TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO Đề thi môn: KIỂM TOÁN (Thời gian làm bài: 60 phút (không sử dụng tài liệu)) Họ tên sinh viên: _Ngaøy sinh: _Soá TT Chữ ký Giám thò 1: Chữ ký Giám thò 2: _ Caâu 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 A B C D Câu A B C D Rủi ro phát rủi ro có sai sót trọng yếu có: a Quan hệ chiều với c Quan hệ tuyến tính b Quan hệ trái chiều với d Không có mối quan hệ với Việc kiểm kê hàng tồn kho thông thường đáp ứng mục tiêu kiểm toán : a Hiện hữu, quyền c Hiện hữu, đánh giá b Đánh giá, ghi chép xác d Đầy đủ, quyền Doanh nghiệp kiểm toán độc lập Việt Nam thành lập hình thức pháp lý: a Doanh nghiệp tư nhân công ty trách c Doanh nghiệp nhà nước nhiệm hữu hạn b Công ty cổ phần d Cả câu Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bao gồm phận đây, ngoại trừ: a Rủi ro kiểm soát c Hoạt động kiểm soát b Môi trường kiểm soát d Giám sát Theo Khuôn mẫu lý thuyết kế toán, nhóm đối tượng sử dụng chủ yếu báo cáo tài là: a Cổ đông, quan thuế, nhà quản lý c Nhà đầu tư, người cho vay chủ nợ b Khách hàng, nhà cung cấp, chủ nợ d Nhân viên, cổ đông, nhà quản lý Thông qua thử nghiệm kiểm toán viên đánh giá mức độ hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ: a Thử nghiệm c Thử nghiệm kiểm soát b Thử nghiệm chi tiết d Thủ tục phân tích Theo VSA 500, chứng kiểm toán phải thỏa mãn yêu cầu sau: a Đầy đủ, đáng tin cậy c Thích hợp đầy đủ b Thích hợp, phù hợp với sở dẫn liệu d Đầy đủ, trọng yếu Cơ sở thường sử dụng phổ biến xác lập mức trọng yếu cho tổng thể báo cáo tài công ty niêm yết hoạt động với kết kinh doanh khả quan: a Tổng nợ phải thu c Lợi nhuận trước thuế b Tài sản ngắn hạn d Nợ dài hạn Thông tin tài hữu ích thỏa mãn đặc điểm sau: a Thích hợp, so sánh được, sai sót b Khách quan, kiểm tra, hiểu c Thích hợp, phản ánh trung thực d Có giá trò dự đoán, giá trò khẳng đònh, kòp thời 10 Theo VSA, ý kiến sau ý kiến kiểm toán viên: a Chấp nhận phần c Bảo lưu ý kiến b Không chấp nhận d Từ chối đưa ý kiến 11 Đặc điểm chất lượng nâng cao thông tin tài hữu ích là: a Thích hợp, giá trò dự đoán, đầy đủ b Khách quan, đầy đủ, trọng yếu c Có thể so sánh, kiểm tra, kòp thời, hiểu d Khách quan, không sai sót, kòp thời 12 Trường hợp sau bắt buộc kiểm toán viên phải thực thử nghiệm kiểm soát: a Kiểm soát trình xử lý thông tin chủ yếu thực môi trường tin học b Kiểm soát trình xử lý thông tin chủ yếu thực thủ công c Hệ thống kiểm soát nội đơn vò yếu d Đơn vò thiết lập vận hành hệ thống kiểm soá t nội 13 Kiểm toán viên không phát hành ý kiến chấp nhận toàn phần cho trường hợp sau đây, ngoại trừ: a Báo cáo tài không lập phù hợp với chuẩn mực chế độ kế toán quy đònh pháp lý có liên quan b Báo cáo tài cho thấy công ty chòu khoản lỗ lớn năm liên tiếp, bao gồm năm tài kiểm toán c Kiểm toán viên không gửi thư xác nhận khoản nợ phải thu trọng yếu d Báo cáo tài trung thực hợp lý ngoại trừ việc chưa lập dự phòng đầy đủ cho hàng tồn kho 14 Một kiểm toán nhằm đánh giá tính hữu hiệu hiệu hoạt động là: a Kiểm toán báo cáo tài c Kiểm toán hoạt động b Kiểm toán tuân thủ d Kiểm toán nhà nước 15 Trong tình đây, trường hợp kiểm toán viên vận dụng khái niệm trọng yếu nhất: a Xem xét việc đề nghò điều chỉnh báo cáo tài sai lệch phát b Xem xét cần thiết phải công bố thuyết minh thông tin hay nghiệp vụ đặc biệt c Xác đònh cỡ mẫu d Xem xét ảnh hưởng lợi ích kinh tế kiểm toán viên đơn vò kiểm toán đến tính độc lập kiểm toán viên 16 Vì số lý mà kiểm toán viên (KTV) gửi thư xác nhận khoản nợ phải thu khách hàn g (khoản mục trọng yếu) công ty không thực thủ tục thay thích hợp, lúc KTV đưa ý kiến: a Chấp nhận toàn phần khoản nợ phải thu khách hàng trọng yếu b Ngoại trừ từ chối nhận xét c Ngoại trừ không chấp nhận d Không phải ý kiến chấp nhận toàn phần 17 Doanh nghiệp thắng kiện hưởng khoản tiền bồi thường đối tác vi phạm hợp đồng Tuy nhiên, đến ngày kết thúc niên độ, doanh nghiệp chưa nhận khoản tiền bồi thường Khoản ghi nhận : a Giảm chi phí tăng tài sản c Không ghi nhận nhận tiền b Tăng thu nhập tăng tài sản d Tăng chi phí tăng tài sản 18 “Chúng tiến hành kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực yêu cầu tuân thủ chuẩn mực quy đònh đạo đức nghề nghiệp” Đoạn thuộc đoạn báo cáo kiểm toán: a Đoạn mở đầu c Ý kiến kiểm toán viên b Trách nhiệm kiểm toán viên d Phụ lục báo cáo kiểm toán 19 Hạn chế tiềm tàng tồn kiểm toán, do: i) Kiểm toán viên (KTV) sử dụng phương pháp chọn mẫu ii) Sự xét đoán nghề nghiệp KTV iii) Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội a i) ii) c i) vaø iii) b iii) d i), ii) iii) 20 Chọn câu độ tin cậy chứng xếp theo độ tin cậy giảm dần: a Thư xác nhận tiền gửi ngân hàng > Sổ phụ ngân hàng > Ủy nhiệm chi > Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng b Sổ phụ ngân hàng > Giấy báo nợ > Thư xá c nhận tiền gửi ngân hàng > Ủy nhiệm chi c Thư xác nhận tiền gửi ngân hàng > Ủy nhiệm chi > Sổ phụ ngân hàng > Giấy báo có d Ủy nhiệm chi > Sổ phụ ngân hàng > Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng > Giấy báo nợ 21 Bằng chứng kiểm toán xem thích hợp khi: a Cùng cho kết vấn đề b Được thu thập cách khách quan, độc lập với đơn vò kiểm toán c Đảm bảo độ tin cậy phù hợp với sở dẫn liệu d Xác minh nguồn gốc chứng 22 Kiểm toán viên chọn mẫu số nghiệp vụ mua hàng nhật ký mua hàng đối chiếu với chứng từ gốc có liên quan, thủ tục nhằm xác minh mục tiêu kiểm toán: a Đầy đủ c Phát sinh b Hiện hữu d Trình bày công bố 23 Thủ tục sau cần thực giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán: a Gặp gỡ kiểm toán viên tiền nhiệm b Thảo luận với khách hàng hình thức bá o cáo kiểm toán phát hành c Tiếp xúc khách hàng để thu thập thông tin cần thiết cho kiểm toán d Gửi thư xác nhận tiền gửi ngân hàng 24 Ví dụ sau kiểm soát vật chất tài sản: a Tuyển dụng thủ quỹ đáng tin cậy b Tách bạch chức thủ quỹ kế toán quỹ c Thủ quỹ phải niêm phong két sắt trước d Các phiếu thu, chi phải đánh số thứ tự liên tục trước sử dụng 25 Kiểm toán viên phải cung cấp thông tin khách hàng theo yêu cầu luật pháp, yêu cầu nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp đây: a Khách quan c Bí mật b Độc lập d Chính trực 26 Trong giai đoạn lập kế hoạch, thủ tục phân tích giúp: a Phát gian lận ban giám đốc b Kiểm tra tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội c Nhận diện vùng có rủi ro cao d Xác minh tính trung thực hợp lý thông tin khai báo thuyết minh báo cáo tài 27 Câu sau thủ tục thu thập chứng kiểm toán: a Phỏng vấn b Quan sát c Thực lại d Đánh giá 28 Khi khách hàng không cho phép kiểm toán viên gửi thư xác nhận đến luật sư họ để xác nhận vụ kiện có ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính, kiểm toán viên phát hành ý kiến: a Không chấp nhận c Chấp nhận phần dạng ngoại trừ b Chấp nhận toàn phần có đoạn nhấn mạnh d Từ chối đưa ý kiến 29 Khi kiểm toán báo cáo tài cho công ty Sao Mai, kiểm toán viên phát khoản chi phí không đủ điều kiện vốn hóa 200 triệu đồng Sao Mai ghi nhận tài sản cố đònh Cho đến ngày kết thúc niên độ, doanh nghiệp trích khấu hao tháng, với tỉ lệ khấu hao 12%/năm Giả sử thuế thu nhập doanh nghiệp 0%, sai lệch làm ảnh hưởng đến báo cáo tài sau: a Chi phí thiếu 200 triệu đồng, tài sản tăng 200 triệu đồng, vốn chủ sở hữu tăng 200 triệu đồng b Chi phí thiếu 190 triệu đồng, tài sản thiếu 190 triệu đồng, vốn chủ sở hữu tăng 190 triệu đồng 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 c Chi phí tăng 190 triệu đồng, tài sản giảm 190 triệu đồng, vốn chủ sở hữu giảm 190 triệu đồng d Chi phí thiếu 190 triệu đồng, tài sản tăng 190 triệu đồng, vốn chủ sở hữu tăng 190 triệu đồng Ban giám đốc công ty kiểm toán chòu trách nhiệm việc: a Kiểm soát công việc kiểm toán c Kiểm soát chất lượng công việc kiểm toán b Soạn thảo báo cáo tài d Trao đổi với kiểm toán viên Trường hợp kiểm toán tuân thủ: a Kiểm tra chi nhánh việc thực quy đònh công ty b Kiểm tra quan thuế doanh nghiệp c Kiểm tra việc tuân thủ quy đònh nhập hàng củ a doanh nghiệp d Kiểm tra việc lập trình bày báo cáo tài có tuân thủ chuẩn mực kế toán hay không Kiểm toán viên phát hành ý kiến không chấp nhận khi: a Có chứng tổng thể báo cáo tài không lập phù hợp với chuẩn mực, chế độ kế toán quy đònh pháp lý có liên quan b Có nghi ngờ báo cáo tài không lập phù hợp với chuẩn mực kế toán c Có nghi ngờ báo cáo tài không lập phù hợp với chuẩn mực, chế độ kế toán quy đònh pháp lý có liên quan d Có chứng báo cáo tài không lập phù hợp với chuẩn mực kiểm toán Để xem nghiệp vụ bán hàng có thực xảy hay không, kiểm toán viên sẽ: a Chọn mẫu nghiệp vụ bán hàng sổ chi tiết nợ phải thu đối chiếu với nhật ký bán hàng b Chọn mẫu hóa đơn bán hàng lưu phận bán hàng đối chiếu với sổ nhật ký bán hàng c Chọn mẫu nghiệp vụ bán hàng sổ nhật ký bán hàng đối chiếu với hóa đơn bán hàng, phiếu giao hàng tương ứng d Chọn mẫu nghiệp vụ bán hàng sổ nhật ký bán hàng đối chiếu vớ i nghiệp vụ bán hàng sổ chi tiết giá vốn hàng bán Phát biểu sau trình bày đoạn ý kiến kiểm toán viên: a “Chúng thực công việc kiểm toán…” b “Trách nhiệm đưa ý kiến…” c “Chúng cho công việc kiểm toán đưa sở hợp lý…” d “Báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý tình hình tài công ty…” Kiểm toán viên công ty kiểm toán đồng thời cung cấp dòch vụ kiểm toán với dòch vụ đây: a Tư vấn thuế c Dòch vụ kiểm toán nội b Dòch vụ soát xét báo cáo tài d Tất dòch vụ dòch vụ kiểm toán Điều mục tiêu hệ thống kiểm soát nội bộ: a Bảo vệ tài sản công ty c Phân công trách nhiệm hợp lý b Nâng cao tính đáng tin cậy báo cáo tài d Tuân thủ pháp luật Phát biểu sau lý để báo cáo tài doanh nghiệp cần kiểm toán kiểm toán viên độc lập: a Có xung đột lợi ích người cung cấp thông tin người sử dụng thông tin b Có mối quan hệ mật thiết người sử dụng thông tin doanh nghiệp kiểm toán c Người sử dụng báo cáo tài trực tiếp kiểm tra thông tin d Tất câu Nội dung nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán: a Thận trọng c Tư cách nghề nghiệp b Chính trực khách quan d Thu thập đầy đủ chứng thích hợp Lý sau nguyên nhân dẫn đến đời phát triển kiểm toán độc lập: a Luôn tiềm ẩn sai sót báo cáo tài mà doanh nghiệp cung cấp b Người sử dụng có khả tiếp cận thông tin doanh nghiệp c Tính phức tạp thông tin d Có khác biệt lợi ích người sử dụng doanh nghiệp Đối với thủ tục kiểm soát lưu lại dấu vết kiểm toán, kiểm toánviên thường chọn phương pháp sau để kiểm tra tính hữu hiệu thủ tục kiểm soát đó: a Kiểm tra tài liệu c Quan sát b Thực lại thủ tục kiểm soát d Phỏng vấn DH SPKT Answer Section MULTIPLE CHOICE 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: ANS: B C A A C C C C C C C A B C D B B B D A C C C C C C D D D B D A C D C C B D B A PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: PTS: 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 ... tính hữu hiệu hiệu hoạt động là: a Kiểm toán báo cáo tài c Kiểm toán hoạt động b Kiểm toán tuân thủ d Kiểm toán nhà nước 15 Trong tình đây, trường hợp kiểm toán viên vận dụng khái niệm trọng yếu... công ty kiểm toán chòu trách nhiệm việc: a Kiểm soát công việc kiểm toán c Kiểm soát chất lượng công việc kiểm toán b Soạn thảo báo cáo tài d Trao đổi với kiểm toán viên Trường hợp kiểm toán tuân... ty…” Kiểm toán viên công ty kiểm toán đồng thời cung cấp dòch vụ kiểm toán với dòch vụ đây: a Tư vấn thuế c Dòch vụ kiểm toán nội b Dòch vụ soát xét báo cáo tài d Tất dòch vụ dòch vụ kiểm toán Điều