Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách nhà nước tại phòng tài chính kế hoạch ủy ban nhân dân quận 6, tp hồ chí minh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH TRẦN QUANG THẢO HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH ỦY BAN NHÂN DÂN QUẬN 6, TP HỒ CHÍ MINH Chuyên ngành: Kế Toán (hướng Ứng Dụng) Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN VĂN THẢO TP Hồ Chí Minh – Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan tất nội dung luận văn bao gồm số liệu, phương pháp nghiên cứu kết hồn tồn tơi nghiên cứu thực hướng dẫn khoa học Tiến Sĩ Trần Văn Thảo Tác giả luận văn Trần Quang Thảo MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH VẼ TĨM TẮT ABSTRACT PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: PHÁT HIỆN VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT 1.1 Giới thiệu khái quát đặc điểm tự nhiên, hoạt động kinh tế xã hội quản lý ngân sách Ủy ban nhân dân Quận 6, TP.Hồ Chí Minh 1.1.1 Đặc điểm tự nhiên 1.1.2 Đặc điểm kinh tế xã hội 1.1.3 Sơ đồ tổ chức Ủy ban nhân dân Quận 1.1.4 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Phịng Tài Chính – Kế Hoạch Ủy ban nhân dân Quận 1.1.5 Tổ chức máy quản lý ngân sách Quận 1.2 Bối cảnh tình hình kiểm sốt thu, chi ngân sách nhà nước cấp quận UBND Quận 6, TP Hồ Chí Minh 1.2.1 Quy trình kiểm sốt thực thu, chi ngân sách nhà nước cấp quận UBND Quận 6, TP Hồ Chí Minh 1.2.1.1 Quy trình kiểm sốt thực thu ngân sách 1.2.1.2 Quy trình kiểm sốt thực chi ngân sách .10 1.2.2 Thực trạng kiểm sốt cơng tác thực thu, chi ngân sách nhà nước cấp quận UBND Quận 6, TP Hồ Chí Minh thời gian qua 11 1.2.2.1 Công tác thực thu ngân sách 11 1.2.2.2 Công tác thực chi ngân sách 12 1.3 Những hạn chế tồn chưa giải phịng Tài Kế hoạch, Ủy ban nhân dân Quận trước 14 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 17 2.1 Tổng quan nghiên cứu .17 2.2 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 28 2.2.1 Định nghĩa phát triển kiểm sốt nội khu vực cơng 28 2.2.2 Những khác biệt kiểm soát nội khu vực công .29 2.2.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội khu vực công 31 CHƯƠNG 3: KIỂM CHỨNG VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN – TÁC ĐỘNG 35 3.1 Kiểm chứng vấn đề cần giải 35 3.1.1 Tóm tắt cơng cụ nghiên cứu vấn cá nhân để kiểm chứng vấn đề cần giải 35 3.1.2 Phân tích đánh giá kết vấn cá nhân việc phân tích số liệu thứ cấp để kiểm chứng vấn đề cần giải 36 3.2 Dự đoán nguyên nhân – tác động 43 3.2.1 Công tác kiểm soát nội thu ngân sách .43 3.2.2 Cơng tác kiểm sốt nội chi ngân sách .45 CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN .47 4.1 Tóm tắt phương pháp nghiên cứu để kiểm chứng nguyên nhân 47 4.2 Kết thảo luận nhóm phân tích kết thảo luận nhóm kiểm chứng ngun nhân dự đốn 48 4.2.1 Phân tích yếu tố hệ thống kiểm sốt nội 48 4.2.1.1 Môi trường kiểm soát .48 4.2.1.2 Quy trình đánh giá rủi ro .49 4.2.1.3 Hệ thống thông tin truyền thông .49 4.2.1.4 Hoạt động kiểm soát 49 4.2.1.5 Giám sát 50 4.2.2 Phân tích kiểm sốt nội thu, chi ngân sách nhà nước .50 4.2.2.1 Kiểm soát nội thu ngân sách .50 4.2.2.2 Kiểm soát nội chi đầu tư phát triển 53 4.2.2.3 Kiểm soát nội chi thường xuyên 56 CHƯƠNG 5: ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ 59 5.1 Những giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội thu ngân sách nhà nước phịng Tài Kế hoạch Quận 6, TP.Hồ Chí Minh 59 5.1.1 Hồn thiện kiểm sốt với nguồn thu ngân sách .59 5.1.2 Hồn thiện quy trình kiểm sốt nội thu ngân sách 60 5.1.3 Hoàn thiện phương pháp kiểm soát nội thu ngân sách 60 5.2 Những giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chi ngân sách nhà nước phịng Tài Kế hoạch Quận 6, TP Hồ Chí Minh 61 5.2.1 Hồn thiện kiểm soát nội chi đầu tư phát triển .61 5.2.2 Hồn thiện kiểm sốt nội chi thường xuyên 63 5.3 Một số kiến nghị hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội thu, chi ngân sách nhà nước phịng Tài Kế hoạch Quận 6, TP Hồ Chí Minh 65 5.3.1 Kiến nghị giúp hoàn thiện kiểm soát thu ngân sách 65 5.3.2 Kiến nghị giúp hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư phát triển 65 5.3.3 Kiến nghị giúp hồn thiện kiểm sốt chi thường xun 66 PHẦN KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Cụm từ tiếng Việt CBCC Cán công chức HĐND Hội đồng nhân dân KBNN Kho bạc nhà nước KSNB Kiểm soát nội KTXH Kinh tế xã hội NSNN Ngân sách nhà nước TCKH Tài kế hoạch UBND Ủy ban nhân dân XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH VẼ Bảng 3.1: Tổng hợp chi thường xuyên năm 2016-2018…… …….… …38 Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức Ủy ban nhân dân Quận 6…………….…….… …… Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy quản lý ngân sách Quận 6………… …… …………7 Biểu đồ 3.1: Tình hình thu ngân sách nhà nước năm 2016-2018…… ….37 Biểu đồ 3.2: Tình hình chi thường xuyên năm 2016-2018…… 39 Biểu đồ 3.3: Tình hình chi đầu tư phát triển năm 2016-2018……….…… 41 TÓM TẮT Luận văn lựa chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội thu, chi ngân sách nhà nước phòng Tài Kế hoạch Ủy ban nhân dân Quận 6, TP.Hồ Chí Minh” nhằm giúp người đọc người sử dụng kết nghiên cứu hiểu rõ tầm quan trọng hệ thống Kiểm soát nội thu, chi ngân sách nhà nước, nâng cao tính tin cậy thông tin phục vụ cho quản lý giảm thiểu hạn chế gặp phải chưa giải triệt để công tác kiểm soát thu, chi NSNN đơn vị Cùng với phương pháp nghiên cứu định tính, cơng cụ vấn cá nhân thảo luận nhóm, luận văn thể mục tiêu đề tài, với kết nghiên cứu xác định nguyên nhân hạn chế công tác thu, chi NSNN với đánh giá hệ thống kiểm soát nội thu, chi NSNN đơn vị để đưa giải pháp phù hợp Từ kết giải pháp giúp cho người lãnh đạo phịng Tài Kế hoạch Ủy ban nhân dân Quận 6, phận, ban ngành có liên quan hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội cơng tác thu, chi NSNN địa bàn ABSTRACT Thesis selected the topic "Completing the internal control system of state budget revenues and expenditures at the Finance and Planning Department of District People's Committee, Ho Chi Minh City" to help readers and users of research results better understand the importance of the internal control system of state budget revenues and expenditures, improve the reliability of information for management and minimize the limitations that are still encountered and have not been thoroughly resolved in State budget revenues and expenditures at the unit Along with qualitative research methods, personal interview and group discussion tools, the thesis demonstrates the objectives of the topic, with the research results is to identify the causes of the limitations with assessing the internal control system of state budget revenues and expenditures to provide appropriate solutions From these results and solutions will help the leader of the Finance and Planning Department of District People's Committee, related departments and agencies will advance the Internal control system of state budget revenues and expenditures in the area PHẦN MỞ ĐẦU Lý lựa chọn vấn đề giải Trong năm vừa qua, kinh tế đất nước ngày phát triển, muốn tăng trưởng nhanh tất yếu phải kiểm sốt quản lý tốt nguồn lực, quan trọng nguồn lực nhà nước quan hành nhà nước nhà nước muốn mạnh tất yếu phải có nguồn tài Nguồn tài nhà nước có phần lớn từ nguồn thu ngân sách đem lại, từ nguồn thu đảm bảo nhu cầu chi tiêu tài tương ứng cách hiệu quan hành Ngày cơng tác thực thu, chi ngân sách Chính phủ đạt kết khả quan Nhưng song song cịn tồn nhiều vấn đề cần phải quan tâm hơn, chẳng hạn việc thu NSNN thất thu số khâu số lĩnh vực việc chi NSNN cịn bất cập khoản chi lãng phí, chi vượt dự tốn Đã có nhiều cơng trình nghiên cứu thực quan hành nhà nước, cho thấy hệ thống Kiểm sốt nội có mối quan hệ tích cực chặt chẽ việc phát ngăn ngừa gian lận, giúp nâng cao tính tin cậy hầu hết thơng tin phục vụ cho công tác quản lý, nâng cao kết hoạt động công cụ tốt cho việc thực mục tiêu đề đơn vị Cơng tác kiểm sốt nội thu, chi NSNN nghiên cứu triển khai nhiều ngành lĩnh vực khác chưa có nhiều nghiên cứu việc hồn thiện nâng cao hệ thống kiểm soát nội để giúp giảm thiểu hạn chế cịn gặp phải cơng tác thu, chi NSNN quan hành nhà nước UBND cấp quận, cấp thành phố Để thực tốt chức nhiệm vụ đơn vị việc quản lý, kiểm soát nguồn thu, khoản chi theo quy định pháp luật đảm bảo cân đối ngân sách địa phương, đòi hỏi phòng Tài Kế hoạch nói riêng Ủy ban nhân dân Quận nói chung phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội chặt chẽ có quy trình rõ ràng - Nguyễn Thị Kim Dung, 2015 Kiểm soát nội thu, chi ngân sách huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh Luận văn thạc sĩ kinh tế Đại Học Kinh Tế, Đại Học Quốc Gia Hà Nội - Quận 6, 2019 Tổng quan Ủy ban nhân dân quận 6, Thành phố Hồ Chí Minh [Ngày truy cập: tháng năm 2019] - Tổng cục thuế, 2010 Quyết định số 503/QĐ-TCT quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục thuế trực thuộc Cục thuế Hà Nội, tháng năm 2010 - Thành phố Hồ Chí Minh, 2019 Tổng quan cấu tổ chức hành https://vi.wikipedia.org/wiki/Th%C3%A0nh_ph%E1%BB%91_H%E1%BB%93_C h%C3%AD_Minh [Ngày truy cập: 10 tháng năm 2019] - Thông tư 08/2013/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 10/01/2013 hướng dẫn thực Kế tốn nhà nước áp dụng cho hệ thống thơng tin quản lý Ngân sách Kho bạc (TABMIS); Thông tư số 61/2014/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 12/5/2014 theo Thông tư số 08/2013/TT-BTC - Trường Đại Học Kinh Tế TP.Hồ Chí Minh, Nguyễn Đình Thọ, 2013, Giáo trình Phương pháp nghiên cứu khoa học kinh doanh, Nhà xuất Tài chính, trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh - Trường Đại Học Kinh Tế TP.Hồ Chí Minh, Khoa Kế Tốn, 2017, Giáo trình Kiểm toán, Nhà xuất trường Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh - Ủy ban nhân dân quận 6, 2016 Báo cáo tổng kết thi đua năm 2016; Bảng tổng hợp tình hình thực thu, chi ngân sách năm 2016 - Ủy ban nhân dân quận 6, 2017 Báo cáo tổng kết thi đua năm 2017; Bảng tổng hợp tình hình thực thu, chi ngân sách năm 2017 - Ủy ban nhân dân quận 6, 2018 Báo cáo tổng kết thi đua năm 2018; Bảng tổng hợp tình hình thực thu, chi ngân sách năm 2018 PHỤ LỤC PHỤ LỤC I: CÂU HỎI PHỎNG VẤN CÁ NHÂN Câu hỏi số 1: “Chị thực công việc liên quan đến thu, chi ngân sách nhà nước phịng Tài Kế hoạch từ thời điểm nào? Và có khó khăn chị gặp phải khoảng thời gian chị thực nhiệm vụ từ trước đến không?” Câu hỏi số 2: “Trong trình chị thực nội dung hoạt động thu, chi ngân sách nhà nước, chị có thấy khó khăn hạn chế cịn tồn việc kiểm sốt thu, chi ngân sách nhà nước địa bàn khơng? Chị cho biết cụ thể khó khăn hạn chế cịn tồn khơng?” Câu hỏi số 3: “Nếu chị cho biết chị nghĩ vấn đề hạn chế việc kiểm soát nội thu, chi ngân sách nhà nước cịn tồn địa phương phịng Tài Kế hoạch năm qua không?” PHỤ LỤC II: DIỄN BIẾN TRẢ LỜI PHỎNG VẤN CÁ NHÂN (Đoạn ghi âm tác giả đối tượng vấn lưu lại) PHỤ LỤC III ỦY BAN NHÂN DÂN QUẬN PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN THU NGÂN SÁCH NĂM 2016 Đơn vị tính:Triệu đồng STT CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH 2016 QUẬN GIAO THỰC HIỆN NĂM 2015 THỰC HIỆN NĂM 2016 % SO SÁNH NĂM 2016 KẾ CÙNG KỲ HOẠCH 5= 4/2 6=4/3 PHẦN THU Tổng thu ngân sách nhà nước (I+II+ A III +IV) Thu điều tiết từ thuế, phí lệ phí I thu khác theo tiêu pháp lệnh (thống kê) 968,947 1,187,029 1,337,009 137.99 112.63 946,000 136.22 135.62 Thu hưởng thêm từ DNTW TP Thuế công thương nghiệp + Phần không điều tiết 12,586 475,000 Trong : - Thuế cơng thương nghiệp (khơng điều tiết) Trong đó: - lệ phí trước bạ nhà, đất Thuế thu nhập Tiền sử dụng đất Thu tiền cho thuê mặt đất, mặt nước 125,000 113.65 112.76 114.61 8,825 86.15 457,107 483,137 105.69 136.99 135.46 15,597 117.71 120.44 158,000 183,557 195,622 123.81 106.57 20,000 21,380 199,306 996.53 932.21 109,000 81,098 131,630 120.76 162.31 13,250 Thuế nhà đất Thuế sử dụng đất phi NN 14,304 467,351 535,612 10,244 - Thuế cơng thương nghiệp Ngồi quốc doanh Lệ phí trước bạ 950,173 1,288,620 7,500 Thuế bảo vệ môi trường 126,416 171,241 12,950 165 86 6,705 7,700 16 - 52.12 102.67 114.84 - 10 Phí - Lệ phí 26,500 27,930 31,281 118.04 112.00 Thu khác NS (ATGT, VPHC, SN, 11 ĐGTN, LĐCI ) 25,000 33,213 10,663 42.65 32.10 26,028 29,355 Thu chuyển nguồn NS năm trước II sang năm 112.78 Nguồn CCTL năm trước chuyển III sang III Thu kết dư IV Ghi thu qua NS Trong đó: - Học phí - 206,247 - 22,947 4,581 19,034 82.95 415.50 22,947 4,581 19,034 82.95 415.50 703,493 1,073,333 746,035 106.05 69.51 175,830 108.68 104.15 - Cơ sở vật chất - - Khác - PHẦN THU NGÂN SÁCH ĐỊA B PHƯƠNG: I Tổng thu ngân sách địa phương Thu điều tiết từ thuế, phí lệ phí thu khác theo tiêu pháp lệnh (thống kê) - Thu chuyển nguồn NS năm trước sang năm - 183,480 191,092 26,028 29,355 112.78 Thu bổ sung từ NS cấp trên: 492,128 652,997 506,554 102.93 77.57 Trong đó: - BS cân đối 492,128 439,336 480,000 97.54 109.26 - BS có mục tiêu 213,661 26,554 206,247 - 4,581 19,034 82.95 415.50 677,986 1,030,177 715,940 105.60 69.50 153,047 107.39 103.30 Thu kết dư Nguồn CCTL cân đối chi thường xuyên 12,588 Ghi thu qua NS 22,947 II Tổng thu NS cấp Quận Thu điều tiết từ thuế, phí lệ phí thu khác theo tiêu pháp lệnh (thống kê) Thu chuyển nguồn NS năm trước sang năm Thu bổ sung từ NS cấp 23,280 492,128 Thu kết dư Nguồn CCTL cân đối chi thường xuyên Ghi thu qua NS III Tổng thu ngân sách phường Thu điều tiết từ thuế, phí lệ phí thu khác theo tiêu pháp lệnh (thống kê) 22,947 104,562 22,783 79,055 Ghi thu qua NS 111.63 102.93 77.57 - 9,864 Thu kết dư Nguồn CCTL cân đối chi thường xuyên 25,988 652,997 506,554 190,212 Thu chuyển nguồn NS năm trước sang năm Thu bổ sung từ NS cấp 159,107 164,364 12.43 4,581 19,034 82.95 415.50 133,012 124,610 119.17 93.68 117.32 109.66 24,373 26,728 2,748 3,367 89,856 94,515 16,035 - 2,724 122.53 119.56 - - 105.18 PHỤ LỤC IV ỦY BAN NHÂN DÂN QUẬN PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN THU NGÂN SÁCH NĂM 2017 Đơn vị tính:Triệu đồng CHỈ TIÊU ST T KẾ THỰC THỰC % SO SÁNH 2017 HOẠCH HIỆN HIỆN 12 2017 12 KẾ CÙNG THÁNG QUẬN THÁNG NĂM 2017 HOẠCH KỲ GIAO NĂM 2016 5=4/2 6=4/3 PHẦN THU Tổng thu ngân sách nhà nước (I+II+ III A +IV+V) I Thu điều tiết từ thuế, phí lệ phí thu khác theochỉ tiêu Pháp lệnh (thống kê) Thu hưởng thêm từ DNTW TP Thuế công thương nghiệp + Phần khơng điều tiết Trong đó: thuế cơng thương nghiệp ngồi quốc doanh thuế cơng thương nghiệp (phần khơng điều tiết) Lệ phí trước bạ Trong đó: - lệ phí trước bạ nhà, đất (9,9%) Thuế thu nhập Tiền sử dụng đất Thu tiền cho thuê mặt đất, mặt nước 1,192,11 1,337,009 1,276,563 107.08 95.48 1,168,00 1,288,620 1,254,104 107.37 97.32 14,304 8,003 55.95 529,400 535,612 606,851 114.63 113.30 529,400 483,137 660,999 124.86 136.81 8,825 7,101 80.46 158,900 171,241 173,588 109.24 101.37 15,731 15,597 23,484 149.28 150.57 229,100 195,622 157,879 68.91 80.71 53,500 199,306 45,878 85.75 23.02 104,500 131,630 123,805 118.47 94.06 86 40 46.51 6,600 7,700 11,585 175.53 150.45 25,000 31,281 37,579 150.32 120.13 46,000 10,663 81,165 176.45 761.18 Thuế nhà đất Thuế sử dụng đất phi NN 10 Phí - Lệ phí Thu khác NS (ATGT, VPHC, Thu khác 11 thuế ) II Bổ sung từ ngân sách cấp - III Kết dư ngân sách - IV Ghi thu (Học phí giáo dục) Các khoản hoàn trả phát sinh niên V độ ngân sách Thu chuyển nguồn năm trước sang năm VI PHẦN THU NGÂN SÁCH ĐỊA B PHƯƠNG: 24,113 19,034 - - - 240 29,355 22,219 75.69 - - I Tổng thu ngân sách địa phương 711,043 746,035 1,107,686 155.78 148.48 Thu điều tiết từ thuế, phí lệ phí thu khác theo tiêu Pháp lệnh (thống kê) 122,869 191,092 195,621 159.21 102.37 29,355 22,219 75.69 564,061 506,554 623,196 110.48 123.03 564,061 480,000 564,061 100.00 117.51 26,554 59,135 222.70 264,669 266,410 100.66 - 240 19,034 - Thu chuyển nguồn năm trước sang năm Thu bổ sung từ ngân sách cấp Trong đó: - Bổ sung cân đối - Bổ sung có mục tiêu Kết dư ngân sách Các khoản hoàn trả phát sinh niên độ ngân sách Ghi thu (Học phí giáo dục) 24,113 - - II Tổng thu NS cấp Quận 719,103 715,940 1,047,574 145.68 146.32 Thu điều tiết từ thuế, phí lệ phí thu khác theo tiêu Pháp lệnh (thống kê) 130,929 164,364 171,675 131.12 104.45 25,988 17,050 65.61 506,554 623,196 110.48 123.03 Thu chuyển nguồn năm trước sang năm Thu bổ sung từ ngân sách cấp Kết dư ngân sách Các khoản hoàn trả phát sinh niên độ ngân sách Ghi thu (Học phí giáo dục) III Tổng thu ngân sách phường Thu điều tiết từ thuế, phí lệ phí thu khác theo tiêu Pháp lệnh (thống kê) 564,061 235,413 24,113 19,034 - 129,227 124,610 183,750 16,053 26,728 24,068 3,367 5,169 153.52 94,515 123,516 109.14 130.68 Thu chuyển nguồn năm trước sang năm Thu bổ sung từ ngân sách cấp 240 113,174 Kết dư ngân sách Ghi thu (Học phí giáo dục) - - - 142.19 147.46 149.93 90.05 PHỤ LỤC V ỦY BAN NHÂN DÂN QUẬN PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN THU NGÂN SÁCH NĂM 2018 Đơn vị tính:Triệu đồng CHỈ TIÊU STT % SO SÁNH 2018 KẾ THỰC THỰC HOẠCH HIỆN HIỆN 12 2018 12 KẾ CÙNG THÁNG QUẬN THÁNG HOẠCH KỲ NĂM 2018 GIAO NĂM 2017 5= 4/2 6= 4/3 PHẦN THU Tổng thu ngân sách nhà nước (I+II+ A III +IV+V) 1,217,600 1,276,563 1,104,145 Thu điều tiết từ thuế, phí lệ phí thu I khác theochỉ tiêu Pháp lệnh (thống kê) 1,217,600 1,276,563 1,104,145 Thu hưởng thêm từ DNTW TP Thuế cơng thương nghiệp 520,000 672,285 503,387 Trong đó: thuế cơng thương nghiệp ngồi quốc doanh 520,000 672,285 505,997 thuế cơng thương nghiệp (phần điều tiết) Lệ phí trước bạ Trong đó: - lệ phí trước bạ nhà, đất (9,9%) - xe ô tô - tàu thủy - xe máy - tài sản khác Thuế thu nhập Tiền sử dụng đất Thu tiền cho thuê mặt đất, mặt nước Thuế nhà đất Thuế sử dụng đất phi NN Lệ phí mơn Trong đó: Lệ phi mơn ( bậc 1,2,3) 10 Phí - Lệ phí Thu khác NS (ATGT, VPHC, SN, 11 ĐGTN, LĐCI ) 7,390 133,942 191,000 177,116 18,909 27,434 120,049 11 29,622 221,000 20,000 135,000 6,600 14,661 14,661 44,339 163,169 44,682 104,043 38 11,419 15,681 15,681 35,311 38,820 72,737 26 31,235 171,095 63,195 103,167 13,122 15,818 15,818 40,265 65,000 52,819 44,336 90.68 86.49 90.68 86.49 96.81 74.88 97.31 75.27 70.13 75.62 205.30 141.50 60.59 236.36 105.45 77.42 104.86 315.98 141.43 76.42 99.16 198.82 114.91 107.89 100.87 107.89 100.87 90.81 114.03 68.21 83.94 II Nguồn CCTL cân đối chi thường xuyên Các khoản hoàn trả phát sinh III niên độ ngân sách IV Kết dư ngân sách Thu chuyển nguồn năm trước sang V năm PHẦN THU NGÂN SÁCH ĐỊA B PHƯƠNG: I Tổng thu ngân sách địa phương Thu điều tiết từ thuế, phí lệ phí thu khác theo tiêu Pháp lệnh (thống kê) Thu chuyển nguồn năm trước sang năm Thu bổ sung từ ngân sách cấp Trong đó: - Bổ sung cân đối - Bổ sung có mục tiêu Kết dư ngân sách Các khoản hoàn trả phát sinh niên độ ngân sách II Tổng thu NS cấp Quận Thu điều tiết từ thuế, phí lệ phí thu khác theo tiêu Pháp lệnh (thống kê) Thu chuyển nguồn năm trước sang năm Thu bổ sung từ ngân sách cấp Trong đó: - Bổ sung cân đối - Bổ sung có mục tiêu Kết dư ngân sách Nguồn CCTL cân đối chi thường xuyên Các khoản hoàn trả phát sinh niên độ ngân sách III Tổng thu ngân sách phường Thu điều tiết từ thuế, phí lệ phí thu khác theo tiêu Pháp lệnh (thống kê) Thu chuyển nguồn năm trước sang năm Thu bổ sung từ ngân sách cấp Trong đó: - Bổ sung cân đối - Bổ sung có mục tiêu Kết dư ngân sách Nguồn CCTL cân đối chi thường xuyên 764,905 1,119,819 1,225,915 160.27 109.47 160,816 196,804 181,014 112.56 22,219 635,031 564,061 70,970 265,765 52,946 671,880 586,829 85,051 320,075 238.29 114.49 105.80 100.00 104.04 119.84 120.44 745,774 1,061,779 1,152,507 154.54 108.54 144,621 586,829 586,829 91.98 174,045 158,478 109.58 17,050 635,031 564,061 70,970 235,413 43,142 671,880 586,829 85,051 279,007 - 253.03 114.49 105.80 100.00 104.04 119.84 139,227 240 182,195 207,964 16,195 22,758 22,536 5,169 123,916 113,097 10,819 30,352 9,804 134,556 120,096 14,461 41,068 - 586,829 586,829 14,324 120,096 120,096 2,936 91.06 149.37 114.14 139.15 99.02 189.67 112.04 108.59 100.00 106.19 133.66 135.31 - PHỤ LỤC VI ỦY BAN NHÂN DÂN QUẬN PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHI NGÂN SÁCH NĂM 2016 Đơn vị tính:Triệu đồng CHỈ TIÊU THỰC % SO SÁNH NĂM KẾ THỰC HIỆN 12 2016 HOẠCH HIỆN 12 THÁNG 2016 THÁNG KẾ NĂM CÙNG KỲ TP GIAO NĂM 2016 HOẠCH 2015 5= 4/2 6= 4/3 PHẦN CHI Tổng chi ngân sách địa phương 633,493 726,685 683,478 154,203 51,078 535,453 83,873 226,285 26,731 1,211 6,223 2,072 53,291 103,716 27,920 4,131 - 614,345 91,657 253,951 26,151 843 5,963 2,094 85,363 110,366 33,333 4,624 0 575,984 79,055 22,947 11,051 21,397 4,581 723,901 154,203 442,812 89,857 4,581 18,055 649,154 51,078 484,716 95,305 18,055 104,562 11,051 21,397 92,641 0 101,453 Chi đầu tư phát triển Chi thường xuyên 1- Sự nghiệp kinh tế 2- Giáo dục, đào tạo dạy nghề 4- Sự nghiệp y tế 5- Công tác dân số KHHGD 6- Văn hóa nghệ thuật 7- Thể dục thể thao 8- Sự nghiệp xã hội 9- Quản lý nhà nước, Đảng, đồn thể 10- An ninh quốc phịng TTAT xã hội 11- Chi khác ngân sách 12- Dự bị phí Chi từ nguồn kinh phí chuyển nguồn từ 2014 sang 2015 Chi chuyển trả ngân sách TP Ghi chi Tổng chi ngân sách quận ( 1-> ) Chi đầu tư phát triển Chi thường xuyên Chi bổ sung ngân sách phường Ghi chi qua ngân sách Chi từ nguồn kinh phí chuyển nguồn từ 2015 sang 2016 Chi chuyển trả ngân sách Thành phố Tổng chi ngân sách phường 610,546 106,232 225,316 29,499 678 4,666 2,371 70,398 104,477 28,525 25,471 12,913 22,947 677,986 107.89 94.05 33.12 100.62 86.28 112.71 88.65 124.34 127.80 88.32 121.26 105.64 116.86 18.15 - 114.73 109.28 112.23 97.83 69.61 95.82 101.06 160.18 106.41 119.39 111.93 78.68 95.75 84.15 120.56 78.68 394.13 89.67 33.12 109.46 106.06 394.13 97.03 109.51 PHỤ LỤC VII ỦY BAN NHÂN DÂN QUẬN PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHI NGÂN SÁCH NĂM 2017 Đơn vị tính:Triệu đồng CHỈ TIÊU STT % SO SÁNH KẾ THỰC THỰC NĂM 2017 HOẠCH HIỆN 12 HIỆN 12 2017 THÁNG THÁNG KẾ CÙNG QUẬN NĂM NĂM 2017 HOẠCH KỲ GIAO 2016 5= 4/2 6= 4/3 PHẦN CHI A Tổng chi ngân sách địa phương I Chi đầu tư phát triển II Chi thường xuyên 1- Sự nghiệp kinh tế 2- Giáo dục, đào tạo dạy nghề 4- Sự nghiệp y tế 697,164 683,478 - 51,078 673,051 614,345 90,461 760,470 109.08 111.26 56,413 110.44 704,057 104.61 114.60 91,657 91,858 101.54 100.22 270,956 253,951 278,443 102.76 109.64 23,139 26,151 47,884 206.94 183.11 5- Công tác dân số KHHGD 1,186 843 1,734 146.21 205.69 6- Văn hóa nghệ thuật 5,021 5,963 7,145 142.30 119.82 7- Thể dục thể thao 3,809 2,094 3,664 8- Sự nghiệp xã hội 75,188 85,363 85,766 114.07 100.47 138,847 110,366 142,423 102.58 129.05 9- Quản lý nhà nước, Đảng, đoàn thể 10- An ninh quốc phòng TTAT xã hội 11- Chi khác ngân sách III Ghi chi B Tổng chi ngân sách quận ( 1-> ) 36,732 33,333 9,658 4,624 24,113 18,055 729,350 649,154 Chi đầu tư phát triển 34,321 96.19 174.98 93.44 102.96 10,819 112.02 233.97 - - 740,983 101.59 114.15 51,078 56,413 110.44 Chi thường xuyên 694,990 484,716 684,570 98.50 141.23 Chi bổ sung ngân sách phường 113,174 95,305 123,993 109.56 130.10 24,113 18,055 Ghi chi qua ngân sách C Tổng chi ngân sách phường 109,147 101,453 - - 114,524 104.93 112.88 10 PHỤ LỤC VIII ỦY BAN NHÂN DÂN QUẬN PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHI NGÂN SÁCH NĂM 2018 Đơn vị tính:Triệu đồng CHỈ TIÊU STT % SO SÁNH KẾ THỰC THỰC NĂM 2018 HOẠCH HIỆN 12 HIỆN 12 2018 THÁNG THÁNG KẾ CÙNG QUẬN NĂM 2017 NĂM 2018 HOẠCH KỲ GIAO 5= 4/2 6= 4/3 PHẦN CHI A Tổng chi ngân sách địa phương 764,905 760,470 - 56,413 764,905 704,057 827,805 108.22 117.58 1- Sự nghiệp kinh tế 106,329 91,858 107,725 101.31 117.27 2- Giáo dục, đào tạo dạy nghề 319,019 278,443 320,318 100.41 115.04 54,764 47,884 65,676 119.93 137.16 5- Công tác dân số KHHGD 1,734 1,734 6- Văn hóa nghệ thuật 4,881 7,145 9,030 185.00 126.38 7- Thể dục thể thao 3,906 3,664 4,039 103.41 110.23 8- Sự nghiệp xã hội 57,057 85,766 56,682 150,759 142,423 150,639 10- An ninh quốc phòng TTAT xã hội 41,309 34,321 48,717 117.93 141.95 11- Chi khác ngân sách 13,638 10,819 64,979 476.46 600.60 12- Dự bị phí 13,243 - 745,774 740,983 I Chi đầu tư phát triển II Chi thường xuyên 4- Sự nghiệp y tế 9- Quản lý nhà nước, Đảng, đoàn thể B Tổng chi ngân sách quận ( 1+2 ) Chi đầu tư phát triển 56,413 914,976 119.62 120.32 78,441 0 139.05 - 99.34 - 66.09 99.92 105.77 - 879,286 117.90 118.66 78,441 139.05 Chi thường xuyên 745,774 684,570 800,845 107.38 116.99 Chi bổ sung ngân sách phường 120,096 123,993 135,176 112.56 109.02 139,227 114,524 170,866 122.72 149.20 C Tổng chi ngân sách phường 11 PHỤ LỤC IX: CÂU HỎI THẢO LUẬN NHÓM Câu hỏi số 1: “Như người biết, hệ thống kiểm soát nội bao gồm năm yếu tố quan trọng, em xin hỏi môi trường kiểm sốt, người đánh giá mơi trường kiểm sốt phịng, cụ thể có phân cơng cơng việc phù hợp với trình độ chun mơn khơng, phịng có xây dựng quy trình làm việc ứng xử nào, hình thức khen thưởng, kỷ luật thực nào?” Câu hỏi số 2: “Trong quy trình đánh giá rủi ro hệ thống kiểm sốt nội phịng, có thường tun truyền rủi ro xảy khơng phân cơng nhân lực đối phó với rủi ro nào, có báo cáo thu thập, xử lý đánh giá rủi ro phòng có trình bày rõ ràng đáng tin không?” Câu hỏi số 3: “Mọi người nhận xét hệ thống thông tin truyền thông phịng, có ln cập nhật kịp thời, xác truy cập thuận tiện hiệu khơng, ngồi phòng thực để giúp cán cơng chức phịng nâng cao lực sử dụng công nghệ thông tin công việc?” Câu hỏi số 4: “Trong hoạt động kiểm sốt, phịng có thường xuyên cho kiểm tra chéo tổ nghiệp vụ, cán cơng chức để phịng tránh tìm cách giải rủi ro gặp phải khơng thực nào? Ngồi lãnh đạo phịng có thực chuyển đổi cơng tác định kỳ cho người phịng khơng?” Câu hỏi số 5: “Mọi người biết lĩnh vực tài kế tốn sổ sách kế tốn, số liệu chứng từ kế tốn vơ quan trọng, phòng thường xuyên đối chiếu số phát sinh thực tế với văn quy định nhà nước nào?” Câu hỏi số 6: “Phịng có thường xuyên tổ chức buổi họp giao ban lãnh đạo phịng với cán cơng chức phịng để đánh giá mức độ hồn thành cơng việc theo định kỳ không thực nào?” 12 Câu hỏi số 7: “Đối với công việc kiểm sốt nội thu ngân sách phịng, người đánh công tác xây dựng dự tốn thu ngân sách, cơng tác thực thu ngân sách có nhiều trở ngại gì, đặc biệt công tác thu thuế địa bàn khoản thu phí, lệ phí đơn vị trực thuộc?” Câu hỏi số 8: “Đối với công việc kiểm soát nội chi ngân sách khoản chi thường xuyên, người cho em biết tình hình chung cơng tác kiểm sốt chi thường xuyên nào, định mức chi thường xuyên báo cáo toán chi thường xuyên thực tốt hay sơ sài, có thuyết minh lời cho số liệu để trình đề nghị phê duyệt?” Câu hỏi số 9: “Cịn kiểm sốt nội chi đầu tư phát triển, riêng em thấy chi đầu tư phát triển thường đa phần quan hành nhà nước ủy ban nhân dân lúc có tình trạng chi vượt dự tốn, gây lãng phí nguồn chi ngân sách địa phương, cơng tác lập dự tốn chi đầu tư hay bố trí đầu tư, đấu thầu cơng trình xây dựng thường xun xảy sai sót, công tác tra, kiểm tra dự án, công trình cịn kém, chắn tránh khỏi mặt hạn chế định Mọi người nhận xét đánh nào?” Câu hỏi số 10: “Nhìn chung hoạt động từ thực thu, chi ngân sách kiểm soát thu, chi ngân sách, em thấy yếu tố người yếu tố quan trọng Việc đảm bảo trình độ chun mơn, trình độ công nghệ thông tin công việc thật quan trọng, ngồi việc phân cơng nhiệm vụ cho người cụ thể với có hình thức khen thưởng xứng đáng để khơi dậy khả người việc làm vô cần thiết, nên có nhiều buổi tập huấn nâng cao từ trình độ tác phong làm việc cán cơng chức Mọi người có nhận xét tình hình chung yếu tố người phịng Tài Kế hoạch, đơn vị, phường thuộc quận 6?” 13 PHỤ LỤC X: BIÊN BẢN THẢO LUẬN NHĨM Cộng hịa Xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN THẢO LUẬN NHÓM I Thành viên tham dự Nguyễn Thị Thanh Hiền, sinh năm 1984, chuyên viên quản lý ngân sách phòng ban Nguyễn Đình Bảo Tú Huỳnh, sinh năm 1993, chuyên viên quản lý ngân sách khối trường học Lê Thị Tuyết Mai, sinh năm 1985, chuyên viên quản lý ngân sách cấp phường Nguyễn Ngọc Nga, sinh năm 1987, chuyên viên quản lý ngân sách khối hỗ trợ Nguyễn Thị Thu Ly, sinh năm 1983, chuyên viên quản lý ngân sách đơn vị nghiệp Phạm Thị Bích Phương, sinh năm 1972, chuyên viên quản lý thu, chi ngân sách II Mục đích thảo luận Tìm hiểu đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội kiểm soát nội thu, chi ngân sách nhà nước phịng Tài Kế hoạch, Ủy ban nhân dân Quận 6, TP Hồ Chí Minh III Diễn biến kết thảo luận Diễn biến nội dung trình thảo luận người thực lưu lại hình thức đoạn ghi âm đồng ý chấp thuận thành viên tham dự thảo luận 14 IV Kết thúc thảo luận Đánh giá trình thảo luận, thành viên thể tương tác tốt, hòa đồng nhiệt tình tham gia thảo luận, từ đưa kết thảo luận nhằm đạt mục đích thảo luận TP Hồ Chí Minh, ngày… tháng… năm… Người lập biên Trần Quang Thảo ... pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội thu ngân sách nhà nước phịng Tài Kế hoạch Quận 6, TP. Hồ Chí Minh 59 5.1.1 Hồn thiện kiểm soát với nguồn thu ngân sách .59 5.1.2 Hồn thiện quy trình kiểm. .. chức Ủy ban nhân dân Quận Hình 1.1 Sơ đồ tổ chức Ủy ban nhân dân Quận 6, TP Hồ Chí Minh 1.1.4 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Phịng Tài Chính – Kế Hoạch Ủy ban nhân dân Quận Phịng Tài - Kế hoạch quận. .. chi đầu tư phát triển năm 2016-2018……….…… 41 TÓM TẮT Luận văn lựa chọn đề tài ? ?Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội thu, chi ngân sách nhà nước phịng Tài Kế hoạch Ủy ban nhân dân Quận 6, TP. Hồ Chí