Pháp luật về chống buôn lậu và gian lận thương mại từ thực tiễn tỉnh bắc giang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH: LUẬT KINH TẾ PHÁP LUẬT VỀ CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TỪ THỰC TIỄN TỈNH BẮC GIANG TÁ VĂN TUYÊN HÀ NỘI, NĂM 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH : LUẬT KINH TẾ PHÁP LUẬT VỀ CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TỪ THỰC TIỄN TỈNH BẮC GIANG TÁ VĂN TUYÊN CHUYÊN NGÀNH: LUẬT KINH TẾ MÃ SỐ: 8380107 HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: HÀ NỘI - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Số liệu kết nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực chưa sử dụng cơng bố cơng trình khác Mọi giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày 15 tháng 10 năm 2018 TÁC GIẢ LUẬN VĂN TÁ VĂN TUYÊN i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn Thạc sỹ Luật kinh tế mình, ngồi nỗ lực thân, tơi nhận giúp đỡ nhiệt tình nhiều cá nhân, tập thể Nhân dịp này, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới giúp đỡ, bảo tận tình thầy Viện Đại học Mở Hà Nội Đặc biệt quan tâm, dẫn tận tình Giảng viên TS Đồng Ngọc Ba trực tiếp hướng dẫn suốt qua trình thực đề tài Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới ban Lãnh đạo Chi cục, Phòng chức năng, Đội Quản lý thị trường trực thuộc tỉnh đồng nghiệp Chi cục Quản lý thị trường Bắc Giang nơi công tác tạo điều kiện thời gian, cung cấp số liệu cho suốt q trình nghiên cứu Qua tơi xin bày tỏ lòng biết ơn gia đình giúp đỡ vật chất lẫn tinh thần ln động viên tơi suốt q trình học tập nghiên cứu TÁC GIẢ LUẬN VĂN Tá Văn Tuyên ii CHƯƠNG 1.1 Cơ sở lý luận 1.2 Khái niệm pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại 1.2.1 Khái niệm buôn lậu gian lận thương mại 1.2.2 Khái niệm buôn lậu 1.2.3 Khái niệm gian lận thương mại 11 1.3 Nguyên nhân xuất buôn lậu 13 1.3.1 Thủ đoạn buôn lậu .15 1.3.2 Vai trò việc nâng cao hiệu chống buôn lậu 16 1.3.3 Các tiêu trí đánh giá hiệu chống bn lậu hàng hóa nhập 23 1.4 Cơ sở thực tiễn 23 1.4.1 Thực trạng buôn lậu số quốc gia giới 23 1.4.2 Thực trang buôn lậu Việt Nam .25 1.4.3 Những ảnh hưởng tiêu cực hoạt động buôn lậu gian lận thương mại tình hình kinh tế - xã hội nước ta 30 1.4.4 Hệ thống văn pháp luật hành có liên quan đến công tác chống buôn lậu gian lận thương mại nước ta 33 CHƯƠNG .36 2.1 Đặc điểm tỉnh Bắc Giang 36 2.1.1 Đặc điểm tự nhiên tỉnh Bắc Giang .36 2.1.2 Điều kiện xã hội 38 2.1.3 Điều kiện hạ tầng - kinh tế 40 2.1.4 Hệ thống quan chức phòng chống gian lận thương mại tỉnh Bắc Giang .45 2.1.5 Cơ quan Quản lý thị trường tỉnh Bắc Giang 48 2.1.6 Quá trình hình thành phát triển 48 2.1.7 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn .48 2.2.Thực trạng buôn lậu hiệu chống buôn lậu địa bàn tỉnh Bắc Giang 50 2.2.1 Một số mặt hàng chủ yếu 50 2.2.2 Những thủ đoạn chủ yếu đối tượng buôn lậu sử dụng địa bàn tỉnh Bắc Giang .54 2.2.3 Các biện pháp nghiệp vụ Chi cục Quản lý thị trường tỉnh Bắc Giang áp dụng .57 2.2.4 Kết kiểm tra, xử lý Chi cục Quản lý thị trường tỉnh Bắc Giang năm ngần 58 3.1 Phân tích đánh giá việc áp dụng pháp luật chống buôn lậu, gian lận thương mại, hiệu hoạt động, giai đoạn 2015-2017 .70 iii 3.1.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại .82 3.2 Hoàn thiện hệ thống pháp luật .83 3.2.1 Quản lý hóa đơn, chứng từ 84 3.2.2 Đổi hoạt động công tác Quản lý thị trường 85 3.2.3 Xây dựng lực lượng chống buôn lậu 85 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý địa bàn 86 3.2.5 Tuyên truyền giáo dục nâng cao ý thức giác ngộ nâng cao đời sống cho nhân dân .87 3.2.6 Tăng cường phối hợp ngành công tác chống buôn lậu đồng thời phân định rõ chức nhiệm vụ quyền hạn quan chuyên ngành 87 3.2.7 Trang bị máy móc thiết bị đại cho lực lượng chống buôn lậu gian lận thương mại .89 3.2.8 Một số giải pháp khác 89 CHƯƠNG .90 4.1 Hồn thiện pháp luật chống bn lậu gian lận thương mại 90 4.1.1 Nâng cao hiệu thực thi pháp luật chống buôn lậu 90 4.1.2 Xu hướng hoàn thiện pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại .93 4.1.3 Kết luận 95 4.2 Kiến nghị 96 4.2.1 Đối với Chính phủ 96 4.2.2 Đối với bộ, ngành quan chức khác 98 4.2.3 Đối với UBND tỉnh 99 4.2.4 Đối với doanh nghiệp nước 99 4.2.5 Đối với quần chúng 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT TÊN VIẾT TẮT Ý NGHĨA CHXHCN Cộng hòa xã hội chủ nghĩa XHCN Xã hội chủ nghĩa XNK Xuất nhập TNHH Trách nhiệm hữu hạn UBND Ủy ban nhân dân QLTT Quản lý thị trường v DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 4.1 Tỷ trọng loại hình vi phạm năm 2015 65 Biểu đồ 4.2 Tỷ trọng loại hình vi phạm năm 2016 66 Biểu đồ 4.3 Tỷ trọng loại hình vi phạm năm 2017 66 Biểu đồ 4.4 Số vụ vi phạm từ năm 2015 đến 2017 67 Biểu đồ 4.5 Tỷ lệ tiền xử lý vi phạm hành từ năm 2015-2017 68 vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1 Hệ thống giao thông đường địa bàn tỉnh Bắc Giang 41 Bảng 4.1 Hình thức bn lậu hành vi gian lận thương mại kinh doanh xăng dầu địa bàn tỉnh Bắc Giang 52 Bảng 4.2 Mặt hàng tiêu dùng nhập lậu bị tịch thu 54 Bảng 4.3 Kết xử lý vi phạm khu vực địa bàn tỉnh Bắc Giang 59 Bảng 4.4 Tổng hợp kết kiểm tra , xử lý năm 2015 61 Bảng 4.5 Tổng hợp kết kiểm tra, xử lý năm 2016 63 Bảng 4.6 Tổng hợp kết kiểm tra, xử lý năm 2017 64 Bảng 4.7 Tổng hợp kết kiểm tra, xử lý buôn lậu năm 2015, 2016, 2017 69 vii 3.2.5 Tuyên truyền giáo dục nâng cao ý thức giác ngộ nâng cao đời sống cho nhân dân Chống buôn lậu gian lận thương mại cơng tác đòi hỏi phải có tham gia đông đảo quần chúng nhân dân, thực tế, nhiều cá nhân tổ chức cho nhiệm vụ lực lượng chống buôn lậu gian lận thương mại, tiếp tay cho buôn lậu cách tiêu thụ hàng trốn thuế với giá rẻ…thái độ không hợp tác tiếp tay cho buôn lậu, vận chuyển hàng hố cho đội qn bn lậu gây tác hại không nhỏ cho sản xuất tiêu dùng, an ninh trật tự, xã hội mà việc tuyên truyền nâng cao ý thức giác ngộ cho quần chúng nhân dân việc làm cần thiết phải tiến hành thường xuyên, liên tục để người thấy hết tầm quan trọng công tác chống buôn lậu gian lận thương mại, phối hợp với lực lượng chống buôn lậu gian lận thương mại áp dụng biện pháp hiệu cao, tham gia vào việc lập pháp hoàn thiện pháp luật Các cư dân khu vực biên điều kiện khó khăn kinh tế khơng giáo dục ý thức pháp luật nên lợi ích trước mắt họ tiếp tay cho bọn buôn lậu gian lận thương mại Do u cầu Nhà nước Chính phủ quan tâm đến việc phát triển kinh tế tỉnh, phát triển y tế, giáo dục, tuyên truyền giáo dục để họ nhận thức tiếp tục phát triển kinh tế địa phương Đây u cầu khó khăn hầu hết họ người dân tộc người, khác biệt ngơn ngữ, nghèo khó, họ làm vật mong có sống hơn…nhưng lại cấp bách năm gần đòi hỏi phải quan tâm, giải kịp thời 3.2.6 Tăng cường phối hợp ngành công tác chống buôn lậu đồng thời phân định rõ chức nhiệm vụ quyền hạn quan chuyên ngành - Theo tinh thần Nghị số 41/2015/NQ-CP Chính Phủ ngày 9/06/2015 đấu tranh phòng chống bn lậu tình hình đặt yêu cầu phối hợp ngành , địa phương công tác chống buôn lậu gian lận thương mại: + Tổng cục hải quan phối hợp nội vụ, thương mại, tài tiến hành kiểm tra đồng loạt hàng hoá làm thủ tục XNK, kiểm tra hoạt động kinh doanh tổ chức cá nhân có cửa hàng bn bán hàng hố nhằm ổn định thị trường nội địa quản lí hoạt động kinh doanh đảm bảo kinh doanh mặt hàng đăng ký 87 Các ngành quan chức chống buôn lậu gian lận thương mại phải xây dựng phương án kinh doanh cụ thể thuộc phạm vi trách nhiệm giao - Các ngành TW có trách nhiệm địa phương thực tốt sách kinh tế , văn hố xã hội nhằm nâng cao đời sống mặt nhân dân Uỷ ban nhân dân tỉnh trực thuộc TW đạo trực tiếp cấp đảng uỷ giám sát hội đồng nhân dân quản lý chặt chẽ hoạt động XNK địa phương TW đóng địa bàn + Cán ngành, uỷ ban nhân dân tỉnh thành phố trực thuộc trung ương xây dựng lực lượng chống buôn lậu gian lận thương mại vững mạnh trang bị đầy đủ phương tiện đại cần thiết cho công tác điều tra ngăn chặn hoạt động buôn lậu gian lận thương mại Đại diện quan phải chịu trách nhiệm hàng tháng báo cáo kết chống buôn lậu gian lận thương mại với thủ tướng phủ - Chức nhiệm vụ quan phận phải nhận định rõ: + Hàng hố qua cửa trách nhiệm hải quan + Hàng kinh doanh thị trường nội địa trách nhiệm lực lượng quản lý thị trường + Biên phòng làm nhiệm vụ an ninh cửa bảo vệ đường biên, chống buôn lậu vùng lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế biên giới có đồn biên phòng chưa có tổ chức hải quan Cơ quan thuế vụ thuộc nội vụ chịu trách nhiệm chống thất thu thuế, giám sát hàng hoá trốn lậu thuế, kiểm tra hoá đơn, chứng từ theo quy định ngành Bộ nội vụ thực triển khai nghiệp vụ nhằm phát tổ chức đường dây buôn lậu nội địa xuyên quốc gia, làm rõ sớm dưa xét xử vụ án buôn lậu gian lận thương mại + Bộ Công Thương với tư cách quan quản lý nhà nước thương mại có nhiệm vụ quản lý chặt chẽ hoạt động XNK để đề xuất điều chỉnh sách liên quan đến hoạt động để trình lên phủ + Bộ tài ban hành chế độ sử dụng tiền thu hoạt động lý hàng hố bn lậu bị tịch thu, phạt chủ thể tham gia buôn lậu…Xét cấp kinh phí đột xuất để trang bị vật tư kỹ thuật cần thiết cho hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại + Chính quyền địa phương chịu trách nhiệm tồn diện quản lý hành kinh tế địa bàn, tổ chức phối hợp tất quan làm nhiệm vụ chống buôn lậu 88 gian lận thương mại trực tiếp thụ lý vụ việc vi phạm buôn lậu gian lận thương mại, trốn thuế địa bàn Phải có phối hợp phân định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ quyền hạn cơng tác đấu tranh chống bn lậu gian lận thương mại đồng đạt tính hiệu cao 3.2.7 Trang bị máy móc thiết bị đại cho lực lượng chống buôn lậu gian lận thương mại Cơ sở vật chất kỹ thuật tỉnh phần lớn lạc hậu, thiếu không đủ phục vụ cho công tác chống buôn lậu gian lận thương mại hiệu đòi hỏi phải trang bị thêm theo hướng dẫn đầy đủ đại hoàn thiện như: - Sử dụng phương tiện đại truyền tin xử lý thông tin nhanh chóng đặc biệt thơng tin tình báo… - Trang bị thiết bị đuổi bắt có khả chạy với tốc độ cao - Trang bị thiết bị máy soi thiết bị khác phục vụ hoạt động kiểm tra hải quan - Ứng dụng vi tính vào quy trình hoạt động hải quan đăng ký tiếp nhận tờ khai , tính thuế kiểm mã số hàng hoá 3.2.8 Một số giải pháp khác - Xử lý nghiêm minh vụ vi phạm buôn lậu gian lận thương mại, điều tra xét xử ố vụ bn lậu điển hình để răn đe giáo dục chung, đình hoạt động rút giấy phép kinh doanh đơn vị vi phạm tịch thu hàng hoá xử lý theo mức độ vi phạm - Có chế khen thưởng thích hợp, khuyến khích lợi ích vật chất cho quan, đơn vị có thành tích hoạt động chống bn lậu gian lận thương mại để họ tích cực nâng cao hiệu công tác chống buôn lậu gian lận thương mại - Thành lập tổ chức tốt trạm kiểm soát địa bàn tỉnh, khu vực thường xuyên xảy vụ buôn lậu gian lận thương mại - Buôn lậu gian lận thương mại thường kèm với tham nhũng phải kết hợp chống buôn lậu gian lận thương mại với chống tham nhũng Bọn gian thương tham nhũng câu kết với thành đường dây buôn lậu lớn, làm ăn phi pháp, hoạt động tinh vi để chống bn lậu gian lận thương mại có hiệu phải đẩy mạnh cơng tác điều tra, giám sát hoạt động quan có tổ chức 89 CHƯƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN, BẢO ĐẢM HIỆU QUẢ THỰC THI PHÁP LUẬT VỀ CHỐNG BUÔN LÂỤ VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 4.1 Hoàn thiện pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại Trong điều kiện phát triển kinh tế thị trường hội nhập kinh tế quốc tế diễn cách mạnh mẽ việc hồn thiện pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại yêu cầu mang tính tất yếu khách quan lý sau: - Thứ nhất, đòi hỏi khách quan điều kiện kinh tế - xã hội đất nước - Thứ hai, yêu cầu khách quan việc hội nhập kinh tế quốc tế gia nhập WTO - Thứ ba, tồn điểm không phù hợp với thực tiễn kinh tế - xã hội pháp luật hành chống buôn lậu gian lận thương mại Chính thế, chương khóa luận nêu rõ định hướng kiến nghị nhằm hồn thiện phần pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại 4.1.1 Nâng cao hiệu thực thi pháp luật chống buôn lậu Để chống nạn buôn lậu gian lận thương mại nay, đòi hỏi phải có vào đồng hệ thống trị, cấp ban ngành, địa phương phối hợp chặt chẽ để thực tốt công tác Nhà nước ban hành thông tư, nghị định để hướng dẫn quan chức thực nhiệm vụ thực thi Việc xây dựng cho đời Ban Chỉ đạo 389 Quốc gia giải pháp Chính phủ, nhiệm vụ Ban điều phối hoạt động lĩnh vực chống buôn lậu, gian lân thương mại hàng giả lực lượng chức Ngoài ra, để hoàn thiện pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại nước ta, Nhà nước có số quan điểm sau: Thứ nhất, Tăng cường pháp chế xã hội chủ nghĩa đấu tranh phòng, chống bn lậu lực lượng chức vấn đề vừa mang tính quy luật, vừa mang tính cấp thiết nhằm nâng cao hiệu lực quản lý nhà nước, đáp ứng nhu cầu, đòi hỏi xây dựng nhà nước pháp quyền, phát triển kinh tế thị trường, mở cửa hội nhập quốc tế đất nước 90 Việc gia nhập WTO (07-11-2006) hội nhập kinh tế quốc tế ngày sâu rộng tác động mạnh mẽ kinh tế nói chung cơng tác đấu tranh phòng chống bn lậu gian lận thương mại nói riêng Vì đòi hỏi quan chức cần đẩy mạnh bảo đảm an ninh, chống buôn lậu gian lận thương mại, bảo đảm trật tự kinh tế xã hội đất nước… Hơn đối tượng buôn lậu am hiểu chế độ, sách pháp luật, lợi dụng triệt để thơng thống kẽ hở sách pháp luật để thực hành vi gian lận, trốn lậu Ngăn chặn hoạt động bn lậu lợi dụng kẽ hở sách pháp luật khó khăn Thực tế khách quan đó, đòi hỏi phải bảo đảm cho lực lượng chức có sức mạnh mới, để sẵn sàng làm tốt trách nhiệm chiến chống bn lậu vốn khó khăn, lại thêm phức tạp Thứ hai, Nâng cao sức mạnh hiệu hoạt động phòng, chống bn lậu lực lượng chức phải sở đánh giá thực trạng, kế thừa, phát huy yếu tố tích cực, thành tựu đạt khắc phục bất cập, tồn cơng tác phòng, chống buôn lậu Yêu cầu đổi mới, cải cách, đại hóa tồn diện hoạt động quản lý quan chức nhiệm vụ phòng chống buôn lậu gian lận thương mại thiết Trong đó, hoạt động kiểm tra, kiểm sốt lực lượng xác định phải bước vào thời kỳ với thay đổi mạnh mẽ tính chất, phương thức biện pháp nghiệp vụ, để góp phần nâng cao hiệu lực quản lý nhà nước thực hiệu đấu tranh phòng, chống bn lậu Trong q trình tiến hành đổi đó, điều cần làm lực lượng chức phải đánh giá lại thực trạng cơng tác kiểm sốt phòng, chống bn lậu mình, sở mà có kế hoạch phù hợp, tiến hành bước trình tổ chức xây dựng lực lượng, thực hiện đại hóa hoạt động kiểm sốt, kiểm tra Bởi vì, quan điểm phát triển, đổi đắn phải dựa sở thực tế, xuất phát từ thực tế, tuyệt đối khơng áp đặt chủ quan, nóng vội Thơng qua đánh giá thực trạng hoạt động ngành, cần phải nhận diện yếu tố tích cực, thành tựu cơng tác đấu tranh phòng, chống bn lậu lực lượng thời gian qua, để tiếp tục củng cố, kế thừa phát huy; Đồng thời nhận thức đắn hạn chế, bất cập tồn tại, để đề kế hoạch phù hợp, giải pháp khắc phục triệt để, góp 91 phần tạo chuyển biến mạnh mẽ nhằm nâng cao sức mạnh hiệu hoạt động phòng, chống bn lậu lực lượng chức Thứ ba, cần nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ đội ngũ cán Nhà nước, lực lượng chức chủ chốt công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại Công tác triển khai sách, pháp luật chống bn lậu gian lận thương mại phải việc quán triệt, phổ biến văn bản, sách pháp luật cho quan, đơn vị lực lượng chức đảm nhiệm thực thi việc Bởi có nắm vững thực đầy đủ, thực đắn sách pháp luật Đây giải pháp quan trọng, có tính chất định trực tiếp đến việc phòng, chống bn lậu, hàng giả gian lận thương mại qua biên giới Cần kiện tồn Ban đạo Chống bn lậu, hàng giả gian lận thương mại Chính phủ để đạo phối hợp hoạt động lực lượng tốt Làm tốt công tác xây dựng lực lượng, đào tạo lại cán bộ, củng cố máy, tăng cường kiểm tra nội bộ, chống tiêu cực, bảo kê, tiếp tay cho hành vi gian lận thương mại; thực tốt việc luân chuyển cán bộ, có chế giám sát, trao đổi thông tin lực lượng chuyên trách Kịp thời phát hiện, biểu dương, khen thưởng đơn vị, cá nhân có thành tích xuất sắc, đồng thời xử lý nghiêm cá nhân vi phạm Tổ chức kiểm tra, kiểm soát phải có trọng tâm trọng điểm, tập trung phát đấu tranh, ngăn chặn, triệt phá đường dây ổ nhóm lớn; xử lý nghiêm bọn đầu lậu, chủ hàng, trường hợp tiếp tay, bảo kê Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu trách nhiệm toàn diện việc đạo tổ chức công tác đấu tranh chống buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại địa phương trực tiếp quản lý Thứ tư, Đẩy mạnh tuyên truyền pháp luật phòng, chống bn lậu; nâng cao ý thức chấp hành pháp luật tinh thần trách nhiệm tham gia lực lượng Hải quan đấu tranh phòng, chống bn lậu cộng đồng doanh nghiệp xuất nhập quần chúng nhân dân Mục tiêu tăng cường pháp chế, đấu tranh phòng, chống tội phạm, vi phạm pháp luật nói chung phòng, chống bn lậu nói riêng ý thức chấp hành pháp luật chủ thể, cá nhân tổ chức xã hội Ý thức chấp hành pháp luật có cơng dân có nhận thức đầy đủ quy định pháp luật, tin tưởng vào sách pháp luật tin tưởng vào thực thi nghiêm minh 92 quan, cơng chức nhà nước Do đó, đẩy mạnh hoạt động tuyên truyền, nâng cao nhận thức pháp luật cho người dân xã hội, củng cố niềm tin nhân dân vào đắn, chuẩn mực sách pháp luật xác, khách quan, công hoạt động thực thi pháp luật quan, công chức nhà nước cấp thiết Tuyên truyền pháp luật biện pháp quan trọng để tăng cường pháp chế xã hội chủ nghĩa đấu tranh phòng, chống bn lậu lực lượng Tuy nhiên hiệu hoạt động tuyên truyền phụ thuộc nhiều vào niềm tin nhân dân nghiêm minh pháp luật, vào khách quan, liêm quan, cơng chức Nhà nước Vì vậy, hoạt động tuyên truyền cần kết hợp chặt chẽ với việc nâng cao liêm ngành lực lượng chức Đồng thời cần tăng cường thơng tin nhiều hình thức, biện pháp xử lý nghiêm minh vụ việc đối tượng buôn lậu lớn, để người dân, cộng đồng doanh nghiệp biết, từ xây dựng củng cố niềm tin nhân dân vào hoạt động phòng, chống buôn lậu quan chức nhà nước nói chung lực lượng chức nói riêng 4.1.2 Xu hướng hồn thiện pháp luật chống bn lậu gian lận thương mại Pháp luật sở pháp chế, để bảo đảm tăng cường pháp chế phải xây dựng hồn thiện pháp luật Đối với Nhà nước ta, xây dựng hoàn thiện hệ thống pháp luật nhiệm vụ cấp bách giai đoạn Pháp luật phòng, chống bn lậu nước ta nhiều hạn chế, yếu kém, đó, khiến quan chức dù có cố gắng chưa thể ngăn chặn gia tăng nghiêm trọng hoạt động buôn lậu gian lận thương mại Riêng pháp luật phòng, chống buôn lậu, hạn chế tạo rào cản bó buộc làm cho quan chức phát huy hết lực, nghiệp vụ cơng tác đấu tranh phòng, chống bn lậu Vì vậy, hồn thiện qui định pháp luật phòng, chống bn lậu thực u cầu cấp thiết Phân tích thực trạng áp dụng pháp luật hoạt động phòng, chống bn lậu chi cục quản lý thị trường trên, ta thấy, hoàn thiện quy định pháp luật phòng, chống bn lậu cần tập trung vào nội dung sau: cần sửa đổi bổ sung thay quy định pháp luật không phù hợp, rà soát thay đổi văn pháp luật nhiều chồng chéo, gây khó khăn cho lực lượng chức thực thi theo pháp luật; Nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ đội ngũ cán Nhà nước, lực lượng 93 chức chủ chốt công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại nói riêng nâng cao hiểu biết pháp luật người dân nói chung… Thứ nhất, cần sửa đổi bổ sung thay quy định pháp luật khơng phù hợp, rà sốt, sửa đổi, bổ sung chế sách khơng để đối tượng làm ăn phi pháp lợi dụng kẽ hở pháp luật để buôn lậu, sản xuất, kinh doanh hàng giả gian lận thương mại; phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, thẩm quyền cách hợp lý quan, ngành, không để chồng chéo đạo thực nhiệm vụ, quy định rõ quyền hạn, nghĩa vụ, trách nhiệm quan địa phương, cá nhân có liên quan việc phòng chống buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại Cần thống văn pháp luật vấn đề buôn lậu gian lận thương mại: Ban hành luật tránh mâu thuẫn với luật cũ quy định bị chồng chéo văn luật văn luật Các bộ, ngành khẩn trương sửa đổi, bổ sung văn pháp quy, chế, sách liên quan đến cơng tác chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả, có việc sửa đổi, bổ sung văn qui định trách nhiệm quan hệ phối hợp hoạt động quan quản lý nhà nước, chế đảm bảo kinh phí cho hoạt động đấu tranh phòng, chống bn lậu, gian lận thương mại hàng giả; sửa đổi, bổ sung văn bất cập bị đối tượng lợi dụng để buôn lậu, gian lận thương mại (chính sách miễn thuế hàng hóa cư dân biên giới; chế độ hóa đơn chứng từ hàng hóa nhập lưu thông thị trường ) Cụ thể: Luật xử lý vi phạm hành có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2013, hệ thống văn liên quan hướng dẫn thi hành chưa ban hành dẫn đến “khoảng trống pháp lý” gây nhiều khó khăn cho lực lượng thực thi áp dụng như: nguồn kinh phí cho cơng tác đấu tranh chống bn lậu, hàng giả gian lận thương mại hạn chế, chưa có hướng dẫn cụ thể chế hỗ trợ kinh phí 50% cho lực lượng chức Chính vậy, quan ban ngành liên quan cần phải nhanh chóng nghiên cứu ban hành văn hướng dẫn cụ thể áp dụng Luật xử lý vi phạm hành quy định cụ thể theo hướng tạo điều kiện phương tiện, vật chất cho lực lượng chức tham gia đấu tranh tội phạm chống buôn lậu vận chuyển trái phép qua biên giới Thứ hai, Tiếp tục hồn thiện chế, sách hành thương mại biên giới: sửa đổi Luật Thương mại năm 2005 có quy định quản lý thương mại biên giới, sở quy định WTO, Hiệp định thương mại song phương với nước 94 có chung đường biên giới tổng kết quản lý thương mại biên giới nước ta thời kỳ qua dự báo xu hướng mở rộng năm tới Đồng thời, đề xuất sửa đổi Luật Biên giới, Luật Hải quan văn quy phạm pháp luật khác có liên quan để tạo điều kiện cho phát triển quản lý thương mại biên giới Trong thời gian trước mắt, sửa đổi số quy định Quyết định 254 theo hướng: giảm số lần nhập hàng hóa tháng miễn thuế, điều chỉnh loại mặt hàng trao đổi, mua bán cư dân biên giới miễn cho phù hợp với thời kỳ, khu vực, tăng cường kiểm soát, quản lý thu thuế trường hợp vượt mức định mức, thu gom chế độ xử phạt vi phạm, phù hợp với quy định WTO điều kiện thực tế Rà sốt đề nghị nước có chung biên giới sửa đổi Hiệp định thương mại song phương, có thỏa thuận tạo điều kiện cho phát triển quản lý thương mại biên giới, khai thác lợi ích từ Hiệp định thương mại tự Asean - Trung Quốc Nghiên cứu có quy định hợp lý phân cấp quản lý thương mại biên giới bộ, ngành chức trung ương địa phương; giao nhiệm vụ cho Chủ tịch UBND tỉnh có chung đường biên giới chịu trách nhiệm chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả; vấn đề điều tiết ngân sách nhà nước nguồn thu từ thương mại biên giới cho tỉnh biên giới để đầu tư phát triển sở hạ tầng, nâng cao lực dịch vụ thương mại biên giới 4.1.3 Kết luận Quản lý thị trường mặt, phận thiếu, tách rời quản lý nhà nước kinh tế Kiểm tra, kiểm soát thị trường thực thi chức năng, nhiệm vụ quản lý nhà nước kinh tế quản lý nhà nước thị trường Công tác quản lý, kiểm tra, kiểm soát thị trường triển khai mở rộng nước ta từ nhiều năm nay, chưa có tài liệu nghiên cứu tham khảo kinh nghiệm nước kiểm tra, giám sát hoạt động mua bán thị trường Vì việc tìm hiểu hoạt động kiểm tra, giám sát lực lượng quản lý thị trường công tác chống buôn lậu hàng hóa nhập điều cần thiết (vì hoạt động thường xảy nhiều vi phạm gây ảnh hưởng lớn đến phát triển kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa) Đề tài phản ảnh rõ nét thực trạng hoạt động chống bn lậu hàng hóa nhập Chi cục quản lý thị trường tỉnh Bắc Giang dựa việc nghiên cứu sở lý luận chung lực lượng quản lý thị trường nước lịch sử đời, nhiệm vụ 95 quyền hạn, vai trò, đặc điểm hoạt động lực lượng quản lý thị trường…cũng sở pháp lý có liên quan quan điểm, chủ trương đường lối Đảng thể chế hóa thành văn pháp luật nhà nước Thông qua việc phản ảnh thực trạng đề tài đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu lực chống bn lậu hàng hóa nhập Chi cục quản lý thị trường tỉnh Bắc Giang nhằm góp phần thiết thực vào việc làm bình ổn thị trường, đảm bảo quyền lợi cho nhà sản xuất người tiêu dùng địa bàn tỉnh Công tác đấu tranh chống buôn lậu q trình lâu dài phức tạp, đòi hỏi phối hợp đồng tất ngành nhiệm vụ riêng lực lượng Nếu ngành không thực đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu cách triệt để chắn khơng thể dẹp bỏ tận gốc tệ nạn này, ngược lại tất ngành, cấp thực tâm với phát triển sản xuất nước chắn tệ nạn đẩy lùi đem lại môi trường kinh doanh lành mạnh cho doanh nghiệp làm ăn chân chính, bảo vệ quyền lợi đáng người tiêu dùng góp phần vào nghiệp phát triển kinh tế đất nước 4.2 Kiến nghị 4.2.1 Đối với Chính phủ * Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành Thủ tục hành cơng cụ để quản lý, kiểm tra, kiểm soát hoạt động xuất nhập khẩu, hoạt động lưu thơng hàng hố ngồi nước Tuy nhiên thủ tục rườm rà, phức tạp, người kinh doanh phải làm nhiều thủ tục khác nhau, làm thời gian, công sức, tiền bạc trí hội kinh doanh họ Từ gây khó khăn cho hoạt động đầu tư dẫn đến tình trạng gian lận trốn thuế Điều đòi hỏi thủ tục phải tinh giản phải đảm bảo quản lý Nhà nước, chống buôn lậu gian lận thương mại, đảm bảo thu đúng, thu đủ khoản thuế tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước đồng thời bảo vệ sản xuất nước người tiêu dùng, không gây phiền hà, ách tắc lưu thơng, tiến trình hội nhập thương mại vào khu vực giới Đổi quy trình nghiệp vụ, tổ chức quản lý giấy tờ, rà soát lại văn quy định hệ thống lại theo hướng đơn giản, hài hoà, thống dễ hiểu, dễ thực Áp dụng trang thiết bị máy móc đại vào việc tổ chức, kiểm tra kiểm soát, lưu trữ tài liệu văn bản, tính thuế thống kê hàng hố XNK, tra mã…làm cho thủ tục 96 giải nhanh chóng có hiệu quả, đảm bảo tính trung thực khách quan Việc áp dụng đòi hỏi phải có nguồn kinh phí lớn để đầu tư cho trang thiết bị máy móc, đào tạo cán nghiệp vụ có kỹ thuật sử dụng, thông thạo ngôn ngữ máy Các cơng tác kiểm dịch hàng hố tinh giản, cần có quan giám định hàng hố, chứng nhận hải quan thơng qua thay phải thông qua hay quan giám định trước * Kiểm tra sau thông quan Kiểm tra sau thông quan khâu kiểm tra lại để thực kiểm tra thẩm định tính trung thực nội dung khai báo tính thuế người làm thủ tục hải quan lô hàng xuất nhập giải phóng nhằm thu đúng, thu đủ thuế cho ngân sách nhà nước, bảo vệ quyền lợi lợi ích hợp pháp doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có liên quan Hàng hố đa đưa vào lưu thông phải rà sốt lại thủ tục Việc kiểm tra sau thơng quan thực tốt sở số liệu, tài liệu ghi chép đầy đủ Nhưng thực tế tài liệu chưa nghi chép lưu trữ cách cẩn thận, dó phải chấn xếp đảm bảo cho công tác kiểm tra sau thông quan thực nhanh chóng , ngăn chặn việc gian thương lọt lưới… Việc kiểm tra sau thơng quan giúp ngăn chặn tình trạng khai tăng, khai giảm, khai sai số lượng hàng hoá, tượng dán mác giả bị ngăn chặn từ khâu mà lưu thông vào thị trường * Thực quản lý giá hàng hoá xuất nhập Đối với hoạt động nhập gian thương thường trốn thuế cách khai giá hàng nhập thấp, mà phải có quản lý giá nhập chặt chẽ, Theo thông tư số 82/1997/BCT tài chính: Ba điều kiện để nhập hàng hố nằm ngồi danh mục hàng hố quy định giá tối thiểu là: Hợp đồng hợp pháp, có xác nhận tốn qua ngân hàng khơng có bảng giá tối thiểu Các quy định thực tế bị gian thương lạm dụng, thông đồng khai giá thấp Do lực lượng chống buôn lậu phải tổ chức kiểm tra chặt chẽ hợp đồng bảng toán 100% qua ngân hàng với giấy tờ hồ sơ phát kịp thời thực truy thu thuế, xử phạt vi phạm… Trong hoạt động xuất gian thương khai tăng giá hàng xuất để lấy hạn ngạch cao, nhà nước ta thường không quản lý hàng xuất Do 97 việc quản lý giá hàng xuất đặt ra, ngăn chặn tình trạng đạt kim ngạch xuất giả tạo nạn xoay vòng hàng hố, tìm cách phát giá thực xuất, xử phạt vi phạm truy thu thuế số hàng vượt hạn ngạch thực tế lô hàng thực xuất * Đẩy mạnh sản xuất nước Sản xuất nước có nhiều yếu kém, suất chất lượng kém, chi phí giá thành cao khả cạnh tranh với nước nguyên nhân tệ nạn buôn lậu gian lận thương mại mà sản xuất nước cần phải đầu tư phát triển mạnh trang thiết bị máy móc cơng nghệ đại, trình độ lực quản lý cán kỹ thuật phải nâng lên, bước nâng cao tay nghề công nhân viên, nâng cao suất lao động từ nâng cao số lượng, chất lượng sản phẩm, hạ giá thành tăng khả cạnh tranh thị trường dần thay hàng ngoại, có hạn chế hàng lậu Tuy nhiên, với điều kiện thực tế Việt Nam, tỉnh Bắc Giang điều kiện sở hạ tầng khó đầu tư, đặc biệt thiếu vốn, quản lý mang tính chủ quan, khó thay đổi… Mặc dù doanh nghiệp địa phương biết khắc phục khó khăn dựa vào lợi thế, tiềm lực để phát triển trụ vững kinh doanh * Một số kiến nghị khác: + Chính phủ Nhà nước cần có chế, sách cụ thể để đảm bảo cho hoạt động lực lượng thực chức quản lý, chống buôn lậu gian lận thương mại hoạt động hiệu + Chính phủ Nhà nước cần đảm bảo sống cán chức năng, đảm bảo công quan chức năng: cho lực lượng QLTT hưởng chế độ phụ cấp quan: Thuế, Hải quan + Đảm bảo điều kiện kinh phí, phương tiện, cơng cụ thiết bị…cho hoạt động lực lượng chức + Xây dựng lực lượng QLTT mơ hình tổ chức quan Thuế, Hải quan, Thống kê lực lượng đồng đều, vững mạnh 4.2.2 Đối với bộ, ngành quan chức khác - Trong quan ban ngành cần ban hành mô tả chức danh công việc tất lĩnh vực chun mơn nghành Trên sở đánh giá tổng thể 98 yêu cầu số lượng chất lượng cán phận công tác, từ có kế hoạch tổng thể đào tạo, đào tạo lại, tuyển dụng cho phù hợp - Xây dựng chế độ công tác chuyên trách, chuyên sâu dựa chế độ luân chuyển hợp lý Cần có chế sách khen thưởng, tiền lương thoả đáng cho cán làm nhiệm vụ chống buôn lậu gian lận thương mại - Cần quan tâm thường xuyên tuyên truyền, giáo dục ý thức trách nhiệm, bỗi dưỡng phẩm chất đạo đức cho cán công nhân viên - Tuyên truyền, giáo dục ý thức cho quần chúng nhân dân theo pháp luật 4.2.3 Đối với UBND tỉnh Làm rõ mối quan hệ đạo quản lý theo ngành nhằm tạo điều kiện để Quản lý thị trường chủ động hoạt động kiểm tra, kiểm soát xử lý hành vi vi phạm pháp luật đảm bảo giúp UBND tỉnh thực tốt chức quản lý nhà nước thương mại địa bàn Giao quyền chủ động cho Chi cục Trưởng Chi cục Quản lý thị trường việc điều hành công việc liên quan đến hoạt động kiểm tra, xác định địa bàn kiểm tra, kiểm soát, biện pháp đấu tranh; chủ động tuyển dụng, bố trí, xếp, bổ nhiệm, miễn nhiệm, điều động Trưởng phòng, Phó Trưởng phòng, Đội trưởng, Phó Đội trưởng để thực thi cơng vụ 4.2.4 Đối với doanh nghiệp nước - Cần cải thiện, thay đổi chế hoạt động, lắp ráp máy móc, trang thiết bị đại nhằm cải thiện chất lượng sản phẩm, hạ giá thành, tăng khả cạnh tranh với hàng hố nhập lậu - Cần có sách đầu tư cho nghiên cứu công nghệ mới, tạo bước đột phá, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nước - Thực đầy đủ nghĩa vụ đóng thuế nhà nước, áo dụng đầy đủ quy trình xử lý, bảo vệ mơi trường sinh thái - Nhận thức đắn quyền nghĩa vụ Doanh nghiệp Nhà nước 4.2.5 Đối với quần chúng - Cần nhận thức đắn hoạt động buôn lậu, nâng cao ý thức tiêu dùng, ưu tiên sử dụng hàng hóa sản xuất nước - Thực đầy đủ quyền nghĩa vụ công dân Nhà nước 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ luật hình năm 2015 Đại từ điển tiếng Việt, Nhà xuất văn hóa thơng tin, năm 1999 Luật kinh tế, Luật doanh nghiệp, Luật hợp tác xã, Luật phá sản, Luật cạnh tranh, Luật đấu thầu Nhà xuất giao thông vận tải, năm 2009 Luật xử lý vi phạm hành năm 2012 Luật Quản lý thuế năm 2016 Luật Hải quan sửa đổi bổ sung năm 2014 Quyết Định số 34/QĐ-TTg ngày 12/10/ 2018 Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Quản lý thị trường Nghị định số 81/2013/NĐ-CP Hướng dẫn biện pháp thi hành Luật xử lý vi phạm hành 10 Nghị định số 185/NĐ-CP Quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực thương mại, sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng 11 Thông tư 09/2013/TT-BCT Quy định hoạt động kiểm tra xử phạt vi phạm hành Quản lý thị trường 12 Thơng tư liên tịch 64/2015/TTLT-BTC-BCT-BCA Hướng dẫn chế độ hoá đơn, chứng từ hàng hố nhập lưu thơng thị trường 13 Quyết định số 246/QĐ-TTg ngày 24/4/2017 Thủ tướng Chính phủ sửa đổi quy chế hoạt động ban đạo quốc gia chống buôn lậu gian lận thương mại hàng giả ban hành kèm theo định số 34/QĐ-BCĐ 389 ngày 23/5/2014 trưởng ban đạo quốc gia 14 Nghị 41/NQ-CP việc đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả tình hình ;15 Thực pháp luật áp dụng pháp luật Việt Nam, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội Sách chuyên khảo PGS.TS Nguyễn Văn Mạnh (Chủ biên) 16 Một số vấn đề lý luận thực tiễn thực pháp luật, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội, 2010 17 Bài báo khoa học GS.TSKH Đào Trí Úc, năm 2011, Thực pháp luật chế thực pháp luật Việt Nam 100 18 Những giải pháp lớn cơng tác phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả năm 2015, http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/xuan-atmui- 2015/2015-02-11/nhung-giai-phap-lon-trong-cong-tac-phong-chongbuon-lau-gian-lanthuong-mai-va-hang-gia-nam-2015-17999.aspx.19 19 http://www.qltt.gov.vn 20 http://www.bacgiangintrade.gov.vn 21 http://sct.haiduong.gov.vn 22 http://www.chinhphu.vn 23 http://ebacgiang.com.vn 24 http://doc.edu.vn 25 http://bacgiang.gov.vn 101 ... hiệu thực thi pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại CHƯƠNG LÝ LUẬN CỚ BẢN VỀ PHÁP LUẬT CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1 Cơ sở lý luận 1.2 Khái niệm pháp luật chống buôn lậu gian lận. .. sau: Chương I- Lý luận pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại Chương II- Thực trạng áp dụng pháp luật chống buôn lậu, gian lận thương mại thực tiễn áp dụng tỉnh Bắc Giang Chương III- Một... luật chưa rõ ràng pháp luật chống buôn lậu gian lận thương mại phân tích quy định pháp luật việc xử lý hành vi phạm pháp luật hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại - Về thực tiễn: Trên sở