KHáI QUáT Về Bộ CHứNG Từ trong THANH TOáN xuất nhập khẩu

KHáI QUáT Về Bộ CHứNG Từ trong THANH TOáN xuất nhập khẩu I. Khái niệm và vai trò của bộ chứng từ của bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu. 1. Một số khái niệm 1.1. Phơng thức thanh toán quốc tế: Trong một môi trờng khi mà xu thế hội nhập và toàn cầu hoá đang diễn ra ở khắp các vùng lãnh thổ, các quốc gia trên thế giới, hoạt động xuất nhập khẩu cũng không ngừng phát triển. Để có thể đáp ứng đợc nhu cầu thanh toán quốc tế ngày càng gia tăng, chúng ta cần có một khái niệm cụ thể, rõ ràng về phơng thức thanh toán nh sau: Mọi khoản chi trả phát sinh giữa các chủ thể của các nớc đợc diễn ra thông qua một quy trình xử lý kỹ thuật các giấy tờ thanh toán, đợc gọi là phơng thức thanh toán. Nh vậy, phơng thức thanh toán quốc tế là toàn bộ quá trình, cách thức đòi và hoàn trả tiền hàng trong giao dịch mua bán ngoại thơng giữa ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu. Trong ngoại thơng, có rất nhiều phơng thức thanh toán khác nhau nh chuyển tiền, ghi sổ, nhờ thu, tín dụng chứng từ . Mỗi phơng thức thanh toán đều có u điểm, nhợc điểm, thể hiện quyền lợi giữa ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu. Vì vậy, việc chọn phơng thức thanh toán thích hợp phải đợc hai bên thống nhất, ghi vào hợp đồng mua bán ngoại thơng. Mỗi phơng thức thanh toán là một phơng pháp bảo đảm thanh toán; việc chuyển giao tiền thực sự hay chi trả giữa ngời mua và ngời bán đợc thực hiện bởi các phơng thức đó. Trong thanh toán quốc tế có nhiều phơng thức thanh toán khác nhau, chia làm hai nhóm chính: - Nhóm những phơng thức thanh toán không phụ thuộc vào chứng từ hàng hoá gồm phơng thức chuyển tiền, phơng thức ghi sổ, phơng thức nhờ thu phiếu trơn. Trong các phơng thức thanh toán kể trên, căn cứ đòi và trả tiền của các bên không phải là bộ chứng từ thanh toán mà dựa chủ yếu trên thực tế của việc giao hàng. Ngân hàng chỉ đóng vai trò thứ yếu, trung gian và không có tính quyết định tới việc thanh toán của ngời mua đối với ngời bán. Khi áp dụng những phơng thức này, việc thanh toán tiền hàng chủ yếu phụ thuộc vào thiện chí của ngời mua, quyền lợi của ngời bán không đợc bảo đảm, gây tình trạng ứ đọng vốn, dễ bị chiếm dụng vốn. Bởi vậy, những phơng thức thanh toán này chỉ nên áp dụng khi mà giữa hai bên phải thực sự tin cậy lẫn nhau hoặc giá trị hợp đồng mua bán nhỏ. Đôi khi ngòi ta cũng áp dụng khi mà khoảng cách giữa ngời mua và ngời bán là gần, tạo điều kiện hai bên hiểu biết và có thể kiểm soát việc thực hiện đúng theo hợp đồng của nhau. - Nhóm những phơng thức thanh toán phụ thuộc vào chứng từ hàng hoá nh phơng thức nhờ thu kèm chứng từ, phơng thức tín dụng chứng từ. Không nh các phơng thức thanh toán thuộc nhóm kia, nhóm các phơng thức thanh toán này lại sử dụng bộ chứng từ làm cơ sở để tiến hành việc đòi và trả tiền giữa hai bên. Ngân hàng đã đóng vai trò trung gian và quyết định tới việc thanh toán, bảo vệ quyền lợi của ngời bán hơn, dung hoà quyền lợi của cả hai phía. Vì vậy, phạm vi sử dụng các phơng thức này cũng rộng hơn, có thể áp dụng cho cả những trờng hợp ngời mua và ngời bán mới quen biết nhau và giá trị hợp đồng lớn. Tuy nhiên, việc áp dụng những phơng thức này, đặc biệt là phơng thức tín dụng chứng từ khá phức tạp, thể hiện trong việc lập chứng từ. Chứng từ là căn cứ duy nhất để ngân hàng trả tiền, ngân hàng chỉ chịu trách nhiệm duy nhất về chứng từ chứ không chịu trách nhiệm về hàng hoá, nên ngời mua khó loại trừ khả năng ngời bán giả mạo chứng từ hoặc thay đổi chứng từ để đợc thanh toán. Đối với ngời bán, rủi ro vẫn có thể xảy ra do ngời mua có thể dựa vào lỗi chứng từ để từ chối thanh toán mặc dù hàng hóa đã đợc giao đúng phẩm chất và đúng theo hợp đồng ký giữa hai bên. Mặc dù mỗi nhóm đều có những u điểm, nhợc điểm riêng, song trên thực tế nhóm các phơng thức thanh toán phụ thuộc vào bộ chứng từ , mà trong đó đặc biệt là phơng thức tín dụng chứng từ đợc sử dụng phổ biến hơn cả. Qua đó thấy rằng bộ chứng từ thanh toán đóng vai trò vô cùng quan trọng, là linh hồn của phơng thức thanh toán, là căn cứ không thể thiếu trong việc tiến hành việc đòi và trả tiền giữa hai bên trong hoạt động mua bán xuất nhập khẩu. 1.2. Chứng từ và phân loại chứng từ: Trong thơng mại quốc tế hiện nay, căn cứ vào các nguồn luật khác nhau có nhiều cách phân loại chứng từ. Trong cuốn Các nguyên tắc thống nhất về nhờ thu (Bản sửa đổi 1995, có hiệu lực 1/1/1996, số 522 của phòng thơng mại quốc tế, ICC soạn thảo), viết tắt là URC 522 có định nghĩa về chứng từ nh sau: Chứng từ bao gồm chứng từ tài chính và chứng từ thơng mại . (điều 2). -Chứng từ tài chính: Bao gồm các chứng từ : hối phiếu, kỳ phiếu, séc, hoặc các loại chứng từ tơng tự khác dùng để thu tiền (nh th tín dụng, điện chuyển tiền, biên lai ký phát, .) - Chứng từ thơng mại: Gồm có các hoá đơn, chứng từ vận chuyển, chứng từ về quyền sở hữu hoặc bất kỳ một loại chứng từ tơng tự nào khác miễn là không phải chứng từ tài chính. Trong hoạt động xuất nhập khẩu, bộ chứng từ thanh toán thông thờng gồm có: hối phiếu, hoá đơn thơng mại, vận đơn, giấy chứng nhận bảo hiểm, giấy chứng nhận kiểm nghiệm hàng hoá, giấy chứng nhận xuất xứ, giấy kê khai đóng gói bao bì chi tiết. Việc nghiên cứu chi tiết, cụ thể từng loại chứng từ sẽ đợc đề cập tới ở phần sau (phần II, Chơng I). 2. Vai trò của bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu. 2.1. Bộ chứng từ là cơ sở thanh toán giữa các bên trong hoạt động xuất nhập khẩu. Trong giao thơng quốc tế, việc thực hiện hợp đồng và việc thanh toán đợc tiến hành độc lập nhau về: nhân sự, thủ tục, thời gian và nơi chốn. Do đó, cơ sở tiến hành thanh toán là bộ chứng từ xác thực việc chuyển quyền sở hữu hàng hoá và việc hoàn tất các nghĩa vụ giao hàng của bên xuất khẩu. Chứng từ có thể xác nhận ngời bán đã giao đúng, đủ hàng hay cha và giao có đúng thời hạn hay không. Còn ngời mua thì căn cứ vào bộ chứng từ để nhận hàng và tiến hàng thanh toán. Trong trờng hợp có sự xuất hiện của ngân hàng-với t cách là ngời trung gian giữa ngời xuất khẩu và ngòi nhập khẩu- thì quan hệ giữa các bên và ngân hàng cũng căn cứ vào bộ chứng từ. Thông qua bộ chứng từ, ngân hàng có thể kiểm tra mức độ hoàn thành nghĩa vụ giao hàng của ngời xuất khẩu để tiến hành việc trả tiền cho ngời cho họ, và trên cơ sở đó cũng xem xét ngời mua đã hoàn thành nghĩa vụ thanh toán tiền cha. Tuy nhiên, chúng ta cũng cần chú ý một số điểm sau đây: - Tuỳ từng phơng thức thanh toán mà yêu cầu về bộ chứng từ cũng rất khác nhau. Trong một số trờng hợp, chúng là chứng từ đại diện hợp pháp cho hàng hoá. Điều quan trọng là các chứng từ hợp lệ phải đợc lập đúng chỗ, đúng lúc; và để đẩy nhanh việc giao hàng và thanh toán, chúng phải đợc điền đầy đủ một cách hợp lệ. Chỉ một điểm nhỏ không rõ ràng trong chứng từ chắc chắn sẽ dẫn đến sự khó khăn trong thanh toán. Do đó, cần phải có một sự quy định rõ ràng về yêu cầu xuất trình chứng từ, số lợng, số loại, cách thức lập chứng từ cũng nh việc quy định thanh toán tiền dựa vào hợp đồng hay chứng từ (nh L/C; A/P .) - Tuỳ từng điều kiện giao hàng mà phơng thức thanh toán cũng cần phải xác định cho phù hợp. Bộ chứng từ sẽ phát huy tác dụng tốt nhất đối với các điều kiện cơ sở giao hàng nh FOB, CIF, CFR .Ví dụ, đối với điều kiện DAF (giao hàng tại biên giới) ta vẫn có thể sử dụng phơng thức thanh toán kèm chứng từ (nh ph- ơng thức tín dụng chứng từ). Nhng trong trờng hợp này, xét về bản chất, L/C cũng giống nh L/G. 2.2. Chứng từ có thể mua đi bán lại, cầm cố, thế chấp hoặc chiết khấu tại ngân hàng. Thông thờng thì ngời mua, hoặc ngời bán (hoặc ngời sản xuất) luôn cần tài chính để thực hiện một thơng vụ. Thí dụ, một ngời nhập khẩu (ngời mua) chỉ muốn thanh toán hàng nhập sau khi anh ta bán đợc một số hàng. Mặt khác, ngời xuất khẩu (ngời bán) lại có nhu cầu về tài chính để mua nguyên vật liệu thô phục vụ cho sản xuất hàng hoá mà anh ta bán. Xuất phát từ đặc điểm bộ chứng từ là căn cứ thanh toán giữa các bên nên có thể coi chứng từ là đại diện của hàng hoá. Thay vì hàng hoá, ngời ta có thể buôn bán trao tay bộ chứng từ, hoặc có thể dùng nó làm vật cầm cố, thế chấp hay chiết khấu tại ngân hàng. Bộ chứng từ có thể đợc mua đi bán lại nhằm chuyển giao quyền sở hữu đối với hàng hoá. Trong trờng hợp hàng hoá vẫn còn trên đờng vận chuyển, nhng ngời mua lại tìm ngay đợc một đối tác để bán lại thì anh ta có thể chuyển giao ngay bộ chứng từ cho ngời thứ ba đó. Khi đó, ngời mua lại bộ chứng từ có thể dùng bộ chứng từ để nhận hàng và vấn đề thanh toán sẽ đợc tiến hành giữa ngời bán và ng- ời thứ ba này. Bộ chứng từ hay hối phiếu có thể đợc dùng để cầm cố: Ngời chủ bộ chứng từ hay hối phiếu có thể mang chứng từ hay hối phiếu của mình đến ngân hàng hay một tổ chức tín dụng để cầm cố cho một khoản vay nào đó tại ngân hàng đó. Ngân hàng cầm cố có thể sử dụng hối phiếu hoặc bộ chứng từ nếu nh ngời chủ hối phiếu không thực hiện việc trả nợ đúng hạn cho ngân hàng. Khi áp dụng hình thức này, ngời cầm cố hối phiếu phải ghi vào mặt sau của tờ hối phiếu nh sau: Bộ chứng từ cũng có thể đợc sử dụng làm vật thế chấp để vay tín dụng. Trong trờng hợp nhà nhập khẩu phải thanh toán toàn bộ gửi hàng trong khi hàng lại cha cập bến, anh ta có thể yêu cầu ngân hàng ứng trớc một khoản tín dụng. Sau khi giải phóng hàng hoá và thu hồi vốn, nhà nhập khẩu sẽ hoàn trả tiền cho ngân hàng. Với nghiệp vụ này, ngân hàng phải đơng đầu với các rủi ro mất vốn cho vay, vì vậy ngân hàng đòi hỏi phải có thế chấp cho các khoản ứng trớc. Các chứng từ về quyền sở hữu hàng hoá nh vận đơn đờng biển, giấy gửi hàng đờng biển, vận đơn đờng không, hoá đơn kiêm phiếu nhận hàng, biên lai chứng nhận gửi hàng, . hay còn gọi là các giấy tờ theo lệnh đều có thể dùng làm vật thế chấp. Các chứng từ này phải đợc lập dới dạng có thể chuyển nhợng đợc (ký hậu để trắng hoặc ký hậu chuyển nhợng cho ngân hàng). Một khi các chứng từ trên không thể chuyển nhợng đợc (ví dụ vận đơn đích danh) thì nhà nhập khẩu phải sử dụng hình thức thế chấp khác. Bộ chứng từ hay hối phiếu có thể đợc sử dụng để chiết khấu tại các ngân hàng. Đối với chiết khấu bộ chứng từ có hai hình thức sau: - Chiết khấu miễn truy đòi là hình thức chiết khấu theo đó nhà xuất khẩu bán hẳn bộ chứng từ gửi hàng cho ngân hàng, nhận tiền và không còn trách nhiệm gì về việc hoàn trả tiền. Trách nhiệm thu tiền từ phía nớc ngoài và việc sử dụng số tiền thu đợc hoàn toàn thuộc về ngân hàng. Hình thức chiết khấu này bao hàm nhiều rủi ro đối với ngân hàng, do vậy ngân hàng thờng thu phí chiết khấu cao. - Chiết khấu truy đòi: là hình thức nhà xuất khẩu bán bộ chứng từ kỳ hạn cho ngân hàng để nhận tiền nhng vẫn chịu trách nhiệm về bộ chứng từ gửi hàng trong trờng hợp ngân hàng không đòi đợc tiền từ nhà nhập khẩu. Về bản chất, chiết khấu có truy đòi là việc ngân hàng cho vay trên cơ sở bộ chứng từ do nhà xuất khẩu xuất trình, thời gian cho vay đợc tính bằng thời gian cần thiết trung bình để đòi tiền từ nhà nhập khẩu nớc ngoài, lãi đợc tính bằng lãi chiết khấu tính theo ngày. Mức phí trong chiết khấu có truy đòi tất nhiên sẽ thấp hơn so với chiết khấu miễn truy đòi do ngân hàng chịu ít rủi ro hơn. Đối với chiết khấu hối phiếu: đây là nghiệp vụ tài trợ ngắn hạn đợc thực hiện dới hình thức khách hàng chuyển quyền hởng lợi hối phiếu cha đáo hạn cho ngân hàng để nhận một số tiền bằng mệnh giá hối phiếu trừ đi lãi chiết khấu và phí chiết khấu. Thực chất đây là hình thức ngân hàng mua lại hối phiếu cha tới hạn thanh toán của nhà xuất khẩu. Với nghiệp vụ này ngân hàng cung ứng một khoản vốn cho nhà xuất khẩu để họ có điều kiện tiếp tục quá trình tái sản xuất. Nhà nhập khẩu sẽ có ngay vốn thay vì phải chờ nhà nhập khẩu thanh toán do anh ta đã cung cấp một khoản tín dụng thơng mại (bán chịu hàng). Còn ngân hàng có lợi là thu đợc lãi suất chiết khấu. Một nét đặc trng của chiết khấu hối phiếu là ngân hàng sẽ khấu trừ tiền lãi ngay khi chiết khấu và chỉ chuyển cho khách hàng số tiền còn lại. Số tiền đó là giá trị chiết khấu. 2.3. Tạo điều kiện áp dụng đợc những thành tựu của khoa học công nghệ hiện đại vào việc sử dụng chứng từ. Ngày nay, thơng mại điện tử (TMĐT) không chỉ đợc các quốc gia coi là một giải pháp hữu hiệu nhất cho việc toàn cầu hoá mà còn là một trong những cơ hội lớn để phát triển nền kinh tế quốc gia và toàn cầu lên một bớc mới. Theo con số của Tập đoàn t vấn Boston Consulting thì doanh số TMĐT năm 1999 đã tăng trởng ở mức 120%, đạt 33,1 tỷ USD, chiếm 1,4% tổng doanh thu bán lẻ trên thế giới. Theo dự đoán, đến năm 2003 doanh thu từ TMĐT sẽ là 1400 tỷ USD. Để có thể chia sẻ một phần con số doanh thu khổng lồ đó, các quốc gia phải có những thay đổi căn bản từ chính sách vĩ mô, cơ sở hạ tầng. Một trong những chuyển đổi quan trọng có tính quyết định để tham gia TMĐT là việc thiết lập một cơ sở hạ tầng về thanh toán điện tử, đa ra những quy định quy tắc về giao dịch chứng từ điện tử thanh toán và chữ ký điện tử. Để đạt đợc nh vậy, các phơng thức thanh toán quốc tế phải dựa trên cơ sở là bộ chứng từ thanh toán chứ không phải là hàng hoá. Bộ chứng từ sẽ dần dần đợc chuyển từ hình thức bằng giấy truyền thống sang hình thức mã hoá điện tử, và việc xuất trình bộ chứng từ sẽ trở nên đơn giản thông qua hệ thống mạng máy tính cho bất kỳ ngân hàng nào. Chính điều này tạo tiền đề cho phơng thức kinh doanh qua mạng, TMĐT phát triển. II. Yêu cầu về việc tạo lập chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu. Nh đã đề cập ở trên, công việc hết sức quan trọng đối với các nhà xuất khẩu là phải lập đợc bộ chứng từ phù hợp hợp đồng và/ hoặc phơng thức thanh toán áp dụng, còn đối với các nhà nhập khẩu là kiểm tra đợc các chứng từ trớc khi thanh toán. Vì vậy tìm hiểu về nội dung, tác dụng của từng loại chứng từ là rất cần thiết đối với cả hai bên trong quan hệ buôn bán xuất nhập khẩu. Thông thờng, yêu cầu đối với bộ chứng từ thanh toán nh loại chứng từ, số lợng từng loại, yêu cầu tạo lập đối với từng loại chứng từ, cơ quan lập chứng từ .là do hợp đồng mua bán ngoại thơng và các phơng thức thanh toán của hợp đồng quy định. Trong các phơng thức thanh toán quốc tế sử dụng phổ biến hiện nay, phơng thức tín dụng chứng từ (L/C) là phơng thức thanh toán quy định cụ thể, chi tiết và chặt chẽ nhất đối với việc tạo lập chứng từ. Xuất phát từ thực tế đó mà khuôn khổ khoá luận này sẽ nghiên cứu về chứng từ chủ yếu dựa trên những yêu cầu của phơng thức tín dụng bằng L/C. Thông thờng, nhà xuất khẩu muốn lấy tiền trong thanh toán bằng L/C thì phải xuất trình một bộ chứng từ thanh toán đạt 5 tiêu chuẩn sau đây: - Đầy đủ chứng từ: Tuỳ vào từng loại L/C mà yêu cầu từng loại chứng từ và số lợng của từng loại phải nộp cho ngân hàng khi thanh toán. - Hoàn chỉnh về mặt hình thức bề ngoài của bộ chứng từ xuất trình: bộ chứng từ cần phải hoàn toàn đáp ứng các yêu cầu nêu trong L/C từ mô tả đặc điểm của hàng hoá đến chất lợng, phơng thức vận tải, giao nhận, . - Sự nghiêm ngặt về nội dung chứng từ: Vì ngân hàng thanh toán cho ngời xuất khẩu dựa vào bộ chứng từ chứ không dựa vào hàng hoá, nên ngân hàng giám sát rất chặt chẽ nội dung của từng loại chứng từ có phù hợp với yêu cầu của L/C hay không, thậm chí ngân hàng gây khó khăn trong thanh toán trong trờng hợp nhà xuất khẩu có những sai sót nhỏ trong bộ chứng từ. - Các chứng từ phải không mâu thuẫn nhau, ví dụ mô tả hàng hoá trong hoá đơn phải giống mô tả trong vận đơn và phải đúng quy định của L/C; số lợng hàng hoá ghi trong các chứng từ phải thống nhất và đúng quy định của L/C . - Xuất trình bộ chứng từ phải đúng thời gian quy định của L/C: Nếu trong L/C không quy định thời gian xuất trình bộ chứng từ, điều 43 UCP-DC quy định: các Ngân hàng sẽ không chấp nhận các chứng từ xuất trình cho Ngân hàng sau 21 ngày kể từ ngày giao hàng. Vì vậy, trong mọi trờng hợp, các chứng từ không đợc xuất trình sau khi hết thời hạn có hiệu lực của L/C. Thông thờng bộ chứng từ thanh toán trong ngoại thơng và đặc biệt trong thanh toán bằng L/C bao gồm các chứng từ sau: 1. Hối phiếu thơng mại (Bill of exchange) 1.1. Định nghĩa Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một ngời ký phát cho một ngời khác, yêu cầu ngời này khi nhìn thấy phiếu, hoặc đến một ngày cụ thể nhất định, hoặc đến một ngày có thể xác định trong tơng lai, phải trả một số tiền nhất định cho một ngời nào đó, hoặc theo lệnh của ngời này trả cho một ng- ời khác, hoặc trả cho ngời cầm phiếu. Trong ngoại thơng, hối phiếu đợc coi là một công cụ thanh toán quốc tế thông dụng và một phơng tiện tín dụng. Nó biểu hiện sự cam kết bằng văn bản giữa ngời mắc nợ (ngời nhập khẩu) và ngời chủ nợ (ngời xuất khẩu). 1.2. Tác dụng của hối phiếu. Hối phiếu là công cụ tín dụng Hối phiếu là một công cụ tín dụng phổ biến giữa: - Ngời ký phát hối phiếu và ngời mắc nợ họ. - Ngời sở hữu hối phiếu và ngời ký phát hối phiếu. - Một ngân hàng với ngời có hối phiếu hoặc ngời phát hành hối phiếu thông qua hành vi chiết khấu hối phiếu. Hối phiếu là phơng tiện đảm bảo: Hối phiếu là một công cụ đảm bảo trong các quan hệ tín dụng. Điều này dựa trên cơ sở về tính nghiêm ngặt của hối phiếu về trả tiền vô điều kiện, nghĩa là ngời chủ nợ luôn luôn có quyền đòi hỏi thanh toán hối phiếu mà họ sở hữu vào ngày đến hạn. Hối phiếu là phơng tiện đầu t vốn Trong nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu, tất cả các ngân hàng đều có thể đầu t vào hối phiếu bằng cách mua các loại hối phiếu của ngời bán. Hối phiếu là công cụ thanh toán: Hối phiếu là công cụ thanh toán đối với tất cả ai liên quan đến nó. Khi hối phiếu đợc thanh toán vào ngày đến hạn thì món nợ gốc ghi trên hối phiếu đợc coi là đã thanh toán. 1.3. Yêu cầu về hình thức và nội dung của hối phiếu. Do hối phiếu là một công cụ thanh toán và cần phải đợc lu hành nên nó phải có một hình thức nhất định để ngời ta có thể phân biệt hối phiếu với các ph- ơng tiện thanh toán khác. Hối phiếu thơng mại là một văn bản xác nhận một trái vụ trả tiền có tính chất thơng mại, cho nên hối phiếu phải có hình thức và nội dung nhất định phù hợp với luật lệ chi phối nó. Trên thế giới hiện nay, hối phiếu chủ yếu đợc tạo lập theo Luật điều chỉnh về hối phiếu (Uniform Law for Bills of Exchange) viết tắt là ULB 1930 và theo luật Anh - Mỹ. Trong bối cảnh Việt Nam, mặc dù chúng ta đã có Pháp lệnh thơng phiếu nhng Pháp lệnh này đợc xây dựng chủ yếu trên cơ sở luật ULB 1930. Chính vì vậy, bài khóa luận này chủ yếu tập trung vào việc phân tích hối phiếu trên cơ sở ULB 1930. 1.3.1. Hình thức của hối phiếu: Hình thức của hối phiếu đợc quy định nh sau: - Hối phiếu làm thành văn bản. Hối phiếu nói, điện tín, điện thoại .đều không có giá trị pháp lý. Theo luật của các nớc nói chung, hối phiếu có thể viết tay, đánh máy, in sẵn . vẫn có giá trị nh nhau. - Nhìn chung, các mẫu hối phiếu của các nớc đợc in sẵn, có để trống những đoạn nhất định để ngời ký phát hối phiếu điền chữ vào. Hình mẫu hối phiếu của n- ớc ta trớc kia do Ngân hàng Nhà nớc thống nhất in sẵn và phát hành. Đối với các nớc khác, hình mẫu hối phiếu thơng mại là do t nhân tự định ra và tự phát hành. Hình mẫu hối phiếu không quyết định giá trị pháp lý của hối phiếu. - Ngôn ngữ sử dụng để điền vào các đoạn để trống phải thống nhất với ngôn ngữ đã in sẵn trên hối phiếu, trừ tên các đơng sự và tên các địa điểm nếu nh không thể phiên âm, phiên dịch đợc. Tiếng Anh là tiếng thông dụng của ngôn ngữ tạo lập hối phiếu. Một hối phiếu sẽ không có giá trị pháp lý, nếu nó đợc lập bằng nhiều ngôn ngữ khác nhau. Những hối phiếu viết bằng bút chì, bằng thứ mực dễ phai mầu nh mực đỏ đều trở thành vô giá trị. Theo pháp lệnh thơng phiếu Việt Nam, ngôn ngữ sử dụng có quy định hơi khác. Cụ thể, hối phiếu phát hành để sử dụng nội địa thì sử dụng ngôn ngữ thống nhất là Tiếng Việt, còn hối phiếu có yếu tố nớc ngoài thì cho phép lập song ngữ, vừa Tiếng Anh, vừa Tiếng Việt. - Hối phiếu có thể lập thành một hay nhiều bản, mỗi bản đều đánh số thứ tự, các bản đều có giá trị nh nhau.Ngời trả tiền có thể chọn bất kỳ một bản trong số những bản đó để thanh toán. Trên bản thứ nhất có ghi rõ: sau khi nhìn thấy bản thứ nhất của tờ hối phiếu này (bản thứ hai viết cùng nội dung ngày tháng không trả tiền) (at .sight of this FIRST of exchange (SECOND of the same tenor and date being unpaid) và trên bản thứ hai có ghi rõ: sau khi nhìn thấy bản [...]... là một chứng từ vận tải không thể thiếu trong bộ chứng từ xuất trình thanh toán nếu hàng hoá đợc vận chuyển bằng đờng biển Trong mọi phơng thức thanh toán, kể cả các phơng thức thanh toán không kèm chứng từ nh chuyển tiền, ghi sổ, ngời mua luôn đòi hỏi ngời bán phải giao cho mình vận đơn cùng các chứng từ khác để làm cơ sở nhận hàng Đặc biệt, trong các phơng thức thanh toán nh nhờ thu kèm chứng từ và... ngời bán Hoá đơn này có tác dụng thay thế cho giấy chứng nhận xuất xứ 2.4 Yêu cầu về nội dung của hoá đơn thơng mại Mẫu hóa đơn thơng mại thờng do các công ty lựa chọn và soạn thảo Nó đợc sử dụng phổ biến trong các phơng thức thanh toán, và là chứng từ không thể thiếu trong bộ chứng từ xuất trình thanh toán Đặc biệt trong phơng thức tín dụng chứng từ, nội dung hóa đơn đợc quy định khắt khe và chặt... quan đã đợc thanh khoản và các chứng từ khác nh vận đơn, hoá đơn thơng mại và giấy chứng nhận kiểm tra xuất xứ của công ty giám định hàng hoá xuất khẩu (trong trờng hợp có yêu cầu kiểm tra) ở Việt Nam, cơ quan cấp giấy chứng nhận xuất xứ FORM D là Bộ thơng mại 6.4 Yêu cầu về nội dung của giấy chứng nhận xuất xứ: Sau đây là nội dung của giấy chứng nhận xuất xứ FORM D, loại giấy chứng nhận xuất xứ phổ... nhờ thu phiếu trơn, hối phiếu sẽ đợc chuyển cho ngân hàng nhờ thu còn bộ chứng từ nhận hàng sẽ đợc chuyển cho ngời mua để nhận hàng Việc thanh toán hối phiếu này phụ thuộc rất nhiều vào thiện chí của ngời mua và tốc độ thanh toán thờng chậm - Trong phơng thức nhờ thu kèm chứng từ: hối phiếu cùng các chứng từ khác trong bộ chứng từ sẽ đợc đa cho ngân hàng để nhờ thu hộ Tuy phơng thức này giúp ngời bán... thức tín dụng chứng từ, nội dung hối phiếu cần thêm một số chi tiết sau: - Số và ngày của hóa đơn thơng mại: (9), (10) - Tên Ngân hàng phát hành L/C: (11) - Số và ngày phát hành của th tín dụng (L/C): (12), (13) Có thể nói hối phiếu là chứng từ quan trọng nhất trong bộ chứng từ thanh toán, đặc biệt nó đợc sử dụng phổ biến nhất trong các phơng thức thanh toán nhờ thu và tín dụng chứng từ: - Trong phơng... cầu về nội dung của phiếu đóng gói Phiếu đóng gói là một trong các chứng từ không thể thiếu của bộ chứng từ xuất trình thanh toán Nó chính là chứng từ thể hiện chi tiết lô hàng, là căn cứ để ngời mua xác nhận việc giao hàng của ngời bán có đúng hợp đồng hay không và là cơ sở để ngời bán làm bằng chứng từ đã giao hàng đúng quy định Mẫu phiếu đóng gói cũng có thể có nhiều mẫu khác nhau, tuỳ thuộc từng... (Provisional Invoice): Là hoá đơn dùng để thanh toán sơ bộ tiền hàng trong các trờng hợp : - Giá hàng mới là giá tạm tính - Thanh toán từng phần hàng hoá (trong trờng hợp giao hàng từng phần) Ngoài tác dụng dùng để thanh toán nh trên, hoá đơn tạm thời còn đợc dùng nh là một tài liệu ghi nhớ khi thơng lợng mua bán hoặc dùng để làm thủ tục xin giấy phép nhập khẩu, nếu cần Trong những trờng hợp này, trên hóa... thức thanh toán, phơng tiện vận tải 2.2 Tác dụng của hoá đơn thơng mại: Có thể kể đến 5 tác dụng chủ yếu của hoá đơn thơng mại nh sau: Đóng vai trò trung tâm của bộ chứng từ thanh toán Trong bộ chứng từ có hối phiếu kèm theo, qua hóa đơn ngời mua có thể kiểm tra lệnh đòi tiền trong hối phiếu, khi không có hối phiếu thì hoá đơn có tác dụng thay thế cho hối phiếu, làm cơ sở cho việc đòi và trả tiền Trong. .. bảo hiểm, giấy chứng nhận bảo hiểm - Giấy chứng nhận bảo hiểm chỉ có những nội dung chủ yếu nh các điều khoản nói lên đối tợng đợc bảo hiểm, các chi tiết cần thiết cho việc tính toán phí bảo hiểm và điều kiện bảo hiểm đã thoả thuận Chứng từ bảo hiểm thờng dùng phổ biến trong các phơng thức tín dụng chứng từ và nhờ thu kèm chứng từ hoặc thờng đợc lập khi ngời mua có yêu cầu Nếu là chứng từ bảo hiểm lập... giá trị buôn bán xuất nhập khẩu trên toàn thế giới Chính vì lẽ đó mà vận đơn đờng biển trở nên phổ biến và quan trọng đối với mọi nhà kinh doanh xuất nhập khẩu 3.1.Định nghĩa: Vận đơn đờng biển là một chứng từ chứng minh cho một hợp đồng vận tải đờng biển, cho việc nhận hàng hoặc xếp hàng của ngời chuyên chở và bằng vận đơn này, ngời chuyên chở cam kết sẽ giao hàng khi xuất trình nó Từ khái niệm trên . KHáI QUáT Về Bộ CHứNG Từ trong THANH TOáN xuất nhập khẩu I. Khái niệm và vai trò của bộ chứng từ của bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu. . Vai trò của bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu. 2.1. Bộ chứng từ là cơ sở thanh toán giữa các bên trong hoạt động xuất nhập khẩu. Trong giao thơng