Bài tập Hệ thống thông tin kế toán

BÀI TẬP HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN Dun Syn 16125106 Mỹ Duyên 16125106 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN -Bài 1.1: Công ty X kinh doanh lĩnh vực phân phối linh kiện máy Trong thời gian đầu hoạt động, công ty chủ yếu bán linh kiện cho khách hàng nhỏ thành phố (phần lớn gia đình có nhu cầu trang bị máy tính) thu tiền sau giao sản phẩm, cung cấp dịch vụ Cơng ty có nhân viên kế tốn, người theo dõi hàng hóa, báo tình hình hàng hóa, người theo dõi bán hàng, ghi chép thu chi tiền báo thuế Tất công việc kế tốn xử lý bán thủ cơng trợ giúp Excel Hàng tháng, phòng kế tốn có nhiệm vụ cung cấp thơng tin tình hình hàng hóa, tình hình bán hàng thu chi tiền kì Cơng việc kinh doanh cơng ty bước phát triển Ngày có nhiều đơn đặt hàng có giá trị lớn Khách hàng cơng ty khơng thành phố mà có khách hàng tỉnh xa, có nhu cầu lớn thiết bị máy tính (trường học, quan nhà nước) Chủng loại máy tính cơng ty đa dạng bao gồm nhiều dòng, hệ, nhãn hiệu khác nhau…Các hoạt động phòng ban, phận bên công ty trở nên tấp nập, hối khối lượng cơng việc nhiều hồn thành nhiệm vụ Tuy nhiên tốc độ xử lý cơng việc có chiều hướng chậm đi, điển hình báo cáo, sổ sách kế tốn khơng thể cung cấp kịp thời nhanh chóng trước Chiến lược công ty mở rộng thị trường sở chất lượng sản phẩm, đa dạng mặt hàng, tăng cường chế độ ưu đãi cho khách hàng (mở rộng bán chịu, chiết khấu, khuyến mãi…) tăng cường sách cho nhân viên tìm kiếm thêm nhiều khách hàng, hợp đồng Yêu cầu: a Nhận dạng số nội dung thông tin hệ thống kế toán hành cung cấp b Nhận dạng thành phần hệ thống thông tin kế toán hành c Nhận dạng số yêu cầu thông tin cần cung cấp phục vụ cho chiến lược phát triển DN d Phác thảo quy trình tổ chức lại hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp để đáp ứng yêu cầu Bài 1.2: Căn vào thông báo gửi hàng qua điện thoại từ phòng kinh doanh, phận gửi hàng chuẩn bị việc giao hàng Một giấy báo gởi hàng gồm liên lập Liên với hàng hoá gởi đến khách hàng Liên chuyển đến phận lập hoá đơn Khi phận lập hoá đơn nhận liên thứ giấy báo gởi hàng, phận sử dụng thông tin giấy báo để lập hoá đơn gồm liên Liên hoá đơn bán hàng gởi đến khách hàng, liên chuyển cho kế tốn Ngồi ra, liên hoá đơn bán hàng lưu phận lập hố đơn Khi kế tốn nhận hóa đơn bán hàng, kế toán ghi nhận vào sổ chi tiết phải thu, nhật kí bán hàng lưu hóa đơn bán hàng theo tên khách hàng Yêu cầu: a Vẽ sơ đồ dòng liệu q trình b Vẽ lưu đồ chứng từ mơ tả q trình c Chỉ rủi ro nêu thay đổi, bổ sung trình để hạn chế rủi ro Mỹ Duyên 16125106 Bài 1.3: Hoàn thành mô tả lưu đồ sau: BP BÁN HÀNG BP GIAO HÀNG BP LẬP HĨA ĐƠN KẾ TỐN PHẢI THU B KH Lệnh bán hàng A A Ghi vào sổ chi tiết Phiếu đặt hàng (h) Lập lệnh bán hàng Lập giấy, xác nhận giao hàng Lệnh BH (l) (i) Lệnh bán hàng (4 liên) (c) A (a) Nk ý BH (d) ( b ) KH KH ( e ) (j) (f) B N N ( m ) Hóa đơn bán hàng (k ) Mỹ Duyên 16125106 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC DỮ LIỆU TRONG HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN -Bài 2.1: Công ty A doanh nghiệp thương mại phân phối mặt hàng linh kiện máy tính với nhóm hàng với hàng chục mặt hàng loại Công ty bán hàng giao hàng kho cho KH theo điều khoản toán áp dụng cho loại khách hàng Nợ phải thu khách hàng quản lý chi tiết theo hợp đồng hạn mức nợ Công ty quản lý, đánh giá doanh số bán hàng theo thị trường tỉnh, theo nhóm hàng, mặt hàng, khách hàng loại khách hàng đồng thời thực tính hoa hồng bán hàng cho khách hàng hàng tháng Yêu cầu: a Xác định đối tượng quản lý chi tiết trình bán hàng b Tổ chức tài khoản chủ yếu trình bán hàng c Xác định chứng từ nội dung chủ yếu chứng từ trình bán hàng Bài 2.2: Hãy nhận dạng hoạt động xử lý liệu sau: (khai báo – nhập liệu – cập nhật/lập báo cáo) a Nhân viên kế tốn nhập hóa đơn bán hàng cho khách hàng truyền thống Số dư nợ khách hàng tăng lên b Nhập hóa đơn mua hàng ghi nhận toán tiền Kế toán kiểm tra sổ chi tiết hàng tồn kho tài khoản tiền chưa có nghiệp vụ c Nhập hóa đơn bán hàng cho khách hàng d Doanh nghiệp tiến hành nhập thơng tin hàng hóa dịch vụ doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh tháng e Kế toán tổng hợp kiểm tra bút toán nhập liệu từ phần hành chi tiết sau tiến hành lệnh ghi nhận vào sổ tài khoản liên quan để lập báo cáo tài f Cơng ty tiến hành nhập thông tin tài khoản, khách hàng, nhà cung cấp, hàng tồn kho số dư liên quan vào phần mềm SSP Bài 2.3: Công ty XYZ sản xuất kinh doanh mặt hàng trang trí nội thất Khách hàng cơng ty cửa hàng bán lẻ Ngồi ra, nhiều cơng ty kinh doanh mặt hàng trang trí nội thất lớn khác mua sản phẩm trực tiếp từ cơng ty Thêm vào đó, cơng ty xây dựng cơng trình mua sản phẩm trực tiếp từ công ty để giảm giá Cơng ty có nhiều đại lý bán lẻ sản phẩm công ty Công ty chia thị trường thành khu vực: Hà Nội, Bắc trung bộ, Nam Trung Bộ, Tây nguyên, tỉnh miền Đông, tỉnh miền Tây khu vực Tp Hồ Chí Minh Mỗi khu vực bao gồm từ 5-10 khu vực nhỏ với 100 khách hàng Công ty XYZ sản xuất loại thảm trải sàn nhà loại trần nhưa Thảm có 200 nhóm sản phẩm, nhóm sản phẩm bao gồm loại, với 15 loại màu sắc khác Các trần tương tự, có 180 nhóm khác nhau, nhóm có loại sản phẩm, loại sản phẩm có màu sắc khác Yêu cầu: Hãy nêu phương án thiết kế mã khách hàng mã sản phẩm Bài 2.4: Kế tốn trưởng B làm việc với phòng hệ thống để xem xét thiết lập phương thức nhập liệu xử lý liệu phù hợp cho hệ thống kế toán Sau số phận hoạt động liên quan phòng kế toán Kế toán tổng hợp Mỹ Duyên 16125106 - Xử lý ngày bút toán định khoản chuyển đến từ phận kế toán phần hành chức bút toán khác - Hàng tuần cập nhập số dư tài khoản sổ Kế toán phải thu - Xử lý ngày nghiệp vụ bán hàng thu tiền - Nhận dạng ngày đơn đặt hàng có giá trị lớn - Đánh giá ngày tình trạng nợ khách hàng - Chuyển báo cáo tổng hợp kế toán tổng hợp để định khoản ghi sổ Kế toán phải trả - Xử lý ngày nghiệp vụ mua hàng, dịch vụ toán tiền - Theo dòi ngày khoản nợ để tốn hạn hưởng khoản ưu đãi - Chuyển báo cáo tổng hợp kế toán tổng hợp để định khoản ghi sổ Giả định phần hành kế toán xử lý module chương trình kế tốn, module cho phép lựa chọn phương thức xử lý liệu khác Lựa chọn phương thức xử lý thích hợp cho phần hành CHƯƠNG 3, 4: KIỂM SỐT TRONG HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TOÁN -Bài 3.1 Nam Ninh công ty kinh doanh thiết bị xây dựng TP.HCM Hàng hóa giao miễn phí đến tận nơi cho khách hàng Khi khách hàng đặt hàng, nhân viên bán hàng điền đầy đủ thông tin vào phiếu giao hàng liên đánh số trước liên chuyển đến phận kho hàng, liên lưu Căn vào giấy giao hàng, thủ kho xuất hàng cho phận giao hàng với liên giấy giao hàng xác nhận Bộ phận giao hàng chuyển hàng đến cho khách hàng Khách hàng nhận hàng, kí vào giấy giao hàng sau lại phiếu, phiếu lại giao lại cho người giao hàng để đem chuyển cho kế toán bán hàng vào cuối ngày Sáng hơm sau, kế tốn bán hàng nhận kiểm tra số thứ tự liên giấy giao hàng ngày hơm qua, tính tốn tổng cộng doanh số Sau nhập giấy giao hàng vào phần mềm kế tốn cài máy tính dùng chung cho tất nhân viên cơng ty Chương trình ghi nhận doanh thu, cập nhật nợ phải thu, số dư hàng tồn kho Ngồi ra, kế tốn bán hàng theo dõi riêng q trình bán hàng phần mềm Excel phần mềm kế tốn hành không cung cấp số báo cáo theo yêu cầu Yêu cầu: a Vẽ sơ đồ dòng liệu, lưu đồ mơ tả q trình bán hàng b Nhận dạng rủi ro trình bán hàng đề hoạt động kiểm soát cần thiết Bài 3.2 Nam vừa nhận vào làm nhân viên bán vé thu tiền CineBox Khách xem phim đến quầy, mua vé, trả tiền nhận vé từ Nam Khi vào rạp, người xem phải trình diện vé cho người soát vé Anh ta xé vé, đưa cho người xem giữ lại cùi vé Nam nghĩ rằng, sau ca làm việc, lấy số tiền thu từ bán vé mà khơng biết Bởi số lượng người xem trung bình ca 300 người, khó đếm xác số lượng người xem ca Yêu cầu: a Theo bạn, Nam thực ý định khơng Giải thích? b Hãy đánh giá rủi ro xảy tình thủ tục kiểm sốt cần thiết Mỹ Duyên 16125106 Bài 3.3 Các thủ tục kiểm soát chung, kiểm soát ứng dụng cần thiết để ngăn ngừa tình sau phát sinh: Ơ nhập “Số ngày làm việc” chương trình tính lương cho nhân viên ghi nhận số ngày làm việc thực tế nhân viên tháng Trong danh sách trả lương có nhân viên làm việc 45 ngày Một nhân viên kỹ thuật phận công nghệ thông tin truy cập vào liệu chương trình thay đổi tiền lương phải trả cho từ 3tr lên 3.5tr Trong danh sách phiếu chi tiền, có nghiệp vụ có số phiếu chi trùng Một cơng ty tồn liệu cần thiết sử dụng cho chương trình kế tốn sau thay đổi máy tính Trong báo cáo liệt kê hoá đơn GTGT mua vào bán in từ chương trình kế tốn có dòng hố đơn khơng có mã số thuế Trong bảng kê bán hàng, có ngày hóa đơn bán hàng phát sinh trước ngày đặt hàng khách hàng Trong phần hành chi tiền, có nghiệp vụ chi tiền tốn hết cho hóa đơn vào ngày 13 26 tháng Trong q trình nhập liệu khoản tốn 104,000,000 từ khách hàng, kế toán nhập số thành chữ “O” Do đó, chương trình khơng xử lý nghiệp vụ, số dư khách hàng không thay đổi Sau hồn tất q trình khai báo nhập số dư đầu kì tài khoản, đối tượng chi tiết phần mềm kế toán đưa vào sử dụng, kế toán tiến hành khoá sổ số dư đầu kì Khi đối chiếu số dư nợ tài khoản 131 lại khơng khớp với số dư tổng hợp khoản phải thu khách hàng 10 Khi xem báo cáo tồn kho mặt hàng, có thời điểm lượng hàng tồn kho mặt hàng bị âm dẫn đến việc tính tốn giá xuất hàng tồn kho bị sai Bài 3.4 Bạn trưởng phòng kế tốn có quyền quản trị phần mềm kế toán ABC sử dụng công ty thương mại Các phần hành kế tốn ABC có quyền sử dụng bao gồm quản trị, kế toán thu/chi, bán hàng, nhập/xuất hàng, mua hàng phần hành tổng hợp Mỗi phần hành có quyền thao tác: quyền xem, quyền thêm, quyền sửa, quyền xóa Phòng kế tốn có nhân viên (khơng bao gồm kế tốn trưởng) Mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm nhập chứng từ liên quan đến phần việc phép sử dụng báo cáo phần hành khác (nếu thấy cần thiết) để đối chiếu, kiểm tra xử lý nghiệp vụ Việc chỉnh sửa chứng từ phải tuân theo nguyên tắc sửa sai kế tốn Bảng mơ tả menu phần mềm A Quản trị hệ thống Khai báo tài khoản Quản lý người dung Khai báo đối tượng quản lý Các sách kế tốn Khóa sổ kì kế tốn B Nhập chứng từ Chứng từ thu Chứng từ xuất kho Chứng từ chi Chứng từ nhập kho Chứng từ bán hang Chứng từ tổng hợp Chứng từ mua hang Bút toán khác Yêu cầu Tổ chức sử dụng phần mềm ABC cho phòng kế tốn để ghi nhận nghiệp vụ phát sinh hoạt động doanh nghiệp Mỹ Duyên 16125106 Bài 3.5 Hãy thiết lập thủ tục kiểm sốt nhập liệu cho hình nhập nghiệp vụ bán hàng theo mẫu sau: Ô nhập liệu Các ô liệu KH Yêu cầu/mục tiêu đặt Chính xác, đầy đủ, hợp lệ Các thủ tục kiểm soát cần thiết - Chọn KH từ DS khai báo CHƯƠNG 4,5: CHU TRÌNH KINH DOANH -Bài 4.1: Quá trình mua hàng tốn cơng ty ABS Hệ thống mua hàng công ty ABS mô tả sau: Khi lượng hàng tồn kho mặt hàng thấp, thủ kho điện thoại cho phận mua hàng nói rõ mặt hàng số lượng cần đặt Bộ phận mua hàng lập đơn đặt hàng gồm liên Liên gởi cho nhà cung cấp, liên lưu theo số thứ tự phận Khi hàng về, thủ kho kiểm tra đối chiếu hàng thực nhận với phiếu đóng gói kèm với lơ hàng Phiếu đóng gói chuyển đến phận kế toán phải trả Khi nhận hoá đơn mua hàng, kế toán phải trả đối chiếu hoá đơn với phiếu đóng gói xử lý chênh lệch có Một tờ séc chuyển khoản lập với số tiền phải trả gởi đến nhà cung cấp với hố đơn mua hàng Phiếu đóng gói kẹp chung với hố đơn lưu theo số thứ tự hồ sơ hoá đơn tốn Cơng ty ABC dự tính thiết kế lại hệ thống mua hàng từ lúc phát sinh nhu cầu hàng hoá việc toán thực Hệ thống cần thiết kế lại để đảm bảo tất thủ tục kiểm soát đầy đủ hữu hiệu Yêu cầu: a Vẽ sơ đồ, lưu đồ cho tình b Chỉ hạn chế trình mua hàng c Bổ sung chứng từ cách luân chuyển chứng từ để hoàn thiện hạn chế Bài 4.2: Công ty Harvard Square Software sử dụng hệ thống thủ công để xử lý đơn đặt hàng khách hàng Lệnh bán hàng (3 liên) lập phận bán hàng chuyển sang phòng kế tốn Tại phòng kế tốn, hóa đơn (3 liên) phiếu xuất kho (4 liên) lập thủ công sở lệnh bán hàng Một liên lệnh bán hàng, hóa đơn phiếu xuất kho chuyển sang phận bán hàng Một liên lệnh bán Mỹ Duyên 16125106 hàng đính kèm với liên phiếu xuất kho sau chuển đến phận giao hàng Một liên hóa đơn giao cho khách hàng Các chứng từ lại đính kèm với lưu phòng kế tốn theo số đơn đặt hàng Yêu cầu: Vẽ sơ đồ dòng liệu lưu đồ chứng từ cho quy trình luân chuyển Bài 4.3: Phân xưởng lập phiếu yêu cầu nguyên vật liệu (4 liên) chuyển sang phận quản lý phân xưởng để phê duyệt Sau duyệt, phiếu yêu cầu nguyên vật liệu chuyển đến phận kho Tại kho, phiếu yêu cầu nguyên vật liệu ký thủ kho Nhân viên gửi liên phiếu yêu cầu nguyên vật liệu với nguyên liệu đến phân xưởng Liên thứ phiếu yêu cầu nguyên vật liệu chuyển đến quản lý phân xưởng Liên thứ chuyển đến phận kế tốn chi phí Liên sử dụng để ghi nhận lượng nguyên vật liệu xuất dùng vào thẻ kho, sau chúng lưu kho theo số thứ tự Yêu cầu: Vẽ sơ đồ dòng liệu lưu đồ chứng từ cho quy trình Vẽ mơ hình REA cho quy trình Nêu mục đích sử dụng Phiếu yêu cầu NVL 4.4 Tại công ty ABC có quy trình bán hàng sau: Căn vào yêu cầu đặt hàng người mua, nhân viên bán hàng lập phiếu đặt hàng gồm liên Sau đó, nhân viên bán hàng gửi liên phiếu đặt hàng cho phận thu ngân để nhập liệu thu tiền Bộ phận thu ngân nhập liệu vào máy tính, lập hóa đơn liên thu tiền khách hàng liên của hóa đơn bán hàng giao cho khách hàng để nhận hàng, đồng thời liệu giao hàng chuyển đến phận giao hàng phận kế tốn cơng nợ hệ thống máy tính Khi phận giao hàng nhận liên hóa đơn bán hàng khách hàng chuyển đến kiểm tra đối chiếu với thông tin giao hàng phận thu ngân chuyển đến tiến hành giao hàng cho khách hàng với liên HĐBH ký giao Liên HĐBH chuyển cho kế tốn cơng nợ vào cuối ngày Khi kế tốn cơng nợ nhận liên HĐBH tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán ghi nhận nợ phải thu khách hàng Yêu cầu : a Vẽ sơ đồ dòng liệu cấp (STT lẻ) lưu đồ chứng từ (STT chẵn) mô tả hoạt động xử lý b Xác định thực thể, mối liên kết vẽ mơ hình REA 4.5 Tại cơng ty XYZ có quy trình mua hàng sau: Khi hàng hố kho không đủ cung cấp yêu cầu khách hàng, thủ kho gọi điện cho phận mua hàng để mua hàng nhập kho Nhân viên mua hàng lập đơn đặt hàng liên, liên thực đặt hàng từ nhà cung cấp danh sách nhà cung cấp sẵn có, liên lưu lại phận mua hàng Khi nhà cung cấp giao hàng, kèm hoá đơn, kho nhận hàng, lập phiếu nhập kho liên, liên lưu lại, liên với hoá đơn chuyển cho nhân viên kế toán A để nhập liệu nghiệp vụ mua hàng, theo dõi nợ Đến hạn Mỹ Duyên 16125106 toán, nhân viên kế toán A chuyển cho nhân viên kế toán B chứng từ mua hàng Sau đó, nhân viên kế tốn B viết uỷ nhiệm chi, chuyển cấp quản lý xét duyệt toán chuyển chứng từ cho ngân hàng để toán chuyển khoản cho nhà cung cấp Khi có giấy xác nhận chi ngân hàng, nhân viên kế toán B nhập liệu, ghi nhận nghiệp vụ toán lưu chứng từ hồ sơ mua hàng Yêu cầu : a Vẽ sơ đồ dòng liệu cấp (STT chẵn) lưu đồ chứng từ (STT lẻ) mô tả hoạt động xử lý b Xác định thực thể, mối liên kết vẽ mơ hình REA ... Yêu cầu: a Nhận dạng số nội dung thông tin hệ thống kế toán hành cung cấp b Nhận dạng thành phần hệ thống thơng tin kế tốn hành c Nhận dạng số yêu cầu thông tin cần cung cấp phục vụ cho chiến... phương án thiết kế mã khách hàng mã sản phẩm Bài 2.4: Kế tốn trưởng B làm việc với phòng hệ thống để xem xét thiết lập phương thức nhập liệu xử lý liệu phù hợp cho hệ thống kế toán Sau số phận... quan phòng kế tốn Kế toán tổng hợp Mỹ Duyên 16125106 - Xử lý ngày bút toán định khoản chuyển đến từ phận kế toán phần hành chức bút toán khác - Hàng tuần cập nhập số dư tài khoản sổ Kế toán phải