Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ phòng ngừa rủi ro tín dụng tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN TIỀN PHONG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ PHÒNG NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH HÀ NỘI- 2007 MỞ ĐẦU 1/Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong tiến trình công nghiệp hoá, đại hoá, đưa kinh tế bước hội nhập vào kinh tế giới bối cảnh tốc độ toàn cầu hoá diễn nhanh chóng, lĩnh vực hoạt động dịch vụ bảo hiểm, ngân hàng đứng trước yêu cầu phải thích nghi, hội nhập toàn diện, nâng cao lực cạnh tranh Khi gia nhập WTO, Việt Nam phải ký kết hàng loạt hiệp định song phương đa phương với hầu thành viên theo nguyên tắc lộ trình mở cửa quy định hiệp định chung thương mại dịch vụ ( GATS) WTO Căn vào cam kết Việt Nam ký kết quy định hạn chế nhà đầu tư nước tham gia vào thị trường tài Việt Nam phải nới lỏng dỡ bỏ toàn tương lai gần theo lộ trình định sẵn Bởi vậy, việc nâng cao hiệu kinh doanh, phát triển bền vững ngân hàng thương mại Việt Nam yêu cầu tất yếu Thời gian qua ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) ngân hàng thương mại Việt Nam ngân hàng giới tài trợ thực dự án đại hoá ngân hàng hệ thống toán giai đoạn Hiện đại hoá bước cần thiết để Ngân hàng quốc doanh có điều kiện nâng cao lực cạnh tranh, phát triển dịch vụ ngân hànghiện đại từ nâng cao hiệu kinh doanh đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế Việc đại hoá hệ thống ngân hàngViệt Nam giai đoạn vừa qua tập trung chủ yếu vào việc ứng dụng công nghệ thông tin xử lý nghiệp vụ quản lý kinh doanh ngân hàng Thực hiện đại hoá mà điểm cốt lõi việc ứng dụng công nghệ thông tin vào toàn trình xử lý nghiệp vụ ngân hàng Kết việc ứng dụng công nghệ thông tin vào xử lý nghiệp vụ ngân hàngthương mại thực tập trung sở liệu Hội sở hạch toán phân tán chi nhánh đơn vị thành viên Điều đồng nghĩa với việc quản trị điều hành ngân hàng thương mại chất tiếp nhận xử lý thông tin có thay đổi mang tính hệ thống Về mặt lý thuyết Hội sở ngân hàng thương mại kiểm soát can thiệp trực tuyến (online) với trình xử lý nghiệp vụ đơn vị thành viên lúc họ thao tác nghiệp vụ, không phụ thuộc vào không gian thời gian cụ thể Chính vậy, hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại phải thay đổi cách để đáp ứng thay đổi công nghệ nhằm mục đích phòng ngừa rủi ro an toàn hệ thống Mặt khác, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng (được Quốc hội thông qua ngày 15/06/2004) quy định tổ chức tín dụng phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội chặt chẽ, hiệu Theo quy định cũ thực tế áp dụng hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng xây dựng theo mô hình phòng ban chuyên trách từ xuống Vì vậy, tính chất thường xuyên, liên tục kịp thời của việc kiểm tra, kiểm soát nghiệp vụ phát sinh hàng ngày không bảo đảm Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại chưa tiến kịp tiến trình đại hoá ngân hàng, chưa phù hợp với thông lệ chuẩn mực quốc tế Việc kiểm tra, kiểm soát chủ yếu kiểm tra sau kiểm tra chỗ, thực chất hậu kiểm, không đáp ứng yêu cầu ngăn ngừa, phát xử lý kịp thời rủi ro phát sinh trình hoạt động ngân hàng thương mại Ngoài ra, ngân hàng thương mại Việt Nam công nghệ tương đối lạc hậu, khả đáp ứng dịch vụ ngân hàng đại thấp, chưa đưa nhiều sản phẩm dịch vụ phong phú thị trường nên tín dụng hoạt động kinh doanh nguồn thu chủ yếu Ngân hàng thương mại Bên cạnh đó, yêu cầu vốn kinh tế giai đoạn phát triển nên đẩy tốc độ tăng trưởng tín dụng thời gian qua hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nhanh điều kiện quy mô vốn tự có lực quản lý rủi ro chậm cải thiện đưa hoạt động tín dụng trở thành lĩnh vực tạo nhiều rủi ro cho ngân hàng thương mại Chính vậy, thiết lập hệ thống kiểm soát nội hiệu nhấn mạnh đến kiểm soát nội hoạt động tín dụng nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động ngân hàng nhu cầu thiết Xuất phát từ thực tế nói với kiến thức học đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội phòng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam” mang tính thiết thực công tác quản trị, điều hành Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam nói riêng ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung giai đoạn 2/ Tình hình nghiên cứu Cho đến nay, việc nghiên cức lĩnh vực liên quan đến công tác kiểm soát nội ngân hàng thương mại học giả Việt Nam nước liên quan đến luận văn nhiều góc độ khác Có thể phân thành vấn đề nghiên cứu chủ yếu : a) Nghiên cứu vấn đề có liên quan đến kiểm soát nội bộ; b) Nghiên cứu việc nhận diện phòng ngừa rủi ro tín dụng Trong nhóm công trình thứ bao gồm số ấn phẩm đáng ý sau: tác giả khoa Kinh tế - Kiểm toán trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh - Kiểm toán ( xuất lần thứ 3) – Nhà xuất thống kê – Vương Đình Huệ - Giáo trình Kiểm toán – Nhà xuất thống kê xuất năm 2004; Vữ Hữu Đức, Nguyễn Phan Quang, Diệp Quốc Huy ( 1999) - Kiểm toán nội - Khái niệm quy trình – Nhà xuất thống kê, Hà nội Những ấn phấm giới thiệu khái niệm kiểm toán, kiểm toán nội bộ, bước đầu nghiên cứu vai trò, chức hệ thống kiểm soát nội không sâu vào nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội ngân hàngthương mại Ngoài ra, “ Năng lực cạnh tranh ngân hàngthương mại xu hội nhập” tác giả Nguyễn Thị Quy đề cập đến hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam mức độ giới thiệu không sâu vào phân tích, nghiên cứu Trong nhóm công trình thứ có viết “Cảnh báo rủi ro tín dụng cho vay đảm bảo tài sản hình thành từ vốn vay” tác giả Việt Thắng “ Rủi ro tín dụng Ngân hàngtrên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh- Nguyên nhân số giải pháp” tác giả Nguyễn Đức Lệnh đăng tạp chí Tài tiền tệ số 18/2005; Học viện Ngân hàng– “Ngân hàngthương mại” – NXB Thống kê năm 2003; PGS, TS Lê Văn Tư “Quản trị ngân hàngthương mại” NXB Thống kê năm 2004; Các “Bàn rủi ro biện pháp hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng “ tác giả Nguyễn Thị Thu Hương đăng tạp chí Ngân hàngsố 10/2005 Các ấn phẩm tập trung vào phân tích rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng thương mại nói chung rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam nói riêng tách rời rủi ro tín dụng công tác kiểm soát nội ngân hàngthương mại Như vậy, tình hình nghiên cứu từ trước đến đơn tập trung vào công tác kiểm soát nội rủi ro tín dụng, chưa có công trình nghiên cứu cách toàn diện khía cạnh công tác kiểm soát nội việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Đặc biệt chưa có công trình nghiên cứu tác dụng hệ thống kiểm soát nội nhằm hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại có trình độ công nghệ tương đối đại.với việc ứng dụng công nghệ thông tin vào tất mặt nghiệp vụ Vì vậy, lấy việc hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội phằm phòng ngừa rủi ro tín dụng sau đại hoá ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam đối tượng nghiên cứu chính, luận văn công trình nghiên cứu hệ thống, toàn diện cập nhật vấn đề 3/Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam từ trước đại hoá đến thực hiện đại hoá rủi ro tín dụng Đề tài xem xét nghiên cứu cách có hệ thống luận cứ, sở khoa học hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại nói chung ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam nói riêng hoạt động phòng ngừa rủi ro tín dụng Những đề xuất, giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiêụ khắc phục khiếm khuyết hoạt động kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam trình bày luận văn để áp dụng vào thực tiễn hoạt động hoạt động kinh doanh đơn vị Với mục đích nghiên cứu trên, luận văn tập trung vào việc thực nhiệm vụ cụ thể sau: - Phân tích lý thuyết, quy định chuẩn mực liên quan đến hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại - Nghiên cứu thực trạng tổ chức hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam trước sau thực hiện đại hoá kinh nghiệm xây dựng hệ thống kiểm soát nội số ngân hàng thương mại nước giới phòng ngừa rủi ro tín dụng - Qua nhận thức lý luận tổng kết thực tiễn, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm soát nội việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 4/Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn tổ chức hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàngthương mại việc phòng ngừa rủi ro tín dụng, sâu vào nghiên cứu mô hình tổ chức hoạt động hệ thống kiểm soát nội Ngân hàngĐầu tư Phát triển Việt Nam sau thực hiện đại hoá Ngoài luận văn nghiên cứu số vấn đề nhằm nhận diện rủi ro tín dụng ngân hàngthương mại Ngân hàngĐầu tư vfa Phát triển Việt Nam Về không gian luận văn tập trung nghiên cứu sở pháp lý để hình thành hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại nói chung ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam nói riêng nghiên cứu chuẩn mực, thông lệ quốc tế áp dụng cho hệ thống kiểm soát nội ngân hàngthương mại Luận văn nghiên cứu ảnh hưởng công nghệ ngân hànghiện đại công tác kiểm soát nội hệ thống phương pháp kỹ thuật chuyên môn, nghiệp vụ nhằm phòng ngừa rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng 5/ Phương pháp nghiên cứu Trong luận văn, phương pháp sử dụng việc nghiên cứu khoa học xã hội kinh tế học, tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: - Phương pháp chung phương pháp phân tích, so sánh nhằm tìm cứ, số liệu minh hoạ cho luận điểm nêu - Phương pháp bổ trợ phương pháp phân kỳ, thống kê, tổng hợp toán học nhằm nêu rõ đặc thù giai đoạn khác hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Đồng thời, bảng, biểu, đồ thị… sử dụng luận văn để minh hoạ cho vấn đề nghiên cứu 6/ Những đóng góp luận văn Tác giả hy vọng luận văn có đóng góp sau: Thứ nhất, tổng hợp sở pháp lý, chuẩn mực thông lệ liên quan đến hệ thống kiểm soát nội vai trò hệ thống kiểm soát nội hoạt động ngân hàng thương mại Thứ hai, hệ thống hoá cách có chọn lọc công trình nghiên cứu học giả Việt Nam nước hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại giới Việt Nam phòng ngừa rủi ro tín dụng Thứ ba, phân tích tác động thay đổi hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng sau thực hiện đại hoá ngân hàngđể đánh giá vấn đề tồn cần khắc phục ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Thứ tư, cung cấp cho độc giả nhìn tổng quan hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại đại danh mục tài liệu tham khảo phong phú liên quan đến đề tài 7/ Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội nhằm phòng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nhằm phòng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Chủ biên: Tiến Sĩ Hồ Diệu (2000), Tín dụng ngân hàng, Nhà xuất thống kê Tiến sĩ Hồ Diệu (1998), Các định chế tài chính, Nhà xuất thống kê Vương Đình Huệ (2004), Giáo trình kiểm toán, Nhà xuất tài Nguyễn Đình Hựu (2004), Nghiệp vụ kiểm toán, Nhà xuất Tài Nguyễn Đình Hương tập thể tác giả biên dịch hiệu đính (2000), Kiểm toán nội đại - đánh giá hoạt động hệ thông kiểm soát, Nhà xuất Tài Luật tổ chức tín dụng tháng 12/1997 luật bổ sung số điều luật tổ chức tín dụng tháng 6/2004 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Các quy trình vận hành sử dụng hệ thống ngân hàngtích hợp Silverlake PGS,TS Nguyễn Thị Quy (2005), Năng lực cạnh tranh Ngân hàng thương mại xu hội nhập ( sách chuyên khảo), Nhà xuất Lý luận trị Lê Văn Tề, Ngọc Hướng, Đỗ Linh Hiệp, Hồ Diệu Lê Thẩm Dương ( 1995), Nghiệp vụ ngân hàngthương mại, Nhà xuất Thành phố Hồ Chí Minh 10 10.Peter S.rose, Quản trị ngân hàng thương mại, NXB tài năm 2001 Nguyễn Huy Hoàng, Nguyễn Đức Hiển, Phạm Long dịch 11.Trường đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh (2004), Kiểm toán ( xuất lần thứ 3), Nhà xuất Thống kê 12 Kỷ yếu công trình nghiên cứu khoa học ngành ngân hàng (quyển 3), Nhà xuất Thống kê - 2004 Tiếng Anh Administrator of National Banks, Internal Control- Comptrollers Handbook, January 2001 - Nework USA Basle Committee on Banking Supervision, Framework for internal control systems in banking orgnisations, Basle September,1998 Committee of Sponsoring Organizations of the treadway Commission’s (COSO), Internal Control, Intergrated Framework (IC-IF) Guide to the Sarbanes-Oxley act, Internal Control Reporting Requirements New York State Office of The State Comptroller (1999), Standards for Internal Control in New York State Government Public Company Accounting Oversight Board – Wasington.DC (2003), Proposed Auditing Satndard – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunction With An Audit of Financial Statements 11 The CPA Journal online, Attestation engagements on internal control structure over financial reporting The Institute of Internal Auditors, Pratical Considerations Regarding Internal Auditing Expressing an Opinion on Internal Control The State of Michigan Office of Finacial Manegement (1990), Evaluation of Internal Controls – A General Framework and System of Reporting 10 United States General Accounting Office (2001), Internal Control Menagement and Evaluation Tool 12 [...]...10.Peter S.rose, Quản trị ngân hàng thương mại, NXB tài chính năm 2001 do Nguyễn Huy Hoàng, Nguyễn Đức Hiển, Phạm Long dịch 11.Trường đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh (2004), Kiểm toán ( xuất bản lần thứ 3), Nhà xuất bản Thống kê 12 Kỷ yếu các công trình nghiên cứu khoa học ngành ngân hàng (quyển 3), Nhà xuất bản Thống kê - 2004 Tiếng Anh 1 Administrator of National Banks, Internal Control- Comptrollers... Supervision, Framework for internal control systems in banking orgnisations, Basle September,1998 3 Committee of Sponsoring Organizations of the treadway Commission’s (COSO), Internal Control, Intergrated Framework (IC-IF) 4 Guide to the Sarbanes-Oxley act, Internal Control Reporting Requirements 5 New York State Office of The State Comptroller (1999), Standards for Internal Control in New York State Government... Wasington.DC (2003), Proposed Auditing Satndard – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunction With An Audit of Financial Statements 11 7 The CPA Journal online, Attestation engagements on internal control structure over financial reporting 8 The Institute of Internal Auditors, Pratical Considerations Regarding Internal Auditing Expressing an Opinion on Internal Control 9 The... Internal Auditing Expressing an Opinion on Internal Control 9 The State of Michigan Office of Finacial Manegement (1990), Evaluation of Internal Controls – A General Framework and System of Reporting 10 United States General Accounting Office (2001), Internal Control Menagement and Evaluation Tool 12