Chi tiền mặt mua TSCĐ hữu hình 50.000.000 Tài sản đầu tư bằngnguồn kinh phí hoạt động TSCĐ đưa vào sử dụng ngay ở bộ phậnvăn phòng 12... Rút TGKB về nguồn thu sự nghiệp Được đ l i ể ạ ch
Trang 1CHƯƠNG II – KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
BÀI 1: Trong tháng 1 năm N, tại một bệnh viện công lập Tỉnh, có tình hình thu chi tiền mặt như sau (ĐVT: đồng):
Số dư đầu tháng 1: 34.575.000
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1 Ngày 3.1, phiếu thu số 01, thu viện phí của bệnh nhân số tiền17.500.000
2 Ngày 3.1, phiếu chi số 01, thanh toán công tác phí cho nhân viênsố tiền 3.320.000
3 Ngày 4.1, phiếu thu số 02, thu viện phí của bệnh nhân số tiền21.300.000
4 Ngày 4.1, phiếu chi số 02, xuất quỹ tiền mặt nộp vào tài khoảntiền gửi NH 30.000.000
5 Ngày 5.1, phiếu thu số 03, rút dự tóan kinh phí hoạt động tháng 01nhập quỹ tiền mặt số tiền 80.000.000
6 Ngày 5.1 phiếu chi số 03 chi lương kỳ 1 số tiền 53.430.000
7 Ngày 5.1 phiếu chi số 04 tạm ứng cho anh Nguyễn Văn Tâm muathuốc điều trị cho bênh nhân theo hoá đơn 3.440.000
8 Ngày 5.1 phiếu thu số 04 thu viên phí của bệnh nhân số tiền33.530.000
9 Ngày 6.1 phiếu thu số 05 thu hợp đồng căn tin khoán cho ngườitrúng thầu số tiền 15.000.000
10 Ngày 6.1 phiếu thu số 06 thu hợp đồng bãi xe khoán cho ngườitrúng thầu 30.000.000
11 Ngày 6.1 phiếu chi số 05 xuất quỹ tiền mặt nộp thuế hoạtđộng dịch vụ 5.300.000
12 Ngày 7.1 phiếu chi số 06 mua thuốc nhập kho 6.800.000
13 Ngày 7.1 phiếu chi 07 mua nhiên liệu cho xe chuyên dùng sử dụngcho hoạt động thường xuyên số tiền 3.200.000
14 Ngày 7.1 phiếu chi số 08 mua trà nước văn phòng 320.000
Yêu cầu: Hãy định khoản và ghi sổ quỹ tiền mặt, sổ cái TK 111
Bài 2: Trích tài liệu kế toán ở một đơn vị (ĐVT: đồng)
+ Số dư đầu kỳ: TK111 30.000.000 + Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
1 Ngân sách cấp dự tóan kinh phí hoạt động số tiền 90.000.000 Rút dựtốn nhập quỹ tiền mặt 50.000.000
2 Rút tiền gửi kho bạc – ngân hàng về nhập quỹ 20.000.000
3 Chi tiền mua vật liệu nhập kho số tiền 34.000.000
4 Rút dự tốn về quỹ tiền mặt để chi lương 18.000.000
5 Chi tiền mặt trả lương cho viên chức cơ quan 18.000.000
6 Thu sự nghiệp bằng tiền mặt 26.000.000
7 Khách hàng trả nợ bằng tiền mặt, số tiền 34.000.000
8 Chi tiền trả nợ người bán 20.000.000
9 Thu lãi tín phiếu bằng tiền mặt 8.000.000
10 Thu hồi khoản tạm ứng thừa bằng tiền mặt 8.000.000
11 Chi tiền mặt mua TSCĐ hữu hình 50.000.000 (Tài sản đầu tư bằngnguồn kinh phí hoạt động) TSCĐ đưa vào sử dụng ngay ở bộ phậnvăn phòng
12 Cấp kinh phí cho cấp dưới bằng tiền mặt 30.000.000
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ trên và phản ánh vào
TK111
1
1
1
Trang 2Bài 3: Trong tháng 1.N tại 1 bệnh viện công lập tỉnh có tình hình gửi vào rút ra của tài khỏan tiền gửi như sau: (ĐVT: 1.000đ)
1 Xuất quỹ tiền mặt nộp vào tài khoản tiền gửi về nguồn thu sựnghiệp là 325.000, đơn vị đã nhận giấy báo có
2 UNC thanh toán tiền mua 1 máy dùøng điều trị bệnh nhân, giámua chưa có thuế 42.000, thuế GTGT 4.200, tài sản đã đưa vào sửdụng
3 UNC thanh toán tiền điện, nước, điện thoại phục vụ cho việc điềutrị bệnh nhân là 18.750
4 Rút TGNH về nguồn thu sự nghiệp chuyển về cơ quan quản lýcấp trên theo qui định 35.000
5 Rút tiền gửi kho bạc về nguồn thu sự nghiệp chuyển khoản trảcho người bán 20.000
6 Rút TGKB nhập quỹ tiền mặt 40.000
7 Rút TGKB về nguồn thu sự nghiệp chuyển khoản mua thuốc nhậpkho giá thanh toán 58.300 bao gồm cả thuế GTGT
8 Rút TGKB cấp kinh phí cho đơn vị trực thuộc số tiền 53.000
9 Nhận được trợ cấp BHXH của CBCC được hưởng theo chế độ bằngTGKB 9.750
10 Nhận giấy báo Có về tiền nhượng bán TSCĐHH số tiền 44.000,
ng c a TS 70.000, đã hao mịn 40.000.ủ Chênh l ch thu chi nhệ ượng bán TS n p NS.ộ
11 Rút TGKB về nguồn thu sự nghiệp Được đ l i ể ạ chuyển khoản mua
01 TSCĐ hữu hình sử dụng cho hoạt động chuyên môn, giá muachưa có thuế 60.000, thuế suất thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyểntrả bằng tiền mặt 100 TSCĐ đã được đưa vào sử dụng
12 Nhận kinh phí hoạt động do Ngân sách Nhà nước cấp bằnglệnh chi tiền th c chi ự 125.000
13 Chuyển TGKB do Ngân sách cấp trả cho người nhận thầu sửachữa lớn TSCĐ số tiền 47.700
14 Rút TGKB về tiền nhượng bán TSCĐ chuyển nộp cho NSNN sốtiền 44.000
Yêu cầu :
a.Thực hành ghi sổ TGKB, biết SDĐK của TK112: 120.000
b.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào 01 chứng từ ghisổ
c.Ghi vào sổ cái TK112
Bài 4: Tại 01 đơn vị hành chính sự nghiệp Tỉnh có tình hình kế toán như sau (ĐVT: đồng)
_ Số dư đầu kỳ của 01 số tài khoản :
+ TK111: 32.430.000
+TK 112: 168.900.000
_ Trong kỳ có phát sinh các nghiệp vụ sau:
1 Phiếu thu số 10 ngày 4.2 kèm bảng thanh toán tạm ứng bao gồm :_ Số tiền đã tạm ứng: 3.150.000
_ Số tiền đã chi: 2.800.000
_ Số tạm ứng chi không hết: 350.000
2 UNC số 34 ngày 4.2 kèm phiếu nhập kho số 56 Nhập kho vật liệutheo giá thực tế là 3.467.000
Trang 33 Phiếu chi số 45 ngày 5.2 kèm bảng thanh toán tiền lương tháng 2,chi lương kỳ 1 số tiền: 27.800.500
4 Phiếu chi số 46 ngày 5.2 kèm giấy đề nghị tạm ứng của nhânviên Nguyễn V An số tiền 650.000
5.Phiếu chi số 47 ngày 5.2 kèm hoá đơn GTGT tiền bảo trì máy vănphòng 440.000
6 Séc chuyển khoản số 21 ngày 6.2 thanh toán tiền mua dụng cụlâu bền đang sử dụng trị giá thực tế 11.000.000 Cuối tháng hàngchưa về nhập kho
7 GBC số 5 ngày 7.2 nhận được tiền của khách hàng N thanh toántheo hợp đồng liên kết sự nghiệp 150.000.000
8 Phiếu thu số 11 ngày 7.2 rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 25.000.000
9 Phiếu thu số 12 ngày 7.2 thu viện phí của bệnh nhân 45.500.000
10 Phiếu chi số 48 ngày 10.2 kèm bảng kê nộp tiền vào tài khoảnkho bạc thuộc nguồn thu viện phí 50.000.000
11 Phiếu chi số 49 ngày 10.2 kèm bảng kê thanh toán làm thêmgiờ cho CBCC đơn vị 500.000
12 Phiếu thu số 13 ngày 12.2 kèm quyết định số 05 thu bồi thườngvật chất của nhân viên Nguyễn V Em số tiền 300.000
13 Phiếu chi số 50 ngày 15.2 kèm bảng kê thanh toán công tác phícho nhân viên là 300.000
14 UNC số 35 ngày 15.2 kèm hoá đơn điện sử dụng cho hoạt độngtrong tháng 6.126.500
15 UNC số 36 ngày 15.2 nộp BHXH cho cơ quan BHXH 2.450.000
16 Phiếu thu số 14 ngày 16.2 kèm biên bản kiểm quỹ tiền mặtsố tiền thừa quỹ 500.000 chưa rõ nguyên nhân
17 Phiếu thu số 15 ngày 16.2 thu bán vật dụng thanh lý 33.000
18 Phiếu chi số 51 ngày 20.2 thanh toán lương kỳ 2 cho CBCC12.900.000
Yêu cầu:
1) Ghi vào sổ TGNH tháng 2
2) Lập chứng từ ghi sổ
3) Ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
4) Ghi vào sổ cái TK 111,112
Bài 5: Tại 1 bệnh viện ở TPHCM có tình hình kế toán như sau :
_ Trích số dư đầu kỳ của 1 số tài khoản (ĐVT 1.000 đồng )
2 Thu viện phí của bệnh nhân bằng tiền mặt là 1.600 (100USD)
3 Xuất quỹ tiền mặt trả lại tiền thừa cho bệnh nhân khi xuất viện20
4 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 40.000
3
3
3
Trang 45 Chuyển khoản thanh toán tiền mua dụng cụ vệ sinh tháng trước2.450
6 Xuất quỹ tiền mặt trả tiền vệ sinh máy điều hoà văn phòng720
7 Thu cho thuê mặt bằng kinh doanh bằng tiền mặt 9.000
8 Thu hoàn tạm ứng chi phí tổ chức hội nghị 4.000
9 Số tiền rách do ngân hàng thu hồi hủy bỏ là 400, số tiền nàyđược cấp trên ghi giảm cấp phát kinh phí hoạt động trong năm
10 Chi tiền mặt bồi dưỡng lễ, tết cho CNVC 9.000
11 Thu viện phí nhập quỹ tiền mặt: 55.650
12 Xuất quỹ tiền mặt nộp vào tài khoản tiền gửi viện phí tại khobạc 50.000
13 Chuyển khoản thanh toán tiền thuốc cho công ty dược phẩm20.000
14 Nhận viện trợ của các tổ chức nhân đạo bằng chuyển khoản50.000
15 Chi tiền mua trà phục vụ văn phòng 600
16 Kiểm quỹ tiền mặt phát hiện thiếu chưa rõ nguyên nhân 5.000
17 Chi phụ cấp trực cấp cứu 8.000 bằng tiền mặt
18 Tìm được nguyên nhân số tiền quỹ thiếu ở NV16 là do có 1phiếu chi nhân viên tạm ứng đi công tác
Yêu cầu :
1) Định khoản các nghiệp vụ kinh tế
2) Ghi vào sổ cái tài khoản 111,112 TK007 dưới dạng chữ T
Trang 5Bài 06: Trích sổ chi tiết vật liệu của đơn vị hành chính sự nghiệp (ĐVT: đ)
_ SDĐK của TK152: 8.792.000 trong đó :
TK1521A: 500kg - trị giá 2.000.000
TK1521B: 900kg - trị giá 3.600.000
TK153: 100 cái - trị giá 3.192.000
_ Trong tháng 7 năm N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau :
1 Giấy rút DT thực chi số 327 ngày 6.7 mua vật liệu nhập kho theo hoá đơn GTGT:
_ Vật liệu A: 200kg, đơn giá chưa thuế 3.800/kg
_ Vật liệu B: 100kg, đơn giá chưa thuế 4.200/m
_ Thuế suất thuế GTGT 10%
2 Rút dự toán thực chi gửi vào ngân hàng, số tiền 50.000.000
3 Kiểm kho đột xuất ngày 15.7 phát hiện vật liệu A thiếu 2kg chưa rõ nguyên nhân, kế toán lậpphiếu xuất kho 77
4 Phiếu xuất kho 78 ngày 15.7 xuất sử dụng cho hoạt động hành chính sự nghiệp vật liệu A 400 kg,vật liệu B: 800 KG, dụng cụ 80 cái
5 Phiếu nhập 93 ngày 20.7 người cung cấp M giao dụng cụ số lượng 200 cái theo giá 50.000/cáichưa thanh toán tiền hàng (dụng cụ dùng cho hoạt động sự nghiệp)
6 Phiếu xuất kho 79 ngày 22.7 xuất sử dụng cho hoạt động thường xuyên VLA 200kg, vật liệu B
9 Phiếu xuất kho 80 ngày 25.7 xuất kho trang phục theo giá thực tế 25.000.000
10 Ngày 26.7 nhập kho vật liệu A bằng nguồn phí được khấu trừ, để lại số lượng 4.000 kg, đơn giáchưa thuế 3.900/kg, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
11 Phiếu thu số 105 ngày 25.7 thu tiền bồi thường của thủ kho
12 Xuất kho vật liệu A ở nghiệp vụ 10 ra sử dụng
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên.
Giả sử, cuối năm đơn vị tính toán kết chuyển các khoản nhận trước chưa ghi thu sang các TK doanh thu tương ứng với số nguyên vật liệu hình thành từ nguồn NSNN cấp, phí được khấu trừ để lại đã xuất ra sử dụng trong năm.
Trong tháng 5 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (ĐVT: đồng).
1 Xuất kho VL-CC sử dụng các hoạt động sự nghiệp: Vật liệu trị giá 10.000.000, CC có giá4.000.000
2 Chuyển khoản TGNH được cấp từ lệnh chi tiền thực chi mua VL nhập kho Số tiền:22.000.000
3 Kiểm kê phát hiện thừa công cụ chưa rõ nguyên nhân xử lý Giá tạm tính do hội đồng kiểmđịnh là: 3 750 000
4 Xuất quỹ tiền mặt chi phúc lợi thường xuyên cho viên chức: 15 000 000
5 Thủ kho thiếu trách nhiệm, nên hội đồng kiểm kê xử lý bắt bồi thường toàn bộ giá trị VL bịhỏng trong kho, giá trị ghi sổ là: 8 200 000
5
5
5
Trang 66 Nhận viện trợ không hoàn lại 1 số vật liệu của các tổ chức phi chính phủ, giá trị do hội đồngđịnh giá là 50 000 000 đơn vị đã kiểm nhận đủ, biết rằng khi làm thủ tục tiếp nhận phải nộp
1 khoản tiền chi trả cho việc lưu bãi, lưu kho là: 1 500 000
7 Thu tiền mặt số tiền thủ kho bồi thường lần 1: 4 100 000
8 Xuất quỹ nộp tiền vào TK tiền gởi kinh phí hoạt động, số tiền 2 500 000
9 Xuất kho vật liệu mua ở NV2 trị giá 1.200.000, viện trợ ở nghiệp vụ 6 trị giá 25.000.000, ra
sử dụng
10 Báo hỏng 1 công cụ có giá trị thấp ở trong kho do điều kiện thời tiết thất thường, giátrị ghi sổ là: 200.000
11 Khách hàng trả nợ cho đơn vị bằng tiền mặt: 2.000.000
12 Chi hộ tiền hội nghị phí cho cơ quan cấp trên, số tiền 10.000.000 bằng tiền mặt
13 Tạm ứng tiền cho nhân viên B tiếp khách: 2.000.000
14 Nhận giấy báo có về tiền viện trợ không hoàn lại của các tổ chức phi chính phủ Sốtiền 100.000.000
15 Hoá đơn GTGT trong tháng mua VL chưa trả tiền theo giá thanh toán: 25 000 000 –
VL về nhập kho đủ dùng cho hoạt động sự nghiệp
16 Nhân viên B thanh toán tiền tiếp khách 2.400.000, đơn vị xuất quỹ chi thêm số cònthiếu
17 Bán phế liệu thu bằng tiền mặt số tiền: 250 000
18 Kiểm kê phát hiện thiếu tiền mặt: 30 000
19 Quyết định xử lý công cụ thừa ở nghiệp vụ 3 do người cung cấp giao thừa, đơn vịxuất kho trả lại cho người cung cấp
20 Mua nhiên liệu sử dụng ngay, thanh toán bằng chuyển khoản từ nguồn phí, lệ phí đểlại, tổng giá thanh toán theo hoá đơn là12.000.000
Yêu cầu:
1) Định khoản các NVKT phát sinh
2) Phản ánh vào 3 TK 111,112,152 dưới dạng chữ T
3) Giả sử, cuối năm đơn vị tính toán kết chuyển các khoản nhận trước chưa ghi thu sang
các TK doanh thu tương ứng với số nguyên vật liệu hình thành từ nguồn NSNN cấp,phí được khấu trừ để lại đã xuất ra sử dụng trong năm
Bài 08: Tại 1 đơn vị HCSN X có tình hình sau:
I Số dư cuối kỳ tính đến ngày 31.1.200N của một số tài khoản như sau (ĐVT: 1.000đ)
TK 211: Tài sản cố định : 8.400.000
TK 141: Tạm ứng: 6.000
TK 241: Xây dựng cơ bản dở dang: 300.000
TK 441: Nguồn kinh phí đầu tư XDCB: 400.000
II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 2.200N như sau (ĐVT: 1.000đ )
1 Nhận thông báo dự toán kinh phí hoạt động: 40.000
2 Rút dự tóan kinh phí nhập quỹ tiền mặt: 10.000
3 Rút dự tóan kinh phí chuyển khoản mua vật liệu nhập kho:
- Vật liệu A: Số lượng 16m3, đơn giá: 25
- Vật liệu B: Số lượng: 20kg, đơn giá: 25
- Vật liệu C: số lượng: 10 chiếc, đơn giá 100
Trang 7- Dụng cụ A: số lượng: 10 cái, đơn giá 800
- Dụng cụ B: Số lượng: 8m, đơn giá: 180
4 Xuất vật liệu – dụng cụ sử dụng cho hoạt động của đơn vị:
- Giá thực tế vật liệu – dụng cụ xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền
5 Xuất quỹ tiền mặt chi mua văn phòng phẩm sử dụng trực tiếp cho hoạt động: 2 000
6 Xuất quỹ tiền mặt chi tiếp khách: 1.000
7 Rút dự tóan kinh phí chuyển trả tiền điện, nước, vệ sinh cơ quan: 2.000
8 Xuất quĩ chi tạm ứng: 500
9 Xuất quĩ chi sửa chữa, bảo trì máy móc thiết bị: 1.000
10 Nhập quĩ tiền mặt bồi thường do làm hỏng máy photocoppy của đơn vị: 500
11 Thu tạm ứng bằng tiền mặt: 6.000
12 Kiểm kê quĩ tiền mặt, phát hiện thừa quĩ chưa rõ nguyên nhân: 200
13 Bổ sung quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp từ chênh lệch thu chi chưa xử lý: 30.000
14 Xuất quĩ tiền mặt nộp phạt do vi phạm hành chính: 200
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
Bài 09: Tại 1 đơn vị dự toán X có tình hình như sau:
Trích số dư đầu kỳ 1 số tài khoản ngày 1.3.N (ĐVT: 1.000đ)
- Tài khoản 111: 16.000
- Tài khoản 152: 3.790
Trong tháng 3 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (ĐVT: 1.000đ)
1 Thu sự nghiệp bằng tiền gửi ngân hàng: 10.000
2 Mua vật liệu nhập kho từ nguồn phí để lại, thanh toán bằng chuyển khoản: 8.000
3 Nhận kinh phí viện trợ bằng tiền mặt: 5.000
4 Rút TGNH – kho bạc nhập quĩ tiền mặt: 10.000
5 Rút dự toán chi hoạt động trả nợ cho người bán vật liệu 20.000
6 Mua dụng cụ bằng TGNH – Kho bạc đã nhập kho, giá mua: 3.000
7 Xuất kho vật liệu: 2.000, dụng cụ: 3.000 dùng cho hoạt động hành chính
8 Kiểm kê phát hiện vật liệu thiếu chưa rõ nguyên nhân: 100
9 Nhận viện trợ bằng vật liệu: 3.000
10 Xuật kho vật liệu đã hỏng xin huỷ được tính vào chi phí hoạt động là: 200
11 Xuất quĩ tiền mặt nộp cho ngân sách: 1.000
12 Được phép trích lập quĩ cơ quan từ nguồn ngân sách cấp: 10.000
13 Rút dự toán để bổ sung quỹ cơ quan theo quyết định ở NV12
14 Rút tiền gửi ngân hàng - kho bạc chuyển nộp cho cấp trên là: 3.000
15 Xuất quĩ chi phúc lợi cho công chức: 5.000
16 Nộp khôi phục dự tóan kinh phí do chi sai chế độ bằng TGNH – kho bạc: 1.000
17 Xuất kho vật liệu cho mượn, giá thực tế xuất kho 300 Thuê xe vận chuyển bằng tiền mặt:200
18 Mua TSCĐ hữu hình cho hoạt động phúc lợi bằng TGNH: 16.000, chi phí vận chuyểnbằng tiền mặt 800, TSCĐ đã lắp đặt xong đưa vào sử dụng Biết rằng TSCĐ này được mua bằngquĩ phúc lợi
19 Thu hồi bằng tiền mặt do chi sai chế độ được ghi giảm chi hoạt động: 100
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
BÀI 10: Có tài liệu kế toán như sau (ĐVT: đồng)
1 Nhập kho vật liệu chưa trả tiền người bán A:
7
7
7
Trang 8 Số lượng 50 kg, đơn giá 22.000/kg, trong đó thuế GTGT 2000.kg.
Bốc xếp, vận chuyển trả bằng tiền mặt: 500 000
2 Quyết định xử lý kết quả kiểm kê:
Số vật liệu bị thiếu trị giá 200 000, buộc người thủ kho phải bồi thường
Số vật liệu thừa trị giá 300 000 được bổ sung vào kinh phí hoạt động
3 Chuyển khoản TGNH KB ứng trước tiền cho người cung cấp vật liệu B, số tiền10.000.000
4 Người cung cấp B giao vật liệu cho đơn vị: Trên hoá đơn ghi số lượng 100 m, giá đơn vị110.000, bao gồm cả thuế GTGT
5 Rút TGNH KB chuyển khoản trả hết tiền vật liệu cho người cung cấp B
6 Nhận viện trợ không hoàn lại 1 số dụng cụ lâu bền, hội đồng định giá thực tế là30.000.000, chi phí tiếp nhận bằng tiền mặt 3 000 000, đơn vị kiểm nhận nhập kho
Khi nhận chứng từ ghi thu – ghi chi:
7 Xuất kho dụng cụ cấp cho đơn vị trực thuộc, giá thực tế xuất kho là 20 000 000
8 Xuất kho vật liệu sử dụng cho hoạt động giá thực tế là 5 500 000
9 Nhượng bán vật liệu giá thực tế xuất kho 220 000
10 Nhập kho vật liệu do sử dụng không hết tại bộ phận HCSN, giá thực tế 1 100 000
11 Báo hỏng dụng cụ lâu bền trong kho chưa rõ nguyên nhân, giá thực tế 220 000
12 Quyết định xử lý buộc thủ kho bồi thường 35% giá thực tế dụng cụ lâu bền trongkho bị hỏng do quản lý không tốt bằng cách trừ vào lương kỳ này
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
Bài 11: Trích tài liệu kế toán tại đơn vị HCSN như sau (ĐVT: đồng)
1 Chuyển tiền gửi kho bạc mua TSCĐ hữu hình về sử dụng ngay vào hoạt động sựnghiệp Tài sản đầu tư bằng kinh phí sự nghiệp Số tiền : 30.000.000
2 Mua một TSCĐ hữu hình của đơn vị A số tiền :32.000.000 chưa trả tiền người bán.Tài sản đã đưa ngay vào sử dụng và được mua sắm bằng kinh phí hoạt động
3 Dùng kinh phí hoạt động mua TSCĐ hữu hình số tiền 96.000.000 đã thanh toán bằngTGNH-KB Tài sản phải thông qua lắp đặt Chi phí lắp đặt phải trả cho người nhận thầu lắpđặt là: 3.000.000
4 Đơn vị hoàn thành lắp đặt hoàn thành bàn giao TSCĐ đưa vào sử dụng
5 Chuyển tiền gửi kho bạc mua một TSCĐ hữu hình số tiền là: 29.000.000 Chi phívận chuyển TSCĐ đã trả bằng tiền mặt : 1.500.000 Tài sản đầu tư bằng kinh phí hoạt động và
đã đưa vào sử dụng cho bộ phận văn phòng
6 Rút tiền gửi ngân hàng mua một TSCĐ hữu hình, số tiền: 15.500.000 Tài sản đầu tưbằng kinh phí hoạt động và đã đưa vào sử dụng cho hoạt động của đơn vị
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Bài 12: Trích tài liệu kế toán tại đơn vị HCSN như sau:
1 Nhận khối lượng XDCB hoàn thành do bên nhận thầu bàn giao trị giá: 79.000.000
2 Các khỏan chi phí khác liên quan đến đầu tư XDCB gồm:
- Tiền mặt: 1.000.000
- Tiền gửi ngân hàng: 3.000.000
- Chi phí thuê ngoài: 1.000.000
3 Công trình đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng Tài sản đầu tư bằngkinh phí hoạt động
4 Đơn vị sử dụng kinh phí viện trợ để đầu tư XDCB Chi phí đầu tư gồm
- Tiền mặt :3.000.000
- Tiền lương: 18.600.000
5 Công tác XDCB hoàn thành bàn giao đưa TSCĐ vào sử dụng
6 Rút dự tóan kinh phí hoạt động trả tiền cho người nhận thầu XDCB số tiền: 79.000.000
7 Dùng vốn kinh doanh để đầu tư XDCB,chi phí đầu tư gồm
Trang 9- Vật liệu: 12.860.000
- Tiền lương: 27.140.000
- Chi phí thuê ngoài: 10.000.000
8 Công tác xây dựng cơ bản bằng vốn kinh doanh đã hoàn thành đưa TSCĐ vào sử dụng cho hoạtđộng kinh doanh
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
Bài 13: Trích tài liệu kế toán tại đơn vị HCSN như sau (ĐVT: đồng)
1. Mua một TSCĐ hữu hình giá mua là 50.000.000, chi phí trước khi sử dụng là 2.000.000 Các khoảnnày được đơn vị trả bằng tiền gửi ngân hàng, kho bạc Biết rằng TSCĐ hữu hình được mua sắmbằng vốn kinh doanh và dùng cho hoạt động kinh doanh
2 Xây dựng một gara xe ô tô theo phương thức tự làm Chi phí xây dựng bao gồm:
- Vật liệu xây dựng xuất dùng: 10.000.000
5 Nhận kinh phí hoạt động bằng tài sản cố định hữu hình do NS cấp Giá hoá đơn 12.000.000 Đơn vị
đã đưa vào sử dụng
6 Nhận viện trợ một máy trợ tim trị giá 30.000.000 TSCĐ đã được ghi thu, ghi chi cho NSNN
7 Phát hiện thừa một TSCĐHH chưa rõ nguyên nhân Hội đồng đánh giá TSCĐ là 50.000.000 đãkhấu hao 10.000.000
8 Rút TGNH – KB về nguồn vốn đầu tư XDCB, mua một xe ô tô trị giá 300.000.000 Chi phí chạythử bằng tiền mặt 3.000.000TSCĐ được sử dụng cho dự án
9 Đơn vị ký một hợp đồng thuê ngoài một TSCĐ hữu hình trong thời hạn 10 năm Đơn vị đã nhậnTSCĐ do bên thuê chuyển giao với nguyên giá là 80.000.000 TSCĐ này được sử dụng cho HCSNcủa đơn vị Năm thứ 1, chi phí trả là 10.000.000 được tính vào chi hoạt động Đơn vị xuất quỹ tiềnmặt trả 10.000.000
10 Nhận tạm giữ 1 TSCĐ hữu hình chờ pháp luật xử lý giá trị tạm tính là 100.000.000 Chi phí bảoquản được tính vào chi hoạt động và sẽ được thu hồi khi tài sản bị xử lý là 1.000.000
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
Bài 14: Trích tài liệu ở một đơn vị HCSN về TSCĐ hữu hình:
- Số dư đầu kỳ của một số tài khoản kế toán (ĐVT: 1.000đ)
+ TK 211: 3.840.000
+ TK214: 300.000
- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ (ĐVT: 1.000đ)
1 Đơn vị dùng kinh phí sự nghiệp mua TSCĐ hữu hình
- Giá mua: 90.000 đã trả bằng TGKB
- Chi phí vận chuyển bằng tiền mặt 10.000
- TSCĐ mua về sử dụng ngay cho bộ phận hành chính
2 Nhượng bán 1 TSCĐ hữu hình không cần dùng ở bộ phận SXKD
- Nguyên giá: 64.000
- Giá trị hao mòn 24.000
- Đơn vị mua đã chấp nhận thanh toán theo giá bán 50.000
Chênh lệch thu chi nhượng bán TSCĐ dùng bổ sung vốn kinh doanh
9
9
9
Trang 103 Bộ phận XDCB bàn giao 1 nhà làm việc văn phòng và đưa TSCĐ vào sử dụng, chi phí XDCBthực tế duyệt 30.000 công trình đầu tư bằng kinh phí viện trợ và dùng cho hoạt động viện trợ.
4 Rút DT hoạt động mua một TSCĐ hữu hình về sử dụng ngay Số tiền 50.000
5 Thanh lý 1 TSCĐ không thể sử dụng được ở bộ phận SXKD
- Nguyên giá 32.000
- Giá trị hao mòn 30.000
- Chi phí thanh lý bao gồm: tiền mặt 1.000, chi phí thuê ngoài 5.000
- Số thu về thanh lý gồm: phế liệu thu hồi 2.000, bán phế liệu thu hồi bằng tiền mặt 5.000
6 Mua một TSCĐ hữu hình bằng TGKB: 26.000, chi phí lắp đặt, chạy thử thuê ngoài phải trả 4.000TSCĐ đã lắp xong, bàn giao đưa vào sử dụng Tài sản được đầu tư quỹ phúc lợi
7 Ngân sách cấp cho đơn vị 1 TSCĐ hữu hình Nguyên giá: 32.000 đơn vị đã bàn giao cho bộphận sử dụng
8 Nhượng bán TSCĐ hữu hình có nguyên giá 46.000 giá trị hao mòn 16.000; đơn vị mua đã chấpnhận trả tiền vào kỳ sau theo giá bán 36.000 Chi phí do nhượng bán TSCĐ bằng tiền mặt 1.000chênh lệch thu chi do nhượng bán TSCĐ nộp ngân sách TSCĐ đang sử dụng cho hoạt động sựnghiệp Tài sản trước đây mua sắm bằng kinh phí sự nghiệp
9 Dùng TGNH từ nguồn phí, lệ phí để lại mua 1 TSCĐ hữu hình số tiền là 13.000 chi phí vậnchuyển lắp đặt phải trả cho người nhận thầu lắp đặt 1.000 Công tác lắp đặt đã hoàn thành đưaTSCĐ vào hoạt động
10 Thanh lý 1 TSCĐ ở bộ phận sự nghiệp Tài sản mua sắm bằng kinh phí sự nghiệp, nguyên giá36.000, giá trị đã hao mòn 36.000, chi phí thanh lý gồm tiền mặt 200, vật liệu 800, phế liệu thu hồisau thanh lý 600 Chênh lệch thu – chi thanh lý TSCĐ được để lại theo cơ chế tài chính
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
Bài 15: Tại 1 đơn vị HCSN có tình hình sau:
I Số dư đầu tháng 3.200N của các tài khoản (ĐVT: 1.000đ)
- TK 111: 60.000
- TK 112: 400.000
- TK 152: 10.000
Trong đó: 1521: 6.000 Bao gồm VLA: Số lượng 100kg, đơn giá 50
153: 4.000 VLB: Số lượng 10m2, đơn giá: 100
Trang 11TK 008 bên nợ 100.000
II Trong tháng 3.200N có các nghiệp vụ phát sinh (ĐVT: 1.000đ)
1 Nhận giấy phân phối dự tóan kinh phí hoạt động: 100.000
2 Rút dự tóan kinh phí họat động chuyển trả tiền điện, nước cơ quan: 15.000
3 Giấy rút dự tóan kinh phí họat động mua 01 máy đếm tiền sử dụng cho bộ phận tài vụ, giá mua:29.000,chi phí chạy thử 1.000 được trả bằng tiền mặt Tài sản đã được đưa vào sử dụng
4 Trong đợt kiểm kê cuối năm 200N, đơn vị phát hiện thiếu 1 TSCĐHH nguyên giá: 14 000 đã khấuhao 4.000 chưa rõ nguyên nhân Sau đó xác định nguyên nhân mất là do tham ô Xử lý người cótrách nhiệm phải đền gấp đôi giá trị còn lại của TSCĐ bị mất
5 Thanh lý TSCĐ có Nguyên giá 16.000 Chi phí thanh lý bao gồm:
- Nhiên liệu: 80
- Phải trả tiền công tháo dỡ 100
- Tiền lương phải trả cho nhân viên tham gia công tác thanh lý: 400
- Số thu do thanh lý là 600 bằng TGNH
- Chênh lệch thu chi thanh lý nộp NS
6 Đơn vị nhận thầu bàn giao khối lượng XDCB: 100.000
7 Biên bản nghiệm thu toàn bộ toàn bộ công trình XDCB đưa vào sử dụng Giá trị quyết toán côngtrình được duyệt 400.000 Đơn vị rút TGNH –KB về vốn đầu tư XDCB chuyển khoản trả tiền chobên nhận thầu 400.000 Biết rằng công trình XDCB sử dụng cho hoạt động sự nghiệp của đơn vị
8 Các khoản phải thu bằng tiền mặt nhập quỹ: 30.000
9 Rút dự tóan kinh phí nhập quỹ tiền mặt: 20.000
10 Xuất quỹ tiền mặt sửa chữa thường xuyên máy móc thiết bị: 10.000
11 Rút dự tóan kinh phí chuyển khoản mua vật liệu, dụng cụ nhập kho:
- VLA: 200kg Đơn giá: 60 Thành tiền: 12.000
- VLB: 50m2 Đơn giá: 120 Thành tiền: 6.000
- Dụng cụ lâu bền: 6.000
12 Xuất quỹ chi mua nhiên liệu sử dụng trực tiếp không nhập kho: 1.000
13 Xuất kho vật liệu sử dụng cho hoạt động đơn vị theo giá thực tế bình quân gia quyền: VLA:210kg, VLB: 54m2
14 Xuất kho dụng cụ lâu bền sử dụng cho bộ phận hành chính 8.000
15 Thu tiền bồi thường theo nghiệp vụ (4)
16 Bổ sung kinh phí hoạt động từ quỹ cơ quan: 50.000
17 Xuất quỹ tiền mặt mua 01 TSCĐ HH Giá mua ghi trên hoá đơn: 20.000, chi phí lắp đặt, 1.000,TSCĐ đã đưa vào sử dụng cho phúc lợi tập thể và tiền mua TSCĐ này từ quỹ cơ quan
18 Đơn vị đựơc phép bán 01 xe ô tô Nguyên giá: 300.000 đã khấu hao 150.000’ chi trả hoa hồngcho người trung gian 2% trên giá bán bằng tiền mặt Thuế GTGT phải nộp phương pháp trực tiếp1.500 Người mua đồng ý thanh toán theo giá bán 200.000, số tiền bán được sau khi trừ chi phí phảinộp hết cho ngân sách
19 Xuất quỹ tiền mặt nộp ngân sách 1.500
20 Mua 1 bằng sáng chế của 1 nhà nghiên cứu giá mua thực tế là 40.000, đơn vị rút dự toán chihoạt động thanh toán đủ Bằng sáng chế phục vụ cho hoạt động sự nghiệp của đơn vị
Yêu cầu:
1 Định khoản các nghiệp vụ trên
2 Lên sơ đồ các tài khoản có liên quan
Bài 16: Trong kỳ hoạt động ở đơn vị HCSN có các chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh như sau (ĐVT:
đồng):
1 Xuất quỹ trả tiền công sửa chữa thường xuyên TSCĐ: 200.000
2 Một TSCĐ hư hỏng có thể sửa chữa được, chi phí sửa chữa phải trả cho người nhận thầutheo hợp đồng là: 2.800.000 Xuất quỹ trả tiền cho người nhận thầu lần thứ nhất: 2.000.000
3 Công việc sửa chữa TSCĐ hoàn thành người nhận thầu bàn giao, đơn vị đã nghiệm thu đưavào sử dụng Xuất quỹ trả tiền cho người nhận thầu lần 2: 800.000
Trang 12phí sửa chữa phát sinh bao gồm:
a Xuất quỹ mua đồ dùng, dụng cụ để sửa chữa trị giá 2.600.000
b Xuất vật liệu phục vụ cho công tác sửa chữa tài sản trị giá 700.000
c Xuất quỹ trả tiền công sửa chữa và các khoản chi khác: 1.400.000
5 Công việc sửa chữa lớn đã hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
BÀI 17: Trích tài liệu kế toán tại 1 đơn vị HCSN như sau:
SDĐK của 1 tài khoản (ĐVT: 1.000đ)
2 Nhượng bán 1 ô tô vận tải cho công ty Q theo tổng giá thanh toán cả thuế GTGT 5% là 210 000.Được biết NG ô tô 285 000, giá hao mòn luỹ kế 85 000
3 Thanh lý 1 thiết bị chuyên dùng cho hoạt động NG 250 000, giá trị hao mòn luỹ kế 200000 phếliệu thu hồi bán bằng tiền mặt cả thuế GTGT là 16 800, chi phí thanh lý đã chi bằng tiền mặt 1000.4.Mua 1 thiết bị văn phòng của công ty N theo tổng giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 5% là315.000 Đơn vị đã vay ngân hàng để thanh toán là 50%, số còn lại đơn vị đã thanh toán bằngTGNH thuộc nguồn thu sự nghiệp
5 Nhượng bán 1 thiết bị chuyên dùng cho bộ phận quản lý NG 50 000, hao mòn luỹ kế 20000, giábán được người mua chấp nhận 44 000 Chi phí bỏ ra sửa chữa trước khi nhượng bán gồm giá trịphụ tùng thay thế xuất kho 5 000, tiền công sửa chữa thuê ngoài là 2 500 trả bằng tiền mặt Biếtrằng tài sản được hình thành từ nguồn ngân sách cấp
6 Công ty xây dựng số 1 bàn giao cho đơn vị khu nhà làm việc mới Tổng số tiền phải trả theo hợpđồng bao gồm cả thuế GTGT là 357 000 Số tiền đơn vị ứng cho công ty xây dựng số 1 tính đếnthời điểm bàn giao là 200 000 Sau khi giữ 5% giá trị công trình để bảo hành, số còn lại đơn vị đãthanh toán bằng chuyển khoản từ TK tiền gửi về vốn đầu tư XDCB
7 Thuê ngoài 1 ô tô chuyên dùng Giá trị ô tô ghi trên hợp đồng đi thuê là 300 000 Thời hạn thuê
12 tháng Tổng chi phí thuê phải trả là: 24 000, tiền thuê được trả hàng tháng Tháng này đơn vịdùng TGKB chuyển khoản trả tiền thuê 2 000
Yêu cầu:
1.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên
2.Ghi vào sổ cái TK 211
BÀI 18: Trích tài liệu 1 đơn vị HCSN tháng 12.N (ĐVT: 1.000đ)
I- Số dư đầu tháng của 1 số tài khoản:
TK 211: 2 400 000
TK 213: 800 000
TK 214: 800 000, trong đó: TK 2141: 600 000
TK 2142: 200 000
II Các NVKT phát sinh trong tháng:
1.Nghiệm thu nhà văn phòng quản lý do bộ phận XDCB bàn giao, giá quyết toán ngôi nhà là:
100800 Công trình được đầu tư bằng nguồn vốn xây dựng cơ bản, thời gian tính khấu hao 20 năm
2 Nhận viện trợ 1 ô tô chuyên dùng, hội đồng đánh giá là 120 000, thời gian khấu hao 10 năm,TSCĐ này được dùng cho bộ phận chuyên môn
Trang 133 Nhận biếu tặng 1 dàn máy vi tính sử dụng cho văn phòng quản lý, giá của máy vi tính này trên thịtrường là 240 000 Thời gian tính khấu hao 5 năm.
4 Thanh lý 1 thiết bị của bộ phận nghiệp vụ, NG 150 000, khấu hao luỹ kế là 145.000 Số thuthanh lý nhập quỹ tiền mặt là 15 400 tỷ lệ hao mòn TSCĐ là 10% năm, biết rằng nguồn tài sản nàyđược hình thành từ nguồn viện trợ
5 Tiến hành sửa chữa nâng cấp 1 thiết bị chuyên môn của bộ phận nghiệp vụ bằng nguồn kinh phíhoạt động do ngân sách cấp đã hoàn thành bàn giao trong tháng, chi phí thuê ngoài trả cho công tysửa chữa X là 190 000 Được biết NG TSCĐ trước khi sửa chữa là 300 000, hao mòn luỹ kế 240
000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm dự kiến là 10%, sau khi sửa chữa xong, TSCĐ sẽ sử dụng trongvòng 5 năm nửa
6.Tiến hành sửa chữa lớn theo kế hoạch 1 thiết bị chuyên dùng đã hoàn thành bàn giao trong tháng,chi phí sửa chữa lớn thuê ngoài phải trả cho công ty S là 56 700 đơn vị nghiệm thu và đưa tài sảnvào sử dụng cho chuyên môn
7 Tổng mức tính hao mòn trong năm là: 15.000, bao gồm TSCĐ HH 10.000 và TSCĐVH 5.000
Yêu cầu:
1) Định khoản và phản ánh các NVKT phát sinh.
2) Cho biết nguyên giá, giá trị còn lại trong từng loại tài sản cố định.
BÀI 19: Trích tài liệu kế toán tại đơn vị HCSN (ĐVT 1000 đồng):
I Tài liệu đầu kỳ:
+TK211: 1.560.000+TK214: 160.000 (dư có )
II.Tài liệu trong kỳ: (ĐVT: 1000)
1 Mua 1 TSCĐ hữu hình A chưa trả tiền cho người bán số tiền 28.000 TSCĐ phải qua lắpđặt, chi phí lắp đặt, chạy thử phải trả cho người nhận thầu 3.000
2 Rút tiền gởi kho bạc mua 1 TSCĐ hữu hình về sử dụng ngay, số tiền 10.000
3 Chuyển tiền gởi kho bạc mua 1 TSCĐ hữu hình B, TSCĐ phải qua lắp đặt, chạy thử:
_ Giá mua: 12.200
_ Chi phí lắp đặt chạy thử bao gồm:
+ Tiền mặt: 1.000
+ Tiền lương phải trả: 2.400
+ Chi phí thuê ngoài phải trả: 1.600
4 Công tác lắp đặt hoàn thành, đơn vị nhận thầu bàn giao TSCĐ A đưa vào sử dụng
5 Công tác lắp đặt TSCĐ B hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng
6 Nhượng bán một TSCĐ hữu hình:
_ TSCĐ có nguyên giá: 30.000, giá trị hao mòn 12.000
_ Chi phí nhượng bán bao gồm:
+ Tiền mặt: 200+ Tiền gửi kho bạc: 2.800+ Chi phí phải trả: 1.200_ Số thu về nhượng bán đã thu qua kho bạc 27.200 (TSCĐ nhượng bán trước đây mua sắmbằng vốn sự nghiệp)
7 Đơn vị làm thủ tục và tiến hành thanh lý một TSCĐ hữu hình :
_ TSCĐ có nguyên giá: 16.200, giá trị hao mòn 16.000
_ Chi phí thanh lý bao gồm:
+ Tiền mặt: 800+ Tiền lương: 2.400+ Chi phí phải trả: 800+ Chi phí vật liệu: 600_ Số thu về thanh lý:
+Phế liệu thu hồi: 1.600+ Số phải thu từ bán phế liệu: 4.600