hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện trần văn thời – tỉnh cà mau

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ MỸ LAN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN TRẦN VĂN THỜI – TỈNH CÀ MAU LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán – Kiểm toán Mã số ngành: D340302 Tháng 12 Năm 2013 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH Trang TRẦN THỊ MỸ LAN MSSV: 4104150 HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN TRẦN VĂN THỜI – TỈNH CÀ MAU LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán – Kiểm toán Mã số ngành: D340302 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN LƯƠNG THỊ CẨM TÚ Tháng 12 Năm 2013 Trang LỜI CẢM TẠ Trong khoảng thời gian học tập trường Đại học Cần Thơ ba tháng thực tập ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời, nhờ dạy bảo tận tình q thầy hướng dẫn nhiệt tình anh chị ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời, em tiếp thu thêm nhiều kiến thức, học hỏi thêm nhiều kỹ năng, giúp thân ngày hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Quý Thầy Cô dạy bảo em thời gian qua, đặc biệt cô Lương Thị Cẩm Tú trực tiếp hướng dẫn em để em có đủ khả để hoàn thành đề tài Luận văn tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời tất anh chị Ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho em có hội tiếp cận thực tế, nhiệt tình giúp đỡ, dẫn em suốt thời gian thực tập vừa qua Cuối cùng, em xin chúc Quý Thầy Cô mạnh khỏe để tiếp tục nghiệp giáo dục cao quý, truyền đạt kiến thức cho hệ mai sau Kính chúc Ban lãnh đạo ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời anh chị dồi sức khỏe, hạnh phúc gặt hái nhiều thành công, chúc ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời phát triển mạnh mẽ, bền vững Cần Thơ, Ngày ….tháng … năm 2013 Sinh viên thực (ký ghi họ tên) Trần Thị Mỹ Lan Trang TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, Ngày … tháng ….năm 2013 Sinh viên thực (ký ghi họ tên) Trần Thị Mỹ Lan Trang NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Ngày … tháng … năm … Thủ trưởng đơn vị (ký tên đóng dấu) Trang MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Phạm vi không gian 1.4.2 Phạm vi thời gian 1.4.3 Phạm vi đối tượng nghiên cứu 1.5 Lược khảo tài liệu Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phương pháp luận 2.1.1 Tổng quan kiểm soát nội ngân hàng thương mại 2.1.2 Tổng quan hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng 16 2.2 Phương pháp nghiên cứu 23 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 23 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 24 Chương 3: KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN TRẦN VĂN THỜI 25 3.1 Giới thiệu ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời 25 3.2 Ngành nghề - lĩnh vực kinh doanh 26 3.3 Hoạt động chủ yếu 26 3.4 Sơ đồ tổ chức 26 3.5 Sơ lược tình hình hoạt động kinh doanh 28 3.5.1 Doanh thu 30 3.5.2 Chi phí 32 3.5.3 Lợi nhuận 33 3.6 Khái quát hoạt động tín dụng Ngân hàng 34 Trang 3.6.1 Doanh số cho vay 34 3.6.2 Doanh số thu nợ 35 3.6.3 Dư nợ 36 3.6.4 Nợ xấu 38 3.7 Thuận lợi, khó khăn Ngân hàng 40 3.8 Định hướng phát triển Ngân hàng 41 Chương 4: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN TRẦN VĂN THỜI 43 4.1 Đặc điểm quy trình nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời 43 4.1.1 Quy trình nghiệp vụ tín dụng 43 4.1.2 Đặc điểm nghiệp vụ tín dụng 47 4.2 Nhận dạng phân tích nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời 47 4.2.1 Các nguyên nhân hoàn toàn khách quan 47 4.2.2 Các nguyên nhân chủ quan 49 4.2.3 Các nguyên nhân vừa chủ quan, vừa khách quan 52 4.3 Ưu điểm tồn hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời 53 4.3.1 Về mơi trường kiểm sốt 53 4.3.2 Về đánh giá rủi ro 54 4.3.3 Về hoạt động kiểm soát 55 4.3.4 Về thông tin truyền thông 57 4.3.5 Về hoạt động giám sát 58 4.4 Nguyên nhân dẫn đến tồn hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời 59 Chương 5: GIẢI PHÁP 60 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 63 6.1 Kết luận 63 6.2 Kiến nghị 64 6.2.1 Về phía Ngân hàng Nhà nước 64 6.2.2 Về phía Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 PHỤ LỤC 70 Trang DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời năm 2010-2012 29 Bảng 3.2: Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời sáu tháng đầu năm 2013 30 Bảng 3.3 Tình hình dư nợ, doanh số cho vay, doanh số thu nợ Ngân hàng NN0&PTNT huyện Trần Văn Thời (2010-2012) 37 Bảng 3.4 Tình hình dư nợ, doanh số cho vay, doanh số thu nợ ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời sáu tháng đầu năm 2013 38 Trang DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 3.1: Cơ cấu tổ chức Agribank huyện Trần Văn Thời – Cà Mau 26 Hình 4.1: Lưu đồ mơ tả quy trình ký hợp đồng tín dụng 48 Hình 4.2: Lưu đồ mơ tả quy trình giải ngân 50 Hình 4.3: Lưu đồ mơ tả quy trình điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ 51 Trang DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NH: ngân hàng NHTM: ngân hàng thương mại NHNN: ngân hàng Nhà nước KSNB: kiểm soát nội HTKSNB: hệ thống kiểm soát nội BCTC: báo cáo tài CĐKT: cân đối kế tốn KTV: kiểm tốn viên HĐQT: hội đồng quản trị KH: khách hàng PGD: phòng giao dịch TCTD: tổ chức tín dụng DN: doanh nghiệp Trang 10 sở thơng tin tìm hiểu từ phía KH đối chiếu thơng tin để KH khơng thể từ chối cung cấp thông tin khoản vay khác NH khác Nếu biết KH có quan hệ tín dụng với nhiều NH, tổ chức tài danh nghĩa đơn vị khác, cán tín dụng phải thu thập thêm thơng tin bên có liên quan, mối quan hệ với KH phân tích tổng thể tình hình tài chính, hoạt động sản xuất, kinh doanh KH bên liên quan thấy cần thiết Thành lập tổ thu hồi nợ hạn để quản lý hiệu xử lý nợ xấu Một đội ngũ cán có kinh nghiệm, có trình độ chun mơn, đào tạo luật chuyên xử lý nợ xử lý tốt tín dụng cho vay Bộ phận xử lý nợ Ngân hàng phải thực báo cáo định kỳ hàng tháng hàng quý khoản nợ hạn theo số ngày hạn, tiến độ xử lý đánh giá khả thu hồi khoản nợ xấu, giải thích nguyên nhân chưa xử lý Các báo cáo gửi cho Ban lãnh đạo Ngân hàng để họp xem xét định mức trích lập dự phòng xử lý rủi ro Trang 83 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 Kết luận Trong điều kiện kinh tế thị trường nhiều biến động, hoạt động tín dụng ln đánh giá loại nghiệp vụ ngân hàng phức tạp có độ rủi ro cao Vì kiểm sốt nội hoạt động tín dụng vấn đề cấp thiết ngành Ngân hàng nói chung Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam nói riêng Nhận thức tầm quan trọng đó, qua q trình tìm hiểu đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn huyện Trần Văn Thời”, người viết có nhìn chi tiết biện pháp kiểm sốt hoạt động tín dụng Ngân hàng Trên sở góp phần nhỏ việc truyền tải lý thuyết kiểm soát vào thực tiễn hoạt động Ngân hàng Về bản, đề tài giải vấn đề sau: Hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống kiểm sốt nội nói chung, kiểm sốt nội hoạt động ngân hàng nói riêng vấn đề liên quan đến tín dụng ngân hàng thương mại Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn huyện Trần Văn Thời Kết cho thấy nhìn chung cơng tác kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng theo dõi tương đối chặt chẽ, an toàn tài sản, tiền vốn Ngân hàng Chi nhánh ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kiểm sốt, nhờ giảm thiểu gánh nặng công việc cho nhân viên, tiết kiệm thời gian, chi phí cho KH Ngân hàng, từ nâng cao hiệu cơng việc Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm Ngân hàng tồn số hạn chế mặt cần khắc phục như: nhân sự, môi trường hoạt động, yếu tố pháp lý, Đưa số ý kiến giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan khó khăn việc tiếp cận số liệu, thông tin thực tế, điều kiện thời gian đặc thù công việc nên đề tài cịn hạn chế sau: Đề tài tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng khía cạnh yếu tố định tính mà chưa phân tích yếu tố định lượng để làm rõ trình thủ tục kiểm sốt Trang 84 Trong loại tín dụng Ngân hàng, cho vay hình thức chủ yếu, số loại hình tín dụng khác khơng có xảy ra, người viết khơng tìm hiểu kỹ thủ tục kiểm soát nghiệp vụ Trong q trình thực tập khơng có điều kiện tham gia kiểm tra, kiểm sốt nhân viên Ngân hàng để thấy cơng việc diễn nào, học hỏi kinh nghiệm thực tế Các giải pháp đưa mang tính định hướng chưa có thẩm định qua thực tế 6.2 Kiến nghị 6.2.1 Về phía Ngân hàng Nhà nước 6.2.1.1 Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động tín dụng NH Chính phủ ban hành Nghị định số 163/2006/NĐ-CP đảm bảo tiền vay Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư số 05/2011/TT-NHNN hướng dẫn chi tiết thực Nghị định Tuy nhiên, để thực đầy đủ Nghị định cần phải có hướng dẫn Bộ Công an, Thủy sản việc chấp, cầm cố phương tiện vận tải, tàu thủy, phương tiện đánh bắt thủy sản,…Vì vậy, cần hồn thiện quy chế cho vay đảm bảo tiền vay sở đảm bảo an tồn cho hoạt động tín dụng, bảo vệ quyền lợi hợp pháp NHTM, quy định chặt chẽ trách nhiệm NHTM việc tuân thủ quy chế cho vay đảm bảo tiền vay NHNN nên quy định trách nhiệm HĐQT Ban điều hành NHTM việc đảm bảo quản lý rủi ro tín dụng NHTM bao gồm: Xây dựng chiến lược, sách quy trình quản lý rủi ro tín dụng Quy định rõ trách nhiệm cấp quản lý, nhân viên việc quản lý rủi ro tín dụng Thiết lập máy chế giám sát đánh giá rủi ro tín dụng chặt chẽ Quy định rõ giới hạn cho vay quy chế cho vay NHTM Thiết lập hệ thống thông tin nhanh nội NH để kịp thời cung cấp danh mục hạn chế cho vay quy định khác NH Việc quy định văn pháp luật trách nhiệm HĐQT Ban điều hành NHTM có tác dụng nâng cao ý thức họ việc phải luôn gắn liền mục tiêu kinh doanh với an tồn cho hoạt động NH thơng qua chiến lược quản lý rủi ro 6.2.1.2 Tăng cường công tác tra, giám sát, đánh giá HTKSNB Ngân hàng rủi ro Ngân hàng máy tra Nhà nước Hiện nay, công tác tra Ngân hàng máy tra thuộc NHNN chủ yếu kiểm tra tính tuân thủ pháp luật hoạt động NH Trang 85 đánh giá an toàn NHTM Vấn đề đánh giá rủi ro hoạt động HTKSNB NHTM chưa thực đánh giá cách có hệ thống, chưa có tiêu chí để thực việc đánh giá chưa đánh giá toàn diện Như vậy, để tra NH thực vai trò đánh giá HTKSNB rủi ro NHTM, cần phải thực giải pháp sau: Thanh tra NH cần tăng cường đội ngũ cán có đủ lực, có kinh nghiệm thực tế Hoàn thiện, sửa đổi bổ sung quy chế, quy trình tra, giám sát NH bao gồm việc đánh giá cơng tác kiểm sốt, kiểm tốn nội NHTM chế tài NHTM phát HTKSNB yếu Xây dựng tiêu chí cụ thể đánh giá rủi ro NHTM thực tra NH Nghiên cứu vận dụng nguyên tắc Balse đánh giá HTKSNB NH tiến hành tra NHTM Tiếp cận chuẩn mực thông lệ quốc tế tra NH Thành lập quan giám sát an toàn hoạt động NH đơn vị thuộc NHNN Trên sở tra máy NHNN có xây dựng hệ thống giám sát NH đại, hữu hiệu (về thể chế, mơ hình, tổ chức phương pháp) nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển hệ thống NH Việt Nam thực nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế giám sát NH 6.2.1.3 Tạo lập kênh thông tin đáng tin cậy cho NH DN Về nguyên tắc, cần thiết NHTM tham khảo thông tin KH Trung tâm thơng tin tín dụng NHNN Nhưng với lượng thơng tin đơng đảo khơng đáp ứng u cầu Vì vậy, NHNN cần hồn thiện hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) cách: áp dụng công nghệ thông tin NHTM truy cập thơng tin dễ dàng Bên cạnh cịn địi hỏi phải đa dạng hóa lượng thơng tin, phải có đầy đủ thơng tin tình hình vay vốn, phải phân tích thơng tin tổng hợp KH để lưu ý NHTM Tạo lập kênh thông tin liên thông quan chức Thuế, Hải quan, Tịa án, Cơng an,…với NHNN để nắm bắt thơng tin cá nhân, tổ chức Cần xây dựng trang thông tin điện tử, tạp chí riêng rủi ro tín dụng thực tế phát sinh NHTM tỉnh, cụ thể nguyên nhân gây khoản nợ hạn thực tế để tất NHTM nghiên cứu từ rút kinh nghiệm định cho vay Trang 86 6.2.2 Về phía Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam Cơ quan có thẩm quyền Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam cần chọn cá nhân có lực chuyên môn cao, kinh nghiệm dày dặn lĩnh vực NH có phẩm chất đạo đức tốt để đảm trách việc điều hành Ngân hàng Nâng cao nhận thức nhà quản lý cấp cao Ngân hàng nguyên tắc kinh doanh NH, tôn trọng pháp luật cần thiết việc xây dựng mơ hình quản lý rủi ro phù hợp với hoạt động Ngân hàng Nâng cao chất lượng đào tạo huấn luyện nghiệp vụ cho đội ngũ cán Ngân hàng Tăng cường công tác đào tạo nghiệp vụ cho nhân viên từ đến nâng cao, cung cấp đầy đủ tài liệu, văn để nhân viên trang bị đầy đủ kiến thức cần thiết cho công việc, tổ chức buổi hội thảo, chuyên đề trao đổi học liên quan đến tín dụng Ngồi ra, cần tổ chức đội ngũ giảng dạy chuyên gia bên ngoài, cán bộ, chuyên viên tín dụng Ngân hàng soạn thảo cập nhật giáo trình giảng dạy mang tính thực tiễn, trang bị tốt sở vật chất, phương tiện giảng dạy,… Tăng cường nhân lực cho Ngân hàng cịn thiếu, kiêm nhiệm Thường xun theo dõi tình trạng nhân lực Ngân hàng để điều động kịp thời Cần có tiêu chuẩn rõ ràng tuyển dụng cán tín dụng đào tạo cho họ đảm bảo lực để thực nghiệp vụ Thực nghiêm túc kỳ thi tuyển nhân viên đầu vào Mở rộng tín dụng quản lý, phịng ngừa rủi ro tín dụng phải đơi với Mức độ tăng trưởng tín dụng phải phù hợp với trình độ khả quản lý tín dụng Ngân hàng Sổ tay tín dụng cần thay đổi, cập nhật kịp thời để phù hợp với biến động thay đổi pháp luật Thiết lập phận Đánh giá rủi ro tín dụng chi nhánh, phận có chức sau: Phân tích định lượng cách đầy đủ loại rủi ro tín dụng tư vấn đưa loại rủi ro với thực tế Để thực chức địi hỏi phận phải am hiểu sản phẩm cho vay, có kỹ phân tích sâu rộng, có khả phán đốn, có kỹ phân tích sâu rộng cập nhật thường xuyên thông tin ngành nghề, kinh tế, xã hội, pháp luật,… Phân tích đánh giá loại rủi ro tín dụng trước xét duyệt cho vay phương diện loại hình cho vay, KH vay, rủi ro vĩ mô, rủi ro hoạt động sản xuất, kinh doanh hộ sản xuất, DN Nhân viên phận đánh giá rủi Trang 87 ro kết hợp thẩm định trực tiếp với nhân viên tín dụng Ngân hàng khoản vay có giá trị lớn nhằm có đánh giá xác rủi ro tín dụng Sau giải ngân, phận quản lý rủi ro lại tiếp tục theo dõi, giám sát trình giải ngân, thu nợ báo cáo định kỳ nhân viên tín dụng tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh KH Bộ phận đột xuất kiểm tra thực tế KH để xác minh việc giám sát KH vay cán tín dụng Họ trao đổi trực tiếp với KH trường hợp có dấu hiệu tốn trễ hạn thường xun có dấu hiệu bất thường khác Kết việc tái kiểm tra tiếp xúc với KH phận ghi nhận, dự báo rủi ro báo cáo cho lãnh đạo Thực đánh giá định kỳ loại rủi ro tín dụng danh mục cho vay Ngân hàng Từ đó, kịp thời đưa giải pháp đối phó, hạn chế rủi ro cách thức giám sát nơi cho vay Hoàn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng KH, thường xuyên thay đổi cách thức chấm điểm để phù hợp với biến động mơi trường kinh doanh Quy trình sách tín dụng phải gắn liền với chiến lược kinh doanh quản lý rủi ro Cần xem xét lại định kỳ điều chỉnh sau phân tích, đánh giá tình hình thực tế biến động lớn môi trường kinh doanh Tăng cường ứng dụng tin học công tác quản trị điều hành, đặc biệt quản lý tài chính, quản lý giao dịch quản lý tài sản, nâng cao chất lượng đường truyền hệ thống Cần nhận thức rõ tầm quan trọng kiểm toán nội hoạt động kinh doanh Ngân hàng biện pháp đầu tư thích đáng cho kiểm tốn nội bộ, ln quan tâm đến chất lượng hiệu công tác kiểm tra, kiểm toán việc phát tồn hoạt động, ngăn ngừa gian lận, giảm thiểu rủi ro kinh doanh Tăng cường số lần kiểm tra, kiểm toán Chi nhánh, đảm bảo độc lập hoàn toàn KTV nội với Chi nhánh Các KTV nội phải thường xuyên cập nhật, bồi dưỡng kiến thức nghiệp vụ, pháp luật, kỹ kiểm tốn giao tiếp, Khơng kiêm nhiệm công việc khác không thuộc chức kiểm toán nội Thời gian phụ trách kiểm toán KTV Chi nhánh nên tối đa hai năm Trang 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO Học viện ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh, 2002 Giáo trình kiểm tốn Ngân hàng Hà Nội: Nhà xuất thống kê Hà Nội Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường đại học Kinh Tế Thành phố Hồ Chí Minh, 2010 Kiểm sốt nội Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất Phương Đơng Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn – Kiểm toán, Trường đại học Kinh Tế Thành phố Hồ Chí Minh, 2011 Kiểm tốn Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất Lao động – Xã hội GS.TS Lê Văn Tề, 2010 Tín dụng ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất Giao thơng vận tải Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2004 Sổ tay tín dụng Hà Nội: Nhà in Ngân Hàng 2000 Quản lý rủi ro tín dụng Ủy ban Basel giám sát tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2010 Quyết định số 666/2010/QĐ-HĐQT-TDHO việc ban hành quy định cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn Việt Nam Luật tổ chức tín dụng, 2010 Trang 89 PHỤ LỤC QUY TRÌNH CHẤM ĐIỂM TÍN DỤNG VÀ XẾP HẠNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP VÀ CÁ NHÂN I Quy trình chấm điểm tín dụng xếp hạng KH doanh nghiệp Bước 1: Thu thập thông tin Cán tín dụng tiến hành điều tra, thu thập, tổng hợp thông tin KH phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư từ hồ sơ KH cung cấp, vấn trực tiếp KH, thăm thực địa KH, báo chí phương tiện thông tin đại chúng,… Bước 2: Xác định ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh DN Việc xác định ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh DN vào ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh đăng ký giấy phép kinh doanh DN Trường hợp DN hoạt động đa ngành nghề phân loại theo ngành nghề, lĩnh vực đem lại tỷ trọng doanh thu lớn cho DN Bước 3: Chấm điểm quy mô DN Quy mô DN xác định dựa vào tiêu chí: vốn kinh doanh, lao động, doanh thu giá trị nộp ngân sách Nhà nước chấm theo thang điểm quy định sẵn Căn vào thang điểm đó, cán tín dụng xếp loại DN thành: quy mô lớn, quy mô vừa nhỏ Bước 4: Chấm điểm tỷ số tài phi tài Trên sơ xác định quy mô ngành nghề, lĩnh vực sản xuất kinh doanh DN, cán tín dụng tiến hành chấm điểm tỷ số tài phi tài DN theo thang điểm tiêu chí quy định Bước 5: Tổng hợp điểm xếp loại KH Cán tín dụng cộng tổng số điểm tài phi tài nhân với trọng số quy định (có tính đến loại hình sở hữu DN BCTC có kiểm tốn hay khơng) để xác định điểm tổng hợp Sau xác định điểm tổng hợp, cán tín dụng xếp hạng DN ứng với số điểm đạt theo quy định Bước 6: Trình phê duyệt kết chấm điểm tín dụng xếp hàng KH DN Cán tín dụng lập tờ trình đề nghị Giám đốc phê duyệt Sau tờ trình phê duyệt, kết chấm điểm tín dụng xếp hạng KH phải cập nhật vào hệ thống thơng tin ứng dụng Ngân hàng II Quy trình chấm điểm tín dụng xếp hạng KH cá nhân Bước 1: Thu thập thơng tin Cán tín dụng tiến hành điều tra, thu thập, tổng hợp thông tin, từ hồ sơ KH cung cấp, vấn trực tiếp KH,… Trang 90 Bước 2: Chấm điểm thông tin cá nhân tiêu chí quan hệ với Ngân hàng Cán tín dụng áp dụng biểu điểm chi tiết quy định sẵn để chấm điểm thơng tin cá nhân tiêu chí quan hệ với Ngân hàng Bước 3: Tổng hợp điểm xếp loại KH Cán tín dụng tổng hợp điểm cách cộng tổng số điểm chấm bảng theo tiêu chí quan hệ với Ngân hàng Sau đó, cán tín dụng xếp hạng KH theo quy định Bước 5: Trình phê duyệt kết chấm điểm tín dụng xếp hàng KH Cán tín dụng lập tờ trình đề nghị Giám đốc phê duyệt Sau tờ trình phê duyệt, kết chấm điểm tín dụng xếp hạng KH phải cập nhật vào hệ thống thông tin ứng dụng Ngân hàng Trang 91 PHỤ LỤC QUY TRÌNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN TRẦN VĂN THỜI Bước 1: Cán tín dụng tiếp nhận hướng dẫn KH điều kiện tín dụng hồ sơ vay vốn Đối với KH quan hệ tín dụng lần đầu: cán tín dụng hướng dẫn KH đăng ký thông tin KH, điều kiện vay vốn tư vấn việc thiết lập hồ sơ vay Đối với KH có quan hệ tín dụng: cán tín dụng kiểm tra điều kiện vay, hồ sơ vay, hướng dẫn KH hoàn thiện hồ sơ vay Nếu hồ sơ thiếu không hợp lệ, cán tín dụng yêu cầu KH bổ sung, sửa đổi hồ sơ Nếu đầy đủ, hợp lệ, cán tín dụng tiến hành kiểm tra hồ sơ mục đích vay vốn Bước 2: Kiểm tra hồ sơ mục đích vay vốn Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp giấy tờ văn hồ sơ pháp lý tính xác thực hồ sơ khoản vay hồ sơ đảm bảo tiền vay Kiểm tra phù hợp ngành nghề ghi đăng ký kinh doanh với ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp phù hợp với phương án dự kiến đầu tư, ngành nghề kinh doanh phép hoạt động… Kiểm tra mục đích vay vốn phương án sản xuất, dự kiến đầu tư có phù hợp với đăng ký kinh doanh tính hợp pháp mục đích vay vốn Bước 3: Phân tích, thẩm định trước cho vay Điều tra, thu thập, tổng hợp thơng tin, phân tích, thẩm định khách hàng vay vốn phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư Kiểm tra, xác minh thông tin KH Phân tích ngành Dự kiến lợi ích Ngân hàng khoản vay phê duyệt Kiểm tra tình trạng thực tế, phân tích, thẩm định tài sản bảo đảm tiền vay Kiểm tra mức độ đáp ứng số điều kiện tài Chấm điểm tín dụng xếp hạng KH Lập báo cáo thẩm định cho vay kiêm tờ trình biên định giá tài sản chấp Bước 4: Tái thẩm định khoản vay Cán tái thẩm định vào thơng tin có hồ sơ vay vốn, báo cáo thẩm định cán tín dụng đối chiếu thực tế nơi sản xuất, kinh doanh để khẳng định độ chuẩn mực, trung thực người vay cán tín dụng cung cấp thơng tin Trang 92 Cán tái thẩm định phải quan sát, khảo sát, kiểm tra thực tế nơi sản xuất, kinh doanh để tìm hiểu tác động bên ngồi đến q trình thực phương án sản xuất, kinh doanh, dự án đầu tư Tổ tái thẩm định có trách nhiệm thẩm định lại KH tồn hồ sơ vay vốn cách độc lập, ghi rõ ý kiến tờ trình việc cho vay khơng cho vay để trình Giám đốc người ủy quyền xem xét định chịu trách nhiệm nội dung công việc nêu Bước 5: Phê duyệt khoản vay Trên sở tờ trình cán tín dụng kèm hồ sơ vay vốn, Trưởng phịng tín dụng xem xét, kiểm tra, thẩm định lại ghi ý kiến vào tờ trình trình lãnh đạo Cán tín dụng vào ý kiến Trưởng phịng tín dụng tiến hành thủ tục sau: Yêu cầu KH bổ sung hồ sơ, tài liệu trường hợp cần bổ sung điều kiện vay vốn Thẩm định lại, bổ sung, chỉnh sửa tờ trình khơng đạt u cầu Soạn thảo văn trả lời KH trường hợp từ chối cho vay Sau trình Trưởng phịng tín dụng để kiểm tra lại nội dung, Trưởng phịng tín dụng đồng ý hay khơng đồng ý trình lãnh đạo định Căn hồ sơ cho vay, ý kiến đề xuất cán thẩm định, tái thẩm định Trưởng phịng tín dụng, khoản vay Ban lãnh đạo Ngân hàng phê duyệt Bước 6: Ký kết hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay, giao nhận giấy tờ tài sản đảm bảo Trên sở nội dung, điều kiện cho vay duyệt hợp đồng mẫu, cán tín dụng soạn thảo hợp đồng tín dụng hợp đồng đảm bảo tiền vay cho phù hợp trình Trưởng phịng tín dụng kiểm sốt Nếu đúng, Trưởng phịng tín dụng ký trình lãnh đạo ký hợp đồng Sau hợp đồng đảm bảo tiền vay có hiệu lực, chi nhánh KH vay bên bảo lãnh thực bàn giao hồ sơ, tài sản bảo đảm lập biên bàn giao Tùy theo loại tài sản mà có phương thức giữ thích hợp Bước 7: Tiến hành giải ngân Cán tín dụng yêu cầu KH cung cấp hồ sơ, chứng từ mục đích sử dụng tiền vay để giải ngân Cán tín dụng hướng dẫn KH hoàn thành nội dung chứng từ theo mẫu sau: Hợp đồng đảm bảo tiền vay (nếu KH chưa hoàn thành thủ tục bảo đảm tiền vay) Trang 93 Hợp đồng nhận nợ Bảng kê rút vốn vay Ủy nhiệm chi Sau cán tín dụng xem xét chứng từ giải ngân nói trên, đủ điều kiện giải ngân trình Trưởng phịng tín dụng Trưởng phịng tín dụng kiểm tra lại điều kiện giải ngân nội dung trình cán tín dụng Nếu đồng ý, Trưởng phịng tín dụng trình Ban lãnh đạo ký duyệt Cán tín dụng nhận lại chứng từ lãnh đạo duyệt cho vay nạp vào máy tính thơng tin liệu khoản vay theo hợp đồng nhận nợ qua mạng máy tính Ngân hàng Sau cán tín dụng chuyển chứng từ lãnh đạo duyệt cho phịng kế tốn phịng nghiệp vụ có liên quan Phịng kế tốn vào chứng từ, thực hạch toán theo dõi nợ vay Bảng theo dõi phát tiền vay kế hoạch trả nợ Đồng thời, lập giấy lĩnh tiền vay kiêm phiếu chi với chữ ký KH, thủ quỹ, giao dịch viên, kiểm soát viên Giám đốc Bước 8: Kiểm tra giám sát khoản vay Khai thác phần mềm điện toán để theo dõi, quản lý khoản vay, phát số liệu sai lệch với hồ sơ tín dụng phải báo cáo cho Trưởng phịng tín dụng phối hợp với phịng có liên quan để xử lý Kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, vật tư, tài sản đảm bảo nợ vay qua hồ sơ, chứng từ KH kiểm tra trường Lập biên kiểm tra sau kiểm tra có chữ ký KH Kiểm tra, phân tích hiệu vốn vay, theo dõi, phân tích tình hình thực kế hoạch, tình hình tài tài sản đảm bảo tín dụng KH Nếu yếu tố có biến động xấu ảnh hưởng lớn đến tình hình trả nợ KH, cán tín dụng có ý kiến báo cáo Trưởng phịng tín dụng trình Giám đốc để KH tìm biện pháp khắc phục, ngừng cho vay tiến hành thu hồi nợ trước hạn Bước 9: Thu nợ lãi, gốc xử lý phát sinh Thu nợ gốc lãi: Căn thời hạn trả nợ gốc lãi khoản vay, cán tín dụng thường xuyên theo dõi tiến độ trả nợ KH vay thông qua chứng từ, sổ sách kế toán phần mềm quản lý khoản vay, có thơng báo văn cho KH trước thu lãi gốc Cán tín dụng tiến hành thống kê đánh giá KH qua vấn đề: trả nợ đầy đủ, hạn, trả nợ không đủ, không hạn, nợ hạn phát sinh, lưu vào hệ thống quản lý thông tin KH Trang 94 Khi KH toán nợ lãi hoặc/và gốc, kế toán cho vay lập chứng từ giao dịch kiêm phiếu thu thành hai liên đánh số thứ tự liên tục Một liên chứng từ giao cho KH Chứng từ có chữ ký KH, giao dịch viên, kiểm soát viên, thủ quỹ Giám đốc Kế toán cho vay tiến hành ghi nhận giao dịch bảng theo dõi phát tiền vay kế hoạch trả nợ Xử lý phát sinh: Trả nợ trước hạn: Nếu vật tư, hàng hóa, trồng, vật ni hình thành từ vốn vay kết thúc chu trình luân chuyển khoản vay chưa đến hạn, yêu cầu KH trả tiền trước Trong trình kiểm tra phát KH sử dụng vốn vay khơng mục đích đề nghị trước vay vốn sai chế độ tín dụng, cán tín dụng lập biên báo cáo Trưởng phịng tín dụng để trình lãnh đạo định yêu cầu KH trả nợ trước hạn, phối hợp với phịng kế tốn để xác định nợ gốc, lãi, phí (nếu có) để thu hồi Điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ: KH lập giấy đề nghị điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ gửi Ngân hàng trước 10 ngày thời hạn trả nợ Cán tín dụng thẩm định trình Trưởng phịng tín dụng Giám đốc Giám đốc xem xét định cho điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ Các trường hợp cho điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ, Ngân hàng KH thỏa thuận lập thành văn theo mẩu, bổ sung vào hợp đồng tín dụng Cho vay thêm: Cán tín dụng cho vay trực tiếp thẩm định báo cáo cấp lãnh đạo trực thuộc, báo cáo cần nêu phương án trả nợ cụ thể, có tính khả thi Bước 10: Thanh lý hợp đồng tín dụng Khi KH đến trả hết nợ, cán tín dụng tiến hành phối hợp với phận kế toán đối chiếu, kiểm tra số tiền trả nợ gốc, lãi, phí,…để tất tốn khoản vay Khi bên vay trả xong nợ gốc lãi hợp đồng tín dụng đương nhiên hết hiệu lực, bên không cần lập biên lý hợp đồng tín dụng Bước 11: Giải chấp tài sản đảm bảo (nếu KH yêu cầu) Kiểm tra tình trạng giấy tờ, tài sản chấp, cầm cố Xuất kho giấy tờ, tài sản chấp, cầm cố Cán tín dụng lập biên giao trả tài sản đảm bảo nợ vay trình Trưởng phịng tín dụng kiểm sốt, Trưởng phịng tín dụng trình lãnh đạo ký duyệt Trang 95 PHỤ LỤC Bảng kiểm tra chứng từ phát sinh ngày 28 tháng 11 năm 2013 giao dịch viên tín dụng Ngơ Hồng Thùy (TVTNTHUY) phụ trách Số hiệu chứng từ Số bút toán 11280044000001 11280044000002 11280044000003 11280044000004 11280044000005 11280044000006 11280044000007 11280044000008 11280044000009 11280044000010 11280044000011 11280044000012 10 11 12 11280044000013 11280044000014 11280044000015 11280044000016 11280044000017 11280044000018 13 14 15 16 17 18 11280044000019 19 11280044000020 20 11280044000021 11280044000022 11280044000023 11280044000024 21 22 23 24 11280044000025 25 11280044000026 26 11280044000027 27 Nội dung Số tiền (triệu đồng) Trả lãi vay Trả nợ - lãi vay Trả lãi vay Tất toán Giải chấp Trả nợ - lãi vay Trả lãi vay Giải ngân Tất toán Giải ngân Trả lãi vay Trả nợ - lãi vay Tất toán Trả lãi vay Trả lãi vay Giải ngân Trả lãi vay Trả nợ - lãi vay Giải ngân Trả nợ - lãi vay Tất toán Trả lãi vay Trả lãi vay Trả nợ - lãi vay Giải chấp Trả nợ - lãi vay Trả nợ - lãi vay 3.470 16.320 1.452 55.313 70.000 25.640 7.131 50.000 42.476 70.000 1.369 37.143 Đầy đủ chữ ký X Sử dụng theo biểu mẩu X X Đóng dấu lên chứng từ X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 55.639 5.683 7.185 100.000 9.573 22.778 X X 60.000 53.783 X X X X X 82.673 1.478 6.349 12.689 X X X X X X X X X X X 100.000 X 34.699 X X X 41.467 X X Trang 96 X X 11280044000028 11280044000029 11280044000030 11280044000031 11280044000032 28 28 30 31 32 11280044000033 33 11280044000034 34 11280044000035 35 11280044000036 36 11280044000037 37 11280044000038 38 11280044000039 39 Trả lãi vay Tất toán Giải chấp Giải ngân Trả nợ - lãi vay Trả lãi vay Trả lãi vay Trả nợ - lãi vay Giải ngân Trả lãi vay Trả nợ - lãi vay Giải chấp 3.906 27.730 50.000 40.000 22.567 X X X X X X X X 6.568 3.167 30.356 X X X X X X X 30.000 1.467 65.235 X X X X X X X X 70.000 X X X X X X X X (Nguồn: Phòng kế tốn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn huyện Trần Văn Thời) Trang 97 ...TRẦN THỊ MỸ LAN MSSV: 4104150 HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN TRẦN VĂN THỜI – TỈNH CÀ MAU LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP... Giới thiệu ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn huyện Trần Văn Thời Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Cà Mau tách từ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn tỉnh Minh Hải... NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THƠN HUYỆN TRẦN VĂN THỜI 4.1 Tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm soát nội 4.1.1 Đặc điểm nghiệp vụ tín dụng ngân hàng