bài tập nhóm môn hệ thống thông tin kế toán: Vẽ sơ đồ DFD và vẽ lưu đồ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ  BÀI TẬP NHĨM HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN Thành viên nhóm 10: 1.Nguyễn Thị Lan Anh 2.Nguyễn Ngọc Thoa 3.Trần Thị Hoàng Anh 4.Bùi Thị Hằng Hà Nội - 2019 Nhóm 10 BÀI TẬP NHĨM MÔN HỆ THỐNG THÔNG TIN Bài 1: Vẽ sơ đồ dòng liệu vẽ lưu đồ: 1.Quy trình giao nhận TSCĐ sau XDCB hoàn thành vào sử dụng: (Biên giao nhận tài sản cố định) Công ty Cổ phần VN sử dụng hệ thống thủ công xử lý bàn giao TSCĐ từ XDCB hoàn thành sau: Sau TSCĐ hồn thành nhân viên phòng dự án tập hợp hồ sơ hoàn thành làm lập Biên giao nhận TSCĐ ( bản) chuyển sang cho GĐ Kế toán trưởng xét duyệt sau chuyển sang cho phận nhận TSCĐ ký xác nhận Một Biên bàn giao TSCĐ giao cho phận kế toán, lưu lại phận dự án đầu tư Các chứng từ lưu phòng kế tốn 1.1.Vẽ sơ đồ dòng liệu (DFD) -Hoạt động xử lý: 1.0 Lập Biên giao nhận TSCĐ 2.0 Xét duyệt BB giao nhận TSCĐ 3.0 4.0 Ký nhận TSCĐ Ghi sổ -Sơ đồ DFD: Nhân viên phòng dự án Hóa đơn ,Hồ sơ hồn thành cơng trình, Hồ sơ kỹ thuật 1.0 2.0 BB bàn giao nhận TSCĐ (2 bản) duyệt BB bàn giao TSCĐ ký duyệt (bản 2) BB giao nhận TSCĐ ký duyệt (bản 2) Biên giao nhận TSCĐ (2 bản) 3.0 BB bàn giao TSCĐ ký duyệt (bản 1) 4.0 BB giao nhận TSCĐ ký duyệt (bản 1)+sổ NKC sổ liên quan 1.2.Vẽ lưu đồ (FC): Bộ phận dự án đầu tư Giám đốc, kế toán trưởng Bộ phận nhận tscđ Bộ phận kế tốn Hóa đơn ,Hồ sơ hồn thành cơng trình, Hồ sơ kỹ thuật Lập biên giao nhận TSCĐ Biên giao nhận TSCĐ Biên giao nhận TSCĐ chưa xét duyệt Xét duyệt Biên giao nhận TSCĐ Biên giao nhận TSCĐ duyệt Biên giao nhận TSCĐ duyệt Ký nhận TSCĐ Biên giao nhận TSCĐ( duyệt ,ký) A Biên giao nhận TSCĐ( duyệt,ký) Ghi sổ Sổ NKC+sổ liên quan Biên giao nhận TSCĐ( duyệt,ký) A Biên giao nhận TSCĐ( duyệt,ký) N N 2.Quy trình bàn giao tài sản cố định sửa chữa lớn hoàn thành (Biên bàn giao tài sản cố định sau sửa chữa lớn ) Công ty ABC kiểm tra phát máy cắt dập vải bị hỏng phải thay phận quan trọng nên làm hợp đồng giao cho bên công ty X để sửa chữa Sau hoàn thành việc sửa chữa máy cắt dập vải công ty ABC, công ty X mang TSCĐ sửa kèm hóa đơn sửa chữa bao gồm tồn chi phí thực tế chi cho phận sửa chữa đến BP sản xuất Sau bên lập hội đồng giao nhận để ghi ý kiến nhận xét tổng thể việc sửa chữa lớn TSCĐ Đây để lập BB bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành hai liên, đại diện hai bên giao-nhận kí bên giữ bản; Sau chuyển cho kế tốn trưởng cơng ty ABC sốt xét xong lưu phòng kế tốn 2.1.Vẽ sơ đồ dòng liệu (DFD) -Hoạt động xử lý: 1.0 Lập hội đồng giao nhận 2.0 Đối chiếu ghi sổ NKC, sổ liên quan -Sơ đồ DFD: Bên X Hóa đơn (liên 2) Lập hội đồng giao nhận (1.0) Biên bàn giao sửa chữa TSCĐ (2) Bên X Biên bàn giao sửa chữa TSCĐ (1) +Hóa đơn Đối chiếu, ghi sổ chi tiết sửa chữa lớn TSCĐ Biên bàn giao sửa chữa TSCĐ (1) +Hóa đơn+Sổ NKC sổ liên quan 2.2.Vẽ lưu đồ (FC) Bộ phận sản xuất Bộ phận kế tốn Bên X A Hóa đơn BB bàn giao Lập hội đồng giao nhận B Hóa đơn(2) TSCĐ B Hóa đơn (2) BB bàn giao TSCĐ Hợp đồng A Đối chiếu, ghi sổ chi tiết sửa chữa lớn TSCĐ BB bàn giao TSCĐ Hợp đồng N Hóa đơn 3.Quy trình lý tài sản cố định (Biên kiểm kê + Biên lý) Công ty ABC có quy trình lý tài sản cố định sau: Bộ phận sử dụng tài sản cố định tiến hành kiểm tra TSCĐ phát TSCĐ bị hỏng tiến hành lập giấy báo hỏng gửi lên trưởng phận, trưởng phận cán kỹ thuật xem xét cho ý kiến tình trạng tài sản, tài sản cố định bị hỏng khơng sửa chữa lập giấy đề nghị lý TSCĐ trình lên Ban giám đốc ký duyệt Công ty định thành lập hội đồng lý TSCĐ, hội đồng lý TSCĐ tiến hành đánh giá số lượng, chất lượng tài sản, bán đấu giá công khai Các thành viên hội đồng kiểm kê TSCĐ thành lập từ trước tiến hành kiểm kê TSCĐ lập Biên kiểm kê làm bản,một gửi cho phận kế tốn gửi hội đồng lý TSCĐ Sau giám đốc ban hành định lý tài sản cố định đó, định lý chuyển xuống hội đồng lý để định giá bán làm thủ tục bán Hội đồng lý lập Biên lý tài sản thành bản, gửi xuống phòng kế tốn, giao cho phận quản lý sử dụng tài sản Kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký sổ liên quan 3.1.Vẽ sơ đồ dòng liệu (DFD) -Hoạt động xử lý: 1.0 Kiểm tra đánh giá tình hình tài sản 2.0 Thành lập hội đồng lý 3.0 Hội đồng kiểm kê tiến hành kiểm kê 4.0 Ban hành định lý tài sản 5.0 Lập biên lý 6.0 Ghi sổ -Sơ đồ DFD Giấy đề nghị lý TSCĐ + Biên kiểm kê + Quyết định lý TSCĐ Biên lý Giấy bảo hỏng TSCĐ Bộ phận sử dụng tài sản Biên lý 5.0 Giấy đề nghị 2.0 lý TSCĐ Quyết định Quyết định Biên kiểm kê lý Giấy bảo hỏng thành lập hội TSCĐ TSCĐ đồng TL TSCĐ Biên kiểm kê Biên lý +Biên kiểm kê Sổ Nhật ký chung+Sổ có liên quan+Biên lý+Biên kiểm kê 1.0 4.0 Biên kiểm kê 3.0 Quyết định thành lập hội đồng TLTSCĐ 6.0 3.2 Vẽ lưu đồ (FC): -GBHTSCĐ: Giấy báo hỏng tài sản cố định -GĐNTLTSCĐ: Giấy đề nghị lý tài sản cố định -QĐTLHĐTL: Quyết định thành lập hội đồng lý -Qđ TLTS: Quyết định lý tài sản -BBKK: Biên kiểm kê -BBTLTSCĐ: Biên lý tài sản cố định Bộ phận sử dụng tài sản Ban giám đốc Nhân viên Hội đồng kiểm kê 3.0 2.0 Hội đồng lý A B GBHTSCĐ Phòng kế tốn C D 5.0 Qđ GĐNTLTS TLHĐTLTSC CĐ Đ 6.0 BBKK 1.0 C B A GBHTSC GĐNTLTSC Đ Đ N E Sổ NHKC+sổ liên quan BBTLTSCĐ E 4.0 Qđ TLTS Qđ GĐNTLT TLHĐTLTSC SC Đ BBKK D N Qđ TLTS BBKK BBTLTSCĐ N Bài 2: Đánh giá hệ thống kiểm sốt cơng ty ông Hùng -Hệ thống kiểm soát bao gồm yếu tố: +Mơi trường kiểm sốt; +Quy trình đánh giá rủi ro; +Hệ thống thơng tin + Hoạt động kiểm sốt; +Quá trình giám sát-điều khiển -Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Ơng Hùng: +Ban lãnh đạo nhân viên kế toán người nhà giám đốc: không đảm bảo lực chuyên môn hệ thống nhân sự, tạo nên mơi trường kiểm sốt không hiệu +Không đầy đủ chứng từ khâu mua hàng: cho thấy quy trình mua hàng khơng kiểm soát chặt chẽ hệ thống chứng từ, dẫn đến hệ thống thông tin cung cấp không đáng tin cậy +Một số mặt hàng mua với giá cao tốn tiền mặt: Nhân viên thơng đồng với nhà cung cấp để gian lận tiền công ty →hoạt động kiểm soát thiếu yếu +Thiếu thủ tục xét duyệt chuẩn y bán chịu hay tốn nợ phải trả: Nhân viên cấp nhiều hạn mức bán chịu cho khách hàng để đẩy mạnh doanh số bán hàng, làm cho cơng ty phải chịu rủi ro tín dụng mức → hoạt động kiểm soát yếu +Một số khách hàng lớn thường trả lại hàng, hàng bị trả lại lý với giá thấp: chưa giám sát thường xuyên việc tiếp nhận ý kiến khách hàng cơng ty chưa có thủ tục đánh giá rủi ro khách hàng +Từ thành lập, cơng ty chưa kiểm kê tài sản: kiểm sốt vật chất yếu Tài sản bị cắp, thiếu hụt mà Việc so sánh đối chiếu sổ sách với tài sản có thực tế cần thực định kỳ +Ông Hùng thường xuyên làm việc nhà máy, có mặt văn phòng cơng ty: giám đốc khơng giám sát chặt chẽ hệ thống kiểm sốt nội cơng ty để sửa đổi cho phù hợp →KL: Hệ thống kiểm soát nội cơng ty thiếu yếu gây nhiều rủi ro lớn hoạt động sản xuất kinh doanh nên em định nhận làm kế tốn trưởng cơng ty Vì em thấy có lẽ hội cho phát triển nên em vận dụng kinh nghiệm thân thiết kế lại hệ thống kế tốn cho cơng ty để đảm bảo công ty vận hành tốt  ... N Qđ TLTS BBKK BBTLTSCĐ N Bài 2: Đánh giá hệ thống kiểm sốt cơng ty ơng Hùng -Hệ thống kiểm sốt bao gồm yếu tố: +Mơi trường kiểm sốt; +Quy trình đánh giá rủi ro; +Hệ thống thơng tin + Hoạt động.. .Nhóm 10 BÀI TẬP NHĨM MƠN HỆ THỐNG THƠNG TIN Bài 1: Vẽ sơ đồ dòng liệu vẽ lưu đồ: 1.Quy trình giao nhận TSCĐ sau XDCB hồn... trình giám sát-điều khiển -Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Ông Hùng: +Ban lãnh đạo nhân viên kế tốn người nhà giám đốc: khơng đảm bảo lực chuyên môn hệ thống nhân sự, tạo nên mơi trường