Nhật ký chung
4.2. Chi phí vật liệu văn phòng phẩm.
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là giá trị vật liệu thực tế đã ứng dụng trực tiếp cho xây dựng (Vì công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô với đặc điểm sản phẩm là các bản thiết kế nên do đó chi phí cho vật liệu nhỏ).
-Khi mua nguyên liêu, vật liêu phục vụ cho quá trình thiết kế tại công ty. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 152: Giá mua chưa thuế
Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 111, 112, 331: Tổng giá thanh toán Khi xuất kho nguyên liệu, vật liệu. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 154: Giá trị thực tế NL, VL xuất kho
Tập hợp chi phí cho bản thiết kế công trình nội thất nhà hàng Thắng lợi – Hà Nội Công ty cổ phần tư vấn xây dựng
Nam Thành Đô Sổ cái
Tháng 8 năm 2005
Theo dõi TK 152-Vật liệu VPP
SDĐK: NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứn g Số tiền SH NT Nợ Có …. Xuất VPP cho cồng trình Nhà máy Dệt Kim 154 3.210.000 Tổng phát sinh 3.210.000 SDCK:
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
( Họ và tên) ( Họ và tên) ( Họ và tên)
Tập hợp chi phí vật liệu VPP là : 3.210.000 đ 4.3. Kế toán chi phí hao mòn TSCĐ
Do công ty không hạch toán phần hao mòn vào tài khoản 627”Chi phí SXC”. Nên công ty tính thẳng vào TK 154
Theo dõi TK 214- Hao mòm TSCĐ SDĐK:177.184.630 NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứn g Số tiền SH NT Nợ Có …. 28/ 8
Trích khấu hao cho o tô toyota
154 1.277.708
Tổng phát sinh 1.277.708
SDCK:
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
( Họ và tên) ( Họ và tên) ( Họ và tên)
Chi phí hao mòn TSCĐ tính vào sản xuất là: 934.619.077 đ 4.4. Kế toán chí phí toàn bản thiết kế:
Từ các phần tập hợp chi phí trên ta có sổ cái của TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang:
Sổ cái
Tháng 8 năm 2005
Theo dõi TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: Công trình thiết kế khách sạn Thắng Lợi
SDĐK: NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứn g Số tiền SH NT Nợ Có
30/8 Kết chuyển chi phí nhân công thiết kế 334 338 13.678.12 0 2.598.823 Kết chuyển chi phí vật liệu
VPP 152 1.188.000 Kết chuyển hao mòn TSCĐ 214 1.277.708 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 18.742.651 Cộng phát sinh 18.742.65 1 18.742.651 SDCK:
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
( Họ và tên) ( Họ và tên) ( Họ và tên)
-Cơ sở lập căn cứ vào các sổ cái TK152, TK334, TK338, TK214
- Phương pháp lập : Tổng hợp các chi phí mà khi phát sinh kế toán đã định khoản
kinh tế để từ đó xác định kết quả tiêu thụ sản phẩm:
Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô Cộng hoà xã hội chủ nghĩa VN
NTD.,. JSC Độclập- Tự do- Hạnh Phúc
Số: 138- 05/ NTD ---***--- Hà nội, ngày… tháng … năm 2006 Hợp đồng kinh tế
Tên công việc: Tư vấn thiết kế và giám sát kỹ thuật thi công công trình Tên công trình: nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi
Địa điểm:………. Chủ đầu tư: Nguyễn lê Anh –Giám đốc nhà hàng khách sạn Thắng Lợi
- Căn cứ pháp lệnh hợp đòng kinh tế của hội đòng nhà nước ngày 28 tháng 09 năm 1989 và nghi quyết của hội đòng bộ trưởng quy định chi tiết việc thi hành kèm theo quyết đinh số 17- HĐBT ngày 06 tháng năm 1990
- ………..
- Căn cứ vào yêu cầu của công ty Dịch vụ viễn thông và chức năng nhiệm vụ ccủa công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô
Chúng tôi gồm:
Bên giao thầu ( Bên A): nhà hàng khách sạn Thắng Lợi
Do ông: Nguyễn lê Anh Chức vụ: Giám đốc
Trụ sở chính: Số 20- Đường Nguyễn Trãi –Thanh Xuân- Hà Nội Tài khoản số:0897643300
Trụ sở chính: P908-CT6-ĐNI- Định Công- Hà Nôi Tài khoản số: 8926595355
Tại: Ngân hàng công thương Ba Đình - Hà Nôi Mã số thuế:010157855645
Cùng thoả thuận ký kết hợp đồng với các điều khoản sau:
Điều I: Bên B nhận thiết kế, giám sát kỹ thuât thi công xây dựng công trình nội thất nhà hàng Thắng Lợi theo đúng qui định quản lý chất lượng về công trình xây dựng
……… Điều II: Giá trị hợp đồng
- Giá trị thiết kế, giám sát thi công: Tổng giá trị hợp đồng: 60.125.000
( Bằng chữ: Sáu mươi triệu một trăm hai mươi năm nghìn) Điều III: Phương thức thanh toán :
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
……… Điều IV Trách nhiệm của mỗi bên A
……… Điều V: Trách nhiệm của bên B
……… Điều VI: Thời gian thực hiện hợp đồng
- Thời gian bắt đầu: Kể từ ngày bên A ký hợp đồng
- Thời gian kết thúc sau khi công trình bàn giao
……… Hợp đồng này làm thành 06 bản bên A giữ 03 bản, Bên B giữ 03 bản
Đại diện bên A Đại diện bên B
Số: 138- 05/ NTD ---***---
Hà nội, ngày 26… tháng 8… năm 2006
Biên bản nghiệm thu quyết toán hợp đồng
Tên công việc: Tư vấn thiết kế và giám sát kỹ thuật thi công công trình Tên công trình: nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi
Địa điểm:……….
- Căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã ký giữa công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô và chủ đầu tư là ông Nguyễn lê Anh
Chúng tôi gồm
Bên giao thầu ( Bên A): nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi
-Do ông Nguyễn lê Anh ; Chức vụ: Giám đốc
Trụ sở chính: Số 20- Đường Nguyễn Trãi –Thanh Xuân- Hà Nội Tài khoản số:0897643300
Mã số thuế:0002343433
Bên nhận việc( Bên B): Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô
Do ông: Đào Mạnh Hải Chức vụ: Giám đốc
Trụ sở chính: P908-CT6-ĐNI- Định Công- Hà Nôi Tài khoản số: 8926595355
Tại: Ngân hàng công thương Ba Đình - Hà Nôi Mã số thuế:010157855645
Cùng thoả thuận ký nghiệm thu hợp đồng như sau:
I. Khối lượng công việc
1. Nội dung công việc, thiết kế giám sát kỹ thuât thi công xây dựng nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi công trình theo đúng qui định quản lý chất lượng về công trình xây dựng
II. Kinh phí quyết toán
Theo hợp đồng đã ký kết là: 60.125.000đ
I. Kết luận: Hai bên thống nhất nghiệm thu khối lượng công việc đã hoàn thành Biên bản này làm thành 06 bản, mỗi bên giữ 03 bản
Đại diện bên A Đại diện bên B
( Ký và ghi rõ họ tên) ( Ký và ghi rõ họ tên)
Sau khi bàn giao hợp đông kinh tế. Kế toán tiến hành ghi các chứng từ liên quan như: Lập hoá đơn GTGT
Mẫu hoá đơn GTGT như sau: Hoá đơn GTGT
Liên 1: Lưu Ngày 26/8/2005
Đơn vị bán : Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô Địa chỉ : P 908- CT6- ĐNI- Định Công- Hà Nội Họ tên người mua hàng: Nguyễn lê Anh
Đơn vị : nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi
Địa chỉ : Số 20- Đường Nguyễn Trãi –Thanh Xuân- Hà Nội Hình thức thanh toán: Tiền mặt
ST T
Tên hàng hoá ĐVT Số lượng
Đơn giá Thành tiền 1 Tư vấn thiết kế
công trình nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi
Thuế suấtGTGT Tổng thanh toán
6.015.000 66.165.000
Số tiền viết bằng chữ : Sáu mươi sáu triệu một trăm sau mươi năm nghìn đồng chẵn
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô
Phiếu thu
Ngày27 tháng 8 năm2005
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Ngân Địa chỉ : Phòng Kế toán
Lý do thu: Thanh toán tiền thiết kế công trình nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi Số tiềchawn…66.125.000 Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền:
Ngày 27 tháng 8 năm 2005
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
( Họ và tên) ( Họ và tên) ( Họ và tên)
Từ đây kế toán định khoản xác định lợi nhuận công trình khách sạn Thắng Lợi: Ta có : - Giá thành toàn bộ công trình
Nợ TK 632: 18.742.651 Có TK 911: 18.742.651 - Kết chuyển danh thu:
Nợ TK 511: 60.150.000 Nợ TK 711: 3.000.000
- Xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 421: 44.407.349 Có TK 911: 44.407.349
* Kết luận : Với công trình thiết kế nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi công ty cổ phần tư vấn xây dựng đã tạm tính lãi là 47.006.172 ( đ) vì đến cuối quý công ty mới tiến hành kết chuyển TK 642, TK 214 của toàn công ty sang TK 911 để tính lợi nhuận của cả công ty trong qúy III