Kế toán kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Titaco Việt Nam

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam TÓM LƯỢC Cùng với phát triển vũ bão khoa học công nghệ ngày nay, kinh tế giới chuyển bước lên mạnh mẽ Sự chuyển biến kinh tế gắn liền với thay đổi mạnh mẽ quốc gia khu vực giới Nền kinh tế Việt nam có chuyển biến mạnh mẽ, bước chuyển đổi từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trường làm thay đổi mặt kinh tế quốc dân Hiện nay, kinh tế Việt nam phát triển, hình thành cạnh tranh doanh nghiệp trở nên gay gắt Vì vậy, việc xác định kết kinh doanh giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp xác định tồn để giải quyết, khắc phục trình hoạt động kinh doanh Làm để tạo nhiều lợi nhuận ln tốn khó doanh nghiệp, quản lý nguồn lợi nhuận khơng phải điều dễ dàng gì, mà lợi nhuận tình hình hoạt động cơng ty có ý nghĩa quan trọng, cung cấp thơng tin cho nhà quản lý để điều chỉnh chiến lược phù hợp cho đối tượng khác bên ngồi doanh nghiệp có u cầu Từ cho thấy cơng tác kế tốn nói chung, kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp giữ vai trò quan trọng, định đến tương lai phát triển doanh nghiệp, yêu cầu đặt phải khơng ngừng hồn thiện theo kịp với tiến trình phát triển kinh tế Nhận thức vai trò quan trọng cơng tác kế tốn kết kinh doanh doanh nghiệp, với kiến thức học nhà trường qua thời gian thực tập Công ty TNHH Titaco Việt Nam, em chọn đề tài: “Kế toán kết kinh doanh Công ty TNHH Titaco Việt Nam” Nội dung khóa luận việc nghiên cứu lý luận kế toán kết kinh doanh, đồng thời khảo sát thực trạng kế toán kết kinh doanh Công ty TNHH Titaco Việt Nam việc sử dụng luân chuyển chứng từ, tài khoản vận dụng tài khoản, sổ kế tốn Thơng qua đánh giá thực trạng kế tốn Cơng ty nhằm làm rõ ưu điểm tồn việc vận dụng chuẩn mực kế toán chế độ kế toán (QĐ48/BTC) nguyên nhân tồn Dựa vào hạn chế tồn tại, em mạnh dạn đề xuất số kiến nghị nhằm khắc phục tồn để hoàn thiện cơng tác kế tốn kết kinh doanh Cơng ty TNHH Titaco Việt SVTH: Phạm Thị Loan Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Nam Với mong muốn làm sở tham khảo cho công ty việc nâng cao hiệu kinh doanh, tăng lợi nhuận LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực tập hồn thành đề tài em xin chân thành cảm ơn sâu sắc tới: Thầy giáo khoa Kế tốn – Kiểm tốn nhà trường tạo điều kiện cho em có hội cọ sát với thực tế, giúp cho sinh viên trường hiểu chuyên môn Trong trình tìm hiểu nghiên cứu Công ty TNHH Titaco Việt Nam em nhận thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn kết kinh doanh doanh nghiệp nói chung Cơng tty TNHH Titaco Việt Nam nói riêng Do em định lực chọn đề tài “Kế toán kết kinh doanh Công ty TNHH Titaco Việt Nam” Em xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thị Hồng Lam mơn Kiểm tốn dẫn dắt hướng dẫn em nhiệt tình suốt q trình hồn thiện đề tài Em xin chân thành cảm ơn tới ban giám đốc cơng ty, anh, chị phòng ban cơng ty đặc biệt phòng kế tốn quan tâm, bảo tận tình em nhiều để em hiểu rõ khó khăn cơng tác kế tốn kết kinh doanh Trong q trình nghiên cứu thực đề tài này, nhiều hạn chế mặt thời gian nhận thức kinh nghiệm đánh giá vấn đề nên em khơng tránh khỏi thiếu sót nội dung phương pháp Chính vậy, em mong nhận đánh giá quan tâm lời phê bình, đóng góp giáo người quan tâm đến đề tài nhằm đóng góp phần làm nội dung đề tài hồn chỉnh xác MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ .v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU SVTH: Phạm Thị Loan Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số lý thuyết kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Nội dung phương pháp xác định kết kinh doanh .8 1.1.3 Yêu cầu, nhiệm vụ kế toán 1.2 Nội dung kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp 11 1.2.1 Kế toán kết kinh doanh theo quy định tron chuẩn mực kế toán Việt Nam 11 1.2.2 Kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại theo chuẩn mực kế toán hành (Theo định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/206 Bộ trưởng BTC) 15 CHƯƠNG II: THỰC TRANG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TITACO VIỆT NAM .22 2.1 Tổng quan tình hình nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn kết kinh doanh Cơng ty TNHH Titaco Việt Nam .22 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH Titaco Việt Nam 22 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố vi mô vĩ mô tới kết kinh doanh Công ty TNHH Titaco Việt Nam .23 2.2 Thực trạng công tác kế tốn kết hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH Titaco Việt Nam 26 2.2.1 Nội dung, phương pháp xác định kết kinh doanh công ty TNHH Titaco Việt Nam 26 2.2.2 Thực trạng kế toán kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Titaco Việt Nam 28 SVTH: Phạm Thị Loan Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam CHƯƠNG III: KẾT LUẬN VÀ CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TITACO VIỆT NAM 36 3.1 Nhật xét chung kế toán kết kinh doanh Công ty TNHH Titaco Việt Nam 36 3.1.1 Những ưu điểm đạt 36 3.1.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân 39 3.2 Đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Công ty TNHH Titaco Việt Nam 41 3.3 Điều kiện thực .45 3.3.1 Về phía Nhà nước 45 3.3.2 Về công ty TNHH Titaco Việt Nam 46 KẾT LUẬN 48 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Phạm Thị Loan Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ STT Số trang Tên bảng Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Titaco Việt Nam 22 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 Từ viết tắt TNHH TSCĐ BTC BCTC BTC KQKD GTGT DV TNDN HTK TK SVTH: Phạm Thị Loan Nội dung Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Bộ Tài Chính Báo cáo tài Bộ Tài Chính Kết kinh doanh Giá trị gia tăng Dịch vụ Thu nhập doanh nghiệp Hàng tồn kho Tài khoản Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài Trong kinh tế thị trường hội nhập mạnh mẽ với cạnh tranh khốc liệt vốn có, để đảm bảo cho tồn phát triển doanh nghiệp hướng tới mục tiêu cuối lợi nhuận Do vậy, nhu cầu sử dụng thông tin tài cách nhanh chóng, đầy đủ, xác trở nên cấp thiết Kết kinh doanh doanh nghiệp kết cuối để đánh giá xác hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ Vì vậy, kế tốn xác định kết kinh doanh phận quan trọng kế toán doanh nghiệp Việc xác định kết hoạt động kinh doanh giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp thấy ưu nhược điểm, vấn đề tồn tại, từ đưa giải pháp khắc phục, đề phương án kinh doanh chiến lược, đắn thích hợp cho kỳ Số liệu kế toán chi tiết, xác, nhanh chóng kịp thời hỗ trợ nhà quản trị tốt việc cân nhắc để đưa định phù hợp với tình hình hoạt động doanh nghiệp Việc xác định tính trung thực, hợp lý, xác khách quan thông tin kết kinh doanh Báo cáo tài quan tâm đối tượng sử dụng thơng tin tài đặc biệt nhà đầu tư Do cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn kết kinh doanh Trên thực tế nay, việc thực kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp bên cạnh điểm thuận lợi hợp lý tồn số khó khăn, hạn chế Với phát triển ngày nay, đòi hỏi cơng tác kế tốn khơng ngừng đổi hoàn thiện nội dung, phương pháp hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao kinh tế nói chung , doanh nghiệp nói riêng Điều ảnh hưởng trực tiếp tới kết kinh doanh đơn vị Cơng ty TNHH Titaco Việt Nam Qua q trình thực tập công ty TNHH Titaco Việt Nam, tim hiểu cơng tác kế tốn qua phương pháp thu thập số liệu sơ cấp, thứ cấp vấn, kết thực tập tổng hợp cho thấy mức độ quan trọng kế toán kết kinh doanh tồn phát triển, ảnh hưởng to lớn đến hiệu kinh tế SVTH: Phạm Thị Loan Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam công ty Bên cạnh đó, thực tế cơng tác kế tốn gặp phải hạn chế, khó khăn định làm ảnh hưởng không nhỏ đến kết kinh doanh giá vốn hàng bán thường tính vào cuối kỳ ảnh hưởng đến tính xác cho q trình nhập số liệu khả cập nhật thông tin; Công ty nhập hàng hóa nên cơng tác mua bán vận chuyển lâu tốn nhiều chi phí, mà chứng từ để hạch tốn doanh thu hóa đơn GTGT, từ phát sinh nghiệp vụ đến quay phòng kế tốn chậm làm tính kịp thời, ảnh hưởng đến việc theo dõi doanh thu định kinh doanh nhà quản lý;chưa lập dự phòng nợ phải thu khó đòi Đó vấn đề cần hồn thiện cơng tác kế tốn nhằm nâng cao hiệu kế toán kinh doanh hiệu kinh doanh Công ty Mục tiêu nghiên cứu - Về lý luận: Đề tài sâu nghiên cứu, làm rõ vấn đề lý luận kế toán kết kinh doanh hệ thống hóa sở lý luận liên quan kế tốn kết kinh doanh doanh nghiệp theo chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa - Về thực trạng: Khảo sát phân tích thực trạng kế tốn kết kinh doanh Cơng ty TNHH Titaco Việt Nam như: xem xét việc thực công tác tổ chức kế toán, tài khoản sử dụng, chứng từ, quy trình luân chuyển chứng từ, vận dụng tài khoản kế toán liên quan đến việc hạch toán kết kinh doanh Từ nhằm đánh giá thực trạng, ưu điểm mặt tồn cần giải cơng tác kế tốn công ty Trên sở đề xuất số giải pháp, kiến nghị đóng góp hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Công ty TNHH Titaco Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu Nội dung phương pháp kế toán kết kinh doanh Công ty TNHH Titaco Việt Nam  Phạm vi nghiên cứu + Về thời gian: Đề tài tập trung thu thập, phân tích xử lý liệu kết kinh doanh Công ty TNHH Titaco Việt Nam năm 2016 SVTH: Phạm Thị Loan Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam + Về không gian: Đề tài nghiên cứu Công ty TNHH Titaco Việt Nam điều kiện doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 + Về khách thể: Đề tài tập trung nghiên cứu công tác kế tốn kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Titaco Việt Nam, xem xét thực trạng từ đưa giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán kết hoạt động kinh doanh Công ty Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập phân tích liệu sơ cấp 4.1.1 Phương pháp quan sát trực tiếp Thông tin thu thập thơng qua quan sát trực tiếp q trình thực tập Công ty TNHH Titaco Việt Nam nội dung: việc tổ chức máy quản lý công ty, việc phân công công việc thực kế toán cán bộ, nhân viên kế toán cơng ty, theo dõi q trình từ khâu lập chứng từ, luân chuyển chứng từ, tới khâu nhập liệu vào máy, lên bảng cân đối tài khoản, lập Báo cáo tài Những thơng tin giúp đánh giá phần quy trình thực cơng việc Mặt khác, thông tin không phụ thuộc vào câu trả lời hay trí nhớ nhân viên kế tốn, nhờ kết thu khách quan xác hơn, làm tăng độ tin cậy thông tin 4.1.2 Phương pháp nghiên vấn (Phụ lục 1.1) Thu thập số liệu việc hỏi trực tiếp nhân viên kế toán nhà quản trị Cơng ty, tập trung nhiều vào vấn Hồng Thị Thủy – kế tốn trưởng, ơng Lê Danh Thạch– giám đốc Công ty Nội dung câu hỏi tập trung vào tình hình tổ chức, thực cơng tác kế tốn nói chung kế tốn kết kinh doanh nói riêng Cơng ty Thời gian địa điểm vấn: từ 16h30 – 17h30 ngày 04/03/2017 Địa điểm vấn phòng giám đốc kế tốn Cơng ty Những người vấn trả lời câu hỏi với thái độ nhiệt tình, cởi mở Kết vấn để phân tích phân tích ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn kết hoạt động kinh doanh Công ty SVTH: Phạm Thị Loan Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam 4.2 Phương pháp thu thập phân tích liệu thứ cấp Đề tài thực sở nghiên cứu chứng từ, sổ sách (sổ tổng hợp, sổ chi tiết), BCTC công ty Ngoài ra, việc tham khảo tài liệu liên quan từ bên ngồi chuẩn mực kế tốn số 01, 02, 14, 17, sách chuyên ngành kế tốn, luận văn khóa trước giúp ích nhiều cho việc nghiên cứu Qua đây, giúp có thơng tin cụ thể vấn đề nghiên cứu như: doanh thu, giá vốn, khoản chi phí, tình hình nhập xuất tồn hàng tồn kho doanh nghiệp… Các thơng tin thu thập góp phần bổ sung kiểm nghiệm thông tin thu từ phương pháp khác, đồng thời giúp tìm ưu nhược điểm kế toán kết kinh doanh Công ty Việc thực bao gồm: - Bước 1: Thu thập liệu: Các liệu thứ cấp thu thập phòng ban doanh nghiệp - Bước 2: Xử lý liệu, xếp, phân loại liệu thu thập - Bước 3: Phân tích liệu, lập bảng đưa nhân xét, phát Kết cấu luận văn Ngoài phần lời cảm ơn, mục lục, danh mục bảng biểu, danh mục sơ đồ, hình vẽ, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo dùng cho q trình viết khóa luận, bào khóa luận có kết cấu bao gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp Nội dung chương trình bày lý luận kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: khái niệm có liên quan đến kế toán kết kinh doanh, nêu nội dung, quy trình Chuẩn mực, chế độ kế tốn hành liên quan Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn kết kinh doanh Cơng ty TNHH Titaco Việt Nam Trong chương tìm hiểu tổng quan công ty, nhân tố môi trường ảnh hưởng đến kế tốn kết kinh doanh Cơng ty TNHH Titaco Việt Nam phản ánh thwucj trạng kế tốn kết kinh doanh Cơng ty Chương III: Kết luận giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Titaco Việt Nam Từ kết khảo sát, đánh giá cơng tác kế tốn kết kinh doanh Công ty, chương đưa nhận xét chung thực trạng kế toán kết kinh doanh: SVTH: Phạm Thị Loan Lớp: K17D_SB Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Lam ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế Đồng thời đưa giải pháp hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Cơng ty TNHH Titaco Việt Nam CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số lý thuyết kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.1.1 Một số khái niệm  Nhóm khái niệm kết kinh doanh Kết kinh doanh phần chênh lệch doanh thu, thu nhập chi phí doanh nghiệp sau kỳ hoạt động kinh doanh định Kết kinh doanh lãi doanh thu lớn chi phí ngược lại kết kinh doanh lỗ doanh thu nhỏ chi phí ( Giáo trình kế tốn tài chính, Đại học Thương Mại, NXB Thống kê, chủ biên: TS.Nguyễn Tuấn Duy TS Đặng Thị Hòa, 2006) Kết kinh doanh kết cuối hoạt động doanh nghiệp thời kỳ kế toán định, biều tiền phần chênh lệch tổng doanh thu tổng chi phí hoạt động kinh tế thực hiện, mà khoản mục chi phí phân loại theo mối quan hệ với mức độ hoạt động (bao gồm biến phí chi phí thay đổi tổng số, tỷ lệ với thay đổi mực độ hoạt động kinh doanh kỳ, định phí khoản phí khơng thay đổi tổng số mức hoạt động thay đổi phạm vị phù hợp) (Giáo trình kế tốn quản trị, Đại học Thương Mại, NXB Thống kê, chủ biên: TS Đặng Thị Hòa, 2006) Kết kinh doanh: số chênh lệch gữa doanh thu bán hàng doanh thu tài với giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí tài (Kế tốn doanh nghiệp Học viện Tài Chính, NXB Thống kê, 2004) Kết hoạt động khác: Là kết từ nghiệp vụ phát sinh không thường xuyên doanh nghiệp không dự kiến trước như: lý, nhượng bán TSCĐ, tài sản tổn thất,… ( Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp thương mại, Đại học Thương Mại, NXB Thống kê, 2006)  Nhóm khái niệm doanh thu, thu nhập SVTH: Phạm Thị Loan Lớp: K17D_SB PHỤ LỤC 2.5 GBN,GBC Mẫu số: 03/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Bộ Tài chính) PHỤ LỤC 2.6 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế: từ … đến [02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ: Doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thông tin giao dịch liên kết [04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: [05] Tỷ lệ (%): % [06] Tên người nộp0 thuế VIỆT NAM :0CÔNG 4 TY TNHH TITACO [07] Mã số thuế: [08] Địa chỉ: Thôn An Trai, Xã Vân Canh [09] Quận/huyện: Hoài Đức [10] Tỉnh/Thành phố: Hà Nội [11] Điện thoại: [12] Fax: [13] Email: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã tiêu (1) (2) (3) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài A Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 B Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp B B1 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6 +B7) 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 1.3 Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế B4 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B5 B6 1.5 Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường giao dịch liên kết 1.6 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác B7 Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11) B8 Số tiền (4) (79.548.819) 99.917.161 99.917.161 2.1 Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B9 2.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 2.3 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B11 Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) B12 20.368.342 3.1 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh B13 20.368.342 3.2 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (B14=B12-B13) B14 C Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh C Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) C1 Thu nhập miễn thuế C2 Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ C3 3.1 Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển kỳ C3a 3.2 Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi hoạt động SXKD C3b Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b) C4 Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) C5 TNTT sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4-C5=C7+C8+C9) C6 6.1 Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) C7 6.2 + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) C8 6.3 + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất không ưu đãi khác C9 + Thuế suất không ưu đãi khác (%) C9a Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất khơng ưu đãi (C10 =(C7 x 22%) + (C8 x 20%) + (C9 x C10 20.368.342 20.368.342 20.368.342 20.368.342 4.073.668 C9a)) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi C11 Thuế TNDN miễn, giảm kỳ C12 9.1 Trong đó: + Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định C13 9.2 + Số thuế TNDN miễn, giảm không theo Luật Thuế TNDN C14 11 Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế C15 12 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11-C12-C15) C16 4.073.668 D Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3) D 4.073.668 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) D1 4.073.668 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản D2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) D3 E Số thuế TNDN tạm nộp năm (E = E1+E2+E3) E Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh E1 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) E3 G Tổng số thuế TNDN phải nộp (G = G1+G2+G3) G Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (G1 = D1-E1) G1 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (G2 = D2-E2) G2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) (G3 = D3-E3) G3 H 20% số thuế TNDN phải nộp (H = D*20%) H I Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I = G-H) I 4.073.668 4.073.668 814.734 3.258.934 L Gia hạn nộp thuế (nếu có) [L1] Đối tượng gia hạn □ [L2] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo : L3] Thời hạn gia hạn: [L4] Số thuế TNDN gia hạn : [L5] Số thuế TNDN không gia hạn: M.Tiền chậm nộp khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến ngày hết hạn nộp hồ sơ toán thuế TNDN (trường hợp kê khai toán nộp thuế theo toán trước thời hạn tính đến ngày nộp thuế) [M1] Số ngày chậm nộp……… ngày, từ ngày 01/02/2017 đến ngày …… [M2] Số tiền chậm nộp: I Ngoài Phụ lục tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: STT Tên tài liệu Tôi cam đoan số liệu, tài liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu, tài liệu kê khai./ Ngày tháng năm NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI NỘP THUẾ Họ tên:……… NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI Chứng hành nghề số: (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)) Ghi chú: - TNDN: Thu nhập doanh nghiệp PHỤ LỤC 2.7 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN PHỤ LỤC 2.8 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH PHỤ LỤC 2.9 BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ PHỤC LỤC 2.10 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN PHỤ LỤC 2.11 Mẫu số 03b - DN Cơng ty TNHH Titaco Việt Nam Thơn An Trai-Vân Canh-Hồi Đức-Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ nhật ký chung Năm : 2016 Ngày Chứng từ Diễn giải TK Nợ TK đối B Ngày tháng C D 06/01 PC01 06/01 06/01 PC01 06/01 tháng Số hiệu TK Có ứng Nợ A E G Chi tiền cước điện thoại 6422 331 06/01 Chi nộp tiền thuế GTGT số 7453254 133 331 PC01 06/01 Phải trả cho tập đồn viễn thơng qn đội Viettel … 331 6422,133 12/03 00358 12/03 156 331 36 18 12/03 00358 12/03 133 331 61 12/03 00358 12/03 Mua điều hòa cơng ty Thanh Trang chưa TT Mua điều hòa cơng ty Thanh Trang chưa TT Phải trả cho công ty Thanh Tùng 331 156,133 421 911 94 … 31/12 31/12 Kết chuyển hoạt động kinh doanh năm PHỤ LỤC 2.12 Mẫu số 03b - DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty TNHH Titaco Việt Nam Thơn An Trai-Vân Canh-Hồi Đức-Hà Nội Sổ (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2016 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C 02/01 04/01 0001 0002 02/01 04/01 14/12 14/12 15/12 31/12 1236 1236 1237 01 14/12 14/12 15/12 31/12 Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Diễn giải D Số dư đầu năm Xuất bán chế phẩm ăn mòn theo HĐ 01 Xuất bán chế phẩm ăn mòn theo HĐ 02 … Xuất bán chế phẩm ăn mòn theo HĐ 106 Xuất bán chế phẩm ăn mòn theo HĐ 106 Xuất bán chế phẩm ăn mòn theo HĐ 107 Kết chuyển doanh thu bán hàng Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Ký, họ tên Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Số hiệu TK đối ứng H 131 131 131 131 131 911 15 15 Ký, họ tên PHỤ LỤC 2.13 Công ty TNHH Titaco Việt Nam Thôn An Trai-Vân Canh-Hoài Đức-Hà Nội Mẫu số 03b - DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2016 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C 02/01 04/01 00001 00002 02/01 04/01 14/12 14/12 15/12 31/12 01463 01463 01464 02 14/12 14/12 15/12 31/12 Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Diễn giải D Số dư đầu năm Xuất bán chế phẩm ăn mòn theo HĐ 01 Xuất bán chế phẩm ăn mòn theo HĐ 02 … Xuất bán chế phẩm ăn mòn theo HĐ 106 Xuất bán chế phẩm ăn mòn theo HĐ 106 Xuất bán chế phẩm ăn mòn theo HĐ 107 Kết chuyển giá vốn hàng bán Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng H Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Ký, họ tên Kế toán ghi sổ Ký, họ tên PHỤ LỤC 2.14 Công ty TNHH Titaco Việt Nam Thôn An Trai-Vân Canh-Hoài Đức-Hà Nội Mẫu số 03b - DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2016 Tên tài khoản: Thu nhập hoạt động tài 156 156 156 156 156 911 12 Số hiệu: 515 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C 31/01 29/02 31/03 001 002 003 31/01 29/02 31/03 30/11 31/12 31/12 015 016 03 30/11 31/12 31/12 Diễn giải D Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số dư đầu năm Lãi tiền gửi tháng 01/2016 Lãi tiền gửi tháng 02/2016 Lãi tiền gửi tháng 03/2016 Kế toán ghi sổ Ký, họ tên 1121 1121 1121 Lãi tiền gửi tháng 11/2016 Lãi tiền gửi tháng 12/2016 Kết chuyển thu nhập hoạt động tài Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ PHỤ LỤC 2.15 Công ty TNHH Titaco Việt Nam Thôn An Trai-Vân Canh-Hoài Đức-Hà Nội Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Ký, họ tên 1121 1121 911 Mẫu số 03b - DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2016 Tên tài khoản: Chi phí hoạt động tài Số hiệu: 635 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C 09/01 26/01 0001 0002 09/01 26/01 06/12 12/12 26/12 31/12 1001 1020 1032 04 06/12 12/12 26/12 31/12 Diễn giải D Số dư đầu năm Chênh lệch tỷ giá toán TT tiền gốc lãi cho TP Bank Chênh lệch lỗ bán ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá toán TT tiền gốc lãi cho TP Bank Kết chuyển chi phí hoạt động tài Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Số hiệu TK đối ứng H 331 1121 1121 331 1121 911 Kế toán ghi sổ Ký, họ tên Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Ký, họ tên PHỤ LỤC 2.16 Công ty TNHH Titaco Việt Nam Thơn An Trai-Vân Canh-Hồi Đức-Hà Nội Mẫu số 03b - DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2016 Tên tài khoản: Chi phí nhân viên quản lý Số hiệu: 6421 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C 05/01 15/01 0023 0025 05/01 15/01 31/12 31/12 31/12 31/12 1756 1756 1759 05 31/12 31/12 31/12 31/12 Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Diễn giải D Số dư đầu năm Cước vận chuyển hàng hóa theo HĐ 01 Cước vận chuyển theo HĐ 03 … Hạch toán tiền bảo hiểm tháng 12/2016 Hạch toán tiền bảo hiểm tháng 12/2016 Phân bổ khấu hao TSCĐ Kết chuyển chi phí nhân viên quản lý Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Ký, họ tên Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế tốn trưởng Ký, họ tên PHU LỤC 2.17 Cơng ty TNHH Titaco Việt Nam Thơn An Trai-Vân Canh-Hồi Đức-Hà Nội Mẫu số 03b - DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2016 Tên tài khoản: Chi phí vật liệu quản lý Số hiệu: 6422 Số hiệu TK đối ứng H 331 331 3384 3389 2141 911 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C 01/01 02/01 0065 0025 01/01 02/01 31/12 31/12 31/12 31/12 1653 1664 1671 06 31/12 31/12 31/12 31/12 Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Diễn giải D Số dư đầu năm Chi tiền tiếp khách theo HĐ 189 TT tiền giấy cho Thành Đạt … Hạch toán tiền bảo hiểm tháng 12/2016 Phân bổ khấu hao tài sản Phí quản lý tài khoản T12/2016 Kết chuyển chi phí vật liệu quản lý Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Ký, họ tên Số hiệu TK đối ứng H 1111 1112VC 3389 2141 1121VC 911 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Ký, họ tên PHỤ LỤC 2.18 Công ty TNHH Titaco Việt Nam Thơn An Trai-Vân Canh-Hồi Đức-Hà Nội Mẫu số 03b - DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2016 Tên tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu: 711 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C 23/01 0002 23/01 16/12 23/12 0168 0169 16/12 23/12 Diễn giải D Số dư đầu năm Thu tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng số 00032 ngày 06/01 … Phải trả người bán Thu tiền lý máy tính Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Số hiệu TK đối ứng H 1111 331 1111 31/12 07 31/12 Kết chuyển thu nhập khác Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Ký, họ tên 911 PHỤ LỤC 2.19 Công ty TNHH Titaco Việt Nam Thơn An Trai-Vân Canh-Hồi Đức-Hà Nội Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Ký, họ tên Mẫu số 03b - DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm: 2016 Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 8111 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C 24/03 0012 24/03 23/12 23/12 0115 0116 23/12 23/12 31/12 08 31/12 Diễn giải D Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số dư đầu năm Chi tiền vi phạm hợp đồng số 00024 ngày 02/03 … Giá trị lại máy tính mang lý Thanh tốn chi phí vận chuyển máy tính lý Kết chuyển chi phí khác Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Ký, họ tên PHỤ LỤC 2.20 Công ty TNHH Titaco Việt Nam Thơn An Trai-Vân Canh-Hồi Đức-Hà Nội Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Ký, họ tên Mẫu số 03b - DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) 112 211 1111 911 Năm: 2016 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Ngày tháng ghi sổ A 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Diễn giải D Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Số dư đầu năm Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Kết chuyển chi phí hoạt động tài Kết chuyển chi phí nhân viên quản lý Kết chuyển chi phí vật liệu quản lý Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển chi phí thuế TNDN 2016 Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh năm Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ PHỤ LỤC 2.21 Công ty TNHH Titaco Việt Nam Thơn An Trai-Vân Canh-Hồi Đức-Hà Nội Số hiệu TK đối ứng H 511 632 515 635 6421 6422 711 811 821 421 15 Mẫu số 03b - DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2016 Tên tài khoản: Chi phí thuế TNDN Số hiệu: 821 Ngày tháng ghi sổ A 31/12 31/12 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C 09 31/12 31/12 Diễn giải D Số dư đầu năm Hạch tốn chi phí thuế TNDN phải nộp Kết chuyển chi phí thuế TNDN Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Số hiệu TK đối ứng H 3334 911 Kế toán ghi sổ Ký, họ tên Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Ký, họ tên Công ty TNHH Titaco Việt Nam Thôn An Trai-Vân Canh-Hoài Đức-Hà Nội Mẫu số 03b - DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHỤ LỤC 2.22 Sổ (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2016 Tên tài khoản: Thu nhập chưa phân phối Số hiệu: 421 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C Diễn giải D Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số dư đầu năm 31/12 10 31/12 Kết chuyển hoạt động kinh doanh năm Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Ký, họ tên Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán trưởng Ký, họ tên 911