HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT nội bộ tại CÔNG TY cổ PHẦN dược PHẨM NOVA

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN LUẬN VĂN THẠC SĨ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NOVA Nội dung luận văn GIỚI THIỆU VỀ CƠ SỞ LÝ LUẬN THỰC TRẠNG THẢO LUẬN KẾT ĐỀ TÀI NGHIÊN VỀ KIỂM SOÁT KIỂM SOÁT NỘI QUẢ NGHIÊN CỨU NỘI BỘ TRONG BỘ TẠI CÔNG TY CỨU VÀ CÁC GIẢI DOANH NGHIỆP CỔ PHẦN DƯỢC PHÁP HOÀN DƯỢC PHẨM PHẨM NOVA THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Tính cấp thiết đề tài  DN cần thiết kế vận hành KSNB để tránh rủi ro, thất thoát vốn tài sản  Tuy nhiên KSNB chưa hoàn thiện ảnh hưởng đến hiệu KD Công ty CP Dược phẩm Nova  Cơng ty cịn số hạn chế KSNB NQL vừa điều hành vừa soát xét tính hiệu việc điều hành, NQL định hướng KD cịn sai lầm, chưa có mơ tả liên quan cơng việc vị trí Cơng ty Mục tiêu nghiên cứu đề tài  Thứ hệ thống hóa sở lý luận KSNB phân tích đặc điểm ngành dược ảnh hưởng đến KSNB  Thứ hai phân tích đánh giá thực trạng KSNB Công ty CP Dược phẩm Nova  Thứ ba đề xuất giải pháp hồn thiện KSNB Cơng ty CP Dược phẩm CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP DƯỢC PHẨM Khái quát chung KSNB DN Theo COSO, KSNB gồm yếu tố mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thông, giám sát Đặc điểm DN KD dược phẩm, mỹ phẩm ảnh hưởng đến KSNB Ngành dược phẩm, mỹ phẩm ngành có tính xã hội cao Dược phẩm, mỹ phẩm sản phẩm có tác dụng chữa bệnh hỗ trợ điều trị bệnh nên ảnh hưởng trực tiếp đến sức khỏe người tiêu dùng Quy định nhập khẩu, tiêu thụ lưu kho để đảm bảo chất lượng mặt hàng KD  Thứ nhất, thủ tục nhập dược phẩm, mỹ phẩm có quy định riêng loại hồ sơ chứng phù hợp tiêu chuẩn dược phẩm, mỹ phẩm  Thứ hai, dược phẩm, mỹ phẩm loại sản phẩm cần có điều kiện bảo quản khắt khe theo quy định chung nhà nước quy định riêng in bao bì Ngồi tất sở phân phối thuốc phải có điều kiện kho tàng, phương tiện bảo quản thuốc tuân thủ theo nguyên tắc "Thực hành tốt bảo quản thuốc" (GSP)  Thứ ba, dược phẩm, mỹ phẩm sản phẩm có hạn sử dụng khoảng thời gian định  Thứ tư, sản phẩm thuốc có quy định giá bán cao sản phẩm cổng thông tin điện tử Bộ Y tế  Thứ năm, việc lựa chọn kênh phân phối sản phẩm DN đánh giá mục tiêu KD Hiện nhà phân phối dược phẩm lựa chọn nhiều kênh kênh bán hàng phổ biến CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NOVA Tổng quan Thực trạng Công ty CP KSNB Công Dược phẩm ty CP Dược Nova phẩm Nova Tổng quan Công ty CP Dược phẩm Nova  Thành lập năm 2008  Trụ sở chính: 802 Minh Khai, Hai Bà Trưng, Hà Nội  Sản phẩm chính: Hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty có đặc trưng sau: Thứ nhất, tổ chức theo mơ hình cơng ty cổ phần Cơng ty có cổ đơng có cổ đơng chiếm 91.67% Thứ hai, đặc thù hoạt động Công ty Cổ phần Dược phẩm Nova hoạt động kinh doanh thương mại hàng dược, mỹ phẩm nhập Hệ thống phân phối theo loại thuốc ETC OTC, mỹ phẩm thực phẩm chức theo kênh gồm kênh OTC, kênh ETC, Đội ngũ TDV kết nối với Dược sĩ, Bác sĩ kênh Online Thứ ba, quy mô kết kinh doanh Vốn góp cổ đơng 30 tỷ đồng, cổ đơng TGĐ góp 19,5 tỷ đồng chiếm 65% nên định công ty phụ thuộc chủ yếu vào quan điểm TGĐ Từ năm 2015 đến 2017 doanh thu lợi nhuận giảm dần Thực trạng KSNB Công ty CP Dược phẩm Nova Về môi trường kiểm sốt  Ban lãnh đạo ln xác định cần thiết tính trực giá trị đạo đức KSNB Công ty  Công ty chưa có văn mơ tả chi tiết cơng việc NQL truyền đạt lại yêu cầu chi tiết công việc phụ trách  Thành viên ban quản trị NQL nên chưa có tính độc lập hai phận Các NQL vừa điều hành vừa sốt xét tính hiệu việc điều hành nên thiếu khách quan  Cơng ty có phân cơng quyền hạn trách nhiệm cá nhân phận chưa thiết lập văn Giữa phận cịn có chồng chéo chức nhiệm vụ  Công ty chưa soạn thảo văn quy định kiến thức chất lượng nhân Thực trạng KSNB Công ty CP Dược phẩm Nova Đánh giá rủi ro  Cơng ty chưa có phận chuyên nhận dạng rủi ro Ban lãnh đạo tổ chức họp hàng tháng để đánh giá rủi ro xảy đến tháng sau để điều chỉnh kế hoạch Hệ thống thông tin truyền thông  Việc trao đổi thông tin phận, Lãnh đạo NV, NV với thông qua trao đổi miệng, văn bản, gmail zalo nội Công ty chưa có kênh truyền tải ý kiến góp ý riêng đến Ban lãnh đạo gây trở ngại cho ý kiến cần thiết NV đến Công ty  Hiện Công ty sử dụng phần mềm misa phục vụ cho lưu giữ thông tin Công ty Phần mềm sử dụng mạng Lan kết nối máy tính phận văn phịng Nhưng phần mềm khơng sử dụng trực tuyến nên cung cấp thông tin cần thiết làm việc  Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng theo hướng dẫn thơng tư 133/2016/TTBTC ban hành ngày 26/08/2016, có hiệu lực ngày 01/01/2017, thông tư thay định 48/2006/QĐ-BTC Hệ thống chứng từ kế toán hệ thống tài khoản kế tốn dựa vào thơng tư 133/2016/TT-BTC Công ty lên danh mục chứng từ Thực trạng KSNB Công ty CP Dược phẩm Nova Về Hoạt động kiểm soát  Phân hạn quyền trách nhiệm độc lập phê duyệt vấn đề tài chính, kho, kế tốn  Khuyến khích NV tố giác gian lận góp ý kiến cho trưởng phịng trưởng phịng truyền lên NQL cao  Hình thức kiểm soát chủ yếu phê duyệt báo cáo định kỳ Công ty kiểm kê tài sản theo định kỳ công ty quy định Đối với việc so sánh kế hoạch với thực tế NQL trọng mảng KD  Việc kiểm sốt q trình xử lý thông tin diễn thường xuyên, liên tục Tài sản đối chiếu, so sánh sổ sách thực tế theo quy định Công ty  Mỗi phận phụ trách nhiệm vụ khác phận thành viên đảm nhận khâu quy trình Đối với phận NV người thực cịn trưởng phịng kiểm sốt  Qua nghiên cứu, hoạt động cơng ty áp dụng nguyên tắc phân công, phân nhiệm, ủy quyền phê chuẩn, bất kiêm nhiệm Tuy nhiên có thời điểm, cơng ty vi phạm ngun tắc bất kiêm nhiệm Thực trạng KSNB Công ty CP Dược phẩm Nova Hoạt động giám sát  Công ty chưa đề tiêu chuẩn đánh giá chất lượng KSNB tiến hành giám sát hoạt động Cơng ty để đánh giá hoạt động đạt hiệu hay chưa Nếu hoạt động kiểm soát chưa thực hiệu cần tìm nguyên nhân điều chỉnh CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KSNB TẠI CƠNG TY NOVA CHƯƠNG Thảo luận kết Giải pháp hoàn nghiên cứu KSNB thiện KSNB tại Công ty CP công ty CP dược Dược phẩm Nova phẩm Nova Thảo luận kết nghiên cứu KSNB Công ty CP Dược phẩm Nova  Ưu điểm  Tất NV Công ty nhận thức tầm quan trọng tính trực giá trị đạo đức NQL ln nêu gương, nhắc nhở NV điển hình xem xét việc thực nội quy Công ty  Cơng ty có phân cơng quyền hạn trách nhiệm cá nhân phận  Công ty sử dụng phần mềm kế toán misa dành cho DN vừa nhỏ để xây dựng hệ thống thông tin nhằm cung cấp thông tin cần thiết  Thông tin lưu giữ qua hệ thống sổ sách, chứng từ theo quy định hành Thảo luận kết nghiên cứu KSNB Công ty CP Dược phẩm Nova  Hạn chế  Cơng ty chưa có mơ tả Cơng việc cần làm nên NV tự cảm nhận công việc qua truyền đạt NQL theo hiểu biết, kinh nghiệm thân  Việc định hướng KD NQL nhiều sai lầm dẫn đến thất tài sản Cơng ty  Hiện Công ty chưa thành lập phận đánh giá rủi ro  Cơng ty cịn xảy trường hợp kiêm nhiệm công việc  Hiện NQL thiết lập việc phân công, phân quyền chưa ban hành văn  Do Ban kiểm soát người quản lý trực tiếp nên tính độc lập không cao hoạt động giám sát thực với báo cáo phận mà chưa có tính đối chiếu kiểm tra với chứng từ thực tế nên mang lại hiệu không cao Thảo luận kết nghiên cứu KSNB Công ty CP Dược phẩm Nova  Nguyên nhân hạn chế  Nguyên nhân khách quan  Thứ Công ty công ty CP, có quy mơ nhỏ hình thức KD thương mại  Thứ hai mặt hàng KD dược mỹ phẩm nên đòi hỏi Bộ phận KD phải đào tạo sản phẩm  Nguyên nhân chủ quan  Thứ triết lý phong cách điều hành NQL sai lầm  Thứ hai hạn chế lực tài  Thứ ba trình độ lao động cịn chưa đồng chưa cao Giải pháp hồn thiện KSNB cơng ty CP dược phẩm Nova Hồn thiện mơi trường kiểm sốt  NQL thiết lập văn sách tuyển dụng, phân công công việc  Ban lãnh đạo cần xem xét lại triết lý phong cách điều hành thật đắn  NQL cần xem xét lại cần thiết tiếp cận liệu phần mềm phục vụ cho công việc phận phân quyền cho phận  Việc hồn thiện sách lương, thưởng, phụ cấp, phúc lợi quan trọng cần thành lập văn bản, công bố cho thành viên công ty nhằm làm tăng khích lệ phấn đấu để đạt hiệu cao công việc thành viên Giải pháp hồn thiện KSNB cơng ty CP dược phẩm Nova Hoàn thiện đánh giá rủi ro  Cần thành lập phận đánh giá rủi Hệ thống thông tin & truyền thông  Việc bổ sung phần mềm trực tuyến ro để hoàn thiện đánh giá rủi ro cần thiết để phục vụ cho việc bán hàng nâng cao hiệu kinh doanh tốt  Cần thiết lập hồn thiện kế tốn quản trị theo hướng chuyên sâu để phục vụ mục tiêu dài hạn Cơng ty Giải pháp hồn thiện KSNB cơng ty CP dược phẩm Nova Hồn thiện hoạt động kiểm sốt  Cần hồn thiện việc soát xét thực với tất phận Cơng ty để đánh giá lực làm việc NV hiệu hoạt động Công ty  NQL cần ban hành văn quy định Công ty quy chế khen thưởng hay phạt vi phạm tài sản, quy định phân công trách nhiệm cho phận cá nhân  NQL cần xem xét lại cấu nhân để tránh kiêm nhiệm công việc để tránh sai sót, gian lận tài sản Cơng ty  Cơng ty cần hoạt thiện hoạt động kiểm soát quy trình mua hàng tốn, bán hàng thu tiền Giải pháp hồn thiện KSNB cơng ty CP dược phẩm Nova Hoàn thiện hoạt động giám sát  Cơng ty cần lập Ban Kiểm sốt thành viên khơng hoạt động cơng ty có chun mơn lĩnh vực kiểm sốt LOGO ... KSNB TẠI CÔNG TY NOVA CHƯƠNG Thảo luận kết Giải pháp hoàn nghiên cứu KSNB thiện KSNB tại Công ty CP công ty CP dược Dược phẩm Nova phẩm Nova Thảo luận kết nghiên cứu KSNB Công ty CP Dược phẩm Nova. .. Thực trạng Công ty CP KSNB Công Dược phẩm ty CP Dược Nova phẩm Nova Tổng quan Công ty CP Dược phẩm Nova  Thành lập năm 2008  Trụ sở chính: 802 Minh Khai, Hai Bà Trưng, Hà Nội  Sản phẩm chính:... kinh doanh cơng ty có đặc trưng sau: Thứ nhất, tổ chức theo mơ hình cơng ty cổ phần Cơng ty có cổ đơng có cổ đơng chiếm 91.67% Thứ hai, đặc thù hoạt động Công ty Cổ phần Dược phẩm Nova hoạt động