Quy trình kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán quốc tế tại Ngân hàng ACB Chi nhánh Ông Ích Khiêm

Quy trình kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán quốc tế tại Ngân hàng ACB Chi nhánh Ông Ích Khiêm

KHOA KINH TẾ THƯƠNG MẠI

Thanh toán quốc tế

BỘ CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG ACB CHI NHÁNH ÔNG

ÍCH KHIÊM

Giảng viên hướng dẫn: Cô Nguyễn Phương Quỳnh

Ngày nộp báo cáo: 19/12/2012

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN KHOA KINH TẾ THƯƠNG MẠI

Thanh toán quốc tế

CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG ACB CHI NHÁNH

Trích yếu

Qua đề án “Phân tích nội dung và quy trình trong thanh toán bằng L/C - dẫn chứng cụ

thể tại một Ngân Hàng”, nhóm chúng tôi muốn tìm hiểu và nghiên cứu các vấn đề liên quan

đến quy trình thanh toán quốc tế tại Ngân hàng mà cụ thể là quy trình thanh toán bằng thư tíndụng (L/C) Ngoài việc đọc và học hỏi tài liệu giảng dạy trên lớp, chúng tôi còn tham khảoqua internet và thảo luận với nhau Nhờ đó, chúng tôi đã hoàn thành đề án này và tích lũyđược nhiều kiến thức cho bản thân

Mục tiêu

Tìm hiểu Quy trình kiểm tra Bộ chứng từ trong thanh toán quốc tế bằng L/C tại ngânhàng ACB – chi nhánh Ông Ích Khiêm Từ đó thấy được các mặt đạt được và hạn chế trongquy trình và đưa ra một số kiến nghị Đây cũng là dịp giúp chúng tôi củng cố thêm kiến thức

về môn học Thanh toán quốc tế nói chung và quá trình kiểm tra Bộ chứng từ , từ đó rèn luyệnnhững kỹ năng nền tảng cần thiết cho định hướng nghề nghiệp tương lai của bản thân

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Quy trình kiểm ta Bộ chứng từ trong thanh toán bằng L/C

- Phạm vi nghiên cứu: Quy trình kiểm tra Bộ chứng từ trong thanh toán quốc tế tại ngânhàng ACB

Kết quả cần đạt được

- Nắm vững các kiến thức cơ bản về Quy trình kiểm tra Bộ chứng từ trong thanh toánquốc tế tại ngân hàng

- Một số kiến nghị, giải pháp để hoàn thiện quy trình kiểm tra

- Có khả năng chọn lọc, tổng hợp thông tin trên nhiều nguồn dữ liệu

- Rèn luyện khả năng phân tích, nhìn nhận các vấn đề ở nhiều khía cạnh khác nhau khinghiên cứu và đưa ra các kiến nghị của bản thân

- Rút ra những bài học, kinh nghiệm từ những trường hợp thực tế qua quá trình tìm hiểu

để hoàn thành đề tài nghiên cứu

Phương pháp nghiên cứu

Đề tài có sử dụng các báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và tài liệu nội bộ củaphòng Thanh toán quốc tế tại ngân hàng ACB – chi nhánh Ông Ích Khiêm và các thông tintrên báo chí và internet để làm dẫn chứng cụ thể

Mục lục

Trang

Danh sách nhóm i

Trích yếu ii

Mục tiêu ii

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ii

Kết quả cần đạt được ii

Phương pháp nghiên cứu ii

Mục lục iii

Lời cảm ơn 1

Nhập đề 2

Chương 1: Cơ sở lý luận 3

1 Cơ sở về kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán quốc tế 3

1.1 Khái niệm các loại chứng từ trong thanh toán quốc tế 3

1.2 Những quy tắc , chính sách quy định về giao thương trong thanh toán quốc tế 3

1.2.1.UCP 600 3

1.2.2.ISBP 681 4

2 Nội dung kiểm tra các loại chứng từ trong bộ chứng từ thanh toán quốc tế 5

2.1 Kiểm tra nội dung thư tín dụng (L/C) 5

2.2 Kiểm tra nội dung bộ chứng từ 8

2.2.1.Hối phiếu (Bill of Exchange) 8

2.2.2.Hoá đơn thương mại (Commercial voice) 8

2.2.3.Vận tải đơn (Bill of Landing) 9

2.2.4.Chứng từ bảo hiểm ( Insurance policy/ insurance certificate) 10

2.2.5.Phiếu đóng gói (Packing List) 11

Chương 2: Thực trạng về việc kiểm tra Bộ chứng từ tại Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Ông Ích Khiêm 12

1 Tổng quan ngân hàng ACB chi nhánh Ông Ích Khiêm 12

2 Sơ đồ nghiệp vụ thanh toán tại ngân hàng ACB 12

2.1 Kiểm tra Bộ chứng từ nhập khẩu theo L/C xuất trình 12

2.2 Sơ đồ thanh toán 14

3 Thực trạng kiểm tra Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế tại Ngân hàng ACB 15

3.1 Kiểm tra Thư tín dụng (Letter of Credit) 15

3.2 Kiểm tra Bộ chứng từ của Công ty TNHH MTV TM và DV Huỳnh Lê 20

3.2.1 Kiểm tra hóa đơn thương mại 20

3.2.2 Kiểm tra phiếu đóng gói hàng hóa 22

3.2.3 Kiểm tra vận đơn 23

3.2.4 Kiểm tra chứng từ bảo hiểm 24

3.2.5.Kiểm tra giấy chứng nhận nguồn gốc 26

3.2.6 Kiểm tra Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật 27

3.2.7 Kiểm tra Hối phiếu (Bill of Exchange) 28

3 Rủi ro và biện pháp trong quy trình kiểm tra bộ chứng từ thanh toán quốc tế 28

3.1 Rủi ro 28

3.2 Biện pháp 29

Kết luận 30

Lời cảm ơn

Đầu tiên, chúng tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giảng viên môn Thanh toán quốc tế,

cô Nguyễn Phương Quỳnh đã trang bị những kiến thức cơ bản và hướng dẫn chúng tôi thực hiện

đề án này Tiếp theo xin cảm ơn cô Đỗ Thị Phương Lan đã giúp cung cấp cho chúng tôi bộchứng từ thanh toán bằng L/C tại Ngân hàng ACB và giúp chúng tôi giải đáp một vài thắc mắcliên quan Cuối cùng xin cảm ơn các thành viên trong nhóm đã nỗ lực đóng góp ý kiến cùngnhau hoàn thành đề án này

Xin chân thành cảm ơn!

Với tư cách là yếu tố quan trọng không thể thiếu được cho sự phát triển thương mại quốc tế,thanh toán quốc tế đã không ngừng được đổi mới và hoàn thiện với các phương thức thanh toánngày càng an toàn và hiệu quả, đặc biệt là các phương thức thanh toán có sử dụng bộ chứng từ.Tuy nhiên, trong thực tế, các rủi ro trong thanh toán là điều không thể tránh khỏi đối với cácdoanh nghiệp xuất nhập khẩu và cũng không ít trường hợp nguyên nhân xuất phát từ bộ chứng từthanh toán không hoàn thiện, không trung thực, giả mạo Xác định được tầm quan trọng của bộchứng từ thanh toán xuất nhập khẩu, việc hoàn thiện công tác thiết lập và xuất trình bộ chứng từ

để phòng ngừa, hạn chế những rủi ro trong thanh toán đã trở nên nhu cầu bức thiết trong bốicảnh hiện nay không chỉ đối với các doanh nghiệp mà còn cả đối với các tổ chức ngân hàng-người trung gian giữa người mua và người bán Chính vì vậy, việc kiểm tra Bộ chứng từ củangân hàng đóng góp một phần quan trọng trong việc giúp các doanh nghiệp hạn chế rủi ro

Chương 1: Cơ sở lý luận

1 Cơ sở về kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán quốc tế

1.1 Khái niệm các loại chứng từ trong thanh toán quốc tế

Trong mua bán thương mại quốc tế, kết quả cuối cùng mà hai bên mua và bán mong muốn

là người bán thu được tiền và người mua nhận được hàng, và thông thường người bán chỉ giaohàng khi người mua trả tiền hoặc cam kết trả tiền Vậy lấy gì để đảm bảo cho việc người bángiao đúng, đủ hàng và người mua trả đúng tiền cái này là nhờ ngân hàng, và ngân hàng thôngqua chứng từ để kiểm tra tính xác thực của từng thương vụ

Có thể phân loại chứng từ như thế này:

- Chứng từ do nhà xuất khẩu ban hành: Invoice, list, CA,C/Q

- Chứng từ do cơ quan quản lý tại nước XK ban hành: CO, ISO nói chung là các chứngchỉ

- Chứng từ Vận tải: Bill, lịch tàu, lịch trình, lý trình, thông báo nhận hàng

Người nhập khẩu yêu cầu những chứng từ gì thì người xuất khẩu phải xuất trình nhữngchứng từ đó Mỗi loại chứng từ có chức năng và tác dụng riêng Các chứng từ phải đảm bảo tínhchính xác, thống nhất và hợp pháp thỏa mãn được yêu cầu của người mua (Nhập khẩu) thì ngườimua mới trả

1.2 Những quy tắc , chính sách quy định về giao thương trong thanh toán quốc tế

1.2.1 UCP 600

Ngân hàng chỉ định hành động theo sự chỉ định ngân hàng xác nhận (nếu có) và ngân hàngphát hành phải kiểm tra việc xuất trình, chỉ dựa trên cơ sở chứng từ để quyết định chứng từ, thểhiện trên bề mặt của chúng, có tạo thành một xuất trình phù hợp hay không

Ngân hàng chỉ định hành động theo sự chỉ định, ngân hàng xác nhận (nếu có) và ngân hàngphát hành sẽ có tối đa cho mỗi ngân hàng là 5 ngày làm việc ngân hàng tiếp theo ngày xuất trình

để quyết định xem việc xuất trình có phù hợp hay không Thời hạn này không bị rút ngắn hoặckhông bị ảnh hưởng bằng cách nào khác, nếu ngày hết hạn hay ngày xuất trình cuối cùng rơiđúng vào hoặc sau ngày xuất trình

Việc xuất trình một hoặc nhiều bản gốc các chứng từ vận tải theo các điều 19, 20, 21, 22, 23,

24 và 25 phải do người thụ hưởng hoặc người thay mặt thực hiện không muộn hơn 21 ngày theolịch sau ngày giao hàng như mô tả trong các quy tắc này, nhưng trong bất cứ trường hợp nàocũng không được muộn hơn ngày hết hạn của tín dụng

Dữ liệu trong một chứng từ không nhất thiết phải giống hệt như dữ liệu của tín dụng, củabản thân chứng từ và của thực tiễn ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế, nhưng không được mâu thuẫnvới dữ liệu trong chứng từ đó, với bất cứ chứng từ quy định khác hoặc với tín dụng

Trong các chứng từ, trừ hóa đơn thương mại, việc mô tả hàng hóa, các dịch vụ hoặc thựchiện, nếu quy định, có thể mô tả một cách chung chung, miễn là không mâu thuẫn với mô tả

Nếu tín dụng yêu cầu xuất trình một chứng từ, trừ chứng từ vận tải , chứng từ bảo hiểm hoặchóa đơn thương mại mà không quy định người lập chứng từ hoặc nội dung dữ liệu của các chứng

từ, thì các ngân hàng sẽ chấp nhận chứng từ như đã xuất trình, nếu nội dung của chứng từ thểhiện là đáp ứng được chức năng của chứng từ được yêu cầu và bằng cách khác phải phù hợp vớimục (d) điều 14

Khi các địa chỉ của người thụ hưởng và của người yêu cầu thể hiện trong các chứng từ quyđịnh thì các địa chỉ đó không nhất thiết là giống như các địa chỉ quy định trong tín dụng hoặctrong bất cứ chứng từ quy định nào khác nhưng các địa chỉ đó phải ở trong một quốc gia như cácđịa chỉ tương ứng quy định trong tín dụng Các chi tiết giao dịch (telefax, telephone, email và cácnội dung tương tự khác) được ghi kèm theo địa chỉ của người yêu cầu và của người thụ hưởng sẽkhông được xem xét đến Tuy nhiên, nếu địa chỉ và các chi tiết giao dịch của người yêu cầu thểhiện như một bộ phận địa chỉ của nội dung về người nhận hàng hoặc bên thông báo trên chứng từvận tải theo các điều 19, 20, 21, 22, 23, 24 hoặc 25 thì phải ghi đúng như trong thư tín dụng.Người giao hàng hoặc người gởi hàng ghi trên các chứng từ không nhất thiết là người thụhưởng của tín dụng Một chứng từ vận tải có thể do bất cứ bên nào khác, không phải là ngườichuyên chở, chủ tàu, thuyền trưởng hoặc người thuê tàu phát hành miễn là chứng từ vận tải đóđáp ứng yêu cầu của các điều 19, 20, 21, 22, 23 hoặc 24 của quy tắc này

1.2.2 ISBP 681

Những quy định, tiêu chuẩn quốc tế về thực hành ngân hàng thể hiện trong văn bản ISBP

681 là sự nhất quán với UCP cũng như các quan điểm và các quyết định của ủy ban ngân hàngcủa UCP Văn bản này không sửa đổi UCP, mà chỉ giải thích rõ ràng cách thực hiện UCP đối vớinhững người làm thực tế liên quan đến tín dụng chứng từ

Những quy tắc về hối phiếu được quy định và cách tính ngày đáo hạn trong ISBP:

Thời hạn:

Thời hạn: Phải phù hợp với các điều kiện trong L/C

Nếu một hối phiếu được ký phát có thời hạn thì ngày đáo hạn của nó phải được xác định từbản thân hối phiếu đó

Nếu L/C quy định hối phiếu có thời hạn 60 ngày kể từ ngày vận tải đơn

Nếu thời hạn là xxx ngày sau ngày vận tải đơn thì ngày hàng bốc lên tàu được coi là ngàyvận tải đơn, ngay cả khi ngày bốc hàng lên tàu là trước hoặc sau ngày vận tải đơn

Cách tính ngày đáo hạn là ngày tiếp theo, VD: 10 ngày sau hoặc từ ngày 1/3 là ngày 11/3.Nếu một vận tải đơn thể hiện nhiều ghi chú bốc hàng lên tàu xuất trình theo một L/C yêu cầuhối phiếu ký phát, ví dụ 60 ngày sau ngày vận tải đơn, thì ngày sớm nhất được dùng để tínhngày đáo hạn

VD: L/C yêu cầu giao hàng ở cảng ở Việt Nam, và vận tải đơn ghi chú hàng đã bốc lêntàu A từ cảng Nhơn Trạch (Đồng Nai) ngày 1/5 và lên tàu B ở cảng Hải Phòng ngày 15/5 thì hốiphiếu sẽ được tính là 60 ngày sau ngày 1/5

Nếu L/C yêu cầu hối phiếu ký phát, và nhiều bộ vận đơn được xuất trình theo một hối phiếuthì ngày vận tải đơn cuối cùng được dùng để tính ngày đáo hạn

Ngày ngân hàng, ngày gia hạn, chuyển tiền chậm.

Việc thanh toán phải được thực hiện ngay vào ngày đến hạn tại nơi mà hối phiếu hoặc cácchứng từ đòi tiền, miễn là trong ngày làm việc của ngân hàng, nếu ngoài thì sẽ là ngày làm việcđầu tiên sau ngày đến hạn

Ký hậu

Hối phiếu phải được ký hậu nếu cần thiết

Số tiền

Tên bằng chữ và số phải bằng nhau, ghi bằng đơn vị tiền tệ trong L/C

Phù hợp với hóa đơn (nếu lớn hơn thì phải có sự đồng ý liên quan giữa các bên)

Hối phiếu được ký phát như thế nào?

Hối phiếu phải được ký phát đòi tiền bên đã được quy định trong L/C

Người thụ hưởng ký phát

Hối phiếu đòi tiền người yêu cầu

Cách sửa chữa và thay đổi

Sửa chữa và thay đổi nếu có thì phải được người ký phát ký xác nhận

Nếu ngân hàng ghi chú trong L/C về việc không cho phép sửa chữa trong L/C thì việc sửachữa và thay đổi không được chấp nhận ngay cả khi được người ký phát xác nhận

2 Nội dung kiểm tra các loại chứng từ trong bộ chứng từ thanh toán quốc tế 2.1 Kiểm tra nội dung thư tín dụng (L/C)

 Kiểm tra L/C là khâu cực kỳ quan trọng trong việc thực hiện phương thức tín dụng chứng từ.Nếu không phát hiện được sự phù hợp giữa L/C với hợp đồng mà người xuất khẩu cứ tiến hànhgiao hàng theo hợp đồng thì sẽ không đòi được tiền, ngược lại nếu giao hàng theo yêu cầu củaL/C thì vi phạm hợp đồng

Cơ sở kiểm tra L/C là hợp đồng mua bán ngoại thương Nội dung L/C cần kiểm tra:

 Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C ( No of L/C, place and date of issuing).

- Mỗi L/C đều có số hiệu riêng dùng để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến L/C và đểghi vào các chứng từ có liên quan trong bộ chứng từ thanh toán

- Ðịa điểm mở L/C: có ý nghĩa trong việc chọn luật áp dụng khi xảy ra tranh chấp ( nếucó)

- Ngày mở L/C : là căn cứ để nhà xuất khẩu kiểm tra xem nhà nhập khẩu có mở L/C đúnghạn hay không

 Tên ngân hàng mở L/C ( opening bank; issuing bank).

Ngân hàng thông báo sẽ kiểm tra xem tên và địa chỉ ngân hàng mở L/C có thật không Cònngười xuất khẩu kiểm tra xem L/C có được mở đúng tại ngân hàng như đã thoả thuận trong hợpđồng mua bán ngoại thương hay không

 Tên và địa chỉ ngân hàng thông báo ( advising bank), ngân hàng trả tiền ( negotiating bank or paying bank), ngân hàng xác nhận ( confirming bank).

 Tên và địa chỉ người thụ hưởng ( beneficiary hoặc L/C có ghi In favour of ).

 Tên và địa chỉ người mở L/C.

 Số tiền của L/C ( amount).

Số tiền của L/C vừa ghi bằng số vừa ghi bằng chữ và phải thống nhất với nhau Tên của đơn

vị tiền tệ phải ghi rõ ràng, phải kiểm tra kỹ xem có phù hợp với hợp đồng không

 Loại L/C ( form of documentary credit)

Ðối với nhà xuất khẩu, ngân hàng khuyến cáo loại L/C có lợi nhất là L/C không huỷ ngangmiễn truy đòi ( Irrevocable without recourse L/C)

Nếu lô hàng có giá trị lớn, ngân hàng phát hành không phải là ngân hàng có uy tín thì nên lựachọn L/C có xác nhận

 Ngày và địa điểm hết hiệu lực của L/C.

Khi kiểm tra phải lưu ý: Ngày hết hiệu lực của L/C phải sau ngày mở L/C ( date of issue)

và sau ngày giao hàng một khoảng thời gian hợp lý, thường được tính bằng khoảng thời giangiao hàng cộng với thời gian lập và kiểm tra chứng từ của người bán, cộng với thời gian lưu giữ

và chuyển chứng từ từ ngân hàng người bán qua ngân hàng mở L/C Ðịa điểm hết hiệu lực :thường là tại nước người bán

 Thời hạn giao hàng ( shipment date or time of delivery)

Thời hạn giao hàng có thể được ghi như sau:

- Ngày giao hàng chậm nhất hay sớm nhất: shipment must be effected not later than hoặc ghi time of delivery: latest December 31st, 2000 or earliest September 1st, 2001

- Trong vòng : shipment must be effected during

- Khoảng: shipment must be about

- Ngày cụ thể: shipment must be effected on

Trong trường hợp hợp đồng quy định thời gian giao hàng bằng cách nào thì L/C phải quyđịnh bằng cách ấy căn cứ vào hợp đồng ,người xuất khẩu kiểm tra xem người nhập khẩu có mởL/C theo đúng như vậy không?

 Cách giao hàng.

Có nhiều cách giao hàng mà người nhập khẩu có thể cụ thể hoá trong L/C như:

- Giao hàng một lần: partial shipment not allowed

- Giao hàng nhiều lần trong thời gian quy định, số lượng quy định: partial shipmentallowed, VD: During October 2000: 100 MTS; During November 2000: 100 MTS

- Giao hàng nhiều lần nhưng quy định giới hạn trọng lượng của mỗi chuyến, giới hạn sốchuyến, VD: Total 1000MTS, each shipment minimum 50 MTS to maximum 100 MTS theinterverning period between 20 to 10

- Giao nhiều lần, mỗi lần có số lượng như nhau: Shipment is equal monthly in September,October, November and December 2000 for total 4000 MTS

 Cách vận tải.

Trong L/C cho phép chuyển tải hay không, nếu cho phép thì phải ghi transshipment

permitted; không cho phép ghi : transhipment not allowed.

Chuyển tải có thể thực hiện tại một cảng chỉ định do người chuyên chở và người nhập khẩu

lựa chọn : transhipment at port with through Bill of Lading acceptable.

Người xuất khẩu không thể chấp nhận L/C quy định việc chuyển tải một cách cứng nhắckhiến cho người xuất khẩu gặp khó khăn hoặc không thể thuê phương tiện vận tải phù hợp

 Phần mô tả hàng hoá ( Description of goods).

Người xuất khẩu phải kiểm tra: tên hàng, quy cách, số lượng hoặc trọng lượng hàng, giá cảhàng hoá phù hợp với hợp đồng ngoại thương đã thoả thuận không? Người bán có năng lực thựchiện hay không?

 Các chứng từ thanh toán ( documents for payment).

Khi nhận L/C, người xuất khẩu phải kiểm tra kỹ quy định về bộ chứng từ trên các khía cạnh:

- Số loại chứng từ phải xuất trình

- Số lượng chứng từ phải làm đối với từng loại ( thông thường lập 3 bản)

- Nội dung cơ bản được yêu cầu đối với từng loại

- Thời hạn muộn nhất phải xuất trình các chứng từ

- Quy định cách thức trả tiền Trong hợp đồng quy định cách nào thì L/C phải quy địnhbằng cách đó

2.2 Kiểm tra nội dung bộ chứng từ

2.2.1 Hối phiếu (Bill of Exchange)

Hối phiếu có giá trị thanh toán phải là hối phiếu bản gốc, có chữ ký bằng tay của người kýphát trên hối phiếu

Kiểm tra ngày ký phát hối phiếu có trùng hoặc sau ngày B/L và trong thời hạn hiệu lực củaL/C hay không Vì sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu hoàn tất bộ chứng từ gửi hàng rồi mới kýphát hối phiếu đòi tiền

Kiểm tra số tiền ghi trên hối phiếu, số tiền này phải nằm trong trị giá của L/C và phải bằng100% trị giá hoá đơn

Kiểm tra thời hạn ghi trên hối phiếu có đúng như L/C quy định hay không

Kiểm tra các thông tin về các bên liên quan trên bề mặt hối phiếu: tên và địa chỉ của người

ký phát ( drawer), người trả tiền ( drawee) Theo UCP- 600, người trả tiền là ngân hàng mở L/C.Kiểm tra số L/C và ngày của L/C ghi trên hối phiếu có đúng không

Kiểm tra xem hối phiếu đã được ký hậu hay chưa Nếu bộ chứng từ đã được chiết khấutrước khi gửi đến ngân hàng thì trên mặt sau hối phiếu phải có ký hậu của ngân hàng thông báohoặc hối phiếu được ký phát theo lệnh của ngân hàng thông báo

Một số trường hợp bất hợp lệ thường gặp khi kiểm tra hối phiếu

- Hối phiếu thiếu hoặc không chính xác về tên và địa chỉ của các bên có liên quan

- Hối phiếu chưa ký hậu

- Số tiền ghi trên hối phiếu bằng số và bằng chữ không khớp nhau hay không bằng trị giáhoá đơn

- Ngày ký phát hối phiếu quá hạn hiệu lực của L/C

- Số L/C và ngày mở L/C ghi trên hối phiếu không chính xác

2.2.2 Hoá đơn thương mại (Commercial voice)

Kiểm tra số bản được xuất trình có đúng quy định của L/C không

Kiểm tra các dữ liệu về người bán, người mua (tên công ty, địa chỉ, số điện thoại ) so vớinội dung của L/C quy định có phù hợp không

Hoá đơn có chữ ký xác nhận của người thụ hưởng hay không? Nếu hoá đơn không phải dongười thụ hưởng lập thì hoá đơn được coi là hợp lệ khi L/C có quy định chấp nhận chứng từ dobên thứ ba lập: commercial invoice issued by third party is acceptable hay third party acceptable

Mô tả trên hoá đơn có đúng quy định của L/C hay không?

Kiểm tra số lượng, trọng lượng, đơn giá, tổng trị giá, điều kiện cơ sở giao hàng, điều kiệnđóng gói và ký mã hiệu hàng hoá có mâu thuẫn với các chứng từ khác như phiếu đóng gói, vậnđơn đường biển

Kiểm tra hoá đơn về các dữ kiện mà ngân hàng đã đề cập trong L/C, hợp đồng, giấy phépxuất nhập khẩu và các thông tin khác ghi trên hoá đơn: số L/C, loại và ngày mở L/C, tênphương tiện vận tải, cảng xếp, cảng dỡ hàng, số và ngày lập hoá đơn có phù hợp với L/C và cácchứng từ khác.

Bất hợp lệ thường gặp khi kiểm tra hoá đơn thương :

- Tên và địa chỉ của các bên có liên quan được ghi trên hoá đơn thương mại khác với L/C

và các chứng từ khác

- Số bản hoá đơn phát hành không đủ theo yêu cầu của L/C

- Số lượng, đơn giá, mô tả hàng hoá, tổng trị giá, điều kiện đóng gói và ký mã hiệu hànghoá trên hoá đơn không chính xác với nội dung của L/C

- Số L/C và ngày mở L/C không chính xác

- Các dữ kiện về vận tải hàng hoá không phù hợp với B/L

- Không có chữ ký theo quy định của L/C

2.2.3 Vận tải đơn (Bill of Landing)

Kiểm tra số bản chính được xuất trình

Kiểm tra tính xác thực của vận đơn: phải kiểm tra vận đơn có chữ ký của người chuyên chở( hãng tàu) hoặc đại lý của người chuyên chở hoặc thuyền trưởng của con tàu hoặc người giaonhận và tư cách pháp lý Nếu chỉ có chữ ký của người vận chuyển, không nêu tư cách pháp lýhoặc không nêu đầy đủ các chi tiết liên quan tư cách pháp lý của người đó thì chứng từ sẽ khôngđược ngân hàng thanh toán

Kiểm tra mục người gửi hàng Tuy nhiên, ngân hàng vẫn chấp nhận một chứng từ vận tải màtrên đó bên thứ ba được đề cập cho dù trong L/C không quy định như vậy

Kiểm tra mục người nhận hàng: đây là mục quan trọng trên B/L và luôn được quy định rõtrong L/C nên người lập vận đơn phải tuân thủ quy định này một cách nghiêm ngặt

Kiểm tra mục thông báo ( Notify): Mục Notify trên B/L sẽ ghi tên và địa chỉ đầy đủ củangười làm đơn xin mở L/C

Kiểm tra tên cảng xếp hàng ( port of loading) và cảng dỡ hàng ( port of discharge) có phùhợp với quy định của L/C hay không

Kiểm tra điều kiện chuyển tải: Nếu L/C quy định không cho phép chuyển tải ( transhipmentprohibited), trên B/L không được thể hiện bất cứ bằng chứng nào về sự chuyển tải Nếu việcchuyển tải xảy ra, ngân hàng chỉ chấp nhận chứng từ này khi tên cảng chuyển tải, tên tàu vàtuyến đường phải được nêu trên cùng một vận đơn

Kiểm tra nội dung hàng hoá được nêu trên B/L có phù hợp với quy định trong L/C và cácchứng từ khác hay không Nội dung này bao gồm: tên hàng hoá, ký mã hiệu hàng hoá, số lượng,

số kiện hàng hoá, tổng trọng lượng hàng hoá Đặc biệt ngân hàng thường chú ý đến mục ký mãhiệu hàng hoá ghi trên thùng hàng, số hiệu container hoặc số hiệu lô hàng được gửi trên tàu vớinội dung L/C và Packing List

Kiểm tra đặc điểm của vận đơn: có thể là vận đơn đã xếp hàng ( shipped on board B/L)hoặc vận đơn nhận hàng để xếp ( received for shipment B/L)- loại vận đơn này không được ngânhàng chấp nhận và từ chối thanh toán trừ khi có sự chấp nhận của người nhập khẩu.

Kiểm tra mục cước phí: có phù hợp với quy định của L/C hay không Nếu vận tải đơn nêucước phí phải thu freight to collect thì nhà nhập khẩu sẽ không chấp nhận chứng từ này

Cần lưu ý các sửa đổi bổ sung trên B/L phải được xác nhận bằng chữ ký và con dấu đồngthời kiểm tra các thông tin như số L/C và ngày mở, các dẫn chiếu các chứng từ khác như hoáđơn, hợp đồng

Nhà nhập khẩu phải kiểm tra ngày ký phát vận đơn có hợp lệ hay không

Các bất hợp lệ thường gặp ở vận đơn:

- Tên, địa chỉ và các thông tin khác về người gửi hàng, người nhận hàng, người được thôngbáo không phù hợp theo quy định của L/C

- Các thay đổi bổ sung trên vận đơn không có xác nhận của người lập( chữ ký và con dấu)

- Vận đơn thiếu tính chính xác thực do người lập vận đơn không nêu rõ tư cách pháp lý đốivới trách nhiệm chuyên chở lô hàng này

- Số L/C và ngày mở L/C không chính xác

- Các điều kiện đóng gói và ký mã hiệu hàng hoá không theo đúng quy định của L/C

- Số hiệu container hay lô hàng không khớp với các chứng từ khác như chứng từ bảo hiểm,hoá đơn

2.2.4 Chứng từ bảo hiểm ( Insurance policy/ insurance certificate)

Kiểm tra loại chứng từ bảo hiểm được xuất trình có đúng quy định hay không: chứng thưbảo hiểm ( Insurance Policy) hay chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate)

Kiểm tra số lượng bản chính được xuất trình theo quy định của L/C

Kiểm tra tính xác thực của chứng từ bảo hiểm: Chứng từ bảo hiểm có được ký xác nhận củangười có trách nhiệm hay không

Kiểm tra loại tiền và số tiền trên chứng từ bảo hiểm Trong thực tế các L/C đều quy định giátrị bảo hiểm bằng 110% trị giá hoá đơn Do vậy thanh toán viên sẽ đối chiếu số tiền trên chứng

từ bảo hiểm và hoá đơn theo quy định của L/C

Kiểm tra tên và địa chỉ của người được bảo hiểm có đúng theo quy định của L/C hay không.Đồng thời kiểm tra việc chuyển nhượng quyền bảo hiểm hàng hóa có hợp lệ hay không? Ngoạitrừ có quy định khác, tên và địa chỉ của người được bảo hiểm phải là nhà xuất khẩu ( người thụhưởng) và việc chuyển nhượng quyền bảo hiểm hàng hoá cho nhà nhập khẩu phải được thể hiệnbằng hình thức ký hậu để trắng ( blank endorsed) tương tự như trường hợp chuyển quyền sở hữuđối với chứng từ vận tải

Kiểm tra ngày lập chứng từ bảo hiểm: Căn cứ theo UCP 600 chứng từ bảo hiểm phải đượclập trước hoặc trùng với ngày B/L Nếu ngày lập chứng từ bảo hiểm sau ngày lập vận đơn, ngânhàng sẽ từ chối thanh toán

Kiểm tra nội dung hàng hoá trên chứng từ bảo hiểm: các mô tả về hàng hoá và số liệu khácphải phù hợp với L/C và các chứng từ khác Theo  UCP-600, việc mô tả hàng hoá có thể chungchung nhưng không được mâu thuẫn với L/C.

Kiểm tra các dữ kiện về vận chuyển hàng hoá trên chứng từ bảo hiểm: tên tàu, cảng xếphàng, cảng dỡ hàng có phù hợp với L/C hay không

Kiểm tra các cơ quan giám định tổn thất và nơi khiếu nại, bồi thường phải phù hợp với quyđịnh của L/C

Kiểm tra phí bảo hiểm đã được thanh toán hay chưa? ( đối với trường hợp L/C quy định phảighi rõ)

Kiểm tra các điều kiện bảo hiểm có phù hợp với yêu cầu của L/C hay không

Các bất hợp lệ thường gặp đối với chứng từ bảo hiểm:

- Số bản chính được xuất trình không đủ theo yêu cầu của L/C

- Tên hoặc địa chỉ của các bên liên quan đến chứng từ bảo hiểm không chính xác

- Chứng từ bảo hiểm không ký hậu chuyển quyền sở hữu bảo hiểm hàng hoá cho nhà nhậpkhẩu

- Mô tả hàng hoá và những thông tin khác không khớp với L/C hoặc các chứng từ khác

- Mua bảo hiểm sau khi giao hàng lên tàu hoặc không nêu ngày lập chứng từ bảo hiểm

- Không nêu số lượng bản chính được phát hành

- Không nêu hoặc nêu không đầy đủ các điều kiện bảo hiểm

- Không nêu tổ chức giám định hàng hoá hoăc nơi khiếu nại, bồi thường theo quy địnhL/C

2.2.5 Phiếu đóng gói ( Packing List)

Mô tả hàng hoá, số lượng, trọng lượng hàng trên một đơn vị bao gói có phù hợp với quyđịnh của L/C hay không Ðiều kiện đóng gói có được nêu chính xác hay không

Các thông tin khác không được mâu thuẫn với nội dung L/C và các chứng từ khác

Các bất hợp lệ thường gặp đối với phiếu đóng gói:

- Không nêu hoặc nêu không chính xác điều kiện đóng gói theo quy định L/C

- Thông tin về các bên liên quan không đầy đủ và chính xác

- Tổng trọng lượng từng đơn vị hàng không khớp với trọng lượng cả chuyến hàng

Chương 2: Thực trạng về việc kiểm tra Bộ chứng từ tại Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Ông Ích Khiêm

1 Tổng quan ngân hàng ACB chi nhánh Ông Ích Khiêm

Ngày 25/11/2005, Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) khai trương chi nhánh Ông Ích Khiêmtại số 132 Ông Ích Khiêm, Phường 5, Quận 11

Chi nhánh Ông Ích Khiêm (Điện thoại: 08-406 5500, Fax: 08-406 6650) đã được thành

lập nhằm phục vụ cho nhu cầu sử dụng các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng của các tầng lớp dân cưtại quận 11 và khu vực lân cận, khách hàng nội bộ trong cao ốc ACB

Ngân hàng Á Châu, chi nhánh Ông Ích Khiêm hoạt động với các chức năng:

- Huy động vốn bằng tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm dân cư

- Cho vay phục vụ sản xuất, kinh doanh và dịch vụ

- Cho vay tiêu dùng, mua nhà ở, xây dựng sửa chữa nhà

- Các dịch vụ thẻ ngân hàng

- Thanh toán quốc tế

- Chuyển tiền nhanh Western Union

- Giao dịch ngoại tệ và các dịch vụ ngân hàng khác

Chi nhánh Ông Ích Khiêm được kết nối trực tuyến với Hội sở và tất cả các chi nhánh trong

hệ thống ACB Khách hàng của chi nhánh ACB Ông Ích Khiêm có thể gửi tiền và rút tiền ở mọinơi trong toàn hệ thống, được cung cấp các dịch vụ qua ngân hàng điện tử (Home banking,Phone banking, Internet banking, Mobile banking)

Sự ra đời của chi nhánh Ông Ích Khiêm đã nâng tổng số các chi nhánh và phòng giao dịchtrên cả nước của ACB lên 58 đơn vị Tính đến nay, tổng tài sản của Ngân hàng Á Châu đạt22.575 tỷ đồng; tổng nguồn vốn huy động đạt 20.709 tỷ đồng, dư nợ cho vay hơn 8.597 tỷ đồng,lợi nhuận trước thuế hơn 322 tỷ đồng, khách hàng giao dịch tài khoản tiền gửi hơn 215.000khách hàng So với cùng kỳ năm 2004, tổng tài sản của ACB đã tăng hơn 53%, tổng huy độngtăng hơn 59%, dư nợ cho vay tăng hơn 38%, lợi nhuận trước thuế tăng hơn 41% và lượng kháchhàng tiền gửi tăng hơn 30%

2 Sơ đồ nghiệp vụ thanh toán tại ngân hàng ACB

2.1 Kiểm tra Bộ chứng từ nhập khẩu theo L/C xuất trình