bài tập phân tích tài chính doanh nghiệp

www.dethi.vn 1 CHƯƠNG2 BÀI1 Cócácthôngtinsauđượclấytừ cáctàikhoảncủa côngtyXuânTrườngvàongày 31/12/2006.(Cácthôngtinđangđượctrìnhbàymộtcáchngẫunhiên). Chỉ tiêu Giátrị(Tr.VND) Cáckhoảnphảithungắnhạn 27.600 Cáckhoảnphảitrả 14.000 Chiphíphảitrả 2.500 Khấuhaolũykế 12.000 Dựphòngphảithukhóđò i 2.000 Thặngdưvốncổphần 18.500 Tiền 5.000 Vốngóp củaCSH 33.180 Vayngắnhạ n 23.000 Thuếthunhậphoãnlạiphảitrả 12.000 Hàngtồnkho 42.300 Cáckhoảnđầutưdàihạn 15.400 Nợdàihạn 25.120 Chứngkho ánngắnhạn 8.000 Tàisảndàihạnkhác 3.400 Chiphítrảtrướcngắnhạn 15.000 Nguyêngiátàisảncốđịnhhữuhình 32.500 Lợinhuậnchưaphânphối 2.400 Phảitrảngắnhạn khác 4.500 Yêucầu:Hãylập bảngcânđốikếtoántheomẫuquyđịnh. Bài2 LậpbảngcânđốikếtoáncủaDNvàongày31/12/nămXtheosốliệusau: 1) Sốdưnợcủacáctàikhoảnvào ngày31/12(tr.đ): www.dethi.vn 2 Ø TK111:2.500 Ø TK112:21.000 Ø TK138:6.800 Ø TK152:23.500 Ø TK153:3.000 Ø TK155:24.500 Ø TK211:25.400 Ø TK131:3.500 2) Sốdưcócủacáctàikhoảnvàongày31/12( tr.đ ) Ø TK2141:9.500 Ø TK338:17.900 Ø TK411:25.700 Ø TK412:13.500 Ø TK414:8.000 Ø TK415:4.500 Ø TK421:6.700 Ø TK331:24.400 3) SổKTchitiếtTK131chobiết:  Sốcònphảithucủakháchhàngtrongkỳ:12.000 trđ  Sốtiềnngườimuaứngtrước :8.500trđ 4) SổkếtoánchitiếtTK331chobiết:  Sốtiềncònphảitrảngườibántrongkỳ:36.800trđ  Sốtiềntrảtrướcngườibán:12.400trđ Bài3 Số liệu sau của côngty Bình Minhlà của năm tàichínhkết thúc ngày31/12/2006 (Tỷđ) Doanhthuvàthunhậpkhác Doanhthubánhàng 34.600 Cổtứcđượcchia 4.785 Thulãitiềngửivàchovay 2.580 Tổngdoanhthuvàthunhậpkhác 41.965 Chiphí: Giávốnhàngbán 26.300 Chi phíbánhàng 1.470  Chiphíq uảnlýDN 1.150 Lãivayphảitrả 4.500 ChiphíthuếthunhậpDNhiệ nhành 2.136 Tổngchiphí 35.556 Lợinhuậnsauthuế 6.409 Yêucầu:Trìnhbàycácsốliệutrênthànhbáocáokếtquảkinhdoanhtheoquyđịnh hiệnhànhcủaViệtNam. www.dethi.vn 3 Bài4 LậpbáocáokếtquảkinhdoanhcủaDNvàongàykếtthúcnămtàichínhtheotàiliệu sau: 1) Tổngphátsinhcócủ acáctàikhoảnđối ứn gvớitàikhoản911(tr.đ) • TK632:11.363 • TK635:210 • TK641:682 • TK642:909 • TK811:10 2) Tổngphátsinhcócủ acáctàikhoảnđếncuốikỳ(tr.đ) • TK511:15.400 • TK515:458 • TK711:21 3)Tổngphátsinhcócủ acáctàikhoảnđối ứn gvớitàikhoản511(tr.đ) • TK521:100 • TK531:150 www.dethi.vn 4 CHƯƠNG3 Bài1 Cótàiliệuvềkếtquảkinhdoanhtrong4nămcủamộtDNchếbiếnthựcphẩmnhư sau: Đơnvịtính:tr.đ Chỉtiêu 2006 2007 2008 2009 Tổng DTBH 21.300 25.450 28.500 32.400 Hàngbánbịtrảlại 1000 1.200 850 500 Doanhthuthuần 20.300 24.250 25.602 31.900 Giávốnhàngbán 14.500 18.430 19.300 26.500 LNgộ p 5.800 5.820 6.302 5.400 DoanhthuHĐTC 1020 2.832 3.546 3.250 Chiphítàichính 800 1.200 3.250 2.300 Chiphíb ánhàng 800 1.213 1.244 1.620 ChiphíquảnlýDN 1.200 1.310 1.320 950 LNthuầntừHĐKD 4.020 4.930 4.034 3.780 Thunhậpkhác 65 230 220 850 Chiphíkhác 20 150 130 50 Lợi nhuậnkhác 45 80 90 800 LNkếtoántrướcthuế 4.065 5.010 4.124 4.580 ThuếTNDN 1.016 1.252 1.031 1.145 LNST 3.049 3.757 3.093 3.435 Yêucầu: Đánhgiákháiquátkếtquảkinhdoanhcủadoanhnghiệpbằngviệclậpbảngbáocáo sosánhtheokhuynhhướng Bài2 Báocáokếtquảkinhdoanhcủadoanhnghiệpcủadoanhnghiệpsảnxuấtkinhdoanhbaobì nhưsau: Chỉtiêu 2007 2008 TổngDTBH 35.400 37.500 Hàngbánbịtrảlại 800 425 Doanhthuthuần 34.600 37.075 Giávốnhàngbán 25.950 28.177 www.dethi.vn 5 LNgộ p 8.650 8.898 Chiphíb ánhàng 1.471 1.483  ChiphíquảnlýDN 1.038 1.020 LNthuầntừHĐKD 6.142 6.395 ThuếTNDN 187 190 LNST 5.955 6.205 Yêucầu: Trêncơsởbáocáokếtquảkinhdoanhdạngsosánh,đánhgiákháiquáttìnhhì nhthực hiệnkếtquảkinh doanhcủaDNnăm 2008. Chobiết: Giácảhànghoábánratrênthịtrườngtăng8% Giácảvậttưđầuvà oổnđịnh Cácđiềukiệnkhácbìnhthường Bài3 TríchbáocáokếtquảkinhdoanhcủamộtDNthươngmại,dịchvụnhưsau: (Đơnvị:trđ) Chỉtiêu 2008 2009 TổngDTBH 3.578 3.950 Hàngbánbịtrảlại 65 80 Doanhthuthuần 3.513 3.870 Giávốnhàngbán 2.283 2.786 LNgộ p 1.230 1.084 Chiphíb ánhàng 246 252 ChiphíquảnlýDN 351 368 LNthuầntừHĐKD 632 464 ThuếTNDN 177 130 LNST 455 334 Yêucầu:Đánhgiákháiquáttìnhhìnhthựchiệnchỉtiêukếtquảkinhdoanhnăm2009của DN. Chobiết: Giácảhànghoábánratrênthịtrườngtăng10% GiácảnguyênvậtliệuđểsảnxuấtsảnphẩmcủaDNtrênthịtrườngtănglàmgiávốn hàngbáncủaDNtăng6% www.dethi.vn 6 Cácđiềukiệnkhácbìnhthường Bài4 Chỉtiêu 2008 2009 TổngDTBH 25.450 28.500 Hàngbánbịtrảlại 1.200 850 Doanhthuthuần 24.250 27.650 Giávốnhàngbán 18.430 21.152 LNgộ p 5.820 6.498 Chiphíb ánhàng 1.213 1.244 ChiphíquảnlýDN 849 830 LNthuầntừHĐKD 3.759 4.424 ThuếTNDN 1.052 1.239 LNST 2.706 3.185 Yêucầu: 1.Lậpbáocáokếtquảkinhdo anhdạngsosánhngang,sosánh dọc 2.Nhậnxétk háiquáttìnhhìnht hựchiệnchỉtiêukếtqủakinhdoanhnăm2 009củaDN. 3.N ếuchobiếtthêmthôngtinnhưsau: Giácảhànghoábánratrênthịtrườngtăng8 %,Giácảnguyênvậtliệuđểsảnxuất sản phẩmcủadoanhnghiệptrênthịtrườngtăng12%.Tỷtrọngchiphínguyênvậtliệutronggiá thànhsảnphẩmchiếmkhoảng80%, Cácđiềukiệnkhácbìnhthường. BạnnhậnxétnhưthếnàovềviệcthựchiệnkếtquảkinhdoanhcủaDN. Bài5 ChobáocáoKQKDcủacôngtyNhựaBìnhMinhnhưsau: 2009 2008 2007 Tổngdoanhthuhoạtđộngkinhdoanh 1.155.830 831.578 680.231 Cáckhoảngiảmtrừdoanhthu 12.996 10.614 231 Doanhthuthuần 1.142.834 820.964 680.000 Giávốnhàngbán 806.346 633.927 538.023 Lợinhuậngộp 336.488 187.037 141.977 Doanhthuhoạtđộngtàichính 4.174 1.633 8.121 Chiphítàichính 4.720 23.774 510 Trongđó:Chiphílãivay 1.730 10.236 298 www.dethi.vn 7 Chiphíb ánhàng 25.264 25.476 19.645 Chiphíq uảnlýdoanhnghiệp 28.311 27.526 19.528 Lợinhuậnthuầntừhoạtđộngkinhdoanh 282.366 111.895 110.416 Nguồn:https://www.vndirect.com.vn Chobiếtthêm:  Trong10nămgầnđây,ngànhnhựacótốcđộtăngtrưởngbìnhquân1015%/năm.  Chiphínguyên liệuchiếm khoảng80 % chiphí sản xuất. Giá nhựa năm 2009tăng thêm50%sovớicuốinăm2008 Yêuc ầu: a. Dựavàobáocáotrê n,hãyđ ánhgiávềtìnhhìnhkinhdoanhcủacôngtyt rongnhững nămgầnđây. b. Sosánhnhữngkếtluậncủabạnvớinhữngđ ánhgiátrongbảnphântíchngày8/1/2010 củacôngtychứngkhoánVietcombankvềcôngtynày.(Báocáonàycóthểtảivềtừ trangwebcủacôngty http://info.vcbs.com.vn,vàophần“Báocáophântích”) Bài6 Cóbáocáochitiếtvềtìnhhìnhtiêuthụsảnphẩmchủyếucủamộtdoanhnghiệpnhư sau: Tên SP Đơngiá (ngđ) SPdưđầukỳ (ngSP) SPsảnxuấttrongkỳ (ngSP) SPtiêuthụtrongkỳ (ngSP) KH TT KH TT KH TT KH TT A 50 55 8 12 400 420 400 350 B 40 42 10 28 300 350 300 370 C 30 28 10 15 500 540 500 520 Biếtrằng: Giácảhànghoábánratrênthịtrườngtăng8% Giácảcácyếutốđầuvào ổnđịnh CácđiềukiệnchoSXvàtiêuthụcủadoanhngh iệpvẫnbìnhthường.  Yêucầu: Phântíchtìnhhìnhthựchiệndoanhthuthuầncủadoanhnghiệp. Bài7: Cótàiliệucủamộtdoanhnghiệpnhưsau: TênSP Giábánđ ơn vị SP(triệuđ) SốlượngSPdư đầukỳ(cái) SốlượngSPSX trongkỳ(cái) SLSPtiêuthụ trongk ỳ(cái) KH TT KH TT KH TT KH TT A 20  23 1.000 1.250 5.000 4.050 5.500 4.150 www.dethi.vn 8 B 15 15,5 1.300 800 4.500 5.150 5.000 5.840 C 10 1 1 2.050 1.750 6.000 4.750 7.000 6.500 Biếtrằng: Cácsảnphẩmcủadoanhnghiệpđềulànhữngsả nphẩmsảnxuấttheođơnđặthàng. ĐểcảitiếnvànângcaochấtlượngsảnphẩmA,côngty đãđổimớidâychuyềnsản xuất. Doanhnghiệpkinhdoanhtrongđiềukiệngiácảđầuvào,thịtrườngtiêuthụcácmặt hàngđềukháổnđịnh. Yêucầu:Phântíchtìnhhìnhthựch iệnchỉtiêudoanhthuthuầnvềbánhàngcủadoanh nghiệp. www.dethi.vn 9 CHƯƠNG4 Bài1 1.Tríchbảngcânđốikếtoántạingày31tháng12củamộtCôngtysảnxuất,chếbiếnthuỷ  sảnxuấtkhẩunhưsau: (Đơnvịtính:tr.đ) Chỉtiêu Năm2007 Năm2008  Năm2009 A.TàisảnNH 32.130 35.350 40.580 1.Tiềnvàtươ ngđươngtiền 430 450 480 3.Cáckhoảnphảithungắnhạn 15.200 16.500 20.500 4.Hàngtồnkho 16.500 18.400 19.600 B.Tàisảndàihạn 13.500 14.850 16.730 1.Tàisảncốđịnh 12.000 13.500 12.500 5.Tàìsảndài hạnkhác 1.500 1.350 4.230 Tổngtàisản 45.630 50.200 57.310 A.Nợphả itrả 21.900 2 5.600 29.700 1.Nợngắ nhạn 12.400 15.300 18.400 Trongđóvayvànợngắnhạn 5.500 4.850 5.130 2.Nợdàihạn 9.500 10.300 11.300 B.Vốnchủsởhữu 23.730 24.600 27.610 1.Vốnđầutưcủachủ SH 20.500 22.500 25.600 2.Cácquĩ 1.150 1.200 1.250 3.LNchưaphânphối 2.080 900 760 Tổngnguồnvốn 45.630 50.200 57.310 Yêucầu: Lậpbảngcânđốikếtoánđồngquimô Nhậnxétkhá iquátvềsựbiếnđộngtàisản,nguồnvốncủadoanhnghiệp Bài2 Tríchbảngcânđốikếtoánngày 31/12/2007củamộtdoanhnghiệpsảnxuấtvậtliệuxâydựng nhưsau: (Đơnvị: Tr.đ) Stt N ộidung ĐN CK I Tàis ảnngắnhạn 8.530 12.100 1 Ti ềnv àcáckhỏantươngđươngtiền 1.530 2.350 3 Cáckhoảnphảithungắnhạn 3.000 4.550 www.dethi.vn 10 4 Hàngtồnkho 4.000 5.200 II Tàisảndàihạn 11.250 9.500 2 Tàisảncốđịnh  11.250 9.500 Nguyêngiá 14.500 14.000 Khấuhao luỹkế 3.250 4.500 III TỔNGCỘNGTÀISẢN 19.780 21.600 IV N ợphảitrả 10.768 14.850 1 Nợngắnhạn 8.318 12.400  Trongđóvayngắnhạn 2.500 3.500 2 Nợdàihạn 2.450 2.450 V Vốnchủsởhữu 9.012 6.750 1 Nguồ nvốn,quỹ 8.992 6.725 Vốnđầutưcủachủsởhữu 6.500 6.300 Cácqu ỹ 650 350 Lợinhuậnsauthuếchưaphânphố i 1.842 75 2 II.Nguồnkinhphí,quỹkhác 20 25 VI TỔNGCỘNGNGUỒNVỐN 19.780 21.600 Yêucầu:Đánhgiákháiquáttìnhhìnhtàichínhquacácmốiquanhệcânbằngtrên bảng cânđốikếtoáncủadoanhnghiệp. Bài3 Bảngcânđốikếtoántạingày 31tháng12nămXcủadoanhnghiệpcơkhínhưsau: (Đơnvịtính:tr.đ) TÀISẢN 2008 20 09 A.TÀISẢNNGẮNHẠN 4.968 6.179 I.Tiềnvàcáckhoảntươngđươngtiền 1.037 709 III.Cáckhoảnp hảithu 1.045 1.750 IV.Hàngtồnkho 2.670 3.250 V.Tàisảnngắnhạn khác 216 470 B.TÀISẢNDÀIHẠN 11.802 10.941 II.Tà isả ncốđịnh 11.529 10.236 1.Tàisảncốđịnhhữuhình 11.529 10.236  Nguyêngiá 16.518 16.500  Giátrịhaomònluỹkế(*) 4.989 6.290 [...]... ­ Trong kỳ, doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch SX SP là 5%.  ­ DN giảm giá hàng SX ra so với kỳ trước là 2%.  ­ Hàng tồn kho của doanh nghiệp chủ yếu là thành phẩm.  ­ Các điều kiện khác bình thường.  Yêu cầu:  ­  Phân tích vòng  quay  các  khoản  phải  thu  và  vòng  quay  hàng  tồn  kho  của  doanh nghiệp.   ­ Phân tích khả năng sinh lời doanh thu của doanh nghiệp Bài 5  Có tài liệu của một doanh nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng như sau: ... Yêu cầu:  1.  Phân tích năng lực hoạt động của tài sản  2. Phân tích khả năng sinh lời tổng tài sản của DN  Bài 3:  Các số liệu trích từ báo  tài chính của một DN sản xuất, kinh doanh các mặt hàng nhựa như  sau:  ĐV: Trđ  Chỉ tiêu  Năm 2007  Năm 2008  Năm 2009  4.930  5.010  6.960  960  1.200  720  3. Các khoản phải thu ngắn hạn  2.100  1.850  2.400  4. Hàng tồn kho  1.870  1.960  3.840  B. Tài sản dài... (Đơn vị tính: trVND)  CHỈ TIÊU  Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ  Các khoản giảm trừ doanh thu  Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch  vụ  Giá vốn hàng bán  Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ  Doanh thu hoạt động tài chính Chi phí tài chính Trong đó: chi phí lãi vay  Chi phí bán hàng  Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác  Chi phí khác ... 620.612  128.593  385.506  76.753  6.114  22.137  1.509  1.129  1.038  91  TÀI SẢN NGẮN HẠN  Tiền và các khoản tương đương tiền  Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn  Các khoản phải thu ngắn hạn  Hàng tồn kho  Tài sản ngắn hạn khác  TÀI SẢN DÀI HẠN  Tài sản cố định  Các khoản đầu tư tài chính dài hạn  Tài sản dài hạn khác  TỔNG CỘNG TÀI SẢN  NỢ PHẢI TRẢ  Nợ ngắn hạn  Vay và nợ ngắn hạn  Phải trả người bán ... ­ Giá cả các yếu tố đầu vào của doanh nghiệp trên thị trường tăng làm giá vốn tăng 6%.  ­ Giá cả hàng hoá bán ra trên thị trường của ngành không thay đổi  Yêu cầu  1) Nhận xét khái quát về  khả năng thanh toán  của DN.  2) Phân tích vòng quay các khoản phải thu và vòng quay hàng tồn kho của DN  3) Phân tích khả năng sinh lời hoạt động của DN  Bài 4  Có tài liệu của một doanh nghiệp sản xuất, chế biến cà phê xuất khẩu  như sau: ... Chi phí bán hàng  Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.909  4.986  2.541  5.336  7  LN thuần từ HĐKD  8.726  7.369  Yêu cầu: 1. Đánh giá khái quát về khả năng thanh toán ngắn hạn, dài hạn của DN.  2.  Phân tích năng lực hoạt động của tài sản của DN  Bài 2  Có số liệu  của một  doanh nghiệp sản xuất, chế biến và xuất nhập khẩu nông sản thực phẩm  như sau:  1.  Số liệu trích từ báo cáo kết quả kinh doanh:   Chỉ tiêu  2008 ... 9. Lợi nhuận chưa phân phối  II. Nguồn kinh phí và quỹ khác  Tổng nguồn vốn  Cho biết: ­ Một tài liệu kiểm kê trong kỳ  xác định rằng có 22 triệu đồng  hàng  tồn kho, ứ đọng  lâu ngày do kém phẩm chất không bán được.  ­ Có một khoản phải thu từ khách hàng A là 120 tr.đ, khách hàng này đã xác nhận nợ  doanh nghiệp nhưng khách hàng không còn khả năng thanh toán.  Yêu cầu: Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp qua các mối quan hệ cân ... 1.640  10.000  19.200  24.500  55.340  13.500  41.840  55.340  Cho biết:  ­ Trong kỳ, doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kế hoạch SX SP là 15%.  ­ Các điều kiện khác bình thường.  Yêu cầu:  ­ Phân tích khái quát tình hình thực hiện kết quả kinh doanh.   ­ Phân tích khả năng sinh lời vốn chủ sở hữu của DN 17  www.dethi.vn  Bài 6  1) Bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu ... V. Tài sản ngắn hạn khác  1.146  2.330  B ­ TÀI SẢN DÀI HẠN  114.665  62.522  II. Tài sản cố định  9.797  24.472  1. Tài sản cố định hữu hình  7.009  21.419  IV. Hàng tồn kho  ­ Nguyên giá  16.096  ­ Giá trị hao mòn luỹ kế (*)  (9.087)  85.350  2. Tài sản cố định thuê tài chính 2.788  (63.931)  3.053  ­ Nguyên giá  3.557  3.557  ­769  ­504  IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn  99.000  38.050  1. Đầu tư vào công ty con ... 15.974  14.731  10.702  3.456  1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi  14.731  3.456  8. Quỹ dự phòng tài chính 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối  TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN  393.268  211.337  Yêu  cầu: Đánh  giá  khái quát tình  hình  tài chính của doanh nghiệp qua  các  cân bằng  trên bảng cân đối kế toán.  CHƯƠNG 5  Bài 1  1. Trích bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 của một Công ty dược phẩm như sau: