu đúng các chuẩn mực chế

độ đó Điều này đòi hỏi các chuẩn mực, chế độ phảI luôn đổi mới, hợp lý và sát vớithực tế Đồng thời việc vận dụng chẩn mực tại các doanh nghiệp phảI linh hoạt,sáng tạo trên cơ sở các qui định chung của chế độ tài chính kế toán Công ty cổphần nội thất Diệp Linh cũng không nằm ngoài xu hướng đó Trải qua qúa trìnhhình thành và phát triển phòng Tài chính kế toán cũng không ngừng được đổi mới,hoàn thiện tổ chức bộ máy cũng như tổ chức hạch toán kế toán Việc vận dụng chế

độ chính sách của Công ty được thể hiện như sau:

-Chế độ kế toán áp dụng: Công ty thực hiện công tác kế toán theo chế độ kếtoán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2010/QĐ - BTC của

Bộ tài chính ra ngày 20 tháng 03 năm 2006

-Niên độ kế toán, kỳ kế toán: niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Kỳ kế toán của Công ty tháng, năm.-Kỳ tính giá thành: tháng

-Kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song

-Đơn vị tiền tệ: Đơn vị tiền tệ trong ghi chđp kế toán là VND

-Phương pháp kế toán hàng tồn kho: công ty áp dụng phương pháp bình quần

cả kỳ dự trữ,

-Phương pháp tính khấu hao: công ty áp dụng theo phương pháp đườngthẳng, thời gian khấu hao theo quy định tại quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12tháng 12 năm 2003 của bộ tài chính về việc ban hành chế độ quản lý, sử dụng vàtrích khấu hao tài sản cố định

-Chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung phân bổ theo chi phínguyên vật liệu trực tiếp

-Hình thức trả lương theo thời gian

-Phương pháp tính thúê GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

-Các loại thuế khác: thuế thu nhập doanh nghiệp, nhà đất, môn bài, phí và lệphí công ty thực hiện kê khai và nộp cho cơ quan thuế địa phương theo quy địnhcủa nhà nước

-Hình thức kế toán: áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ

2.1.3 Chứng từ kế toán sử dụng

Chứng từ kế toán là phương tiện chứng minh tính hợp pháp của nghiệp

vụ kinh tế phát sinh đồng thời là phương tiện thông tin về kết quả nghiệp kinh tế.Trong bất kỳ một đơn vị nào, vận dụng chế độ chứng từ là một khâu đầu tiên trongkhâu tổ chức hạch toàn kế toán

Chế độ chứng từ kế toán tại Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh luôntuân thủ theo đúng chế độ kế toán hiện hành Các chứng từ công ty sử dụng đềutheo đúng nội dung, phương pháp lập, kí chứng từ theo quy định của luật kế toán,các văn bản pháp luật khác liện quan đến chứng từ kế toán và các quy định trongchế độ này Các chứng từ có thể được lập bởi các nhân viên tại công ty

Các chứng từ sử dụng trong công ty bao gồm:

-Bảng kê trích nộp các khoản theo lương

-Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

-Biên bản giao nhận tài sản

…

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Công ty áp dụng tài khỏan kế toán theo quyết định 15/2010/QĐ-BTC

Để phù hợp với thực tế sản xuất kinh doanh, phù hợp với đặc điểm tổ chứcquản lý của công ty, nên hệ thống tài khoản kế toán của công ty được chi tiết theotừng khoản mục phát sinh/

2.1.5 Tổ chức vận dụng sổ sách kế toán

Sổ kế toán dùng để ghi chđp, hệ thống và lưu dữ toàn bộ các nghiệp vụkinh tế phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời gian

Từ đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty và yêu cầu quản lý thực tế, công

ty đã áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ và với sự hỗ trợ của phần mềm kếtoán, sự bổ sung của excel

Với hình thức này kế toán sử dụng hai loại sổ là sổ tổng hợp và sổ chi tiết-Sổ kế toán tổng hợp bao gồm:

+Chứng từ ghi sổ

+Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ

+Sổ cái các tài khoản

-Sổ kế toán chi tiết bao gồm:

+Sổ quỹ tiên mặt

+Sổ tiền gửi ngân hàng

+Sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm hàng hóa

+Thẻ kho

+Sổ tài sản cố định…

2.1.6 Tổ chức vận dụng báo cáo tài chính

Báo caó tài chính là phương thức tổng hợp khớp số liệu kế toán theo các chỉtiêu kinh tế- Tài chính phản ánh một cách tổng quát, toàn diện và có hệ thống tìnhhình sử dụng tài sản, nguồn vốn, kết qủa kinh doanh và tình hình sử dụng vốn củacông ty sau một kỳ hạch toán

Thông tin cuả báo cáo tài chính là căn cứ quan trọng cho việc đề ra các quyếtđịnh về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hoạc đầu tư vào công tycủa các chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các chủ nợ hiện tại và tương lai Để phục

vụ yêu cầu qủan lý, kinh tế tài chính, yêu cầu chỉ đạo, điều hành, Công ty cổ phầnnội thất Diệp Linh lập các báo cáo tài chính sau:

-Bảng cân đối kế toán

-Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

-Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

-Thuyết minh báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính được lập theo năm và nộp cho cơ quan thuế

2.1.7 Quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy quản lý Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh

-Phòng kế toán có nhiệm vụ ghi chđp, phản ánh chính xác, kịp thời liên tục có

hệ thống số liệu và tình hình biến động về lao động, vật tư, tính toán chi phí sảnxuất kinh doanh, kết quả lãi lỗ các khỏan thanh toán với ngân hàng theo đúng chế

-Chấp hành đúng quy chế và pháp lệnh quản lý tài chính của bộ tài chính-Quản lý vốn và tài sản của công ty

-Lập kế hoạch qủan lý chi tiêu mua bán

-Có quyền đề suất với giám đốc những biện pháp nhằm quản lý chặt chẽ tàisản , tiền vốn và kết quả sản xuất kinh doanh của công ty

2.2 Thực trạng kế toán phần hành hạch toán kế toán chủ yếu tại Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh

2.2.1 Kế toán quản trị

2.2.1.1Nội dung và báo cáo kế toán quản trị trong quản lý

*Khái niệm: Kế toán quản trị là việc thu thập, xử lý, phần tíchvà cung cấp

thông tin kinh tế, tài chính theo yêu cầu quản trị và quết định kinh tế, tài chính trongnội bộ đơn vị kế toán

*Nội dung kế toán quản tri:

Xđt theo nội dung các thông tin mà kế toán quản trị cung cấp bao gồm:

-Kế toán quản trị các yếu tố sản xuất kinh doanh (Lao động, hàng tồn kho, tàisản cố định)

-Kế toán quản trị và giá thành sản phẩm

-Kế toàn quản trị doanh thu và kết quản kinh doanh

-Kế toàn quản trị các hoạt động đầu tư tài chính

-Kế toán quản trị các hoạt động khác của doanh nghiệp

2.2.1.2 Sử dụng thông tin kế toán quản trị cho việc ra quyết định ngắn hạn và dài hạn

-Vai trò của kế toán quản trị là cung cấp thông tin để giúp các nhà quản trị đưa

ra các quyết định đúng đắn

-Trong giai đoạn lập kế họach và phương án:

Để đạt mục tiêu chiến lựơc lâu dài của một tổ chức các nhà quản lý trước tiềnphải lập các kế hoạch ngắn hạn và dài hạn để từng bứơc thực hiện kế hoạch củamình Các kế hoạch và phương án được lập phải đảm baỏ tính khoa học và tính khảthi cao đòi hỏi phải dựa trên những thông tin đầy đủ thích hợp và có cơ sở Cácthông tin này chủ yếu do kế toán quản trị cung cấp

-Trong giai đoạn tổ chức thực hiện:

Sau khi lập kế hoạch nhiệm vụ người quản lý là phải tổ chức bộ máy công ty,

cơ cấu bộ máy công ty và điều hành hoạt động hàng ngày sao cho có hiệu quả nhấtphù hợp với các kế hoạch và mục tiêu đã đề ra

-Trong giai đoạn kiểm tra đánh giá:

Sau khi thực hiện xong công việc ngừơi quản lý cần phải xem xđt đánh giá lạikết qủa của việc thực hiện so với kế hoạch có đúng không, có tốt không ?

-Trong khâu ra quyết định

Trong việc ra quyết định các nhà quản lý cố gắng thực hiện những phương ánhợp lý nhất trong số những phương án khác nhau Muốn có được những quyết địnhđúng cần phải có đầy đủ các thông tin cần thiết và chính xác

2.2.1.3 Tổ chức bộ máy kế toán quản trị:

Bộ phận kế toán được chia thành 3 lĩnh vực:

-Kế toán dự án: có nhiệm vụ xây dựng các định mức tiêu chuẩn, lập dự toánngân sách và thực hiện đánh giá trách nhiệm của các cấp quản lý

-Kế toán phân tíchđánh giá: có nhiệm vụ, phân tíchđánh giá kết quả thực hiệncủa toàn bộ tổ chức và từng bộ phận trong tổ chức

-Kế toán nghiên cứu dự án: Có nhiệm vụ thu thập thông tin liên qua đến các ưtưởng đầu tư hay ư tưởng tổ chức kinh doanh của nhà quản trị để cung cấp thông tinnhằm giúp nhà quản trị có cơ sở lựa chọn phương án tối ưu

2.2.2 Kế toán tài chính

2.2.2.1 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.

2.2.2.1.1.Hạch toán nguyên vật liệu.

a) Đặc điểm và nhiệm vụ của hạch toán.

* Đặc điểm:

- Vật liệu được mua sắm bằng nguồn vốn lưu động

- chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh nhất định Sau chu kỳ sảnxuất giá trị được bảo tồn và chuyển dịch toàn bộ vào sản phẩm

- Vật liệu được hình thành chủ yếu từ mua ngoài

* Nhiệm vụ của hạch toán

Phiếu nhập, phiếu xuất

Thẻ kho

Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp N- X- T

Tại Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh, nguyên vật liệu được tính theophương pháp bình quân cả kỳ dự trữ Theo phương pháp này giá thực tế củanguyên vật liệu xuất kho được tính theo đơn giá bình quân cả kỳ dự trữ

Giá thực tế NVL xuất kho = SL NVL xuất kho x ĐGBQ

2.2.2.1.2 Phương pháp hạch toán chi tiết NVL, CCDC

Công ty cổ phần nội thất Diệp Linh hachi toán chi tiết NVL, CCDC theophương pháp thẻ song song

a, Nguyên tắc hạch toán

- ở kho: thủ kho theo dõi vật tư về mặt số lượng

- ở phòng kế toán: kế toán theo dõi vật tư cả về mặt số lượng và giá trị trêngiấy tờ sổ sách liên quan

b, Phương pháp thẻ song song

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángĐối chiêu, kiểm tra

Bộ phận sử dụng viết giấy đề nghị cấp vật tưThủ kho xuất vật tư và ghi vào thẻ kho

Kế toán vật liệu nhập vào máy căn cứ vào phiếu

kiểm tra và đối chiếu Sau đó thủ kho chuyển chứng từ nhập xuất cho phòng kế

toán, kèm theo giấy giao nhận

2- Hàng ngày kế toán NVL, CCDC của công ty mở sổ, thẻ kế toán chi tiết chotừng thứ vật tư cho đúng với thẻ kho của tưng kho để theo dõi về mặt số lượng và

giá trị Căn cứ vòa phiếu nhập, phiếu xuất để ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết

3- Cuối tháng kế toán và thủ kho đối chiếu số liệu trên thẻ kho với sổ kế toánchi tiết VL, CCDC

4- Sau đó kế toán tổng hợp số liệu trên bảng tổng hợp nhập – xuất- tồn vàđối chiếu với số liệu trên sổ cái TK liên quan

2.2.2.1.3 Quy trình lập, luân chuyển chừng từ

a) Nhập kho vật liệu:

Nhân viên phòng kế hoạch vật tư phụ trách việc cung ứng vật tư, căn cứ vào

kế hoạch mua vật liệu cho sản xuất đã được xây dựng từ đầu năm lập giấy để nghị

mua vật tư theo tiến độ sản xuất Bộ phận phụ trách kí xác nhận và chuyển cho

giám đốc công ty kí duyệt Căn cứ vào kết quả được duyệt, người phụ trách cung

ứng vật tư tiến hành đi mua vật tư theo hợp đồng đã kí với nhà cung cấp

Khi vật tư về đến kho phải làm thủ tục kiểm nhận Ban kiểm nhận gồm có: đạidiện phòng kế hoạch, người giao hàng và thủ kho Bán kiểm nhận lập biên bản kiểm

nghiệm (2 liên) trên cơ sở hóa mua hàng và số thực nhập Phòng kế hoạch lập

phiếu nhập kho theo kết quả kiểm nhận; sau khi ghi vào thẻ kho, thủ kho chuyển

phiếu nhập kho và các chứng từ có liên quan cho kế toán vật tư để nhập số liệu vào

máy

b) Xuất kho vật liệu

Sơ đồ 2.2.2.2.3 : Quy trình lập và luân chuyển chứng từ

* Quy trình:

Căn cứ vào nhu cầu sử dụng vật tư, bộ phận sử dụng lập “ giấy đề nghị cấpvật tư” gửi cho phòng kinh doanh kí duyệt Căn cứ vào kết quả đã duyệt, phòng kếtoán lập phiếu xuất kho (3 liên) Bộ phận sử dụng đến kho nhận vật tư thủ kho ghi

số thực xuất vào phiếu xuất kho, giữ lại 1 liên để ghi vào thẻ kho, sau đó chuyểncho phòng kế toán để ghi sổ Bộ phận sử dụng nhận 1 liên để theo dõi tại nơi sử

dụng.

2.2.2.1.4 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ dùng tại Công

ty cổ phần nội thất Diệp Linh

2.2.2.1.4 1 Hạch toán nguyên vật liệu (NVL)

a) Đặc điểm và nhiệm vụ của hạch toán

*Đặc điểm

-Vật liệu được mua sắm bằng nguồn vốn lưu động

-Chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh Sau chu kỳ sản xuất giátrị được bảo tồn và chuyển dịch toàn bộ vào sản phẩm/

-Vật liệu được hình thành từ nhiều nguồn nhưng chủ yếu do mua ngoài, tự sảnxuất

*Nhiệm vụ của hạch toán

-Thu thập đầy đủ chứng từ có liên quan đến đối tượng kế toán vật liệu theođúng chuẩn số 02 “chuẩn mức kế toán hàng tồn kho”

-Vận dùng đúng đắn phương pháp hạch toán NVL bình quân cả kỳ dự trữ-Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch thu mua, tình hình dự trữ, sử dụng vật liệu-Tham gia kiểm kê đánh giá lại vật liệu theo chế độ qui định của nhà nước

b)Phân loại và đánh giá vật liệu:

*Phân loại: đối với NVL công ty căn cứ theo vai trò của chúng và phân loại

như sau:

-NVL chính: là những NVL trực tiếp cấu thành hình thái cơ bản của sản phẩm trong

quá trình sản xuất như NVL thô: V¶i bay V¶i kaki tÝm than

V¶i pª c« V¶i Gabactin …

-NVL phụ: ChØ may, V¶i lãt, Khãa