Bai tap phân tích tài chính doanh nghiệp

KHOA TÀI CHÍNH BỘ MƠN TÀI CHÍNH DN ♣♣♣♣♣ BÀI BÀI TẬP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN HÀ NỘI, - 2010 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài CHƯƠNG Bài Có thơng tin sau lấy từ tài khoản công ty Xuân Trường vào ngày 31/12/2006 (Các thơng tin trình bày cách ngẫu nhiên) Chỉ tiêu Giá trị (Tr.VND) Các khoản phải thu ngắn hạn 27.600 Các khoản phải trả 14.000 Chi phí phải trả 2.500 Khấu hao lũy kế 12.000 Dự phịng phải thu khó địi 2.000 Thặng dư vốn cổ phần 18.500 Tiền 5.000 Vốn góp CSH 33.180 Vay ngắn hạn 23.000 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12.000 Hàng tồn kho 42.300 Các khoản đầu tư dài hạn 15.400 Nợ dài hạn 25.120 Chứng khoán ngắn hạn 8.000 Tài sản dài hạn khác 3.400 Chi phí trả trước ngắn hạn 15.000 Nguyên giá tài sản cố định hữu hình 32.500 Lợi nhuận chưa phân phối 2.400 Phải trả ngắn hạn khác 4.500 Yêu cầu: Hãy lập bảng cân đối kế toán theo mẫu quy định Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài Bài Lập bảng cân đối kế tốn DN vào ngày 31/12/ năm X theo số liệu sau: 1) Số dư nợ tài khoản vào ngày 31/12 (tr.đ): Ø TK 111: 2.500 Ø TK 153: 3.000 Ø TK 112: 21.000 Ø TK 155: 24.500 Ø TK 138: 6.800 Ø TK 211: 25.400 Ø TK 152: 23.500 Ø TK 131: 3.500 2) Số dư có tài khoản vào ngày 31/12 (tr.đ) Ø TK 2141: 9.500 Ø TK 414: 8.000 Ø TK 338: 17.900 Ø TK 415: 4.500 Ø TK 411: 25.700 Ø TK 421: 6.700 Ø TK 412: 13.500 Ø TK 331: 24.400 3) Sổ KT chi tiết TK 131 cho biết: - Số phải thu khách hàng kỳ: 12.000 trđ - Số tiền người mua ứng trước : 8.500 trđ 4) Sổ kế toán chi tiết TK 331 cho biết: - Số tiền phải trả người bán kỳ: 36.800 trđ - Số tiền trả trước người bán : 12.400 trđ Bài Số liệu sau cơng ty Bình Minh năm tài kết thúc ngày 31/12/2006 (Tỷđ) Doanh thu thu nhập khác - Doanh thu bán hàng 34.600 - Cổ tức chia 4.785 - Thu lãi tiền gửi cho vay 2.580 Tổng doanh thu thu nhập khác 41.965 Chi phí: - Giá vốn hàng bán 26.300 - Chi phí bán hàng 1.470 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài - Chi phí quản lý DN 1.150 - Lãi vay phải trả 4.500 - Chi phí thuế thu nhập DN hành 2.136 Tổng chi phí 35.556 Lợi nhuận sau thuế 6.409 Yêu cầu: Trình bày số liệu thành báo cáo kết kinh doanh theo quy định hành Việt Nam Bài Lập báo cáo kết kinh doanh DN vào ngày kết thúc năm tài theo tài liệu sau: 1) Tổng phát sinh có tài khoản đối ứng với tài khoản 911 (tr.đ) • TK 632: 11.363 • TK 642: 909 • TK 635: 210 • TK 811: 10 • TK 641: 682 2) Tổng phát sinh có tài khoản đến cuối kỳ (tr.đ) • TK 511: 15.400 • TK 515: 458 • TK 711: 21 3) Tổng phát sinh có tài khoản đối ứng với tài khoản 511 (tr.đ) • TK 521:100 • TK 531: 150 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài CHƯƠNG Bài Có tài liệu kết kinh doanh năm DN chế biến thực phẩm sau: Đơn vị tính: tr.đ Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2009 Tổng DTBH Hàng bán bị trả lại Doanh thu Giá vốn hàng bán LN gộp Doanh thu HĐTC 21.300 1000 20.300 14.500 5.800 1020 25.450 1.200 24.250 18.430 5.820 2.832 28.500 850 25.602 19.300 6.302 3.546 32.400 500 31.900 26.500 5.400 3.250 Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN LN từ HĐKD Thu nhập khác 800 800 1.200 4.020 65 1.200 1.213 1.310 4.930 230 3.250 1.244 1.320 4.034 220 2.300 1.620 950 3.780 850 Chi phí khác 20 150 130 50 Lợi nhuận khác 45 80 90 800 4.065 1.016 3.049 5.010 1.252 3.757 4.124 1.031 3.093 4.580 1.145 3.435 LN kế toán trước thuế Thuế TNDN LNST Yêu cầu: Đánh giá khái quát kết kinh doanh doanh nghiệp việc lập bảng báo cáo so sánh theo khuynh hướng Bài Báo cáo kết kinh doanh doanh nghiệp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh bao bì sau: Chỉ tiêu Tổng DTBH Hàng bán bị trả lại Doanh thu 2007 2008 35.400 37.500 800 425 34.600 37.075 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài Giá vốn hàng bán 25.950 28.177 LN gộp 8.650 8.898 Chi phí bán hàng 1.471 1.483 Chi phí quản lý DN 1.038 1.020 LN từ HĐKD 6.142 6.395 187 190 5.955 6.205 Thuế TNDN LNST Yêu cầu: Trên sở báo cáo kết kinh doanh dạng so sánh, đánh giá khái quát tình hình thực kết kinh doanh DN năm 2008 Cho biết: - Giá hàng hoá bán thị trường tăng 8% - Giá vật tư đầu vào ổn định - Các điều kiện khác bình thường Bài Trích báo cáo kết kinh doanh DN thương mại, dịch vụ sau: (Đơn vị: trđ) Chỉ tiêu 2008 2009 Tổng DTBH 3.578 3.950 Hàng bán bị trả lại 65 80 Doanh thu 3.513 3.870 Giá vốn hàng bán 2.283 2.786 LN gộp 1.230 1.084 Chi phí bán hàng 246 252 Chi phí quản lý DN 351 368 LN từ HĐKD 632 464 Thuế TNDN 177 130 LNST 455 334 Yêu cầu: Đánh giá khái quát tình hình thực tiêu kết kinh doanh năm 2009 DN Cho biết: Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài - Giá hàng hố bán thị trường tăng 10% - Giá nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm DN thị trường tăng làm giá vốn hàng bán DN tăng 6% - Các điều kiện khác bình thường Bài Chỉ tiêu Tổng DTBH Hàng bán bị trả lại Doanh thu Giá vốn hàng bán LN gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN LN từ HĐKD Thuế TNDN LNST Yêu cầu: 2008 2009 25.450 1.200 24.250 18.430 5.820 1.213 849 3.759 1.052 28.500 850 27.650 21.152 6.498 1.244 830 4.424 1.239 2.706 3.185 Lập báo cáo kết kinh doanh dạng so sánh ngang, so sánh dọc Nhận xét khái quát tình hình thực tiêu kết qủa kinh doanh năm 2009 DN Nếu cho biết thêm thông tin sau: Giá hàng hoá bán thị trường tăng 8%, Giá nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm doanh nghiệp thị trường tăng 12% Tỷ trọng chi phí nguyên vật liệu giá thành sản phẩm chiếm khoảng 80%, Các điều kiện khác bình thường Bạn nhận xét việc thực kết kinh doanh DN Bài Cho báo cáo KQKD cơng ty Nhựa Bình Minh sau: 2009 2008 2007 Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh 1.155.830 831.578 680.231 Các khoản giảm trừ doanh thu 12.996 10.614 231 1.142.834 820.964 680.000 Doanh thu Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài Giá vốn hàng bán 806.346 633.927 538.023 Lợi nhuận gộp 336.488 187.037 141.977 Doanh thu hoạt động tài 4.174 1.633 8.121 Chi phí tài 4.720 23.774 510 Trong đó: Chi phí lãi vay 1.730 10.236 298 Chi phí bán hàng 25.264 25.476 19.645 Chi phí quản lý doanh nghiệp 28.311 27.526 19.528 282.366 111.895 110.416 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Nguồn: https://www.vndirect.com.vn Cho biết thêm: - Trong 10 năm gần đây, ngành nhựa có tốc độ tăng trưởng bình qn 10-15%/năm Chi phí ngun liệu chiếm khoảng 80% chi phí sản xuất Giá nhựa năm 2009 tăng thêm 50% so với cuối năm 2008 Yêu cầu: a Dựa vào báo cáo trên, đánh giá tình hình kinh doanh cơng ty năm gần b So sánh kết luận bạn với đánh giá phân tích ngày 8/1/2010 cơng ty chứng khốn Vietcombank cơng ty (Báo cáo tải từ trang web cơng ty http://info.vcbs.com.vn, vào phần “Báo cáo phân tích”) Bài Có báo cáo chi tiết tình hình tiêu thụ sản phẩm chủ yếu doanh nghiệp sau: Tên SP Đơn giá (ngđ) SP dư đầu kỳ (ngSP) SP sản xuất kỳ SP tiêu thụ kỳ (ngSP) (ngSP) KH TT KH TT KH TT KH TT A 50 55 12 400 420 400 350 B 40 42 10 28 300 350 300 370 C 30 28 10 15 500 540 500 520 Biết rằng: - Giá hàng hoá bán thị trường tăng 8% - Giá yếu tố đầu vào ổn định Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài - Các điều kiện cho SX tiêu thụ doanh nghiệp bình thường Yêu cầu: Phân tích tình hình thực doanh thu doanh nghiệp Bài 7: Có tài liệu doanh nghiệp sau: Tên SP Giá bán đơn vị SP (triệu đ) KH TT Số lượng SP dư đầu kỳ (cái) KH Số lượng SPSX kỳ (cái) SL SP tiêu thụ kỳ (cái) TT KH TT KH TT A 20 23 1.000 1.250 5.000 4.050 5.500 4.150 B 15 15,5 1.300 800 4.500 5.150 5.000 5.840 C 10 11 2.050 1.750 6.000 4.750 7.000 6.500 Biết rằng: - Các sản phẩm doanh nghiệp sản phẩm sản xuất theo đơn đặt hàng - Để cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm A, công ty đổi dây chuyền sản xuất - Doanh nghiệp kinh doanh điều kiện giá đầu vào, thị trường tiêu thụ mặt hàng ổn định u cầu: Phân tích tình hình thực tiêu doanh thu bán hàng doanh nghiệp Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài CHƯƠNG Bài 1 Trích bảng cân đối kế tốn ngày 31 tháng 12 Cơng ty sản xuất, chế biến thuỷ sản xuất sau: (Đơn vị tính: tr.đ) Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 32.130 35.350 40.580 430 450 480 Các khoản phải thu ngắn hạn 15.200 16.500 20.500 Hàng tồn kho 16.500 18.400 19.600 B Tài sản dài hạn 13.500 14.850 16.730 Tài sản cố định 12.000 13.500 12.500 1.500 1.350 4.230 Tổng tài sản 45.630 50.200 57.310 A Nợ phải trả 21.900 25.600 29.700 Nợ ngắn hạn 12.400 15.300 18.400 Trong vay nợ ngắn hạn 5.500 4.850 5.130 Nợ dài hạn 9.500 10.300 11.300 B Vốn chủ sở hữu 23.730 24.600 27.610 Vốn đầu tư chủ SH 20.500 22.500 25.600 Các quĩ 1.150 1.200 1.250 LN chưa phân phối 2.080 900 760 45.630 50.200 57.310 A Tài sản NH Tiền tương đương tiền Tàì sản dài hạn khác Tổng nguồn vốn Yêu cầu: - Lập bảng cân đối kế tốn đồng qui mơ - Nhận xét khái quát biến động tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp Bài Trích bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2007 doanh nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng sau: (Đơn vị: Tr.đ) Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài II Tài sản cố định 11.529 10.236 11.529 16.518 10.236 16.500 4.989 6.290 273 705 Tổng tài sản 16.770 17.120 A Nợ phải trả 11.822 13.204 I Nợ ngắn hạn 4.876 6.258 4.000 5.035 Phải trả người bán 171 375 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 184 398 Các khoản phải trả, phải nộp khác 521 450 II Nợ dài hạn 6.946 6.946 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 4.948 3.916 I Vốn chủ sở hữu 3.903 3.726 3.623 3.542 209 148 71 36 1.045 190 16.770 17.120 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Vay nợ ngắn hạn Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng nguồn vốn Cho biết: - Một tài liệu kiểm kê kỳ xác định có 22 triệu đồng hàng tồn kho, ứ đọng lâu ngày phẩm chất khơng bán - Có khoản phải thu từ khách hàng A 120 tr.đ, khách hàng xác nhận nợ doanh nghiệp khách hàng không cịn khả tốn u cầu: Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp qua mối quan hệ cân bảng cân đối kế tốn 11 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài Bài Trích bảng cân đối kế tốn ngày 31 tháng 12 năm 2007, 2008 Công ty sau: (Đơn vị tính: tr.đ) TÀI SẢN A – TÀI SẢN NGẮN HẠN 31/12/2008 278.603 31/12/2007 148.815 55.468 7.595 202.107 108.981 19.882 29.909 V Tài sản ngắn hạn khác 1.146 2.330 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 114.665 62.522 II Tài sản cố định 9.797 24.472 Tài sản cố định hữu hình 7.009 21.419 I Tiền khoản tương đương tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho - Nguyên giá 16.096 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (9.087) 85.350 Tài sản cố định thuê tài 2.788 (63.931) 3.053 - Nguyên giá 3.557 3.557 -769 -504 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 99.000 38.050 Đầu tư vào công ty 99.000 38.050 5.868 TỔNG CỘNG TÀI SẢN A – NỢ PHẢI TRẢ 393.268 227.151 211.337 146.056 I Nợ ngắn hạn 226.146 143.717 118.030 96.063 34.019 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) V Tài sản dài hạn khác Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán 92.456 12 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5.732 2.948 2.116 3.914 7.812 1.005 6.773 Phải trả người lao động Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn B – VỐN CHỦ SỞ HỮU 166.117 2.339 65.281 I Vốn chủ sở hữu 151.386 61.825 Vốn đầu tư chủ sở hữu 75.483 45.483 Thặng dư vốn cổ phần 54.399 880 5.530 4.760 II Nguồn kinh phí quỹ khác 15.974 14.731 10.702 3.456 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 14.731 3.456 Quỹ dự phịng tài 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 393.268 211.337 Yêu cầu: Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp qua cân bảng cân đối kế tốn 13 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài CHƯƠNG Bài 1 Trích bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 Cơng ty dược phẩm sau: (Đơn vị tính: tr.đ) Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 32.130 35.350 40.580 430 450 480 Các khoản phải thu ngắn hạn 15.200 16.500 20.500 Hàng tồn kho 16.500 18.400 19.600 B Tài sản dài hạn 13.500 14.850 16.730 Tài sản cố định 12.000 13.500 12.500 1.500 1.350 4.230 Tổng tài sản 45.630 50.200 57.310 A Nợ phải trả 21.900 25.600 29.700 Nợ ngắn hạn 12.400 15.300 18.400 Trong vay nợ ngắn hạn 5.500 4.850 5.130 Nợ dài hạn 9.500 10.300 11.300 B Vốn chủ sở hữu 23.730 24.600 27.610 Vốn đầu tư chủ SH 20.500 22.500 25.600 Các quĩ 1.150 1.200 1.250 LN chưa phân phối 2.080 900 760 45.630 50.200 57.310 A Tài sản NH Tiền tương đương tiền Tàì sản dài hạn khác Tổng nguồn vốn Trích báo cáo kết KD DN năm (Đơn vị: tr.đ) STT Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp LN từ HĐKD Yêu cầu: 14 2008 2009 85.200 2.100 83.100 66.480 2.909 4.986 8.726 87.900 3.200 84.700 69.454 2.541 5.336 7.369 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài Đánh giá khái quát khả toán ngắn hạn, dài hạn DN Phân tích lực hoạt động tài sản DN Bài Có số liệu doanh nghiệp sản xuất, chế biến xuất nhập nông sản thực phẩm sau: Số liệu trích từ báo cáo kết kinh doanh: Chỉ tiêu 2008 36.500 1.050 35.450 25.524 1.241 1.773 6.913 Tổng DT Hàng bán bị trả lại Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN LN trước lãi vay thuế 2009 39.600 1.750 37.850 26.874 1.438 1.817 7.721 Số liệu lấy từ bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12 năm Tài sản 2006 2007 2008 2009 Tài sản ngắn hạn 16.400 23.500 24.200 27.500 Phải thu 5.600 7.000 7.180 6.580 Hàng tồn kho 7.680 8.000 9.000 12.400 Tài sản dài hạn 31.100 25.100 28.300 20.550 Tài sản cố định 18.500 21.300 24.500 19.900 Tổng tài sản 47.500 48.600 52.500 48.050 3.Thông tin bổ sung: - DN khơng có khoản thu từ hoạt động tài hoạt động khác - Giá hàng hoá bán năm tăng so với năm trước 8%, giá vật tư yếu tố đầu vào khác ổn định - Doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất 110% - Các điều kiện khác bình thường u cầu: Phân tích lực hoạt động tài sản 15 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài Phân tích khả sinh lời tổng tài sản DN Bài 3: Các số liệu trích từ báo tài DN sản xuất, kinh doanh mặt hàng nhựa sau: ĐV: Trđ Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 4.930 5.010 6.960 960 1.200 720 Các khoản phải thu ngắn hạn 2.100 1.850 2.400 Hàng tồn kho 1.870 1.960 3.840 B Tài sản dài hạn 4.740 4.700 4.180 Tài sản cố định 4.200 4.350 3.780 540 350 400 Tổng tài sản 9.670 9.710 11.140 A Nợ phải trả 4.880 4.600 6.740 Nợ ngắn hạn 2.540 1.950 3.890 Trong vay nợ ngắn hạn 1.650 900 2.680 Nợ dài hạn 2.340 2.650 2.850 B Vốn chủ sở hữu 4.790 5.110 4.400 Vốn đầu tư chủ SH 3.545 3.850 3.500 150 200 250 LN chưa phân phối 1.095 1.060 650 Tổng nguồn vốn 9.670 9.710 11.140 A Tài sản NH Tiền tương đương tiền Tàì sản dài hạn khác Các quĩ STT Chỉ tiêu 2.008 2.009 Doanh thu bán hàng 9.300 9.850 Các khoản giảm trừ 200 320 Doanh thu 9.100 9.530 Giá vốn hàng bán 7.098 7.624 Chi phí bán hàng 273 334 Chi phí quản lý doanh nghiệp 364 429 LN từ HĐKD 1.365 1.144 16 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài Biết rằng: - Doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất SP 15%, chất lượng đạt yêu cầu theo kế hoạch - Giá yếu tố đầu vào doanh nghiệp thị trường tăng làm giá vốn tăng 6% - Giá hàng hoá bán thị trường ngành không thay đổi Yêu cầu 1) Nhận xét khái quát khả toán DN 2) Phân tích vịng quay khoản phải thu vòng quay hàng tồn kho DN 3) Phân tích khả sinh lời hoạt động DN Bài Có tài liệu doanh nghiệp sản xuất, chế biến cà phê xuất sau: Trích báo cáo kết KD DN năm 2009 (Đơn vị: tr.đ) Chỉ tiêu 2008 Tổng DT 60.000 Hàng bán bị trả lại 1.050 Doanh thu 58.950 Giá vốn hàng bán 44.213 Chi phí bán hàng 1.769 Chi phí quản lý DN 2.063 LN từ HĐ bán hàng 10.906 Trích bảng cân đối kế tốn vào ngày 31/12/ năm: 2009 63.500 1.500 62.000 44.640 2.790 2.790 11.780 ĐV tính Trđ Chỉ tiêu Tiền Phải thu NH Hàng tồn kho Tài sản cố định Tổng tài sản Vốn chủ SH Nợ phải trả Tổng nguồn vốn Cho biết: 2007 250 10960 13052 8500 32762 10050 22712 32762 2008 430 12000 15648 9250 37328 12700 24628 37328 2009 640 10000 19200 12500 42340 13500 28840 42340 - Trong kỳ, doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch SX SP 5% - DN giảm giá hàng SX so với kỳ trước 2% - Hàng tồn kho doanh nghiệp chủ yếu thành phẩm 17 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài - Các điều kiện khác bình thường u cầu: - Phân tích vòng quay khoản phải thu vòng quay hàng tồn kho doanh nghiệp - Phân tích khả sinh lời doanh thu doanh nghiệp Bài Có tài liệu doanh nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng sau: Trích báo cáo kết KD DN năm 2009 (Đơn vị: tr.đ) Chỉ tiêu Tổng DT Hàng bán bị trả lại Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN LN từ HĐ bán hàng NT 35.700 580 35.120 26.340 1.054 1.229 6.497 NN 38.600 450 38.150 28.994 1.717 1.717 5.723 Trích bảng cân đối kế tốn vào ngày 31/12/ năm: ĐV tính Trđ Chỉ tiêu Tiền Phải thu NH Hàng tồn kho Tài sản cố định Tổng tài sản Vốn chủ SH Nợ phải trả Tổng nguồn vốn 2.007 2.450 10.960 13.052 17.500 43.962 16.500 27.462 43.962 2.008 1.360 12.000 15.648 19.400 48.408 15.300 33.108 48.408 2.009 1.640 10.000 19.200 24.500 55.340 13.500 41.840 55.340 Cho biết: - Trong kỳ, doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch SX SP 15% - Các điều kiện khác bình thường u cầu: - Phân tích khái quát tình hình thực kết kinh doanh - Phân tích khả sinh lời vốn chủ sở hữu DN 18 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài Bài 1) Bảng cân đối kế tốn ngày 31 tháng 12 năm 2009 Cơng ty cổ phần xuất nhập thuỷ sản sau: (Đơn vị tính: trVND) 2009 360.337 13.706 22.830 139.534 176.313 7.954 483.870 321.084 150.575 12.211 844.207 222.466 221.752 162.997 43.700 2.952 372 4.751 3.141 3.839 714 714 621.741 620.612 128.593 385.506 76.753 6.114 22.137 1.509 1.129 1.038 91 TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp NH khác Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí 19 2008 274.879 12.961 24.522 135.820 96.599 4.977 193.390 187.100 100 6.190 468.269 167.954 166.537 113.244 25.267 104 2.708 17.894 5.262 2.059 1.416 993 423 300.316 298.960 78.876 124.712 53.477 3.802 36.584 1.509 1.356 1.245 111 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 844.207 468.269 2) Báo cáo kết KD (Đơn vị tính: trVND) CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2009 1.246.311 12.577 1.233.734 2008 1.196.463 5.557 1.190.906 1.071.110 162.624 9.017 13.707 9.424 97.643 18.647 41.645 8.678 7.278 1.400 43.044 5.024 38.020 1.047.145 143.760 5.453 6.901 6.829 75.534 15.887 50.892 1.958 2.179 -222 50.670 4.054 46.616 u cầu Tính nhóm tỷ số tài doanh nghiệp Dựa vào kết tính câu 1, nhận xét khái qt tình hình tài doanh nghiệp CHƯƠNG Bài Các số liệu sau tổng hợp từ số liệu báo cáo năm hai công ty (đơn vị: triệu VNĐ) Công ty A Công ty B Lợi nhuận sau thuế Lưu chuyển tiền từ HĐKD 20 996 2.846 3.013 3.401 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài Hai cơng ty đạt mức tăng trưởng doanh thu tương đương ba năm Một cơng ty hoạt động lĩnh vực tư vấn Một công ty hoạt động lĩnh vực vận tải hàng không Hãy cho biết công ty công ty A, công ty công ty B Giải thích cho lựa chọn bạn Bài Các số liệu sau tổng hợp từ số liệu báo cáo năm hai công ty (đơn vị: triệu VNĐ) Công ty A Công ty B Lợi nhuận sau thuế 2.378 2.399 Lưu chuyển tiền từ HĐKD 7.199 3.400 Lưu chuyển tiền từ HĐĐT (6.764) (678) Lưu chuyển tiền từ HĐTC 570 (2.600) Một hai công ty hoạt động ngành chuyển phát nhanh thời kỳ tăng trưởng Cơng ty cịn lại hoạt động lĩnh vực chế biến thực phẩm ổn định Cho biết công ty công ty A, công ty công ty B giải thích cho lựa chọn bạn Bài Cho báo cáo LCTT Công ty CP Nhựa Đồng Nai sau: 2006 (đơn vị: triệu đồng): 2007 2008 Lợi nhuận trước thuế 9.077 6.087 8.827 Điều chỉnh cho khoản: 5.608 7.094 12.121 - Khấu hao TSCĐ 3.373 3.926 3.758 CHỈ TIÊU I Lưu chuyển tiền từ HĐKD - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 46 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 34 (388) 258 2.155 3.555 6.489 14.685 13.181 20.949 - Chi phí lãi vay LN từ HĐKD trước thay đổi vốn 21 1.616 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu (9.079) 10.438 (14.917) - Tăng, giảm hàng tồn kho (3.962) 15.202 6.032 - Tăng, giảm khoản phải trả 12.537 18.263 (22.624) (306) 243 507 (2.155) (3.555) (6.489) (2) (861) 2.101 2.687 28.505 (17.259) (48.906) (35.466) (3.440) 6.692 (23.504) (8.857) (22.285) (15.313) 415 202 - Tăng, giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập nộp - Tiền thu khác từ HĐKD - Tiền chi khác cho HĐKD Lưu chuyển tiền từ HĐKD II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ Tiền thu lãi cho vay, cổ tức LN chia 61 64 519 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (8.796) (21.806) (14.592) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 17.035 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp CSH 31.255 (429) Tiền chi trả vốn góp cho CSH, mua lại cổ phiếu DN phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 40.103 77.098 113.434 (39.351) (55.639) (100.580) Tiền chi trả nợ thuê tài (1.083) (5.174) Cổ tức LN trả cho CSH (3.887) (1.600) (6.347) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 12.817 14.685 37.334 Tiền chi trả nợ gốc vay 22 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài chính Lưu chuyển tiền kỳ 582 (429) (762) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 1.908 2.490 2.060 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 2.490 2.060 1.298 Yêu cầu - Dựa vào số liệu trên, nhận xét dịng tiền thu, chi cơng ty năm 2006-2008 theo quy trình bước - Tính dịng tiền tự cho chủ sở hữu cơng ty Nhận xét tính linh hoạt tài công ty qua tiêu Bài Cho biết thêm số thông tin công ty Nhựa Đồng Nai sau: ĐV: trđ Chỉ tiêu 2007 2008 149.368 192.271 6.068 8.429 57.927 69.889 Nợ dài hạn bình quân 5.759 7.500 Nợ phải trả bình quân 63.685 77.389 Vốn chủ sở hữu bình quân 33.784 49.920 Tổng tài sản bình quân 97.469 127.309 Doanh thu LN từ HĐKD Nợ ngắn hạn bình quân Dựa vào số liệu với số liệu 3, xác định tỷ số dịng tiền cơng ty nhựa Đồng Nai cho ý kiến nhận xét tình trạng tài cơng ty qua tỷ số Bài Cho báo cáo LCTT Cơng ty CP Kinh đô miền Bắc sau: (đơn vị: đồng): Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 2007 2008 2009 108.950.647.048 23 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài 79.136.580.420 48.357.749.599 64.930.965.038 35.701.116.839 25.783.939.474 32.685.898.936 15.057.520.763 -116.310.182 39.970.468.889 -17.184.441.722 -320.731.782 10.554.726.861 17.303.855.521 13.235.821.454 115.475.246.755 113.288.714.637 144.651.763.887 -34.626.660.989 13.083.455.798 (21.024.166.366) 3.274.158.987 -166.664.777 170.585.841.506 28.517.623.896 -42.439.032.243 499.803.777 3.800.611.534 1.132.878.487 (10.554.726.861) -17.303.855.521 -25.289.517.580 -13.235.821.454 -1.000.000.000 138.214.443 324.051.650 (260.780.599) -2.392.420.740 -1.202.592.511 261.898.403.152 69.406.868.667 101.148.038.837 -65.472.595.535 -17.684.041.168 Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động KD trước thay đổi vốn lưu động - Tăng giảm khoản phải thu - Tăng giảm hàng tồn kho - Tăng giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp) - Tăng giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 7.177.184.941 (29.544.609.197) 458.000.000 (56.169.985.876) 24 -146.292.500.000 -29.000.000.000 127.000.000.000 35.000.000.000 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền đầu tư xây dựng nhà xưởng Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại CP DN phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) -126.138.200.000 -1.162.480.000 1.320.799.000 4.223.100.000 -10.038.050.138 -848.441.078 2.882.169.206 3.363.463.357 -216.280.377.467 -6.108.398.889 226.630.520.649 251.278.417.866 318.707.178.312 (160.521.912.015) -254.630.741.389 -383.236.309.518 -794.945.913 -1.160.574.763 (85.714.595.073) (65.760.000) (16.605.623.700) -31.130.273.700 49.437.224.934 -35.277.543.136 -65.689.705.969 225.621.033.013 -182.151.051.936 29.349.933.979 27.878.598.135 253.499.631.148 69.901.539.212 253.499.631.148 71.348.579.212 99.251.473.191 Yêu cầu Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ đồng qui mơ Tính dịng tiền tự 3.Trên sở số liệu tính đươc, nhận xét tình hình tài doanh nghiệp 25 ... định Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài - Các điều kiện cho SX tiêu thụ doanh nghiệp bình thường u cầu: Phân tích tình hình thực doanh thu doanh nghiệp Bài 7: Có tài liệu doanh nghiệp sau: Tên... ổn định - Doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất 110% - Các điều kiện khác bình thường Yêu cầu: Phân tích lực hoạt động tài sản 15 Bài tập PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BM Tài Phân tích khả... khác bình thường u cầu: - Phân tích vịng quay khoản phải thu vòng quay hàng tồn kho doanh nghiệp - Phân tích khả sinh lời doanh thu doanh nghiệp Bài Có tài liệu doanh nghiệp sản xuất vật liệu