Hoàn thiện phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp phục vụ việc bảo lãnh vay vốn tín dụng của Quỹ bảo lãnh tín dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa tỉnh Bắc Ninh

TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Các hoạt động kinh tế của doanh nghiệp được ghi nhận vào hệ thống sổ kế toán và định kỳ được tổng hợp trên hệ thống báo cáo tài chính. Vì vậy, báo cáo tài chính được ví như giấy khám sức khoẻ của doanh nghiệp, trên đó phản ánh một cách tổng quát và toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản của hoạt động sản xuất kinh doanh. Nó giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ. Hoạt động tài chính có quan hệ trực tiếp với hoạt động kinh doanh, ngược lại, công tác tài chính được thực hiện tốt hay xấu sẽ có tác động thúc đẩy hay kìm hãm đối với quá trình sản xuất, lưu chuyển hàng hoá. Do vậy, việc phân tích tình hình tài chính không phải là quá trình tính toán các chỉ số mà là quá trình tìm hiểu kết quả của sự quản lý và điều hành tài chính, tìm hiểu thực trạng tài chính của doanh nghiệp được phản ánh chủ yếu qua các Báo cáo tài chính. Đối với một tổ chức bảo lãnh tín dụng, tìm hiểu về tình hình tài chính của khách hàng là một công việc rất quan trọng, bởi nó liên quan mật thiết đến khả năng trả nợ của khách hàng. Khách hàng có trả được nợ thì ngân hàng mới thu được lãi và Quỹ bao lãnh cũng tránh được rủi ro phải trả nợ thay. Xuất phát từ mục tiêu đó, sau một thời gian tìm hiểu thực tế tại Quỹ bảo lãnh tín dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa tỉnh Bắc Ninh, nhận thấy nội dung và phương pháp phân tích tình hình tài chính của các doanh nghiệp đề nghị bảo lãnh tại Quỹ bảo lãnh tín dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa tỉnh Bắc Ninh vẫn còn những hạn chế cần phải khắc phục, vì vậy đề tài “Hoàn thiện phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp phục vụ việc bảo lãnh vay vốn tín dụng của Quỹ bảo lãnh tín dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa tỉnh Bắc Ninh” được nghiên cứu và thực hiện.

LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan đề tài “Hồn thiện phân tích tình hình tài doanh nghiệp phục vụ việc bảo lãnh vay vốn tín dụng Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh” thân tự thực Các số liệu minh họa luận văn trung thực Các kết luận án chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Trương Quang Chiến MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CP DN DNNVV DNTN LNST HĐKD HĐQL HĐQT HĐTC HTK PTNT SX SXKD TM TNDN TNHH TSCĐ TSDH TSLĐ TSNH UBND VCSH XD XNK Cổ phần Doanh nghiệp Doanh nghiệp nhỏ vừa Doanh nghiệp tư nhân Lợi nhuận sau thuế Hoạt động kinh doanh Hội đồng quản lý Hội đồng quản trị Hoạt động tài Hàng tồn kho Phát triển nơng thơn Sản xuất Sản xuất kinh doanh Thương mại Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hưu hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Uỷ ban nhân dân Vốn chủ sở hữu Xây dựng Xuất nhập DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ i TĨM TẮT LUẬN VĂN TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Phân tích tình hình tài doanh nghiệp ngày nhiều đối tượng quan tâm có vai trị quan trọng việc định tuỳ theo mục đích đối tượng phù hợp với lợi ích họ Đối với tổ chức bảo lãnh tín dụng, tìm hiểu tình hình tài khách hàng cơng việc quan trọng, liên quan mật thiết đến khả trả nợ khách hàng Khách hàng có trả nợ ngân hàng thu lãi Quỹ bảo lãnh tránh rủi ro phải trả nợ thay Xuất phát từ mục tiêu đó, sau thời gian tìm hiểu thực tế Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh, tác giả lựa chọn đề tài “Hoàn thiện phân tích tình hình tài doanh nghiệp phục vụ việc bảo lãnh vay vốn tín dụng Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh” nghiên cứu thực MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI Hệ thống hoá vấn đề lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Nghiên cứu, phân tích, đánh giá tình hình thực tế phân tích tình hình tài doanh nghiệp đề nghị bảo lãnh vay vốn Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh Minh hoạ số liệu phân tích tình hình tài doanh nghiệp bảo lãnh Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh Công ty cổ phần giống trồng Bắc Ninh Đưa nhận xét, kinh nghiệm, giải pháp đề xuất kiến nghị nhằm hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích tài doanh nghiệp đề nghị bảo lãnh Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI Đối tượng nghiên cứu thực tế phân tích tình hình tài doanh nghiệp đề nghị bảo lãnh Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh ii Phạm vi nghiên cứu thực Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh Số liệu báo cáo tài doanh nghiệp đề nghị bảo lãnh vay vốn Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh phân tích ba năm 2008, 2009 2010 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Luận văn sử dụng nhiều phương pháp nghiên cứu tổng hợp như: phương pháp thống kê, phương pháp điều tra, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp hệ thống, bảng biểu, sơ đồ để nghiên cứu giải vấn đề nghiên cứu Ý NGHĨA THỰC TIỄN VÀ NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI Hệ thống hoá vấn đề lý luận chung phân tích tình hình tài doanh nghiệp Khảo sát thực tế đánh giá thực trạng phân tích tình hình tài doanh nghiệp đề nghị bảo lãnh vay vốn Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh Đề xuất số ý kiến nhằm hồn thiện phân tích tình hình tài doanh nghiệp phục vụ việc bảo lãnh vay vốn Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI Ngồi phần Lời nói đầu Kết luận, luận văn chia thành ba chương: Chương Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương Thực trạng phân tích tình hình tài doanh nghiệp phục vụ việc bảo lãnh vay vốn tín dụng Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh Chương Phương hướng giải pháp hồn thiện phân tích tình hình tài doanh nghiệp phục vụ cho việc bảo lãnh vay vốn tín dụng Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh iii CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trị phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc vận dụng tổng thể phương pháp phân tích khoa học để đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp, giúp cho đối tượng quan tâm nắm thực trạng tài an ninh tài doanh nghiệp, dự đốn xác tiêu tài tương lai rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải; qua đó, đề định phù hợp với lợi ích họ 1.2 Vai trị phân tích tình hình tài doanh nghiệp Có nhiều đối tượng quan tâm sử dụng thơng tin kinh tế, tài doanh nghiệp Mỗi đối tượng quan tâm theo giác độ với mục tiêu khác Các đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp bao gồm: Các nhà quản lý, cổ đông tương lại, tổ chức tài - tín dụng, Nhà nước, Nhà phân tích tài chính… Các đối tượng sử dụng thơng tin tài khác đưa định với mục đích khác Vì vậy, phân tích hoạt động tài đối tượng đáp ứng mục tiêu khác có vai trị khác 1.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp Để tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp, nhà phân tích thường kết hợp sử dụng phương pháp mang tính nghiệp vụ - kỹ thuật khác phương pháp so sánh, phương pháp loại trừ, phương pháp dự báo, phương pháp Dupont… Mỗi phương pháp có tác dụng khác sử dụng nội dung phân tích khác 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Đánh giá khái qt tình hình tài nhằm xác định thực trạng sức mạnh tài doanh nghiệp, nhằm mục đích đưa nhận định sơ bộ, ban đầu iv thực trạng tài sức mạnh tài doanh nghiệp Qua đó, nhà quản lý nắm mức độ độc lập mặt tài chính; an ninh tài khó khăn mà doanh nghiệp phải đương đầu Để đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp thường sử dụng tiêu tài chính: Tổng số nguồn vốn; Hệ số tự tài trợ; Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn; Hệ số khả toán tổng quát; Khả sinh lời tài sản (ROA); Khả sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) 1.3.2 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp nhằm mục đích đnáh giá sáchtài doanh nghiệp, mức độ mạo hiểm tài thơng qua sách cịn cho biết khả tự chủ hay phụ thuộc tài doanh nghiệp Phân tích cấu trục tài doanh nghiệp xem xét thơng qua nội dung như: phân tích cấu biến động tài sản (nguồn vốn), phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 1.3.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 1.3.3.1 Phân tích tình hình công nợ: Đánh giá khả thu hồi khoản nợ phải thu việc chi trả khoản nợ phải trả tình hình tốn cơng nợ doanh nghiệp Các tiêu tài thường sử dụng phân tích là: Tỷ lệ khoản nợ phải thu so với khoản nợ phải trả, số vòng quay khoản phải thu (phải trả), thời gian vòng quay khoản phải thu (phải trả) 1.3.3.2 Phân tích khả tốn: Cho biết lực tài trước mắt lâu dài doanh nghiệp Khả toán cao, lực tài lớn, an ninh tài vững ngược lại Gồm tỷ số tài chính: Hệ số toán hành, hệ số toán nhanh, hệ số tốn tức thời 1.3.4 Phân tích hiệu kinh doanh Thực chất hiệu kinh doanh tiêu so sánh kết thu với yếu tố bỏ ngược lại nhằm để đánh giá trình độ tổ chức, sử dụng yếu tố đầu vào hao phí yếu tố đầu vào mối quan hệ tạo kết đầu Phân tích hiệu kinh doanh tiếp cận theo nhiều góc độ như: v Phân tích hiệu kinh doanh chung, phân tích hiệu sử dụng tài sản, phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn 1.3.5 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ phân tích dịng lưu chuyển lượng tiền doanh nghiệp thơng qua nghiệp vụ thu chi, tốn tiến hành hoạt động SXKD, hoạt động đầu tư, hoạt động tài kỳ định Các nội dung phân tích gồm: Phân tích đánh giá khả tạo tiền, Phân tích khả chi trả thực tế doanh nghiệp, Phân tích lưu chuyển tiền tệ mối liên hệ với hoạt động 1.3.6 Phân tích rủi ro kinh doanh dự báo nhu cầu tài Phân tích rủi ro kinh doanh giúp xác định mức độ rủi ro xảy hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để phòng tránh giảm thiểu rủi ro mức thấp Dự báo nhu cầu tài giúp doanh nghiệp ước tính nhu cầu tài tương lai gần để từ có kế hoạch huy động vốn phù hợp Thông qua tiêu tài phương pháp tốn học, nhà phân tích tiến hành phân tích rủi ro kinh doanh 1.4 Tổ chức phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.4.1 Hệ thống tài liệu để phục vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp Hệ thống tài liệu phục vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp chủ yếu hệ thống báo cáo tài Ngồi ra, nhà phân tích cịn kết hợp sử dụng nhiều nguồn liệu khác như: báo cáo quản trị, báo cáo chi tiết, tài liệu kế toán… Để đảm bảo nội dung phân tích cần phải thu thập đầy đủ tài liệu cần thiết cho trình phân tích 1.4.2 Quy trình tổ chức phân tích tình hình tài doanh nghiệp Nhìn chung, q trình tổ chức phân tích tình hình tài thường diễn theo ba giai đoạn: Chuẩn bị phân tích, Thực phân tích Kết thúc phân tích Kết thúc q trình phân tích, nhà phân tích cần tiến hành viết báo cáo phân tích gửi người quan tâm (Ban Giám đốc, nhà đầu tư, cổ đông…) vi CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ VIỆC BẢO LÃNH VAY VỐN TÍN DỤNG CỦA QUỸ BẢO LÃNH TÍN DỤNG CHO DNNVV TỈNH BẮC NINH 2.1 Khái quát chung Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh tổ chức tài hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận thành lập theo Quyết định số 267/QĐ-UBND ngày 25/02/2008 Chủ tịch UBND Bắc Ninh với chức hỗ trợ DNNVV địa bàn tỉnh Bắc Ninh thiếu tài sản chấp có đủ điều kiện để vay vốn tổ chức tín dụng địa bàn Cơ cấu tổ chức Quỹ gồm: Hội đồng quản lý, Ban kiểm soát trực thuộc HĐQL, Ban điều hành (gồm hai phịng chun mơn Phòng Nghiệp vụ Phòng Tổ chức - Hành chính) Chính thức vào hoạt động từ ngày 15.9.2008, đến nay, qua bốn năm hoạt động thu kết bước đầu tương đối hiệu - Về nguồn vốn hoạt động : Theo quy định Chính phủ, nguồn vốn hoạt động Quỹ thành lập phải có tối thiểu 30 tỷ đồng có 22 tỷ, gồm: ngân sách nhà nước cấp 20 tỷ đồng, doanh nghiệp góp 01 tỷ đồng, tự bổ sung vốn từ kết hoạt động 01 tỷ đồng - Kết bảo lãnh: Kết bảo lãnh năm sau cao năm trước Cụ thể là: Năm 2008: Bảo lãnh cho doanh nghiệp với số tiền 280 triệu đồng; Năm 2009: Số tiền bảo lãnh năm đạt 16,685 tỷ đồng với 15 lượt khách hàng; Năm 2010: Bảo lãnh cho 29 lượt khách hàng với số tiền bảo lãnh đạt ≈ 29,5 tỷ đồng, ≈ 180% năm 2009; Năm 2011: Bảo lãnh cho 26 lượt khách hàng với số tiền bảo lãnh 36,85 tỷ đồng, 125% so với năm 2010 Số dư bảo lãnh 41,2 tỷ đồng Tổng số tiền bảo lãnh từ thành lập đến 31/12/2011 83,3 tỷ đồng Qua cơng tác kiểm tra, nắm bắt tình hình doanh nghiệp bảo lãnh hoạt động có hiệu quả, trả gốc lãi ngân hàng đầy đủ, khơng có tình trạng nợ xấu đặc biệt Quỹ bảo lãnh tín dụng Bắc Ninh chưa phải trả nợ thay cho khách hàng 69 Quỹ cần có sách ưu đãi chuyên gia giỏi để thu hút đội ngũ làm việc cho Quỹ, mời làm cố vấn, cộng tác viên cho Quỹ Quỹ cần qui định nhiệm vụ, trách nhiệm, quyền hạn rõ ràng cán nhân viên Quỹ, thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động họ, tránh tình trạng làm sai, làm hỏng không xác định trách nhiệm thuộc Cán cố tình vi phạm có hành vi gian trá cần phải cương xử lí Phân cơng cán giỏi, có nhiều kinh nghiệm kèm cặp, hướng dẫn cán trẻ, kinh nghiệm non yếu Đây cách thiết thực để nâng cao trình độ cán nghiệp vụ cho phép kết hợp thực tiễn với sở lí luận Ngoài ra, Quỹ cần tạo điều kiện cho cán nghiệp vụ phát huy lực sở trường, tiềm ẩn Nguồn lực lớn, đem lại kết bất ngờ Đồng thời khuyến khích tính chủ động cán nghiệp vụ hoạt động như: tích cực tìm kiếm dự án khả thi, tìm hiểu nắm bắt tâm lí yêu cầu khách hàng có biện pháp thu hút họ Mỗi cán phát huy hết lực sáng tạo họ góp phần vào cơng phát triển chung Quỹ bảo lãnh tín dụng Bắc Ninh Tóm lại, để hướng tới đơn vị có quy mô đại tương lai gần, để phục vụ tốt cho khách hàng địa bàn, từ Quỹ phải có kế hoạch tăng cường, bồi dưỡng, đội ngũ cán nhân viên số lượng lẫn chất lượng Lớp cán “khung”, kế cận phải có kiến thức trình độ, nghiệp vụ bản, có đạo đức tốt, trách nhiệm nghề nghiệp cao, có lĩnh kiên cường, có kinh nghiệm nghề nghiệp bền vững để đảm bảo hoạt động hiệu quả, an toàn nguồn vốn, hỗ trợ, giúp đỡ ngày nhiều cho DNNVV tỉnh 3.2.5 Nâng cao trình độ công nghệ phục vụ công tác đánh giá khách hàng Công nghệ, trang thiết bị hoạt động đơn vị vấn đề quan trọng Nó phần tạo nên lợi điều kiện cần thiết cho phát triển đơn vị Đối với công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nói riêng việc đánh giá khách hàng nói chung hoạt động nghiệp vụ, công nghệ 70 trang thiết bị có ý nghĩa lớn q trình thu thập, lưu trữ xử lí thơng tin doanh nghiệp Công nghệ trang thiết bị đại giúp cán nghiệp vụ tiếp cận thông tin cách nhanh chóng, xác đầy đủ Ngồi ra, trang thiết bị phương tiện tốt điều kiện cần thiết cán nghiệp vụ làm việc hiệu Hiện tại, điều kiện công nghệ, trang thiết bị phương tiện Quỹ bảo lãnh tín dụng Bắc Ninh chưa phải đại đầy đủ Mỗi cán có máy tín để bàn để phục vụ cơng tác việc cài đặt, khai thác phần mềm phục vụ cho công tác chuyên môn chưa nhiều, việc bảo mật chưa trọng Hiện nay, Quỹ chưa trang bị xe tơ nên khó khăn việc triển khai hoạt động chuyên môn, cán nghiệp vụ lãnh đạo Quỹ phải tự chủ động phương tiện để công tác, giao dịch với ngân hàng quan, ban ngnàh liên quan thẩm định, kiểm tra khách hàng… Vì vậy, thời gian tới, Quỹ cần phải thực giải pháp nâng cao chất lượng cơng nghệ, trang thiết bị, đề xuất quan có thẩm quyền cho phép mua ô tô để phục vụ tốt cho cơng tác nghiệp vụ nói chung cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nói riêng Các giải pháp bao gồm: - Đầu tư chiều sâu vào trang thiết bị sở vật chất phục vụ công việc như: máy vi tính, tơ với số lượng phù hợp với điều kiện làm việc cán nghiệp vụ Quỹ Nếu trưởng, phó phịng cán làm việc độc lập cần phải trang bị máy tính xách tay riêng - Tìm hiểu, khai thác phần mềm mới, cơng nghệ mới: phần mềm quản lí, bảo mật thông tin, phần mềm hỗ trợ thẩm định, hỗ trợ cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nhằm giúp giảm bớt công đoạn q trình thực cơng việc Tuy nhiên q trình thực giải pháp đầu tư vào cơng nghệ, trang thiết bị phương tiện, cần có cân nhắc kĩ lưỡng, đảm bảo khơng gây nên lãng phí phù hợp với giai đoạn phát triển Quỹ 71 3.2.6 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm sốt nội Quỹ bảo lãnh tín dụng Bắc Ninh cần tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội qui trình thẩm định nói chung cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nói riêng Khi đó, Quỹ kịp thời phát sai sót, sai phạm cán nghiệp vụ, từ hạn chế khắc phục rủi ro khơng đáng có cho Quỹ Hiện nay, Quỹ bảo lãnh tín dụng Bắc Ninh có Ban kiểm sốt nội hoạt động cịn hạn chế, chưa có hiệu Việc kiểm sốt chủ yếu thực sau phát hành bảo lãnh chủ yếu hồ sơ mà khơng có thực tế Vì vậy, để tiến hành cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội có hiệu hơn, sát thực phục vụ tốt cho công tác điều hành, quản lý cấp công tác nghiệp vụ chuyên môn Quỹ, công tác phải tiến hành với bước kiểm tra tương ứng với giai đoạn phát sinh kết thúc khoản bảo lãnh, bao gồm ba giai đoạn: - Kiểm tra trước định bảo lãnh: Tiến hành kiểm tra phát điểm bất lợi nghiệp vụ thẩm định nói chung cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nói riêng Xem xét hồ sơ đề nghị bảo lãnh có chắn doanh nghiệp tự lập hay khơng, có đầy đủ hay khơng; Cơng tác phân tích báo cáo tài cán nghiệp vụ có sát với tình hình thực tế hay khơng, số liệu phân tích có hay khơng - Kiểm sốt bảo lãnh: Kiểm tra xem q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, cán nghiệp vụ có thực làm trách nhiệm hay khơng như: thu thập thơng tin tài doanh nghiệp ngồi báo cáo tài doanh nghiệp nộp cho Quỹ để có thêm sở phân tích, xem xét tình hình sử dụng khoản vay bảo lãnh, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính, báo cáo tài thời gian vay vốn - Kiểm soát sau bảo lãnh: công việc quan trọng q trình phân tích tài doanh nghiệp, qua mà Quỹ phát tượng bất thường nghiệp vụ hồn thành, từ rút kinh nghiệm cho 72 lần sau Ngoài ra, Quỹ cịn thực cơng tác kiểm tra định kì báo cáo tài Trên số giải pháp nhỏ xin đóng góp, thực bàn sâu cịn có nhiều giải pháp khác tối ưu giúp cho việc hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp đề nghị bảo lãnh Quỹ bảo lãnh tín dụng Bắc Ninh Các giải pháp có mối liên hệ qui định ràng buộc lẫn nhau, giải vấn đề kéo theo giải vấn đề cản trở việc giải Tuy nhiên, trình thực giải pháp, thân Quỹ phải thực cách linh hoạt, sáng tạo Vấn đề cần giải trước, vấn đề phải giải sau phải thực cách thời điểm, có vấn đề phải chờ thời gian, hội điều kiện chín muồi giải Ngồi để thực tốt vấn đề Quỹ bảo lãnh tín dụng Bắc Ninh phải có phối hợp chặt chẽ với cấp, ngành, ngân hàng thương mại có quan hệ, khách hàng 3.3 Điều kiện để thực giải pháp nhằm hồn thiện phân tích tình hình tài doanh nghiệp phục vụ việc bảo lãnh vay vốn tín dụng Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh 3.1 Kiến nghị với Bộ Tài Quyết định 193/2001/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ ban hành từ năm 2001 đến mười năm có nhiều điểm khơng cịn phù hợp với thực tế như: Quỹ bảo lãnh tín dụng địa phương có nghiệp vụ bảo lãnh bảo lãnh tín dụng để vay vốn, chưa quy định rõ mơ hình tổ chức, người nên địa phương lựa chọn hình thức tổ chức, hoạt động khác nhau, quy định tỷ lệ tài sản đảm bảo khoản vay cần bảo lãnh chưa rõ ràng (chênh lệch giá trị tài sản đảm bảo định giá hay chênh lệch giá trị cho vay giá trị tài sản đảm định giá?), chế góp vốn tổ chức tín dụng, chế phối hợp tổ chức tín dụng với Quỹ bảo lãnh việc thẩm định khách hàng, phối hợp hỗ trợ, giúp đỡ doanh nghiệp nhỏ vừa… 73 Bộ Tài chưa có văn hướng dẫn địa phương việc xác định mơ hình tổ chức, hoạt động Bộ Tài chưa có văn hướng dẫn thống Quy chế bảo lãnh, Quy trình nghiệp vụ nên địa phương tự nghiên cứu, soạn thảo Quy chế, Quy trình nghiệp vụ cho riêng địa phương Điều gây lúng túng, thiếu đồng địa phương địa phương với Vì vậy, để nâng cao chất lượng hiệu hoạt động việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp phục vụ việc bảo lãnh tín dụng Quỹ bảo lãnh tín dụng địa phương (trong có Bắc Ninh), xin mạnh dạn kiến nghị với Bộ Tài số vấn đề sau: ► Bộ Tài đề nghị Chính phủ sửa đổi Quyết định số 193/2001/QĐTTg cho phù hợp với tình hình thực tế, đảm bảo tính độc lập tổ chức hoạt động, xác định rõ mơ hình tổ chức hoạt động Quỹ bảo lãnh tín dụng địa phương theo mơ hình tổ chức tài hay doanh nghiệp hay đơn vị nghiệp có thu Từ để Quỹ có vị trí rõ ràng, cán n tâm cơng tác thu hút cán có trình độ cao đến cơng tác Quỹ Trong mơ hình trên, theo cá nhân học viên nên quy định Quỹ tổ chức tài mơ hình tổ chức đơn vị nghiệp có thu, cán Quỹ viên chức nhà nước Cải tiến mơ hình Hội đồng quản lý đảm bảo gọn nhẹ (không thành viên) chủ yếu lãnh đạo quan liên quan, làm việc theo chế độ kiêm nhiệm nên hiệu chưa cao Nên quy định thống Quỹ bảo lãnh tín dụng trực thuộc UBND tỉnh để nâng cao vị thế, vai trò Quỹ Nên quy định cho quỹ mở rộng thêm nhiều nghiệp vụ bảo lãnh khác bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh tạm ứng, bảo lãnh toán…để phát huy hết khả sở vật chất, ngườicủa Quỹ Riêng Quỹ bảo lãnh tín dụng Bắc Ninh UBND tỉnh cho phép thực thí điểm thêm hai nghiệp vụ bảo lãnh Bảo lãnh dự thầu Bảo lãnh thực hợp đồng cho công trình, dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước Chính phủ cần quy định rõ chế bắt buộc để ngân hàng thương mại góp vốn vào 74 Quỹ để có thêm vốn điều lệ, bảo lãnh cho doanh nghiệp nhiều (cả số tiền bảo lãnh cho doanh nghiệp bội số bảo lãnh) ► Bộ Tài đề nghị Chính phủ có đạo hệ thống ngân hàng thương mại phối hợp với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đạo ngân hàng thương mại việc phối hợp bảo lãnh giúp doang nghiệp Thực tế Bắc Ninh có ngân hàng thương mại nhà nước phối hợp tốt với Quỹ Hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp PTNT (Agribank), Ngân hàng Ngoại thương (VCB), Ngân hàng phát triển nhà đồng Sông Cửu Long (MHB), Ngân hàng đầu tư phát triển (BIDV) Một số ngân hàng thương mại cổ phần có phối hợp cịn hạn chế Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank), Ngân hàng Đông Á, Ngân hàng Sài Gòn - Hà nội (SHB), Ngân hàng Phương Tây, Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn cơng thương (SCB)… Cá biệt cịn số ngân hàng không nhận bảo lãnh Quỹ Ngân hàng Công thương (Vietinbank), Ngân hàng Quân đội (MB), Ngân hàng Liên Việt Bưu điện… ► Bộ Tài ban hành Quy chế bảo lãnh, Quy trình nghiệp vụ thẩm định thống để áp dụng cho toàn hệ thống Quỹ địa phương tổ chức tập huấn nghiệp vụ cho Quỹ ► Bộ Tài phối hợp với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đạo Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC) để Quỹ CIC cung cấp dịch vụ thơng tin tín dụng phục vụ cho việc thẩm định ► Do ngân sách tỉnh cịn khó khăn, đề nghị Bộ Tài cân đối, bổ sung cho Quỹ chưa đủ vốn điều lệ tối thiểu (30 tỷ đồng) 3.2 Kiến nghị UBND tỉnh Trong bốn năm hoạt động vừa qua, UBND tỉnh quan tâm, đạo sát hoạt động Quỹ UBND tỉnh có văn đạo cấp, ngành, ngân hàng thương mại địa bàn phối hợp chặt chẽ với Quỹ Hội đồng quản lý Quỹ thành lập kiện toàn nhiều lần để phù hợp với thời kỳ thay đổi tổ chức cán tỉnh Theo đề nghị Quỹ, UBND tỉnh kịp thời sửa đổi Điều lệ hoạt động Quỹ cho phù hợp với thực tế cho phép Quỹ 75 thực thí điểm thêm hai nghiệp vụ Bảo lãnh dự thầu Bảo lãnh thực hợp đồng dự án, cơng trình sử dụng vốn ngân sách để tận dụng sở vật chất, máy, người Quỹ Tuy nhiên, để hoạt động Quỹ ngày phát huy hiệu nữa, hỗ trợ nhiều doanh nghiệp địa phương, đề nghị UBND tỉnh: ► Bổ sung vốn điều lệ cho đủ số vốn tối thiểu tăng thêm hàng năm cho Quỹ theo qui định Chính phủ, Bộ Tài để Quỹ hoạt động tốt Như nói trên, nguồn vốn hoạt động Quỹ ngân sách tỉnh cấp 20 tỷ đồng, doanh nghiệp góp vốn 01 tỷ đồng bổ sung từ kết hoạt động 01 tỷ đồng nên chưa đủ số vốn điều lệ theo quy định (30 tỷ đồng) Đề nghị UBND tỉnh bố trí cân đối từ ngân sách bổ sung vốn cho Quỹ cho đủ số vốn tối thiểu theo quy định có lộ trình bổ sung vốn hàng năm cho Quỹ ► Tiếp tục đạo ngân hàng thương mại việc phối hợp bảo lãnh tín dụng với Quỹ để giúp doanh nghiệp Tuy có văn đạo việc phối hợp ngân hàng thương mại địa bàn hạn chế Đề nghị UBND tỉnh tiếp tục đạo sát nữa, có quy định chế độ báo cáo tình hình phối hợp ngân hàng thương mại với Quỹ ► Tiếp tục đạo Ban Quản lý dự án, Chủ đầu tư công tác phối hợp bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hợp đồng giúp doanh nghiệp Các nghiệp vụ triển khai rộng rãi tuyên truyền, phổ biến nhiều hình thức (Báo Bắc Ninh có nhiều viết, Đài phát truyền hình tỉnh thường xun phát sóng chương trình thời chuyên đề, Quỹ làm việc trực tiếp với chủ đầu tư, gửi tờ rơi đến doanh nghiệp xây dựng…) đến nhiều chủ đầu tư, Ban quản lý dự án (nhất cấp xã), doanh nghiệp xây dựng chưa nắm chưa hiểu rõ vai trò, tác dụng việc bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hợp đồng Quỹ thực Đề nghị UBND tỉnh tiếp tục đạo hình thức như: Ban hành văn đạo, đạo trực tiếp hội nghị giao ban xây dựng định kỳ… 76 ► Cho phép Quỹ mua ô tô để phục vụ cho hoạt động chuyên môn Quỹ hoạt động bốn năm đến chưa mua ô tô để phục vụ công tác chun mơn ► Kiện tồn lại Hội đồng quản lý đảm bảo phát huy vai trò cao cho hoạt động Quỹ Theo định hướng Quỹ trực thuộc trực tiếp UBND tỉnh mà không uỷ quyền cho Sở Tài quản lý nên đề nghị UBND tỉnh kiện toàn lại Hội đồng quản lý theo hướng gọn nhẹ (chỉ nên gồm 07 thành viên đại diện ngành: Văn phòng UBND tỉnh, Sở Tài chính, Sở Kế hoạch Đầu tư, Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, đại diện 01 ngân hàng doanh nghiệp góp vốn vào Quỹ Giám đốc điều hành Quỹ) Chủ tịch Hội đồng quản lý nên Phó chủ tịch UBND tỉnh (phụ trách kinh tế) trực tiếp Chủ tịch Hội đồng thuận lợi cho hoạt động Quỹ 3.3 Kiến nghị với quan quản lý Quỹ muốn hoạt động hiệu ngồi quan tâm, đạo Bộ Tài chính, UBND tỉnh cịn cần có ủng hộ, giúp đỡ to lớn cấp, ngành, quan quản lý ► Sở Tài chính: Hỗ trợ, đạo hoạt động chuyên môn Quỹ Thường xuyên quan tâm đạo phòng chuyên mơn (Phịng Tài Doanh nghiệp) có hướng dẫn, đạo sát hoạt động nghiệp vụ chun mơn Quỹ Phổ biến sách, chế độ quy định liên quan đến doanh nghiệp để Quỹ nắm kịp thời áp dụng vào hoạt động chun mơn Chỉ đạo Phịng Quản lý ngân sách tham mưu, cân đối, bố trí bổ sung vốn cho Quỹ cho đủ vốn điều lệ đưa vào dự toán hàng năm để bổ sung vốn cho Quỹ Cung cấp thơng tín tình hình thẩm định, cân đối vốn, danh mục cơng trình xây dựng tình hình tốn vốn đầu tư xây dựng thuộc nguồn vốn ngân sách cấp để phục vụ cho việc thực nghiệp vụ bảo lãnh dự thầu bảo lãnh thực hợp đồng ► Sở Kế hoạch Đầu tư: Chỉ đạo phịng chun mơn Sở việc cung cấp thơng tin tình hình hoạt động, việc thành lập mới, thay đổi đăng ký kinh doanh, sáp nhập, chia tách, giải thể, ngừng hoạt động doanh nghiệp 77 Cung cấp tình hình thẩm định, cân đối vốn đầu tư xây dựng tập trung hàng năm nguồn vốn xây dựng khác theo phân cấp quản lý Tình hình thẩm định kế hoạch đấu thầu cơng trình, dự án thuộc thẩm quyền Sở ► Ngân hàng Nhà nước - Chi nhánh Bắc Ninh: Tích cực đạo ngân hàng thương mại địa bàn việc phối hợp với Quỹ để thực việc bảo lãnh tín dụng Yêu cầu ngân hàng thương mại địa bàn thường xuyên báo cáo tình hình phối hợp, kịp thời phối hợp với Quỹ việc tháo gỡ khó khăn vướng mắc việc phối hợp Quỹ với ngân hàng thương mại ► Các Sở, ngành chuyên mơn khác (Văn phịng UBND tỉnh, Sở Cơng thương, Ban quản lý khu công nghiệp, Sở Nông nghiệp PTNT, Sở Lao động, Thương binh xã hội, Sở Tài nguyên Môi trường, Sở Xây dựng, Sở Khoa học Công nghệ, Liên minh hợp tác xã…): Theo chức năng, nhiệm vụ phối hợp, hỗ trợ, giúp đỡ Quỹ việc triển khai nhiệm vụ chuyên môn cung cấp thông tin liên quan đến doanh nghiệp thuộc ngành quản lý, theo dõi Cung cấp thông tin cho Quỹ chế, sách liên quan đến doanh nghiệp ► Các Chủ đầu tư, Ban quản lý dự án: Tích cực, thường xuyên phối hợp với Quỹ việc thực hỗ trợ, giúp đỡ doanh nghiệp xây dựng thực bảo lãnh dự thầu bảo lãnh thực hợp đồng Quỹ ► UBND huyện, thị xã, thành phố: Chỉ đạo quan chuyên môn trực thuộc hỗ trợ, hợp tác với Quỹ để triển khai nghiệp vụ bảo lãnh để giúp đỡ doanh nghiệp, hợp tác xã, trang trại địa bàn ► Hiệp hội DNNVV tỉnh, Hội doanh nghiệp trẻ: Thường xuyên phối hợp với Quỹ để tuyền truyền, quảng bá đến thành viên sách hỗ trợ doanh nghiệp, có sách bảo lãnh tín dụng, bảo lãnh dự thầu bảo lãnh thực hợp đồng ► Báo Bắc Ninh, Đài Phát - Truyền hình tỉnh quan thông tin đại chúng khác: Thường xuyên tuyên truyền, phổ biến nghiệp vụ bảo lãnh Quỹ để đối tượng nắm liên hệ với Quỹ 78 3.4 Kiến nghị doanh nghiệp Các doanh nghiệp đối tượng khách hàng Quỹ Doanh nghiệp hoạt động có hiệu Quỹ ngân hàng hoạt động có hiệu ngược lại Doanh nghiệp Quỹ bảo lãnh gặp khó khăn (cả chủ quan khách quan) dẫn đến không trả nợ ngân hàng Quỹ phải trả nợ thay Vì vậy, để hoạt động Quỹ có hiệu quả, đề nghị doanh nghiệp: ► Nâng cao khả tiếp cận thông tin, tiếp cận tiến khoa học kỹ thuật để áp dụng vào doanh nghiệp nhằm nâng cao chất lượng hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ► Cập nhật thường xuyên sách chế độ Nhà nước địa phương liên quan đến doanh nghiệp: Chế độ kế tốn, sách thuế, xuất nhập khẩu, thương mại, đất đai, sách hỗ trợ Nhà nước địa phương doanh nghiệp, sách tín dụng, bảo lãnh… ► Thường xuyên trao đổi thông tin lẫn doanh nghiệp, tham gia vào Hiệp hội DNNVV, Hội doanh nghiệp trẻ để phổ biến, hỗ trợ doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh ► Nâng cao khả quản trị doanh nghiệp, cập nhật số liệu kế toán thường xuyên, trung thực, phản ánh xác kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 79 KẾT LUẬN Chiến lược tổ chức tín dụng cuối mục tiêu phát triển bền vững Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh Việc bảo lãnh tín dụng hình thức tín dụng cao cấp: tín dụng chữ ký Mà vậy, hoạt động kinh doanh phải đảm bảo có hiệu phải hạn chế rủi ro rủi ro mức thấp Vì cấp khoản bảo lãnh tương đương mua khoản rủi ro Với mục tiêu nâng cao hiệu hoạt động bảo lãnh tín dụng Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV Bắc Ninh, phân tích tính hình tài khách hàng đề nghị bảo lãnh vay vốn nội dung quan trọng Bằng quan sát, phân tích, đánh giá thực trạng từ đề xuất giải pháp để hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài khách hàng, luận văn giải vấn đề sau: Luận văn tóm tắt nội dung phương pháp sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp Luận văn mơ tả thực trạng cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp đề nghị bảo lãnh vay vốn Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh để vay vốn tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh Bắc Ninh Số liệu báo cáo tài khách hàng minh hoạ sử dụng Công ty cổ phần giống Bắc Ninh ba năm 2008, 2009, 2010 Từ thực trạng đó, luận văn rút thành công, hạn chế nguyên nhân tồn việc phân tích tình hình tài khách hàng Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh Trên sở lý thuyết phân tích thực trạng, luận văn đưa số phương hướng giải pháp hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp đề nghị bảo lãnh vay vốn Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh, đưa số kiến nghị quan quản lý nhà nước, cấp quyền Trung ương địa phương thân doanh nghiệp 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2006), Chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2008), Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Công (2001), Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Công (chủ biên) (2001), Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Công (2008), Chuyên đề phân tích hoạt động tài nâng cao Đặng Thị Loan (2007), Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2004), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Ngọc Quang (2010), Giáo trình kế toán quản trị doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Lê Thị Xuân (2010), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 10 Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh (tháng 1/2009), Báo cáo kết hoạt động năm 2008, phương hướng nhiệm vụ năm 2009 11 Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh (tháng 1/2010), Báo cáo kết hoạt động năm 2009, phương hướng nhiệm vụ năm 2010 12 Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh (tháng 1/2011), Báo cáo kết hoạt động năm 2010, phương hướng nhiệm vụ năm 2011 13 Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh (tháng 1/2012), Báo cáo kết hoạt động năm 2011, phương hướng nhiệm vụ năm 2012 14 Công ty cổ phần giống trồng Bắc Ninh (tháng 2/2009), Báo cáo tài năm 2008 15 Cơng ty cổ phần giống trồng Bắc Ninh (tháng 2/2010), Báo cáo tài năm 2009 16 Cơng ty cổ phần giống trồng Bắc Ninh (tháng 2/2011), Báo cáo tài năm 2010 17 http://www.webketoan.com 81 18 http://www.kiemtoan.com.vn ... luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương Thực trạng phân tích tình hình tài doanh nghiệp phục vụ việc bảo lãnh vay vốn tín dụng Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh. .. VỤ VIỆC BẢO LÃNH VAY VỐN TÍN DỤNG CỦA QUỸ BẢO LÃNH TÍN DỤNG CHO DNNVV TỈNH BẮC NINH 2.1 Khái quát chung Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh Quỹ bảo lãnh tín dụng cho DNNVV tỉnh Bắc Ninh. .. phân tích tình hình tài doanh nghiệp đề nghị bảo lãnh vay vốn Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa tỉnh Bắc Ninh Minh hoạ số liệu phân tích tình hình tài doanh nghiệp bảo lãnh Quỹ bảo