Phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần kinh đô

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - PHẠM THỊ PHƯỢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KINH ĐƠ LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - PHẠM THỊ PHƯỢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KINH ĐÔ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN VĂN ĐỊNH Hà Nội – 2015 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan luận văn “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Kinh Đơ” cơng trình nghiên cứu thân, đúc kết từ trình học tập nghiên cứu thực tiễn thời gian qua, hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Văn Định Số liệu luận văn tác giả thu thập tổng hợp trung thực, chưa công bố LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tế tác giả hoàn thành luận văn thạc sỹ kinh tế với đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Kinh Đô” Tác giả xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Văn Định quan tâm giúp đỡ, bảo, hướng dẫn tận tình đóng góp nhiều ý kiến quý báu để tác giả hoàn thành luận văn tốt nghiệp Xin gửi lời cảm ơn đến: Các thầy cô khoa Quản trị kinh doanh trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội truyền đạt kiến thức phương pháp nghiên cứu khoa học giúp em hoàn thành tốt luận văn Các cán lãnh đạo, cán phòng kế tốn Công ty Cổ phần Kinh Đô giúp đỡ tạo điều kiện để tác giả tìm hiểu thực tế, học tập kinh nghiệm thời gian qua Xin trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ST T Ký hiệu 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 BCTC BCĐKT BCKQK D CTCP CSH ĐHĐCĐ EPS HĐQT KCN TSNH TP.HCM TSDH LNTT LNST P/E ROA ROE ROS SG&A 20 21 22 23 24 SXKD TNHH TSCĐ TTS VCSH Nguyên nghĩa Báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết kinh doanh Công ty cổ phần Chủ sở hữu Đại hội đồng cổ đông Earnings per share – Thu nhập cổ phiếu Hội đồng cổ đông Khu công nghiệp Tài sản ngắn hạn Thành phố Hồ Chí Minh Tài sản dài hạn Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Price-Earnings ratio – Giá thị trường so với lợi tức cổ phiếu Return on assets – Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản Return on equity – Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu Return on sales – Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Selling, General and Administrative - Chi phí bán hàng, tổng hợp hành Sản xuât kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ST Bảng biểu Nội dung Trang T Khả toán lãi vay CTCP Kinh Đô Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Chỉ tiêu thu nhập cổ phiếu 58 Bảng 3.4 Nhóm tiêu giá trị thị trường 59 Bảng 3.5 Bảng 3.6 2011 - 2014 Tốc độ tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận CTCP Kinh Đô 2011 - 2014 Bảng phân tích nhân tố tác động đến doanh lợi vốn tự có Tổng hợp kết tính tốn tiêu tài CTCP Kinh Đơ giai đoạn 2011 - 2014 50 56 60 62 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ ST T Hình Nội dung Trang Sơ đồ 1.1 Mơ hình phân tích tài Dupont 16 Sơ đồ 2.1 Quy trình nghiên cứu 32 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần Kinh Đô 44 Biểu đồ 3.1 Kết hoạt động CTCP Kinh Đô 2011-2014 47 Biểu đồ 3.2 Biểu đồ 3.3 Biểu đồ 3.4 Biểu đồ 3.5 Biểu đồ 3.6 10 Biểu đồ 3.7 11 Biểu đồ 3.8 Các tiêu khả toán ngắn hạn CTCP Kinh Đơ 2011 – 2014 Vòng quay hàng tồn kho & vòng quay tổng tài sản CTCP Kinh Đơ 2011-2014 Vòng quay khoản phải thu & khoản phải trả CTCP Kinh Đơ 2011 - 2014 Hệ số đòn bẩy, hệ số tự tài trợ CTCP Kinh Đô 2011 – 2014 Hệ số thích ứng dài hạn & tỷ số nợ tài sản CTCP Kinh Đô 2011 – 2014 Tỷ suất lợi nhuận gộp doanh thu tỷ suất LNST doanh thu CTCP Kinh Đô 2011-2014 Khả sinh lời tổng tài sản nguồn vốn chủ sở hữu CTCP Kinh Đô 2011 – 2014 49 51 52 53 54 55 57 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong tình hình nay, biến động kinh tế thị trường với cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế gây nhiều khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Đứng trước tình hình đó, để khẳng định doanh nghiệp cần nắm vững tình kết sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến phân tích tình hình tài Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tiêu tài tài sản, nguồn vốn kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, báo cáo tài chưa giải thích cho người quan tâm biết rõ hoạt động tài chính, rủi ro, xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài bổ sung khiếm khuyết Thêm vào đó, thị trường tài Việt Nam mẻ, chưa phát huy hết hiệu hoạt động Việc đầu tư vào lĩnh vực tài chứa đựng nhiều nhạy cảm, rủi ro, đòi hỏi nhà đầu tư phải cân nhắc, tính tốn kỹ lưỡng Trước định đầu tư nhà đầu tư phải đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cơng cụ dễ dàng để nhà đầu tư, nhà quản trị doanh nghiệp hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài cơng ty Do đó, phân tích báo cáo tài tranh phản ánh rõ nét tình hình tài doanh nghiệp Liệu doanh nghiệp có kỳ vọng phát triển tương lai hay xuống dốc Công ty cổ phần Kinh Đô công ty đại chúng niêm yết thị trường chứng khốn, u cầu cung cấp thơng tin phân tích báo cáo tài nhằm đưa nhìn khái qt, tồn diện tình hình tài Cơng ty yêu cầu cấp thiết Do để giúp nhà đầu tư nắm bắt xu hướng hoạt động, khả sinh lời doanh nghiệp tương lai, tác giả lựa chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Kinh Đơ” Bên cạnh đó, tác giả hy vọng đưa giải pháp hợp lý cho doanh nghiệp cơng tác quản trị tài Mục tiêu nghiên cứu Về mặt lý luận: Đề tài nghiên cứu góp phần hồn thiện số vấn đề lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Về mặt thực tiễn: Đề tài nghiên cứu hệ thống báo cáo tài để xem xét đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình tài Cơng ty cổ phần Kinh Đơ thơng qua việc việc phân tích báo cáo tài Đồng thời, đề tài đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài hoạt động Cơng ty cổ phần Kinh Đô Câu hỏi nghiên cứu Nghiên cứu đề tài cần phải trả lời câu hỏi sau: Câu hỏi tổng quát: Các giải pháp để hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài hoạt động Cơng ty cổ phần Kinh Đơ gì? Câu hỏi cụ thể: + Những nội dung lý luận sở lý luận cho việc nghiên cứu đề tài? + Thực trạng phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Kinh Đơ nào? + Giải pháp để hoàn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Kinh Đô Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp góc độ bên liên quan cổ đông, khách hàng doanh nghiệp, nhân viên… ( hay gọi stakeholder) thơng qua hệ thống báo cáo tài cơng ty cổ phần Kinh Đơ Phạm vi nghiên cứu: Báo cáo tài từ năm 2011 đến năm 2014 niêm yết Công ty cổ phần Kinh Đô Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 10 Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 MẪU B02-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã số thuyết minh Doanh thu bán hàng 01 22.1 4.311.914.226.281 4.278.051.638.403 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 22.1 (26.116.782.870) (31.166.008.599) Doanh thu 10 22.1 4.285.797.443.411 4.246.885.629.804 Giá vốn hàng bán 11 (2.416.751.839.765) (2.573.745.939.917) Lợi nhuận gộp bán hàng 20 1.869.045.603.646 1.673.139.689.887 Doanh thu hoạt động tài 21 21.2 133.281.778.819 127.492.814.648 Chi phí tài 22 23 (190.339.813.268) (180.679.651.253) 23 (94.369.615.032) (117.213.229.417) Chi phí bán hàng 24 (958.733.196.493) (941.173.596.925) Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 (343.004.410.348) (331.706.403.979) 10 Lợi nhuận từ hoạt động 30 kinh doanh 510.249.962.356 347.072.852.378 Trong đó: Chi phí lãi vay Năm 2012 Năm 2011 11 Thu nhập khác 31 24 20.132.906.361 18.467.397.145 12 Chi phí khác 32 24 (40.454.914.532) (20.752.611.249) 13 Lỗ khác 40 24 (20.322.008.171) (2.285.214.104) 14.Lợi nhuận từ công ty liên kết 45 - 6.893.562.118 15 Tổng lợi nhuận trước thuế 50 489.927.954.185 351.681.200.392 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 26.2 (131.641.468.329) (87.310.301.074) 17 Lợi ích thuế TNDN hoãn lại 52 26.3 (856.794.455) 16.764.537.568 18 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 357.429.691.401 281.135.436.886 18.1 Lợi ích cổ đông thiểu số 61 3.485.288.065 5.083.224.574 18.2 Cổ đông công ty mẹ 62 353.944.403.336 276.052.212.312 2.318 1.926 Phân bổ cho: 19 Lãi cổ phiếu 80 20.4 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 MẪU B02-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã số thuyết minh Doanh thu bán hàng 01 23.1 4.674.796.415.910 4.311.914.226.281 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 23.1 (114.198.130.572) (26.116.782.870) Doanh thu 10 23.1 4.560.598.285.338 4.285.797.443.411 Giá vốn hàng bán 11 24 (2.584.484.709.244) (2.416.751.839.765) Lợi nhuận gộp bán hàng 20 1.976.113.576.094 1.869.045.603.646 Doanh thu hoạt động tài 21 23.2 113.135.293.907 133.281.778.819 Chi phí tài 22 25 (73.516.940.227) (190.339.813.268) 23 (43.391.810.398) (94.369.615.032) Chi phí bán hàng 24 (996.843.091.578) (958.733.196.493) Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 (395.953.432.450) (343.004.410.348) 10 Lợi nhuận từ hoạt động 30 kinh doanh 622.935.405.746 510.249.962.356 Trong đó: Chi phí lãi vay Năm 2013 Năm 2012 11 Thu nhập khác 31 26 30.372.643.049 20.132.906.361 12 Chi phí khác 32 26 (34.690.086.601) (40.454.914.532) 13 Lỗ khác 40 26 (4.317.443.552) (20.322.008.171) 14.Lợi nhuận từ công ty liên kết 45 - - 15 Tổng lợi nhuận trước thuế 50 618.617.962.194 489.927.954.185 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 28.2 (118.676.164.588) (131.641.468.329) 17 Lợi ích thuế TNDN hoãn lại 52 28.3 (7.148.912.968) (856.794.455) 18 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 492.792.884.638 357.429.691.401 18.1 Lợi ích cổ đông thiểu số 61 (1.076.667.504) 3.485.288.065 18.2 Cổ đông công ty mẹ 62 493.869.552.142 353.944.403.336 3.051 2.318 Phân bổ cho: 19 Lãi cổ phiếu 80 22.4 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 MẪU B02-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã số thuyết minh Doanh thu bán hàng 01 23.1 5.125.718.821.077 4.674.796.415.910 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 23.1 (173.055.897.638) (114.198.130.572) Doanh thu 10 23.1 4.952.662.923.439 4.560.598.285.338 Giá vốn hàng bán 11 24 (2.806.830.526.554) (2.584.484.709.244) Lợi nhuận gộp bán hàng 20 2.145.832.396.885 1.976.113.576.094 Doanh thu hoạt động tài 21 23.2 144.327.090.430 113.135.293.907 Chi phí tài 22 25 (26.185.496.926) (73.516.940.227) 23 (20.731.742.626) (43.391.810.398) Chi phí bán hàng 24 (1.214.612.633.132) (996.843.091.578) Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 (417.538.749.182) (395.953.432.450) 10 Lợi nhuận từ hoạt động 30 kinh doanh 631.822.608.075 622.935.405.746 Trong đó: Chi phí lãi vay Năm 2014 Năm 2013 11 Thu nhập khác 31 26 63.331.885.612 30.372.643.049 12 Chi phí khác 32 26 (32.196.031.460) (34.690.086.601) 13 Lỗ khác 40 26 31.135.854.152 (4.317.443.552) 14.Lợi nhuận từ công ty liên kết 45 15 Tổng lợi nhuận trước thuế 50 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 17 Lợi ích thuế TNDN hỗn lại 52 18 Lợi nhuận sau thuế TNDN 662.958.462.227 618.617.962.194 28.2 (121.010.750.584) (118.676.164.588) 28.3 (4.823.411.040) (7.148.912.968) 60 537.124.300.603 492.792.884.638 18.1 Lợi ích cổ đông thiểu số 61 678.661.494 (1.076.667.504) 18.2 Cổ đông công ty mẹ 62 536.445.639.109 493.869.552.142 2.296 2.542 Phân bổ cho: 19 Lãi cổ phiếu 80 22.5 Phụ lục số 03: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2011, 2012, 2013, 2014 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU B03-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao khấu trừ Các khoản dự phòng Lỗ (lãi) chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực Lãi từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Giảm khoản phải thu (Tăng) giảm hàng tồn kho 10 Tăng khoản phải trả 11 Giảm chi phí trả trước 12 Tiền lãi vay trả 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 17 Tiền chi để mua sắm xây dựng tài sản cố định 18 Tiền thu lý tài sản 19 Tiền chi cho vay 20 Tiền thu hồi từ cho vay 21 Tiền chi để gửi ngân hàng có Mã số Thuyết minh 2011 2010 351.681.200.392 676.292.587.434 198.921.618.766 37.875.188.972 (1.542.696.225) 86.996.450.123 86.227.023.956 - (116.676.647.656) 117.213.229.417 (700.049.569.830) 42.542.135.420 587.471.893.666 192.008.627.103 368.476.239.477 35.274.279.706 137.986.606.744 (31.097.357.448) (114.190.654.109) 40.724.734.956 (54.295.266.985) (788.888.268.100) 6.161.542.965 (41.829.766.890) (81.711.661.306) (165.742.128.330) 15 95.628.083.095 - 16 (64.725.870.817) (8.654.486.938) 20 933.111.559.008 (820.515.012.219) (326.069.078.042) (62.314.631856) 5.422.364.340 (1.133.598.500.000) 856.510.211.400 (594.741.569.279) 2.945.120.000 (574.979.609.869) 1.001.623.000.000 (603.500.000.000) 01 02 03 04 05 06 08 09 10 11 12 13 14 21 22 23 24 25 4, 9,10,11 22 24.2 kỳ hạn chi góp vốn đầu tư vào đơn vị khác 22 Tiền thu hồi từ đầu tư vào đơn vị khác 23 Tiền thu từ cổ tức, lợi nhuận chia lãi tiền gửi 24 Tiền thu từ hợp kinh doanh 25 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 25 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu Nhận góp vốn cổ đơng thiểu số 26 Tiền chi mua lại cổ phiếu phát hành 27 Tiền vay nhận 28 Tiền chi trả nợ gốc vay 29 Cổ tức trả cho chủ sở hữu công ty mẹ Cổ tức trả cho cổ đông thiểu số 30 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 31 Lưu chuyển tiền tương đương tiền năm 32 Tiền tương đương tiền đầu năm 33 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 34 Tiền đương tương tiền cuối năm 26 162.925.087.803 853.000.000.000 27 24.296.773.701 84.109.242.789 - 77.595.357.035 (1.005.254.710.077) 778.478.478.099 - 33.649.000.000 - 28 30 31 32 (15.219.366.000) 33 34 36 1.914.616.265.909 (1.390.497.638.485) (143.195.195.714) 883.576.745.987 (1.065.451.930.589) (122.784.149.976) 40 365.704.065.710 (271.010.334.578) 50 293.560.914.641 (313.046.868.698) 672.316.189.794 984.610.642.098 1.453.026.182 752.416.394 967.330.130.617 672.316.189.794 60 61 70 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 MẪU B03-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Mã Thuyết số minh 2012 2011 I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế 01 Điều chỉnh cho khoản: 489.927.954.185 351.681.200.392 215.148.557.479 198.921.618.766 4, Khấu hao khấu trừ 02 9,11 Các khoản dự phòng 03 11.013.981.270 37.875.188.972 Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái 04 (2.781.973.065) (1.542.696.225) (51.459.916.808) (116.676.647.656) 94.369.615.032 117.213.229.417 756.218.218.093 587.471.893.666 64.968.349.554 368.476.239.477 chưa thực Lãi từ hoạt động đầu tư 05 Chi phí lãi vay 06 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 08 23 doanh trước thay đổi vốn lưu động Giảm khoản phải thu 09 (Tăng) giảm hàng tồn kho 10 75.709.579.408 35.274.279.706 (94.402.339.724) 137.986.606.744 10 Tăng khoản phải trả 11 24.994.132.139 (31.097.357.448) 11 Giảm chi phí trả trước 12 (96.483.378.327) (114.190.654.109) 12 Tiền lãi vay trả 13 (77.403.326.392) (81.711.661.306) 6.453.122.221 95.628.083.095 (9.706.163.034) (64.725.870.817) 650.348.193.938 933.111.559.008 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp 14 26.2 nộp 14 Tiền thu khác từ hoạt động 15 kinh doanh 15 Tiền chi khác cho hoạt động 16 kinh doanh 16 Lưu chuyển tiền từ 20 hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 17 Tiền chi để mua sắm xây 21 (222.818.458.228) (326.069.078.042) dựng tài sản cố định 18 Tiền thu lý tài sản 22 7.788.090.788 5.422.364.340 19 Tiền chi cho vay 23 (2.773.200.000.000) (1.133.598.500.000) 20 Tiền thu hồi từ cho vay 24 2.851.929.343.712 856.510.211.400 21 Tiền chi để gửi ngân hàng có 25 (258.883.483.745) (594.741.569.279) 111.288.125.542 162.925.087.803 30.504.845.950 24.296.773.701 (253.391.535.981) (1.005.254.710.077) 693.153.676.333 - 200.000.000 - (501.376.498.414) (15.219.366.000) kỳ hạn chi góp vốn đầu tư vào đơn vị khác 22 Tiền thu hồi từ đầu tư vào đơn 26 vị khác 23 Tiền thu từ cổ tức, lợi nhuận 27 chia lãi tiền gửi 24 Lưu chuyển tiền từ 30 hoạt động đầu tư II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 25 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu 31 Nhận góp vốn cổ đơng thiểu số 32 20.1 26 Tiền chi mua lại cổ phiếu phát hành 33 2.102.838.534.453 1.914.616.265.909 27 Tiền vay nhận 34 (2.517.380.411.634) (1.390.497.638.485) 28 Tiền chi trả nợ gốc vay 36 (311.706.777.813) (143.195.195.714) 40 (3.546.360.564) - (537.817.837.639) 365.704.065.710 (140.861.179.682) 293.560.914.641 967.330.130.617 672.316.189.794 2.990.308.359 1.453.026.182 829.459.259.294 967.330.130.617 29 Cổ tức trả cho chủ sở hữu công ty mẹ Cổ tức trả cho cổ đông thiểu số 30 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 50 31 Lưu chuyển tiền tương đương tiền năm 60 32 Tiền tương đương tiền đầu năm 61 33 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 34 Tiền đương tương tiền 70 cuối năm BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 MẪU B03-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao khấu trừ Các khoản dự phòng Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực Lãi từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Giảm khoản phải thu (Tăng) giảm hàng tồn kho 10 Tăng khoản phải trả 11 Giảm chi phí trả trước 12 Tiền lãi vay trả 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 17 Tiền chi để mua sắm xây Mã số Thuyết minh 2013 2012 618.617.962.194 489.927.954.185 230.052.975.960 (7.383.394.361) 2.258.288.851 215.148.557.479 11.013.981.270 (2.781.973.065) (103.152.864.326) 43.391.810.398 (51.459.916.808) 94.369.615.032 783.784.778.716 756.218.218.093 70.706.973.679 6.331.711.241 51.056.516.330 21.822.216.240 (44.439.725.376) 64.968.349.554 75.709.579.408 (94.402.339.724) 24.994.132.139 (96.483.378.327) (181.490.308.355) (77.403.326.392) 15 6.232.230.468 6.453.122.221 16 (39.495.349.366) (9.706.163.034) 20 674.509.043.577 650.348.193.938 (179.465.405.244) (222.818.458.228) 01 02 03 04 05 06 08 09 10 11 12 13 14 21 4, 10,12 25 28.2 dựng tài sản cố định 18 Tiền thu lý tài sản 19 Tiền chi cho vay 20 Tiền thu hồi từ cho vay 21 Tiền chi để gửi ngân hàng có kỳ hạn chi góp vốn đầu tư vào đơn vị khác 22 Tiền thu hồi từ đầu tư vào đơn vị khác 23 Tiền thu từ cổ tức, lợi nhuận chia lãi tiền gửi 24 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 25 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu Nhận góp vốn cổ đông thiểu số 26 Tiền chi mua lại cổ phiếu phát hành 27 Tiền vay nhận 28 Tiền chi trả nợ gốc vay 29 Cổ tức trả cho chủ sở hữu công ty mẹ Cổ tức trả cho cổ đông thiểu số 30 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 31 Lưu chuyển tiền tương đương tiền năm 32 Tiền tương đương tiền đầu năm 33 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 34 Tiền đương tương tiền cuối năm 7.167.957.959 (2.410.500.000.000) 2.592.419.036.288 (1.000.000.000) 7.788.090.788 (2.773.200.000.000) 2.851.929.343.712 (258.883.483.745) 32.504.017.702 111.288.125.542 48.790.143.022 30.504.845.950 89.915.749.727 (253.391.535.981) 696.877.189.600 693.153.676.333 - 200.000.000 (501.376.498.414) 1.603.649.310.611 (1.618.068.675.638) (317.070.140.579) 2.102.838.534.453 (2.517.380.411.634) (311.706.777.813) 40 (1.188.717.337) 364.198.966.657 (3.546.360.564) (537.817.837.639) 50 1.128.623.759.961 (140.861.179.682) 829.459.259.294 967.330.130.617 (18.471.131) 2.990.308.359 1.958.064.548.124 829.459.259.294 22 23 24 25 26 27 30 31 32 33 34 36 60 61 70 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 MẪU B03-DN/HN Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao khấu trừ Các khoản dự phòng Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối chưa thực Lãi từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động Mã số Thuyết minh 2013 662.958.462.227 618.617.962.194 228.177.812.126 (3.645.632.092) 1.088.936.313 230.052.975.960 (7.383.394.361) 2.258.288.851 (164.123.838.658) 20.731.742.626 (103.152.864.326) 43.391.810.398 745.187.482.542 783.784.778.716 256.736.002.655 (27.541.874.716) 223.307.678.845 4.101.698.273 (21.282.447.042) 70.706.973.679 6.331.711.241 51.056.516.330 21.822.216.240 (44.439.725.376) (133.990.327.246) (181.490.308.355) 15 2.141.984.214 6.232.230.468 16 (26.596.945.646) (39.495.349.366) 20 1.022.063.251.879 674.509.043.577 (68.551.321.859) (179.465.405.244) 01 02 03 04 05 06 08 4, 10,12 25 kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Giảm khoản phải thu (Tăng) giảm hàng tồn kho 10 Tăng khoản phải trả 11 Giảm chi phí trả trước 12 Tiền lãi vay trả 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 17 Tiền chi để mua sắm xây dựng tài sản cố định 2014 09 10 11 12 13 14 21 28.2 18 Tiền thu lý tài sản 19 Tiền chi cho vay 20 Tiền thu hồi từ cho vay 21 Tiền chi để gửi ngân hàng có kỳ hạn chi góp vốn đầu tư vào đơn vị khác 22 Tiền thu hồi từ đầu tư vào đơn vị khác 23 Tiền thu từ cổ tức, lợi nhuận chia lãi tiền gửi 24 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 25 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu 26 Tiền chi mua lại cổ phiếu phát hành 27 Tiền vay nhận 28 Tiền chi trả nợ gốc vay 29 Cổ tức trả cho chủ sở hữu công ty mẹ Cổ tức trả cho cổ đông thiểu số 30 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 31 Lưu chuyển tiền tương đương tiền năm 32 Tiền tương đương tiền đầu năm 33 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 34 Tiền đương tương tiền cuối năm 22 23 24 25 34.756.383.243 (286.000.000.000) 321.700.000.000 (1.588.517.220.554) 7.167.957.959 (2.410.500.000.000) 2.592.419.036.288 (1.000.000.000) 26 13.803.141.557 32.504.017.702 490.438.131.635 48.790.143.022 (1.082.370.885.978) 89.915.749.727 1.820.236.643.412 (483.843.631.000) 696.877.189.600 - 1.091.009.194.315 (1.479.176.474.561) (378.105.677.007) 1.603.649.310.611 (1.618.068.675.638) (317.070.140.579) 40 (920.240.481) 569.199.814.678 (1.188.717.337) 364.198.966.657 50 508.892.180.579 1.128.623.759.961 60 1.958.064.548.124 829.459.259.294 27 30 31 32 33 34 36 61 220.819.904 (18.471.131) 70 2.467.177.548.607 1.958.064.548.124 Phụ lục số 04: Giá trị trung bình tiêu tài nhóm ngành thực phẩm 2014 CHỈ TIÊU Đơn vị tính 2014 Khả tốn hành Lần 2,34 Khả toán nhanh Lần 1,56 Khả toán tức thời Lần 0,54 Vòng quay hàng tồn kho Vòng 5,5 Vòng quay khoản phải thu Vòng 10,57 Vòng quay khoản phải trả Vòng 2,17 Vòng quay tổng tài sản Vòng 1,76 Hệ số đòn bẩy tài Lần 1,57 Hệ số tự tài trợ % 62,7 10 Tỷ số nợ tài sản % 43,6 11 Hệ số thích ứng dài hạn Lần 0,4 12 Lợi nhuận gộp/Doanh thu % 23,7 13 LNST/Doanh thu (ROS) % 4,1 14 LNST/TTS bình quân (ROA) % 8,6 15 LNST/VCSH bình qn (ROE) % 11,7 Nhóm tiêu khả tốn Nhóm tiêu hiệu sử dụng tài sản Nhóm tiêu cấu vốn Nhóm tiêu khả sinh lời Phụ lục số 05: PHIẾU KHẢO SÁT HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KINH ĐƠ Đơn vị: Cơng ty cổ phần Kinh Đơ Bộ phận: Tài – Kế toán Tác giả xin gửi đến anh/chị phiếu khảo sát ý kiến hoạt động tài Cơng ty anh/chị cơng tác Mục đích phiếu khảo sát giúp cho tác giả có nhìn thực tiễn hoạt động tài Cơng ty Từ đó, tác giả mong muốn đưa biện pháp giúp anh/chị làm việc hiệu đồng thời đề xuất giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty Tác giả mong nhận ý kiến đánh giá, đóng góp chân thành anh/chị Anh/chị vui lòng điền vào phiếu khảo sát ý kiến sau gửi lại cho tác giả thời gian sớm Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ anh/chị! Phần I: Thơng tin người khảo sát Họ tên: Giới tính: Nam Nữ Tuổi: Dưới 20 Từ 20-34 Từ 35-50 Trên 50 Kinh nghiệm: Dưới 02 năm Từ 2-5 năm Trên năm Trình độ học vấn: Lao động phổ thông Học nghề Trung cấp Đại học Trên ĐH Phần II: Đánh giá hoạt động tài Cơng ty Xin anh/chị cho biết ý kiến qua phát biểu cách đánh dấu V vào thích hợp bên dưới: Câu 1: Anh/chị có biết kế hoạch tài Cơng ty năm khơng? □ có □ khơng Câu 2: Bao lâu anh/chị gửi báo cáo kế toán cho Kế toán trưởng lần? □ ngày □ ngày □ ngày Câu 3: Các phiếu thu – chi doanh nghiệp gửi phòng kế toán chậm sau ngày? □ ngày □ ngày □ 10 ngày □ Khác Câu 4: Anh/chị có nắm nguồn gốc khoản thu – chi doanh nghiệp hay khơng? □ có □ khơng Câu 5: Doanh nghiệp có tổ chức lớp học nâng cao trình độ chun mơn cho nhân viên có Luật kế tốn hay khơng? □ có □ khơng Câu 6: Anh/chị có đưa ý kiến tham mưu cho lãnh đạo tình hình tài doanh nghiệp hay khơng? □ có □ khơng Câu 7: Doanh nghiệp có tổ chức cơng tác phân tích báo cáo tài hay khơng? □ có □ khơng Câu 8: Cơng việc phân tích báo cáo tài đảm nhận? □ Kế tốn viên □ Kế tốn trưởng □ Khác Câu 9: Cơng tác phân tích báo cáo tài thực lần? □ tháng □ quý □ năm □ Khác Câu 10: Anh/chị đánh giá cơng tác phân tính báo cáo tài Cơng ty? □ Tốt □ Khá □ Trung bình ... tài Công ty cổ phần Kinh Đô thông qua việc việc phân tích báo cáo tài Đồng thời, đề tài đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài hoạt động Công ty cổ phần Kinh Đô Câu... lý luận cho việc nghiên cứu đề tài? + Thực trạng phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Kinh Đô nào? + Giải pháp để hồn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Kinh Đơ Đối tượng phạm vi nghiên... với đề tài Phân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần PVI” đưa vấn đề lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Đồng thời phân tích báo cáo tài đưa giải pháp hồn thiện thực trạng tài cho cơng ty Tác