BÀI TẬP NHÓM MÔN HỆ THỐNG THÔNG TINBài 1: Vẽ sơ đồ dòng dữ liệu và vẽ lưu đồ: 1.Quy trình giao nhận TSCĐ sau XDCB hoàn thành vào sử dụng: Biên bản giao nhận tài sản cố định Công ty Cổ p
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI
VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ
BÀI TẬP NHÓM
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
Thành viên nhóm 10:
1.Nguyễn Thị Lan Anh 2.Nguyễn Ngọc Thoa 3.Trần Thị Hoàng Anh 4.Bùi Thị Hằng
Hà Nội - 2019
Trang 2BÀI TẬP NHÓM MÔN HỆ THỐNG THÔNG TIN
Bài 1: Vẽ sơ đồ dòng dữ liệu và vẽ lưu đồ:
1.Quy trình giao nhận TSCĐ sau XDCB hoàn thành vào sử dụng: (Biên bản giao
nhận tài sản cố định)
Công ty Cổ phần VN sử dụng hệ thống thủ công xử lý bàn giao TSCĐ từ XDCB
hoàn thành như sau: Sau khi TSCĐ hoàn thành nhân viên phòng dự án sẽ tập hợp
các hồ sơ hoàn thành làm căn cứ lập Biên bản giao nhận TSCĐ ( 2 bản) và chuyển
sang cho GĐ và Kế toán trưởng xét duyệt sau đó chuyển sang cho bộ phận nhận
TSCĐ ký xác nhận Một bản Biên bản bàn giao TSCĐ sẽ giao cho bộ phận kế toán,
một bản sẽ lưu lại tại bộ phận dự án đầu tư Các chứng từ sẽ được lưu tại phòng
kế toán
1.1.Vẽ sơ đồ dòng dữ liệu (DFD)
-Hoạt động xử lý:
Lập Biên bản giao nhận TSCĐ
Xét duyệt BB giao nhận TSCĐ
Ký và nhận TSCĐ
Ghi sổ
-Sơ đồ DFD:
Nhóm 10
1 0
2 0
3 0
4 0
Biên bản giao nhận
Hóa đơn ,Hồ sơ hoàn thành công trình, Hồ sơ
kỹ thuật
1 0 Nhân viên phòng dự
án
BB bàn giao nhận TSCĐ (2 bản) được duyệt
BB bàn giao TSCĐ đã được ký duyệt (bản 2)
BB giao nhận TSCĐ đã
được ký duyệt (bản 1)
4 0
3 0
BB giao nhận TSCĐ đã được
ký duyệt (bản 1)+sổ NKC và các sổ cái liên quan
Trang 31.2.Vẽ lưu đồ (FC):
Bộ phận dự án đầu tư Giám đốc, kế toán
trưởng
Bộ phận nhận tscđ
Bộ phận kế toán
Trang 42.Quy trình bàn giao tài sản cố định sửa chữa lớn hoàn thành (Biên bản bàn
giao tài sản cố định sau sửa chữa lớn )
Hóa đơn ,Hồ sơ hoàn
thành công trình, Hồ
sơ kỹ thuật
Lập biên
bản giao
nhận TSCĐ
N
A
Biên bản giao nhận
TSCĐ
Biên bản giao
nhận TSCĐ( đã
duyệt,ký)
Biên bản giao nhận TSCĐ chưa xét duyệt
Biên bản giao nhận TSCĐ được duyệt
Xét duyệt Biên bản giao nhận TSCĐ
A
Biên bản giao nhận TSCĐ được duyệt
Biên bản giao nhận TSCĐ( đã duyệt ,ký)
Ký và nhận TSCĐ
N
Sổ NKC+sổ cái liên quan
Biên bản giao nhận TSCĐ( đã duyệt,ký)
Ghi sổ
Biên bản giao nhận TSCĐ( đã duyệt,ký)
Trang 5Công ty ABC kiểm tra và phát hiện ra 1 máy cắt dập vải bị hỏng phải thay thế các
bộ phận quan trọng nên đã làm hợp đồng giao cho bên công ty X để sửa chữa Sau khi hoàn thành việc sửa chữa máy cắt dập vải của công ty ABC, công ty X mang TSCĐ đã được sửa kèm hóa đơn sửa chữa bao gồm toàn bộ chi phí thực tế
đã chi cho từng bộ phận sửa chữa đến BP sản xuất Sau đó 2 bên lập hội đồng giao nhận để ghi ý kiến nhận xét tổng thể về việc sửa chữa lớn TSCĐ Đây là căn
cứ để lập được BB bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành hai liên, đại diện hai bên giao-nhận cùng kí và mỗi bên giữ một bản; Sau đó chuyển cho kế toán trưởng của công ty ABC soát xét xong lưu tại phòng kế toán
2.1.Vẽ sơ đồ dòng dữ liệu (DFD)
-Hoạt động xử lý:
Lập hội đồng giao nhận
Đối chiếu ghi sổ NKC, các sổ cái liên quan
-Sơ đồ DFD:
2.2.Vẽ lưu đồ (FC)
Bộ phận sản xuất Bộ phận kế toán
1 0
2 0
Biên bản bàn giao sửa chữa TSCĐ (1) +Hóa đơn
Lập hội đồng giao nhận
Đối chiếu, ghi sổ chi tiết sửa chữa lớn TSCĐ
Hóa đơn (liên 2) Bên X
Biên bản bàn giao sửa chữa TSCĐ (2)
Biên bản bàn giao sửa chữa TSCĐ (1) +Hóa đơn+Sổ NKC và các sổ cái liên quan Bên X
Trang 6Hóa đơn
Hóa đơn (2)
A
B
BB bàn giao TSCĐ
Lập hội
Bên X
BB bàn giao
Hóa đơn(2)
BB bàn giao TSCĐ
Đối chiếu, ghi
sổ chi tiết sửa chữa lớn TSCĐ
N
Trang 73.Quy trình thanh lý tài sản cố định (Biên bản kiểm kê + Biên bản thanh lý)
Công ty ABC có quy trình thanh lý tài sản cố định như sau:
Bộ phận sử dụng tài sản cố định khi tiến hành kiểm tra TSCĐ phát hiện TSCĐ bị hỏng và tiến hành lập giấy báo hỏng gửi lên trưởng bộ phận, trưởng bộ phận cùng cán bộ kỹ thuật xem xét cho ý kiến về tình trạng của tài sản, nếu tài sản cố định bị hỏng không sửa chữa được thì sẽ lập giấy đề nghị thanh lý TSCĐ trình lên Ban giám đốc ký duyệt Công ty ra quyết định thành lập hội đồng thanh lý TSCĐ, hội đồng thanh lý TSCĐ tiến hành đánh giá số lượng, chất lượng tài sản, bán đấu giá công khai Các thành viên trong hội đồng kiểm kê TSCĐ đã được thành lập từ trước sẽ tiến hành kiểm kê TSCĐ và lập Biên bản kiểm kê làm 2 bản,một bản gửi cho bộ phận kế toán còn một bản gửi hội đồng thanh lý TSCĐ Sau đó giám đốc ban hành quyết định thanh lý tài sản cố định đó, quyết định thanh lý chuyển xuống hội đồng thanh lý để quyết định giá bán và làm các thủ tục khi bán Hội đồng thanh lý sẽ lập Biên bản thanh lý tài sản thành 2 bản, một bản gửi xuống phòng kế toán, một bản giao cho bộ phận quản lý sử dụng tài sản Kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký và các sổ cái liên quan
3.1.Vẽ sơ đồ dòng dữ liệu (DFD)
-Hoạt động xử lý:
Kiểm tra đánh giá tình hình tài sản
Thành lập hội đồng thanh lý
Hội đồng kiểm kê tiến hành kiểm kê
Ban hành quyết định thanh lý tài sản
Lập biên bản thanh lý
Ghi sổ
1 0
2 0
3 0
4 0
5 0
6 0
Trang 8-Sơ đồ DFD
3.2 Vẽ lưu đồ (FC):
-GBHTSCĐ: Giấy báo hỏng tài sản cố định
-GĐNTLTSCĐ: Giấy đề nghị thanh lý tài sản cố định
-QĐTLHĐTL: Quyết định thành lập hội đồng thanh lý
-Qđ TLTS: Quyết định thanh lý tài sản
-BBKK: Biên bản kiểm kê
-BBTLTSCĐ: Biên bản thanh lý tài sản cố định
Biên bản thanh
lý
Giấy đề nghị thanh lý TSCĐ + Biên bản kiểm kê + Quyết định
thanh lý TSCĐ
Giấy đề nghị thanh lý TSCĐ
Giấy bảo
Bộ phận sử dụng
Quyết định thành lập hội đồng TL TSCĐ
Quyết định thanh lý TSCĐ
Biên bản kiểm kê Biên bản thanh
lý
Giấy bảo hỏng TSCĐ
Biên bản kiểm kê Biên
bản thanh lý +Biên bản kiểm kê
kê
Quyết định thành lập hội đồng TLTSCĐ
Sổ Nhật ký chung+Sổ cái có liên
quan+Biên bản thanh lý+Biên
bản kiểm kê
6 0
Trang 9Bộ phận sử
dụng tài sản
Ban giám đốc Hội đồng
kiểm kê
Hội đồng thanh
lý
Phòng kế toán
GBHT
SCĐ
E
N
GĐNTLT
SCĐ
1.0
GBHTSCĐ
Nhân viên
2.0
D
Qđ TLTS
4.0
A
Qđ TLHĐTL
GĐNT LTSC Đ
C
3.0
BBKK
B
BBKK
E
N
Qđ TLTS
Qđ TLHĐTL
GĐN TLTS
BBTLTSC Đ
5.0
D B A
N
BBTLTSC Đ BBKK
C
6.0
Sổ NHKC+sổ cái liên quan
Trang 10Bài 2: Đánh giá hệ thống kiểm soát của công ty ông Hùng.
-Hệ thống kiểm soát bao gồm 5 yếu tố:
+Môi trường kiểm soát;
+Quy trình đánh giá rủi ro;
+Hệ thống thông tin
+ Hoạt động kiểm soát;
+Quá trình giám sát-điều khiển
-Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty Ông Hùng:
+Ban lãnh đạo và nhân viên kế toán đều là người nhà giám đốc: không đảm bảo năng lực chuyên môn của hệ thống nhân sự, tạo nên môi trường kiểm soát không hiệu quả
+Không đầy đủ chứng từ trong khâu mua hàng: cho thấy quy trình mua hàng không kiểm soát chặt chẽ hệ thống chứng từ, dẫn đến hệ thống thông tin cung cấp không đáng tin cậy
+Một số mặt hàng được mua với giá cao và thanh toán bằng tiền mặt: Nhân viên
có thể thông đồng với nhà cung cấp để gian lận tiền của công ty →hoạt động kiểm soát thiếu và yếu
+Thiếu các thủ tục xét duyệt và chuẩn y khi bán chịu hay khi thanh toán nợ phải trả: Nhân viên có thể cấp quá nhiều hạn mức bán chịu cho khách hàng để đẩy mạnh doanh số bán hàng, do đó sẽ làm cho công ty phải chịu rủi ro tín dụng quá mức → hoạt động kiểm soát yếu
+Một số khách hàng lớn thường trả lại hàng, hàng bị trả lại được thanh lý với giá rất thấp: chưa giám sát thường xuyên việc tiếp nhận ý kiến khách hàng và công ty chưa có các thủ tục đánh giá rủi ro về khách hàng
+Từ khi thành lập, công ty chưa kiểm kê tài sản: kiểm soát vật chất yếu kém Tài sản có thể bị mất cắp, thiếu hụt mà không biết Việc so sánh đối chiếu giữa sổ sách với tài sản hiện có thực tế cần thực hiện định kỳ
Trang 11+Ông Hùng thường xuyên làm việc tại nhà máy, ít khi có mặt tại văn phòng công ty: giám đốc không giám sát chặt chẽ hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty để sửa đổi cho phù hợp
→KL: Hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty còn thiếu và yếu gây ra nhiều rủi ro lớn trong hoạt động sản xuất kinh doanh nên em quyết định sẽ nhận làm kế toán trưởng của công ty này Vì em thấy đây có lẽ là cơ hội cho mình phát triển nên em
sẽ vận dụng những kinh nghiệm của bản thân mình thiết kế lại hệ thống kế toán cho công ty này để đảm bảo công ty vận hành tốt