Bài tập kế toán hành chính sự nghiệp ĐH SPKT

1 CHƯƠNG II – KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN BÀI 1: Trong tháng năm N, bệnh viện công lập Tỉnh, có tình hình thu chi tiền mặt sau (ĐVT: đồng): Số dư đầu tháng 1: 34.575.000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 3.1, phiếu thu số 01, thu viện phí bệnh nhân số tiền 17.500.000 Ngày 3.1, phiếu chi số 01, toán công tác phí cho nhân viên số tiền 3.320.000 Ngày 4.1, phiếu thu số 02, thu viện phí bệnh nhân số tiền 21.300.000 Ngày 4.1, phiếu chi số 02, xuất quỹ tiền mặt nộp vào tài khoản tiền gửi NH 30.000.000 Ngày 5.1, phiếu thu số 03, rút dự tóan kinh phí hoạt động tháng 01 nhập quỹ tiền mặt số tiền 80.000.000 Ngày 5.1 phiếu chi số 03 chi lương kỳ số tiền 53.430.000 Ngày 5.1 phiếu chi số 04 tạm ứng cho anh Nguyễn Văn Tâm mua thuốc điều trò cho bênh nhân theo hoá đơn 3.440.000 Ngày 5.1 phiếu thu số 04 thu viên phí bệnh nhân số tiền 33.530.000 Ngày 6.1 phiếu thu số 05 thu hợp đồng tin khoán cho người trúng thầu số tiền 15.000.000 10 Ngày 6.1 phiếu thu số 06 thu hợp đồng bãi xe khoán cho người trúng thầu 30.000.000 11 Ngày 6.1 phiếu chi số 05 xuất quỹ tiền mặt nộp thuế hoạt động dòch vụ 5.300.000 12 Ngày 7.1 phiếu chi số 06 mua thuốc nhập kho 6.800.000 13 Ngày 7.1 phiếu chi 07 mua nhiên liệu cho xe chuyên dùng sử dụng cho hoạt động thường xuyên số tiền 3.200.000 14 Ngày 7.1 phiếu chi số 08 mua trà nước văn phòng 320.000 Yêu cầu: Hãy đònh khoản ghi sổ quỹ tiền mặt, sổ TK 111 Bài 2: Trích tài liệu kế toán đơn vò (ĐVT: đồng) + Số dư đầu kỳ: TK111 30.000.000 + Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Ngân sách cấp dự tóan kinh phí hoạt động số tiền 90.000.000 Rút dự tốn nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 Rút tiền gửi kho bạc – ngân hàng nhập quỹ 20.000.000 Chi tiền mua vật liệu nhập kho số tiền 34.000.000 Rút dự toán quỹ tiền mặt để chi lương 18.000.000 Chi tiền mặt trả lương cho viên chức quan 18.000.000 Thu nghiệp tiền mặt 26.000.000 Khách hàng trả nợ tiền mặt, số tiền 34.000.000 Chi tiền trả nợ người bán 20.000.000 Thu lãi tín phiếu tiền mặt 8.000.000 10 Thu hồi khoản tạm ứng thừa tiền mặt 8.000.000 11 Chi tiền mặt mua TSCĐ hữu hình 50.000.000 (Tài sản đầu tư nguồn kinh phí hoạt động) TSCĐ đưa vào sử dụng phận văn phòng 12 Cấp kinh phí cho cấp tiền mặt 30.000.000 Yêu cầu: Hãy đònh khoản nghiệp vụ phản ánh vào TK111 1 Bài 3: Trong tháng 1.N bệnh viện công lập tỉnh có tình hình gửi vào rút tài khỏan tiền gửi sau: (ĐVT: 1.000đ) Xuất quỹ tiền mặt nộp vào tài khoản tiền gửi nguồn thu nghiệp 325.000, đơn vò nhận giấy báo có UNC toán tiền mua máy dùøng điều trò bệnh nhân, giá mua chưa có thuế 42.000, thuế GTGT 4.200, tài sản đưa vào sử dụng UNC toán tiền điện, nước, điện thoại phục vụ cho việc điều trò bệnh nhân 18.750 Rút TGNH nguồn thu nghiệp chuyển quan quản lý cấp theo qui đònh 35.000 Rút tiền gửi kho bạc nguồn thu nghiệp chuyển khoản trả cho người bán 20.000 Rút TGKB nhập quỹ tiền mặt 40.000 Rút TGKB nguồn thu nghiệp chuyển khoản mua thuốc nhập kho giá toán 58.300 bao gồm thuế GTGT Rút TGKB cấp kinh phí cho đơn vò trực thuộc số tiền 53.000 Nhận trợ cấp BHXH CBCC hưởng theo chế độ TGKB 9.750 10 Nhận giấy báo Có tiền nhượng bán TSCĐHH số tiền 44.000, ng TS 70.000, hao mòn 40.000 Chênh lệch thu chi nhượng bán TS nộp NS 11 Rút TGKB nguồn thu nghiệp Được để lại chuyển khoản mua 01 TSCĐ hữu hình sử dụng cho hoạt động chuyên môn, giá mua chưa có thuế 60.000, thuế suất thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 100 TSCĐ đưa vào sử dụng 12 Nhận kinh phí hoạt động Ngân sách Nhà nước cấp lệnh chi tiền thực chi 125.000 13 Chuyển TGKB Ngân sách cấp trả cho người nhận thầu sửa chữa lớn TSCĐ số tiền 47.700 14 Rút TGKB tiền nhượng bán TSCĐ chuyển nộp cho NSNN số tiền 44.000 Yêu cầu : a.Thực hành ghi sổ TGKB, biết SDĐK TK112: 120.000 b.Đònh khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào 01 chứng từ ghi sổ c.Ghi vào sổ TK112 Bài 4: Tại 01 đơn vò hành nghiệp Tỉnh có tình hình kế toán sau (ĐVT: đồng) _ Số dư đầu kỳ 01 số tài khoản : + TK111: 32.430.000 +TK 112: 168.900.000 _ Trong kỳ có phát sinh nghiệp vụ sau: Phiếu thu số 10 ngày 4.2 kèm bảng toán tạm ứng bao gồm : _ Số tiền tạm ứng: 3.150.000 _ Số tiền chi: 2.800.000 _ Số tạm ứng chi không hết: 350.000 UNC số 34 ngày 4.2 kèm phiếu nhập kho số 56 Nhập kho vật liệu theo giá thực tế 3.467.000 2 3 Phiếu chi số 45 ngày 5.2 kèm bảng toán tiền lương tháng 2, chi lương kỳ số tiền: 27.800.500 Phiếu chi số 46 ngày 5.2 kèm giấy đề nghò tạm ứng nhân viên Nguyễn V An số tiền 650.000 5.Phiếu chi số 47 ngày 5.2 kèm hoá đơn GTGT tiền bảo trì máy văn phòng 440.000 Séc chuyển khoản số 21 ngày 6.2 toán tiền mua dụng cụ lâu bền sử dụng trò giá thực tế 11.000.000 Cuối tháng hàng chưa nhập kho GBC số ngày 7.2 nhận tiền khách hàng N toán theo hợp đồng liên kết nghiệp 150.000.000 Phiếu thu số 11 ngày 7.2 rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 25.000.000 Phiếu thu số 12 ngày 7.2 thu viện phí bệnh nhân 45.500.000 10 Phiếu chi số 48 ngày 10.2 kèm bảng kê nộp tiền vào tài khoản kho bạc thuộc nguồn thu viện phí 50.000.000 11 Phiếu chi số 49 ngày 10.2 kèm bảng kê toán làm thêm cho CBCC đơn vò 500.000 12 Phiếu thu số 13 ngày 12.2 kèm đònh số 05 thu bồi thường vật chất nhân viên Nguyễn V Em số tiền 300.000 13 Phiếu chi số 50 ngày 15.2 kèm bảng kê toán công tác phí cho nhân viên 300.000 14 UNC số 35 ngày 15.2 kèm hoá đơn điện sử dụng cho hoạt động tháng 6.126.500 15 UNC số 36 ngày 15.2 nộp BHXH cho quan BHXH 2.450.000 16 Phiếu thu số 14 ngày 16.2 kèm biên kiểm quỹ tiền mặt số tiền thừa quỹ 500.000 chưa rõ nguyên nhân 17 Phiếu thu số 15 ngày 16.2 thu bán vật dụng lý 33.000 18 Phiếu chi số 51 ngày 20.2 toán lương kỳ cho CBCC 12.900.000 Yêu cầu: 1) Ghi vào sổ TGNH tháng 2) Lập chứng từ ghi sổ 3) Ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 4) Ghi vào sổ TK 111,112 Bài 5: Tại bệnh viện TPHCM có tình hình kế toán sau : _ Trích số dư đầu kỳ số tài khoản (ĐVT 1.000 đồng ) + TK111: 113.650 ñoù: TK1111: 50.000 TK 1112: 63.650 (500USD) + TK112: 1.789.600 : TK 1121: 1.153.100 TK1122: 636.500 (5.000USD) _ Trong kỳ có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau (ĐVT: 1.000đồng) Nhận viện trợ nhân đạo cho bệnh nhân nghèo số tiền mặt 5.000 Thu viện phí bệnh nhân tiền mặt 1.600 (100USD) Xuất quỹ tiền mặt trả lại tiền thừa cho bệnh nhân xuất viện 20 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 40.000 3 Chuyển khoản toán tiền mua dụng cụ vệ sinh tháng trước 2.450 Xuất quỹ tiền mặt trả tiền vệ sinh máy điều hoà văn phòng 720 Thu cho thuê mặt kinh doanh tiền mặt 9.000 Thu hoàn tạm ứng chi phí tổ chức hội nghò 4.000 Số tiền rách ngân hàng thu hồi hủy bỏ 400, số tiền cấp ghi giảm cấp phát kinh phí hoạt động năm 10 Chi tiền mặt bồi dưỡng lễ, tết cho CNVC 9.000 11 Thu viện phí nhập quỹ tiền mặt: 55.650 12 Xuất quỹ tiền mặt nộp vào tài khoản tiền gửi viện phí kho bạc 50.000 13 Chuyển khoản toán tiền thuốc cho công ty dược phẩm 20.000 14 Nhận viện trợ tổ chức nhân đạo chuyển khoản 50.000 15 Chi tiền mua trà phục vụ văn phòng 600 16 Kiểm quỹ tiền mặt phát thiếu chưa rõ nguyên nhân 5.000 17 Chi phụ cấp trực cấp cứu 8.000 tiền mặt 18 Tìm nguyên nhân số tiền quỹ thiếu NV16 có phiếu chi nhân viên tạm ứng công tác Yêu cầu : 1) Đònh khoản nghiệp vụ kinh tế 2) Ghi vào sổ tài khoản 111,112 TK007 dạng chữ T 4 Bài 06: Trích sổ chi tiết vật liệu đơn vị hành nghiệp (ĐVT: đ) _ SDĐK TK152: 8.792.000 : TK1521A: 500kg - trị giá 2.000.000 TK1521B: 900kg - trị giá 3.600.000 TK153: 100 - trị giá 3.192.000 _ Trong tháng năm N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : Giấy rút DT thực chi số 327 ngày 6.7 mua vật liệu nhập kho theo hoá đơn GTGT: _ Vật liệu A: 200kg, đơn giá chưa thuế 3.800/kg _ Vật liệu B: 100kg, đơn giá chưa thuế 4.200/m _ Thuế suất thuế GTGT 10% Rút dự toán thực chi gửi vào ngân hàng, số tiền 50.000.000 Kiểm kho đột xuất ngày 15.7 phát vật liệu A thiếu 2kg chưa rõ nguyên nhân, kế toán lập phiếu xuất kho 77 Phiếu xuất kho 78 ngày 15.7 xuất sử dụng cho hoạt động hành nghiệp vật liệu A 400 kg, vật liệu B: 800 KG, dụng cụ 80 Phiếu nhập 93 ngày 20.7 người cung cấp M giao dụng cụ số lượng 200 theo giá 50.000/cái chưa toán tiền hàng (dụng cụ dùng cho hoạt động nghiệp) Phiếu xuất kho 79 ngày 22.7 xuất sử dụng cho hoạt động thường xuyên VLA 200kg, vật liệu B 100 kg, dụng cụ 20 UNC 37 ngày 23.7 chuyển trả cho người cung cấp M theo giá ghi hoá đơn bán hàng 50.000/cái Quyết định số 05 ngày 23.7 xử lý số vật liệu A thiếu nghiệp vụ 3, thủ kho bồi thường 50% giá trị, 50% ghi giảm cấp phát kinh phí Phiếu xuất kho 80 ngày 25.7 xuất kho trang phục theo giá thực tế 25.000.000 10 Ngày 26.7 nhập kho vật liệu A nguồn phí khấu trừ, để lại số lượng 4.000 kg, đơn giá chưa thuế 3.900/kg, thuế GTGT 10%, toán tiền gửi ngân hàng 11 Phiếu thu số 105 ngày 25.7 thu tiền bồi thường thủ kho 12 Xuất kho vật liệu A nghiệp vụ 10 sử dụng Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế Giả sử, cuối năm đơn vị tính tốn kết chuyển khoản nhận trước chưa ghi thu sang TK doanh thu tương ứng với số nguyên vật liệu hình thành từ nguồn NSNN cấp, phí khấu trừ để lại xuất sử dụng năm BÀI 07: SDDK số TK (ĐVT: đồng) TK 152: 65 000 000 TK 1521 :45 000 000 bao gồm 152- NL :25 000 000 152-VL :15 000 000 152-nhiên liệu :5 000 000 TK 153 :20 000 000 bao gồm TK 111: 125 000 000 TK 112: 300 000 000 Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh (ĐVT: đồng) Xuất kho VL-CC sử dụng hoạt động nghiệp: Vật liệu trị giá 10.000.000, CC có giá 4.000.000 Chuyển khoản TGNH cấp từ lệnh chi tiền thực chi mua VL nhập kho Số tiền: 22.000.000 Kiểm kê phát thừa công cụ chưa rõ nguyên nhân xử lý Giá tạm tính hội đồng kiểm định là: 750 000 Xuất quỹ tiền mặt chi phúc lợi thường xuyên cho viên chức: 15 000 000 Thủ kho thiếu trách nhiệm, nên hội đồng kiểm kê xử lý bắt bồi thường toàn giá trị VL bị hỏng kho, giá trị ghi sổ là: 200 000 5 6 Nhận viện trợ khơng hồn lại số vật liệu tổ chức phi phủ, giá trị hội đồng định giá 50 000 000 đơn vị kiểm nhận đủ, biết làm thủ tục tiếp nhận phải nộp khoản tiền chi trả cho việc lưu bãi, lưu kho là: 500 000 Thu tiền mặt số tiền thủ kho bồi thường lần 1: 100 000 Xuất quỹ nộp tiền vào TK tiền gởi kinh phí hoạt động, số tiền 500 000 Xuất kho vật liệu mua NV2 trị giá 1.200.000, viện trợ nghiệp vụ trị giá 25.000.000, sử dụng 10 Báo hỏng công cụ có giá trị thấp kho điều kiện thời tiết thất thường, giá trị ghi sổ là: 200.000 11 Khách hàng trả nợ cho đơn vị tiền mặt: 2.000.000 12 Chi hộ tiền hội nghị phí cho quan cấp trên, số tiền 10.000.000 tiền mặt 13 Tạm ứng tiền cho nhân viên B tiếp khách: 2.000.000 14 Nhận giấy báo có tiền viện trợ khơng hồn lại tổ chức phi phủ Số tiền 100.000.000 15 Hoá đơn GTGT tháng mua VL chưa trả tiền theo giá toán: 25 000 000 – VL nhập kho đủ dùng cho hoạt động nghiệp 16 Nhân viên B toán tiền tiếp khách 2.400.000, đơn vị xuất quỹ chi thêm số thiếu 17 Bán phế liệu thu tiền mặt số tiền: 250 000 18 Kiểm kê phát thiếu tiền mặt: 30 000 19 Quyết định xử lý công cụ thừa nghiệp vụ người cung cấp giao thừa, đơn vị xuất kho trả lại cho người cung cấp 20 Mua nhiên liệu sử dụng ngay, tốn chuyển khoản từ nguồn phí, lệ phí để lại, tổng giá toán theo hoá đơn là12.000.000 Yêu cầu: 1) Định khoản NVKT phát sinh 2) Phản ánh vào TK 111,112,152 dạng chữ T 3) Giả sử, cuối năm đơn vị tính tốn kết chuyển khoản nhận trước chưa ghi thu sang TK doanh thu tương ứng với số nguyên vật liệu hình thành từ nguồn NSNN cấp, phí khấu trừ để lại xuất sử dụng năm Bài 08: Tại đơn vị HCSN X có tình hình sau: I Số dư cuối kỳ tính đến ngày 31.1.200N số tài khoản sau (ĐVT: 1.000đ) TK 111: Tiền mặt: 4.000 TK112: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc: 100.000 TK 152: Vật liệu – dụng cụ: 4.000 Trong : Vật liệu A: 200 (số lượng: 20m3, đơn giá: 10) Vật liệu B: 200 (-nt: 20kg, - nt : 10) Vật liệu C: 400 (-nt: chiếc, -nt: 80) Dụng cụ A: 800 (Số lượng: cái, đơn giá: 800 ) Dụng cụ B: 400(số lượng 2m, đơn giá: 200 ) TK 211: Tài sản cố định : 8.400.000 TK 141: Tạm ứng: 6.000 TK 241: Xây dựng dở dang: 300.000 TK 441: Nguồn kinh phí đầu tư XDCB: 400.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 2.200N sau (ĐVT: 1.000đ ) Nhận thơng báo dự tốn kinh phí hoạt động: 40.000 Rút dự tóan kinh phí nhập quỹ tiền mặt: 10.000 Rút dự tóan kinh phí chuyển khoản mua vật liệu nhập kho: - Vật liệu A: Số lượng 16m3, đơn giá: 25 - Vật liệu B: Số lượng: 20kg, đơn giá: 25 - Vật liệu C: số lượng: 10 chiếc, đơn giá 100 6 - Dụng cụ A: số lượng: 10 cái, đơn giá 800 - Dụng cụ B: Số lượng: 8m, đơn giá: 180 Xuất vật liệu – dụng cụ sử dụng cho hoạt động đơn vị: - Vật liệu A: 15m3 - Vật liệu B: 22,5kg - Vật liệu C: 12 - Dụng cụ A: 10 - Dụng cụ B: 10m - Giá thực tế vật liệu – dụng cụ xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền Xuất quỹ tiền mặt chi mua văn phòng phẩm sử dụng trực tiếp cho hoạt động: 000 Xuất quỹ tiền mặt chi tiếp khách: 1.000 Rút dự tóan kinh phí chuyển trả tiền điện, nước, vệ sinh quan: 2.000 Xuất quĩ chi tạm ứng: 500 Xuất quĩ chi sửa chữa, bảo trì máy móc thiết bị: 1.000 10 Nhập quĩ tiền mặt bồi thường làm hỏng máy photocoppy đơn vị: 500 11 Thu tạm ứng tiền mặt: 6.000 12 Kiểm kê quĩ tiền mặt, phát thừa quĩ chưa rõ nguyên nhân: 200 13 Bổ sung quỹ phát triển hoạt động nghiệp từ chênh lệch thu chi chưa xử lý: 30.000 14 Xuất quĩ tiền mặt nộp phạt vi phạm hành chính: 200 Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 09: Tại đơn vị dự tốn X có tình sau: Trích số dư đầu kỳ số tài khoản ngày 1.3.N (ĐVT: 1.000đ) - Tài khoản 111: 16.000 - Tài khoản 152: 3.790 Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh (ĐVT: 1.000đ) Thu nghiệp tiền gửi ngân hàng: 10.000 Mua vật liệu nhập kho từ nguồn phí để lại, tốn chuyển khoản: 8.000 Nhận kinh phí viện trợ tiền mặt: 5.000 Rút TGNH – kho bạc nhập quĩ tiền mặt: 10.000 Rút dự toán chi hoạt động trả nợ cho người bán vật liệu 20.000 Mua dụng cụ TGNH – Kho bạc nhập kho, giá mua: 3.000 Xuất kho vật liệu: 2.000, dụng cụ: 3.000 dùng cho hoạt động hành Kiểm kê phát vật liệu thiếu chưa rõ nguyên nhân: 100 Nhận viện trợ vật liệu: 3.000 10 Xuật kho vật liệu hỏng xin huỷ tính vào chi phí hoạt động là: 200 11 Xuất quĩ tiền mặt nộp cho ngân sách: 1.000 12 Được phép trích lập quĩ quan từ nguồn ngân sách cấp: 10.000 13 Rút dự toán để bổ sung quỹ quan theo định NV12 14 Rút tiền gửi ngân hàng - kho bạc chuyển nộp cho cấp là: 3.000 15 Xuất quĩ chi phúc lợi cho công chức: 5.000 16 Nộp khôi phục dự tóan kinh phí chi sai chế độ TGNH – kho bạc: 1.000 17 Xuất kho vật liệu cho mượn, giá thực tế xuất kho 300 Thuê xe vận chuyển tiền mặt: 200 18 Mua TSCĐ hữu hình cho hoạt động phúc lợi TGNH: 16.000, chi phí vận chuyển tiền mặt 800, TSCĐ lắp đặt xong đưa vào sử dụng Biết TSCĐ mua quĩ phúc lợi 19 Thu hồi tiền mặt chi sai chế độ ghi giảm chi hoạt động: 100 Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI 10: Có tài liệu kế tốn sau (ĐVT: đồng) Nhập kho vật liệu chưa trả tiền người bán A: 7  Số lượng 50 kg, đơn giá 22.000/kg, thuế GTGT 2000.kg  Bốc xếp, vận chuyển trả tiền mặt: 500 000 Quyết định xử lý kết kiểm kê:  Số vật liệu bị thiếu trị giá 200 000, buộc người thủ kho phải bồi thường  Số vật liệu thừa trị giá 300 000 bổ sung vào kinh phí hoạt động Chuyển khoản TGNH KB ứng trước tiền cho người cung cấp vật liệu B, số tiền 10.000.000 Người cung cấp B giao vật liệu cho đơn vị: Trên hoá đơn ghi số lượng 100 m, giá đơn vị 110.000, bao gồm thuế GTGT Rút TGNH KB chuyển khoản trả hết tiền vật liệu cho người cung cấp B Nhận viện trợ khơng hồn lại số dụng cụ lâu bền, hội đồng định giá thực tế 30.000.000, chi phí tiếp nhận tiền mặt 000 000, đơn vị kiểm nhận nhập kho Khi nhận chứng từ ghi thu – ghi chi: Xuất kho dụng cụ cấp cho đơn vị trực thuộc, giá thực tế xuất kho 20 000 000 Xuất kho vật liệu sử dụng cho hoạt động giá thực tế 500 000 Nhượng bán vật liệu giá thực tế xuất kho 220 000 10 Nhập kho vật liệu sử dụng không hết phận HCSN, giá thực tế 100 000 11 Báo hỏng dụng cụ lâu bền kho chưa rõ nguyên nhân, giá thực tế 220 000 12 Quyết định xử lý buộc thủ kho bồi thường 35% giá thực tế dụng cụ lâu bền kho bị hỏng quản lý không tốt cách trừ vào lương kỳ Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 11: Trích tài liệu kế tốn đơn vị HCSN sau (ĐVT: đồng) Chuyển tiền gửi kho bạc mua TSCĐ hữu hình sử dụng vào hoạt động nghiệp Tài sản đầu tư kinh phí nghiệp Số tiền : 30.000.000 Mua TSCĐ hữu hình đơn vị A số tiền :32.000.000 chưa trả tiền người bán Tài sản đưa vào sử dụng mua sắm kinh phí hoạt động Dùng kinh phí hoạt động mua TSCĐ hữu hình số tiền 96.000.000 tốn TGNH-KB Tài sản phải thơng qua lắp đặt Chi phí lắp đặt phải trả cho người nhận thầu lắp đặt là: 3.000.000 Đơn vị hoàn thành lắp đặt hoàn thành bàn giao TSCĐ đưa vào sử dụng Chuyển tiền gửi kho bạc mua TSCĐ hữu hình số tiền là: 29.000.000 Chi phí vận chuyển TSCĐ trả tiền mặt : 1.500.000 Tài sản đầu tư kinh phí hoạt động đưa vào sử dụng cho phận văn phòng Rút tiền gửi ngân hàng mua TSCĐ hữu hình, số tiền: 15.500.000 Tài sản đầu tư kinh phí hoạt động đưa vào sử dụng cho hoạt động đơn vị Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 12: Trích tài liệu kế toán đơn vị HCSN sau: Nhận khối lượng XDCB hoàn thành bên nhận thầu bàn giao trị giá: 79.000.000 Các khỏan chi phí khác liên quan đến đầu tư XDCB gồm: - Tiền mặt: 1.000.000 - Tiền gửi ngân hàng: 3.000.000 - Chi phí th ngồi: 1.000.000 Cơng trình đầu tư xây dựng hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng Tài sản đầu tư kinh phí hoạt động Đơn vị sử dụng kinh phí viện trợ để đầu tư XDCB Chi phí đầu tư gồm - Tiền mặt :3.000.000 - Tiền lương: 18.600.000 Công tác XDCB hoàn thành bàn giao đưa TSCĐ vào sử dụng Rút dự tóan kinh phí hoạt động trả tiền cho người nhận thầu XDCB số tiền: 79.000.000 Dùng vốn kinh doanh để đầu tư XDCB,chi phí đầu tư gồm 8 - Vật liệu: 12.860.000 - Tiền lương: 27.140.000 - Chi phí th ngồi: 10.000.000 Cơng tác xây dựng vốn kinh doanh hoàn thành đưa TSCĐ vào sử dụng cho hoạt động kinh doanh Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 13: Trích tài liệu kế toán đơn vị HCSN sau (ĐVT: đồng) Mua TSCĐ hữu hình giá mua 50.000.000, chi phí trước sử dụng 2.000.000 Các khoản đơn vị trả tiền gửi ngân hàng, kho bạc Biết TSCĐ hữu hình mua sắm vốn kinh doanh dùng cho hoạt động kinh doanh Xây dựng gara xe ô tô theo phương thức tự làm Chi phí xây dựng bao gồm: - Vật liệu xây dựng xuất dùng: 10.000.000 - Dụng cụ lâu bền xuất dùng: 8.000.000 - Tiền lương phải trả 5.000.000 - Chi phí khác tiền mặt: 2.000.000 Gara xây dựng xong bàn giao đưa vào sử dụng Nguồn vốn xây dựng lấy từ nguồn dự tóan kinh phí Mua sắm máy phát điện: giá mua 15.000.000, chi phí lắp đặt, chạy thử trả tiền mặt 1.000.000 Máy phát điện sử dụng cho hành nguồn mua sắm từ nguồn kinh phí hoạt động Mua sắm máy photo sử dụng, tỷ lệ khấu hao 15%, giá mua 20.000.000, đơn vị chi trả chuyển khoản, chi phí vận chuyển tiền mặt 500.000 Nguồn mua máy từ quỹ phúc lợi sử dụng cho hoạt động dịch vụ Nhận kinh phí hoạt động tài sản cố định hữu hình NS cấp Giá hoá đơn 12.000.000 Đơn vị đưa vào sử dụng Nhận viện trợ máy trợ tim trị giá 30.000.000 TSCĐ ghi thu, ghi chi cho NSNN Phát thừa TSCĐHH chưa rõ nguyên nhân Hội đồng đánh giá TSCĐ 50.000.000 khấu hao 10.000.000 Rút TGNH – KB nguồn vốn đầu tư XDCB, mua xe ô tô trị giá 300.000.000 Chi phí chạy thử tiền mặt 3.000.000TSCĐ sử dụng cho dự án Đơn vị ký hợp đồng th ngồi TSCĐ hữu hình thời hạn 10 năm Đơn vị nhận TSCĐ bên thuê chuyển giao với nguyên giá 80.000.000 TSCĐ sử dụng cho HCSN đơn vị Năm thứ 1, chi phí trả 10.000.000 tính vào chi hoạt động Đơn vị xuất quỹ tiền mặt trả 10.000.000 10 Nhận tạm giữ TSCĐ hữu hình chờ pháp luật xử lý giá trị tạm tính 100.000.000 Chi phí bảo quản tính vào chi hoạt động thu hồi tài sản bị xử lý 1.000.000 Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 14: Trích tài liệu đơn vị HCSN TSCĐ hữu hình: - Số dư đầu kỳ số tài khoản kế toán (ĐVT: 1.000đ) + TK 211: 3.840.000 + TK214: 300.000 - Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ (ĐVT: 1.000đ) Đơn vị dùng kinh phí nghiệp mua TSCĐ hữu hình - Giá mua: 90.000 trả TGKB - Chi phí vận chuyển tiền mặt 10.000 - TSCĐ mua sử dụng cho phận hành Nhượng bán TSCĐ hữu hình không cần dùng phận SXKD - Nguyên giá: 64.000 - Giá trị hao mòn 24.000 - Đơn vị mua chấp nhận toán theo giá bán 50.000 Chênh lệch thu chi nhượng bán TSCĐ dùng bổ sung vốn kinh doanh 9 10 Bộ phận XDCB bàn giao nhà làm việc văn phòng đưa TSCĐ vào sử dụng, chi phí XDCB thực tế duyệt 30.000 cơng trình đầu tư kinh phí viện trợ dùng cho hoạt động viện trợ Rút DT hoạt động mua TSCĐ hữu hình sử dụng Số tiền 50.000 Thanh lý TSCĐ sử dụng phận SXKD - Nguyên giá 32.000 - Giá trị hao mòn 30.000 - Chi phí lý bao gồm: tiền mặt 1.000, chi phí thuê 5.000 - Số thu lý gồm: phế liệu thu hồi 2.000, bán phế liệu thu hồi tiền mặt 5.000 Mua TSCĐ hữu hình TGKB: 26.000, chi phí lắp đặt, chạy thử thuê phải trả 4.000 TSCĐ lắp xong, bàn giao đưa vào sử dụng Tài sản đầu tư quỹ phúc lợi Ngân sách cấp cho đơn vị TSCĐ hữu hình Nguyên giá: 32.000 đơn vị bàn giao cho phận sử dụng Nhượng bán TSCĐ hữu hình có ngun giá 46.000 giá trị hao mòn 16.000; đơn vị mua chấp nhận trả tiền vào kỳ sau theo giá bán 36.000 Chi phí nhượng bán TSCĐ tiền mặt 1.000 chênh lệch thu chi nhượng bán TSCĐ nộp ngân sách TSCĐ sử dụng cho hoạt động nghiệp Tài sản trước mua sắm kinh phí nghiệp Dùng TGNH từ nguồn phí, lệ phí để lại mua TSCĐ hữu hình số tiền 13.000 chi phí vận chuyển lắp đặt phải trả cho người nhận thầu lắp đặt 1.000 Cơng tác lắp đặt hồn thành đưa TSCĐ vào hoạt động 10 Thanh lý TSCĐ phận nghiệp Tài sản mua sắm kinh phí nghiệp, nguyên giá 36.000, giá trị hao mòn 36.000, chi phí lý gồm tiền mặt 200, vật liệu 800, phế liệu thu hồi sau lý 600 Chênh lệch thu – chi lý TSCĐ để lại theo chế tài Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 15: Tại đơn vị HCSN có tình hình sau: I Số dư đầu tháng 3.200N tài khoản (ĐVT: 1.000đ) - TK 111: 60.000 - TK 112: 400.000 - TK 152: 10.000 Trong đó: 1521: 6.000 Bao gồm VLA: Số lượng 100kg, đơn giá 50 153: 4.000 VLB: Số lượng 10m2, đơn giá: 100 - TK 211: 7.000.000 - TK 441: 400.000 - TK 214: 500.000 - TK 461: 560.000 (TK511) - TK 311: 50.000 (TK131) - TK 466: 6.500.000 (36611) - TK 333: 10.000 - TK 661: 650.000 - TK 411: 100.000 611 - TK 431: 100.000 10 10 Nhận biếu tặng dàn máy vi tính sử dụng cho văn phòng quản lý, giá máy vi tính thị trường 240 000 Thời gian tính khấu hao năm Thanh lý thiết bị phận nghiệp vụ, NG 150 000, khấu hao luỹ kế 145.000 Số thu lý nhập quỹ tiền mặt 15 400 tỷ lệ hao mòn TSCĐ 10% năm, biết nguồn tài sản hình thành từ nguồn viện trợ Tiến hành sửa chữa nâng cấp thiết bị chuyên môn phận nghiệp vụ nguồn kinh phí hoạt động ngân sách cấp hồn thành bàn giao tháng, chi phí th ngồi trả cho công ty sửa chữa X 190 000 Được biết NG TSCĐ trước sửa chữa 300 000, hao mòn luỹ kế 240 000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm dự kiến 10%, sau sửa chữa xong, TSCĐ sử dụng vòng năm nửa 6.Tiến hành sửa chữa lớn theo kế hoạch thiết bị chuyên dùng hoàn thành bàn giao tháng, chi phí sửa chữa lớn th ngồi phải trả cho công ty S 56 700 đơn vị nghiệm thu đưa tài sản vào sử dụng cho chuyên mơn Tổng mức tính hao mòn năm là: 15.000, bao gồm TSCĐ HH 10.000 TSCĐVH 5.000 Yêu cầu: 1) Định khoản phản ánh NVKT phát sinh 2) Cho biết nguyên giá, giá trị lại loại tài sản cố định BÀI 19: Trích tài liệu kế toán đơn vị HCSN (ĐVT 1000 đồng): I Tài liệu đầu kỳ: +TK211: 1.560.000 +TK214: 160.000 (dư có ) II.Tài liệu kỳ: (ĐVT: 1000) Mua TSCĐ hữu hình A chưa trả tiền cho người bán số tiền 28.000 TSCĐ phải qua lắp đặt, chi phí lắp đặt, chạy thử phải trả cho người nhận thầu 3.000 Rút tiền gởi kho bạc mua TSCĐ hữu hình sử dụng ngay, số tiền 10.000 Chuyển tiền gởi kho bạc mua TSCĐ hữu hình B, TSCĐ phải qua lắp đặt, chạy thử: _ Giá mua: 12.200 _ Chi phí lắp đặt chạy thử bao gồm: + Tiền mặt: 1.000 + Tiền lương phải trả: 2.400 + Chi phí th ngồi phải trả: 1.600 Cơng tác lắp đặt hồn thành, đơn vị nhận thầu bàn giao TSCĐ A đưa vào sử dụng Cơng tác lắp đặt TSCĐ B hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng Nhượng bán TSCĐ hữu hình: _ TSCĐ có ngun giá: 30.000, giá trị hao mòn 12.000 _ Chi phí nhượng bán bao gồm: + Tiền mặt: 200 + Tiền gửi kho bạc: 2.800 + Chi phí phải trả: 1.200 _ Số thu nhượng bán thu qua kho bạc 27.200 (TSCĐ nhượng bán trước mua sắm vốn nghiệp) Đơn vị làm thủ tục tiến hành lý TSCĐ hữu hình : _ TSCĐ có ngun giá: 16.200, giá trị hao mòn 16.000 _ Chi phí lý bao gồm: + Tiền mặt: 800 + Tiền lương: 2.400 + Chi phí phải trả: 800 + Chi phí vật liệu: 600 _ Số thu lý: +Phế liệu thu hồi: 1.600 + Số phải thu từ bán phế liệu: 4.600 (TSCĐ trước mua sắm vốn kinh doanh) Đơn vị nhượng bán TSCĐ hữu hình sử dụng phận sản xuất kinh doanh: _ Nguyên giá: 50.000, giá trị hao mòn: 6.000 _ Chi phí nhượng bán bao gồm: + Tiền mặt 200 + Tiền lương: 1.800 + Dịch vụ thuê ngoài: 1.000 _ Số thu nhượng bán: + Tiền mặt: 10.000 + Tiền thu qua kho bạc: 40.000 Đơn vị lý TSCĐ hữu hình : _ TSCĐ có ngun giá: 13.000, giá trị hao mòn 13.000 _ Chi phí lý bao gồm : + Tiền mặt: 200 + Tiền lương: 2.800 _ Số thu lý tiền mặt 400, phế liệu thu hồi: 2000 (TSCĐ lý dùng cho hoạt động HCSN) Yêu cầu: Định khoản tất nghiệp vụ Lên sơ đồ chữ T xác định số dư cuối kỳ TK 211 Bài 20: Trích tài liệu kế toán đơn vị dự toán X - Số dư đầu tháng (ĐVT: 1.000 đ) + TK 111 (1111) 20.000 + TK 112 (1121) 30.000 + TK 211 3.500.000 Trong đó: 2111 300.000 2112 500.000 2113 600.000 2114 1.000.000 2115 1.000.000 2118 100.000 + TK 214 (2141) 400.000 Trong tháng có nghiệp vụ phát sinh (ĐVT: 1.000 đ) Nhận kinh phí hoạt động cấp tiền mặt 60.000 & tiền gửi NH – KB 40.000 Xuất quỹ tiền mặt mua VPP sử dụng cho văn phòng 300 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng mua vật liệu 600 Chuyển khoản mua TSCĐ thuộc loại thiết bị chuyên dùng giá toán 11.000 bao gồm thuế GTGT TSCĐ phải qua lắp đặt, chạy thử Chi phí phải trả cho người lắp đặt bao gồm vật tư 1.000 Cơng tác lắp đặt hồn thành, đơn vị đưa tài sản vào sử dụng cho phận văn phòng Thanh lý máy photo thuộc phận quản lý Nguyên giá 25.000 phản ánh hao mòn 23.000 Chi phí vệ sinh, bơi trơn máy trả tiền mặt 200.Số thu lý TGNH 3.000 ; Chênh lệch thu chi lý phải nộp ngân sách Nhận viện trợ qua ngân sách phương tiện vận tải, giá trị hội đồng thẩm định 150.000 Chi phí tiếp nhận trả TGNH – KB 10.000 Tài sản đưa vào sử dụng cho hoạt động chuyên môn Nhượng bán phương tiện truyền dẫn không cần dùng Nguyên giá 30.000, hao mòn 3.000 Chi phí nhượng bán phải trả 2.000 Giá trị nhượng bán phải thu khách hàng 20.000 Chênh lệch thu chi nhượng bán TSCĐ bổ sung kinh phí hoạt động Điều động TSCĐ hữu hình thuộc loại thiết bị chuyên dùng, nguyên giá 50.000 Chi phí vận chuyển đến đơn vị nhận trả tiền mặt 1.000 Chuyển số TSCĐ khác cho đơn vị bạn Nguyên giá 20.000 Đã phản ánh hao mòn 4.000 Chi hộ đơn vị bạn chi phí vận chuyển tiền mặt 500 Đơn vị hoàn thành thủ tục giao nhận 10 Hồn thành cơng trình XDCB tự làm Đơn vị nghiệm thu bàn giao đưa vào sử dụng cho phận quản trị, toán duyệt 60.000 Cơng trình xây dựng kinh phí hoạt động 11 Kiểm kê phát thiếu máy móc thiết bị chuyên dùng chưa rõ nguyên nhân, nguyên giá 22.000, hao mòn 6.600 12 Mua máy móc thiết bị chun dùng nguồn kinh phí hoạt động Giá mua 30.000 trả TGNH – KB Chi phí vận chuyển 1.000 trả tiền mặt Hồ sơ tài sản bên bán ghi nguyên giá 20.000, phản ánh hao mòn 2.000 Tài sản đưa vào sử dụng cho hoạt động 13 Hoàn thành xây dựng sân bóng đá tự làm quỹ quan Chi phí đầu tư tốn 15.000 Đơn vị nghiệm thu đưa vào sử dụng 14 Đánh giá lại số TSCĐ hữu hình thuộc loại phương tiện quản lý theo định nhà nước Nguyên giá cũ 65.000 Tỷ lệ hao mòn 20% Được đánh giá lại theo nguyên giá 60.000 15 Thanh lý số TSCĐ HH có nguyên giá 24.000, phản ánh hao mòn 24.000 Chi phí lý phải trả 500 Chênh lệch thu chi lý quan cấp duyệt tính vào chi phí hoạt động 16 Phản ánh hao mòn TSCĐ HH năm trước 200.000 17 Thanh lý phương tiện vận tải sử dụng cho hoạt động kinh doanh, nguyên giá 150.000, trích khấu hao120.000 Chi phí lý phải trả 3.000 Thu lý TGNH – KB 40.000 Hội đồng lý định kết chuyển chênh lệch thu chi bổ sung nguồn vốn kinh doanh 18 Mua phương tiện vận tải nguồn vốn kinh doanh giá toán 220.000 bao gồm thuế GTGT 20.000 Đơn vị chuyển TGNH – KB trả cho người bán 120.000 số lại nợ Chi phí chạy thử chi tiền mặt 5.000 Sau chạy thử, đơn vị nghiệm thu đưa vào sử dụng cho kinh doanh 19 Trích khấu hao TSCĐ HH vào chi phí kinh doanh 15.000 20 Hội đồng kiểm kê phát thừa máy móc thiết bị chuyên dùng đánh giá theo thực tế 60.000 sử dụng cho hoạt động kinh doanh 21 Điều chuyển phương tiện vận tải sử dụng hoạt động kinh doanh cho đơn vị cấp dùng vào hoạt động phúc lợi Nguyên giá 250.000 Đã trích khấu hao 30% 22 Th ngồi máy móc thiết bị chuyên dùng cho hoạt động kinh doanh Giá trị TSCĐ thuê ghi hợp đồng 80.000 Thời hạn thuê tháng Hàng tháng đơn vị xuất quỹ tiền mặt trả tiền thuê tài sản 1.000 23 Cho thuê phương tiện vận tải dài hạn năm Giá trị TSCĐ cho thuê 125.000 Tổng tiền thuê năm 24.000 Đơn vị nhập quỹ tiền mặt tiền thuê tháng 1.000 24 Hồn trả vốn góp TSCĐ HH thuộc loại máy móc thiết bị ngun giá 45.000, trích khấu hao 30.000 Yêu cầu: Lập chứng từ ghi sổ Ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ghi vào sổ Cái TK 241 (chi tiết cấp 2) CHƯƠNG KẾ TOÁN THANH TOÁN BÀI 01: Tại đơn vò HCSN X có thu nghiệp, sử dụng nguồn thu nghiệp theo chế độ quan cấp quan tài quy đònh Trích SDĐK số TK tháng 10 năm N sau (ĐVT: 1.000 đ) - TK 131: 50 - TK 141: 2.315 - TK 136: 30.000 - TK 008: 120.000 Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 10: Giấy rút dự tóan kinh phí hoạt động chuyển khoản cấp cho cấp đơn vị Y, kinh phí hoạt động thường xuyên, số tiền: 60.000 Căn vào tốn số thu phí, lệ phí q đơn vị X, kế tốn ghi: - Giữ lại 95% tổng thu 190.000 Số thu lại 5% phải nộp ngân sách 10.000 Biên bàn giao TSCĐ đơn vị X cấp cho đơn vị Y máy chuyên dùng cho hoạt động chuyên môn Nguyên giá ghi sổ 100.000, hao mòn luỹ kế 20.000 Trích lập quỹ khen thưởng phúc lợi từ nguồn thu nghiệp theo chế độ quy định, số tiền 70.200 Quyết định phân phối phúc lợi cho đơn vị Y, số tiền: 18.500 Kiểm quỹ tiền mặt phát thiếu số tiền 21 số tiền rách nát 11 không lưu hành chờ xử lý Xuất quỹ tiền mặt: - Chi tạm ứng mua nguyên liệu công tác thường xuyên xe ô tô anh T, số tiền 500 - Chi mua trà văn phòng: 100 - Chi phúc lợi cho đơn vị Y: 18.500 Thanh tốn tạm ứng cơng tác phí anh C, số tiền duyệt 2.315 số tạm ứng Duyệt báo cáo số thu nghiệp đơn vị Y, số kinh phí nghiệp đơn vị Y phải nộp cho đơn vị X bổ sung kinh phí hoạt động là: 33.400 10 Nhận báo cáo tốn đơn vị Y: - Số kinh phí hoạt động thực rút: 58.000 - Số chi hoạt động duyệt 50.000 Yêu cầu: Ghi sổ Nhật ký chung Ghi sổ TK136Y Bài 02: Tại đơn vị dự toán X có tình hình tồn kho sau: VLA: 50kg đơn giá thực tế: 40.000.kg VLB: 50kg đơn giá thực tế: 30.000.kg Ngày 4: Mua vật liệu A theo giá hoá đơn là: 8.610.000 số lượng 250kg, đơn vị chưa toán tiền cho đơn vị bán Theo biên kiểm nghiệm vật tư, số vật tư thực nhận: 200kg Số vật liệu nhập kho Ngày 5: Đơn vị xuất vật liệu A cho phận sản xuất kinh doanh: 180kg giá thực tế xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền Ngày 8: Xuất VLB cho phận hành để sửa chữa máy móc thiết bị văn phòng 20kg Ngày 10: Mua VLB theo đơn giá 50.000/kg, số lượng 150kg Trong ngày đơn vị nhận hoá đơn đơn vị bán Y Đơn vị chưa tốn tiền, chi phí bốc xếp tiền mặt 500đ/kg Ngày 16: Xuất kho sản phẩm bán cho đơn vị Y với số lượng 500SP, theo đơn giá bán 30.000/SP, giá thực tế xuất kho là: 20.000/SP Đơn vị Y nhận hàng chưa toán tiền Ngày 20: Theo phận kiểm tra, số VLA mua ngày thiếu 50 kg người mua hàng chịu trách nhiệm Đơn vị định anh phải bồi thường số vật liệu thiếu cách trừ lương tháng Ngày 25: Thanh toán số vật liệu sản phẩm mua bán đơn vị X với đơn vị Y phương thức bù trừ cho Số chênh lệch cuối toán tiền gửi ngân hàng Ngày 28: Đơn vị X nhận giấy báo ngân hàng số tiền chênh lệch mua bán Vl- SP Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 03: Tại đơn vị bệnh viện X có tình sau (ĐVT: 1.000đ) - Số dư đầu kỳ TK 131: 30.000 đó: 131(1Y): 15.000 131 (1Z ): 15.000 138 (8) : 20.000 (cho vay tiền ) - Trong tháng có nghiệp vụ phát sinh (ĐVT: 1.000đ) Nhượng bán máy trợ tim cho đơn vị Y, nguyên giá: 20.000 hao mòn 2.000 người mua chưa trả tiền – Giá bán: 18.000 Xuất quỹ tiền mặt cho đơn vị bạn mượn tiền 30.000 Các khoản thu lãi tín phiếu kho bạc xác định là: 80.000 Rút TGNH – KB ứng trước tiền cho người bán hoá chất Z là: 50.000 theo hợp đồng Người nhận thầu sửa chữa lớn nhà kho bệnh viện sửa xong, chi phí sửa chữa bệnh viên phải trả là: 100.000 Rút tiền gửi NH –KB toán cho người nhận thầu (90.000) Theo biên kiểm kê TSCĐ máy chuyên dùng sử dụng cho việc điều trị chưa rõ nguyên nhân Nguyên giá 50.000 khấu hao 20.000 Tình hình TSCĐ nghiệp vụ 7, đơn vị định bắt bồi thường 50% giá trị lại phải nộp ngân sách, số lại cho phép xoá bỏ Nhập quỹ tiền mặt số tiền đơn vị bạn mượn là: 45.000 10 Khoản nợ khó đòi đơn vị bạn 5.000 đơn vị định xố nợ cách tính vào quỹ quan 11 Bệnh viện xuất số dược phẩm nhượng bán cho bệnh viên Z chưa thu đựơc tiền: 70.000 12 Nhận giấy báo có tiền nhượng bán máy trợ tim là: 18.000, 13 Nhập kho hoá chất nguời bán giao Đơn vị kiểm nhận giá thực tế nhập kho là: 50.000 Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 04: Tại đơn vị dự tốn X có tình sau: (ĐVT: 1000) - Số dư đầu kỳ TK 141: 32.000 Tạm ứng cơng tác phí anh A: 2.000 Tạm ứng tiếp liệu cho anh B: 3.000 Tạm ứng mua nhiên liệu cho anh C: 4.000 Tạm ứng học anh D: 4.000 Tạm ứng sửa điện anh E: 6.000 Tạm ứng mua tài sản anh F: 13.000 - Trong tháng có nghiệp vụ phát sinh: ( ĐVT 1.000 ) Thanh tốn hồn tạm ứng cho anh C mua nhiên liệu nhập kho 3.000 Anh C nhập lại quỹ 1000 Thanh tốn hồn tạm ứng anh A công tác Số tiền 1.200 Trừ lương tháng số tiền anh A tạm ứng chi chưa hết Anh F bàn giao TSCĐ cho đơn vị Giá mua 15.000 chi phí vận chuyển bốc dỡ 500 tốn tiền mặt Đơn vị xuất quỹ cho anh F Biết TSCĐ mua sử dụng cho hoạt động kinh doanh, dịch vụ Anh B giao cho phận hành sử dụng trực tiếp khơng nhập kho số đồ dùng văn phòng: 2.000 Anh E sửa điện vô ý phá hỏng số dụng cụ điện sử dụng phải bồi thường cho đơn vị: 1.000.Chi phí sửa điện hồn thành 5.000 tính vào chi hoạt động Tạm ứng cho anh A số tiền mặt để đặt quảng cáo: 1.000 Xuất quỹ tạm ứng cho anh D: 2000 Thanh tốn hồn tạm ứng anh B mua vật liệu nhập kho 1.000 Anh D toán tiền học 5.000 Số lại trừ dần tiền lương tháng 10 Thanh toán tạm ứng tiền quảng cáo anh A: 1.000 Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 05: Tại đơn vị nghiệp có tình hình sau: (ĐVT: 1.000 ) - Số dư đầu kỳ TK331 (3311 X): 30.000 TK 331 (3311 Y): 30.000 TK 331 (3312): 40.000 TK 338: 20.000 11 Trong tháng có nghiệp vụ phát sinh: Ngày 4: Mua 10 ghế, đơn giá 1.200/cái đem nhập kho chưa toán cho bên bán đơn vị X Chi phí vận chuyển bốc vác phải trả tiền mặt 100 Ngày 8: Mua TSCĐ HH chưa trả tiền người bán Y Nguyên giá: 50.000 Đã hao mòn 5.000 TSCĐHH đầu tư quỹ quan dùng cho hoạt động đơn vị Ngày 10: Mua TSCĐ HH đơn vị X sử dụng theo giá thoả thuận 20.000 chưa trả tiền người bán Chi phí vận chuyển lắp đặt chạy thử 200 toán tiền mặt TSCĐ dùng cho hoạt động SX-KD mua sắm quỹ phát triển nghiệp Ngày 17: Kiểm kê phát thừa TSCĐ chưa ghi sổ TSCĐ sử dụng phận nghiệp, TSCĐ cấp cấp có nguyên giá 12.000 Tỷ lệ khấu hao 8% sử dụng năm mà chưa trích khấu hao Ngày 20: Rút tiền gửi ngân hàng – KB toán cho đơn vị X: 50.00 6.Ngày 25: Đơn vị nhượng bán TSCĐHH thuộc vốn vay ngân hàng Nguyên giá 8.000 khấu hao 1.800 Số tiền bán TSCĐ thu TGNH-KB Đơn vị rút tiền gửi ngân hàng toán nợ vay dài hạn ngân hàng 15.000 Biết TSCĐ sử dụng cho hoạt động nghiệp Ngày 26: Nhận bàn giao nhà kho từ người nhận thầu X nguồn vốn ngân hàng cấp Trị giá 150.000 Ngày 28: Đơn vị mua số vật liệu đơn vị X có giá mua sau: 12 Vật liệu: 15.000 13 Công cụ lâu bền : 3.000 Ngày 29: Đơn vị tốn tiền mua hàng cho cơng ty X theo phương thức tiền mặt 10.000, tiền gửi ngân hàng 8.000 Ngân hàng gửi giấy báo 10 Ngày 30: Rút tiền gửi NH-KB trả nợ vay 25.000 Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 06: Tại đơn vị dự toán X tháng có tình sau: Nhận giấy phân phối dự tóan kinh phí hoạt động tiền lương tháng 30.000.000 Rút dự tóan kinh phí lương phụ cấp nhập quỹ 20.000.000 Khấu trừ lương tiền nhà, điện, nước cán bộ, công chức nhà tập thể: 1.200.000 Khấu trừ tiền lương bồi thường vật chất viên chức: 300.000 Khấu trừ tiền lương tạm ứng viên chức 200.000 Tiền lương phụ cấp phải trả cho viên chức tháng 20.000.000 Trừ lương khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Xuất quỹ tiền mặt chi lương kỳ phụ cấp cho viên chức Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 07: Tại đơn vị dự tốn X có tình sau: Tiền lương phụ cấp phải trả cho viên chức tháng là: 28.000.000 Bảo hiểm xã hội phải trả theo chế độ quy định cho người viên chức: 1.200.000 Khấu trừ lương tiền nhà, điện, nước viên chức: 500.000 Khấu trừ lương BHXH, BHYT, BHTN Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo chế độ vào chi hoạt động Xuất quỹ tiền mặt chi lương BHXH công chức Cơ quan BHXH chi trả tiền BHXH cho đơn vị tiền gửi ngân hàng – kho bạc: 1.200.000 Xuất quỹ tiền mặt nộp đồn phí cho liên đồn lao động 84.000 u cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 08: Tại đơn vị dự tốn X có tình sau (ĐVT: 1.000đ) Nhận giấy phân phối dự tóan kinh phí hoạt động: 60.000 Xuất vật liệu dùng cho hoạt động 2.000, dụng cụ lâu bền 3.000 Xuất quỹ tạm ứng anh B mua vật liệu: 3.000 Rút dự tóan kinh phí mua máy phát điện 15.000 Thuế GTGT 1.500 Vận chuyển bốc dỡ 100 trả tiền mặt Đơn vị nhận bàn giao cho phận văn phòng Rút dự tóan kinh phí nhập quỹ tiền mặt: 20.000 Nhập kho vật liệu anh B 3.500 Đơn vị xuất chi thêm 500 Xuất quỹ tạm ứng cơng tác phí anh A: 5.000 Lương phụ cấp phải trả cho viên chức 30.000 Trừ lương khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định 10 Trừ lương phải thu 2.000 11 Rút dự toan kinh phí hoạt động chuyển trả người bán 10.000 12 Mua 01 máy tính tiền cho phận bán hàng tiền gửi ngân hàng kho bạc 20.000 Thuế GTGT 2.000 Tài sản mua nguồn vốn kinh doanh (THUẾ GTGT KHẤU TRỪ) 13 Trích BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ theo chế độ quy định vào chi hoạt động 14 BHXH phải trả cho công chức: 1.200 15 Rút tiền gửi ngân hàng – kho bạc thuê xe cho CBCNV nghỉ mát 10.000 16 Xuất quỹ tiền mặt chi lương BHXH cho viên chức 17 Rút hạn mức kinh phí chuyển nộp 26% BHXH mua thẻ BHYT cho viên chức 4,5% 18 Nhận BHXH TGNH-KB quan BHXH chi trả 1.200 19 Nhập quỹ tiền mặt tiền bồi thường viên chức 1.000 20 Điều động TSCĐHH cho đơn vị bạn Nguyên giá 30.000 Đã hao mòn 10.000 Biết TSCĐ mua sắm từ nguồn kinh phí sử dụng văn phòng Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI 9: Tại đơn vị HCSN có tình hình kế tốn sau: - TK 111(1) 60.000 - TK 112(1) 400.000 - TK 211 7.000.000 Trong 2111 1.500.000 2112 3.000.000 2113 500.000 2114 600.000 2115 1.200.000 2116 200.000 - TK 214 1.400.000 - TK 241(2) 350.000 - TK 611(2NS) 560.000 - TK 36611 5.600.000 - TK 008 10.000 Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh (ĐVT: 1.000 đ) Nhận giấy phân phối dự tóan kinh phí họat động: 90.000 Giấy rút dự tóan kinh phí chuyển khoản trả cho người cung cấp 22.000 Người cung cấp giao cho đơn vị máy tính sử dụng cho văn phòng, giá ghi hố đơn tài chính: 22.000, thuế GTGT 2.000 Chi phí lắp đặt gồm cơng vật tư 1.000, trả tiền mặt Công việc lắp đặt hoàn thành đơn vị đưa vào hoạt động Rút dự tóan kinh phí nhập quỹ tiền mặt 20.000 Sửa chữa lớn phương tiện vận tải theo phương thức tự làm Chi phí bao gồm: - Xuất vật tư thay theo giá thực tế 5.000 - Nhiên liệu xuất dùng theo giá thực tế 200 - Cơng th ngồi phải trả 2.000 - Phụ liệu khác trả tiền mặt 3.000 Sữa chữa lớn hoàn thành Đơn vị đưa vào sử dụng Điều động TSCĐ hữu hình thuộc loại phương tiện quản lý Ngun giá 50.000, hao mòn 10.000 Chi phí vận chuyển đến đơn vị nhận trả tiền mặt 1.000 Đơn vị hoàn thành việc bàn giao Cấp cấp cho máy móc thiết bị chuyên dùng Ngun giá 30.000, hao mòn 20% Chi phí tiếp nhận tiền mặt 3.000 Tài sản đưa vào sử dụng Xây dựng nhà để xe CB CNV theo phương thức giao thầu hoàn thành đưa vào hoạt động Tổng chi phí đầu tư duyệt 50.000 Cơng trình đầu tư nguồn kinh phí đầu tư XDCB Nhận thơng báo tốn cơng trình XDCB thuộc loại nhà cửa kiến trúc nguồn kinh phí đầu tư XDCB Tổng giá trị duyệt 300.000 Cơng trình đưa vào hoạt động HCSN 10 Rút dự tóan kinh phí mua vật liệu nhập kho, giá tốn 22.000, thuế GTGT 2.000, chi phí vận chuyển tiền mặt 200 11 Rút dự tóan kinh phí chuyển khoản trả tiền điện, nước 1.000 12 Xuất vật liệu sử dụng cho hoạt động HCSN theo giá thực tế: 11.000 13 Kiểm kê tiền mặt thiếu 50 chưa rõ nguyên nhân 14 Đánh giá lại TSCĐ thuộc loại phương tiện vận tải theo định nhà nước Nguyên giá cũ: 150.000 hao mòn 20% Giá trị đánh giá lại: 200.000 15 Rút dự tóan kinh phí cấp cho đơn vị cấp 30.000 16 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng công tác phí: 5.000 17 Quyết định tiền quỹ thiếu buộc người thủ quỹ bồi thường Thủ quỹ nhập quỹ tiền mặt 50 18 Thanh tốn tạm ứng cơng tác phí: 6.000 Đơn vị xuất quỹ tiền mặt chi thêm: 1.000 19 Số dự tóan kinh phí thừa kho bạc bị huỷ bỏ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ vào sổ Nhật ký chung Ghi sổ tổng hợp sổ chi tiết dạng chữ T tài khoản 111, 112, 211, 214, 241, 36611 008 BÀI 11: Tại đơn vị dự tốn có tình hình kinh phí hoạt động kinh phí dự án ngân sách nhà nước cấp hình thức hạn mức (ĐVT: 1.000 đ) Các TK có số dư hợp lý Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (ĐVT: 1.000 đ) Rút dự tóan kinh phí dự án: - Nhập quỹ tiền mặt: 45.000 - Thanh toán tiền điện, nước phục vụ dự án: 3.250 - Bảo trì thường xuyên máy móc, thiết bị sử dụng cho dự án: 1.120 - Nộp BHXH, BHTN, BHYT cho quan bảo hiểm Biết rằng: quỹ lương dự án 33.000 Nhận thông báo dự tóan kinh phí hoạt động quan tài cấp: 60.000 Bộ phận sử dụng báo hỏng số dụng cụ lâu bền khơng sử dụng chờ lý giá trị 13.100 Rút dự tóan kinh phí hoạt động: - Chuyển trả cho người cung cấp vật liệu, dụng cụ theo hoá đơn 12.500 - Nhập quỹ tiền mặt 30.000 - Sữa chữa thường xuyên nhà cửa: 2.200 Lương phải trả cho viên chức HCSN: 28.000 lương phải trả cho viên chức dự án 33.000 Xuất quỹ tiền mặt: - Chi tiếp khách dự án: 1.230 - Mua nhiên liệu sử dụng thường xuyên xe ô tô: 3.680, phân bổ cho hoạt động: 1.880, cho dự án: 1.800 - Trà nước văn phòng 680, phân bổ cho hoạt động 480, cho dự án 200 - Chi lương kỳ I cho viên chức hoat động HCSN: 19.600 cho viên chức dự án: 23.200 Trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ tính vào chi hoạt động chi dự án Khấu trừ lương BHXH, BHYT BHTN phần người lao động đóng góp Trợ cấp BHXH viên chức hoạt động HCSN 982 10 Người cung cấp giao dụng cụ – vật liệu cho đơn vị nhập kho theo giá thực tế 13.300 Trong vật liệu 6.850, dụng cụ 6.450 11 Kiểm kê phát thiếu số vật liệu kho Trị giá 1.200 chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý 12 Xuất quỹ tiền mặt: - Chi lương kỳ trợ cấp BHXH cho viên chức hoạt động HCSN viên chức hoạt động dự án - Chi phí cho hoạt động dự án: 5.300 13 Xử lý thiếu vật liệu nghiệp vụ 11, người thủ kho bồi thường nhập quỹ tiền mặt 600 Số lại ghi giảm cấp phát kinh phí hoạt động HCSN 14 Sửa chữa lớn nhà làm việc phục vụ cho dự án theo phương thức giao thầu Dự toán duyệt 20.000 Đơn vị rút DT dự án tạm ứng cho người nhận thầu: 10.000 15 Mua 01 TSCĐ HH tiền gửi kho bạc Hoá đơn GTGT ghi: - Tiền hàng: 30.000 - Thuế suất thuế giá trị gia tăng: 10% 16 Sửa chữa lớn nhà làm việc hoàn thành Người nhận thầu bàn giao, đơn vị nghiệm thu đưa vào sử dụng cho dự án Giá trị toán duyệt bao gồm thuế GTGT: 22.000 17 Rút dự tóan kinh phí hoạt động trả cho người cung cấp vật liệu: 800, rút DT dự án trả cho người nhận thầu sửa chữa lớn nhà làm việc số tiền là: 12.000 18 Quyết toán chi hoạt động HCSN, chi hoạt động dự án kỳ trước duyệt toàn 19 Xuất vật liệu – dụng cụ sử dụng cho hoạt động HCSN : - Vật liệu: giá thực tế: 2.200 - Dụng cụ: giá thực tế 4.400, đó: dụng cụ lâu bền: 3.000 20 Thanh lý 01 TSCĐ HH sử dụng cho hoạt động dự án Nguyên giá: 21.000, số hao mòn luỹ kế 21.000 Giá trị lý thu tiền mặt: 1.000 Theo định cấp số thu lý ghi bổ sung kinh phí dự án Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 12: Đơn vị HCSN X kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : Đơn vị nhận thơng báo dự tóan kinh phí quan tài cấp 30.000.000 Rút dự tóan kinh phí quỹ tiền mặt để chi tiêu số tiền: 6.000.000 Rút dự tóan kinh phí chuyển trả tiền điện thoại: 1.000.000 Rút dự tóan kinh phí trả tiền điện, nước: 2.000.000 Nhận kinh phí hoạt động NS cấp vật liệu: 1.500.000 Nhận biếu, tặng chưa qua Ngân sách phục vụ cho hoạt động nghiệp: 8.000.000 bao gồm: tiền mặt: 6.000.000 vật liệu: 2.000.000 Xuất quỹ tiền mặt mua văn phòng phẩm nhập kho: 2.000.000, trả chi phí vận chuyển: 100.000 Xuất kho văn phòng phẩm sử dụng cho văn phòng: 1.500.000 Bổ sung nguồn kinh phí từ khoản chênh lệch thu chi chưa xử lý theo định quan tài là: 2.500.000 10 Báo cáo toán năm trước duyệt, xác định tổng số kinh phí hoạt động duyệt y 95.000.000, số kinh phí thừa chuyển thành kinh phí hoạt động năm (giả sử nguồn kinh phí hoạt động năm trước 100.000.000) Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 13: Trích số liệu kế tốn đơn vị nghiệp X sau : Số dư đầu kỳ TK 461 (2): 30.000.000 Trong đó: TK 511 NS: 20.000.000 (nguồn ngân sách cấp ) TK 511: 10.000.000 (bổ sung từ nguồn nghiệp ) TK 008: 10.000.000 Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : Nhận giấy phân phối dự tóan kinh phí số 08 ngày 1.1.200N số tiền 20.000.000 Giấy rút dự tóan kinh phí kiêm xin lĩnh tiền mặt số 32 ngày 4.1.200N số tiền là: 10.000.000 Giấy rút dự tóan kinh phí chuyển khoản số 22 ngày 8.1.200N trả tiền vé máy bay: 2.000.000 Căn định phê duyệt bổ sung kinh phí hoạt động từ nguồn thu nghiệp kỳ 10.000.000 Giấy rút dự tóan kinh phí chuyển khoản số 23 ngày 15.1.200N mua vật liệu nhập kho 1.000.000 phiếu chi số 38 ngày 15.1.200N trả chi phí vận chuyển 100.000 Giấy rút dự tóan kinh phí chuyển khoản số 24 ngày 20.1.200N nộp BHXH cho công chức: 1.200.000 Giấy rút dự tóan kinh phí chuyển khoản số 25 ngày 21.1 mua 01 TSCĐ hữu hình dùng cho hoạt động hành Giá tốn 8.800.000 giá mua TSCĐ 8.000.000 thuế GTGT: 800.000 Xuất quỹ tiền mặt nộp vào tài khoản gửi ngân hàng kho bạc bổ sung kinh phí hoạt động 10.000.000 đơn vị nhận báo có Rút tiền gửi ngân hàng kho bạc chuyển khoản chi hội nghị khách hàng 8.000.000 Đơn vị nhận giấy báo nợ 10 Số kinh phí lại cuối kỳ bị huỷ bỏ Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 14: Trích tài liệu kế toán đơn vị HCSN (ĐVT: 1.000 ) 14 Số dư đầu kỳ TK 36611: 1.700.000 15 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Dùng kinh phí dự án mua TSCĐHH giá mua 30.000 tốn TGNH-KB Chi phí vận chuyển lắp đặt, chạy thử phải trả người nhận thầu 2.000 tài sản cố định lắp đặt hoàn thành đưa vào sử dụng Bộ phận XDCB tự làm bàn giao cơng trình đưa vào sử dụng cho hoạt động đơn vị Tổng chi phí đầu tư XDCB duyệt 200.000 Tài sản đầu tư kinh phí đầu tư XDCB ngân sách cấp Nhận kinh phí hoạt động nghiệp ngân sách cấp TSCĐHH nguyên giá 15.000 Tài sản đưa vào hoạt động Dùng kinh phí hoạt động mua TSCĐHH Giá mua 12.000 chưa trả tiền người bán TSCĐ đưa vào sử dụng Xuất quỹ mua TSCĐ giá mua 16.000 Tài sản mua sắm quỹ phúc lợi dùng cho hoạt động nghiệp Tài sản đưa vào sử dụng Nhượng bán TSCĐHH sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nguyên giá 18.000 giá trị hao mòn: 2.000 Thanh lý TSCĐHH sử dụng cho hoạt động nghiệp nguyên giá 10.000 giá trị hao mòn 8.000 Tài sản trước mua sắm nguồn kinh phí dự án Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 15: Tại quan hành TP HCM, có nguồn kinh phí hoạt động ngân sách địa phương cấp bổ sung phần từ nguồn thu phí & lệ phí theo hình thức ghi thu, ghi chi ngân sách Trích sổ đầu tháng năm N số tài khoản (ĐVT: 1.000 đ) - SDĐK TK 111: 50.000 - SDĐK TK 112: 150.000 - SDĐK TK 511(2NS): 230.000 - SDĐK TK 514(2LP): 270.000 - SDĐK TK 511(1): 2.000.000 - SDĐK TK 611(2NS): 500.000 - SDĐK TK 614(P&LP): 200.000 Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Nhận thông báo dự tóan kinh phí số 07 ngày 2.7: NS cấp kinh phí hoạt động thường xuyên Số tiền 83.200.000 Ngày 4.7, giấy rút dự tóan kinh phí số 15 chuyển khoản tóan tiền điện sử dụng cho văn phòng: 8.570.000 bao gồm thuế GTGT Ngày 5.7, giấy rút dự tóan kinh phí kiêm xin lĩnh tiền mặt 18 Số tiền 30.000.000 Ngày 9.7, phiếu thu số 32, thu lệ phí nhập quỹ tiền mặt, số tiền 3.450.000 Ngày 15.7, phiếu thu số 147, thu lệ phí nhập quỹ tiền mặt, số tiền 31.750.000 Ngày 16.7, phiếu chi số 87, xuất quỹ tiền mặt nộp vào tài khoản tiền gửi số thu lệ phí: 31.680.000 nộp cho NS: 3.520.000 Ngày 16.7, giấy rút dự tóan kinh phí kiêm chuyển khoản số 21 Mua vật liệu nhập kho, số tiền: 13.400.000 Ngày 17.7, giấy rút dự tóan kinh phí kiêm chuyển khoản số 22 Mua vé máy bay cho cán công tác số tiền: 4.000.000 Ngày 18.7, UNC số 15, mua 01 máy photocopy phục vụ cho văn phòng, số tiền 18.700.000 10 Ngy 20.7, giấy nộp khôi phục dự tóan kinh phí số 03, sai số hiệu TK (của VN Airlines) số tiền: 4.000.000 kế tóan lập giấy rút dự tóan kinh phí kiêm chuyển khoản số 23 Mua vé máy bay, số tiền: 4.000.000 11 Ngy 20.7, lập bảng phân bổ số thu lệ phí tháng quy định là: - Bổ sung kinh phí hoạt động: 10% số thu - Nộp cho NSNN : 90% số thu 12 Ngày 22.7, séc lĩnh tiền mặt số 18, rút TGKB nguồn thu lệ phí nhập quỹ tiền mặt: 12.300.000 13 Ngày 23.7, phiếu chi số 95, chi chun mơn nghiệp vụ từ nguồn lệ phí, số tiền: 3.672.000 14 Ngày 24.7, phiếu chi số 98, chi phụ cấp làm đêm cho nhân viên B từ nguồn lệ phí, số tiền 125.000 15 Ngày 25.7, giấy rút dự tóan kinh phí kiêm chuyển khoản số 25, tóan cho cơng ty xây dựng TIN sửa chữa lớn nhà làm việc, số tiền 12.300.000 16 Ngày 27.7, giấy rút dự tóan kinh phí kiêm chuyển khoản số 26, tóan tiền nước cho cơng ty cấp nước, số tiền: 1.325.700 17 Ngày 28.7, giấy rút dự tóan kinh phí kiêm chuyển khoản số 27, nộp BHXH cho quan BHXH, số tiền 6.120.000 18 Ngày 29.7, giấy rút dự tóan kinh phí kiêm chuyển khoản số 28, tóan tiền điện thoại cho bưu điện Tp Hồ Chí Minh, số tiền 7.325.000 19 Ngày 29.7, giấy rút dự tóan kinh phí số 29 chuyển khoản tóan tiền cho cppng ty vệ sinh, số tiền: 300.000 20 Ngày 30.7, giấy rút dự tóan kinh phí kiêm chuyển khoản số 30, mua vật liệu nhập kho, số tiền: 1.052.000 Yêu cầu: Lập chứng từ ghi sổ Ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bài 16: Trích tài liệu kế tóan đơn vị HCSN (ĐVT: đồng) Xuất vật liệu sử dụng thừơng xuyên cho hoạt động đơn vị 2.000.000 Rút hạn mức kinh phí trả tiền điện, nước, điện thoại 3.000.000 Xuất quỹ tiền mặt chi tiếp khách 500.000 Xuất quỹ tiền mặt mua văn phòng phẩm sử dụng cho văn phòng 800.000 Sửa chữa thường xuyên bảo trì máy móc thiết bị chưa trả tiền cho người cung cấp: 500.000 Tiền lương phụ cấp phải trả cho viên chức là: 15.000.000 Chi tiền mặt mua trà cho văn phòng 200.000 BHXH BHYT trích vào chi phí hoạt động theo chế độ hành Xuất tóan phải thu hồi khoản chi sai chế độ 200.000 10 Tổng hợp kinh phí đơn vị cấp vào chi hoạt động l 20.000.000 11 Quyết tóan số chi hoạt động năm trước 100.000.000 12 Chuyển số chi hoạt động năm thành số chi hoạt động năm trước 80.000.000 Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 17: Tại đơn vị hành nghiệp có tình hình sau: Số dư đầu kỳ tài khoản 611: 20.000.000 Trong tháng có nghiệp vụ phát sinh sau: Nhận giấy phân phối dự tóan kinh phí dự án: 100.000.000 Rút dự tóan kinh phí nhập quỹ: 20.000.000 Rút dự tóan kinh phí mua TSCĐ hữu hình dùng cho hoạt động dự án Giá tóan 11.000.000, thuế GTGT: 1.000.000 đơn vị làm thủ tục bàn giao cho phận sử dụng Tiền lương phải trả cho công chức thực dự án: 8.000.000 BHXH BHYT trích vào chi phí dự án theo quy định hành Rút dự tóan kinh phí nộp BHXH mua thẻ BHYT cho công chức thực dự án Trừ lương BHXH, BHTN BHYT Xuất quỹ chi lương phụ cấp cho công chức Dịch vụ mua ngòai phục vụ cho dự án chưa tóan 1.000.000 10 Xuất quỹ mua số tư liệu phục vụ cho dự án 2.000.000 11 Tổng hợp chi dự án đơn vị cấp : 2.000.000 12 Chi tiền thu TSCĐ HH sử dụng cho dự án 3.000.000 13 Rút dự tóan kinh phí trả tiền chun gia phục vụ dự án 20.000.000 14 Dự án nghiệm thu với chi phí duyệt 65.000.000 Số lại phải thu hồi Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Baøi 18: Tại trường trung học chuyên nghiệp TP Hồ Chí Minh có nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm 200N sau :(ĐVT : 1.000 ) Xuất kho vật liệu da toán kinh phí năm trước sử dụng cho năm phận văn phòng 3.000 Nhận giấy phân phối dự tóan kinh phí hoạt động: 80.000 nhận vốn đầu tư xây dựng tiền gửi kho bạc: 500.000 Thu học phí tiền mặt 40.000, tiền gửi kho bạc: 60.000 Rút dự tóan kinh phí nhập quỹ tiền mặt: 30.000 Rút dự tóan kinh phí trả tiền điện, nước, vệ sinh, quan: 3.000 Nhận khối lượng xây dựng cho bên nhận thầu bàn giao đợt 1: 300.000 Đơn vò vào giấy nhận khối lượng hoàn thành chuyển trả cho người nhận thầu 300.000 tiền gửi kho bạc vốn đầu tư xây dựng Xuất quỹ tiền mặt nộp vào tiền gửi kho bạc tiền học phí: 20.000 Rút tiền gửi kho bạc từ nguồn học phí mua máy vi tính trò giá mua 30.000, máy vi tính dùng cho phận quản lý văn phòng Rút tiền gửi kho bạc vốn đầu tư xây dựng nhập quỹ 5.000 10 Xuất quỹ tiền mặt chi cho ban quản lý dự án: 5.000 11 Kiểm kê phát thừa quỹ 50 chưa xác đònh nguyên nhân 12 Tiền lương phải trả cho công chức theo chế độ quy đònh: 50.000 13 Bảo hiểm xã hội phải trả cho viên chức theo chế độ quy đònh: 500 14 Trích bảo hiểm xã hội, bảo y tế tính vào chi hoạt động theo quy đònh 15 Trừ lương khoản tiền nhà, điện, nước viên chức tập thể: 300, khoản tạm ứng chậm thu hồi: 200 16 Trừ lương 8% BHXH, 1,5% BHYT viên chức 17 Xuất quỹ tiền mặt toán lương BHXH cho viên chức 18 Rút dự tóan kinh phí nộp 26% bảo hiểm xã hội 4,5% mua thẻ BHYT 19 Nhận giấy báo quan liên đoàn lao động chuyển trả cho đơn vò tiền chi hộ bảo hiểm xã hội :500 20 Các khoản thu dòch vụ tháng tiền mặt: 40.000 21 Theo quy đònh, thu học phí phân phối sau : 16 20% trích lập quỹ quan 17 80% bổ sung kinh phí hoạt động để chi thường xuyên 22 Chi phí quản lý cho phận dòch vụ tiền mặt: 8.000 23 Theo quy đònh, thu dòch vụ sau trừ chi phí phân phối sau ; 18 30% trích lập quỹ quan 19 60% Bổ sung kinh phí hoạt động 20 10% nộp quan chủ quản 24 Rút tiền gửi từ nguồn kinh phí nhập quỹ tiền mặt: 40.000 25 Xuất quỹ tiền mặt chi hỗ trợ giảng cho giáo viên 30.000 nộp quản lý học sinh: 10.000 26 Chi tiền mặt thuê sân tập quân cho học sinh từ nguồn thu học phí: 5.000 27 chi tiền mặt cho giáo viên thỉnh giảng từ thu học phí 2.000 28 Rút dự tóan kinh phí mua vé máy bay: 4.000 29 Xuất quỹ tiền mặt chi phúc lợi cho viên chức: 8.000 30 Nhận khối lượng xây dựng cho bên nhận thầu bàn giao đợt 2: 150.000 31 Rút dự tóan kinh phí mua nhiên liệu nhập kho: 5.000 32 Xuất nhiên liệu cho xe ô tô quan dùng cho công tác thường xuyên: 2.000 Yêu cầu: Hãy đònh khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 19: Tại đơn vị dự tốn X tháng có tình sau: Nhận giấy phân phối dự tóan kinh phí hoạt động tiền lương tháng 30.000.000 Rút dự tóan kinh phí lương phụ cấp nhập quỹ 20.000.000 Khấu trừ lương tiền nhà, điện, nước cán bộ, công chức nhà tập thể: 1.200.000 Khấu trừ tiền lương bồi thường vật chất viên chức: 300.000 Khấu trừ tiền lương tạm ứng viên chức 200.000 Tiền lương phụ cấp phải trả cho viên chức tháng 20.000.000 Trừ lương khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Xuất quỹ tiền mặt chi lương kỳ phụ cấp cho viên chức Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 20 Trích tài liệu kế toán khoản phải trả người lao động tháng 3/2018 đơn vị HCSN sau: 1) Ngày 5/3 tính tiền lương phụ cấp phải trả cho CBVC 125.000.000đ, BHXH trả thay lương cho người lao động 21.500.000 đồng 2) Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo qui định 3) Ngày 10/3 Rút dự toán chuyển tiền vào TK TGNH VCB trả lương chuyển vào thẻ ATM cho CNVC đợt số tiền 100.000.000đ 4) Rút dự toán chuyển tiền nộp quan BHXH số tiền 40.000.000đ 5) Ngày 15/3 đơn vị nhận tiền quan BHXH chuyển toán chế độ thai sản 21.500.000đ Đơn vị chi cho CNV TGNH 6) Ngày 20/3 Tổng hợp khoản trừ vào thu nhập CNVC 15.000.000 đồng, trừ tạm ứng 5.000.000 đồng, trừ thuế TNCN 4.750.000 đồng, khoản khác 5.250.000 đồng 7) Ngày 28/3/2018, Rút dự toán gửi vào NH để toán số thu nhập lại cho CBVC kể nợ tháng trước 8) Nhận thông báo tiền chuyển vào TK lương CBVC Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào tài khoản 334, biết SDĐK TK334: 10.000.000đ Bài 21:Trích tài liệu kế tốn đơn vị HCSN kỳ sau( ĐVT: 1.000 đồng) 1) Rút dự toán gửi vào tài khoản TGNH 700.000 2) Rút dự toán mua vật liệu nhập kho, giá mua chưa thuế 20.000, thuế GTGT thuế suất 10% 3) Chuyển khoản mua ô tô từ nguồn NSNN trị giá 600.000 4) Mua máy photocopy dùng cho hoạt động chuyên môn từ nguồn NSNN, giá mua 25.000, thuế GTGT 10% Thanh toán TGNH 5) Rút dự toán chi thường xuyên mua thiết bị văn phòng, trị giá 100.000 6) Xuất kho vật liệu sử dụng cho hoạt động nghiệp trị giá 12.000 7) Số thu phí lệ phí kỳ 250.000, nộp vào NS 80%, giữ lại 20%, đơn vị chuyển khoản nộp đủ 8) Nhận viện trợ máy trợ tim, trị giá 460.000, đơn vị rút dự tốn trả phí lắp đặt 20.000 9) Thanh lý máy chụp X quang cũ trước mua nguồn NS cấp, NG 700.000, hao mòn 80%, chi phí lý 20.000 tiền mặt, thu lý 165.000 bao gồm 10% thuế GTGT thu TGNH (biết CL thu lớn chi để lại theo chế tài chính) 10) Nhượng bán TSCĐ đầu tư nguồn NS cấp, NG 200.000, hao mòn 60%, chi phí nhượng bán 40.000 TGNH, thu bán TS 100.000 thu 90% TGNH (biết CL thu lớn chi phải nộp toàn vào NSNN, đơn vị chuyển TGNH nộp NSNN Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Tính tốn hạch tốn hao mòn TSCĐ tài sản đơn vị, biết TSCĐ Thời gian sử Sử dụng Nguyên Hao mòn năm Định khoản dụng theo qui năm N giá N định Máy trợ tim 10 năm 10 tháng N612/C214: 40 Ơ tơ Máy photocopy 15 năm năm tháng tháng Thực bút tốn kết chuyển cuối kỳ a) Kết chuyển chi phí khấu hao b) Kết chuyển giá trị vật liệu xuất dùng c) Kết chuyển doanh thu d) Kết chuyển chi phí e) Kết chuyển thặng dư: N611/C214: 30 N611/C214: 2,75 ... a.Thực hành ghi sổ TGKB, biết SDĐK TK112: 120.000 b.Đònh khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào 01 chứng từ ghi sổ c.Ghi vào sổ TK112 Bài 4: Tại 01 đơn vò hành nghiệp Tỉnh có tình hình kế toán sau... năm tháng tháng Thực bút toán kết chuyển cuối kỳ a) Kết chuyển chi phí khấu hao b) Kết chuyển giá trị vật liệu xuất dùng c) Kết chuyển doanh thu d) Kết chuyển chi phí e) Kết chuyển thặng dư: N611/C214:... khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 11: Trích tài liệu kế toán đơn vị HCSN sau (ĐVT: đồng) Chuyển tiền gửi kho bạc mua TSCĐ hữu hình sử dụng vào hoạt động nghiệp Tài sản đầu tư kinh phí nghiệp