TỔ CHỨC THANH TOÁN HÀNG NHẬP KHẨU BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (L/C) TRẢ CHẬM TẠI NGÂN HÀNG EXIMBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN”

luận văn, hoạt động xuất nhập khẩu , xuất nhập khẩu với môi trường, cơ chế thị trường, toàn cầu hóa, thị truờng xuất khẩu

LỜI MỞ ĐẦU

Trong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, ngoại thương đóng vai trò ngày càng quan trọng với kinh tế thế giới nói chung và kinh tế Việt Nam nói riêng Những năm qua, kim ngạch xuất nhập khẩu của Việt Nam không ngừng gia tăng Để đạt được điều này, ngoài những chính sách đúng đắn mang tầm vĩ mô của nhà nước, phải kể đến một phần công sức không nhỏ của hệ thống các ngân hàng thương mại, nơi làm trung gian cho quá trình thanh toán, góp phần hổ trợ việc buôn bán giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nước diễn ra an toàn và suông sẻ hơn

Có rất nhiều hình thức khách nhau trong quá trình thanh toán quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng như Nhờ thu (Collection), Điện chuyển tiền (T/T), nhưng phổ biến hơn cả là Tín dụng chứng từ (L/C) Hình thức này hiện đang được áp dụng cho hơn 80% các hợp đồng thương mại nhờ vào các đặc tính an toàn và ưu việt của

nó Vì thế, cùng với sự phát triển của qui mô xuất nhập khẩu, tín dụng chứng từ ngày càng trở nên quan trọng

Chính vì sự quan trọng đó, việc đào sâu nghiên cứu về cách thức tổ chức thanh toán thương mại quốc tế bằng tín dụng chứng từ là hết sức quan trọng Điều này không những giúp sinh viên trau dồi và cũng cố kiếm thức mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển và hoàn thiện cho phương thức này

Từ thực tiễn trên, tôi đã mạnh dạn quyết định chọn đề tài “TỔ CHỨC THANH TOÁN HÀNG NHẬP KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (L/C) TRẢ CHẬM TẠI NGÂN HÀNG EXIMBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN” cho bài báo cáo thực tập giữa khóa của mình Bài báo cáo có

kết cấu 3 chương chính như sau:

Chương 1: Tổng quan về Ngân hàng Eximbank Sài Gòn

Chương 2: Tổ chức thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức tín dụng

chứng từ (L/C) trả chậm tại Ngân hàng Eximbank Sài Gòn

Chương 3: Các đề xuất hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán hàng nhập khẩu bằng thư tín dụng (L/C) trả chậm tại Ngân hàng Eximbank Sài Gòn

Mục đích của bài viết nhằm phân tích đánh giá về việc tổ chức thanh toán bằng phương pháp L/C trả chậm tại ngân hàng Eximbank Sài Gòn, trên cơ sở đó

đưa ra những đề xuất, kiến nghị cho vấn đề này Đây cũng là cơ hội giúp tôi nắm bắt thực tiễn và cũng cố sâu hơn kiến thức lí thuyết đã học

Trong quá trình thực hiện bài báo cáo này, mặc dù đã có nhiều cố gắng nhưng tôi không khỏi tránh nhiều sai sót Do đó, tôi rất mong nhận được nhiều sự góp ý chân thành từ phía nhà trường và ngân hàng Eximbank chi nhánh Sài Gòn

Cuối cùng, thay cho lời kết, tôi xin chân thành cám ơn Nhà trường và Ngân hàng Eximbank chi nhánh Sài Gòn đã hướng dẫn và tạo điều kiện cho tôi hoàn thành bài báo cáo này Đặc biệt tôi xin chân thành cám ơn cô giáo ThS Nguyễn Thị Phương Chi đã tận tình chỉ bảo tôi trong cách chọn đề tài và chỉnh sửa nội dung bài viết Cám ơn anh Nguyễn Tuấn Huy, trưởng phòng thanh toán quốc tế ngân hàng Eximbank Sài Gòn đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi được thực tập tại ngân hàng Cám ơn anh Liêu Hùng Khang, thanh toán viên phòng thanh toán quốc tế, đã nhiệt tình hướng dẫn tôi về các nghiệp vụ phát sinh trong thực tế Tôi cũng xin cám ơn các bạn cùng nhóm thực tập tại Eximbank Sài Gòn đã giúp đỡ tôi rất nhiều trong quá trình thực tập và viết bài báo cáo này

Tp Hồ Chí Minh tháng 8 năm 2011

Lê Thị Thanh Trang

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG EXIMBANK SÀI GÒN

I Quá trình hình thành và phát triển

1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng Eximbank

Eximbank được thành lập vào ngày 24/05/1989 theo quyết định số 140/CT của Chủ Tịch Hội Đồng Bộ Trưởng với tên gọi đầu tiên là ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Export Import Bank)

Ngân hàng chính thức đi vào hoạt động ngày 17/01/1990

Ngày 06/04/1992, Thống Đốc NHNN Việt Nam ký giấy phép số 11/NH-GP cho phép ngân hàng hoạt động trong thời hạn 50 năm với tên mới là ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Export Import Commercial Joint - Stock Bank), gọi tắt là Vietnam Eximbank

Từ số vốn điều lệ đăng ký ban đầu chỉ là 50 tỷ đồng Việt Nam tương đương

12, 5 triệu USD, đến nay vốn điều lệ của Eximbank đạt 10.560 tỷ đồng, vốn chủ sở hữu vào khoảng 13.627 tỷ đồng

Eximbank có địa bàn hoạt động rộng khắp cả nước với trụ sở chính đặt tại

TP Hồ Chí Minh và hơn 180 chi nhánh, phòng giao dịch có mặt tại nhiều tỉnh thành lớn như Hà Nội, Hải Phòng, Đà Nẵng, Cần Thơ, Đồng Nai, Bình Dương…

Đặc biệt trên phương diện hợp tác quốc tế, Eximbank đã thiết lập được quan

hệ đại lý với hơn 750 ngân hàng ở tại 72 quốc gia trên thế giới

2 Giới thiệu về Eximbank Chi nhánh Sài Gòn

- Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – chi nhánh Sài Gòn (ban đầu

có tên là Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chi nhánh Tôn Thất Đạm)

NGÂN HÀNG XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM VIETNAM EXPORT IMPORT BANK Trụ sở chính: 7 Lê Thị Hồng Gấm, Quận 1, Tp.HCM Tel: (84-8) 3821 0055 - Fax: (84-8) 3829 6063

Telex: 812690EIB.VT Swift: EBVIVNVX

được thành lập theo quyết định số 18/EIB/HĐQT-03 về việc thành lập chi nhánh cấp II do hội đồng quản trị ký ngày 8 tháng 5 năm 2003

+ Tên giao dịch quốc tế: Vietnam Export Import Commercial Join Stock Bank – Saigon Branch

+ Tên viết tắt: Eximbank Sài Gòn

+ Địa chỉ: 28-30 Huỳnh Thúc Kháng, Quận 1, Tp.HCM

+ Điện thoại: (848) 39143152

+ Fax: (848) 39143150

+ Swift: EBVIVNXTTD

- Ban đầu Eximbank Sài Gòn trực thuộc chi nhánh Chợ Lớn Vào cuối năm

2004 đầu năm 2005, ngân hàng được hội đồng quản trị nâng cấp lên thành chi nhánh cấp I trực thuộc Hội sở

II Các hoạt động kinh doanh chủ yếu tại Eximbank Sài Gòn

Là chi nhánh cấp I trực thuộc Hội sở, Eximbank Sài Gòn đảm bảo cung cấp đầy

đủ các dịch vụ của một ngân hàng tầm cỡ quốc tế mà cả hệ thống Eximbank Việt Nam cung cấp cho khách hàng, cụ thể như sau:

- Huy động tiền gởi tiết kiệm, tiền gởi thanh toán của cá nhân và đơn vị bằng VND, ngoại tệ và vàng

- Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn; cho vay đồng tài trợ; cho vay thấu chi; cho vay sinh hoạt, tiêu dùng; cho vay theo hạn mức tín dụng bằng VND, ngoại tệ và vàng với các điều kiện thuận lợi và thủ tục đơn giản

- Mua bán các loại ngoại tệ theo phương thức giao ngay, hoán đổi, kỳ hạn và quyền lựa chọn tiền tệ

- Thanh toán, tài trợ xuất nhập khẩu hàng hóa, chiết khấu chứng từ hàng hóa

- Phát hành và thanh toán thẻ tín dụng nội địa và quốc tế Chấp nhận thanh toán thẻ quốc tế Visa, MasterCard, JCB thanh toán qua mạng bằng thẻ

- Thực hiện giao dịch ngân quỹ, chi lương, thu chi hộ, thu chi tại chỗ, thu đổi ngoại tệ, nhận và chi trả kiều hối, chuyển tiền trong và ngoài nước

- Các nghiệp vụ bảo lãnh trong và ngoài nước (bảo lãnh thanh toán, thanh toán thuế, thực hiện hợp đồng, dự thầu, chào giá, bảo hành, ứng trước )

- Một số gói dịch vụ khác (Ví dụ: tài chính trọn gói hỗ trợ du học, loaning…)

home-III Cơ cấu tổ chức, nhân sự và mô tả vị trí thực tập

1 Cơ cấu tổ chức của Eximbank Sài Gòn

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức các phòng ban tại Chi nhánh Sài Gòn

(Nguồn: tư liệu Phòng Hành chánh – Ngân quỹ)

Là chi nhánh cấp I trực thuộc Hội sở và chỉ mới thành lập năm 2003, quy mô vẫn còn nhỏ nên Eximbank Sài Gòn có một cơ cấu tổ chức đơn giản, rõ ràng giữa các phòng ban và bộ phận thuộc phòng ban Cơ cấu tổ chức bao gồm: 1 Giám đốc, 2 Phó giám đốc, 4 phòng ban, 7 bộ phận và 8 phòng giao dịch

Eximbank Sài Gòn phân bổ mỗi phòng ban làm một chức năng, nhiệm vụ cụ thể, riêng biệt nhưng giữa các phòng ban vẫn có sự liên hệ, gắn bó chặt chẽ và hỗ

Giám đốc chi nhánh Phó giám đốc

Dịch vụ khách

hàng

Hành chánh-Ngân quỹ Tín dụng

Kế toán giao dịch Thẻ Thánh toán quốc tế

Kinh doanh tiền tệ

trợ lẫn nhau trong công việc Chính sự liên kết này giúp cho các phòng ban có thể hoàn thành tốt vai trò của mình cũng như có thể phục vụ khách hàng một cách tốt nhất Ngoài ra cơ cấu tổ chức trên còn giúp Ban giám đốc có thể kiểm soát hoạt động của ngân hàng hiệu quả hơn, và nhân viên cũng có ý thức, trách nhiệm hơn trong công việc của mình

Như vậy, mặc dù chưa được thành lập lâu nhưng nhìn chung Eximbank Sài Gòn có một cơ cấu tổ chức phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh của mình

2 Cơ cấu nhân sự

Hiện nay, toàn bộ hệ thống Eximbank Sài Gòn có khoản 171 nhân viên và được phân bổ như sau:

+ Ban giám đốc: 1 Giám đốc, 2 Phó giám đốc

+ Phòn hành chánh - ngân quỹ: 20 nhân viên

+ Phòng dịch vụ khách hàng: 34 nhân viên trong đó Bộ phận thanh toán quốc tế là 12 nhân viên

+ Phòng tín dụng: 25 nhân viên

+ Các hòng giao dịch: 82 nhân viên

Với một độ ngũ nhân viên có trình độ đại học và sau đại học trên 50% và tỷ

lê nhân viên dưới 35 tuổi là 83%, có thể thấy rằng Eximbank đang sở hữu một nguồn nhân lực đầy tiềm năng có trình độ cao, trẻ và năng động Đây là một điều kiện rất thuận lợi cho chi nhánh Sài Gòn nói riêng và cả hệ thống Eximbank nói chung phát triển mạnh hơn nữa và cạnh tranh hiệu quả trước các đối thủ khác

3 Mô tả vị trí thực tập

Từ ngày 27/6 đến 1/8, tôi được ngân hàng Eximbank chi nhánh Sài Gòn nhận vào kiến tập tại phòng thanh toán quốc tế trực thuộc bộ phận dịch vụ khách hàng Nhiệm vụ của tôi trong thời gian kiến tập là quan sát tìm hiểu những kiến thức thực thế về các hoạt động thanh toán quốc tế tại Ngân hàng Eximbank chi nhánh Sài Gòn Trong khoảng thời gian đầu, theo phân công của phó phòng thanh toán quốc tế, tôi được thanh toán viên Liêu Hưng Khang hướng dẫn tìm hiểu về qui trình và các hình thức thanh toán quốc tế của ngân hàng Eximbank Sau khi đã tiếp xúc với các hồ sơ, chứng từ thực tế, tôi được giao nhiệm vụ photo và chuyển chứng

từ giữa các phòng ban Đây là một cơ hội giúp tôi có thể hiểu rõ hơn sự vận hành và mối liên quan giữa phòng thanh toán quốc tế và các phòng ban khác trong ngân hàng Tôi còn được hướng dẫn sắp xếp một số chứng từ và được tiếp xúc tìm hiểu nội dung ý nghĩa của các chứng từ trong thực tế.Vì thời gian kiến tập khá ngắn, tôi chưa có cơ hội được tiếp xúc nhiều hơn với hệ thống Korebank, và chưa được trực tiếp tham gia soạn thảo điện thư Song, đây là cơ hội để tôi học hỏi và tìm hiểu thực

tế hoạt động thanh toán quốc tế qua hệ thống điện tử tại một trong những ngân hàng

có nghiệp vụ thanh toán quốc tế phát triển hàng đầu tại Việt Nam

IV Kết quả hoạt động kinh doanh tại Eximbank Sài Gòn từ năm 2008-2010

Bảng 1.1: Tình hình kinh doanh của Eximbank Sài Gòn trong giai đoạn

Lợi nhuận

sau thuế 65413,29 104186,60 188638,50 59,27% 81,06% Vốn chủ sở

Nhìn chung tình hình kinh doanh của Ngân hàng Eximbank chi nhánh Sài Gòn trong 3 năm qua có những bước tiến rất khả quan Tốc độ tăng trưởng trung bình của tổng vốn mỗi năm khoảng 37-38% Vốn huy động chiếm khoảng trên 70% tổng vốn năm 2008, và chiếm trên 80% năm 2010 Điều này thể hiện đặc thù của Ngân hàng thương mại: tỷ số đòn bẩy tài chính rất cao Các chỉ số này cũng cho thấy qui mô hoạt động của Ngân hàng Eximbank chi nhánh Sài Gòn ngày càng được mở rộng, mức độ sử dụng vốn ngày càng gia tăng Mặt khác, doanh thu trong

3 năm qua có tốc độ tăng trưởng rất mạnh, doanh thu năm 2008 tăng 65% so với

2009, năm 2010 so với 2009 là 70% Lợi nhuận sau thuế có tốc độ tăng vượt bậc, đặc biệt là tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế năm 2010 so với 2009 hơn 80% Điều này một mặt phản ánh tình hình kinh doanh của Ngân hàng Eximbank chi nhánh Sài Gòn đang không ngừng được mở rộng, đồng thời cũng thể hiện chi phí hoạt động cũng giảm dần Về mặt hiệu quả hoạt động, chỉ số ROE cho thấy lợi nhuận của ngân hàng mang lại cho các cổ đông trong năm 2008 chỉ có 4,97%, sang năm 2010

là 12, 19%, trung bình mỗi năm tốc độ tăng của ROE là hơn 50% Điều này thể hiện rằng khả năng sinh lời của Eximbank chi nhánh Sài Gòn không nhỏ và có tốc độ tăng rất cao

Qua phân tích tình hình kinh doanh của ngân hàng Eximbank chi nhánh Sài Gòn từ năm 2008 đến 2010 ta nhận thấy chỉ trong một khoảng thời gian ngắn ngân hàng đã đạt được những tốc độ phát triển vượt bậc với những con số rất ấn tượng Điều này phần nào thể hiện được chiến lược phát triển hiện tại của ngân hàng Eximbank chi nhánh Sài Gòn đi đúng hướng, góp phần tạo một thuận lợi cho những bước phát triển dài hạn trong những năm tiếp theo

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC THANH TOÁN HÀNG NHẬP KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (L/C) TRẢ CHẬM TẠI NGÂN

HÀNG EXIMBANK SÀI GÒN

I Tổ chức thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức thư tín dụng chứng

từ (L/C) trả chậm tại ngân hàng Eximbank Sài Gòn

Sơ đồ 2.1: Tổng quan qui trình thực hiện thanh toán bằng L/C trả chậm

(Nguồn: Qui trình nghiệp vụ thanh toán nhập khẩu của Phòng thanh toán quốc tế) (Các bước qui trình cụ thể, xem phụ lục về qui trình thanh toán hàng nhập khẩu

bằng L/C trả chậm)

MỞ L/C

THU KÝ QUỸ

NHẬN VÀ KIỂM CHỨNG TỪ

CHẤP NHẬN HỐI PHIẾU

GIA HẠN THANH TOÁN (nếu có)

THANH TOÁN L/C

LƯU HỒ SƠ

HOÀN TRẢ CHỨNG TỪ

YÊU CẦU

HỦY L/C

HỦY L/C

Hợp lệ/ chấp nhận BHL/ từ chối BHL

II Tổ chức thanh toán lô hàng thuốc lá nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ (L/C) trả chậm tại ngân hàng Eximbank Sài Gòn

Một công ty nhập khẩu của Việt Nam, nhập khẩu một lô hàng thuốc lá từ Đức, thanh toán bằng hình thức thư tín dụng trả chậm được mở tại Ngân hàng Eximbank Sài Gòn, ngân hàng thông báo là HSBC Bank PLC, CITY OF LONDON Công ty xuất khẩu có địa chỉ tại Hamburg - Đức, nên xuất trình chứng từ tại HSBC Trinkaus

& Burkhardt, Hamburg - Đức Ngân hàng Eximbank không có tài khoản tại ngân hàng HSBC Trinkaus & Burkhardt Hamburg - Đức, cho nên thông qua tài khoản của mình tại Ngân hàng HSBC New York thanh toán cho ngân hàng HSBC tại DUESSELDORF – Đức (theo chỉ thị thanh toán trên thư Ngân hàng)

1 Phát hành L/C

- Ngày 11/3, đơn vị nhập khẩu gửi Giấy đề nghị mở tín dụng thư (L/C trả chậm), đề nghị Eximbank chi nhánh Sài Gòn mở L/C có nội dung chính như sau:

+ To: HSBC BANK PLC, CITY OF LONDON CORPORATE OFFICE

(SWIFT CODE: MIDLGB22)

+ FM: VN EXIMBANK, SAIGON BRANCH, HO CHI MINH CITY

(ATTN: L/C ADVISING DEPT.)

+ L/C được mở cho công ty xuất khẩu hưởng, với trị giá L/C là USD 33.792,00 giá CIF Tân Cảng, TP HCM, VIETNAM (INCOTERMS 2000)

+ NGÀY HẾT HẠN VÀ ĐỊA ĐIỂM: 31/05/2011 TẠI VIỆT NAM (NGÂN HÀNG PHÁT HÀNH)

+ Công ty đề nghị kí quĩ 100% trị giá L/C

(Những điều kiện cụ thể khác xem phụ lục 1)

Giấy đề nghị mở tín dụng của công ty nhập khẩu phải có chữ kí của giám đốc hoặc thay quyền giám đốc và đóng dấu của công ty, ngoài ra, có thêm chữ kí của kế toán trưởng

a Thanh toán viên tiếp nhận hồ sơ và ghi nhận lại ngày tháng và trị giá của L/C được mở, có chữ kí của LĐP phê duyệt