LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Chính sách an sinh xã hội ở Việt Nam luôn được Đảng và Nhà nước đặc biệt quan tâm, là yếu tố quan trọng góp phần thực hiện công bằng xã hội, ổn định chính trị và phát triển bền vững của đất nước. Theo đó, hệ thống an sinh xã hội được thiết kế đồng bộ, đa tầng, với trụ cột chính là BHXH, BHYT, BHTN. Cùng với sự hình thành và phát triển của hệ thống, qua hơn 20 năm hình thành và phát triển, BHXH tỉnh Sơn La đã đạt được những thành tựu quan trọng trong nhiều lĩnh vực công tác, góp phần đảm bảo an sinh xã hội và phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn tỉnh Sơn La. Tuy nhiên, thực trạng đóng BHXH bắt buộc dành cho người lao động tại các DN trên địa bàn tỉnh cũng chưa được thực hiện đầy đủ, như: vẫn còn 1.048 doanh nghiệp, hợp tác xã chưa tham gia BHXHBB; các doanh nghiệp chưa xây dựng thang bảng lương và đăng ký với cơ quan quản lý tại địa phương, dẫn đến việc tăng tiền lương tham gia BHXHBB không đúng quy định. Tình trạng nợ đọng, trốn đóng BHXHBB trên địa bàn Sơn La diễn ra thường xuyên trong thời gian qua và có xu hướng ngày càng nghiêm trọng. Tính đến thời điểm này, có 299 doanh nghiệp nợ BHXHBB với tổng số tiền nợ BHXH trên địa bàn tỉnh lên đến hơn 20 tỷ đồng, chiếm 4,9% kế hoạch thu (tăng 59% so với cùng kỳ năm 2016). Số nợ khó đòi khá lớn như: Công ty cổ phần Xi măng Chiềng Sinh nợ 6,2 tỷ, Công ty cổ phần Xi măng Mai Sơn nợ gần 2 tỷ, Công ty cổ phần Sông đà 409 nợ 1,7 tỷ, các đơn vị nhỏ nợ BHXH đã dừng thu trên địa bàn nợ khoảng 6 tỷ. Vấn đề nợ đọng, trốn đóng BHXH đã và đang diễn ra hết sức phức tạp, ảnh hưởng không nhỏ đến quyền lợi của người lao động, được xã hội hết sức quan tâm. Mặt khác BHXH Việt Nam mới chính thức được Chính phủ trao quyền thanh tra chuyên ngành đóng BHXH từ tháng 6/2016, và đến ngày 18/10/2016 BHXH Việt Nam mới ban hành quyết định số 1518/QĐ-BHXH, quy định hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT và hoạt động kiểm tra của VBHXH Việt Nam. Ngay từ những ngày đầu tiên BHXH tỉnh Sơn La đã xác định thanh tra chuyên ngành BHXH là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu trong công tác quản lý quỹ BHXHBB, do vậy BHXH tỉnh đã có những giải pháp trong việc tổ chức bộ máy thanh tra, xây dựng đội ngũ thanh tra, xây dựng kế hoạch và nội dung thanh tra… góp phần đảm bảo quyền lợi cho người tham gia và thụ hưởng chính sách BHXH. Tuy nhiên, trong thời gian qua thanh tra chuyên ngành BHXHBB của BHXH tỉnh Sơn La đã bộc lộ nhiếu thiếu sót và hạn chế trong việc thực hiện các chức năng thanh tra như: bộ máy thanh tra còn thiếu và số lượng và yếu về chất lượng, toàn tỉnh chỉ có 11 cán bộ công chức viên chức được giao chức năng thanh tra, viên chức thanh tra tuy đã được đào tạo về nghiệp vụ xong còn non yếu về kinh nghiệm, năng lực và kỹ năng thực hiện công tác thanh tra; hình thức thanh tra chưa đa dạng và linh hoạt, chỉ tập trung vào các đơn vị nợ dẫn đến bỏ sót nhiều sai phạm nghiêm trọng về đối tượng và mức đóng BHXH; công cụ thanh tra còn chưa đầy đủ và hiệu quả, nhất là hệ thống văn bản pháp luật quy định về thanh tra chuyên ngành BHXH còn nhiều thiếu sót, hạn chế nên nhiều đơn vị SDLĐ cố tình né tránh không chấp hành quyết định thanh tra, từ tháng 11/2016 đến hết tháng 4/2018 có 18 doanh nghiệp không chấp hành quyết định thanh tra; quy trình thanh tra chưa được thực hiện chặt trẽ; công tác phối hợp giữa ngành Bảo hiểm Xã hội với các ngành như: Kế hoạch đầu tư, Lao động thương binh và Xã hội, Thuế, Tài chính, … mặc dù đã được chú trọng nhưng hiệu quả phối hợp chưa cao…điều này đã gây không ít khó khăn cho cơ quan BHXH trong công tác thanh, kiểm tra việc chấp hành các quy định của pháp luật về BHXHBB trên địa bàn, cũng như việc bảo vệ quyền và lợi ích chính đáng, hợp pháp cho người lao động. Chính vì lí do đó, tác giả đã chọn đề tài “Thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của Bảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn của mình, nhằm làm rõ tình hình thanh tra BHXHBB tại DN trên địa bàn tỉnh Sơn La và từ đó đề xuất một số giải pháp nhằm hạn chế tình trạng chưa đóng bảo hiểm bắt buộc cho NLĐ tại các DN trên địa bàn tỉnh. 2. Tổng quan tình hình nghiên cứu Sau 20 năm thành lập và đi vào hoạt động của hệ thống BHXH Việt Nam, đặc biệt là từ sau khi luật bảo hiểm mới có hiệu lực, có hàng trăm công trình nghiên cứu của các nhà nghiên cứu, chuyên gia trong và ngoài ngành, các cán bộ quản lý, lãnh đạo. Một số đề tài luận văn thạc sỹ đã tập trung nghiên cứu, làm rõ những vấn đề chung, cũng như từng lĩnh vực cụ thể về BHXH, nhưng nội dung về thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB là lĩnh vực mới, nên chưa có đề tài nghiên cứu sâu và riêng biệt, mà đa số các đề tài có phạm vi nghiên cứu liên quan đến kiểm tra, thanh tra việc thực hiện pháp luật về BHXH nói chung đối với các DN như: Luận văn thạc sỹ trường Đại học Thương mại Hà Nội của Đỗ Thị Thu Hiền (2012) với đề tài “Thực trạng công tác thanh tra việc thực hiện pháp luật bảo hiểm xã hội tại các DN có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) ở việt nam trong tình hình hiện nay”. Luận văn đã hệ thống hóa được quy trình thực hiện thanh tra việc chấp hành pháp luật về BHXH tại các DN có vốn đầu tư nước ngoài ở Việt Nam, phân tích được những điểm mạnh, tồn tại và hạn chế trong công tác quản lý và thực hiện thanh tra BHXH (từ 2009-2011). Qua đó đóng góp một vài ý kiến giải pháp để nâng cao hiệu quả của công tác thanh tra BHXH đối với các DN có vốn đầu tư ở nước ngoài tại Việt Nam. Luận văn thạc sỹ trường Đại học Quốc gia Hà Nội của Mai Xuân Linh (2014) với đề tài “Thực trạng công tác thanh tra về việc thực hiện pháp luật BHXH của các DN đóng tên địa bàn tỉnh Thanh Hóa trong tình hình hiện nay”. Luận văn đã phân tích được thực tế quá trình tổ chức hoạt động thanh tra việc thực hiện pháp luật về BHXH đối với các DN đóng trên địa bàn tỉnh Thanh Hóa, phân tích những ưu điểm và hạn chế của chính sách, chế độ. Từ đó đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình thanh tra BHXH cho đến giai đoạn 2020. Luận văn thạc sỹ trường Đại học Thương mại của Trần Thị Thu Phương (2015) với đề tài “ Quản lý thu BHXH trên địa bàn tỉnh Nam Định”, nội dung của luận văn đã nên được cơ sở lý luận cơ bản, phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp nhằm làm tốt công tác thu BHXH tại BHXH tỉnh Nam Định trong thời gian tới, trong đó cũng đã đề cập đến vấn đề tăng cường thanh tra chuyên ngành đóng BHXH đối với các đơn vị sử dụng lao động. Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế quốc dân của Cao Văn Long (2017) với đề tài "Kiểm soát thu Bảo hiểm xã hội bắt buộc tại BHXH thành phố Điện Biên Phủ”. Luận văn đã xác định được khung nghiên cứu về kiểm soát thu BHXHBB của BHXH cấp huyện; phân tích được thực trạng kiểm soát thu BHXHBB tại BHXH thành phố Điện Biên Phủ, từ đó chỉ rõ những điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của những điểm yếu về kiểm soát thu BHXHBB tại BHXH thành phố Điện Biên Phủ trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2016. Từ đó luận văn đề xuất được một số giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát thu BHXHBB tại BHXH thành phố Điện Biên Phủ cho giai đoạn đến năm 2020. Ngoài ra còn nhiều bài báo, tạp chí chuyên ngành nghiên cứu đánh giá những vấn đề khó khăn còn tồn tại trong quá trình thực hiện thanh tra BHXH. Tuy nhiên, các Đề tài chỉ nghiên cứu, đánh giá về tác động của công tác thanh tra việc chấp hành luật về BHXH nói chung, chính sách thu BHXH nói riêng, chưa nghiên cứu sâu về công tác thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB, chưa đánh giá được những thành tựu, cũng như những hạn chế và nguyên nhân, giúp đề xuất một số giải pháp hoàn thiện thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB trong thời gian tới. 3. Mục tiêu nghiên cứu - Xác định được khung nghiên cứu về thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh đối với các DN. - Phân tích được thực trạng thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB của BHXH tỉnh Sơn La đối với DN, từ đó chỉ rõ những điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của những điểm yếu trong công tác này. - Đề xuất được một số giải pháp nhằm hoàn thiện thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB của BHXH tỉnh Sơn La đối với DN trên địa bàn tỉnh cho giai đoạn đến năm 2025. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB của BHXH tỉnh Sơn La đối với DN do BHXH tỉnh Sơn La quản lý thu BHXHBB. - Phạm vi nghiên cứu + Về nội dung: Thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB của BHXH tỉnh Sơn La đối với DN được nghiên cứu theo cách tiếp cận về hệ thống thanh tra bao gồm nội dung thanh tra, bộ máy thanh tra, hình thức thanh tra, công cụ thanh tra và quy trình thanh tra. + Về không gian: Nghiên cứu tại BHXH tỉnh Sơn La. + Về thời gian: Số liệu thứ cấp được thu thập trong giai đoạn từ tháng 11/2016 (khi BHXH Việt Nam ban hành quy định về hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH) đến tháng 8/2018, từ các báo cáo của BHXH tỉnh Sơn La. Thu thập dữ liệu sơ cấp trong năm 2017 và đề xuất giải pháp cho giai đoạn đến năm 2025.
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
-o0o -NGUYỄN KIM PHƯỢNG
THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH SƠN LA ĐỐI VỚI
DOANH NGHIỆP
HÀ NỘI - 2018
Trang 2TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
-o0o -NGUYỄN KIM PHƯỢNG
THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH SƠN LA ĐỐI VỚI
Trang 3Tôi đã đọc và hiểu về các hành vi vi phạm sự trung thực trong học thuật Tôicam kết bằng danh dự cá nhân rằng nghiên cứu này do tôi tự thực hiện và không viphạm yêu cầu về sự trung thực trong học thuật
Tác giả luận văn
Nguyễn Kim Phượng
Trang 4Luận văn này là kết quả của quá trình học tập, nghiên cứu ở nhà trường, kinhnghiệm trong quá trình công tác và nghiên cứu tại Bảo hiểm Xã hội tỉnh Sơn La và
sự nỗ lực cố gắng của bản thân
Để hoàn thành luận văn này, tôi đã nhận được rất nhiều sự hỗ trợ từ các cơquan, tổ chức và cá nhân Trước hết, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành và sâu sắcđến thầy giáo TS Đỗ Tất Cường đã dành nhiều thời gian, hướng dẫn nhiệt tình và chuđáo cho tôi trong quá trình xây dựng đề cương, nghiên cứu hoàn thành luận văn
Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu, Viện đào tạo sau đại học trườngĐại học Kinh tế Quốc dân đã nhiệt tình giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốtquá trình học tập và hoàn thiện đề tài luận văn
Tôi cũng xin chân thành cảm ơn đến tập thể Ban lãnh đạo, cán bộ công chứcBảo hiểm xã hội Tỉnh Sơn La đã giúp đỡ tôi trong thời gian thực tập và thực hiệnluận văn
Cuối cùng, tôi xin cảm ơn gia đình, bạn bè, người thân luôn bên cạnh độngviên, khích lệ tôi trong quá trình học tập và nghiên cứu
Mặc dù bản thân đã cố gắng rất nhiều nhưng luân văn không thể tránh khỏinhững khiếm khuyết, hạn chế Rất mong được sự góp ý chân thành của Quý thầy,
cô giáo, đồng nghiệp và bạn đọc để luận văn được hoàn thiện hơn./
Tác giả luận văn
Nguyễn Kim Phượng
Trang 5LỜI CAM ĐOAN
LỜI CẢM ƠN
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
DANH MỤC CÁCBẢNG, HÌNH
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 7
1.1 BHXH bắt buộc và đóng BHXH bắt buộc từ doanh nghiệp 7
1.1.1 BHXH bắt buộc 7
1.1.2 Đóng BHXH bắt buộc từ doanh nghiệp 7
1.2 Thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh đối với doanh nghiệp 10
1.2.1 Khái niệm, mục tiêu và nguyên tắc thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB đối với DN 10
1.2.2 Nội dung thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh đối với doanh nghiệp 12
1.2.3 Bộ máy thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB của BHXH tỉnh đối với DN 13
1.2.4 Hình thức và công cụ thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của Bảo hiểm xã hội tỉnh đối với doanh nghiệp 17
1.2.5 Quy trình thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của Bảo hiểm xã hội tỉnh đối với doanh nghiệp 19
1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của Bảo hiểm xã hội tỉnh đối với doanh nghiệp 23
1.3.1 Các nhân tố thuộc về doanh nghiệp và người lao động trong doanh nghiệp 24
1.3.2 Các nhân tố thuộc về Bảo hiểm xã hội tỉnh 25
1.3.3 Các nhân tố khác thuộc về bên ngoài Bảo hiểm xã hội tỉnh 26
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH SƠN LA ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 29
Trang 62.1.1 Khái quát về Bảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La 292.1.2 Thực trạng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc từ doanh nghiệp 34
2.2 Thực trạng thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của Bảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La đối với Doanh nghiệp 38
2.2.1 Kết quả thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của Bảohiểm xã hội tỉnh Sơn La đối với Doanh nghiệp 382.2.2 Nội dung thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc củaBảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La đối với Doanh nghiệp 442.2.3 Bộ máy thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnhSơn La đối với doanh nghiệp 542.2.4 Hình thức và công cụ thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc củaBHXH tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp 592.2.5 Tình hình thực hiện quy trình thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắtbuộc của BHXH tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp 66
2.3 Đánh giá thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp 75
2.3.1 Đánh giá việc thực hiện mục tiêu 752.3.2 Điểm mạnh về thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội bắt buộccủa Bảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp 782.3.3 Điểm yếu về thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc củaBảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp 792.3.4 Nguyên nhân của các điểm yếu 84
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH SƠN LA ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 90 3.1 Định hướng hoàn thiện thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp 90
3.1.1 Bối cảnh mới có ảnh hưởng đến thanh tra chuyên ngành đóng BHXHbắt buộc của BHXH tỉnh Sơn La đối với Doanh nghiệp 903.1.2 Phương hướng hoàn thiện thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộccủa BHXH tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp 92
Trang 73.2.1 Hoàn thiện nội dung Thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc đối
với doanh nghiệp 93
3.2.2 Hoàn thiện bộ máy thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp 94
3.2.3 Hoàn thiện hình thức và công cụ thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp 97
3.2.4 Hoàn thiện quy trình thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp 99
3.2.5 Các giải pháp khác 100
3.3 Một số kiến nghị 100
3.3.1 Kiến nghị với Uỷ ban nhân dân tỉnh Sơn La 100
3.3.2 Kiến nghị với Bảo hiểm xã hội Việt Nam 101
3.3.3 Kiến nghị với Chính phủ 104
3.3.4 Khuyến nghị với doanh nghiệp 106
KẾT LUẬN 108
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 111
Trang 8BHXH Bảo hiểm xã hội
KT và TN Khai thác và thu nợ
DNCVĐTNN Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài
CT TNHH Công ty trách nhiệm hữu hạn
Trang 9Bảng 2.1 Nhân lực BHXH tỉnh Sơn La tính đến 31/8/2018 33Bảng 2.2: Số doanh nghiệp tham gia BHXH bắt buộc trên địa bàn tỉnh Sơn La 34Bảng 2.3: Số lượng DN trên địa bàn tỉnh Sơn La tham gia BHXHBB (thời điểm
31/8/2018) 35Bảng 2.4 Tình hình tham gia BHXHBB của DN trên địa bàn tỉnh Sơn La 36Bảng 2.5: Kết quả thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh
Sơn La đối với DN giai đoạn từ tháng 11/2016-8/2018 39Bảng 2.6: Kết quả Thanh tra chuyên ngành đóng của BHXH tỉnh Sơn La về đối
tượng đóng tại các doanh nghiệp từ năm 2016 đến hết tháng 8/2018.42Bảng 2.7: Kết quả Thanh tra chuyên ngành đóng của BHXH tỉnh Sơn La về đóng thiếu
mức lương tại các doanh nghiệp từ năm 2016 đến hết tháng 8/2018 49Bảng 2.8: Kết quả Thanh tra về đóng cao hơn mức tiền lương thực tế được
hưởng tại các doanh nghiệp từ năm 2016 đến hết tháng 8/2018 50Bảng 2.9: Kết quả Thanh tra chuyên ngành đóng của BHXH tỉnh Sơn La về phương
thức đóng tại các doanh nghiệp từ năm 2016 đến hết tháng 8/2018 51Bảng 2.10: Tỷ lệ số nợ đọng được thanh tra từ năm 2016 đến tháng 8/2018 52Bảng 2.10: Kết quả khảo sát DN về nội dung thanh tra chuyên ngành đóng
BHXHBB của BHXH tỉnh Sơn La đối với DN 53Bảng 2.11: Tình hình nhân sự của Bộ máy Thanh tra chuyên ngành của BHXH
tỉnh Sơn la 57Bảng 2.12 Thống kê số cuộc thanh tra của BHXH tỉnh Sơn La theo hình thái
thanh tra 60Bảng 2.13 Các văn bản pháp lý sử dụng trong thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB
của BHXH tỉnh Sơn La đối với DN (giai đoạn 2015- 8/2018) 61Bảng 2.14 Tình hình điều chỉnh Kế hoạch thanh tra chuyên ngành đóng
BHXHBB của BHXH tỉnh Sơn La đối với DN 68
Trang 10Bảng 2.16 Kết quả thực hiện mục tiêu đầu ra của chuyên ngành đóng BHXHBB của
BHXH tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp giai đoạn 2016 – 2018 75
HÌNH
Hình 1.1 Tiền lương làm căn cứ đóng BHXHBB từ năm 2016 - 2018 9Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức của BHXH tỉnh Sơn La 32Hình 2.2: Bộ máy thanh tra chuyên ngành BHXH tỉnh Sơn La 55Hình 2.3 Hình quy trình thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB của BHXH
tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp 67Hình 2.4: Số cuộc thanh tra theo kế hoạch và đột xuất đã thực hiện giai đoạn 2016 -
8/2018 69
Trang 11LỜI MỞ ĐẦU
1 Tính cấp thiết của đề tài
Chính sách an sinh xã hội ở Việt Nam luôn được Đảng và Nhà nước đặc biệtquan tâm, là yếu tố quan trọng góp phần thực hiện công bằng xã hội, ổn định chínhtrị và phát triển bền vững của đất nước Theo đó, hệ thống an sinh xã hội được thiết
kế đồng bộ, đa tầng, với trụ cột chính là BHXH, BHYT, BHTN Cùng với sự hìnhthành và phát triển của hệ thống, qua hơn 20 năm hình thành và phát triển, BHXHtỉnh Sơn La đã đạt được những thành tựu quan trọng trong nhiều lĩnh vực công tác,góp phần đảm bảo an sinh xã hội và phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn tỉnh Sơn
La Tuy nhiên, thực trạng đóng BHXH bắt buộc dành cho người lao động tại các
DN trên địa bàn tỉnh cũng chưa được thực hiện đầy đủ, như: vẫn còn 1.048 doanhnghiệp, hợp tác xã chưa tham gia BHXHBB; các doanh nghiệp chưa xây dựngthang bảng lương và đăng ký với cơ quan quản lý tại địa phương, dẫn đến việc tăngtiền lương tham gia BHXHBB không đúng quy định Tình trạng nợ đọng, trốn đóngBHXHBB trên địa bàn Sơn La diễn ra thường xuyên trong thời gian qua và có xuhướng ngày càng nghiêm trọng Tính đến thời điểm này, có 299 doanh nghiệp nợBHXHBB với tổng số tiền nợ BHXH trên địa bàn tỉnh lên đến hơn 20 tỷ đồng,chiếm 4,9% kế hoạch thu (tăng 59% so với cùng kỳ năm 2016) Số nợ khó đòi khálớn như: Công ty cổ phần Xi măng Chiềng Sinh nợ 6,2 tỷ, Công ty cổ phần Xi măngMai Sơn nợ gần 2 tỷ, Công ty cổ phần Sông đà 409 nợ 1,7 tỷ, các đơn vị nhỏ nợBHXH đã dừng thu trên địa bàn nợ khoảng 6 tỷ Vấn đề nợ đọng, trốn đóng BHXH
đã và đang diễn ra hết sức phức tạp, ảnh hưởng không nhỏ đến quyền lợi của ngườilao động, được xã hội hết sức quan tâm
Mặt khác BHXH Việt Nam mới chính thức được Chính phủ trao quyền thanhtra chuyên ngành đóng BHXH từ tháng 6/2016, và đến ngày 18/10/2016 BHXH ViệtNam mới ban hành quyết định số 1518/QĐ-BHXH, quy định hoạt động thanh trachuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT và hoạt động kiểm tra của VBHXH ViệtNam Ngay từ những ngày đầu tiên BHXH tỉnh Sơn La đã xác định thanh tra chuyênngành BHXH là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu trong công tác quản
Trang 12lý quỹ BHXHBB, do vậy BHXH tỉnh đã có những giải pháp trong việc tổ chức bộ máythanh tra, xây dựng đội ngũ thanh tra, xây dựng kế hoạch và nội dung thanh tra… gópphần đảm bảo quyền lợi cho người tham gia và thụ hưởng chính sách BHXH
Tuy nhiên, trong thời gian qua thanh tra chuyên ngành BHXHBB của BHXHtỉnh Sơn La đã bộc lộ nhiếu thiếu sót và hạn chế trong việc thực hiện các chức năngthanh tra như: bộ máy thanh tra còn thiếu và số lượng và yếu về chất lượng, toàn tỉnhchỉ có 11 cán bộ công chức viên chức được giao chức năng thanh tra, viên chức thanhtra tuy đã được đào tạo về nghiệp vụ xong còn non yếu về kinh nghiệm, năng lực và kỹnăng thực hiện công tác thanh tra; hình thức thanh tra chưa đa dạng và linh hoạt, chỉ tậptrung vào các đơn vị nợ dẫn đến bỏ sót nhiều sai phạm nghiêm trọng về đối tượng vàmức đóng BHXH; công cụ thanh tra còn chưa đầy đủ và hiệu quả, nhất là hệ thống vănbản pháp luật quy định về thanh tra chuyên ngành BHXH còn nhiều thiếu sót, hạn chếnên nhiều đơn vị SDLĐ cố tình né tránh không chấp hành quyết định thanh tra, từtháng 11/2016 đến hết tháng 4/2018 có 18 doanh nghiệp không chấp hành quyết địnhthanh tra; quy trình thanh tra chưa được thực hiện chặt trẽ; công tác phối hợp giữangành Bảo hiểm Xã hội với các ngành như: Kế hoạch đầu tư, Lao động thương binh và
Xã hội, Thuế, Tài chính, … mặc dù đã được chú trọng nhưng hiệu quả phối hợp chưacao…điều này đã gây không ít khó khăn cho cơ quan BHXH trong công tác thanh,kiểm tra việc chấp hành các quy định của pháp luật về BHXHBB trên địa bàn, cũngnhư việc bảo vệ quyền và lợi ích chính đáng, hợp pháp cho người lao động
Chính vì lí do đó, tác giả đã chọn đề tài “Thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của Bảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp”
làm đề tài nghiên cứu cho luận văn của mình, nhằm làm rõ tình hình thanh traBHXHBB tại DN trên địa bàn tỉnh Sơn La và từ đó đề xuất một số giải pháp nhằmhạn chế tình trạng chưa đóng bảo hiểm bắt buộc cho NLĐ tại các DN trên địa bàntỉnh
2 Tổng quan tình hình nghiên cứu
Sau 20 năm thành lập và đi vào hoạt động của hệ thống BHXH Việt Nam,đặc biệt là từ sau khi luật bảo hiểm mới có hiệu lực, có hàng trăm công trình nghiêncứu của các nhà nghiên cứu, chuyên gia trong và ngoài ngành, các cán bộ quản
Trang 13lý, lãnh đạo Một số đề tài luận văn thạc sỹ đã tập trung nghiên cứu, làm rõ nhữngvấn đề chung, cũng như từng lĩnh vực cụ thể về BHXH, nhưng nội dung về thanh trachuyên ngành đóng BHXHBB là lĩnh vực mới, nên chưa có đề tài nghiên cứu sâu vàriêng biệt, mà đa số các đề tài có phạm vi nghiên cứu liên quan đến kiểm tra, thanhtra việc thực hiện pháp luật về BHXH nói chung đối với các DN như:
Luận văn thạc sỹ trường Đại học Thương mại Hà Nội của Đỗ Thị Thu Hiền(2012) với đề tài “Thực trạng công tác thanh tra việc thực hiện pháp luật bảo hiểm
xã hội tại các DN có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) ở việt nam trong tình hình hiệnnay” Luận văn đã hệ thống hóa được quy trình thực hiện thanh tra việc chấp hànhpháp luật về BHXH tại các DN có vốn đầu tư nước ngoài ở Việt Nam, phân tíchđược những điểm mạnh, tồn tại và hạn chế trong công tác quản lý và thực hiệnthanh tra BHXH (từ 2009-2011) Qua đó đóng góp một vài ý kiến giải pháp để nângcao hiệu quả của công tác thanh tra BHXH đối với các DN có vốn đầu tư ở nướcngoài tại Việt Nam
Luận văn thạc sỹ trường Đại học Quốc gia Hà Nội của Mai Xuân Linh (2014)với đề tài “Thực trạng công tác thanh tra về việc thực hiện pháp luật BHXH của các
DN đóng tên địa bàn tỉnh Thanh Hóa trong tình hình hiện nay” Luận văn đã phântích được thực tế quá trình tổ chức hoạt động thanh tra việc thực hiện pháp luật vềBHXH đối với các DN đóng trên địa bàn tỉnh Thanh Hóa, phân tích những ưu điểm
và hạn chế của chính sách, chế độ Từ đó đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiệnquy trình thanh tra BHXH cho đến giai đoạn 2020
Luận văn thạc sỹ trường Đại học Thương mại của Trần Thị Thu Phương(2015) với đề tài “ Quản lý thu BHXH trên địa bàn tỉnh Nam Định”, nội dung củaluận văn đã nên được cơ sở lý luận cơ bản, phân tích thực trạng và đề xuất giải phápnhằm làm tốt công tác thu BHXH tại BHXH tỉnh Nam Định trong thời gian tới,trong đó cũng đã đề cập đến vấn đề tăng cường thanh tra chuyên ngành đóngBHXH đối với các đơn vị sử dụng lao động
Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế quốc dân của Cao Văn Long (2017)với đề tài "Kiểm soát thu Bảo hiểm xã hội bắt buộc tại BHXH thành phố Điện BiênPhủ” Luận văn đã xác định được khung nghiên cứu về kiểm soát thu BHXHBB của
Trang 14BHXH cấp huyện; phân tích được thực trạng kiểm soát thu BHXHBB tại BHXHthành phố Điện Biên Phủ, từ đó chỉ rõ những điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhâncủa những điểm yếu về kiểm soát thu BHXHBB tại BHXH thành phố Điện BiênPhủ trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2016 Từ đó luận văn đề xuất được một
số giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát thu BHXHBB tại BHXH thành phố ĐiệnBiên Phủ cho giai đoạn đến năm 2020
Ngoài ra còn nhiều bài báo, tạp chí chuyên ngành nghiên cứu đánh giá nhữngvấn đề khó khăn còn tồn tại trong quá trình thực hiện thanh tra BHXH Tuy nhiên,các Đề tài chỉ nghiên cứu, đánh giá về tác động của công tác thanh tra việc chấphành luật về BHXH nói chung, chính sách thu BHXH nói riêng, chưa nghiên cứusâu về công tác thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB, chưa đánh giá đượcnhững thành tựu, cũng như những hạn chế và nguyên nhân, giúp đề xuất một số giảipháp hoàn thiện thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB trong thời gian tới
3 Mục tiêu nghiên cứu
- Xác định được khung nghiên cứu về thanh tra chuyên ngành đóng BHXHbắt buộc của BHXH tỉnh đối với các DN
- Phân tích được thực trạng thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB củaBHXH tỉnh Sơn La đối với DN, từ đó chỉ rõ những điểm mạnh, điểm yếu và nguyênnhân của những điểm yếu trong công tác này
- Đề xuất được một số giải pháp nhằm hoàn thiện thanh tra chuyên ngànhđóng BHXHBB của BHXH tỉnh Sơn La đối với DN trên địa bàn tỉnh cho giai đoạnđến năm 2025
4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: Thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB của BHXHtỉnh Sơn La đối với DN do BHXH tỉnh Sơn La quản lý thu BHXHBB
- Phạm vi nghiên cứu
+ Về nội dung: Thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB của BHXH tỉnh Sơn
La đối với DN được nghiên cứu theo cách tiếp cận về hệ thống thanh tra bao gồmnội dung thanh tra, bộ máy thanh tra, hình thức thanh tra, công cụ thanh tra và quytrình thanh tra
Trang 15+ Về không gian: Nghiên cứu tại BHXH tỉnh Sơn La.
+ Về thời gian: Số liệu thứ cấp được thu thập trong giai đoạn từ tháng 11/2016(khi BHXH Việt Nam ban hành quy định về hoạt động thanh tra chuyên ngành đóngBHXH) đến tháng 8/2018, từ các báo cáo của BHXH tỉnh Sơn La Thu thập dữ liệu
sơ cấp trong năm 2017 và đề xuất giải pháp cho giai đoạn đến năm 2025
5 Phương pháp nghiên cứu
5.1 Khung nghiên cứu
5.2 Quy trình nghiên cứu
Bước 1: Tổng quan tài liệu và xác định khung nghiên cứu về thanh tra chuyênngành về đóng BHXHBB của BHXH tỉnh đối với DN Phương pháp được sử dụng
ở bước này là phương pháp tổng hợp và mô hình hóa
Bước 2: Thu thập số liệu thứ cấp từ các báo cáo của BHXH tỉnh Sơn La đểphân tích tình hình và kết quả thực hiện thanh tra chuyên ngành đóng của BHXHtỉnh Sơn La đối với DN
- Nội dung thanh tra
- Bộ máy thanh tra
- Hình thức thanh tra
- Công cụ thanh tra
- Quy trình thanh tra
Đạt được mục tiêu thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh đối với doanh nghiệp
- Thực hiện hiệu quả chức năng thanh tra chuyên ngành của BHXH tỉnh Sơn La
- Hạn chế tối đa tình trạng nợ BHXH, trốn đóng, chậm đóng BHXH của doanh nghiệp
- Phòng ngừa, phát hiện và
xử lý hành vi vi phạm pháp luật; giúp cơ quan, tổ chức, cá nhân thực hiện đúng quy định về pháp luật BHXH
Trang 16Bước 3: Thu thập dữ liệu sơ cấp thông qua điều tra khảo sát 52 DN màBHXH tỉnh Sơn La đã thực hiện thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB trong năm
2017 Phương pháp được sử dụng ở bước này là phương pháp thống kê
Bước 4: Dựa trên các số liệu và dữ liệu thu được, phân tích thực trạng thanhtra chuyên ngành đóng BHXHBB của BHXH tỉnh Sơn La đối với DN, từ đó xácđịnh điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của điểm yếu trong công tác này củaBHXH tỉnh Sơn La Phương pháp được sử dụng ở bước này là phương pháp sosánh, phân tích và tổng hợp
Bước 5: Đề xuất một số giải pháp để hoàn thiện thanh tra chuyên ngành đóngBHXHBB của BHXH tỉnh Sơn La đối với DN dựa trên những điểm yếu, đồng thời đềxuất một số kiến nghị dựa trên những nguyên nhân của các điểm yếu đã được xác định
6 Kết cấu luận văn
Chương I: Cơ sở lý luận về thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xãhội bắt buộc của Bảo hiểm xã hội tỉnh đối với doanh nghiệp
Chương II: Phân tích thực trạng thanh tra chuyên ngành đóng bảohiểm xã hội bắt buộc của Bảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp
Chương III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện thanh tra chuyên ngành đóngbảo hiểm xã hội bắt buộc của Bảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La đối với doanh nghiệp
Trang 17CHƯƠNG 1
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC CỦA BẢO HIỂM XÃ
HỘI TỈNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP
1.1 BHXH bắt buộc và đóng BHXH bắt buộc từ doanh nghiệp
1.1.1 BHXH bắt buộc
Theo Luật BHXH số 58/2014/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Quốc hộinước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XIII được thông qua như sau: “Bảohiểm xã hội là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người lao độngkhi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghềnghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội”
BHXH thường được tổ chức thành hai loại hình là BHXH bắt buộc và BHXH
tự nguyện Giữa hai loại hình BHXH này có sự khác biệt về đối tượng đóng, mức đóngcũng như chế độ người tham gia bảo hiểm được hưởng
Trong đó “Bảo hiểm xã hội bắt buộc là loại hình bảo hiểm xã hội mà người lao động và người sử dụng lao động bắt buộc phải tham gia”
1.1.2 Đóng BHXH bắt buộc từ doanh nghiệp
Theo Giáo trình BHXH (năm 2008) thì “đóng BHXH bắt buộc từ doanhnghiệp là việc Nhà nước dùng quyền lực của mình bắt buộc người lao động trong các
DN và các DN phải đóng BHXH theo mức đóng và phương thức đóng đúng quy định”
Đóng BHXH bắt buộc cho NLĐ là trách nhiệm, đồng thời cũng là nghĩa vụcủa mỗi DN Khi đóng BHXH cho NLĐ, DN thể hiện được trách nhiệm của mìnhđối với Nhà nước, góp phần đóng một phần kinh phí vào bộ máy hoạt động BHXHcủa Nhà nước Nhưng một điều quan trọng và có ý nghĩa hơn cả chính là thể hiệntrách nhiệm của DN đối với NLĐ
1.1.2.1 Đối tượng đóng BHXH bắt buộc từ doanh nghiệp
Đối tượng đóng BHXHBB từ doanh nghiệp: là NLĐ và NSDLĐ phải thamgia BHXH một cách bắt buộc với mức đóng và phương thức theo quy định của luật
Trang 18BHXH Họ là những người trực tiếp tham gia đóng góp tạo nên quỹ BHXHBB với
tỷ lệ % thay đổi theo từng thời kỳ so với tiền lương của NLĐ theo quy định của luậtBHXH Hiện tại Luật BHXH năm 2014 đã mở rộng đối tượng tham gia BHXH hơnnhiều so với luật BHXH năm 2006, việc quy định chặt trẽ và cụ thể về đối tượngtham gia BHXH bắt buộc là để xác định rõ những ai được tham gia BHXH bắtbuộc, những ai không được, tránh nhầm lẫn nhằm tạo ra sự bình đẳng giữa nhữngngười lao động trong các thành phần kinh tế Vì vậy đối tượng tham gia của BHXHbao gồm:
- Thứ nhất là NLĐ làm việc trong các DN, cụ thể:
+ Người làm việc theo HĐLĐ không xác định thời hạn, HĐLĐ xác định thờihạn, HĐLĐ theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn từ đủ 3 thángđến dưới 12 tháng, kể cả HĐLĐ được ký kết giữa DN với người đại diện theo phápluật của người lao động dưới 15 tuổi theo quy định của pháp luật về lao động
+ Người làm việc theo HĐLĐ có thời hạn từ đủ 01 tháng đến dưới 01 tháng(thực hiện từ ngày 01/8/2018)
+ Người quản lý DN có hưởng tiền lương
+ NLĐ là công dân nước ngoài vào làm việc trong các DN tại Việt Nam cógiấy phép lao động hoặc chứng chỉ hành nghề hoặc giấy phép hành nghề do cơ quan
có thẩm quyền vủa Việt Nam cấp (thực hiện từ 01/01/2018)
- Thứ hai là các DN sử dụng lao động thuộc đối tượng đóng BHXHBB là những
DN có thuê mướn và sử dụng lao động theo HĐLĐ, không phân biệt số lượng lao động
DN sử dụng là bao nhiêu người
1.1.2.2 Mức đóng BHXH Bắt buộc
Mức đóng BHXH bắt
Tiền lương tháng làmcăn cứ đóng BHXH x
Tỷ lệ trích các khoảnbảo hiểm
- Tiền lương tháng làm căn cứ đóng BHXHBB:
+ Tiền lương hàng tháng đóng BHXHBB là mức tiền lương ghi trongHĐLĐ, không được thấp hơn mức lương tối thiểu vùng (mức lương tối thiểu vùngkhông bao gồm các khoản phụ cấp lương và các khoản bổ sung) và tối đa khôngvượt quá 20 lần mức lương cơ sở (từ 01/7/2017 mức lương cơ sở là 1.310.000 đồng/
Trang 19tháng, từ 01/7/2018 mức lương cơ sở là 1.390.000 đồng/tháng) tại thời điểm đóng.NLĐ đã qua học nghề (kể cả lao động do DN dạy nghề) thì tiền lương đóng BHXHbắt buộc phải cao hơn ít nhất 7% so với mức lương tối thiểu vùng, nếu làm côngviệc nặng nhọc độc hại nguy hiểm phải cao hơn ít nhất là 5%, nếu là đặc biệt nặngnhọc độc hại nguy hiểm phải cao hơn ít nhất 7% Tiền lương tháng làm căn cứ đóngBHXHBB được nhà nước quy định bao gồm các khoản như sau:
Hình 1.1 Tiền lương làm căn cứ đóng BHXHBB từ năm 2016 - 2018
+ Nếu NLĐ đồng thời có từ 02 HĐLĐ trở lên với nhiều doanh nghiệp khácnhau thì đóng BHXH bắt buộc theo hợp đồng giao kết đầu tiên, đóng BHYT theoHĐLĐ có mức tiền lương cao nhất
- Tỷ lệ trích các khoản bảo hiểm:
+ NLĐ làm việc trong các DN thuộc đối tượng đóng BHXHBB, hàng tháng đóngBHXHBB = 8% mức tiền lương tháng ghi trong HĐLĐ vào quỹ hưu trí và tử tuất
+ DN sử dụng lao động đóng BHXHBB cho NLĐ dựa trên tổng quỹ tiền lươngđóng BHXHBB của NLĐ như sau: trước 01/6/2017, mức đóng BHXHBB là 18%(trong đó 3% vào quỹ ốm đau thai sản, 1% vào quỹ TNLĐ-BNN, 14% vào quỹ hưu trí
Trang 20và tử tuất); từ 01/6/2017 trở đi, mức đóng BHXHBB là 17,5% (trong đó 3% vào quỹ
ốm đau thai sản, 0,5% vào quỹ TNLĐ-BNN, 14% vào quỹ hưu trí và tử tuất)
1.1.2.3 Phương thức đóng BHXHBB của doanh nghiệp
Luật BHXH số 58/2014/QH13 quy định rõ “phương thức đóng là thời điểm
mà DN phải đóng BHXHBB cho NLĐ”, cụ thể:
- Đóng BHXH hàng tháng:
Theo phương thức đóng BHXH này, chậm nhất đến ngày cuối cùng trongtháng, DN có trách nhiệm phải đóng BHXH cho NLĐ vào tài khoản thu của cơquan BHXH
- Đóng BHXH theo quý hoặc 06 tháng một lần (một năm 02 lần):
Theo phương thức đóng BHXH này, chậm nhất đến ngày cuối cùng trongtháng cuối quý, DN có trách nhiệm phải đóng BHXH cho NLĐ vào tài khoản của
cơ quan BHXH Phương thức này thường được áp dụng cho các DN hoạt động sảnxuất, kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp,
và các DN hoạt động với quy mô nhỏ như hộ sản xuất kinh doanh các thể, tổ hợptác, cá nhân có sử dụng lao động với số lượng ít (dưới 10 lao động)
- Đóng theo địa bàn
Trụ sở chính của DN đóng ở địa bàn nào thì DN đăng ký tham gia BHXH tạiđịa bàn đó Chi nhánh của DN đóng BHXH tại địa bàn nơi cấp giấy phép hoạt độngcho chi nhánh
1.2 Thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh đối với doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm, mục tiêu và nguyên tắc thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB đối với DN
1.2.1.1 Khái niệm thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB đối với DN
Theo Luật Thanh tra năm 2010 “ Thanh tra chuyên ngành là hoạt động thanhtra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo ngành, lĩnh vực đối với cơ quan, tổ chức,
cá nhân trong việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn - kỹthuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó”
Trang 21Như vậy thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB của BHXH tỉnh đối với DN
là việc BHXH tỉnh tiến hành những hoạt động mang tính chất chuyên môn, nghiệp
vụ đối với các DN nhằm đánh giá sự tuan thủ pháp luật về đóng BHXHBB choNLĐ của các DN đó
1.2.1.2 Mục tiêu của thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB đối với DN
- Phát hiện, ngăn chặn, xử lý kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về đóngBHXHBB đối với NLĐ của các DN, qua đó hóp phần đảm bảo nguồn thu của quỹBHXH, đảm bảo cân đối quỹ BHXH, đảm bảo giải quyết chế độ chính sách vềBHXH cho người lao động kịp thời;
- Hạn chế tối đa tình trạng nợ BHXH, trốn đóng, chậm đóng BHXH, nợBHXHBB của DN, là cơ sở đê thực hiện chi trả đầy đủ các quyền lợi về BHXHBBcho NLĐ
- Nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật về đóng BHXHBB của các DN
- Nhằm phát hiện những bất hợp lý, những kẽ hở của pháp luật về BHXHBB
để tham mưu cho các cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoàn thiện các quy định củapháp luật về đóng BHXHBB đối với các DN Qua đó góp phần nâng cao hiệu lực,hiệu quả hoạt động quản lý nhà nước; bảo vệ lợi ích của nhà nước, quyền và lợi íchhợp pháp của NLĐ
- Các mục tiêu thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB đối với DN được cụthể hóa thông qua các chỉ tiêu sau:
+ Tổng số DN được thanh tra trên tổng số DN hoạt động trên địa bàn tỉnh.+ Tổng số tiền phải truy thu, điều chỉnh giảm do đóng BHXHBB sai quy định.+ Số DN được đánh giá là tuân thủ pháp luật về đóng BHXHBB sau khi tiếnhành thanh tra
+ Số sáng kiến tham mưu với các cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền đểthực hiện các quy định của pháp luật về BHXHBB
1.2.1.3 Nguyên tắc thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB đối với DN
Nguyên tắc hoạt động thanh tra là những quy tắc chỉ đạo, tiêu chuẩn hànhđộng xuyên suốt trong quá trình tiến hành thanh tra của các cơ quan thực hiện chứcnăng thanh tra Nguyên tắc hoạt động thanh tra chuyên ngành về đóng BHXHBB
Trang 22được xây dựng trên nguyên tắc chung đảm bảo theo đúng quy định của Luật Thanhtra năm 2010, được quy định tại Điều 3 Nghị định 21/2016/NĐ-CP quy định việcthực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHTN, BHYT của cơquan BHXH và tại Điều 4 Quyết định 1518/QĐ-BHXH.
- Hoạt động thanh tra chuyên ngành về đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thấtnghiệp, bảo hiểm y tế do Đoàn thanh tra chuyên ngành thực hiện Việc thành lậpĐoàn thanh tra phải căn cứ vào yêu cầu, nhiệm vụ quản lý và kế hoạch thanh tra đã đượcphê duyệt hoặc theo sự chỉ đạo của người có thẩm quyền đối với cuộc thanh tra đột xuất.Việc tiến hành thanh tra do đơn vị có chức năng thanh tra, kiểm tra chủ trì hoặc đơn vịchuyên môn được giao nhiệm vụ kiểm tra thực hiện Trong trường hợp đơn vị khác đượcgiao nhiệm vụ kiểm tra thực hiện thì đơn vị có chức năng thanh tra, kiểm tra cử ngườitham gia phối hợp để thực hiện
- Tuân theo pháp luật; bảo đảm tính chính xác, khách quan, trung thực, côngkhai, dân chủ, kịp thời Khi tiến hành thanh tra, kiểm tra Trưởng đoàn, thành viênđoàn phải tuân thủ các quy định của pháp luật; chịu trách nhiệm trước pháp luật vàngười ra quyết định về kết quả thanh tra, kiểm tra
- Không trùng lặp về phạm vi, đối tượng, nội dung, thời gian thanh tra giữacác cơ quan thực hiện chức năng thanh tra; không làm cản trở hoạt động bìnhthường của cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra
- Tiến hành thường xuyên, gắn liền với việc thực hiện nhiệm vụ của cơ quan bảohiểm xã hội; phát hiện, ngăn chặn, xử lý kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về đóngbảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế; góp phần tăng cường hiệu lựcquản lý nhà nước trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế
1.2.2 Nội dung thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh đối với doanh nghiệp
Theo quy định tại Điều 10 Nghị định 21/2016/NĐ-CP nêu rõ, chức năngthanh tra chuyên ngành của cơ quan bảo hiểm xã hội tập trung vào 3 nội dung: Đốitượng đóng, mức đóng và phương thức đóng, trong đó:
- Thanh tra về đối tượng đóng BHXHBB là việc Đoàn thanh tra tập trung vàoviệc xác minh, thanh tra, kiểm tra tại các DN để xem xét việc thực hiện đóng
Trang 23BHXH cho NLĐ đã đúng đối tượng bắt buộc phải tham gia đóng BHXH theo quyđịnh của Luật BHXH hay chưa Đoàn thanh tra sẽ tiến hành rà soát từng trườnghợp, để từ đó có kết luận chính xác về tình trạng đóng BHXHBB cho NLĐ của DN.Trên cơ sở đó, Đoàn thanh tra sẽ lập biên bản để xử lý theo quy định của pháp luậtđối với những trường hợp chưa đóng hoặc đóng sai đối tượng.
- Thanh tra về mức đóng BHXHBB là việc tập trung kiểm tra, xem xét mứcđóng BHXHBB mà DN thực hiện đóng cho NLĐ đã đúng quy định của Nhà nướcchưa, khi phát hiện trường hợp đóng chưa đúng, Đoàn thanh tra sẽ tiến hành lậpbiên bản nêu rõ đối với từng trường hợp đóng chưa đúng mức như thế nào, thừa haythiếu, ở điểm nào, phần nào, chênh lệch bao nhiêu… tất cả chứng lý sẽ được tậphợp lại làm cơ sở để Đoàn thanh tra ra kết luận cuối cùng
- Thanh tra về phương thức đóng BHXHBB là việc Đoàn thanh tra kiểm tra,xác minh về thời gian các DN thực hiện trích tiền BHXHBB từ tiền lương NLĐ vàthực hiện nộp cho cơ quan BHXH theo thời gian đóng BHXH được pháp luật quyđịnh hay không, có thường xuyên chậm đóng hay không, chậm đóng trong bao lâu,
số tiền chậm đóng, nợ đọng của DN có lớn hay không…từ đó Đoàn thanh tra sẽ căn
cứ quy định của pháp luật lập biên bản xử lý theo quy định
1.2.3 Bộ máy thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB của BHXH tỉnh đối với DN
Ngay sau khi có Nghị định số 21/2016/NĐ-CP ban hành quy định chức năng,nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của BHXH Việt Nam trong việc thực hiệnchức năng thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam
đã ban hành Quyết định số 1414/QĐ-BHXH ngày 04/10/2016 quy định chức năng,nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của BHXH các địa phương và Quyết định1518/QĐ-BHXH ngày 18/10/2016 quy định hoạt động thanh tra chuyên ngành đóngbảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế và hoạt động kiểm tra của Bảohiểm xã hội Việt Nam Theo đó bộ máy thanh tra của BHXH tỉnh đối với DN được
tổ chức với cơ cấu như sau:
- Giám đốc BHXH tỉnh: Trực tiếp phụ trách công tác thanh tra, kiểm tra theoquy định tại công văn số 1972/BHXH-KT ngày 04/6/2013 của BHXH Việt Nam;
Trang 24thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn về thanh tra được quy định tại Điều 8 của Nghị định
số 21/2016/NĐ-CP; xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra theo thẩm quyền trìnhTổng Giám đốc phê duyệt; quyết định thành lập Đoàn thanh tra, kiểm tra thuộcphạm vi quản lý trên địa bàn tỉnh; ký ban hành kết luận thanh tra, kiểm tra và xử lýcác kiến nghị của Đoàn thanh tra, kiểm tra; chỉ đạo, theo dõi hoạt động của Đoànthanh tra, kiểm tra; giải quyết các vấn đề phát sinh, vướng mắc vượt quá thẩmquyền giải quyết của Trưởng đoàn thanh tra, kiểm tra; giải quyết theo thẩm quyềnkhiếu nại, tố cáo liên quan đến hoạt động thanh tra, kiểm tra; xử phạt VPHC theoquy định tại Điểm a, b, d, đ, Khoản 2, Điều 46 của Luật Xử lý vi phạm hành chính
- Phó Giám đốc BHXH tỉnh: một số tỉnh công tác thanh tra kiểm tra vẫn docác Phó Giám đốc phụ trách, khi đó Phó Giám đốc sẽ thực hiện thực hiện nhiệm vụ,quyền hạn về thanh tra được Giám đốc BHXH tỉnh giao; tham mưu cho Giám đốcban hành kế hoạch thanh tra, kiểm tra theo thẩm quyền trình Tổng Giám đốc phêduyệt; tham mưu việc thành lập Đoàn thanh tra, kiểm tra thuộc phạm vi quản lý trênđịa bàn tỉnh; tham mưu Giám đốc ký ban hành kết luận thanh tra, kiểm tra và xử lýcác kiến nghị của Đoàn thanh tra, kiểm tra; chỉ đạo, theo dõi hoạt động của Đoànthanh tra, kiểm tra; giải quyết các vấn đề phát sinh, vướng mắc vượt quá thẩmquyền giải quyết của Trưởng đoàn thanh tra, kiểm tra; giải quyết theo thẩm quyềnkhiếu nại, tố cáo liên quan đến hoạt động thanh tra, kiểm tra; tham mưu Giám đốc
xử phạt VPHC theo quy định tại Điểm a, b, d, đ, Khoản 2, Điều 46 của Luật Xử lý
vi phạm hành chính
- Phòng Thanh tra - Kiểm tra: Tùy thuộc quy mô quản lý của BHXH tỉnh mà
có thể tách thành phòng Thanh tra và phòng kiểm tra riêng, hoặc chỉ có một phòngThanh tra – Kiểm tra Phòng Thanh tra - Kiểm tra có chức năng giúp Giám đốc Bảohiểm xã hội tỉnh tổ chức thực hiện công tác thanh tra chuyên ngành việc đóngBHXH, BHTN, BHYT trên địa bàn tỉnh theo quy định của pháp luật và của BHXHViệt Nam; xây dựng chương trình, kế hoạch và phối hợp với các cơ quan có thẩmquyền ở địa phương, các phòng nghiệp vụ để thực hiện thanh tra, kiểm tra; xâydựng kế hoạch thanh tra chuyên ngành; kiến nghị xử lý vi phạm và theo dõi, đônđốc thực hiện kết luận sau kiểm tra, thanh tra; tham gia đoàn thanh tra liên ngành về
Trang 25thanh tra việc thực hiện chính sách, chế độ BHXH, BHTN, BHYT đối với các đơn
vị trên địa bàn; tham gia, đề xuất với cấp có thẩm quyền việc xây dựng, sửa đổi, bổsung chế độ, chính sách về lĩnh vực BHXH, BHTN, BHYT Và chỉ có viên chứcthuộc phòng Thanh tra - Kiểm tra mới được giao thực hiện nhiệm vụ thanh trachuyên ngành về đóng BHXH, BHYT, BHTN
- Bên cạnh đó cán bộ viên chức của phòng Khai thác và thu nợ, phòng Quản
lý thu cũng được đào tạo, tập huấn nghiệp vụ thanh tra chuyên ngành đóng BHXH
để tham gia phối hợp cùng phòng Thanh tra - Kiểm tra khi Giám đốc thành lập đoànthanh tra
- Đoàn thanh tra chuyên ngành về đóng BHXHBB có Trưởng đoàn và thànhviên Đoàn thanh tra (trường hợp cần thiết có Phó đoàn thanh tra); trong đó có ít nhấtmột thành viên là người được giao thực hiện nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành vềđóng BHXH
+ Trưởng đoàn thanh tra thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định tại Điều
53 của Luật Thanh tra như: Tổ chức, chỉ đạo các thành viên Đoàn thanh tra thực hiệnđúng nội dung quyết định thanh tra; Kiến nghị với người ra quyết định thanh tra ápdụng biện pháp xử lý để bảo đảm thực hiện nhiệm vụ được giao; Yêu cầu đối tượngthanh tra xuất trình giấy phép, đăng ký kinh doanh, chứng chỉ hành nghề và cungcấp thông tin, tài liệu, báo cáo bằng văn bản, giải trình về vấn đề liên quan đến nộidung thanh tra; Lập biên bản về việc vi phạm của đối tượng thanh tra; Kiểm kê tàisản liên quan đến nội dung thanh tra của đối tượng thanh tra; Yêu cầu cơ quan, tổchức, cá nhân có thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung thanh tra cung cấp thôngtin, tài liệu đó; Yêu cầu người có thẩm quyền tạm giữ tiền, đồ vật, giấy phép sửdụng trái pháp luật khi xét thấy cần ngăn chặn ngay việc vi phạm pháp luật hoặc đểxác minh tình tiết làm chứng cứ cho việc kết luận, xử lý; Quyết định niêm phong tàiliệu của đối tượng thanh tra khi có căn cứ cho rằng có vi phạm pháp luật; Tạm đìnhchỉ hoặc kiến nghị người có thẩm quyền đình chỉ việc làm khi xét thấy việc làm đógây thiệt hại nghiêm trọng đến lợi ích của Nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của
cơ quan, tổ chức, cá nhân; Kiến nghị người có thẩm quyền tạm đình chỉ việc thihành quyết định kỷ luật, thuyên chuyển công tác, cho nghỉ hưu đối với người đang
Trang 26cộng tác với cơ quan thanh tra nhà nước, cơ quan được giao thực hiện chức năngthanh tra chuyên ngành hoặc đang là đối tượng thanh tra nếu xét thấy việc thi hànhquyết định đó gây trở ngại cho việc thanh tra; Yêu cầu tổ chức tín dụng nơi đốitượng thanh tra có tài khoản phong tỏa tài khoản đó để phục vụ việc thanh tra khi cócăn cứ cho rằng đối tượng thanh tra có hành vi tẩu tán tài sản; Xử phạt vi phạmhành chính theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính; Báo cáo vớingười ra quyết định thanh tra về kết quả thanh tra và chịu trách nhiệm về tính chínhxác, trung thực, khách quan của báo cáo đó Trưởng đoàn thanh tra phải chịu tráchnhiệm trước người ra quyết định thanh tra và trước pháp luật về hành vi, quyết địnhcủa mình.
+ Thành viên Đoàn thanh tra chuyên ngành về đóng BHXHBB có nhiệm vụ,quyền hạn theo quy định tại điều 54 Luật Thanh tra như: Yêu cầu đối tượng thanhtra cung cấp thông tin, tài liệu, báo cáo bằng văn bản, giải trình về vấn đề liên quanđến nội dung thanh tra; yêu cầu cơ quan, tổ chức, cá nhân có thông tin, tài liệu liênquan đến nội dung thanh tra cung cấp thông tin, tài liệu đó; Xử phạt vi phạm hànhchính theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính; kiến nghị việc xử lý
về vấn đề khác liên quan đến nội dung thanh tra; Báo cáo kết quả thực hiện nhiệm
vụ được giao với Trưởng đoàn thanh tra, chịu trách nhiệm trước pháp luật vàTrưởng đoàn thanh tra về tính chính xác, trung thực, khách quan của nội dung đãbáo cáo
Theo quy định người được giao thực hiện nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành
về đóng BHXH phải có bằng tốt nghiệp đại học trở lên, thuộc chuyên ngành phùhợp với nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành được giao Am hiểu chủ trương, đườnglối của Đảng, chính sách, pháp luật của Nhà nước Nắm vững các quy định vềchuyên môn, quy tắc quản lý liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của cơ quan nơicông tác Có chứng nhận bồi dưỡng nghiệp vụ thanh tra của cơ quan nhà nước cóthẩm quyền cấp Có ít nhất 1 năm làm công tác chuyên môn liên quan đến hoạtđộng đóng BHXH (không kể thời gian tập sự)
Người được giao thực hiện nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành về đóng BHXHđược cấp trang phục và thẻ thanh tra chuyên ngành theo quy định của Tổng Giám đốc
Trang 27BHXH Việt Nam; được hưởng chế độ bồi dưỡng khi thực hiện nhiệm vụ thanh tra theoquy định của pháp luật; được đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ thanh tra chuyên ngành
1.2.4 Hình thức và công cụ thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của Bảo hiểm xã hội tỉnh đối với doanh nghiệp
1.2.4.1 Hình thức thanh tra
Phân loại theo tần suất thanh tra
- Thanh tra theo chương trình kế hoạch:
+ Thanh tra theo kế hoạch hàng năm là thanh tra theo kế hoạch đã được TổngGiám đốc BHXH Việt Nam giao về số lượng và Giám đốc Bảo hiểm xã hội tỉnh phêduyệt từ đầu năm tài chính
+ Thanh tra theo chuyên đề là việc thanh tra chỉ tập trung nguồn lực xem xétđánh giá một trong ba nội dung về đóng BHXHBB đối với một loại hình DN bất kỳnào đó
- Thanh tra đột xuất là thanh tra theo chỉ đạo, yêu cầu quản lý, phối hợp của các
cơ quan quản lý Nhà nước như Sở LĐ TB và XH, Thanh tra tỉnh, Công an tỉnh khi pháthiện hoặc nhận được thông tin về việc DN có dấu hiệu vi phạm pháp luật, phát sinh rủi
ro, nguy cơ đe dọa sự phát triển an toàn của quỹ BHXH, đây là cuộc kiểm tra được tiếnhành tại thời điểm bất kỳ không theo kế hoạch Tính chất của các cuộc thanh tra độtxuất là khẩn trương bất ngờ khi quyết định thanh tra và xử lý vi phạm
Phân loại theo quy mô thực hiện
- Thanh tra theo Đoàn thanh tra: Đoàn thanh tra có Trưởng đoàn thanh tra,các thành viên đoàn thanh tra Trưởng đoàn thanh tra là người đứng đầu đoàn thanhtra, có trách nhiệm chỉ đạo điều hành hoạt động đoàn thanh tra Trong trường hợpcần thiết có thể có Phó Trưởng đoàn thanh tra, các tổ trưởng, nhóm trưởng, Phótrưởng đoàn, tổ trưởng, nhóm trưởng và các thành viên đoàn thanh tra giúp trưởngđoàn thanh tra thực hiệ nhiệm vụ được giao, phụ trách một số hoạt động củ đoànthanh tra khi được trưởng đoàn thanh tra giao
- Thanh tra viên thực hiện các cuộc thanh tra độc lập là hoạt động thanh tra
do thanh tra viên, viên chức thanh tra chuyên ngành tiến hành độc lập theo quyết
Trang 28định phân công của Giám đốc, không cần thông báo trước với DN và phải xuất trìnhvăn bản phân công nhiệm vụ, thẻ thanh tra khi tiến hành thanh tra
Phân loại theo mối quan hệ của các chủ thể thanh tra
- Thanh tra lần đầu là việc cơ quan BHXH lựa chọn đơn vị để thanh tra theo
1 trong các hình thái đã nêu ở trên
- Thanh tra lại là việc xem xét, đánh giá, xử lý kết luận thanh tra khi phát hiện
có dấu hiện vi phạm trong quá trình thực hiện thanh tra, ra kết luận thanh tra, các viphạm và sai lầm nghiêm trọng về trình tự thủ tục trong tiến hành thanh tra, áp dụngpháp luật khi kết luận thanh tra, nội dung kết luận không phù hợp với chứng cứ thuthập được trong quá trình thanh tra, Trưởng đoàn thanh tra, thành viên đoàn thanh tra
cố ý làm sai lệch hồ sơ vụ việc hoặc cố ý kết luận trái pháp luật, vi phạm pháp luậtnghiêm trọng của đối tượng thanh tra chưa được phát hiện qua thanh tra lần đầu
1.2.4.2 Công cụ thanh tra
Để thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành đóng BHXH bắt buộcBHXH tỉnh Sơn La đã sử dụng những công cụ thanh tra cơ bản như sau:
- Hệ thống văn bản pháp lý: Căn cứ pháp lý hoạt động thanh tra chuyên ngànhđóng BHXH bắt buộc của BHXH tỉnh đối với doanh nghiệp dựa trên hệ thông văn bảnpháp lý quản lý chung về Thanh tra, lao động, tiền lương, doanh nghiệp và của ngànhBHXH Các Luật của Quốc hội, nghị định của Chính phủ, Thông tư, chỉ thị, văn bảnhướng dẫn của các bộ, sở, ngành có liên quan đến hoạt động thanh tra nói chung, hoạtđộng thanh tra chuyên ngành của BHXH nói riêng Ngoài ra còn có các văn bản quyđịnh về các vấn đề liên quan đến nội dung thanh tra như các quy định của BHXH ViệtNam về đối tượng đóng, mức đóng và phương thức đóng đối với DN, các hệ thống vănbản hướng dẫn của ngành BHXH, văn bản quy định chế độ báo cáo, lập danh sách, lưugiữ chứng từ và hệ thống các mẫu biểu liên quan
+ Các văn bản pháp luật của Nhà nước về đóng BHXH bắt buộc và văn bảndưới Luật quy định về đóng BHXH bắt buộc
- Kế hoạch thanh tra: Đây là kế hoạch thanh tra, kiểm tra theo từng mục màcuối mỗi năm, Bảo hiểm xã hội tỉnh căn cứ các chiến lược, chính sách xây dựngchương trình hoạt động năm và kế hoạch thanh tra của BHXH Việt Nam giao xuống
Trang 29cho cả hệ thống ngành BHXH Kế hoạch sẽ xác định trọng tâm trọng điểm của côngtác thanh tra và sẽ trở thành nhiệm vụ của BHXH tỉnh trong năm đó.
- Hồ sơ, tài liệu pháp lý của NLĐ và DN: Quyết định thành lập, Giấy chứngnhận đăng ký kinh doanh do sở Kế hoạch đầu tư cấp, Hợp đồng lao động, Quyếtđịnh tuyển dụng, Quyết định nâng lương, hệ thống thanh lương bảng lương đăng kývới cơ quan nhà nước, quy chế hoạt động của doanh nghiệp, Quyết toán thuế thunhập cá nhân cảu toàn Doanh nghiệp, Báo cáo tài chính, danh sách quản lý laođộng, Biên bản thanh lý Hợp đồng, Quyết định điều chuyển, tiếp nhận, kỷ luật, thôiviệc…, Danh sách đăng ký lao động tham gia BHXH, Danh sách báo tăng, báogiảm…, bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, phiếu chi lương
- Công cụ kỹ thuật và trang thiết bị làm việc: các công cụ kỹ thuật tin họctrong công tác thanh tra như áp dụng hệ thống công nghệ thông tin báo cáo, phầnmềm quản lý thu TST, phần mềm quản lý sổ thẻ, sử dụng exell trong việc lọc và ràsoát dữ liệu
+ Được trang bị các trang thiết bị như máy tính, máy ghi âm, máy in thiết bịphát wifi, phương tiện vận chuyển và các dụng cụ văn phòng phẩm cần thiết khác
1.2.5 Quy trình thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của Bảo hiểm xã hội tỉnh đối với doanh nghiệp
1.2.5.1 Chuẩn bị Thanh tra
a Đối với thanh tra theo kế hoạch
BHXH tỉnh phải lập kế hoạch thanh tra đóng BHXHBB đối với các DN hàngnăm và kế hoạch thanh tra chuyên đề
Quy trình để xây dựng kế hoạch thanh tra
- Bước 1: Phân tích môi trường
+ Phụ thuộc môi trường bên ngoài: các quy định của pháp luật lên quan đếnBHXHBB; các văn bản hướng dẫn lập kế hoạch thanh tra của BHXH Việt Nam, cácchỉ tiêu thanh tra do BHXH Việt Nam định hướng; việc khai thác thông tin, dữ liệu
về các DN trên địa bàn tỉnh
+ Phụ thuộc môi trường bên trong: tình hình thanh tra năm trước; nguồn
Trang 30nhân lực thực hiện thanh tra của BHXH tỉnh; nội dung, mục tiêu các chương trìnhhành động cảu BHXH tỉnh.
- Bước 2: Xác định mục tiêu thanh tra: bao nhiêu DN, tập trung vào những DNthuộc loại hình nào, hoạt động trong lĩnh vực gì, tập trung thanh tra nội dung nào
- Bước 3: Xác định các giải pháp để thực hiện mục tiêu
Kế hoạch thanh tra sẽ được xin ý kiến của thanh tra các Sở, Ngành liên quan,Thanh tra Nhà nước để tránh chồng chéo trong công tác thanh tra Sau khi kế hoạchthanh tra được phê duyệt và ban hành, kế hoạch thanh tra phải được công bố rộng rãi
và gửi trực tiếp đến các đối tượng được thanh tra trong kế hoạch được duyệt
Kế hoạch thanh tra hàng năm có thể được điều chỉnh trong các trường hợp sau:+ Khi xây dựng, phê duyệt kế hoạch thanh tra hàng năm không để xảy ra tìnhtrạng thanh tra, kiểm tra quá 01 lần/năm đối với doanh nghiệp; trường hợp kế hoạchthanh tra trùng lặp, chồng chéo với hoạt động thanh tra đột xuất của kiểm toán,thanh tra Nhà nước, thanh tra của các Sở , ngành khác thì chủ động phối hợp, traođổi với Kiểm toán nhà nước, Thanh tra Chính phủ, thanh tra các sở, ngành khác đểthống nhất phương án xử lý theo quy định hiện hành, đảm bảo sự kế thừa kết quảthanh tra, kiểm toán, không làm cản trở hoạt động bình thường của doanh nghiệp,cần tiến hành rà soát, điều chỉnh kế hoạch thanh tra đã được phê duyệt theo tinhthần trên
+ Do việc thay đổi mục tiêu, đối tượng cần thanh tra theo yêu cầu chỉ đạo củalãnh đạo ngành BHXH
b Đối với thanh tra đột xuất
Trên cơ sở kết quả xử lý cơ sở dữ liệu, chọn DN thanh tra đột xuất theocác tiêu chí sau: DN có ngành nghề phức tạp (có nhiều lao động mùa vụ, nhiềulao động làm công việc nặng nhọc độc hại,…); DN có số nợ lớn, thường xuyênđóng chậm, đóng thiếu BHXH; DN có nhiều lao động đóng thấp hơn hoặc bằnglương tối thiểu vùng; DN có nhiều biến động về số lao động tham gia đóng; DN
có nhiều lao động phải truy thu thời gian đóng, mức đóng; DN có nhiều ngườităng lương đột biến
=> Căn cứ kết quả khảo sát thu thập thông tin và phân tích dữ liệu, báo cáo
Trang 31kết quả khảo sát, thu thập thông tin với người ra Quyết định thanh tra về những nộidung có dấu hiệu vi phạm nghiệm trọng để dề xuất danh sách đơn vị cần thanh tra;
1.2.5.2 Tổ chức thực hiện thanh tra
a Ban hành Quyết định thanh tra
Dự thảo Quyết định thanh tra, trình người ra Quyết định ký, ban hành,
b Xây dựng và phổ biến kế hoạch thanh tra
Xây dựng kế hoạch chi tiết cụ thể cho từng đối tượng được thanh tra, xácđịnh mục đích, yêu cầu, nội dung, xác định trọng tâm, trọng điểm của cuộc thanhtra Thời kỳ thanh tra, thời gian và địa điểm tiến hành thành tra
c Gửi Quyết định Thanh tra đến đối tượng thanh tra
- Gửi Quyết định thanh tra kèm theo đề cương thanh tra, thông báo bằng vănbản đến đối tượng thanh tra về thành phần, nội dung, thời kỳ thanh tra, thời gian vàđịa điểm tiến hành thanh tra
- Chuẩn bị Sổ Nhật ký Đoàn thanh tra và thực hiện ghi chép theo quy định
d Tiến hành Thanh tra
Thời gian được tính từ khi công bố quyết định thanh tra với đối tượng thanhtra cho đến khi kết thúc việc thanh tra tại đơn vị
Bước 1: Công bố quyết định thanh tra
Việc công bố quyết định thanh tra phải được lập thành biên bản, nội dungbiên bản ghi rõ thành phần tham dự buổi công bố Quyết định Thanh tra, chủ trì buổicông bố Quyết định thanh tra Khái quát nội dung báo cáo của DN
Bước 2: Thu thập thông tin, tài liệu, hồ sơ, dữ liệu từ DN
Đoàn thanh tra yêu cầu DN cung cấp thông tin tài liệu, hồ sơ, dữ liệu liênquan đến nội dung thanh tra Việc quản lý, khai thác sử dụng thông tin tài liệu hồ sơ
dữ liệu thanh tra thực hiện theo quy định của pháp luật Việc giao nhận tài liệu phảiđược lập thành biên bản giao nhận
Bước 3: Thực hiện thanh tra, kiểm tra trực tiếp, xác minh thông tin, tài liệu, hồ
sơ, dữ liệu: tập trung làm rõ những vấn đề mâu thuẫn, phi logic, bất hợp lý trên các thông
tin, hồ sơ, tài liệu, dữ liệu, xác định những sai phạm của DN => Từ những sai phạm đó,xác định những tài liệu, dữ liệu cần thu thập để chứng minh sai phạm đó
Trang 32Bước 4: Báo cáo tiến độ thực hiện nhiệm vụ thanh tra
- Hàng ngày, thành viên đoàn thanh tra báo cáo tiến độ thực hiện nhiệm vụtheo kế hoạch và yêu cầu đột xuất của Trưởng Đoàn thanh tra;
- Chậm nhất 3 ngày một lần hoặc sau khi kết thức tại một đơn vị nếu ít hơn 3ngày, Trưởng Đoàn thanh tra báo cáo người ra quyết định thanh tra về tiến độ thực hiệnnhiệm vụ theo kế hoạch và theo yêu cầu đột xuất của người ra quyết định thanh tra
- Người ra quyết định thanh tra, Trưởng Đoàn thanh tra phải kiểm tra và có ýkiến chỉ đạo cụ thể
Bước 5: Lập biên bản, hoàn chỉnh hồ sơ từng phần cuộc thanh tra
Tổng hợp kết quả thanh tra; dự thảo biên bản, ghi nhận các ý kiến, kiến nghịcủa đối tượng thanh tra, nếu có nội dung chưa thống nhất, đối tượng tanh tra cóquyền khiếu nại hoặc giải trình về các nội dung còn chưa thống nhất
- Thông báo bằng văn bản gửi đối tượng thanh tra biết về thời gian kết thúcthanh tra hoặc tổ chức buổi làm việc để thông báo việc kết thúc thanh tra và phải lậpbiên bản ký giữa Trưởng đoàn và đối tượng thanh tra
e Xử lý sau thanh tra và Kết thúc thanh tra
- Kết thúc việc tiến hành thanh tra tại DN, Trưởng đoàn báo cáo kết quảthanh tra trình người ra quyết định thanh tra; người ra quyết định thanh tra xem xétcác nội dung trong báo cáo kết quả thanh tra, có ý kiến chỉ đạo kết luận thanh trahoặc lập hồ sơ kiến nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý
- Trưởng đoàn phải trình dự thảo kết luận thanh tra để người ra quyết định
thanh tra ký ban hành Việc công khai, thời gian công khai và hình thức công khaikết luận thanh tra do người ra quyết định thanh tra lựa chọn;
- Kết luận thanh tra phải gửi đối tượng thanh tra, thủ trưởng cơ quan quản lýcấp trên trực tiếp của đối tượng thanh tra và cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan;Trường hợp tiến hành thanh tra, kiểm tra cùng một đối tượng thì trong kết luận phảitách riêng hai nội dung kết luận thanh tra và kết luận kiểm tra
- Tổng kết hoạt động của Đoàn Thanh tra: Sau khi có kết luận thanh tra, trưởngđoàn có trách nhiệm họp đoàn để tổng kết rút kinh nghiệm về hoạt động của đoàn thanhtra và có báo cáo bằng văn bản về những nội dung tổng kết, rút kinh nghiệm
Trang 331.2.5.3 Theo dõi và đôn đốc thực hiện Kết luận sau thanh tra
- Theo dõi đôn đốc DN được thanh tra tổ chức thực hiện kết luận thanh tra vàbáo cáo kết quả bằng văn bản với người ra quyết định thanh tra;
- Trong trường hợp đối tượng thanh tra có khiếu nại về việc kết luận thanhtra, người ra quyết định thanh tra chỉ đạo xem xét, giải quyết theo quy định củapháp luật
- Mở sổ theo dõi tập hợp thông tin có liên quan đến việc thực hiện kết luận,kiến nghị, quyết định xử lý sau thanh tra, kiểm tra
- Hoạt động đôn đốc việc thực hiện kết luận, kiến nghị, quyết định xử lý sauthanh tra được tiến hành bằng hình thức gửi văn bản đôn đốc (Mẫu số 06/CV-TT,04/CV-KT) hoặc làm việc trực tiếp với đối tượng thanh tra, kiểm tra
Người ra quyết định thanh tra căn cứ vào kết quả đôn đốc để xem xét và quyếtđịnh: Kết thúc việc theo dõi, đôn đốc nếu việc thực hiện kết luận, kiến nghị, quyếtđịnh xử lý sau thanh tra, kiểm tra đã hoàn thành hoặc tiến hành kiểm tra theo trình
tự quy định tại quyết định này nếu việc thực hiện kết luận, kiến nghị, quyết định xử
lý sau thanh tra, kiểm tra chưa hoàn thành
- Kiến nghị cơ quan có thẩm quyền xem xét áp dụng các hình thức xử lý kỷluật, xử phạt VPHC và các hình thức khác theo quy định của pháp luật đối với cácđối tượng không thực hiện, thực hiện không đầy đủ hoặc thực hiện không đúng thờihạn trong kết luận, kiến nghị, quyết định xử lý sau thanh tra
1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm
xã hội bắt buộc của Bảo hiểm xã hội tỉnh đối với doanh nghiệp
Xác định rõ những nhân tố tác động, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt độngthanh tra chuyên ngành BHXHBB của BHXH tỉnh đối với DN có ý nghĩa quan trọngnhằm xây dựng hệ thống giải pháp phù hợp để phát huy các nhân tố tích cực, khắc
phục, xử lý kịp thời những nhân tố tiêu cực nhằm nâng cao chất lượng, hiệu quả công
tác thanh tra chuyên ngành đóng BHXHBB đối với các doanh nghiệp Các nhân tố đóđược phân thành ba nhóm nhân tố, cụ thể như sau:
Trang 341.3.1 Các nhân tố thuộc về doanh nghiệp và người lao động trong doanh nghiệp
- Ý thức tuân thủ pháp luật của DN:
+ Trong nền kinh tế thị trường có sự cạnh tranh khốc liệt giữa các DN vớinhau Kinh tế của các DN cũng có lúc gặp phải khó khăn, khi gặp khó khăn họthường thắt chặt các chi tiêu và cắt giảm một số khoản chi để củng cố tài chính chohoạt động kinh doanh Một trong các khoản mà họ hướng tới để cắt giảm hoặcchiếm dụng chính là tiền đóng BHXHBB của NLĐ để làm vốn kinh doanh Điềunày tác động rất lớn đối với việc xác định mục tiêu, đối tượng để thực hiện thanh trachuyên ngành đóng BHXHBB của BHXH tỉnh
+ Tính trung thực của một số DN trong việc kê khai số lao động làm việctại DN cũng ảnh hưởng rất lớn đến công tác thanh tra chuyên ngành đóngBHXH bắt buộc Khi Lãnh đạo DN không trung thực thì cơ quan BHXH cũngrất khó kiểm soát được việc này, dẫn đến tình trạng trốn đóng BHXHBB tại các
DN là rất lớn
- Nhận thức của NLĐ về quyền lợi và trách nhiệm đóng BHXHBB: KhiNLĐ thực sự hiểu biết pháp luật về BHXHBB, có ý thức tự giác chấp hành nghĩa vụnộp BHXHBB thì hiệu quả của công tác quản lý quỹ BHXH sẽ rất cao Ngược lại,nhiều NLĐ không có thái độ rõ ràng trước các hành vi trốn đóng BHXH bắt buộc,gian lận về đóng BHXH, thậm chí còn thờ ơ, khuyến khích, đồng tình trong việc kêkhai của DN sẽ không đảm bảo tính chính xác, đầy đủ, kịp thời…sẽ dẫn đến hậuquả là thất thu, không bảo đảm tính công bằng giữa các đối tượng nộp BHXH, côngtác quản lý quỹ kém hiệu quả, ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi của người laođộng khi giải quyết chế độ BHXHBB
- Trình độ dân trí càng cao, sự hiểu biết về pháp luật BHXHBB càng cao thìkhả năng trốn đóng BHXHBB cũng như các thủ đoạn trốn đóng, gian lận về đốitượng và mức đóng của người sử dụng lao động cũng như người dân cũng ngàycàng tinh vi hơn, phức tạp hơn Do vậy công tác thanh tra BHXHBB ngày càng phảisát sao, kịp thời hơn để nhanh chóng phát hiện các gian lận, nâng cao hiệu quả
Trang 35thanh tra, kiểm tra và quản lý BHXHBB.
- Một số DN được thanh tra có thái độ chống đối, gây khó khăn cho hoạtđộng kiểm tra; cố tình không thực hiện Kết luận thanh tra làm ảnh hưởng đến trật tựquản lý nhà nước
1.3.2 Các nhân tố thuộc về Bảo hiểm xã hội tỉnh
- Năng lực quản trị của lãnh đạo cơ quan BHXH, đặc biệt là quan điểm của lãnhđạo về vị trí, vai trò, chức năng của bộ phận thực hiện chức năng thanh tra kiểm tratrong quá trình kiểm soát việc đóng BHXHBB Lãnh đạo coi trọng và cho rằng thanhtra kiểm tra là nhiệm vụ quan trọng thì các thành viên khác trong đơn vị cũng sẽ theo
đó mà tận tâm nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ và coi trọng nhiệm vụ thanhtra kiểm tra Lãnh đạo cần có những kỹ năng cần thiết để đánh giá các rủi ro đảm bảohoàn thành nhiệm vụ của từng cá nhân trong việc tổ chức thực hiện nhiệm vụ thanh trakiểm tra đóng BHXHBB Kinh nghiệm và giá trị đạo đức các nhân, chuyên môn củanhà lãnh đạo và của đội ngũ nhân viên là xác định thái độ cư xử chuẩn mực trong côngviệc, điều này được thể hiện qua việc tuân thủ các điều lệ, quy định và đạo đức về cáchứng xử của cán bộ công chức nhà nước
- Số lượng, trình độ và nhân phẩm của cán bộ công chức viên chức thực hiệncông tác Thanh tra kiểm tra: Biên chế cho lực lượng tiến hành thanh tra kiểm tra ảnhhưởng đến việc đáp ứng được nhiệm vụ, tính chất thường xuyên của công tác thanh trakiểm tra; bên cạnh đó trình độ chuyên môn và năng lực có đáp ứng được yêu cầu,chuyên môn, nghiệp vụ, kỹ năng để thực hiện được nhiệm vụ thanh tra, kiểm tra
- Các chính sách về nhân sự, bổ nhiệm, tuyển dụng, tập huấn, đánh giá, khenthưởng, kỷ luật phù hợp kịp thời có tác dụng rất lớn trong việc khuyến khích nhânviên trong việc hoàn thành tốt nhiệm vụ
- Điều kiện về kinh tế, kỹ thuật phục vụ cho công tác thanh tra kiểm tra: Việc bốtrí ngân sách đầy đủ để tạo điều kiện thuận lợi cho việc triển khai hoạt động thanh trakiểm tra được tốt hơn
- Các công tác khác trong việc quản lý thu BHXHBB từ các DN cũng ảnhhưởng rất lớn đến hoạt động thanh tra chuyên ngành, nhất là công tác quản lý thu, khai
Trang 36thác và thu nợ của các phòng nghiệp vụ và BHXH các huyện, thành phố.
- Sự phối hợp của BHXH tỉnh với các cơ quan quản lý Nhà nước về BHXHcũng tác động rất lớn đến hiệu quả, chất lượng của mỗi cuộc thanh tra
- Công tác tuyên truyền được quan tâm, tuyên truyền trên các phương tiệnthông tin đại chúng, panoaphic, tuyên truyền, tập huấn trực tiếp cho người lao động,đặc biệt là đối với các đơn vị sử dụng lao động hiểu quyền và trách nhiệm thu nộpBHXH đầy đủ cho người lao động cũng như lợi ích của các chính sách BHXHBBmang lại khi tham gia đóng BHXHBB đầy đủ
1.3.3 Các nhân tố khác thuộc về bên ngoài Bảo hiểm xã hội tỉnh
1.3.3.1 Thể chế chính trị
- Thể chế chính trị và chủ trương đường lối chính sách của Đảng, sự can thiệp
về chính trị sẽ ảnh hưởng tích cực hoặc tiêu cực sẽ ảnh hưởng đến hoạt động của DNcũng như hoạt động thanh tra đối với các DN Thể chế nhà nước sẽ ảnh hưởng đến môhình quản lý nhà nước đối với các hoạt động của ngành BHXH
- Môi trường kinh tế ổn định sẽ giảm bớt áp lực và khó khăn cho hoạt độngcủa các DN Sự bất ổn về kinh tế làm tăng rủi ro kinh doanh của các DN, dẫn đếnkhó khăn về tài chính, điều này làm ảnh hưởng đến việc chấp hành của các DNtrong việc đóng BHXH
1.3.3.2 Hệ thống pháp luật
Hoạt động thanh tra chuyên ngành BHXHBB đối với DN là hoạt động quản
lý mang tính quyền lực Nhà nước, thể hiện ở quyền hạn mà pháp luật trao cho thanhtra ngành BHXH để thực hiện nhiệm vụ của mình Do vậy để hoạt động thanh traBHXH phát huy được hiệu quả thì cần phải có đầy đủ các quyền năng tương xứngvới nhiệm vụ quan trọng được giao Yêu cầu bắt buộc đối với hoạt động thanh tra làphải tuân thủ chặt trẽ các quy định của pháp luật Do đó, cùng với quyền hạn màpháp luật trao cho thanh tra, các quy định pháp luật về tổ chức, nhiệm vụ về trình tựthủ tục về quyền và nghĩa vụ của đối tượng thanh tra…sẽ là những cơ sở pháp lýquan trọng để thanh tra ngành BHXH hoạt động Ngoài ra các chế tài xử phạt, sựnghiêm minh của pháp luật làm cho các đối tượng thanh tra phải thực hiện nghiêmchỉnh nghĩa vụ của mình trước yêu cầu của hoạt động thanh tra cũng như thực hiện
Trang 37nghiêm chỉnh nội dung kết luận thanh tra.
- Thanh tra ngành BHXH cũng chịu sự điều chỉnh của Luật Thanh tra, bên cạnh
đó còn chịu sự điểu chỉnh trực tiếp của Luật BHXH Tại BHXH Việt Nam, Vụ thanhtra kiểm tra chịu sự quản lý trực tiếp của Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam, còn hệthông phòng Thanh tra kiểm tra tại BHXH các tỉnh, thành phố chịu sự quản lý củagiám đốc BHXH tỉnh vì vậy cần có sự chỉ đạo hợp lý với hoạt động điều hành phân cấpcho các bộ phận thanh tra kiểm tra cần phù hợp, đảm bảo tính hiệu quả
- Hệ thống pháp luật về BHXH chưa đồng bộ, vẫn còn sự chồng chéo giữa cácvăn bản pháp luật là một trong những nguyên nhân dẫn đến hoạt động thanh tra bịchồng chéo, ảnh hưởng đến hoạt động của đối tượng thanh tra; cùng một nội dungđóng BHXH nhưng đến 02 cơ quan nhà nước có quyền thực hiện thanh tra là cơ quanBHXH và cơ quan LĐTB và XH, sự phân cấp, phân quyền không rõ ràng dẫn đến sựchồng chéo trong các hoạt động thanh tra Bên cạnh đó hệ thống quy phạm pháp luậtquy định hoạt động thanh tra BHXH chưa được quy định riêng biệt, cụ thể mà thườngquy định trong chức năng, nhiệm vụ của ngành, mỗi ngành lại quy định cách thức,phương thức thanh tra kiểm tra khác nhau, thiếu tính thống nhất
- Tình hình kinh tế xã hội có nhiều biến động, gây ảnh hưởng đến hoạt độngsản xuất kinh doanh của DN, làm cho các DN có những phản ứng mang tính chấttiêu cực và dẫn đến vi phạm pháp luật Cụ thể chính là hành vi trốn đóng BHXHBBcho NLĐ vì kinh tế của DN khó khăn hoặc lợi dụng chính cơ chế của Nhà nước cònnhiều lỏng lẻo để trốn tránh trách nhiệm của mình đối với NLĐ và trốn nghĩa vụ vớiNhà nước
- Chính sách nhà nước đối với cán bộ thanh tra có ảnh hưởng không nhỏ đếncông tác thanh tra Bởi người cán bộ thanh tra chính là người có vai trò then chốt,quyết định trong việc chống lại những việc làm sai trái trong một môi trường đầycám dỗ, mua chuộc Đã có không ít cán bộ thanh tra không hài lòng với chế độ tiềnlương nên không phát huy tinh thần trách nhiệm trong công việc, nếu không có cácbiện pháp khuyến khích lợi ích về vật chất và tinh thần phù hợp thì sẽ không pháthuy được tinh thần trách nhiệm của cán bộ và làm phát sinh các hiện tượng tiêu cực
Trang 38trong công tác thanh tra.
- Hơn thế nữa, chế tài xử phạt hành chính của BHXH tỉnh đối với các doanhnghiệp vi phạm BHXH lại quá nhẹ, theo Nghị định 95/2013/NĐ-CP ngày 23/8/2013của Chính phủ quy định: Những doanh nghiệp nợ đọng BHXH quá hạn, trốn đóngBHXH thì mức phạt tối đa không quá 75 triệu đồng Chính vì vậy, DN sẵn sàngchịu phạt ở mức cao nhất và trả lãi suất nợ BHXH thay vì nộp tiền bảo hiểm đúnghạn cho NLĐ Mặt khác cơ chế xử phạt như hiện nay không đảm bảo tính nghiêmminh, kịp thời, phụ thuộc vào các cơ quan chức năng khác, cũng như sự quan tâmcủa chính quyền địa phương Thủ tục khởi kiện một đơn vị nợ đọng tiền đóngBHXHBB còn rất nhiều khó khăn, phức tạp Vì vậy trong thực tế, số đơn vị vi phạmnhiều, nhưng số vụ việc được xử lý còn quá ít và chậm chễ
1.3.3.3 Các nhân tố thuộc về Bảo hiểm xã hội Việt Nam
- Sự quan tâm chỉ đạo sát sao của BHXH Việt Nam đối với công tác thanhtra chuyên ngành đóng BHXHBB;
- Việc ban hành các quy định, hướng dẫn đối với công tác thanh tra chuyênngành BHXHBB có phù hợp, kịp thời hay không;
- Việc tuyển dụng, đào tạo, bố trí, bồi dưỡng nhân lực thực hiện nghiệp vụthanh tra có hợp lý hay không
- Chính sách của ngành đối với cán bộ thực hiện công tác thanh tra
Trang 39CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI
TỈNH SƠN LA ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP
2.1 Khái quát về Bảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La và kết quả thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc đối với doanh nghiệp
2.1.1 Khái quát về Bảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La
2.1.1.1 Lịch sử hình thành của Bảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La
Ngành Bảo hiểm xã hội Việt Nam chính thức được thành lập vào ngày16/2/1995, được Đảng và Nhà nước giao trọng trách tổ chức thực hiện nhữngchính sách trụ cột chính của hệ thống an sinh xã hội Ngày 22/07/1995 củaTổng Giám đốc BHXH Việt Nam ban hành Quyết định số 66/QĐ-BHXH-TCCB thành lập BHXH tỉnh Sơn La trên cơ sở chuyển giao nhiệm vụ và tổchức nhân sự quản lý BHXH thuộc Sở Lao động - Thương binh và Xã hội vàLiên đoàn Lao động tỉnh
Đến tháng 01/2003, BHXH tỉnh Sơn La tiếp nhận Bảo hiểm Y tế tỉnhSơn La chuyển sang theo quyết định số 20/2002/QĐ-TTg ngày 24/01/2003của Thủ tướng Chính phủ về việc chuyển Bảo hiểm Y tế Việt Nam sang Bảohiểm Xã hội Việt Nam
Qua yêu cầu của nhiệm vụ chính trị, tình hình phát triển đối tượng tham giaBHXH, BHTN, BHYT, BHXH tỉnh Sơn La không ngừng được củng cố về quy mô lẫnchất lượng, ngày càng hoàn thiện về cơ cấu tổ chức, chú trọng nâng cao tinh thần ýthức phục vụ, trình độ, năng lực đội ngũ cán bộ công chức, viên chức đẩy mạnh cảicách thủ tục hành chính Chính vì vậy đến nay BHXH tỉnh Sơn La đã đạt được nhiềuthành tựu đáng kể trong việc quản lý quỹ BHXH, góp phần không nhỏ trong việc đảmbảo an sinh xã hội trên địa bàn tỉnh Sơn La
Trang 402.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Bảo hiểm xã hội tỉnh Sơn La
a Chức năng: BHXH Tỉnh Sơn La là cơ quan trực thuộc BHXH Việt
Nam đặt tại Tỉnh Sơn La, có chức năng giúp Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam
tổ chức thực hiện chế độ, chính sách bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm xãhội tự nguyện, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế; quản lý các quỹ: BHXH,BHTN, BHYT trên địa bàn Tỉnh Sơn La theo quy định của BHXH Việt Nam vàquy định của pháp luật
- BHXH Tỉnh Sơn La chịu sự quản lý trực tiếp, toàn diện của Tổng Giám đốc
và chịu sự quản lý hành chính nhà nước trên địa bàn tỉnh của UBND Tỉnh Sơn La
- BHXH Tỉnh Sơn La có tư cách pháp nhân, có con dấu, tài khoản và trụ sở riêng
b Nhiệm vụ và quyền hạn:
- Xây dựng, trình Tổng Giám đốc kế hoạch ngắn hạn và dài hạn về phát triểnbảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp trên địa bàn và chương trình côngtác hàng năm; tổ chức thực hiện kế hoạch, chương trình sau khi được phê duyệt
- Tổ chức thực hiện công tác thông tin, tuyên truyền, phổ biến các chế độ,chính sách, pháp luật về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế
- Tổ chức thực hiện chế độ, chính sách BHXH, BHTN, BHYYT cho nhữngngười tham gia bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế đúng quy định
- Chỉ đạo, hướng dẫn Bảo hiểm xã hội huyện tổ chức quản lý thu, chi trả cácchế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp theo đúng quy định của pháp luật vàcủa Ngành
- Tổ chức kiểm tra, giải quyết các kiến nghị, khiếu nại, tố cáo về việcthực hiện chế độ, chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế đối với các đơn
vị trực thuộc Bảo hiểm xã hội Tỉnh Sơn La và tổ chức, cá nhân tham gia bảohiểm xã hội, bảo hiểm y tế, cơ sở khám, chữa bệnh bảo hiểm y tế theo quyđịnh của pháp luật; kiến nghị với cơ quan có thẩm quyền xử lý những hành vi
vi phạm pháp luật