Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong quy trình cấp tín dụng tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam theo hướng quản trị rủi ro

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. H CHÍ MINH    LÊ TH HOÀNG LOAN HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B TRONG QUY TRÌNH CP TÍN DNG TI NGÂN HÀNG TMCP U T VÀ PHÁT TRIN VIT NAM THEO HNG QUN TR RI RO Chuyên ngành: K toán Mã s: 60340301 LUN VN THC S KINH T NGI HNG DN KHOA HC: TS. PHM CHÂU THÀNH Tp.H Chí Minh nm 2015 LI CAM OAN Tôi xin cam đoan: Lun vn “Hoàn thin h thng h thng kim soát ni b trong quy trình cp tín dng ti ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam theo hng qun tr ri ro” là công trình do chính tôi nghiên cu và thc hin. Các s liu đc s dng trong lun vn là trung thc và có ngun gc rõ ràng. Tp.HCM, ngày…….tháng…….nm……. Lê Th Hoàng Loan MC LC Trang bìa ph Li cam đoan Mc lc Danh mc ch vit tt Danh mc các biu đ và bng biu PHN M U 1 CHNG 1: LÝ LUN CHUNG V H THNG KIM SOÁT NI B VÀ QUN TR RI RO TÍN DNG TI NGÂN HÀNG THNG MI: 7 1.1 Lý lun v kim soát ni b theo báo cáo Coso: 7 1.1.1 Quá trình hình thành và phát trin ca báo cáo Coso: 7 1.1.2 Kim soát ni b theo báo cáo COSO nm 1992 9 1.1.2.1 nh ngha kim soát ni b: 9 1.1.2.2 Các b phn hp thành ca h thng kim soát ni b: 10 1.1.3 Qun tr ri ro theo báo cáo COSO nm 2004 13 1.1.3.1 Khái nim v qun tr ri ro doanh nghip 13 1.1.3.2 Các yu t ca qun tr ri ro doanh nghip 14 1.1.3.3 Nhng đim khác bit gia qun tr ri ro vi kim soát ni b: 19 1.2 Quy trình cp tín dng ti ngân hàng thng mi 21 1.2.1 Khái nim quy trình tín dng: 21 1.2.2 Quy trình tín dng tng quát: 21 1.3 Qun tr ri ro tín dng ti ngân hàng thng mi: 23 1.3.1 Ri ro tín dng: 23 1.3.1.1 Khái nim: 23 1.3.1.2 Các nguyên nhân dn đn ri ro tín dng: 23 1.3.2 Qun tr ri ro tín dng: 25 1.3.2.1 Khái nim: 25 1.3.2.2 Ni dung ca qun tr ri ro tín dng 25 1.4 Mt s kinh nghim có th rút ra t thc t ca các ngân hàng trong nc và nc ngoài: 27 1.4.1 Kinh nghim kim soát ni b hot đng tín dng ca ngân hàng Citibank 27 1.4.2 H thng kim soát ni b quy trình cp tín dng ca ngân hàng Techcombank 28 KT LUN CHNG 1 30 CHNG 2: THC TRNG H THNG KIM SOÁT NI B QUY TRÌNH CP TÍN DNG TI NGÂN HÀNG TMCP U T VÀ PHÁT TRIN VIT NAM: 31 2.1 Gii thiu chung v Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam: 31 2.1.1 S lc v lch s hình thành và mng li ca BIDV: 31 2.1.2 Các ch tiêu hot đng chính và tình hình hot đng tín dng ca BIDV: 32 2.2 Quy trình cp tín dng ti BIDV: 38 2.3 Nhn dng, phân tích thc trng ri ro tín dng và h thng kim soát ni b quy trình cp tín dng ti Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam: 41 2.3.1 Môi trng kim soát: 42 2.3.2 Thit lp mc tiêu: 47 2.3.3 Nhn din s kin tim tàng 50 2.3.4 ánh giá ri ro 51 2.3.5 Phn ng vi ri ro 55 2.3.6 Hot đng kim soát 57 2.3.7 Thông tin và truyn thông 60 2.3.8 Giám sát 61 KT LUN CHNG 2 63 CHNG 3: CÁC GII PHÁP HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B QUY TRÌNH CP TÍN DNG TI NGÂN HÀNG TMCP U T VÀ PHÁT TRIN VIT NAM HNG N HN CH RI RO TRONG KHÂU TÍN DNG 64 3.1 Quan đim hoàn thin h thng kim soát ni b quy trình cp tín dng ca ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam: 64 3.2 Gii pháp hoàn thin h thng kim soát ni b quy trình cp tín dng ti BIDV: 65 3.2.1 Ci thin môi trng kim soát 65 3.2.2 Gii pháp nâng cao vic nhn dng s kin tim tàng: 68 3.2.3 Gii pháp đánh giá và qun tr ri ro tín dng 69 3.2.4 Gii pháp đi vi hot đng kim soát 71 3.2.5 Gii pháp đi vi h thng thông tin 74 3.2.5 Gii pháp đi vi hot đng giám sát 76 3.3 Kin ngh đi vi Ngân hàng Nhà nc 77 3.4 Kin ngh đi vi BIDV 79 KT LUN CHNG 3 80 KT LUN 81 Danh mc tài liu tham kho Ph lc DANH MC CÁC CH VIT TT COSO Committee of Sponsoring Organization TMCP Thng mi c phn NHTM Ngân hàng thng mi BIDV Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam KSNB Kim soát ni b HQT Hi đng qun tr QTRR Qun tr ri ro QHKH Quan h khách hàng QTTD Qun tr tín dng QLRR Qun lý ri ro GDKH Giao dch khách hàng TSB Tài sn đm bo NHNN Ngân hàng Nhà nc CIC Trung tâm thông tin tín dng NHNN XHTD Xp hng tín dng DANH MC CÁC BIU  Biu đ 2.1: Tng tài sn BIDV qua các nm 2010 - 2013 Biu đ 2.2: Li nhun trc thu BIDV qua các nm 2010 - 2013 Biu đ 2.3: Tình hình huy đng vn ca BIDV qua các nm 2010 - 2013 Biu đ 2.4: Tình hình cho vay ca BIDV qua các nm 2010 - 2013 Biu đ 2.5: C cu n theo k hn ca BIDV qua các nm 2010 – 2013 DANH MC CÁC BNG BIU Bng 2.1: C cu n theo k hn ca BIDV nm 2012 – 2013 Bng 2.2: C cu n theo k hn ca các ngân hàng nm 2011-2013 Bng 2.3: D n theo ngành BIDV nm 2012 - 2013 1 PHN M U 1. S cn thit ca đ tài: Hot đng tín dng đã và đang là mt trong nhng hot đng kinh doanh c bn mang li ngun thu ch yu cho các ngân hàng thng mi. Tuy nhiên cùng vi vic mang li thu nhp đáng k cho ngân hàng thì đây cng là hot đng phc tp, tim n ri ro ln nht cho các ngân hàng thng mi. Hu qu ca ri ro tín dng thng rt nng n: làm tng thêm chi phí cho các ngân hàng, thu nhp lãi b chm hoc mt đi cùng vi s tht thoát vn vay, làm xu đi tình hình tài chính và cui cùng làm tn hi đn uy tín và v th ca ngân hàng. Ri ro tín dng luôn song hành cùng vi hot đng tín dng, không th loi b hoàn toàn các ri ro tín dng mà ch có th áp dng các bin pháp đ phòng nga hoc gim thiu các thit hi mt cách ti u khi xy ra. ng trên quan đim qun lý toàn b hot đng ngân hàng nói chung và hot đng tín dng nói riêng, mt t l tn tht d kin đi vi hot đng tín dng phi luôn đc xác đnh trong chin lc hot đng chung. Khi ngân hàng kinh doanh vi mt mc tn tht thp hn hoc bng vi mc tn tht d kin thì đó là s thành công trong lnh vc qun tr ri ro. Ngân hàng bng nhiu bin pháp tác đng đên hot đng tín dng đ hn ch ti u ri ro tín dng nhm góp phn đt ti mc tiêu hot đng tín dng an toàn, hiu qu trong tng trng. Mt trong nhng bin pháp đó là xây dng h thng kim soát ni b trong quy trình cp tín dng mt cách hiu qu. Trong điu kin kinh t - chính tr th gii và Vit Nam liên tc có nhiu din bin phc tp trong thi gian qua thì th trng tài chính cng có nhng din bin khó d đoán. Vi nhng khó khn trên th trng tài chính gn đây, nhiu ngân hàng đã bc l rõ yu kém v kim soát ri ro tín dng. Thc tin hot đng tín dng ca Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam cng cho thy ri ro tín dng toàn h thng 2 cha đc kim soát mt cách hiu qu và có xu hng ngày càng gia tng. Vì vy vn đ nâng cao kh nng qun tr ri ro tín dng, hn ch đn mc thp nht nhng nguy c tim n gây nên ri ro tín dng ti BIDV ngày càng tr nên cp thit. Mt h thng kim soát ni b cho hot đng tín dng đc thit k và vn hành hiu qu s góp phn quan trng trong vic kim soát, giám sát ri ro tín dng, đa hot đng này phát trin bn vng trong tng lai. Xut phát t thc t trên, tác gi đã thc hin đ tài nghiên cu: “Hoàn thin h thng kim soát ni b trong quy trình cp tín dng ti Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam theo hng qun tr ri ro” 2. Mc tiêu nghiên cu: Vic nghiên cu đ tài này hng đn các mc tiêu sau:  Lun vn nghiên cu lý thuyt v kim soát ni b theo hng qun tr ri ro nhm hoàn thin h thng KSNB quy trình cho vay ti ngân hàng BIDV.  Lun vn nghiên cu, đánh giá, phân tích tình hình hot đng tín dng, nguyên nhân ri ro tín dng và thc trng h thng KSNB quy trình cp tín dng ca BIDV trong vic qun tr ri ro.  Trên c s lý lun và thc tin lun vn đa ra nhng gii pháp nhm hoàn thin h thng KSNB quy trình cp tín dng ti BIDV. 3. i tng và phm vi nghiên cu ca đ tài i tng nghiên cu: là h thng kim soát ni b trong quy trình cp tín dng ti ngân hàng thng mi trong đó đi sâu phân tích ri ro tín dng và đánh giá h thng kim soát ni b đã đi phó vi ri ro nh th nào. Phm vi nghiên cu: ti Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam 4. Phng pháp nghiên cu: Tác gi s dng phng pháp nghiên cu đnh tính đ thc hin lun vn, bao gm các phng pháp c th nh:  Phng pháp thu thp s liu: [...]... n tr r i ro v i ki m soát n i b : i 20 n giá ro KSNB â Báo cáo COSO COSO 21 và 1.2 Quy trình c p tín d ng t i 1.2.1 Khái ni m quy trình tín d ng: Quy trình tín d ng là b ng t ng h p mô t công vi c c a ngân hàng t khi ti p nh n h nc am n và thanh lý h n khi quy nh cho vay, gi i ngân, thu ng tín d ng 1.2.2 Quy trình tín d ng t ng quát: Quy trình c p tín d c 1: L p h nt i bao g c sau: u c p tín d ng:... th ng ki m soát n i b quy trình c p tín d ng t i Ngân n Vi t Nam : Các gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b trong quy trình c p tín d ng t r i ro trong khâu tín d ng n Vi t Nam n h n ch 7 N CHUNG V N IB H TH NG KI M SOÁT VÀ QU N TR R I RO TÍN D NG T I NGÂN HÀNG I: 1.1 Lý lu n v ki m soát n i b theo báo cáo Coso: 1.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a báo cáo Coso: bê b i Watergate, qu... 3: Ra quy nh tín d ng: Trong khâu này, ngân hàng s ra quy m th ng ý ho c t ch i cho v iv i n c a khách hàng ra quy nh: Th c tr ng kinh t nh hi n hành c u quan Chính sách tín d ng c a ngân hàng Ngu n cho vay c a ngân hàng K t qu th nh tín d ng c 4: Gi i ngân: c này, ngân hàng s th c hi n chuy n ti n cho khách hàng theo h n m c tín d ký k t trong h ng ti n t , s v ng tín d ng Vi c gi i ngân ph i g n... n iv c và Chính ph nâng cao ch ng ki i v i ngành ngân hàng k th a nh m và kh c ph c nh o, tác gi th c hi trong quy trình c p tín d ng t m c a nh ng tài Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b n Vi t Nam theo ng qu n tr r i ro 7 B c c c a lu Ngoài ph n m u và k t lu n, lu : Lý lu n chung v h th ng ki m soát n i b và qu n tr r i ro tín d ng t i 6 : Th c tr ng h th ng ki m soát n i b quy trình c p tín d ng... KSNB quy trình c p tín d ng t i BIDV - , phân tích, t ng h p: thông qua k t qu ct ng kê, mô t ti n hành so sánh th c t so v i quy trình, quy nh và lý lu n khoa h c, ti ng m c c c a h th ng KSNB c a BIDV trong vi c qu n tr r i ro tín d ng 5 c và th c ti n c Lu tài: n làm rõ lý lu n v ki m soát n i b theo báo cáo Coso 2004, m i quan h gi a KSNB và qu n tr r i ro ngân hàng Lu c t h th ng ki m soát n i b quy. .. tích tín d ng: c thù: ns 22 Phân tích tín d ng là phân tích kh nt a khách hàng trong vi c s d ng v n vay và hoàn tr n vay N i dung phân tích bao g m: Phân tích phi tài chính: tr l i câu h Ngân hàng không – là n i dung r t quan tr có quy n Phân tích tài chính: tr l i câu h i khách hàng có th vay bao nhiêu và trong bao lâu thì có th hoàn tr Ngân hàng – nh hi n tr ng tài chính và d c tài chính c c 3: Ra quy. .. có s ng ki m soát r i ro tín d ng m b o, b máy ki nh rõ ràng gi a các ch thông tin khách hàng còn mang tính t phát, quy trình tín d ng thi u ch t ch pháp c th nh t i ng ki m sót r i ro tín d ng t i chi nhánh 6.3 t (2013), Lu n ki m soát n i b ho t ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam – i h c Kinh t TP.HCM D a trên lý thuy t v ki m soát n i b theo báo cáo COSO và Basel tác gi phân... Qu n tr r i ro tín d ng t i: 1.3.1 R i ro tín d ng: 1.3.1.1Khái ni m: 1.3.1.2Các nguyên nhân d a Nguyên nhân khách quan: Môi tr n r i ro tín d ng: 24 c gân hàng b cho ngân hàng 25 1.3.2 Qu n tr r i ro tín d ng: 1.3.2.1Khái ni m: 1.3.2.2N i dung c a qu n tr r i ro tín d ng a 26 b c d 27 1.4 M t s kinh nghi m có th rút ra t th c t c a các ngân hàng trong c ngoài: 1.4.1 Kinh nghi m ki m soát n i b ho... ng ki m soát n i b t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam m c tiêu ki m soát, mô hình ho ki m soát, n i dung ki ng ki m soát, quy trình n h th ng công ngh thông tin t i Eximbank Tác gi th c hi n kh cho các bi n kh o sát T k t qu kh o sát tác gi ch ra nh ng h n ch và nguyên nhân nh ng h n ch c a ki m soát n i b trong ho ng gi ngh ng tín d ng t i Eximbank Lu ng ki m soát n i b c a Eximbank và nh ng... a h th ng ki m soát n i b c a i i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b phù h p v i tiêu chu n c a COSO, v gi a l u ki n c a Vi ng mb os c và phi phí b ra Tuy nhiên m i i th c hi n theo m t quy trình c p tín d ng khác nhau nên h th ng ki m soát n i b s có nh ng l h ng d n r i ro tín d ng khác nhau Lu i ch nhìn th y nh chung b m t c a h th ng ki m soát n i b quy trình tín d sát t ng ngân hàn 6.2 u . U T VÀ PHÁT TRIN VIT NAM HNG N HN CH RI RO TRONG KHÂU TÍN DNG 64 3.1 Quan đim hoàn thin h thng kim soát ni b quy trình cp tín dng ca ngân hàng TMCP u t và Phát trin. Chng 3: Các gii pháp hoàn thin h thng kim soát ni b trong quy trình cp tín dng ti Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam hng đn hn ch ri ro trong khâu tín dng 7 CHNG. Hoàn thin h thng kim soát ni b trong quy trình cp tín dng ti Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam theo hng qun tr ri ro . 7. B cc ca lun vn: Ngoài phn m đu và