TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ ===***=== BÀI TẬP NHĨM HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TOÁN Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Phương Dung Sinh viên thực hiện: Nhóm Nguyễn Thị Xuân 20165702 Trần Thị Mận 20165398 Hoàng Thị Cẩm Tú 20165672 Trần Thị Hạnh 20165172 Hà Nội, 2019 Câu Yêu cầu vẽ Sơ đồ dòng liệu (DFD) vẽ Lưu đồ (flow chart) cho chứng từ kế toán sau Bảng tốn tiền làm thêm 06-LĐTL * Mơ tả quy trình: - Bước 1: Bộ phận chấm cơng thực việc chấm công hàng ngày cho nhân viên, cuối tháng lập bảng chấm cơng làm thêm có xác nhận trưởng phận chấm công phận nhân sự, chuyển cho Kế toán tiền lương - Bước 2: Kế tốn tiền lương tập hợp Bảng chấm cơng làm thêm chứng từ liên quan Căn vào Bảng chấm cơng làm thêm giờ, kế tốn tiền lương lập Bảng toán tiền lương, thưởng khoản phải nộp chuyển cho Kế toán trưởng - Bước 3: Kế toán trưởng kiểm tra Bảng toán tiền làm thêm giờ: + Nếu đồng ý: chuyển cho Giám đốc xét duyệt ký + Nếu không đồng ý: chuyển trả lại cho Kế toán tiền lương - Bước 4: Giám đốc xem xét, duyệt ký vào Bảng tốn tiền làm thêm sau chuyển lại cho Kế toán trưởng - Bước 5: Kế toán trưởng nhận Bảng toán tiền làm thêm từ Giám đốc chuyển lại cho Kế toán tiền lương -Bước 6: Căn vào Bảng toán tiền làm thêm ký duyệt, Kế toán tiền lương lập phiều chi chuyển cho thủ quỹ -Bước 7: Thủ quỹ vào bảng toán tiền làm thêm phiếu chi để chi tiền Nhân viên nhận lương ký nhận Tại phận lưu trữ chứng từ liên quan * Hình 1: Sơ đồ bảng toán tiền làm thêm Nhân viên Lập bảng chấm công làm thêm Lập bảng toán tiền làm thêm 1.0 2.0 Lập phiếu chi 3.0 Thủ quỹ * Hình 2: Lưu đồ bảng toán tiền làm thêm (cần bổ sung số liên loại chứng từ này) Bộ phận chấm công Chấm công lập bảng chấm công làm thêm hàng ngày cho nhân viên Kế toán tiền lương Tập hợp bảng chấm công làm thêm giờ, lập bảng tốn tiền làm thêm Bảng chấm cơng làm thêm Bảng toán tiền làm thêm Kế toán trưởng Kiểm tra bảng toán làm thêm ký duyệt Đồng ý Khơng đồng ý Bảng tốn tiền làm thêm ký Bảng toán tiền làm thêm giám đốc KTT ký N Lập phiếu chi Phiếu chi Thủ quỹ Bảng toán tiền làm thêm giám đốc ký Giám đốc Xem xét ký duyệt bảng toán làm thêm Bảng toán tiền làm thêm giám đốc ký Bảng toán tiền th ngồi 07-LĐTL Hình 3: Lưu đồ bảng tốn tiền th ngồi Bộ phận th lao động Kế toán toán Kế toán trưởng Lập phiếu xác nhận khối lựng cơng việc hồn thành Lập bảng tốn tiền thuê Xem xét ký duyệt Phiếu xác nhận cơng việc hồn thành Bảng tốn tiền th ngồi Bảng tốn tiền th ngồi ký duyệt Bảng tốn tiền th ngồi ký duyệt N Lập phiếu chi Phiếu chi Giám đốc Xem xét ký ệt Bảng toán tiền thuê ngồi ký duyệt Hợp đồng giao khốn 08-LĐTL Hình 4: lưu đồ hợp đồng giao khốn Bộ phận lập hợp đồng Đại diện bên giao khoán Xác định lập hợp đồng giao khoán Đọc hợp đồng ký kết đối tác Hợp đồng giao khoán Hợp đồng giao khoán ký Hợp đồng giao khoán ký N Đại diện bên nhận giao khoán Bộ phận lập hợp đồng Đọc hợp đồng ký kết đối tác Xem xét ký duyệt Hợp đồng giao khoán ký Hợp đồng giao khoán ký Hợp đồng giao khoán ký Kế toán Câu Bài trang 239 Vấn đề Rủi ro Nhân viên phận kho Khơng biết cách sử dụng có trình độ trung cấp tin không hiểu hết học ứng dụng tính phần mềm chun mơn, sở liệu, dẫn đến làm sai quy trình; kiểm kê hàng hóa sai sót; làm sai báo cáo; có vấn đề xảy khơng tìm nguyên nhân vấn đề Thủ tục kiểm soát (diễn đạt bám vào mục tiêu kiểm sốt hay hơn) Đào tạo nhân viên kho; yêu cầu đầu vào nhân viên phải có tin học trình độ cao; kiểm tra, đánh giá định kỳ lực sử dụng, kỹ tin học nhân viên Nhân viên kho lập thẻ Việc lập thẻ kho công Xác định, phân chia rõ kho việc kế toán kho (của nhiệm vụ thủ kho) phận, cá nhân quản lý kho hàng (thực nguyên tắc phân công phân nhiệm) Nhân viên kho nhận Việc kiểm tra, xét duyệt Đề nghị lệnh xuất phải phiếu yêu cầu vật tư, số lượng xuất kho phải cấp có thẩm hàng hóa, kiểm tra, xét kế toán trưởng, thủ quyền phê duyệt trước duyệt số lượng xuất kho kho thực chuyển đến phận kho với đầy đủ chứng từ cần thiết khác Nhân viên thực nhiệm vụ xuất kho kế toán kho chưa lập phiếu xuất kho Xuất kho sai chủng loại vật tư, hàng hóa, sai số lượng xuất kho; sơ hở cho kẻ gian muốn lấy cắp vật tư Yêu cầu phải có phiếu xuất kho ký duyệt từ thủ kho phép xuất kho, phiếu xuất kho phải có đủ nội dung cần thiết Khi giao vật tư, nhân viên kho phải yêu cầu người nhận ký vào phiếu xuất kho, đối chiếu vói chứng từ khác đảm bảo xuất đúng, đủ hàng hóa, vật tư Nhân viên kho nhập liệu Nhập liệu sai số lượng, nghiệp vụ xuất kho vào chủng loại vật tư, hàng máy tính, cập nhật thẻ hóa; cập nhật thẻ kho sai kho Khi nhập liệu phải đối chiếu lại lệnh xuất, phiếu xuất, tiến hành ghi thẻ kho ngày Kiểm đếm hàng tồn kho hàng ngày, đối chiếu số liệu thực tế số liệu hệ thống Nếu có sai lệch, phải tìm nguyên nhân điều chỉnh lại Hàng ngày, phiếu xuất kho không nhân viên kho chuyển cho phận kế tốn Kế tốn khơng có số liệu Yêu câu nhân viên kho để cập nhật vào sổ chi chuyển lại phiếu nhập tiết, tính tốn xuất kho hàng ngày số tiền nhập xuất Nhân viên kho không lập báo cáo hàng tồn kho tối thiểu hàng ngày hàng tuấn Yêu cầu lập báo cáo số lượng tồn hàng ngày báo cáo lại thủ kho để có hoạt động cần thiết khác Hàng tồn kho khơng kiểm sốt hàng ngày dẫn đến thiếu hụt, số lượng mức tối thiểu, gây ảnh hưởng đến trình sản xuất, bán hàng Một nhân viên kho đảm Nhân viên kho dễ có nhiệm nhiều nhiệm thể khơng trung thực vụ q trình xuất kho; nhầm lẫn mà khơng có người đối chiếu phát kịp thời, gây mát hàng tồn kho Yêu cầu có thêm nhân viên đảm nhiệm số nhiệm vụ tách biêt, q trình cần có đối chiếu với Trưởng phận quản lý kho cho máy tính kho sử dụng hiệu khơng cần thủ tục kiểm sốt khác Chủ quan quản lý hàng tồn kho, tin tưởng vào nhân viên cấp dẫn đến việc có sai sót khơng thể phát kịp thời, tổn thất cho doanh nghiệp Yêu cầu trưởng phận quản lý kho người kiểm soát cuối hàng ngày số liệu hệ thống thực tế, chứng từ cần thiết, kiểm tra thẻ kho có cập nhật xác hay khơng ... Hợp đồng giao khốn 08-LĐTL Hình 4: lưu đồ hợp đồng giao khoán Bộ phận lập hợp đồng Đại diện bên giao khoán Xác định lập hợp đồng giao khoán Đọc hợp đồng ký kết đối tác Hợp đồng giao khoán Hợp đồng...Câu Yêu cầu vẽ Sơ đồ dòng liệu (DFD) vẽ Lưu đồ (flow chart) cho chứng từ kế toán sau Bảng toán tiền làm thêm 06-LĐTL * Mơ tả... khoán ký Hợp đồng giao khoán ký N Đại diện bên nhận giao khoán Bộ phận lập hợp đồng Đọc hợp đồng ký kết đối tác Xem xét ký duyệt Hợp đồng giao khoán ký Hợp đồng giao khoán ký Hợp đồng giao khoán