Bài giảng Kế toán hành chính sự nghiệp - Chương 4: Các khoản đầu tư tài chính trình bày các nội dung chính sau: Những vấn đề chung về đầu tư tài chính, kế toán đầu tư tài chính, đầu tư tài chính ngắn hạn, đầu tư tài chính dài hạn.
CHƯƠNG KẾ TỐN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NỘI DUNG Những vấn đề chung đầu tư tài Kế tốn đầu tư tài Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài dài hạn GV Đậu Thị Kim Thoa 109 kế tốn Hành nghiệp 4.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG Đầu tư tài Sử dụng nguồn lực tài tự chủ Nguồn lực tài ngồi NS Khơng có nguồn gốc NS - Các đơn vị SN tự đảm bảo toàn chi phí hoạt động - Các đơn vị SN tự đảm bảo phần chi phí hoạt động GV Đậu Thị Kim Thoa 110 kế tốn Hành nghiệp Phân loại đầu tư tài Đầu tư tài ĐTTC ngắn hạn ĐTTC dài hạn Các loại đầu tư có thời hạn thu hồi năm Mua chứng khoán với mục đích bán có lời GV Đậu Thị Kim Thoa Các loại đầu tư có thời hạn thu hồi năm 111 kế tốn Hành nghiệp 4.2 KẾ TỐN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN Tài khoản sử dụng TK 121- Đầu tư tài ngắn hạn TK 1211- Đầu tư chứng khốn ngắn hạn TK 1218- Đầu tư tài ngắn hạn khác TK 221- Đầu tư tài dài hạn TK 2211- Đầu tư chứng khốn dài hạn TK 2212- Góp vốn TK 2218- Đầu tư tài ngắn hạn khác GV Đậu Thị Kim Thoa 112 kế tốn Hành nghiệp 4.3 KẾ TỐN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN Trường hợp Đầu tư chứng khoán Giá gốc Giá gốc = giá mua thực tế + Chi phí mua có liên quan Đầu tư góp vốn Giá bên tham gia liên doanh, liên kết thống đánh giá chấp nhận “biên góp vốn” GV Đậu Thị Kim Thoa 113 kế tốn Hành nghiệp 4.4 Sơ đồ hạch toán kế toán Mua bán chứng khoán hưởng chênh lệch giá TK 121,221 TK 111,112,3311 Mua CK TK 111,112,3111 (1) Bán CK (Giá mua +CP liên quan) TK 531 (1a) Bán CK lãi GV Đậu Thị Kim Thoa 114 TK 631 (1a) Bán CK lỗ kế tốn Hành nghiệp Mua trái phiếu / tiền gửi có kỳ hạn để nhận lãi TH 1: Nhận lãi định kỳ TK 121,221 TK 111,112 (1) Mua CK TK 111,112,3118 (3) Đáo hạn (Giá mua +CP liên quan) TK 531 (2) Định kỳ thu tiền lãi (3) Thu tiền lãi kỳ đáo hạn GV Đậu Thị Kim Thoa 115 kế tốn Hành nghiệp TH 2: Nhận lãi trước TK 111,112 TK 121,221 (1) Mua CK TK 111,112,3118 (3) Đáo hạn (Số tiền thực chi) TK 531 TK 3318 Số tiền (2) Định kỳ nhận lãi trước phân bổ tiền lãi GV Đậu Thị Kim Thoa 116 kế tốn Hành nghiệp TH 3: Nhận lãi vào ngày đáo hạn TK 111,112 TK 121,221 (1) Mua CK TK 111,112,3118 (3) Đáo hạn (Giá mua+ CP mua) TK 531 TK 3118 (2) Định kỳ Số tiền lãi phải thu Ghi nhận tiền lãi phải thu Số lãi kỳ đáo hạn GV Đậu Thị Kim Thoa 117 kế tốn Hành nghiệp Góp vốn liên doanh, liên kết TK 111,112 TK 121,221 TK 111,112,3118 (1) Góp vốn tiền (3) Nhận lại vốn góp TK 211,152,153,155 (2) Góp vốn vật GTHM TK 531 Lãi (3a) TK 214 (góp TSCĐ) TK 531 Lỗ (3b) (2a) Lãi giá góp vốn > giá gốc TK 631 (2b) Lỗ giá đánh giá góp vốn < giá gốc GV Đậu Thị Kim Thoa 118 kế toán Hành nghiệp ... chung đầu tư tài Kế tốn đầu tư tài Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài dài hạn GV Đậu Thị Kim Thoa 109 kế tốn Hành nghiệp 4.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG Đầu tư tài Sử dụng nguồn lực tài tự chủ Nguồn lực tài. .. HẠN Tài khoản sử dụng TK 12 1- Đầu tư tài ngắn hạn TK 121 1- Đầu tư chứng khốn ngắn hạn TK 121 8- Đầu tư tài ngắn hạn khác TK 22 1- Đầu tư tài dài hạn TK 221 1- Đầu tư chứng khốn dài hạn TK 221 2- Góp... hạn Các loại đầu tư có thời hạn thu hồi năm Mua chứng khoán với mục đích bán có lời GV Đậu Thị Kim Thoa Các loại đầu tư có thời hạn thu hồi năm 111 kế tốn Hành nghiệp 4.2 KẾ TỐN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH