Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH đồng tâm

i MỤC LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU .iv LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng hợp mệnh đề, khái niệm kết luận chủ yếu hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát vốn lưu động 1.1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 20 Tóm tắt chương 21 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH ĐỒNG TÂM 23 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Đồng Tâm 23 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Đồng Tâm 23 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, máy quản lý lao động Công ty TNHH Đồng Tâm 26 Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức Công ty TNHH Đồng Tâm .27 Chức năng, nhiệm vụ phận phòng ban .27 2.1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đồng Tâm giai đoạn 2014-2016 30 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Đồng Tâm 31 2.2.1 Đặc điểm nguồn vốn kinh doanh 31 2.2.2 Tình hình biến động vốn lưu động Cơng ty TNHH Đồng Tâm .32 2.2.3 Tình hình phân bổ, cấu vốn lưu động Cơng ty TNHH ii Đồng Tâm giai đoạn 2014-2016 33 2.2.4 Vốn tiền khả tốn Cơng ty TNHH Đồng Tâm giai đoạn 2014-2016 .34 2.2.6 Hiệu sử dụng vốn lưu động qua tiêu phản ánh khả hoạt động Công ty TNHH Đồng Tâm giai đoạn 2014 – 2016 38 2.3 Nhận xét, đánh giá 40 2.3.1 Những kết đạt 40 2.3.2 Những hạn chế 40 Tóm tắt Chương 41 CHƯƠNG 3: KẾT LUẠN, KHUYẾN NGHỊ VỀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐỒNG TÂM 42 3.1 Những ưu nhược điểm nguyên nhân 42 3.1.1 Đánh giá chung 42 3.1.2 Những kết đạt sử dụng vốn lưu động 44 3.1.3 Những hạn chế 44 3.1.4 Nguyên nhân 45 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Đồng Tâm 46 3.2.1 Thực tốt việc kế hoạch hoá VLĐ, đảm bảo việc chủ động huy động nguồn vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 46 3.2.2 Tổ chức tốt công tác tiêu thụ sản phẩm, đẩy nhanh trình thu hồi tiền hàng 48 3.2.3 Xác định lượng dự trữ tối ưu 50 3.2.4 Nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến mẫu mã nhằm nâng cao khả cạnh tranh Công ty 51 Tóm tắt chương 53 KẾT LUẬN CHUNG 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO 55 iii Phụ lục 02: Sơ đồ 3.1 Bộ máy tổ chức Công ty TNHH Đồng Tâm 57 PHỤ LỤC iv DANH MỤC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Nguyên nghĩa BQ Bình quân DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân DNTM Doanh nghiệp thương mại DNSX Doanh nghiệp sản xuất CTCP Công ty cổ phần HKD Hộ kinh doanh HSX Hộ sản xuất HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế NSNN Ngân sách nhà nước TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU v Nội dung Phụ lục Sơ đồ 2.1: Sơ đồ mối quan hệ máy tổ chức quản lý, quản trị bên Phụ lục 01 ngồi bên Cơng ty TNHH Đồng Tâm Sơ đồ 3.1: Sơ đồ máy tổ chức quản lý Công ty TNHH Đồng Phụ lục 02 Tâm Bảng 3.1 Nguồn vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Phụ lục 03 Đồng Tâm giai đoạn 2014 – 2016 Bảng 3.2 Kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đồng Phụ lục 04 Tâm giai đoạn 2014 – 2016 Bảng 3.3: Cơ cấu vốn nguồn vốn lưu động Công ty TNHH Phụ lục 05 Đồng Tâm giai đoạn 2014 – 2016 Bảng 3.4: Tình hình phân bổ cấu vốn lưu động Công ty Phụ lục 06 TNHH Đồng Tâm giai đoạn 2014 – 2016 Bảng 3.5: Hệ số khả tốn Cơng ty TNHH Đồng Phụ lục 07 Tâm giai đoạn 2014 – 2016 Bảng 3.6: Hệ số khả hoạt động vốn lưu động Công ty Phụ lục 08 TNHH Đồng Tâm giai đoạn 2014 – 2016 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có vốn Q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình hình thành phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Vì doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm tới vấn đề quản lý sử dụng vốn cho có hiệu nhằm đem lại lợi nhuận cao Trong kinh tế thị trường, cạnh tranh gay gắt thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải tính tốn kỹ hiệu đồng vốn mà đảm bảo tái sản xuất giản đơn Vốn kinh doanh có hai loại vốn lưu động vốn cố định, vốn lưu động dòng máu ln vận động tuần hồn để ni sống doanh nghiệp Chính mà việc tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu hay không ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Đồng Tâm, từ thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh Sau nghiên cứu thực tế tình hình tổ chức quản lý vốn Cơng ty với mong muốn góp phần vào phát triển Công ty, em xin mạnh dạn sâu vào nghiên cứu hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp với đề tài: Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH Đồng Tâm Mục đích cần tổng hợp thể nghiệm kết Hệ thống hóa mặt lý luận vấn đề liên quan đến vốn lưu động tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường nước ta Phân tích đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH Đồng Tâm, tìm mặt mạnh, mặt yếu chủ yếu công ty công tác quản trị vốn lưu động Đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ công ty thời gian vừa qua Phân tích, tổng hợp, đánh giá kết đạt mặt tồn quản lý vốn lưu động cơng ty Tìm hiểu nhân tố ảnh hưởng tới vốn lưu động Đề xuất giải pháp cụ thể có tính khả thi để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Đối tượng phạm vi tổng hợp thể nghiệm kết 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Đồng Tâm 3.2 Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Nghiên cứu thực trạng hiệu vốn lưu động Công ty TNHH Đồng Tâm Về thời gian: Từ năm 2014 đến năm 2016 Phương pháp tổng hợp thể nghiệm kết 4.1 Phương pháp thu thập số liệu Đề tài nghiên cứu dựa việc thu thập liệu sơ cấp thứ cấp Các số liệu thứ cấp nghiên cứu bàn, tổng hợp từ nguồn báo cáo tài chính, tham khảo tài liệu liên quan Internet … 4.2 Phương pháp xử lý số liệu Đề tài nghiên cứu sử dụng số phương pháp xử lý số liệu sau: Phương pháp so sánh, tổng hợp: Các số liệu từ bảng báo cáo tài chính, kế tốn so sánh qua năm, qua phân tích tình hình kinh doanh, sử dụng vốn lưu động công ty tổng hợp để đưa nhận xét Phương pháp thống kê: Thống kê bảng biểu, số liệu từ rút kết luận, xu hướng để đánh giá tình hình hoạt động cơng ty: cấu nguồn vốn, tính hiệu giải pháp quản trị vốn lưu động tại, khó khăn hay vấn đề nảy sinh từ q trình thực thi… Phương pháp phân tích: Phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh quản trị vốn lưu động, phân tích xử lý kết nghiên cứu cách kết hợp điểm mạnh, điểm yếu, tìm ngun nhân, từ đề giải pháp cách khoa học Dự kiến đóng góp đề tài Giúp Cơng ty TNHH Đồng Tâm nói riêng doanh nghiệp sản xuất nói chung sử dụng hiệu vốn lưu động doanh nghiệp, nâng cao hiệu sản xuất Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Đồng Tâm giai đoạn 2014-2016 Chương 3: Kết luận khuyến nghị nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Đồng Tâm CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng hợp mệnh đề, khái niệm kết luận chủ yếu hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Doanh nghiệp tổ chức kinh tế, có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Trong đó, kinh doanh việc thực liên tục một, số tất công đoạn trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lời Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản cố định, doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động Căn vào phạm vi sử dụng TSLĐ doanh nghiệp gồm phận: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông - TSLĐ sản xuất: gồm tài sản lưu động dùng cho khâu dự trữ sản xuất doanh nghiệp nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm,… - TSLĐ lưu thông: gồm loại tài sản nằm trình lưu thông doanh nghiệp thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán, vốn đầu tư ngắn hạn,… Trong trình sản xuất kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành liên tục thuận lợi Tùy điều kiện sản xuất, lĩnh vực kinh doanh mà doanh nghiệp đòi hỏi phải có lượng TSLĐ định để q trình kinh doanh diễn liên tục, thường xuyên Hình thành nên số TSLĐ này, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản đó, số vốn gọi VLĐ doanh nghiệp VLĐ doanh nghiệp thường xun vận động, chuyển hóa qua nhiều hình thái khác Để hình thành nên TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn gọi vốn lưu động Như vậy: “Vốn lưu động toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Khác với vốn cố định, trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên vốn lưu động doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Thứ nhất, VLĐ trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu Vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, thể qua sơ đồ sau: + Đối với doanh nghiệp sản xuất: T- H…sx…H’- T’ (T’ > T) + Đối với doanh nghiệp thương mại: T- H- T’ + Đối với tổ chức tín dụng trung gian: T- T’ Cụ thể doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động từ vận động từ hình thái tiền tệ ban đầu chuyển thành vật tư, hàng hóa dự trữ sản xuất, tiếp đến trở thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm, cuối kết thúc trình tiêu thụ sản phẩm lại trở hình thái ban đầu vốn tiền - Thứ hai, giá trị vốn lưu động chuyển dịch toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm hàng hóa, dịch vụ sản xuất bù đắp lại doanh nghiệp thu tiền bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ - Thứ ba, VLĐ hồn thành vòng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Q trình vận động chuyển hóa VLĐ diễn thường xuyên, liên tục lặp lại sau chu kỳ kinh doanh, tạo thành vòng tuần hồn, chu chuyển vốn lưu động 1.1.1.3 Vai trò vốn lưu động Để tiến hành sản xuất, tài sản cố định máy móc, thiết bị, nhà xưởng… doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, ngun vật liệu…phục vụ cho q trình sản xuất Như VLĐ điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện 50 nghị khách hàng để thơng báo định hồi khấu trước tồn thể khách hàng nhằm khích lệ khách hàng khác toán nhanh Việc sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá thực hồi khấu, Công ty cần ghi rõ hợp đồng tiêu thụ sản phẩm hai bên với cách bán hàng chắn khối lượng thành phẩm tồn kho Cơng ty giảm xuống, kỳ thu tiền bình qn rút ngắn lại, vốn luân chuyển nhanh hơn, sử dụng vốn tiết kiệm việc sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng đạt hiệu cao Ngoài ra, khoản nợ hạn đến hạn trả chưa thu tiền, Cơng ty cần phải có biện pháp tích cực để đòi nợ Các biện pháp từ mềm mỏng gọi điện, viết thư yêu cầu, đôn đốc cứng rắn cử người trực tiếp đến đòi, cắt bỏ hợp đồng, phạt tiền thu hồi lại sản phẩm Cơng ty gửi tới tồ án, yêu cầu án can thiệp 3.2.3 Xác định lượng dự trữ tối ưu Hàng tồn kho dự trữ có ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn lưu động Việc sử dụng tiết kiệm có kế hoạch dự trữ linh hoạt hợp lý có ảnh hưởng lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty Thực tế Công ty TNHH Đồng Tâm, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn (năm 2015 chiếm 60,4% năm 2016 chiếm 69% tổng vốn lưu động ) có xu hướng ngày tăng lên Trong nguyên vật liệu thành phẩm tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng hàng tồn kho Để đảm bảo cho nguyên vật liệu Công ty sử dụng tiết kiệm với mức dự trữ hợp lý Công ty cần phải: - Lập kế hoạch sản xuất sản phẩm năm kế hoạch, sở tình hình năm báo cáo, chi tiết khối lượng sản xuất theo tháng, quý Kiểm tra bám sát chặt chẽ khâu mua nguyên vật liệu: nhận hàng từ người bán, công ty cần phải kiểm tra chất lượng kỹ thuật cẩn thận kiện hàng Nếu có hàng phẩm chất phải đề nghị người bán đền bù, tránh thiệt hại cho Công ty - Đối với nguyên vật liệu, Cơng ty cần phải có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lượng, chất liệu, chủng loại cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng 51 Công ty hay qua mạng Internet để tìm kiếm nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên với giá phải - Bảo quản tốt việc dự trữ nguyên liệu hàng hoá mua Hàng tháng, kế toán nguyên vật liệu cần phải đối chiếu sổ sách với thủ kho, phát số nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa tồn đọng lại để xử lý, có biện pháp giải phóng nhanh số vật tư ứ đọng để thu hồi vốn Như phân tích bảng 2.1, lượng thành phẩm tồn kho năm 2015 chiếm tới 65, 6% tổng số hàng tồn kho, dẫn đến tình trạng hàng hố bị ứ đọng gây nên việc sử dụng vốn hiệu làm giảm lợi nhuận Công ty Công ty cần phải nhanh chóng tìm cách để giảm lượng hàng tồn kho Để làm điều Công ty cần phải phát triển hoạt động kinh doanh, sử dụng có hiệu cơng tác marketing, giảm giá bán tới mức thích hợp cần thiết Thậm chí giảm đến mức giá bán nhỏ chi phí bỏ - Lập dự phòng giảm giá loại vật tư, thành phẩm, hàng hoá tồn kho Đây biện pháp giúp Cơng ty chủ động thực bảo tồn vốn lưu động 3.2.4 Nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến mẫu mã nhằm nâng cao khả cạnh tranh Công ty Việc mở cửa kinh tế đồng nghĩa với việc mở rộng giao lưu, buôn bán quốc tế, điều tạo điều kiện cho hàng ngoại nhập tiêu thụ tràn lan thị trường, cạnh tranh mạnh mẽ với hàng nội địa Điều gây khó khăn chung cho doanh nghiệp nước Công ty không ngoại lệ Vấn đề đặt làm để Cơng ty khẳng định chỗ đứng mơi trường cạnh tranh Câu trả lời Công ty phải nâng cao sức cạnh tranh sản phẩm thị trường chất lượng, giá thời gian, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiêu thụ sản phẩm Chất lượng sản phẩm nâng cao tạo điều kiện tăng giá bán từ tăng doanh thu tiêu thụ, lợi nhuận tăng lên Như vậy, nâng cao chất lượng sản phẩm tạo điều kiện nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng Để giải vấn đề này, Công ty cần áp dụng số biện pháp sau: 52 - Phải kiểm tra nghiêm ngặt chất lượng nguyên vật liệu trước đưa vào sản xuất Nếu trình sản xuất, loại vật chất lượng như: đất sét không chủng loại, men không đạt chất lượng mà sử dụng ảnh hưởng lớn đến chất lượng sản phẩm Vì vậy, ngồi việc kiểm tra kỹ thuật, Công ty cần phải kết hợp kiểm tra tài loại vật tư từ khâu nhập đến khâu sản xuất để đảm bảo cho vật tư sử dụng chất lượng quy định, định mức kinh tế kỹ thuật đề ra, tránh tượng gian lận, bớt xén vật tư, thay vật tư chất lượng tốt vật tư chất lượng làm ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm Phải có hệ thống kho tàng thích hợp với loại nguyên vật liệu để đảm bảo bảo quản nguyên vật liệu tốt Tăng cường bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề đội ngũ cán công nhân viên nhân viên kỹ thuật - Quản lý chặt chẽ khâu kiểm tra chất lượng sản phẩm nhập kho khâu bảo quản, đầu tư mua sắm phương tiện kỹ thuật kiểm tra đại phục vụ cho khâu KCS - Kiên loại bỏ sản phẩm không đủ tiêu chuẩn chất lượng Cùng với việc nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến mẫu mã mặt hàng sản xuất kinh doanh điều kiện cần thiết, ảnh hưởng tới tương lai phát triển lâu dài Công ty Hiện thị trường có nhiều sản phẩm gạch lát hãng sản xuất với công nghệ cao với chủng loại, mẫu mã đặc sắc đáp ứng thị hiếu khách hàng Công ty phải cạnh tranh mặt chất lượng mà phải cạnh tranh mẫu mã, trang trí hoa văn mặt gạch Công ty cần phải nghiên cứu, thường xuyên thay đổi mẫu mã, chi tiết trang trí để tăng thêm sức hấp dẫn cho sản phẩm Để sản xuất sản phẩm phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng, khâu nghiên cứu thị trường phải cung cấp thơng tin xác, số liệu nhu cầu, thị hiếu khu vực thị trường Cơng ty Sau sở thông tin cung cấp, phận thiết kế nghiên cứu, thiết kế, chế tạo thử số mẫu gạch Thông qua hoạt động quảng cáo, Cơng ty nhanh 53 chóng giới thiệu sản phẩm với khách hàng quan sát thơng tin phản hồi để có điều chỉnh kịp thời Sự phối hợp khâu phải nhịp nhàng, chặt chẽ để có viên gạch đẹp, phù hợp với thị hiếu khách hàng, tiêu thụ nhanh đem lại hiệu kinh tế cao Cùng với việc nâng cao chất lượng sản phẩm, vấn đề giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm giúp Công ty chiếm lĩnh thị trường, tiêu thụ sản phẩm nhanh, tăng tốc độ luân chuyển VLĐ Để giảm giá bán, Cơng ty phải phấn đấu có chi phí sản xuất chi phí lưu thơng nhỏ nhất, Công ty cần phải thực số biện pháp sau: - Quản lý chặt chẽ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp việc quản lý định mức tiêu hao nguyên vật liệu chính, quản lý số lượng, chất lượng nguyên vật liệu xuất dùng cho phân xưởng theo định mức kế hoạch, quản lý giá nhập kho nguyên vật liệu, lựa chọn thị trường cung cấp vật tư ổn định - Sắp xếp lao động cách hợp lý sản xuất, tránh tình trạng lãng phí lao động, lãng phí máy, nâng cao trình độ tay nghề cho cơng nhân viên, có sách tiền lương, tiền phạt hợp lý, tăng cường kỷ luật sản xuất - Tiết kiệm yếu tố chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí lưu thơng nhằm góp phần giảm chi phí sản xuất, tăng lợi nhuận Tóm tắt chương Trong nội dung chương khóa luận tập trung phân tích kết mặt hạn chế việc quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Đồng Tâm thời gian qua, đồng thời rõ nguyên nhân hạn chế Từ đó, em mạnh dạn đưa số khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Đồng Tâm Tuy nhiên, thời gian trình độ thân hạn chế tính phức tạp hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty, nên việc phân tích, đánh giá đề tài chưa thật sâu sắc, biện pháp chưa đầy đủ hoàn thiện, song hy vọng phần giúp ích cho Cơng ty việc quản lý VLĐ thời gian tới 54 KẾT LUẬN CHUNG Vốn lưu động việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp vấn đề ln mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn lưu động gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường ln có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp với nhau, để đứng vững thị trường vấn đề khó khăn Cơng ty TNHH Đồng Tâm doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất công nghiệp, quy mô Công ty không lớn Trong năm qua Cơng ty có nhiều nỗ lực tích cực hoạt động sản xuất kinh doanh, bước nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên nguyên nhân khách quan chủ quan nên khơng tránh khỏi khó khăn, hạn chế định vấn đề quản lý sử dụng vốn lưu động Do việc tìm giải pháp để Cơng ty quản lý sử dụng vốn lưu động hiệu có ý nghĩa quan trọng Với đề tài em muốn đưa số vấn đề thực tiễn hiệu công tác quản lý vốn lưu động Cơng ty TNHH Đồng Tâm Thơng qua đề xuất số ý kiến nhằm góp phần hồn thiện công quản lý vốn lưu động Công ty Hy vọng ý kiến góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh Cơng ty nói chung cơng tác quản lý vốn lưu động nói riêng Do khó khăn cộng với thời gian hạn chế, chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót, thiếu thực tế đưa ý kiến chủ quan, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn để chuyên đề hồn thiện có giá trị thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo nhiệt tình giáo Nguyễn Thị Phương tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty TNHH Đồng Tâm giúp đỡ em thời gian thực tập vừa qua việc hoàn thành chuyên đề này! Em xin chân thành cảm ơn! 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Ngô Thế Chi - PGS.TS.Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài PGS.TS Lưu Thiên Hương, PGS.TS Vũ Duy Hào, Quản trị tài doanh nghiệp NXB tài chính, Trường đại học Kinh tế Quốc Dân Luật Doanh nghiệp nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam – 2014 TS Bùi Văn Vần, Giáo trình Tài doanh nghiệp, TS Vũ Văn Ninh 2013, Nxb Tài Hệ thống báo cáo tài Cơng ty TNHH Đồng Tâm năm 2014-2016 56 57 Phụ lục 02: Sơ đồ 3.1 Bộ máy tổ chức Công ty TNHH Đồng Tâm Ban Giám đốc Phòng kinh doanh Tổ nguyên liệu Quan hệ chức Quan hệ trực tuyến Phòng Kế hoạch Phòng Vật tư Phòng Kế tốn Phòng Hành Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ Tổ nghiền tạo phơi gộp nung phân bảo hình khí đảo sấy loại vệ -Ng̀n: Phòng hành tổ chức, Công ty TNHH Đồng Tâm 58 Phụ lục 03: Bảng 3.1 Kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đồng Tâm giai đoạn 2014 – 2016 Đơn vị: Đồng 2015/2014 Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập Lợi nhuận sau thuế Thu nhập bình quân/người 2014 2015 2016 Số tiền 4.187.785.253 4.397.296.791 6.296.517.045 209.511.538 2016/2015 Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng 5,0% 1.899.220.254 43,2% 327.219.449 338.641.087 471.703.576 11.421.638 3,5% 133.062.489 39,3% 91.621.446 94.819.504 132.077.001 3.198.058 3,5% 37.257.497 39,3% 235.598.003 243.821.583 339.626.575 8.223.580 3,5% 95.804.992 39,3% 3.730.000 4.500.000 4.800.000 770.000 20,6% 300.000 6,7% Ng̀n: Phòng Kế tốn, Cơng ty TNHH Đồng Tâm 59 Phụ lục 04: Bảng 3.2 Nguồn vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đồng Tâm giai đoạn 2014 – 2016 Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2015/2014 Số tiền Tỷ trọng 2016/2015 Số tiền Tỷ trọng 8.731.478.000 9.362.465.712 9.887.049.622 630.987.712 7,2% 524.583.910 5,6% Vốn lưu động 2.183.952.000 2.526.829.364 3.226.733.064 342.877.364 15,7% 699.903.700 27,7% Vốn cố định 6.547.526.000 6.835.636.348 6.660.316.558 288.110.348 4,4% -175.319.790 -2,6% Nợ phải trả 4.710.000.000 4.918.364.965 4.971.359.923 208.364.965 4,4% 52.994.958 1,1% Vốn chủ sở hữu 4.021.478.000 4.444.100.747 4.915.689.699 422.622.747 10,5% 471.588.952 10,6% Tổng số vốn kinh doanh Phân theo đặc điểm Theo nguồn hình thành Ng̀n: Phòng Kế tốn, Cơng ty TNHH Đờng Tâm 60 Phụ lục 05: Bảng 3.3: Cơ cấu vốn nguồn vốn lưu động Công ty TNHH Đồng Tâm giai đoạn 2014 – 2016 Đơn vị: Đồng 2014 Chỉ tiêu I Vốn lưu động 1.Tiền 2015 Tỷ Số tiền trọng 2.183.952.000 1.658.952.00 100% 342.877.364 -64,5% -97,8% 743.756.354 29,4% 914.016.313 28,3% 443.756.354 147,9% 0.0% 220.915.357 100% 2.526.829.364 97.964.320 4,5% 2.085.987.680 95,5% 287.374.127 2.239.455.23 60,4% 8,7% 2.223.839.29 68,9% trọng 27,7% -1.622.703.075 1.525.908.72 Tỷ Số tiền 15,7% 699.903.700 0,4% 10,3% Nguồn VLĐ tạm thời 100% 3.226.733.064 trọng 12.855.034 225.000.000 xuyên trọng Số tiền 1,4% 3.Hàng tồn kho Nguồn VLĐ thường Số tiền 2016/2015 Tỷ 36.248.925 13,7% 2.183.952.000 trọng 2015/2014 Tỷ 76% 300.000.000 II Nguồn vốn lưu động Số tiền 100% 2.526.829.364 2.Các khoản phải thu 4.TS lưu động khác 2016 Tỷ 1.300.908.728 578,2% -23.393.891 170.259.95 697.930.56 22,9% 45,7% 76.022.421 2,4% 220.915.357 -144.892.936 -65,6% 100% 3.226.733.064 100% 342.877.364 15,7% 699.903.700 27,7% 11,4% 11,3% 189.409.807 193,3% 88,7% 153.467.557 88,6% 363.808.338 2.862.924.72 7,4% 76.434.211 623.469.48 26,6% 27,8% Nguồn: Phòng Kế tốn, Cơng ty TNHH Đờng Tâm 61 Phụ lục 06: Bảng 3.4: Tình hình phân bổ cấu vốn lưu động Công ty TNHH Đồng Tâm giai đoạn 2014 – 2016 Đơn vị: Đồng 2014 Chỉ tiêu Tổng vốn lưu động I.Tiền 1.Tiền mặt 2.Tiền gửi ngân hàng II.Các khoản phải thu 1.Phải thu khách hàng 2.Các khoản phải thu khác III.Hàng tồn kho Số tiền 2.183.952.000 1.658.952.000 1.526.235.84 2015 Tỷ trọng 100% 76% 69,9% 132.716.160 6,1% 300.000.000 13,7% 136.500.000 6,3% 163.500.000 7,5% 225.000.000 10,3% Số tiền 2.526.829.364 36.248.925 32.805.699 3.443.226 743.756.354 643.756.354 100.000.000 1.525.908.728 2016 Tỷ Số tiền trọng 100% 3.226.733.064 1,4% 12.855.034 2015/2014 2016/2015 Tỷ trọng 100% 0,4% Số tiền Tỷ trọng 342.877.364 -1.622.703.075 15,7% -97,8% 699.903.700 -23.393.891 Tỷ trọng 27,7% -64,5% 0,2% -1.493.430.141 -9,.9% -27.539.800 -83,9% 0,1% 7.589.135 0,2% 29,4% 914.016.313 28,3% 25,5% 898.516.313 27,8% 4% 15.500.000 0,5% 60,4% 2.223.839.296 68,9% -129.272.934 443.756.354 507.256.354 -63.500.000 1.300.908.728 -97,4% 147,9% 371,6% -38,8% 578,2% 4.145.909 170.259.959 254.759.959 -84.500.000 697.930.568 120,4% 22,9% 39,6% -84,5% 45,7% 1,3% 5.265.899 Số tiền 62 1.NVL tồn kho 2.Công cụ dụng cụ 3.CPSXKD dở dang 4.Thành phẩm IV.TS lưu động khác 1.Tạm ứng CP chờ kết chuyển 65.925.000 3.600.000 9.450.000 146.025.000 3% 0,2% 0,4% 6,7% 0.0% 0.0% 0.0% 463.065.588 12.841.505 48.157.483 1.001.844.152 220.915.357 136.160.000 84.755.357 18,3% 1.304.608.688 0,5% 29.456.773 1,9% 28.859.017 39,6% 860.914.818 8,7% 76.022.421 5,4% 11.960.000 3,4% 64.062.421 40,4% 0,9% 0,9% 26,7% 2,4% 0,4% 2% 397.140.588 9.241.505 38.707.483 855.819.152 220.915.357 136.160.000 84.755.357 602,4% 256,7% 409,6% 586,1% 841.543.100 16.615.268 -19.298.466 -140.929.334 -144.892.936 -124.200.000 -20.692.936 181,7% 129,4% -40,1% -14,1% -65,6% -91,2% -24,4% Ng̀n: Phòng Kế tốn, Cơng ty TNHH Đồng Tâm 63 Phụ lục 07: Bảng 3.5: Hệ số khả tốn Cơng ty TNHH Đồng Tâm giai đoạn 2014 – 2016 2015/2014 Chỉ tiêu 2014 2.183.952.00 I Tài sản lưu động 1.Tiền 2.Hàng tồn kho (đ) (đ) II TS cố định (đ) III Nợ phải trả (đ) IV Nợ ngắn hạn (đ) V Các số toán Chỉ số tổng quát (I + II)/III Chỉ số tạm thời (I/IV) Chỉ số nhanh (I - I2)/IV Chỉ số tức thời (I1/IV) 2015 2.526.829.36 2016 3.226.733.064 1.658.952.000 36.248.925 12.855.034 225.000.000 1.525.908.728 2.223.839.296 6.547.526.00 6.660.316.55 6.835.636.348 4.710.000.000 4.918.364.965 4.971.359.923 2.085.987.680 2.239.455.237 2.862.924.726 Số tiền 342.877.364 2016/2015 Tỷ trọng 15,7% Số tiền 699.903.70 Tỷ trọng 21,7% -1.622.703.075 1.300.908.728 -97,8% -23.393.891 578,2% 697.930.568 288.110.348 4,4% -175.319.790 -2,6% 208.364.965 153.467.557 4,4% 52.994.958 7,4% 623.469.489 1,1% 21,8% -182% 31,4% 1,854 1,904 1,989 0,050 2,7% 0,085 4,3% 1,047 0,939 1,128 0,447 1,127 0,350 0,081 -0,492 7,8% -52,4% -0,001 -0,097 -0,1% -27,6% 0,795 0,016 0,004 -0,779 -98% -0,012 -260,5% Ng̀n: Phòng Kế tốn, Cơng ty TNHH Đồng Tâm Phụ lục 08: Bảng 3.6: Hệ số khả hoạt động vốn lưu động Công ty TNHH Đồng Tâm giai đoạn 2014 – 2016 64 2015/2014 Chỉ tiêu 2014 2015 2016 Số tiền I Doanh thu (đ) II.Lợi nhuận trước thuế (đ) III VLĐ bình quân (đ) 4.187.785.253 4.397.296.791 6.296.517.045 209.511.538 327.219.449 338.641.087 2016/2015 Tỷ 471.703.576 trọng Tỷ Số tiền 5% 1.899.220.254 trọng 43,2% 11.421.638 3,5% 133.062.489 39,3% 1.859.109.500 2.355.390.682 2.876.781.214 496.281.182 26,7% 521.390.532 22,1% -0,38 -16,9% 0,32 17,1% IV Các tiêu đánh giá Vòng quay VLĐ (A1/A3) (vòng) 2,25 1,87 2,19 159,82 192,83 164,48 33,01 20,7% -28,35 -14,7% Mức đảm nhiệm VLĐ (III/I) (%) 0,44 0,54 0,46 0,10 22,7% -0,08 -14,8% Hiệu sử dụng VLĐ(II/III) (%) 0,18 0,14 0,16 -0,04 -22,2% 0,02 14,3% Kỳ luân chuyển VLĐ (360/V) (ngày) Ng̀n: Phòng Kế tốn, Cơng ty TNHH Đờng Tâm ... nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Đồng Tâm giai đoạn 2014-2016 Chương 3: Kết luận khuyến nghị nâng cao hiệu sử dụng vốn. .. lại Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu đem lại cao mà số vốn lưu động cần cho đồng vốn luân chuyển Quan niệm thiên chiều hướng tiết kiệm vốn lưu động cho đồng vốn luân chuyển tốt Hiệu sử dụng vốn lưu. .. đầu tư hợp lý hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử vốn lưu động nói riêng cao Tóm tắt chương Chương khái quát lý luận việc quản lý, quản trị, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Vốn lưu động phận quan