Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng số 1 – VINACONEX.DOC

Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng số 1 – VINACONEX

Trang 1

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Nguồn lực tài chính là một nguồn lực không thể thiếu cho sự tồn tại vàphát triển của một doanh nghiệp Vì vậy doanh nghiệp cần phải có cách thứcquản lý phù hợp để sử dụng nguồn lực này một cách có hiệu quả nhất

VINACONEX 1 là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xâydựng cơ bản, đây là một lĩnh vực đòi hỏi tiềm lực về tài chính lớn Hoạt độngcủa Công ty lại chủ yếu gắn với các dự án đầu tư với số vốn lớn, thời gian thicông và thu hồi vốn lại kéo dài nên sẽ có nhiều mối quan hệ tài chính phátsinh Công ty lại trực thuộc một tổng công ty lớn là Tổng công tyVINACONEX với nhiều đơn vị thành viên, vì vậy cần thiết phải có một cáchthức quản lý tài chính khoa học và hiệu quả, nhất là trong môi trường tàichính phát triển sôi động nhưng cũng đầy biến động hiện nay

Nền kinh tế thị trường hiện nay phát sinh rất nhiều các mối quan hệ tàichính phức tạp đòi hỏi công việc quản lý tài chính cần được chuyên nghiệp vàchuyên môn hóa Đặc biệt không nên có sự nhầm lẫn giữa công việc tài chính

và công việc kế toán

Xuất phát từ những nhận thức như trên nên em đã quyết định nghiên cứu đềtài:

“Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng số 1

– VINACONEX ”.

Trang 2

2 Mục tiêu nghiên cứu

Nội dung chuyên đề tập trung nghiên cứu công tác quản lý tài chính tạiCông ty cổ phần số 1 – VINACONEX, phân tích sơ bộ tình hình tài chính củaCông ty để từ đó thấy được hiệu quả của công tác quản lý tài chính; nhữngđiểm mạnh, điểm yếu đồng thời đưa ra những kiến nghị góp phần hoàn thiệncông tác quản lý tài chính tại Công ty

3 Phạm vi nghiên cứu

Công việc quản lý tài chính là một công việc phức tạp, đòi hỏi cả kiếnthức kỹ năng quản lý lẫn kiến thức chuyên ngành tài chính Do hạn chế vềkiến thức chuyên ngành nên chuyên đề của em không đi sâu vào phân tíchkhía cạnh tài chính dưới góc độ chuyên ngành mà chỉ tập trung vào khía cạnhquản lý tài chính như quản lý một nguồn lực của doanh nghiệp Thời kỳnghiên cứu của chuyên đề cũng chỉ giới hạn trong ba năm trở lại đây (2005-2007)

4 Phương pháp nghiên cứu

Chuyên đề được thực hiện chủ yếu dựa trên việc thu thập, tổng hợp các

số liệu từ Phòng Tài chính – Kế toán của Công ty và tài liệu về cơ sở lý thuyết

từ các sách, giáo trình và internet Các phương pháp chủ yếu được sử dụng đểphân tích là phương pháp so sánh và phương pháp phân tích tỷ lệ

5 Kết cấu chuyên đề

Kết cấu chuyên đề gồm ba chương chính:

Trang 3

Chương 1: Những kiến thức lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp và

quản lý tài chính doanh nghiệp

Chương 2: Thực trạng quản lý tài chính doanh nghiệp tại Công ty cổ phần

xây dựng số 1 – VINACONEX

Chương 3: Những giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài

chính tại Công ty cổ phần xây dựng số 1 – VINACONEX

Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Khoa học quản lý –Trường Đại học Kinh tế quốc dân đã giảng dạy em trong thời gian vừa qua vàđặc biệt em xin cảm ơn TS Hồ Thị Bích Vân là người đã trực tiếp hướng dẫn

em trong suốt quá trình thực tập Quá trình học tập đã giúp em tích lũy đượcnhiều kiến thức hữu ích và ứng dụng những kiến thức đó vào thực tiễn

Em cũng xin cảm ơn các cô chú, các chị tại Phòng Tài chính – Kế toánCông ty cổ phần xây dựng số 1 – VINACONEX đã tạo điều kiện cho em thựctập và cung cấp những tài liệu, thông tin cần thiết để em hoàn thành chuyên

đề thực tập này

Sinh viên: Trần Thị Lan Phương

Trang 4

PHẦN NỘI DUNG

CHƯƠNG I TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN

LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP1.1 Tài chính doanh nghiệp

1.1.1 Bản chất của tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hìnhthức giá trị phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệnhằm phục vụ qua trình tái sản xuất trong mỗi doanh nghiệp và góp phần tíchlũy vốn cho Nhà nước

Các quan hệ tài chính của một doanh nghiệp bao gồm:

 Quan hệ giữa doanh nghiệp và Nhà nước:

Doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình có nghĩa

vụ nộp thuế cho Nhà nước theo luật định Bên cạnh đó còn là mối quan hệgiữa DNNN với chủ sở hữu Nhà nước

 Quan hệ giữa doanh nghiệp và thị trường tài chính:

Doanh nghiệp có thể tham gia vào thị trường tài chính vừa với tư cách

là nhà đầu tư tài chính, vừa với tư cách là người huy động vốn

 Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác:

Trang 5

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, một doanh nghiệp sẽ có mốiquan hệ với rất nhiều doanh nghiệp khác, một bên ở thị trường các yếu tố đầuvào, một bên ở thị trường sản phẩm đầu ra.

 Quan hệ tài chính nội bộ doanh nghiệp:

Mối quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp được thể hiện ở quan

hệ hạch toán nội bộ và quan hệ phân phối kết quả kinh doanh

1.1.2 Chức năng của tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp có ba chức năng chính:

Chức năng tạo vốn đảm bảo vốn cho quá trình sản xuất kinh doanh:Vốn là yếu tố không thể thiếu trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp.Thông qua tài chính doanh nghiệp, các nhà quản lý sẽ giải quyết các vấn đề

về vốn như tổ chức huy động vốn, lựa chọn nguồn vốn, cơ cấu vốn, sử dụngnguồn vốn có hiệu quả mang lại lợi ích cao nhất cho doanh nghiệp

Chức năng phân phối thu nhập bằng tiền: Thu nhập bằng tiền củadoanh nghiệp trước hết sẽ được dành để bù đắp các chi phí sản xuất kinhdoanh (tiền mua nguyên nhiên vật liệu, hao mòn máy móc, tiền lương, thựchiện nghĩa vụ đối với Nhà nước…), sau đó là để hình thành nên các quỹ củadoanh nghiệp, để trả lợi tức cổ phần

Chức năng kiểm tra bằng tiền đối với hoạt động sản xuất kinh doanh:Căn cứ vào tình hình thu chi, các chỉ tiêu tài chính để thấy được tình hình sảnxuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Trên cơ sở đó, nhà

Trang 6

Ba chức năng trên có quan hệ mật thiết với nhau, chức năng kiểm tra làthường xuyên trong suốt quá trình hoạt động của doanh nghiệp, góp phầnđịnh hướng cho phân phối và tạo vốn Ngược lại, việc tạo vốn và phân phốitốt sẽ góp phần khai thông các luồng tài chính, thúc đẩy hoạt động sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho chức năng kiểm tra.

1.2 Quản lý tài chính doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm - vai trò - mục tiêu

Quản lý tài chính doanh nghiệp là sự tác động của nhà quản lý tới cáchoạt động tài chính của doanh nghiệp Nó được thực hiện thông qua một cơchế, đó là cơ chế quản lý tài chính doanh nghiệp Cơ chế quản lý tài chínhdoanh nghiệp được hiểu là một tổng thể các phương pháp, các hình thức vàcông cụ được vận dụng để quản lý các hoạt động tài chính của doanh nghiệptrong những điều kiện cụ thể nhằm đạt được những mục tiêu nhất định

Quản lý tài chính có vị trí quan trọng trong hoạt động quản lý nóichung của doanh nghiệp Đầu tiên phải kể đến đó là việc QLTC tốt sẽ đảmbảo cho nhu cầu về vốn hoạt động của doanh nghiệp, hơn nữa việc lựa chọnnguồn vốn phù hợp cũng góp phần giúp doanh nghiệp không phải đối mặt vớinhững khó khăn về thanh toán Việc QLTC cũng giúp cho doanh nghiệp sửdụng vốn thêm hiệu quả, phối hợp được các lĩnh vực quản lý khác giúp chohoạt động của doanh nghiệp QLTC tốt cũng góp phần nâng cao uy tín củadoanh nghiệp trong các mối quan hệ, đồng thời giải quyết các mối quan hệ vềlợi ích trong doanh nghiệp

Một doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển vì nhiều mục tiêu khác

Trang 7

Bởi doanh nghiệp nào cũng phải thuộc về các chủ sở hữu nhất định Đối vớiDNNN, Nhà nước làm đại diện chủ sở hữu và lợi ích của chủ sở hữu là lợi íchcủa toàn bộ nền kinh tế quốc dân Đối với doanh nghiệp tư nhân, mục tiêu làtối đa hóa lợi nhuận Đối với doanh nghiệp nhiều chủ sở hữu, mục tiêu là tối

đa hóa giá trị tài sản của doanh nghiệp, mang lại lợi ích cho các cổ đông Đốivới các công ty cổ phần đã niêm yết trên thị trường chứng khoán thì đó là tối

đa hóa giá trị thị trường của các cổ phiếu

1.2.3 Nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp

 Tôn trọng luật pháp: Đây là nguyên tắc đầu tiên vì môi trường

mà doanh nghiệp tham gia vào có sự có mặt của luật pháp Doanh nghiệp dùmuốn hay không muốn vẫn phải tôn trọng luật pháp Nếu không cho dù tạmthời chưa gây nguy hại gì cho doanh nghiệp nhưng rất có hại cho tương laiphát triển lâu dài của doanh nghiệp

 Tôn trọng nguyên tắc hạch toán kinh doanh: Hạch toán kinhdoanh là nguyên tắc hoàn toàn phù hợp với hoạt động của nền kinh tế thịtrường Viêj thực hiện nguyên tắc này cũng hướng doanh nghiệp vào một loạtcác biện pháp như: chủ động tận dụng khai thác nguồn vốn, bảo toàn và pháthuy hiệu quả đồng vốn, đầu tư tuân thủ theo những nguyên tắc của thịtrường… Đây đều là những điều kiện để hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp có hiệu quả

 Nguyên tắc an toàn và hiệu quả: Nguyên tắc này cần được quántriệt trong mọi khâu của quá trình quản lý tài chính Khi đưa ra một quyếtđịnh tài chính cần phải xem xét nhiều phương án, cân nhắc trên nhiều góc độ

Trang 8

 Giữ chữ “tín” trong hoạt động tài chính: Đây không chỉ lànguyên tắc mà còn là tiêu chuẩn đạo đức cả trong hoạt động tài chính lẫn hoạtđộng kinh doanh Giữ chữ tín thể hiện mong muốn hướng đến làm ăn lâu dài.Tuy giữ chữ tín nhưng đồng thời cần tỉnh táo đề phòng đối phương bội tín.

1.2.4 Các nội dung cơ bản của quản lý tài chính doanh nghiệp

Nội dung của quản lý tài chính chính là việc thực hiện các chức năngcủa quản lý tài chính, được thể hiện ở việc đảm bảo đủ nguồn tài chính chohoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đảm bảo khả năng thanhtoán, khả năng huy động và sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả

1.2.4.1 Phân tích tài chính

Để đương đầu với những thách thức trong kinh doanh, các hoạt độngcủa doanh nghiệp phải được đặt trên cơ sở nền tảng của công tác hoạch định.Việc hoạch định thường có hai mức: cấp chiến lược và cấp chiến thuật Phântích tài chính là trọng tâm của cả hoạch định chiến lược và hoạch định chiếnthuật Không chỉ có thế, phân tích tài chính còn là công việc mà bất cứ đốitượng nào quan tâm đến doanh nghiệp đều không thể bỏ qua Bởi thông quaphân tích tài chính có thể cho ta thấy được kết quả của công tác quản lý tàichính: đó là thực trạng tài chính, những điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt độngsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Phân tích tài chính là một quá trình mà nhà quản lý tài chính sử dụngcác phương pháp và các công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và cácthông tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềmlực của một tổ chức, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt

Trang 9

Để tiến hành phân tích tài chính, nhà phân tích phải thu thập, sử dụngmọi nguồn thông tin: Từ thông tin nội bộ cho đến những thông tin bên ngoàidoanh nghiệp, từ thông tin số lượng đến thông tin giá trị, từ thông tin chungcho đến những thông tin về ngành kinh tế… Tuy nhiên, thường được sử dụngrộng rãi và cũng có thể đánh giá một cách cơ bản tình hình tài chính củadoanh nghiệp là các thông tin kế toán trong nội bộ doanh nghiệp Đây cũng lànguồn tin quan trọng bậc nhất trong phân tích tài chính Phân tích tài chínhđược thực hiện trên cơ sở các báo cáo tài chính – được hình thành thông quaviệc xử lý các báo cáo kế toán chủ yếu: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh, Báo cáo ngân quỹ (Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Về phương pháp phân tích thì có nhiều phương pháp nhưng thườngđược sử dụng nhất vẫn là phương pháp so sánh và phương pháp phân tích tỷlệ

Phương pháp so sánh: Là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích

bằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc) Người ta

có thể so sánh kỳ này với kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chínhcủa doanh nghiệp; so sánh với mức trung bình của ngành trong cùng kỳ đểthấy hiện trạng tài chính của doanh nghiệp so với các doanh nghiệp khác; cóthể so sánh chiều dọc để thấy được tỷ trọng của từng loại trong tổng thể; cóthể so sánh chiều ngang để thấy được sự biến đổi cả về số tuyệt đối và sốtương đối của một khoản mục nào đó qua các kỳ kế toán liên tiếp Để áp dụngphương pháp này cần phải bảo đảm các điều kiện có thể so sánh được của cácchỉ tiêu tài chính (về thời gian, không gian, đơn vị tính toán…) và xác định

Trang 10

Phương pháp phân tích tỷ lệ: Phương pháp này xem xét các mối quan

hệ tỷ lệ giữa các chỉ tiêu tài chính Phương pháp này đòi hỏi phải xác địnhđược các ngưỡng, các tỷ số tham chiếu; dựa vào việc so sánh các tỷ số tàichính của doanh nghiệp với các tỷ số tham chiếu để đánh giá tình trạng tàichính của doanh nghiệp Nhà phân tích có thể sánh theo thời gian (so sánh kỳnày với kỳ trước) để nhận biết xu hướng thay đổi trong tình hình tài chính củadoanh nghiệp, có thể so sánh theo không gian (so sánh với mức trung bìnhcủa ngành) để đánh giá vị thế của doanh nghiệp trong ngành

Nội dung phân tích tài chính:

Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn: Dựa vào Bảng cân đối kế

toán có thể cho ta thấy được tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp.Tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp được đánh giá trên các khíacạnh: Đánh giá khái quát sự tăng giảm tổng tài sản, tổng nguồn vốn; mối quan

hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp; phân tích kết cấu tàisản và kết cấu nguồn vốn của doanh nghiệp

Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Các khoản mục chủ

yếu cần tiến hành phân tích bao gồm: Doanh thu, giá vốn hàng bán, lãi gộp,chi phí bán hàng, chi phí quản lý kinh doanh, chi phí tài chính, lợi nhuận từhoạt động kinh doanh, tổng lợi nhuận trước và sau thuế

Phân tích các tỷ số tài chính: Có bốn nhóm tỷ số tài chính cần phân

tích:

 Tỷ số về khả năng thanh toán: Đây là nhóm chỉ tiêu được sử dụng

để đánh giá khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh

Trang 11

- Khả năng thanh toán hiện thời = Tài sản lưu động/Nợ ngắn hạn

- Khả năng thanh toán nhanh = (Tài sản lưu động – Dự trữ)/Nợ ngắn hạn

 Tỷ số về khả năng cân đối vốn:

- Hệ số nợ = Tổng số nợ/Tổng tài sản

- Hệ số thanh toán lãi vay = Lợi nhuận trước thuế và lãi vay/Lãi vay

 Tỷ số về khả năng hoạt động:

- Số vòng quay tồn kho = Doanh thu tiêu thụ/Trị giá hàng tồn kho bình quân

- Kỳ thu tiền bình quân = Các khoản phải thu  360/Doanh thu

- Hiệu suất sử dụng tài sản cố định = Doanh thu/Tài sản cố định

- Hiệu suất sử dụng tổng tài sản = Doanh thu/Tổng tài sản

 Tỷ số về khả năng sinh lãi:

- Tỷ số thu nhập sau thuế trên vốn chủ sở hữu ROE (Doanh lợi vốn chủ sởhữu):

ROE = Thu nhập sau thuế/Vốn chủ sở hữu

- Tỷ số thu nhập sau thuế trên tài sản ROA (Doanh lợi tài sản):

ROA = Thu nhập sau thuế/Tổng tài sản

Trang 12

1.2.4.2 Hoạch định tài chính

Lập kế hoạch là công việc có ý nghĩa quyết định tới toàn bộ quá trìnhquản lý Tương tự như thế, đối với quản lý tài chính, hoạch định tài chính haythực chất là lập kế hoạch tài chính là khâu có ý nghĩa quyết định tới toàn bộhoạt động quản lý tài chính của doanh nghiệp Lập kế hoạch tài chính là việc

dự toán các khoản thu-chi của ngân sách, trên cơ sở đó lựa chọn các phương

án hoạt động tài chính cho tương lai của tổ chức và ấn định sự kiểm soát đốivới các bộ phận trong tổ chức

Hoạch định tài chính là chìa khóa thành công cho hoạt động quản lý nóichung và quản lý tài chính doanh nghiệp nói riêng Bất cứ doanh nghiệp nàobước vào hoạt động cũng có một mục tiêu nhất định và hoạch định tài chính

là nhằm cụ thể hóa các mục tiêu đó bằng các kế hoạch tài chính Việc hoạchđịnh tài chính sẽ giúp cho các nguồn tài chính được sử dụng một cách hiệuquả, góp phần đảm bảo tiến độ cho các kế hoạch khác của doanh nghiệp Hơnthế nữa, trong môi trường kinh doanh đầy biến động hiện nay, việc hoạchđịnh tài chính sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trước những biến động củathị trường

Việc hoạch định tài chính có thể diễn ra theo các bước như các quátrình lập kế hoạch khác:

 B1: Xác định việc thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp mà kếhoạch hướng đến

 B2: Nghiên cứu và dự báo

 B3: Xác định mục tiêu tài chính cho từng giai đoạn phát triển

Trang 13

 B5: Lựa chọn phương án kế hoạch tối ưu

 B6: Quyết định phương án kế hoạch và thể chế hóa kế hoạch

Từ việc phân tích tài chính doanh nghiệp cùng với các yếu tố khácthuộc môi trường bên trong và bên ngoài, kết hợp với việc dự báo các xuhướng tài chính, các mục tiêu tài chính cho từng giai đoạn sẽ được thiết lập

Từ đây, các phương án kế hoạch được thiết lập để chọn ra phương án kếhoạch tối ưu Các mục tiêu tài chính có mối liên hệ chặt chẽ với các mục tiêuchung và kế hoạch tài chính có quan hệ mật thiết tới các kế hoạch của doanhnghiệp Một khi phương án kế hoạch đã được lựa chọn thì bước tiếp theo sẽ làviệc thể chế hóa kế hoạch, phổ biến việc thực hiện kế hoạch tới từng đơn vịliên quan

Một kế hoạch tài chính tốt phải là một kế hoạch mà doanh nghiệp cókhả năng thực hiện được, góp phần thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp,

hỗ trợ tốt việc thực hiện các kế hoạch khác, sử dụng tiết kiệm và hiệu quảnguồn lực tài chính của doanh nghiệp, có khả năng đương đầu với sự biếnđộng trong kinh doanh Tuy nhiên thị trường luôn có những biến động khôngngừng và một kế hoạch không tránh khỏi nguy cơ bị lạc hậu, đặc biệt là các

kế hoạch trong dài hạn Vì vậy cần phải có sự theo dõi sát sao việc thực hiệncác kế hoạch để đưa ra những điều chỉnh kịp thời và có thể là phải xây dựngmột kế hoạch mới nếu cần thiết

1.2.4.3 Quản lý vốn kinh doanh của doanh nghiệp

 Quản lý nguồn vốn của doanh nghiệp

Trang 14

vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn của doanh nghiệp bao gồm hai

bộ phận: Vốn chủ sở hữu và nợ Nguồn vốn thể hiện nguồn hình thành của tàisản Như vậy, quản lý nguồn vốn cũng chính là quản lý nguồn hình thành vốncủa doanh nghiệp Trong quản lý nguồn vốn, việc huy động vốn là vấn đề hếtsức đáng quan tâm

Tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp và các đặc điểm cụ thể, mỗidoanh nghiệp có các cơ chế huy động vốn khác nhau Cơ chế huy động vốn làtổng thể các phương pháp, hình thức và công cụ được sử dụng trong việc huyđộng vốn của doanh nghiệp Doanh nghiệp có thể sử dụng phương thức tự tàitrợ từ vốn góp của chủ sở hữu, từ lợi nhuận không chia hoặc phát hành cổphiếu Doanh nghiệp cũng có thể sử dụng phương thức nợ từ nguồn vốn tíndụng thương mại, tín dụng ngân hàng hoặc phát hành trái phiếu Mỗi loại vốnlại có một chi phí nhất định để doanh nghiệp có thể sử dụng vì vậy doanhnghiệp cần phải cân nhắc tính toán thật kỹ chi phí cơ hội khi sử dụng mỗi loạivốn Đồng thời doanh nghiệp phải xây dựng một cơ cấu vốn (tỷ trọng của mỗinguồn trong tổng nguồn) thích hợp góp phần đảm bảo một cơ chế tài chínhlành mạnh

 Quản lý vốn hoạt động của doanh nghiệp

Vốn kinh doanh là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản của doanhnghiệp được đầu tư nhằm mục đích sinh lời Như vậy việc quản lý vốn củadoanh nghiệp gắn liền với việc quản lý tài sản của doanh nghiệp

Hoạt động quản lý tài sản trong doanh nghiệp bao gồm những nội dung

cơ bản: Quản lý tài sản lưu động, quản lý tài sản cố định và quản lý quỹ khấu

Trang 15

- Quản lý tài sản lưu động

Tài sản lưu động là những tài sản ngắn hạn và thường xuyên luânchuyển trong quá trình kinh doanh Trong Bảng cân đối kế toán của doanhnghiệp, tài sản lưu động được thể hiện ở các bộ phận tiền mặt, các chứngkhoán thanh khoản cao, khoản phải thu và dự trữ tồn kho

Quản lý tiền mặt và các chứng khoán thanh khoản cao: Tiền trong ngânquỹ của doanh nghiệp không sinh lời tuy nhiên trong hoạt động kinh doanhhàng ngày doanh nghiệp vẫn phải duy trì một lượng tiền mặt nhất định để cóthể chớp được những cơ hội trong kinh doanh hoặc đối phó với những biếnđộng không lường trước Các chứng khoán có tính thanh khoản cao có vai trònhư một bước đệm cho tiền mặt vì khi cần thiết doanh nghiệp có thể nhanhchóng bán đi để thu tiền về

Quản lý khoản phải thu: Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng thươngmại là không thể thiếu Tín dụng thương mại có thể làm cho doanh nghiệpđứng vững trên thị trường nhưng cũng có thể đem đến những rủi ro Để đảmbảo khả năng thu hồi vốn, việc phân tích khả năng tín dụng của khách hàng làcông việc cần được tiến hành cẩn thận và kỹ lưỡng, doanh nghiệp cần có cáctiêu chuẩn tín dụng thích hợp Bên cạnh đó, chữ “tín” cũng là một yếu tố hếtsức quan trọng

Quản lý dự trữ tồn kho: Hàng hóa dự trữ tồn kho là bước đệm cần thiếtcho quá trình hoạt động bình thường của doanh nghiệp Hàng hóa dự trữ tồnkho có ba loại: Nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang và thành phẩm Lượng tồn

Trang 16

đọng vốn; cần thường xuyên phân tích tình hình, có kế hoạch kiểm tra giámsát, sử dụng thích hợp tránh gây thất thoát lãng phí.

- Quản lý tài sản cố định

Việc quản lý TSCĐ bao gồm quản lý TSCĐ và quản lý quỹ khấu haocủa doanh nghiệp Do TSCĐ có giá trị lớn, không thể chuyển hết giá trị mộtlần vào chi phí sản xuất, hơn nữa lại bị hao mòn nên trong mỗi chu kỳ người

ta tính chuyển một lượng giá trị tương đương lượng hao mòn vào giá thànhsản phẩm Nhà quản lý tài chính cần tính mức khấu hao sao cho phù hợp vớithực trạng kinh doanh của doanh nghiệp để không ảnh hưởng nhiều đến giáthành sản phẩm, lại bảo đảm việc thu hồi vốn cho doanh nghiệp

 Quản lý đầu tư của doanh nghiệp

Đầu tư là hoạt động bỏ vốn dài hạn nhằm hình thành và bổ sung nhữngtài sản cần thiết để thực hiện những mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp.Hoạt động này được thể hiện tập trung thông qua việc thực hiện các dự án đầutư

Dự án đầu tư là một tập hợp các hoạt động kinh tế đặc thù với các mụctiêu, phương pháp và phương tiện cụ thể để đạt tới một trạng thái mong muốn

Đầu tư là hoạt động quyết định sự phát triển và khả năng tăng trưởngcủa doanh nghiệp Vì vậy, để đáp ứng được mục tiêu tối đa hóa giá trị tài sảncủa chủ sở hữu, hoạt động đầu tư cần được tiến hành một cách bài bản, cóchiến lược trong việc tìm kiếm, lựa chọn và có sự kiểm soát chặt chẽ trongviệc thực hiện các dự án đầu tư Nếu không dễ dẫn đến tình trạng đầu tư lãng

Trang 17

Có nhiều cách phân loại đầu tư tùy theo mục đích khác nhau Theo cơcấu tài sản đầu tư, có thể phân loại đầu tư của doanh nghiệp thành:

- Đầu tư tài sản cố định: Đây là hoạt động đầu tư nhằm mua sắm, cải tạo, mở

rộng tài sản cố định của doanh nghiệp Loại đầu tư này thường chiếm tỷ trọnglớn trong tổng đầu tư của doanh nghiệp

- Đầu tư tài sản lưu động: Đây là khoản đầu tư nhằm hình thành các tài sản

lưu động cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp Nhu cầu đầu tư loại này phụ thuộc vào đặc điểm hoạt động sản xuấtkinh doanh và nhu cầu tăng trưởng của doanh nghiệp

- Đầu tư tài sản tài chính: Đây là khoản đầu tư vào các tài sản tài chính như

cổ phiếu, trái phiếu hoặc tham gia góp vốn liên doanh với doanh nghiệp khác.Đầu tư tài chính ngày càng có tỷ trọng cao và mang lại nhiều lợi ích cho cácdoanh nghiệp

Căn cứ để ra quyết định đầu tư:

- Lợi ích do dự án đem lại và thời gian thu hồi vốn

- Khả năng tài chính của doanh nghiệp

- Tiến bộ khoa học kỹ thuật

- Thị trường và cạnh tranh

- Chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nước

Trang 18

2.4.4 Kiểm tra tài chính

Kiểm tra trong hoạt động quản lý là quá trình xem xét các hoạt độngnhằm mục đích làm cho các hoạt động đạt kết quả tốt hơn, đồng thời giúpphát hiện những sai sót, lệch lạc để có biện pháp khắc phục, bảo đảm cho hoạtđộng thực hiện đúng hướng

Kiểm tra tài chính là một hoạt động rất quan trọng trong quản lý Kiểmtra tài chính góp phần bảo đảm hình thành các cân đối tỷ lệ trong phân phốicác nguồn tài chính, hiệu quả của việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ bảotoàn vốn và làm tăng thêm các nguồn tài chính của doanh nghiệp Kiểm tra tàichính mang tính chất tổng hợp và thường xuyên trong mọi hoạt động sử dụngtiền tệ gắn liền với việc tạo lập, sử dụng các quỹ tiền tệ Phạm vi của kiểm tratài chính bao trùm lên tất cả các mặt, các lĩnh vực trong hoạt động kinh tế-tàichính Tổ chức kiểm tra tài chính một cách khoa học sẽ giúp cho nhà quản lýnắm chính xác, toàn diện về tình hình tài chính để điều hành và kiểm soát cácmặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời phát hiện kịpthời những tồn tại và nhanh chóng đưa ra những quyết định điều chỉnh phùhợp

Để đạt được hiệu quả, công tác kiểm tra tài chính cần phải tuân thủnhững nguyên tắc cơ bản:

- Nguyên tắc tuân thủ pháp luật

- Nguyên tắc chính xác, khách quan, công khai, thường xuyên và phổcập

- Nguyên tắc hiệu lực và hiệu quả

Trang 19

Kiểm tra tài chính là công tác thường xuyên, diễn ra trong mọi hoạtđộng của doanh nghiệp Có rất nhiều cách thức để tiến hành kiểm tra: có thểkiểm tra toàn diện tổ chức và việc thực hiện kế hoạch tài chính; có thể kiểmtra chuyên đề (kiểm tra trọng điểm) chỉ tập trung vào một vài nghiệp vụ tàichính nhất định cần quan tâm hoặc một bộ phận quan trọng nào đó; có thểkiểm tra điển hình (kiểm tra chọn mẫu) lựa chọn một số đơn vị hoặc nghiệp

vụ tài chính đặc trưng làm điển hình để kiểm tra; có thể kiểm tra qua chứng từ(kiểm tra gián tiếp) dựa vào các chứng từ, sổ sách, báo biểu, báo cáo… củađơn vị được kiểm tra; cũng có thể kiểm tra thực tế (kiểm tra trực tiếp) tại nơidiễn ra các hoạt động kinh tế tài chính của đơn vị chịu sự kiểm tra Mỗiphương pháp kiểm tra có những ưu và nhược điểm nhất định do đó cán bộlàm công tác kiểm tra tài chính cần kết hợp chặt chẽ các phương pháp trên,tùy thuộc hoàn cảnh cụ thể để lựa chọn phương pháp kiểm tra cho phù hợp

2.4.5 Bộ máy quản lý tài chính doanh nghiệp

Cùng với sự phát triển của các hoạt động tài chính nói chung và hoạtđộng tài chính doanh nghiệp nói riêng thì vai trò của bộ máy quản lý tài chínhngày càng được chú trọng Đứng đầu bộ máy quản lý tài chính của công tythường là Giám đốc tài chính hay CFO (Chief Financial Official) Tuy nhiên

ở Việt Nam vị trí Giám đốc tài chính này chưa được phổ biến mà thường thấy

là một phó giám đốc hoặt giám đốc thứ nhất kiêm nhiệm chức danh này.Trong các doanh nghiệp lớn, các quyết định về tài chính thường do một ủyban tài chính đưa ra Trong các doanh nghiệp nhỏ thì chính chủ nhân củadoanh nghiệp đó sẽ chịu trách nhiệm về các quyết định tài chính

Trang 20

Bên dưới Giám đốc tài chính là cả một bộ máy Phòng, ban tài chínhđảm bảo cung cấp thông tin một cách thường xuyên, chính xác, kịp thời choquá trình điều hành hoạt động tài chính trong doanh nghiệp.

Trang 21

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tài chính trong công ty

(Nguồn: Tài liệu Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, môn học Phân tích tài chính)

Quan hệ với nhà đầu tư

Quản trị bảo hiểm và rủi ro

Phân tích và hoạch định thuế

Phòng Kế toán

Kế toán chi phíQuản trị chi phí

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

TỔNG GIÁM ĐÔC

PHÓ GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH

Trang 22

2.4.6 Hệ thống thông tin quản lý tài chính

Để có thể đưa ra những quyết định phù hợp và kịp thời, nhà quản lý tàichính cần có thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời Do vậy, việc tổ chức thuthập, phân loại và tích lũy thông tin là hết sức cần thiết cho hoạt động quản lýtài chính

Thông tin kế toán là tiền đề cho thông tin tài chính Thông tin kế toán làcác thông tin được phòng kế toán ghi nhận sau mỗi nghiệp vụ kinh tế phátsinh Thông tin kế toán này sau đó được sử dụng để tạo ra các thông tin tàichính phục vụ cho việc ra các quyết định Sơ đồ 1.2 mô tả việc sử dụng cácbáo cáo tài chính phục vụ cho việc ra quyết định

Trang 23

Sơ đồ 1.2 Hệ thống thông tin phục vụ việc ra quyết định quản lý

(Nguồn: Tài liệu Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, môn học Phân tích tài chính)

Để đảm bảo hệ thống thông tin tài chính luôn được cập nhật một cáchkịp thời góp phần nâng cao hiệu quả quản lý, điều quan trọng là sự phối hợpgiữa các bộ phận trong doanh nghiệp

Hệ thống thông tin kế toán

Bảng cân đối tài sản Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Tình hình thanh khoản Tình hình hoạt động

Đầu tư Tài trợ Quản lý

Các báo cáo tài chính

Các tỷ số tài chính

Phân tích tài chính

Thông tin tài chính

Quyết định tài chính

Trang 24

CHƯƠNG II THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY

Công ty cổ phần Xây dựng số 1 tiền thân là Công ty xây dựng MộcChâu trực thuộc Bộ xây dựng, được thành lập năm 1973 có nhiệm vụ xâydựng toàn bộ khu công nghiệp Mộc Châu - tỉnh Sơn La Đến năm 1977, công

ty được đổi tên là Công ty xây dựng số 11 trực thuộc Bộ xây dựng, có trụ sởđóng tại Xuân Mai – Hà Sơn Bình có nhiệm vụ xây dựng Nhà máy bê tôngXuân Mai và tham gia xây dựng Nhà máy thuỷ điện Hoà Bình Cuối năm

1981 Công ty được Bộ xây dựng cho chuyển trụ sở về Hà Nội đựơc và đượcNhà nước giao nhiệm vụ xây dựng khu nhà ở lắp ghép tấm lớn Thanh Xuân -

Hà Nội Năm 1984 Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng đã ký Quyết định số 196/CTđổi tên Công ty xây dựng số 11 thành Liên hợp xây dựng nhà ở tấm lớn số 1trực thuộc Bộ xây dựng với nhiệm vụ chính là xây dựng nhà dân dụng Năm

Trang 25

dựng số 1 trực thuộc Bộ Xây dựng với nhiệm vụ chủ yếu là xây dựng cáccông trình dân dụng và công nghiệp Ngày 15/4/1995 Bộ Xây dựng ra quyếtđịnh sáp nhập Liên hợp xây dựng số 1 vào Tổng công ty xuất nhập khẩu xâydựng Việt Nam – VINACONEX và từ đó công ty mang tên mới là: Công tyxây dựng số 1 – VINACONEX 1.

Theo chủ trương cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước, ngày 29/8/2003

Bộ Xây dựng ra quyết định số 1173/QĐ - BXD về việc chuyển đổi doanhnghiệp Nhà nước : Công ty xây dựng số 1 trực thuộc Tổng công ty XNK xâydựng Việt Nam thành công ty cổ phần và từ đó tới nay công ty mang tên là

Công ty cổ phần xây dựng số 1 – VINACONEX 1 (Vietnam construction

joint stock company No1)

- Tên tiếng Anh: Construction joint stock company No 1

- Tên viết tắt: Vinaconex No.1 JSC

- Trụ sở chính: Nhà D9 - đường Khuất Duy Tiến - phường ThanhXuân Bắc - quận Thanh Xuân - thành phố Hà Nội

- Điện thoại: 04.8543813 04.8544057 04.8543205 04.8543206

Trang 26

- Nhà máy sản xuất gạch lát Terrazzo.

- Khách sạn Đá Nhảy – Quảng Bình

Hơn ba mươi năm xây dựng và phát triển, Công ty cổ phần xây dựng số 1

đã có những bước phát triển về mọi mặt Ban đầu công ty chỉ tập trung vào thịtrường Hà Nội và các tỉnh lân cận Dần dần công ty đã mở rộng thị trường rakhắp đất nước, mở rộng quy mô sản xuất, đặt chi nhánh tại Hồ Chí Minh,quản lý nhà máy gạch lát, kinh doanh khách sạn…Các công trình do công ty

cổ phần xây dựng số 1 thi công không ngừng tăng về số lượng mà còn đảmbảo những yêu cầu về kỹ thuật, chất lượng, được khách hàng tín nhiệm Toànthể cán bộ công nhân viên đã và đang phấn đấu đưa Công ty vươn lên trởthành một trong những doanh nghiệp xây dựng hàng đầu của Việt Nam,khẳng định vị thế của mình trên thương trường cả trong nước và ngoài nước

2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty.

Hoạt động kinh doanh của Công ty theo Giấy chứng nhận đăng ký kinhdoanh Công ty cổ phần số 0103002982 do Sở kế hoạch và đầu tư TP Hà Nộicấp ngày 06/10/2003 Trong quá tình hoạt động do sự phát triển không ngừngcủa thị trường, nhiều ngành nghề kinh doanh mới đã ra đời, cùng với đó công

ty cũng đã có sự mở rộng về thị trường và ngành nghề kinh doanh Theo giấychứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ bảy ngày 23/11/2007, ngànhnghề kinh doanh hiện nay của Công ty bao gồm:

- Xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp;

- Xây dựng các công trình hạ tầng: giao thông, thủy lợi, cấp thoát nước

và xử lý môi trường;

Trang 27

- Kinh doanh phát triển khu đô thị mới, hạ tầng khu công nghiệp và kinhdoanh bất động sản;

- Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng;

- Tư vấn đầu tư, thực hiện các dự án đầu tư xây dựng, lập dự án, tư vấnđấu thầu, tư vấn giám sát, quản lý dự án;

- Kinh doanh khách sạn du lịch lữ hành;

- Đại lý cho các hãng trong và ngoài nước kinh doanh các mặt hàng phục

vụ cho sản xuất và tiêu dùng;

- Xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị, xuất khẩu xây dựng;

- Thiết kế tổng mặt bằng, kiến trúc, nội ngoại thất đối với công trình xâydựng dân dụng, công nghiệp;

- Thiết kế hệ thống cấp thoát nước khu đô thị và nông thôn, xử lý nướcthải và nước sinh hoạt;

- Thiết kế kết cấu: đối với công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp,

kỹ thuật hạ tầng khu đô thị, khu công nghiệp

- Thi công xây dựng cầu đường;

- Đo đạc, khảo sát địa hình, địa chất, thủy văn phục vụ cho thiết kế côngtrình, lập dự án đầu tư

Trang 28

của mình được các đối tác đánh giá cao về năng lực cũng như chất lượng sảnphẩm Công ty cổ phần Xây dựng Số 1 đã trở thành một trong những doanhnghiệp xây dựng hàng đầu của Việt Nam; xây dựng hàng trăm công trình quy

mô lớn thuộc tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế quốc dân Với những kết quảcủa mình, Công ty cổ phần Xây dựng Số 1 đã được Nhà nước, Chính phủđánh giá cao và tặng thưởng Huân chương lao động cao quý, tặng Bằng khentrong nhiều năm liên tục, được Bộ Xây dựng và các ngành các cấp có liênquan liên tục tặng Cờ, Bằng khen, Huy chương Vàng và các phần thưởng caoquý khác

2.1.3 Cơ cấu tổ chức của Công ty

Nhằm đảm bảo đáp ứng được nhu cầu quản lý và tổ chức hoạt độngkinh doanh của đơn vị có hiệu quả, bộ máy quản lý VINACONEX 1 được sắpxếp một cách khoa học, chặt chẽ từ trên xuống dưới tạo ra sự liên hoàn trongviệc nắm bắt và xử lý thông tin một cách chính xác để đưa ra các quyết địnhkinh doanh kịp thời và phù hợp Bộ máy quản lý của công ty được tổ chứctheo cơ cấu trực tuyến, chức năng Là doanh nghiệp hoạt động dưới hình thứccông ty cổ phần, bộ máy tổ chức của công ty bao gồm : Đại hội đồng cổ đông,Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Ban giám đốc, các phòng ban và các đơn vịtrực thuộc Sơ đồ cơ cấu tổ chức của VINACONEX 1 được thể hiện ở Sơ đồ2.1

Trang 29

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Công ty xây dựng số 1 – VINACONEX Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền

cao nhất của công ty, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền bỏ phiếu hoặcngười được cổ đông ủy quyền Đại hội đồng cổ đông quyết định các vấn đềliên quan tới phương hướng hoạt động, vốn điều lệ, nhân sự Hội đồng quản

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

BAN KIỂM SOÁT

BAN KIỂM SOÁT GIÁM ĐỐC CÔNG TY

P THIẾT

BỊ VẬT TƯ

P TÀI CHÍNH

KẾ TOÁN

P TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH

KHÁCH SẠN ĐÁ NHẢY QUẢNG BÌNH

CÁC ĐỘI XÂY DỰNG, MÁY, ĐIỆN NƯỚC

CÁC BAN CHỦ NHIỆM CÔNG TRÌNH

NHÀ MÁY GẠCH LÁT TERAZZO

Trang 30

Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra,

là tổ chức quản lý cao nhất của công ty giữa hai kỳ Đại hội đồng cổ đông Hộiđồng quản trị bầu ra Chủ tịch Hội đồng quản trị và bổ nhiệm Giám đốc, ngườiđiều hành công việc kinh doanh hàng ngày của công ty Hội đồng quản trị cótoàn quyền nhân danh công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụcủa công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông

Ban kiểm soát: Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, thay

mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động quản trị và điều hành sản xuất kinhdoanh của công ty như kiểm tra sổ sách kế toán và các báo cáo tài chính củacông ty; kiểm tra tính hợp lý hợp pháp của các hoạt động sản xuất kinh doanh

và tài chính của công ty, kiểm tra việc thực hiện các nghị quyết, quyết địnhcủa Hội đồng quản trị và các nhiệm vụ khác thuộc thẩm quyền được quy địnhtrong điều lệ Ban kiểm soát chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông vàpháp luật về những công việc thực hiện theo quyền và nghĩa vụ của Ban

Ban giám đốc: Ban giám đốc gồm Giám đốc điều hành, các Phó giám

đốc và Kế toán trưởng do Hội đồng quản trị bổ nhiệm

Giám đốc là người trực tiếp điều hành hoạt động hàng ngày của công

ty, là đại diện pháp nhân của công ty trước pháp luật Giám đốc có đầy đủ cácquyền và nhiệm vụ theo quy định của pháp luật; của điều lệ và theo quyếtđịnh của Hội đồng quản trị Giám đốc chịu trách nhiệm trước Hội đồng quảntrị và trước pháp luật về việc điều hành hoạt động của đơn vị mình đồng thờiđại diện cho quyền lợi của cán bộ, công nhân viên trong công ty

Các Phó giám đốc là người giúp việc cho giám đốc và phụ trách các

Trang 31

xây dựng số 1 – Vinaconex có 3 phó giám đốc : Phó giám đốc kinh tế, Phógiám đốc kỹ thuật, Phó giám đốc phụ trách các chi nhánh Phó giám đốc cóchức năng quản lý và điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của công

ty theo phân công trong ban giám đốc

Kế toán trưởng là người tham mưu, giúp việc cho giám đốc về công tácquản lý tài chính – kế toán Kế toán trưởng do Hội đồng quản trị bổ nhiệm vàmiễn nhiệm theo đề nghị của giám đốc

Các phòng chức năng: Bộ máy tổ chức công ty còn bao gồm 6 phòng

ban, mỗi phòng ban có chức năng và nhiệm vụ riêng

- Phòng Tổ chức hành chính: Phòng tổ chức hành chính có nhiệm vụ tổ

chức việc hoạt động hàng ngày của bộ máy công ty; thực hiện việc giao tiếp

về hành chính với bên ngoài; theo dõi, cập nhật và phổ biến các văn bản phápquy, đồng thời quản lý điều hành công tác văn thư; theo dõi và quản lý cácvấn đề về nhân sự, thực hiện các chế độ chính sách liên quan đến quyền vànghĩa vụ cuả người lao động ; thanh tra giải quyết các khiếu nại tố cáo xuấthiện trong quá trình sản xuất kinh doanh; theo dõi và thực hiện các công việckhác có liên quan tới tổ chức; tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty cácbiện pháp nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên và các nhiệm vụ bấtthường khác do ban giám đốc giao

- Phòng Đầu tư: Phòng Đầu tư có chức năng tham mưu và giúp việc

cho Hội đồng quản trị và Ban giám đốc Công ty tìm kiếm các cơ hội đầu tư;trực tiếp lập các kế hoach, thực hiện và quản lý các dự án đầu tư của công ty

Trang 32

- Phòng Kinh tế thị trường: Phòng Kinh tế thị trường có chức năng

tham mưu cho Ban giám đốc, thực hiện các nhiệm vụ như công tác tiếp thị,công tác đấu thầu, công tác quản lý hợp động xây lắp, công tác quản lý kinh

tế và công tác theo dõi, quản lý việc mua thiết bị cung ứng cho công trình

- Phòng Thiết bị vật tư: Phòng Thiết bị vật tư có nhiệm vụ quản lý, khai

thác sử dụng, sửa chữa, bảo dưỡng các loại máy móc, thiết bị, phương tiện thicông, công cụ thuộc tài sản công ty; và điều động theo quyết định của bangiám đốc; cung cấp thông tin về giá cả tham mưu với Ban giám đốc lên kếhoạch nhập, xuất, dự trữ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trong kỳ cho cácđội xây dựng phục vụ thi công công trình một cách kịp thời và hiệu quả; thựchiện việc mua sắm trang thiết bị, vật tư thi công theo sự phân công của giámđốc công ty

- Phòng Kỹ thuật thi công: Phòng Kỹ thuật thi công có nhiệm vụ tham

mưu giúp việc Ban giám đốc về kế hoạch sản xuất kinh doanh và các chiếnlược phát triển công ty; trực tiếp quản lý thi công các công trình và dự án;theo dõi và báo cáo ban giám đốc về tình hình thực hiện kế hoạch sản xuấtkinh doanh hàng kỳ; quản lý dự án, quản lý xây dựng các công trình, quản lýchất lượng, tiến độ các công trình xây dựng; quản lý công tác an toàn vệ sinhlao động, công tác thống kê - kế hoạch

- Phòng Tài chính kế toán: Phòng tài chính kế toán có chức năng giúp

việc cho Hội đồng Quản trị và giám đốc công ty trong việc tổ chức, chỉ đạocông tác Tài chính – kế toán trong toàn công ty theo đúng quy chế tài chính

và điều lệ công ty Phòng tài chính kế toán có nhiệm vụ lập kế hoạch và quản

lý kinh tế tài chính chặt chẽ, phục vụ nhu cầu chi tiêu kịp thời và đầy đủ; cập

Trang 33

chính xác lên cấp trên; lập và gửi báo cáo thống kê, báo cáo tài chính hàngquý và cuối niên độ kế toán để gửi lên Hội đồng quản trị và Ban giám đốccông ty

Các đơn vị trực thuộc: Các đơn vị trực thuộc Công ty cổ phần xây

dựng số 1 – VINACONEX bao gồm:

- Chi nhánh VINACONEX 1 tại Thành phố Hồ Chí Minh

- Nhà máy sản xuất gạch lát Terazzo

- Khách sạn Đá Nhảy – Quảng Bình

- Các đội xây dựng số 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 14, 16; Đội điệnnước; Đội xe máy thi công

- Các Ban chủ nhiệm công trình

2.1.4 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của VINACONEX 1

Với mục tiêu “phát triển bền vững”, đồng thời thực hiện chủ trươngkinh doanh đa ngành nghề, Công ty cổ phần xây dựng số 1 xác định lĩnh vựcxây lắp là ngành nghề chính; kinh doanh phát triển đô thị, bất động sản là chủchốt cho tăng trưởng, sản xuất công nghiệp là tiền đề cho sự phát triển bềnvững Là một doanh nghiệp có quy mô lớn, địa bàn rộng nên ngoài những đặcđiểm chung của ngành xây dựng còn có một số đặc điểm riêng như sau:

Việc tổ chức sản xuất ở công ty mang hình thức khoán gọn các côngtrình, hạng mục công trình, khối lượng các công việc cho các đơn vị trực

Trang 34

- Các xí nghiệp, đội trực thuộc được công ty cho phép thành lập bộphận quản lý độc lập; được dùng lực lượng sản xuất của đơn vị hoặc thuêngoài nhưng phải đảm bảo tiến độ thi công.

- Các xí nghiệp, đơn vị trực thuộc không có tư cách pháp nhân, chỉ cócông ty có tư cách pháp nhân Công ty đảm nhận mọi quan hệ đối ngoại vớicác ban ngành, tổ chức khác Các xí nghiệp, đội được giao cho một số vốnnhất định

- Công ty áp dụng quản lý theo tiêu chuẩn ISO 9001 : 2000, đã đem lạinhững thành tích cao cho Công ty Công ty còn có một đội ngũ cán bộ khoahọc kỹ thuật, tiến sỹ, thạc sỹ, kỹ sư, kiến trúc sư, cử nhân, trình độ cao, giàukinh nghiệm, có kiến thức về quản lý kinh tế, kỹ thuật, cùng với đội ngũ côngnhân kỹ thuật lành nghề, và những trang thiết bị hiện đại, luôn phấn đấu vìmục tiêu nâng cao hình ảnh của công ty trên thương trường

2.1.4.1 Quy trình sản xuất.

Công ty cổ phần xây dựng số 1 là doanh nghiệp hoạt động chủ yếutrong lĩnh vực xây lắp do đó sản phẩm chủ yếu là các công trình, các hạngmục công trình Những sản phẩm này mang tính đơn chiếc, kích thước lớn,thời gian sủ dụng lâu dài Từ những đặc điểm trên nên quy trình sản xuất chocác sản phẩm của công ty đều mang đặc điểm là sản xuất liên tục, phức tạp vàqua nhiều giai đoạn, được khái quát theo sơ đồ ở Sơ đồ 2.2

Trong quá trình được thể hiện ở đây, phòng Kinh tế thị trường của công

ty sẽ tìm hiểu thị trường về nhu cầu xây lắp hàng năm của các Bộ, ban ngành,các địa phương, tỉnh, thành phố và tiếp nhận các giấy mời dự thầu của chủ

Trang 35

làm nhiệm vụ mua hồ sơ thầu và tham gia dự thầu Sau khi thắng thầu, Bangiám đốc sẽ ký kết hợp đồng kinh tế nhận thầu với phía đối tác Khi đó,phòng Kỹ thuật thi công sẽ lập kế hoạch thi công và dự toán công trình sau đógiao cho các đội thi công thực hiện việc xây dựng, hoàn hiện công trình Khicông trình hoàn thành, bên chủ đầu tư và bên thi công cùng nhau nghiệm thucông trình Nếu bên đối tác chấp nhận, công ty sẽ tiến hành bàn giao côngtrình cho chủ đầu tư Công ty có trách nhiệm thực hiện việc bảo hành về chấtlượng công trình theo thời gian đã được ký kết trong hợp đồng kinh tế Trongtừng giai đoạn, công tác kế toán phải theo dõi, ghi chép chi phí đúng đốitượng, đúng nội dung kinh tế có sự kiểm soát chặt chẽ từ cán bộ quản lý công

ty và ban chủ nhiệm công trình để giá thành công trình, hạng mục công trìnhđược tính chính xác, tránh lãng phí, thất thoát Với một quy trình công nghệnhư trên có thể đảm bảo rằng sản phẩm đầu ra của công ty sẽ đạt được đúngtiến độ, đáp ứng được các thông số kỹ thuật và chất lượng, tạo niềm tin chokhách hàng từ đó nâng cao uy tín, hình ảnh của công ty

Trần Thị Lan Phương – QLKT46A

Tìm hiểu thị trường xây lắp

Đầu tưTài trợQuản lý

Tình hình thanh khoảnTình hình hoạt động

Xu hướng

Cơ cấuChỉ số

Tỷ số thanh khoản

Tỷ số đòn bẩy tài chính

Tỷ số hoạt động

Tỷ số khả năng sinh lợi

Bảng cân đối tài sản

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Hệ thống thông tin kế toán

Xử lý dữ liệu

Sổ sách kế toánBáo cáo cho cơ quan Nhà nướcKiểm soát nội bộ

Lập các báo cáo tài chínhLập kế hoạch tài chínhLập dự báo tài chính

Phòng Tài chínhHoạch định đầu tư vốnQuản trị tiền mặtQuan hệ giao dịch với Ngân hàngQuản trị khoản phải thu

Phân chia cổ tứcPhân tích và hoạch định tài chínhQuan hệ với nhà đầu tư

Quản trị bảo hiểm và rủi roPhân tích và hoạch định thuế

BAN LÃNH ĐẠO CÔNG TY

TRƯỞNG PHÒNG (KẾ TOÁN TRƯỞNG)

PHÓ PHÒNG (KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ)

CÁC KẾ TOÁN VIÊN

Đầu tưTài trợQuảHỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

Xu hướng

Cơ cấuChỉ số

Đấu thầu và ký hợp đồng nhận thầu

Lập kế hoạch chuẩn bị thi công

Thực hiện biện pháp thi công

Bảo hành công trình Nghiệm thu, bàn giao công trình cho chủ đầu tư

Trang 36

Sản phẩm dịch vụ của công ty khá đa dạng, bao gồm:

- Xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp, giao thông hạ tầng,thuỷ lợi, thuỷ điện

- Xuất nhập khẩu máy móc, thiết bị xây dựng, vật liệu xây dựng, phươngtiện vận tải, dây chuyền thiết bị công nghệ cho dự án

- Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng

- Tư vấn đầu tư, tư vấn đấu thầu, tư vấn giám sát, lập & quản lý dự án

- Kinh doanh khách sạn du lịch lữ hành

- Dịch vụ thiết kế, đo đạc khảo sát địa hình, địa chất

- Dịch vụ quản lý nhà ở đô thị và văn phòng cho thuê

- …

Trong đó, xây dựng công nghiệp và dân dụng vẫn là thế mạnh và chủlực của công ty

Các công trình tiêu biểu gần đây của VINACONEX 1:

Trần Thị Lan Phương – QLKT46A

36Đầu tư

Tài trợQuản lý

Xu hướng

Cơ cấuChỉ số

Bảng cân đối tài sảnBáo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Xu hướng

Cơ cấuChỉ số

Đầu tư

Định dạng
Số trang	72
Dung lượng	3,49 MB

Tài liệu tham khảo	Loại	Chi tiết
1. Giáo trình Khoa học quản lý - PGS. TS. Đoàn Thị Thu Hà & PGS. TS. Nguyễn Thị Ngọc Huyền (đồng chủ biên) – Nhà xuất bản Khoa học và kỹ thuật – Hà Nội 2002	Khác
2. Giáo trình Tài chính doanh nghiệp – PGS. TS. Lưu Thị Hương – Nhà xuất bản Thống kê – Hà Nội 2005	Khác
3. TS. Nguyễn Thanh Liêm – Quản trị tài chính – Nhà xuất bản Thống kê – Hà Nội 2007	Khác
4. Đinh Thế Hiển – Quản trị tài chính công ty – Nhà xuất bản Thống kê 5. Nguyễn Hải Sản – Quản trị tài chính doanh nghiệp – Nhà xuất bản Tài chính – 2005	Khác
6. Nguyễn Tấn Bình – Phân tích quản trị tài chính – Nhà xuất bản Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh – 2002	Khác
7. Nguyễn Quang Thu – Quản trị tài chính căn bản – Nhà xuất bản Thống kê 2005	Khác
8. Các tài liệu của Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, môn Phân tích tài chính (Nguồn: Internet)	Khác
9. Các tài liệu báo cáo của công ty các năm 2005-2007	Khác
10. Tài liệu tìm kiếm trên trang www.google.com.vn	Khác

Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng số 1 – VINACONEX.DOC

Phân tích Báo cáo kết quả kinh doanh

Phân tích các tỷ số tài chính