Quy trình kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán quốc tế tại ngân hàng ACB chi nhánh ông ích khiêm

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN KHOA KINH TẾ THƢƠNG MẠI Thanh toán quốc tế QUY TRÌNH KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG ACB CHI NHÁNH ÔNG ÍCH KHIÊM Tên đề tài : Giảng vi n h ng d n: Nguy n Ph Ngày nộp báo cáo: 19/12/2012 ng Quỳnh Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN KHOA KINH TẾ THƢƠNG MẠI Thanh toán quốc tế Tên đề tài : QUY TRÌNH KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG ACB CHI NHÁNH ÔNG ÍCH KHIÊM Danh sách nhóm Nguy n Hồng Linh 092070 Lê Hải Linh 091849 Đặng Thùy Ái 094608 Huỳnh Lệ Ph ng Thanh Tr ờng đại học Hoa Sen 092097 i Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Trích yếu Qua đề án “ ”, nhóm chúng t i muốn tìm hiểu nghi n cứu vấn đề li n quan đến quy trình toán quốc tế Ngân hàng mà cụ thể quy trình toán th tín dụng (L/ ) Ngoài việc đọc học hỏi tài liệu giảng dạy tr n l p, chúng t i tham khảo qua internet thảo luận v i Nhờ đó, chúng t i hoàn thành đề án tích lũy đ ợc nhiều kiến thức cho thân Mục tiêu Tìm hiểu Quy trình kiểm tra Bộ chứng từ toán quốc tế L/ ngân hàng ACB – chi nhánh Ông Ích Khi m Từ thấy đ ợc mặt đạt đ ợc hạn chế quy trình đ a số kiến nghị Đây dịp giúp chúng t i củng cố th m kiến thức m n học Thanh toán quốc tế nói chung trình kiểm tra Bộ chứng từ , từ rèn luyện kỹ tảng cần thiết cho định h ng nghề nghiệp t ng lai thân Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối t ợng nghi n cứu: Quy trình kiểm ta Bộ chứng từ toán L/ - Phạm vi nghi n cứu: Quy trình kiểm tra Bộ chứng từ toán quốc tế ngân hàng ACB Kết cần đạt đƣợc - Nắm vững kiến thức c Quy trình kiểm tra Bộ chứng từ toán quốc tế ngân hàng - Một số kiến nghị, giải pháp để hoàn thiện quy trình kiểm tra - ó khả chọn lọc, tổng hợp th ng tin tr n nhiều nguồn liệu - Rèn luyện khả phân tích, nhìn nhận vấn đề nhiều khía cạnh khác nghi n cứu đ a kiến nghị thân - Rút học, kinh nghiệm từ tr ờng hợp thực tế qua trình tìm hiểu để hoàn thành đề tài nghi n cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài có sử dụng báo cáo kết hoạt động kinh doanh tài liệu nội phòng Thanh toán quốc tế ngân hàng ACB – chi nhánh Ông Ích Khiêm thông tin tr n báo chí internet để làm d n chứng cụ thể Tr ờng đại học Hoa Sen ii Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Mục lục Trang Danh sách nhóm i Trích yếu ii Mục tiêu ii Đối t ợng phạm vi nghiên cứu ii Kết cần đạt đ ợc ii Ph ng pháp nghi n cứu ii Mục lục iii Lời cảm n Nhập đề h ng 1: sở lý luận sở kiểm tra chứng từ toán quốc tế 1.1 Khái niệm loại chứng từ toán quốc tế .3 1.2 Những quy tắc , sách quy định giao th ng toán quốc tế 1.2.1 UCP 600 1.2.2 ISBP 681 Nội dung kiểm tra loại chứng từ chứng từ toán quốc tế 2.1 Kiểm tra nội dung th tín dụng (L/ ) 2.2 Kiểm tra nội dung chứng từ 2.2.1 Hối phiếu (Bill of Exchange) 2.2.2 Hoá đ n th ng mại ( ommercial voice) 2.2.3 Vận tải đ n (Bill of Landing) 2.2.4 Chứng từ bảo hiểm ( Insurance policy/ insurance certificate) 10 2.2.5 Phiếu đóng gói (Packing List) 11 h ng 2: Thực trạng việc kiểm tra Bộ chứng từ Ngân hàng TM P Á hâu chi nhánh Ông Ích Khiêm 12 Tổng quan ngân hàng B chi nhánh Ông Ích Khi m 12 S đồ nghiệp vụ toán ngân hàng ACB 12 2.1 Kiểm tra Bộ chứng từ nhập theo L/C xuất trình 12 2.2 S đồ toán 14 Thực trạng kiểm tra Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế Ngân hàng ACB 15 3.1 Kiểm tra Th tín dụng (Letter of Credit) 15 3.2 Kiểm tra Bộ chứng từ Công ty TNHH MTV TM DV Huỳnh Lê 20 3.2.1 Kiểm tra hóa đ n th Tr ờng đại học Hoa Sen ng mại 20 iii Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh 3.2.2 Kiểm tra phiếu đóng gói hàng hóa 22 3.2.3 Kiểm tra vận đ n 23 3.2.4 Kiểm tra chứng từ bảo hiểm 24 3.2.5.Kiểm tra giấy chứng nhận nguồn gốc 26 3.2.6 Kiểm tra Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật 27 3.2.7 Kiểm tra Hối phiếu (Bill of Exchange) 28 Rủi ro biện pháp quy trình kiểm tra chứng từ toán quốc tế 28 3.1 Rủi ro 28 3.2 Biện pháp 29 Kết luận 30 Tr ờng đại học Hoa Sen iv Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Lời cảm ơn Đầu ti n, chúng t i xin gửi lời cảm n chân thành đến giảng vi n m n Thanh toán quốc tế, c Nguy n Ph ng Quỳnh trang bị kiến thức c h ng d n chúng t i thực đề án Tiếp theo xin cảm n c Đ Thị Ph ng Lan giúp cung cấp cho chúng t i chứng từ toán L/ Ngân hàng ACB giúp chúng t i giải đáp vài thắc mắc liên quan uối xin cảm n thành vi n nhóm n lực đóng góp ý kiến hoàn thành đề án Xin chân thành cảm n! Tr ờng đại học Hoa Sen Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Nhập đề Hội nhập kinh tế quốc tế xu h ng tất yếu y u cầu khách quan đối v i quốc gia tr n gi i trình phát triển Xu h ng ngày hình thành rõ rệt mà nét bật kinh tế thị tr ờng trở thành sân ch i chung cho tất n c Trong nhiều năm qua, Việt Nam v i sách mở cửa kinh tế b c hoà nhập vào kinh tế toàn cầu ác doanh nghiệp Việt Nam ngày thiết lập đ ợc nhiều mối quan hệ v i doanh nghiệp khác tr n gi i, góp phần thúc đẩy hoạt động th ng mại phát triển mạnh mẽ đa dạng V i t cách yếu tố quan trọng kh ng thể thiếu đ ợc cho phát triển th ng mại quốc tế, toán quốc tế kh ng ngừng đ ợc đổi m i hoàn thiện v i ph ng thức toán ngày an toàn hiệu quả, đặc biệt ph ng thức toán có sử dụng chứng từ Tuy nhi n, thực tế, rủi ro toán điều kh ng thể tránh khỏi đối v i doanh nghiệp xuất nhập kh ng tr ờng hợp nguy n nhân xuất phát từ chứng từ toán kh ng hoàn thiện, kh ng trung thực, giả mạo Xác định đ ợc tầm quan trọng chứng từ toán xuất nhập khẩu, việc hoàn thiện c ng tác thiết lập xuất trình chứng từ để phòng ngừa, hạn chế rủi ro toán trở n n nhu cầu thiết bối cảnh kh ng đối v i doanh nghiệp mà đối v i tổ chức ngân hàngng ời trung gian ng ời mua ng ời bán hính vậy, việc kiểm tra Bộ chứng từ ngân hàng đóng góp phần quan trọng việc giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro Tr ờng đại học Hoa Sen Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Chƣơng 1: Cơ sở lý luận Cơ sở iểm tr chứng từ th nh toán quốc tế 1.1 Khái ni m loại chứng từ th nh toán quốc tế Trong mua bán th ng mại quốc tế, kết cuối mà hai b n mua bán mong muốn ng ời bán thu đ ợc tiền ng ời mua nhận đ ợc hàng, th ng th ờng ng ời bán giao hàng ng ời mua trả tiền cam kết trả tiền Vậy lấy để đảm bảo cho việc ng ời bán giao đúng, đủ hàng ng ời mua trả tiền nhờ ngân hàng, ngân hàng th ng qua chứng từ để kiểm tra tính xác thực th ng vụ ó thể phân loại chứng từ nh này: - hứng từ nhà xuất ban hành: Invoice, list, hứng từ c quan quản lý n , /Q c XK ban hành: O, ISO nói chung chứng hứng từ Vận tải: Bill, lịch tàu, lịch trình, lý trình, th ng báo nhận hàng Ng ời nhập y u cầu chứng từ ng ời xuất phải xuất trình chứng từ M i loại chứng từ có chức tác dụng ri ng ác chứng từ phải đảm bảo tính xác, thống hợp pháp thỏa mãn đ ợc y u cầu ng ời mua (Nhập khẩu) ng ời mua m i trả 1.2 Nh ng quy t c quốc tế 1.2.1 sách quy đ nh gi o thƣơng th nh toán UCP 600 Ngân hàng định hành động theo định ngân hàng xác nhận (nếu có) ngân hàng phát hành phải kiểm tra việc xuất trình, dựa tr n c sở chứng từ để định chứng từ, thể tr n bề mặt chúng, có tạo thành xuất trình phù hợp hay kh ng Ngân hàng định hành động theo định, ngân hàng xác nhận (nếu có) ngân hàng phát hành có tối đa cho m i ngân hàng ngày làm việc ngân hàng ngày xuất trình để định xem việc xuất trình có phù hợp hay kh ng Thời hạn kh ng bị rút ngắn kh ng bị ảnh h ởng cách khác, ngày hết hạn hay ngày xuất trình cuối r i vào sau ngày xuất trình Việc xuất trình nhiều gốc chứng từ vận tải theo điều 19, 20, 21, 22, 23, 24 25 phải ng ời thụ h ởng ng ời thay mặt thực kh ng muộn h n 21 ngày theo lịch sau ngày giao hàng nh m tả quy tắc này, nh ng tr ờng hợp kh ng đ ợc muộn h n ngày hết hạn tín dụng Dữ liệu chứng từ kh ng thiết phải giống hệt nh liệu tín dụng, thân chứng từ thực ti n ngân hàng ti u chuẩn quốc tế, nh ng kh ng đ ợc mâu thu n v i liệu chứng từ đó, v i chứng từ quy định khác v i tín dụng Trong chứng từ, trừ hóa đ n th ng mại, việc m tả hàng hóa, dịch vụ thực hiện, quy định, m tả cách chung chung, mi n kh ng mâu thu n v i m tả hàng hóa tín dụng Tr ờng đại học Hoa Sen Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Nếu tín dụng y u cầu xuất trình chứng từ, trừ chứng từ vận tải , chứng từ bảo hiểm hóa đ n th ng mại mà kh ng quy định ng ời lập chứng từ nội dung liệu chứng từ, ngân hàng chấp nhận chứng từ nh xuất trình, nội dung chứng từ thể đáp ứng đ ợc chức chứng từ đ ợc y u cầu cách khác phải phù hợp v i mục (d) điều 14 Khi địa ng ời thụ h ởng ng ời y u cầu thể chứng từ quy định địa kh ng thiết giống nh địa quy định tín dụng chứng từ quy định khác nh ng địa phải quốc gia nh địa t ng ứng quy định tín dụng ác chi tiết giao dịch (telefax, telephone, email nội dung t ng tự khác) đ ợc ghi kèm theo địa ng ời y u cầu ng ời thụ h ởng kh ng đ ợc xem xét đến Tuy nhi n, địa chi tiết giao dịch ng ời y u cầu thể nh phận địa nội dung ng ời nhận hàng b n th ng báo tr n chứng từ vận tải theo điều 19, 20, 21, 22, 23, 24 25 phải ghi nh th tín dụng Ng ời giao hàng ng ời gởi hàng ghi tr n chứng từ kh ng thiết ng ời thụ h ởng tín dụng Một chứng từ vận tải b n khác, kh ng phải ng ời chuy n chở, chủ tàu, thuyền tr ởng ng ời thu tàu phát hành mi n chứng từ vận tải đáp ứng y u cầu điều 19, 20, 21, 22, 23 24 quy tắc 1.2.2 ISBP 681 Những quy định, ti u chuẩn quốc tế thực hành ngân hàng thể văn ISBP 681 quán v i U P nh quan điểm định ủy ban ngân hàng U P Văn kh ng sửa đổi U P, mà giải thích rõ ràng cách thực U P đối v i ng ời làm thực tế li n quan đến tín dụng chứng từ Những quy tắc hối phiếu đ ợc quy định cách tính ngày đáo hạn ISBP: Thời hạn: Thời hạn: Phải phù hợp v i điều kiện L/ Nếu hối phiếu đ ợc ký phát có thời hạn ngày đáo hạn phải đ ợc xác định từ thân hối phiếu Nếu L/ quy định hối phiếu có thời hạn 60 ngày kể từ ngày vận tải đ n Nếu thời hạn xxx ngày sau ngày vận tải đ n ngày hàng bốc l n tàu đ ợc coi ngày vận tải đ n, ngày bốc hàng l n tàu tr c sau ngày vận tải đ n ách tính ngày đáo hạn ngày tiếp theo, VD: 10 ngày sau từ ngày 1/3 ngày 11/3 Nếu vận tải đ n thể nhiều ghi bốc hàng l n tàu xuất trình theo L/ y u cầu hối phiếu ký phát, ví dụ 60 ngày sau ngày vận tải đ n, ngày s m đ ợc dùng để tính ngày đáo hạn VD: L/ y u cầu giao hàng cảng Việt Nam, vận tải đ n ghi hàng bốc l n tàu từ cảng Nh n Trạch (Đồng Nai) ngày 1/5 l n tàu B cảng Hải Phòng ngày 15/5 hối phiếu đ ợc tính 60 ngày sau ngày 1/5 Nếu L/ y u cầu hối phiếu ký phát, nhiều vận đ n đ ợc xuất trình theo hối phiếu ngày vận tải đ n cuối đ ợc dùng để tính ngày đáo hạn Tr ờng đại học Hoa Sen Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Ngày đáo hạn Nếu hối phiếu quy định ngày đáo hạn ngày cụ thể phải phù hợp L/ Nếu hối phiếu đ ợc ký phát xxx ngày sau ngày xuất trình: - hứng từ phù hợp hay kh ng phù hợp nh ng ngân hàng trả tiền kh ng th ng báo từ chối ngày đáo hạn xxx ngày từ ngày ngân hàng nhận đ ợc chứng từ - Nếu ngân hàng trả tiền từ chối sau chấp nhận ngày đáo hạn xxx ngày muộn sau ngày ngân hàng chấp nhận hối phiếu.3 - Ngân hàng trả tiền phải th ng báo ngày đáo hạn cho ng ời xuất trình, việc tính ngày đáo hạn áp dụng v i L/ toán sau Ngày ngân hàng, ngày gia hạn, chuyển tiền chậm Việc toán phải đ ợc thực vào ngày đến hạn n i mà hối phiếu chứng từ đòi tiền, mi n ngày làm việc ngân hàng, ngày làm việc đầu ti n sau ngày đến hạn Ký hậu Hối phiếu phải đ ợc ký hậu cần thiết Số tiền T n chữ số phải nhau, ghi đ n vị tiền tệ L/ Phù hợp v i hóa đ n (nếu l n h n phải có đồng ý li n quan b n) Hối phiếu đ ợc ký phát nh nào? Hối phiếu phải đ ợc ký phát đòi tiền b n đ ợc quy định L/ Ng ời thụ h ởng ký phát Hối phiếu đòi tiền ng ời y u cầu Cách sửa chữa thay đổi Sửa chữa thay đổi có phải đ ợc ng ời ký phát ký xác nhận Nếu ngân hàng ghi L/ việc kh ng cho phép sửa chữa L/ chữa thay đổi kh ng đ ợc chấp nhận đ ợc ng ời ký phát xác nhận N i ung iểm tr loại chứng từ việc sửa chứng từ th nh toán quốc tế 2.1 Kiểm tr n i ung thƣ tín ụng (L/C) Kiểm tra L/ khâu quan trọng việc thực ph ng thức tín dụng chứng từ Nếu kh ng phát đ ợc phù hợp L/ v i hợp đồng mà ng ời xuất tiến hành giao hàng theo hợp đồng kh ng đòi đ ợc tiền, ng ợc lại giao hàng theo y u cầu L/ vi phạm hợp đồng sở kiểm tra L/ hợp đồng mua bán ngoại th Tr ờng đại học Hoa Sen ng Nội dung L/ cần kiểm tra: Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Phần mô tả hàng hó : Trƣờng 45A - Tên hàng: New Zealand Radiata Pine Trọng l ợng: 294 M3 Giá cả: USD 66,150.0 Quy đ nh cách thức trả tiền: Trƣờng 42C Trả 100% giá trị hợp đồng Tr ờng đại học Hoa Sen 18 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Các chứng từ liên qu n:  Đầy đủ chứng từ đ ợc n u tr ờng 46 Ri ng phiếu đóng gói hàng hóa bị thiếu 1/3 tờ giấy chứng nhận ng ời thụ h ởng  Nhận xét: - - L/C c sở để tiến hành ki m tra chứng từ hợp lệ m i chứng từ toán quốc tế doanh nghiệp Đây điểm mấu chốt xác nhận xem chứng từ có tồn hay kh ng th ng qua ngân hàng th ng báo Điều tránh tr ờng hợp toán tiền cho c ng ty kh ng tồn tại, gây tổn thất cho doanh nghiệp nh ngân hàng Kiểm tra L/ cần phải cẩn thận để kh ng gây sai sót d n đến thất thoát cho ngân hàng, nh doanh nghiệp kh ng ký quỹ 100%, ngân hàng lãnh hậu hàng hóa kh ng nh ghi hợp đồng th ng mại Tr ờng đại học Hoa Sen 19 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Kiểm tr B chứng từ củ Công ty TNHH MTV TM DV Huỳnh Lê 3.2.1 Kiểm tr hó đơn thƣơng mại - Nhà xuất khẩu: Pan Pac Products Limited , 1161 State Highway Wairca Road, Napier , New Zealand - Ngân hàng nhà xuất khẩu: BNZ, Welling , New Zealand - Nhà nhập khẩu: ng ty TNHH MTV TM DV Huỳnh L , 1/6 Nguy n Du, ph ờng 7, quận Gò Vấp , TP Hồ hí Minh, Việt Nam - Số Hóa đ n : 7987 - Số L/ : OIK0911ILS90764 - Số Hợp đồng : 115189 - ảng : ảng Napier, New Zealand - Điều kiện giao hàng : IF, cảng Lái - Tên tàu giao hàng : Kola Permasan 068N  ác th ng tin trùng kh p v i L/ : nhà xuất , nhà nhập kh p v i tr ờng 59, số L/ tr ờng 20, ngân hàng xuất tr ờng 50, số hợp đồng tr ờng kiện giao hàng trùng 45A , cảng , cảng đến tr ờng 44E 44F Tr ờng đại học Hoa Sen 20 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh - Hàng hóa , số l ợng , giá tiền v i tr ờng 45 L/ nói hàng hóa - Ngoài hóa đ n có đóng dấu chứng nhận ng ời gửi Pan Pac Forest Products Limited - Đủ số l ợng hóa đ n đ ợc liệt kê L/C - Hóa đ n hợp lệ đủ v i khoảng ghi L/  Nhận xét : Hóa đ n th ng mại Pan Pac Forest Products Limited lập đầy đủ , nhà xuất liệt k chi tiết hàng hóa để ng ời nhập d kiểm tra rõ ràng tránh đ ợc nhiều sai sót trình kiểm tra ngân hàng nh nhà nhập Tr ờng đại học Hoa Sen 21 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh 3.2.2 Kiểm tr phiếu đóng gói hàng hó - Số phiếu đóng gói hàng hóa : 7987 - Số container : NYKU4020196, số khóa c ng : 458998 - Khối l ợng gộp : 17938 Kg, khối l ợng tịnh : 17784 Kg - Điều kiện đóng gói: đ ợc buộc lại, bọc bao nhựa đóng container - Số hợp đồng : 115189 - Số L/ : OIK0911IL90764 - T n tàu chở hàng : Kota Permasan 068N - Ngày cảng xếp hàng : 16/10/2011, cảng Napier, New Zealand - Ngày đến cảng dỡ hàng: 5/11/2011, cảng át Lái, TP Hồ hí Minh, Việt Nam  Các liệu kh p v i L/ ( tr ờng 20, tr ờng 44E, tr ờng 44F ) hóa đ n th mại Phiếu đóng gói hàng hó có li t ê hàng hó nhƣ cách chi phiếu đóng gói hàng hó thiếu m t phần i n nhƣng ng chứng từ  Nhận xét: Vì phiếu đóng gói thiếu n n kh ng đ ợc xem phiếu đóng gói hàng hóa hoàn thiện kh ng đ ợc chấp nhận Ngân hàng gửi y u cầu đến nhà xuất để th ng báo v i họ gửi bổ sung chứng từ từ chối toán đ n hàng nhận đ ợc đầy đủ chứng từ đ ợc liệt k th tín dụng Tr ờng đại học Hoa Sen 22 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh 3.2.3 Kiểm tr vận đơn - Nhà xuất khẩu: Pan Pac Products Limited, 1161 State Highway Wairca Road , Napier, New Zealand - Ng ời nhận: Ngân hàng th - Nhà nhập : ng ty TNHH MTV TM DV Huỳnh L , 1/6 Nguy n Du , ph ờng 7, quận Gò Vấp, TP Hồ hí Minh, Việt Nam - N i xếp hàng: ảng Napier, New Zealand - T n tàu chở hàng: Kola Permasan 068N - ng mại ACB chi nhánh Ông Ích Khiêm ảng dở hàng n i nhận hàng: ảng át Lái, TP Hồ hí Minh, Việt Nam FCL/FC : nhận hàng nguy n  ác liệu kh p v i L/ tr ờng 51D , tr ờng 50 , tr ờng 59 t n ngân hàng nhà nhập , t n nhà nhập t n nhà xuất ảng giao nhận hàng kh p v i L/ tr ờng 44E , tr ờng 44F  Ghi : ng ời nhận hàng ngân hàng nhà nhập nhà nhập kí quỹ nhỏ h n 100% giá trị L/ Tr ờng đại học Hoa Sen 23 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph - Số kiện : 95, dung tích : 267.468 CBM - Khối l ợng gộp : 133733 KGs, khối l ợng tịnh : 132771 KGs ng Quỳnh  Tất liệu trùng kh p v i phiếu đóng gói hàng hóa (master) Vận đ n hợp lệ trùng kh p v i liệu chứng từ, vận đ n trả tr c  Nhận xét: - V i vận đ n trả tr c ngân hàng n n chủ động gọi điện xác nhận v i hãng tàu kiện hàng có cảng hay ch a tr c chấp nhận toán đ n hàng để tránh tr ờng hợp bị lừa hàng ch a t i cảng mà toán tiền hàng cuối kh ng nhận đ ợc hàng - Xác nhận v i hãng tàu b n nhà xuất toán phí vận chuyển ch a, kh ng xác nhận tr c nhà nhập gặp tr ờng hợp nhà xuất v n ch a trả phí vận chuyển Đến ng ời nhập đến lấy hàng hãng tàu bắt ng ời nhập phải toán phí, kh ng giam hàng hóa nh nhập tiền vận chuyển phí kho bãi - N n n u rõ đ n hàng tr n vận đ n để d dàng kiểm soát hàng hóa tr n tàu 3.2.4 Kiểm tr chứng từ ảo hiểm Tr ờng đại học Hoa Sen 24 Đề án: Thanh toán quốc tế - GV: Nguy n Ph ng Quỳnh hứng từ bảo hiểm đ ợc xuất trình quy định chứng nhận bảo hiểm hàng hải (Marine Insurance Certificate) ng ty bảo hiểm: Lumley General Insurance (N.Z) Limited - Nhà xuất khẩu: Pan Pac Products Limited, 1161 State Highway Wairca Road , Napier, New Zealand - Điều kiện bảo hiểm :  Hàng đ ợc xếp l n tàu Kola Permasan 068N cảng ảng Napier , New Zealand Hàng đ ợc dở cảng át Lái, TP Hồ hí Minh, Việt Nam Trong suốt trình vận chuyển xảy s xuất b n nhà nhập đ ợc bồi th ờng theo giá trị chứng tù bảo hiểm  Giá trị : 66,198.36 USD (đúng 110% giá trị hóa đ n th ng mại)  ác th ng tin trùng kh p v i L/ tr ờng 46 điều kiện, giá trị bảo hiểm; tr ờng 44E, 44F cảng giao, nhận hàng hóa hứng từ bảo hiểm có chữ kí xác nhận - M tả hàng hóa :  95 kiện có tổng khối l ợng gộp 13,733 KG thể tích 267,468M3  Số hợp đồng 115189, số L/C: OIK0911ILS90764  Số L/ số hợp đồng kh p v i chứng từ khác, m tả hàng hóa kh p v i hóa đ n th ng mại Ngày lập chúng từ bảo hiểm tr c ngày vận đ n (16/10/2011) , n n chứng từ bảo hiểm đ ợc xem hợp lệ quy định L/ ác đề kiện khác trùng kh p vói chứng từ khác L/ Tr ờng đại học Hoa Sen 25 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh  Nhận xét: - Để chắn chứng từ bảo hiểm có hiệu lực đ ợc toán phí ngân hàng n n chủ động gọi điện xác nhận v i c ng ty bảo hiểm - Ngoài việc ghi liệt k số kiện, khối l ợng tịnh nh thể tích hàng hóa, chứng từ bảo hiểm n n rõ hàng hóa số l ợng nh đặt điểm hàng hóa loại hàng hóa để xảy tranh chấp đ ợc giải nhanh chóng h n 3.2.5.Kiểm tr giấy chứng nhận nguồn gốc - Nhà xuất khẩu: Pan Pac Forest Products Limited, Napier, New Zealand - Ng ời nhận hàng: ngân hàng ACB chi nhánh Ông Ích Khiêm - Nhà nhập khẩu: ng ty TNHH MTV TM DV Huỳnh L , 1/6 Nguy n Du, ph ờng 7, quận Gò Vấp, TP Hồ hí Minh, Việt Nam - Ng ời nhận hàng kh ng phải Huỳnh Lê nhà nhập kh ng kí quỹ ngân hàng 100% hợp đồng n n ng ời nhận hàng là ngân hàng ACB - Nhà phát hành C/O: Đ ợc cấp phòng th ng mại New Zealand - ảng bốc hàng: ảng Nepier New Zealand - ảng dỡ hàng: ảng át Lái TP Hồ hí Minh, Việt Nam - Số B/L: NYKS 4030111680  ác th ng tin li n quan đến việc vận chuyển tr n giống phù hợp v i nội dung thể tr n B/L L/ tr ờng 44E, 44F Hàng hóa bao gồm 267,468 M3 có khối l ợng 133,733 KGS, phù hợp v i thông tin thể tr n L/ , B/L , vận đ n tr ờng 45 tr n L/ - Tr ờng đại học Hoa Sen 26 Đề án: Thanh toán quốc tế - Ngày cấp /O: 18/10/2011  Ngày /O kh ng hợp lệ, ngày cấp (15/10/2011) GV: Nguy n Ph ng Quỳnh /O sau ngày hàng hóa đ ợc chất l n tàu 3.2.6 Kiểm tr Giấy chứng nhận iểm ch thực vật - Vật thể thuộc diện kiểm dịch thực vật : G xẻ - Số l ợng: 267,468 M3, khối l ợng: 133,733 KGS - Số vận đ n: NYKS 4030111680 - Ph - N i đi: New Zealand, n i đến: ảng TP.Hồ hí Minh  ác chi tiết tr n giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật phù hợp v i th ng tin t n hàng, số l ợng, khối l ợng, vận chuyển hàng hóa, kí hiệu mã hàng đ ợc xác minh… đ ợc thể tr n L/ , hóa đ n vận đ n - Ngày cấp phát giấy chứng nhận kiểm định thực vật: 09/11/2011 - Ngày giao hàng: 30/10/2011 ng tiện vận chuyển: ontainer  Do hi cục Kiểm dịch thực vật cấp giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật cho Huỳnh L , dựa tr n Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật n c xuất hàng, n n ngày cấp giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật sau ngày giao hàng (30/10/2011) Tuy nhi n, /O v n hợp lệ Tr ờng đại học Hoa Sen 27 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh 3.2.7 Kiểm tr Hối phiếu (Bill of Exch nge) - Số tiền: USD66,150.00; hối phiếu trả nhận đ ợc - Ngân hàng toán: ACB chi nhánh Ông Ích Khiêm - Số hóa đ n: 7987, ngày lập: 16/10/2011 - Số L/ : OIK0911ILS90764, ngày lập: 28/09/2011 - Ng ời thụ h ởng: Pan Pac Forest Products Limited  Tất th ng tin tr n trùng kh p v i L/ tr ờng 32B, 51, 20  Hối phiếu hợp lệ, toán Rủi ro bi n pháp quy trình kiểm tra b chứng từ toán quốc tế 3.1 Rủi ro Rủi ro toán: Khi ngân hàng ACB kiểm tra tính hợp lệ chứng từ đ ợc công ty Huỳnh L đồng ý toán Nh ng sau đó, c ng ty Huỳnh L gặp rủi ro kh ng có khả toán lại cho ngân hàng Ngân hàng vừa tốn khoảng tiền l n, gặp rủi ro lý l hàng d n đến chi phí kho bãi Rủi ro nghiệp vụ: Nhân viên ngân hàng kiểm tra chứng từ xảy s xuất, nhầm l n việc xem xét Hoặc nhân vi n kh ng đủ chuy n m n, kinh nghiệm để phát thủ thuật gian lận chứng từ  Ví dụ: Tr c Unilever nhập l hàng sữa bột từ c ng ty n c Do chủ quan n n c ng ty kh ng đề nghị ngân hàng xác nhận dùm c ng ty b n kinh doanh Ngân hàng kiểm tra chứng từ hoàn toàn bình th ờng ng ty Unilever đồng ý toán tiền hàng, nh ng sau khoảng thời gian lâu mà v n kh ng thấy hàng cập cảng ng ty m i phát biết chứng từ nhận đ ợc chứng từ ma, c ng ty xuất kh ng tồn Đây học việc phải có kinh nghiệm việc kiểm tra chứng từ, mà hành vi gian lận ngày tinh vi Rủi ro chủ quan: Một số nhân vi n thẩm định chủ quan việc đánh giá mức độ tín nhiệm khách hàng, đặc biệt khách hàng nhiều lần hợp tác v i ngân hàng Tr ờng đại học Hoa Sen 28 Đề án: Thanh toán quốc tế  GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Ví dụ: Các doanh nghiệp hợp tác lâu năm v i ngân hàng từ 7-8 năm trở l n th ờng đ ợc ngân hàng u nhằm giữ chân khách hàng Tr c khách hàng lu n trả tiền hạn hính mà việc doanh nghiệp y u cầu mở th tín dụng v i mức ký quỹ thấp (khoảng 10%) d dàng Nh ng có rủi ro mà kh ng thể l ờng tr c đ ợc Do trục trặc khiến doanh nghiệp khả toán, hàng nhập thuộc dạng đặc biệt, khó có khả lý Khi ngân hàng phải chịu hoàn toàn tổn thất 3.2 Bi n pháp - Ngân hàng - Y u cầu chuyển 1/3 chứng từ để kiểm tra tr - Bộ chứng từ phải rõ ràng, có giá trị pháp lý - Vận đ n phải hãng tàu lập - B buộc c ng ty Huỳnh L ký quỹ 100% giá trị L/ c ác giấy chứng nhận phải c quan có thẩm quyền cấp - Ngân hàng B n n mở l p đào tạo nghiệp vụ toán ngắn hạn cho nhân vi n, có buổi tọa đạm trao đổi kinh nghiệm l n nhau, kiểm tra nhỏ để đánh giá tay nghề nghiệp vụ nhân vi n từ ngân hàng nâng cao đ ợc tay nghề đội ngũ nhân vi n ngân hàng tránh sai sót kh ng đáng có - Khi thẩm định nhà nhập kh ng n n dựa vào mối quan hệ làm ăn tr c mà n n xem xét th m khả trả nợ nh lợi nhuận danh nghiệp, thị tr ờng danh nghiệp nh ngân hàng kh ng bắt kí quỹ 100% giá trị L/ Nếu có xảy s xuất doanh nghiệp kh ng toán cho ngân hàng ngân hàng d dàng lý hàng cách d dàng h n - Ngân hàng n n xác minh xem b n nhà xuất có thật hay kh ng , ngân hàng nhà xuất có tồn hay kh ng để nhà nhập kh ng bị lừa nh nâng cao danh tiếng ngân hàng thu hút th m nhiều khách hàng tiềm cho ngân hàng Tr ờng đại học Hoa Sen 29 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Kết luận V i sách mở cửa, kinh tế n c ta trình hội nhập v i kinh tế khu vực gi i, hoạt động kinh doanh xuất nhập ngày trở n n s i động mang lại nhiều lợi ích c hội cho doanh nghiệp, ng ời trực tiếp tham gia đ n vị li n quan, có ngân hàng Hiện nay, ph ng thức toán tín dụng chứng từ lựa chọn số ngân hàng Bởi u điểm trội Nh ng điều kiện kinh tế đất n c nh hạn chế ngành hành hải n n việc toán chứng từ số ngân hàng Việt Nam gặp kh ng khó khăn Do đó, việc cải tiến ph ng thức toán góp phần kh ng nhỏ việc phát triển hoạt động kinh tế quốc tế nói ri ng kinh tế Việt Nam nói chung Nhằm hạn chế rủi ro cho ngân hàng nh cho doanh nghiệp n c, lu n kh ng ngừng nâng cao trình độ chuy n m n nh đảm bảo quyền lợi cho hàng b c khẳng định chổ đứng n c nh quốc tế B B Trong trình thực hiện, nhóm chúng t i hiểu đ ợc ph ng thức toán tín dụng chứng từ; tìm hiểu đ ợc thực trạng toán L/ ngân hàng B đ a số giải pháp cho rủi ro toán L/ Tr ờng đại học Hoa Sen 30 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Tài li u th m hảo - Quy định tác nghiệp Thanh toán th Châu ng mại – Bảo lãnh quốc tế Ngân hàng TM P Á ng cụ tiềm kiếm Google - www.acb.com - Sách Thanh toán quốc tế - tác giả Nguy n Minh Kiều - … Tr ờng đại học Hoa Sen 31 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Nhận xét củ giảng viên: …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………… Tr ờng đại học Hoa Sen 32 [...]... có thể thanh toán 3 Rủi ro và bi n pháp trong quy trình kiểm tra b chứng từ thanh toán quốc tế 3.1 Rủi ro Rủi ro thanh toán: Khi ngân hàng ACB đã kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ và đã đ ợc công ty Huỳnh L đồng ý thanh toán Nh ng sau đó, c ng ty Huỳnh L gặp rủi ro và kh ng có khả năng thanh toán lại cho ngân hàng Ngân hàng vừa tốn một khoảng tiền l n, có thể gặp rủi ro không thể thanh lý l hàng d... thông báo cho công ty Pan Pac - Kh ng chấp nhận, th ng báo cho Huỳnh L sửa đổi L/ - Nếu chấp nhận thì tiến hành giao hàng Bƣớc 5: Công ty Pan Pac gửi bộ chứng từ cho ngân hàng NZ và đề nghị thanh toán Bƣớc 6: Ngân hàng NZ chuyển y u cầu thanh toán cho ngân hàng ACB Bƣớc 7: Ngân hàng ACB kiểm tra bộ chứng từ và đề nghị c ng ty Huỳnh L thanh toán Bƣớc 8: Ngân hàng B chuyển tiền thanh toán cho ngân hàng. .. theo quy định L/C - Th ng tin về các b n li n quan kh ng đầy đủ và chính xác - Tổng trọng l ợng từng đ n vị hàng kh ng kh p v i trọng l ợng cả chuyến hàng Tr ờng đại học Hoa Sen 11 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Chƣơng 2: Thực trạng về vi c iểm tr B chứng từ tại Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Ông Ích Khiêm 1 T ng qu n ngân hàng ACB chi nhánh Ông Ích Khiêm Ngày 25/11/2005, Ngân hàng. .. giấy chứng nhận ng ời thụ h ởng  Nhận xét: - - L/C chính là c sở để tiến hành ki m tra các chứng từ hợp lệ trong m i bộ chứng từ thanh toán quốc tế của 1 doanh nghiệp Đây cũng chính là điểm mấu chốt xác nhận xem bộ chứng từ có tồn tại hay kh ng th ng qua ngân hàng th ng báo Điều này tránh tr ờng hợp thanh toán tiền cho c ng ty kh ng tồn tại, gây tổn thất cho doanh nghiệp cũng nh ngân hàng Kiểm tra. .. 25/11/2005, Ngân hàng TM P Á hâu ( tại số 132 Ông Ích Khi m, Ph ờng 5, Quận 11 B) khai tr ng chi nhánh Ông Ích Khi m Chi nhánh Ông Ích Khiêm (Đi n thoại: 08-406 5500, Fax: 08-406 6650) đã đ ợc thành lập nhằm phục vụ cho nhu cầu sử dụng các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng của các tầng l p dân c tại quận 11 và khu vực lân cận, khách hàng nội bộ trong cao ốc B Ngân hàng Á hâu, chi nhánh Ông Ích Khi m hoạt động v i các... Thực trạng kiểm tra B chứng từ Thanh toán quốc tế tại Ngân hàng ACB 3.1 Kiểm tra Thƣ tín ụng (Letter of Cre it) Số hi u đ - điểm và ngày mở L/C ( No of L/C pl ce n te of issuing): Số hiệu: FIN 700 Ngày mở: 29/09/2011 Địa điểm: Thành phố Hồ hí Minh, Việt Nam Tr ờng đại học Hoa Sen 15 Đề án: Thanh toán quốc tế Tên ngân hàng mở L/C ( opening GV: Nguy n Ph n ; issuing ng Quỳnh n ): Ngân hàng TMCP ACB (Asia... T GĐ CN ACB- Ông Ích Khiêm GĐ gửi lý do từ chối mở L/ cho công ty Huỳnh L Giao hàng cho Huỳnh L hấp nhận Công ty Pan Pac Forest Products Limited Ngân hàng ANZ ng ty Huỳnh L bổ sung B T T .Toán Gửi B T Kh ng chấp nhận NH ACB- Ông Ích Khiêm Y u cầu Huỳnh L thực hiện cam kết HĐ Ngân hàng ANZ hấp nhận Cty TNHH MTV TM và DV Huỳnh Lê Y.cầu thanh toán Tr ờng đại học Hoa Sen 14 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy... l hàng kh ng kh p v i các chứng từ khác nh chứng từ bảo hiểm, hoá đ n 2.2.4 Chứng từ ảo hiểm ( Insur nce policy/ insurance certificate) Kiểm tra loại chứng từ bảo hiểm đ ợc xuất trình có đúng quy định hay kh ng: chứng th bảo hiểm ( Insurance Policy) hay chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate) Kiểm tra số l ợng bản chính đ ợc xuất trình theo quy định của L/ Kiểm tra tính xác thực của chứng từ. .. kinh doanh ra sao Ngân hàng kiểm tra bộ chứng từ hoàn toàn bình th ờng ng ty Unilever đồng ý thanh toán tiền hàng, nh ng sau 1 khoảng thời gian khá lâu mà v n kh ng thấy hàng cập cảng ng ty m i phát hiện khi biết bộ chứng từ mình nhận đ ợc là bộ chứng từ ma, c ng ty xuất khẩu kia kh ng hề tồn tại Đây chính là bài học trong việc phải có kinh nghiệm trong việc kiểm tra bộ chứng từ, khi mà các hành vi gian... chứng từ; tìm hiểu đ ợc thực trạng thanh toán bằng L/ tại ngân hàng B và đ a ra một số giải pháp cho những rủi ro về thanh toán L/ Tr ờng đại học Hoa Sen 30 Đề án: Thanh toán quốc tế GV: Nguy n Ph ng Quỳnh Tài li u th m hảo - Quy định tác nghiệp Thanh toán th Châu ng mại – Bảo lãnh quốc tế của Ngân hàng TM P Á ng cụ tiềm kiếm Google - www .acb. com - Sách Thanh toán quốc tế - tác giả Nguy n Minh Kiều -