Công tác tổ chức vốn bằng tiền tại Công ty công trình giao thông 118.DOC

Công tác tổ chức vốn bằng tiền tại Công ty công trình giao thông 118.

Lời nói đầu

Trong số các tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ có một loại tài sản đặc biệtđó là tiền Chính dự trữ tiền cho phép doanh nghiệp mua các hàng hoá, dịch vụcần thiết để tạo ra những hàng hoá và dịch vụ phục vụ cho mục đích trao đổi Mọiquá trình trao đổi đều đợc thực hiện thông qua trung gian tiền Do đó vốn bằngtiền là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng nh thực hiện quá trìnhsản xuất kinh doanh của mình Với tính linh hoạt của đồng tiền việc sử dụng vàquản lý chúng rất phức tạp và có ảnh hởng đến hiệu quả hoạt động của doanhnghiệp.

Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành các hoạt động kinh tế và kiểmtra bảo vệ tài sản, sử dụng nguồn vốn nhằm bảo đảm quyền sử dụng trong sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp.Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chialàm nhiều khâu nhiều phần hành nhng giữa chúng cố mối quan hệ hữu cơ gắn bótạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao.Ngoài ra, mỗi thông tinkế toán thu đợc là kết quả của quá trình có tính hai mặt:Thông tin và kiểm tra.Căn cứ vào thông tin kế toán, nhà quản lý ra các kế hoạch, dự án và kiểm traviệc thực hiện các kế hoạch,dự án đặt ra.

Với vai trò hết sức quan trọng của vốn bằng tiền và lu lợng tiền mặt luânchuyển trong kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền có quan hệ chặt chẽ vớitrình độ quản lý trên cơ sở tổ chức hợp lý hệ thống thông tin kế toán.Vì vậy , việctổ chức hạch toán vốn bằng tiền nhằm đa ra những thông tin đầy đủ nhất về thựctrạng cơ cấu của vốn bằng tiền về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trongquá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt đợc thông tin kinh tế cầnthiết, đa ra những quyết định tối u về đầu t, chi tiêu trong tơng lai nh thế nào.

Hiện nay,nền kinh tế nớc ta có những biến chuyển mạnh mẽ về kinh tế, nhànớc đã khuyến khích mở rộng các hình thức đầu t Do đó, quy mô và kết cấu củavốn bằng tiền ngày càng phức tạp.

Trong quá trình thực tập tại Công ty công trình giao thông 118 vớinhững kiến thức đã đợc học trên ghế nhà trờng và sự hớng dẫn của thầy giáo:Trần mạnh hùn

Trần mạnh hùn cùng các cô chú phòng kế toán, em đã chọn đề tài báo cáo quản

lý sau:

Công tác tổ chức vốn bằng tiền tại công ty công trìnhgiao thông 118 -

II.Vốn cố định

1 Khái niệm vốn cố định và tài sản cố định2 Đặc điểm tài sản cố định

3 Phân loại tài sản cố định4 Hao mòn tài sản cố định5 Khấu hao tài sản cố định

6 Các biện pháp sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn cố định

III.Vốn l u động

1 Khái niệm vốn lu động2 Đặc điểm vốn lu động3 Phân loại vốn lu động

4 Các biện pháp sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn lu động

IV.Những nhân tố ảnh h ởng tới công tác quản lý vốn của công doanh nghiệp

V Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp

Phần II: thực trạng công tác quản lý vốn ở công tycông trình giao thông 118

I Đặc điểm chung của công ty công trình giao thông 118

1 Quá trình hình thành và phát triển

2 Đặc điểm về tổ chức quản lý và hoạt động SXKD của CT CTGT 1182.1 Chức năng nhiệm vụ của công ty công trình giao thông 1182.2 Đặc điểm về công tác quản lý của công ty

II.Thực trạng về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty công trình giao thông 118

1 Thực trạng về vốn kinh doanh của công ty2 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty

Phần III: một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của công tác quản lý vốn ở công ty

I.Một số giải pháp tạo vốn cho hoạt động SXKD của công ty

1 Huy động từ nguồn cổ phần hoá công ty

2 Tăng cờng huy động từ nguồn khấu hao TSCĐ của công ty 3 Tăng cờng huy động từ nguồn lợi nhuận để lại

Vốn là điều kiện không thể thiếu đợc để thành lập một doanh nghiệp vàtiến hành các hoạt động kinh doanh Tuy nhiên đối với việc quản lý vốn vàquản lý tài chính chúng ta đề cập chủ yếu đến hoạt động luân chuyển của vốn,sự ảnh hởng qua lại của các hình thái khác nhau của tài sản và hiệu quả sự quayvòng vốn Tức là, vốn chủ yếu đợc xem xét dới trạng thái động (chứ không phảitrạng thái tĩnh) và mục tiêu hiệu quả của vốn có ý nghĩa quan tọng nhất

2 Phân loại.

Trong các doanh nghiệp nói chung vốn đều bao gồm hai bộ phận là vốncố định và vốn lu động Mỗi bộ phận này đợc chia ra thành nhiều yếu tố hoặckhoản mục khác nhau tuỳ theo tính chất của chúng Tuy nhiên, cơ cấu vốntrong các doanh nghiệp không giống nhau, cơ cấu phụ thuộc vào một loạt cácnhân tố sau:

 Ngành kinh doanh hay lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp. Quy mô và cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp.

 Trình độ khoa học kỹ thuật và trình độ quản lý. Chiến lợc phát triển và đầu t của doanh nghiệp.

 Nguồn vốn và quan hệ sở hữu vốn và tài sản trong một doanh nghiệp.Vốn cố định là một bộ phận của vốn sản xuất đợc biểu hiện bằng tiền củatoàn bộ tài sản cố định và tài sản cố định đó là những t liệu lao động có giá trịlớn tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh.

Vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản lu động Tài sản luđộng có hai loại:

+) Tài sản lu động trong sản xuất nh: nguyên vật liệu dự trữ , sản phẩmdở dang

+) Tài sản lu động trong lu thông: tiền, hàng hoá.

3 Nhiệm vụ quả lý vốn trong công ty công trình giao thông 118.

Vốn là yếu tố không thể thiếu của mọi quá trình sản xuất kinh doanh Dovậy quản lý vốn là nhiệm vụ quan trọng của quản lý tài chính và nó ảnh hởngrất lớn đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp.

Nhiệm vụ đặt ra cho công ty công trình giao thông 118 lúc này là phải xácđịnh đợc 1 cơ cấu vốn hợp lý, quản lý chặt chẽ và sử dụng một cách tiết kiệmnhng phải mang lại hiệu quả kinh tế cao và chấp hành đầy đủ các quy định củanhà nớc về việc bảo toàn và phát triển vốn

Chính sách quản lý vốn liên quan đến mối quan hệ giữa lợi nhuận và rủiro Có bốn nhân tố tác động tới những quyết định về cơ cấu vốn.

Thứ nhất: Rủi ro kinh doanh đây là loại rủi ro tiềm ẩn trong tài sản của

doanh nghiệp

Thứ hai: Chính sách thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp có ảnh hởng chi

phí của nợ vay thông qua điều tiết phần tiết kiệm nhờ thuế tăng lên

Thứ ba: Khả năng tài chính của doanh nghiệp, đặc biệt là khả năng tăng

vốn một cách hợp lý trong điều kiện có tác động sấu Các nhà quản lý biết rằngtài trợ vốn vững chắc là một trong những điều kiện cần thiết để doanh nghiệphoạt động ổn định và hiệu quả.

Thứ 4: Sự”bảo thủ” hay”phóng khoáng” của nhà quản lý Một số nhà

quản lý sẵn sàng sử dụng nguồn nợ hơn Trong khi đó một số khác lại muốn sửdụng vốn chủ sở hữu

Bốn nhân tố trên tác động rất lớn đến mục tiêu cơ cấu của vốn điều nàycũng là tác động đến việc quả lý vốn Với mỗi doanh nghiệp, nhiệm vụ quản kývốn tối u tại mỗi thời điểm khác nhau là khác nhau Nhiệm vụ của các nhà quảnlý là xác định và đảm bảo việc sử dụng vốn là hợp lý, có hiệu quả.

4 Vai trò.

Đối với tất cả các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển trong nền kinhtế thị trờng hiện nay, vấn đề hàng đầu là phải có vốn Vốn là điều kiện để sảnxuất kinh doanh, mở rộng quy mô sản xuất Doanh nghiệp không có vốn và chavốn sản xuất kinh doanh có nghĩa là doanh nghiệp đó đã tự loại mình ra khỏithơng trờng đầy khốc liệt Bởi vì tại đó các doanh nghiệp muốn tồn tại và pháttriển phải có vốn và từ đó không ngừng đầu t các máy móc thiết bị mới đa vàosản xuất thay thế dây chuyền công nghệ cũ lạc hậu.

Chính vì thế quản lý vốn luôn giữa một vị trí trọng yếu trong hoạt độngquả lý tài chính của doanh nghiệp nó quyết định sự thành bại của doanh nghiệptrong quá trình kinh doanh Đặc biệt trong xu hớng hội nhập khu vực và quốctế, Trong điều kiện cạnh tranh đang diễn ra khốc liệt trong phạm vi toàn thếgiới quản lý vốn trở nên quan trọng hơn bao giờ hết Doanh nghiệp nào biếtcách quản lý vốn một cách chặt chẽ và hiệu quả doanh nghiệp đó sẽ tồn tại vàphát triển trên thơng trờng Ngợc lại doanh nghiệp có cơ cấu quản lý vốn khônghợp lý dẫn đến thâm hụt vốn giảm lợi nhuận và không có lợi nhuận và dẫn đếnphá sản.

Quản lý vốn là sự tác động của nhà quản lý vốn tới việc sử dụng vốn củadoanh nghiệp Nó đợc thể hiện thông qua cơ chế đó là sự quản lý vốn ở đây làmột hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ liên quan đến mọi hoạt động khác củadoanh nghiệp Vì vậy, quản lý sử dụng vốn trong doanh nghiệp tốt sẽ có vai tròquan trọng đối với việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp gópphần thu hút vốn đầu t nớc ngoài vào sản xuất

II Vốn cố định1 Khái niệm:

Vốn cố định là một bộ phận của vốn sản xuất đợc thể hiện bằng tiền củatoàn bộ tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình đang phát huy tácdụng trong sản xuất

2 Đặc điểm:

Căn cứ vào tính chất vai trò tham gia vào quá trình sản xuất, t liệu sản xuất củadoanh nghiệp đợc chia thành hai bộ phận là t liệu lao động và đối tợng laođộng Vốn cố định là những t liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài.Khác với đối tợng lao động tài sản cố định tham già vào nhiều luân kỳ sản xuấtkinh doanh Trong quá trình sử dụng tài sản cố định luôn giữ hình thái cho đếnkhi h hỏng.

Khi xem xét hình thái của tài sản cố định ngời a không chỉ xem xét hìnhthái hiện vát của doanh nghiệp mà phải xem xét tác dụng của nó trong quá trìnhhoạt động.

Khi xem xét cơ cấu vốn cố định cần chú ý các đặc điểm sau:

- Đặc điểm về kỹ thuật sản xuất của doanh nghiệp, sự tiến bộ của khoahọc kỹ thuật và mức độ hoàn thiện của tổ chức sản xuất, sự phân bổ sản xuất Do sự phát triển của kinh tế thị trờng và cách mạng khoa học kỹ thuật nêntỉ trong vô hình của tài sản cố định ngày càng lớn Đặc điểm này làm cho chiphí vốn cố định của doanh nghiệp luôn biến động.Mặt khác các tài sản cố địnhChỉ có lợi ích khi nội dung tạo ra lợi thế thơng mại, chẳng hạn nh sự yêu thíchcủa khách hàng hay ngời sử dụng Uy tín hình thành qua thời gian, có thể mấtnhiều năm để tạo dựng và củng cố uy tín Tuy vậy nếu không có biện pháp bảovệ duy trì uy tín và lợi thế thơng mại thì công ty nhanh chóng mất đi các tài sảnquý giá đó, uy tín của công ty trên thơng trờng sẽ bị giảm sút.

Từ những đặc điểm trên về vốn cố định cho ta thấy cần phải có biện phápquản lý, sử dụng vốn cố định một cách hợp lý, tiết kiệm Muốn vậy trớc hếtdoanh nghiệp doanh nghiệp cần phải phân loại vốn cố định.

3 Phân loại

Do tài sản cố định trong doanh nghiệp có nhiều hình thái biểu hiện tínhchất đầu t, công dụng và tình hình sử dụng khác nhau Nên thuận lợi cho việcquản ý và hạch toán tài sản cố định cần sắp xếp tài sản cố định vào từng nhómtheo những đặc trng cố định nh phân theo quyền sở hữu, phân theo nguồn hìnhthành, hình thái biểu hiện, theo hình hái biểu hiện kết hợp với tính chất đầu tmỗi cách phân loại có những tác dụng khác nhau đối với công tác hạch toán vàquản lý.

Theo hình thái biểu hiện kết hợp tính chất đầu t, toàn bộ tài sản cố địnhtrong sản xuất đợc chia làm ba loại và trong mỗi loại đợc chi tiết thành từngnhóm sau đây.

 Tài sản cố định hữu hình: Là những t liệu lao động có hình tháivật chất cụ thể, có đủ tiêu chuẩn về giá trị và thời gian sử dụng theo chế độ quyđịnh (hiện nay giá trị lớn hơn 500.000.000, thời gian sử dụng lớn hơn mộtnăm) Tài sản cố định hữu hình đợc chia thành bốn nhóm sau:

Nhóm một nhà sởng kho bãi văn phòng và các công trình xây dựng cómục đích tơng tự Tính năng chung của nhóm này là tạo ra môi trờng,khônggian hoặc nơi làm việc Lu ý rằng thời gian thu hồi khấu hao của nhóm một th-ơng khá dài điển hình là từ 13 đến 30 năm, các công trình lớn có thể tính khấuhao trên 30 năm.

Nhóm hai: Máy móc thiết bị công nghệ, máy công tác, hệ thống dâychuyền và các thiết bị lẻ Thông thờng các máy móc hoặc tổ hợp thiết bị nàytrực tiếp tạo ra sản phẩm có ảnh hởng đến quyết định tới giá thành sản phẩm.

Trong mục công ty sản xuất hoặc chế tạo có thể có từ vài trăm tới hàng ngànnhóm thiết bị khác nhau do đó việc quản lý khá phức tạp.

Nhóm ba: Các phơng tiện vận tải, xe cộ phơng tiện cơ giới có chức năngvận chuyển Do đặc điểm lu động phần lớn các phơng tiện vận tải có phạm vihoạt động rộng có thể lu động qua các địa bàn khác nhau.

Nhóm bốn: Thiết bị văn phòng, dụng cụ đo lờng và kiểm định

Để đảm bảo chất lợng sản phẩm và độ tin cậy cần đầu t thích đáng vào thiết bịđo lờng kiểm định Hệ thống kiểm định đặc biệt quan trọng để sản phẩm có đủkhả năng cạnh tranh trên thơng trờng thông qua chất lợng cao đảm bảo uy tín

* Tài sản cố định vô hình: Theo chế độ hiện hành,tài sản cố định đợc chiara thành các loại sau:

- Chi phí thành lập doanh nghiệp: Bao gồm các chi phí phát sinh liên quanđến việc thành lập,có giá trị tơng đối cao với mục đích tổ chức cơ cấu để hoànthành việc sáng lập doanh nghiệp nh chi phí hợp thành, quảng cáo, khai tr-ơng…

- Bằng nhng phát minh sáng chế: Là các gốc mà các doanh nghiệp bổ rađể mua lại bản quyền, bằng sáng chế của các nhà phát minh hay các chi phí màdoanh nghiệp phải trả cho các công trình nghiên cứu thử nghiệm đợc nhà nớccấp bằng sáng chế.

-Chi phí nghiên cứu, phát triển: Là các loại chi phí mà doanh nghiệp tựthực hiện hoặc thuê ngoài thực hiện các công trình nghiên cứu, phát triển, lậpkế hoạch dài hạn nhằm đem lại lợi ích lâu dài cho doanh nghiệp Các dự ánnghiên cứu này có khả năng sinh lợi và nhiều cơ may thành công, trong đó chiphí phải tập hợp riêng cho từng dự án phân bổ sau này Trờng hợp dự án thấtbại, các chi phí nghiên cứu, phát triển tơng ứng đợc khấu hao hết.

- Lợi thế thơng mại: Là khoản chi phí doanh nghiệp phải trả thêm ngoàigiá thực tế của tài sản cố định hữu hình bởi các yếu tố thuận lợi cho kinh doanhnh vị trí thơng mại, sự tín nhiệm của hành khách, danh tiếng của doanh nghiệp,sự cần cù và trình độ thành thạo của công nhân viên.

- Quyền đặc nhợng : Gồm các chi phí doanh nghiệp phải trả để mua đặcquyền thực hiện khai thác các nghiệp vụ quan trọng hay độc quyền sản xuất.

- Quyền thuê nhà : Là chi phí phải trả cho ngời thuê nhà trớc đó để đợcthừa kế các quyền lợi về thuê nhà theo hợp đồng hay theo luật định.

- Nhãn hiệu: Bao gồm chi phí mà doanh nghiệp phải trả để mau lại nhãnhiệu nào đó.

- Quyền sử dụng đất phản ánh toàn bộ chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ racó liên quan đến việc rành quyền sử dụng đất đai trong một khoảng thời giannhất định trong hợp đồng.

- Bản quyền tác giả: Là tiền chi phí thù lao cho tác giả và đợc nhà nớccông nhận cho tác giả độc quyền phát hành và bán tác phẩm của mình

* Tài sản cố định thuê tài chính : Là tài sản cố định mà doanh nghiệp đithuê dài hạn và đợc bên cho thuê chao quyền quản lý và sử dụng trong thời gíantuổi thọ của tài sản cố định Tiền thu về cho thuê đủ cho ngời thuê trang chả đ-ợc chi phí của tài sản cộng với khoản lợi nhuận từ đầu t

4 Hao mòn:

+ Khái niệm: Tài sản cố định khi sử dụng cũng nh không sử dụng đều bịhao mòn và sẽ mất dần tính hữu ích của nó Sự mất dần tính hữu ích của tài sảncố định gọi là hao mòn.

+ Phân loại quá trình hao mòn bao gồm hai hình thái hao mòn vô hình vàhữu hình.

Hao mòn hữu hình là sự suy giảm giá trị của tài sản cố định do sự hao mòn,xuống cấp về mặt hiện vật gây ra Các hao mòn hữu hình có thể quan sát, nhậnbiết bằng trực qua nh sự han gỉ h hỏng các chi tiết, hiệu suất hoạt động giảm …

Hao mòn hữu hình phụ thuộc vào điều kiện hoạt động, cờng độ khai thác Chếđộ vận hành, bảo dỡng và tuổi thọ của tài sản cố định.

Hao mòn vô hình là sự mất giá tơng đối tuyệt đối của tài sản cố định do sựtiến bộ của khoa học kỹ thuật, do thị hiếu hoặc do một số nhân tố khác Sựgiảm sút giá trị không trực tiếp thể hiện qua bề ngoài của máy móc Do đó cònnhiều thiết bị còn mới 100% nhng Chỉ còn lại 30 đến 40% giá trị ban đầy, điềuđó phản ánh về sự lạc hậu của công nghệ Trong mau xắm đầu t máy móc cầnchú ý đến điều này.

5 Khấu hao tài sản cố định.

Khái niệm khấu hao tài sản cố định là sự bù đắp về kinh tế hao mòn hữuhình và hao món vô hình của tài sản cố định tuỳ theo mức độ hao mòn của nó.Khấu hao đợc thể hiện bằng cách chuyển dần giá trị tài sản cố định một cáchcó kế hoạch theo định mức đã quy định vào sản phẩm sản xuất ra trong suấtthời gian sử dụng tài sản cố định Nh vậy mục đích khấu hao tài sản cố định làtập trung vốn để bù đắp lại sự hao mòn của nó trong quá trình sản xuất và đảmbảo khôi phục toàn bộ tài sản cố định khi chúng hết hạn sử dụng.

+ Các hình thức khấu hao có hai hình thức khấu hao là khấu hao cơ bản vàkhấu hao sửa chữa lớn Do mục đích và phơng pháo bù đắp khấu hao khác nhaunên tiền trích khấu hao tài sản cố định đợc chi thành hai bộ phận:

- Tiền khấu hao cơ bản dùng để bù đắp tài sản cố định sau khi bị đoà thảivì mất giá trị sử dụng.

- Tiền khấu hao sủa chữa vầ bảo dỡng tài sản cố định một cách có kếhoạch nhằm duy trì hoạt động một cách bình thờng của tài sản cố định trongsuất quá trình sử dụng Tuỳ theo mức độ sửa chữa mà chi ra sửa chữa thờngxuyên và sửa chữa lớn

+ Các phơng pháp tính khấu hao.

C1: Phơng pháp khấu hao bình quân.

Phơng pháp này tính chi phí khấu hao phân chia đều cho các năm tức làmỗi năm tài sản cố định đợc khấu hao một lợng nhất định và không thay đổicho đến khi thay đổi hoàn toàn giá trị nguyên thủy của nó.

- Khấu hao theo nhóm tài sản cố định Toàn bộ tài sản cố định của doanhnghiệp đợc chia thành các nhóm có tỉ lệ khấu hao cá biệt tơng tự tính tỉ trọnggià trị của mỗi nhóm dùng phơng pháp bình quân gia quyền để tính ra tỉ lệkhấu hao tỉ lệ bình quân và xác định tổng mức khấu hao của doanh nghiệp ta cócông thức tính nh sau:

NG MK

MR= –– ; TK = –– x 100%

T NGTrong đó: T- Thời gian sử dụng

C2: Phơng pháp khấu hao nhanh.

Dựa trên tỉ lệ khấu hao thông thờng Ban quản lý công ty hay phòng tàichính kế toán có thể xây dựng khấu hao nhanh nhằm đẩy mạnh tốc độ thu hồivốn và đổi mới công nghệ Cần tìm ra một hệ thống khấu hao nhanh phù hợp.

C3: Phơng pháp khấu hao số d giảm dần.

Tên gọi của phơng pháp này phần nào phản ánh cách tính toán tiền khấu hao.Số tiền khấu hao mỗi kỳ, năm đợc tính trên giá trị còn lại của tài sản cố định ở

kỳ đó giá trị còn lại của tài sản cố định giảm dần qua các năm đó chi phí khấuhao càng về sau càng giảm.

Phơng pháp này áp dụng rất hạn chế, không phổ biến Nó Chỉ tơng đối phù hợpvới các tài sản cố định có tuổi thọ kinh tế từ 8 10 năm.

C4: Phơng pháp khấu hao theo sản lợng.

Trong một số lĩnh vực kinh doanh (Vận tải , xây dựng, nông nghiệp…)Có thểdựa vào sản lợng hay khối lợng hoạt động của tài sản cố định để xác định chiphí khấu hao Phơng pháp này áp dụng không rộng, Chỉ thích hợp với một sốngành,một số loại tài sản cố định.

6 Các biện pháp sử dụng hợp lý tiết kiệm vốn cố định

Để sử dụng hợp lý, tiết kiệm, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định, đảm

bảo năng suất lao động không ngừng tăng và chi phí ngày càng hạ thì doanhnghiệp cần thực hiện một số biện pháp sau;

+ Xác định cơ cấu vốn hợp lý, phù hợp với đặc điểm kinh tế kỹ thuật củadoanh nghiệp tài sản cố định sau khi mua về phải sử dụng ngay để tránh haomòn.

+ Nâng cao trình độ sử dụng tài sản cố định cả về mặt thời gian và côngsuất Biện pháp này làm cho 1lợng tài sản nhất định có thể sản xuất ra 1 khối l-ợng lớn hơn và cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam phí tính cho 1 sản phẩmgiảm, vốn cố định sẽ luôn chuyển nhanh hơn tuy nhiên bên cạnh đó việc tăngthời gian hoạt động, nâng cao năng suất máy móc thiết bị phải hớng vào việckhắc phục những nguyên nhân làm cho tài sản cố định ngừng hoạt động.

+ Tổ chức tốt công tác bảo dỡng và sửa chữa tài sản cố định Biện phápnày đảm bảo duy trì tính năng công suất của máy móc thiết bị Nó hớng vàoviệc khắc phục những tổn thất do hao mòn hữu hình gây nên.

+ Những tài sản cố định sử dụng không hiệu quả cần nhanh chóng thaythế và mua sắm những tài sản cố định mang lại hiệu quả sử dụng cao.

+ Nâng cao chất lợng của tài sản cố định, giảm chi phí chế tạo và xây lắptài sản cố định Nhằm hoàn thiện và cho kịp với trình độ khoa học kỹ thuật Từđó làm tăng giá trị của tài sản cố định

+ Nâng cao trình độ tay nghề và ý thứ trách nhiệm của ngời lao động, theodõi và thởng phạt nhằm khuyến khích mọi ngời có ý thứ tốt hơn trong quản lýtài sản của doanh nghiệp.

Vốn l u động.1.Khái niệm

Vốn lu động là một bộ phận của vốn sản xuất, là biểu hiện bằng tiền củatoàn bộ giá trị tài sản lu động và vốn lu thông để đảm bảo cho quá trình sảnxuất và tái sản xuất trong doanh nghiệp đợc bình thờng.

2 Đặc điểm.

Khác với vốn cố định vốn lu động phần lớn đóng vai trò là đối tợng laođộng tức là các vật chất bị tác động trong quá trình chế biến bởi lao động củacon ngời hay máy móc Về mạt hiện vật vốn lu động đợc biểu hiện là giá trịnguyên vật liệu, bán thành phẩm, công cụ dụng cụ, tiền mặt Qua mỗi luân kỳsản xuất vốn lu động lần lợt trải qua các hình thái: Tiền, đối tợng sản phẩm dởdang, sản phẩm để dùng, thành phẩm và trở lại trạng thái tiền sau khi tiêu thụsản phẩm Sau mỗi luân kỳ nh vậy vốn lu động chuyển toàn bộ giá trị vào sảnphẩm Chính vì vậy những tài sản thuộc vốn lu động không phải tính và tríchkhấu hao nh tài sản cố định.

3 Phân loại.

Để phân chi vốn lu động ngời ta có nhiều cách khác nhau:

Căn cứ vào quá trình tuần hoàn và luôn chuyển vốn lu động, ngời ta chiavốn lu động thành những loại:

+ Vốn dự trữ: Bộ phận vốn dùng để mua sắm dự trữ nguyên vật liệu, phụtùng thay thế phục vụ cho sản xuất.

+ Vốn trong sản xuất: Bộ phận vốn nằm trong sản xuất nh sản phẩm dởdang, bán thành phẩm…

+ Vốn lu thông: Bộ phận vốn trong giai đoạn lu thông nh: Hàng hoá, bánthành phẩm, căn cứ vào phơng pháp xác định vốn, ngời ta chi thành 2 loại

- Vốn lu động không định mức là số vốn có thể phát sinh nhng không cócăn cứ để tính toán nh: Vốn kết toán, hàng trên đờng gửi đi.

- Vốn lu động định mức: Là số vốn mà ngời ta xác định đợc trớc mức tốithiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh nh vốn trong sản xuất, vốn dự trữ.

Căn cứ vào nguồn vốn lu động có hai loại:

- Vốn lu động tự có là số vốn doanh nghiệp đợc nhà nớc cấp không phảihoàn trả, không phải trả lợi tức, đợc sử dụng lâu dài theo chế độ của nhà nớcquy định, vốn bổ sung từ lợi nhuận, các khoản tiền phải trả nhng cha đến hạn.

- Vốn lu động vay là khoản tiền doanh nghiệp vay ngân hàng, vay các đốitợng khác.

4 Các biện pháp sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn lu động.

Toàn bộ tài sản của doanh nghiệp đợc chi thành hai loại: TSCĐ và ơng ứng với nó là nguồn VCĐ và VLĐ So với vốn cố định, vốn lu động quayvòng nhanh hơn nhiều, cho nên việc quản lý vốn lu động một cách hợp lý, tiếtkiệm có ảnh hởng quyết định đến khả năng tạo doanh thu và lợi nhuận củacông ty Vì vậy mỗi doanh nghiệp đều có chính sách, biện pháp sử dụng vốn luđộng riêng để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thờngvới hiệu quả kinh tế cao.

TSLĐt-Sau đây là một số biện pháp quản lý vốn lu động hợp lý, hiệu quả.

+ Doanh nghiệp cần mau chóng ổn định thị trờng mua sắm nguyên vậtliệu thông qua các hợp đồng kinh tế, xác định lợng dự trữ tối u để giảm đếnmức tối thiểu chi phí dự trữ, rút ngắn thời gian bốc dỡ, tổ chức tốt công tácquản lý, chủ động giải quyết tất cả những hàng hoá bị tồn đọng, vật t không sửdụng đợc.

+ Doanh nghiệp phải xác định kế hoạch tiến độ sản xuất hợp lý, sử dụnghợp lý, tiết kiệm NVL, làm tốt công điều độ sản xuất đảm bảo cho quá trìnhđồng bộ liên tục.

- Tăng cờng quảng cáo trên các phơng tiện thông tin đại chúng làm tốtcông tác thu nợ khách hàng, xây dựng chiến lợc thu hút khách hàng nh: Bảohành sản phẩm với thời gían lâu dài, giảm giá khi mua nhiều…

- Định kỳ phải tiến hành kiểm tra, kiểm soát vốn của doanh nghiệp để từđó đa ra các biện pháp, chiến lợc sử dụng vốn hợp lý.

- Doanh nghiệp cần phải đôn đốc thu hồi vốn bị chiếm dụng

IV Những nhân tố ảnh h ởng tới công tác quản lý vốn trong doanh nghiệp.1 Hiệu quả sản xuất kinh doanh.

Hiệu quả kinh doanh là phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng cácnguồn lực của doanh nghiệp (Trong đó có vốn) để đạt đợc kết quả cao nhấttrong quá trình sản xuất kinh doanh với tổng chi phí thấp nhất Hiệu quả kinhdoanh đợc xác định qua tỉ số.

Hiệu quả kinh doanh = –––––––––––

Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp nào đạt hiệu quả kinh doanh cao hayviệc sử dụng vốn có hiệu quả thì kết quả đầu ra phải lớn hơn yếu tố đầu vào vàngợc lại hiệu quả kinh doanh thấp thì yếu tố đầu vào sẽ lớn hơn kết quả đầu ra.

Kết quả đầu ra lớn hơn yếu tố đầu vò có nghĩa là doanh thu lớn hơn chiphí Điều này chứng tỏ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có lãi Các yếu tốđầu vào nh nguyên vật liệu, công cụ đã mua đợc với giá hợp lý và đợc sử dụngcó hiệu quả trong quá tình sản xuất tạo ra sản phẩm cung ứng cho thị trờng.

Khi sản phẩm của doanh nghiệp sản xuất ra không đáp ứng đợc yêu cầucủa khách hàng về mẫu mã, kiểu cách, chất lợng, giá thành thì khi đó kháchhàng sẽ không chấp nhận Hàng không bán đợc mà các khoản chi phí vẫn phảitrả hàng ngày nh lơng ngời lao động, tiền thuế, trả nợ… Điều này gây nên tìnhtrạng ứ đọng vốn Nừu tình trạng này kéo dài doanh nghiệp sẽ có nguy cơ bịphá sản Chính vì vậy hiệu quả kinh doanh có ý nghĩa sống còn đối với vấn đềquản lý vốn trong mỗi doanh nghiệp.

2 Chính sách tín dụng thơng mại.

Tín dụng thơng mại có thể làm cho doanh nghiệp đứng vững trên thị trờngvà trở nên giàu có nhng cũng có thể đem đến những rủi ro cho hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp điều đó đợc thể hiện ở những diểm sau:

- Tín dụng thơng mại làm giảm chi phí tồn kho của hàng hoá.

- Tín dụng thơng mại làm cho tài sản cố định đợc sử dụng có hiệu quả hơnvà hạn chế phần nào về hao mòn vô hình.

- Khi cấp tín dụng thơng mại cho khách hàng có thể làm gia tăng chi phítrong hoạt động của doanh nghiệp

- Tín dụng thơng mại làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợđể bù đắp sự thiếu hụt ngân quỹ Thời hạn cấp tín dụng càng dài thì chi phírộng càng lợn.

- Tín dụng thơng mại tác động đến doanh thu bán hàng diều đó đợc trảtiền chậm nên sẽ có nhiều ngời mua hàng hoá của doanh nghiệp nên làm doanhthu tăng khi cấp tín dụng thơng mại cho khách hàng thì doanh nghiệp bị chậmtrễ trong việc trả tiền.

3 Tỉ lệ khấu hao.

Tốc độ khấu hao nhanh hay chậm có ảnh hởng đến nhiều mặt của công ty.Nên tăng tỉ lệ khấu hao thì tốc độ thu hồi vốn đầu t vào tài sản cố định tăng lên,hạn chế hao mòn vô hình, tạo điều kiện nhanh chóng đổi mới công nghệ Điềuđó có nghĩa là tăng khả năng bảo toàn vốn cố định.

V Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty.

Hiệu quả sử dụng vốn trong công ty là một phạm trù kinh tế phản ánhtrình độ năng lực khai tháp và sử dụng vốn của công ty và hoạt động sản xuấtkinh doanh nhằm mục đích tối đa hoá lợi ích và tối thiểu hóa chi phí.

1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định.

Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định là rất cần thiết cho mỗi doanhnghiệp Thông qua việc đánh giá các nhà quản lý có thể biết đợc việc sử dụngvốn tốt hay sấu, các phơng án đầu t có hiệu quả hay không có hiệu quả kinh tếđể từ đó có những thiết bị về tài chính để đầu t mới hoặc thay đổi cơ cấu, điềuchỉnh quy mô hay có những quyết định thanh lý nhợng bán những tài sản đónhằm mục đích sử dụng khai thác hết khả năng vốn có của tài sản cố định vàmáy móc thiết bị.

- Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định.

a Hiệu suất sử dụng vốn cố định.

Chỉ tiêu này cho biết mỗi công ty, đơn vị vốn cố định đợc đầu t vào sảnxuất kinh doanh đem lại doanh thu Chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ hiệu suất sửdụng vốn cố định càng cao.

Vốn cố định đầu kỳ hoặc vốn cố định cuối kỳ là số hiệu của NG TSCĐ có ởđầu kỳ hoặc cuối kỳ.

Khấu hao luỹ kế đầu kỳ là khấu hao luỹ kế ở kỳ trớc chuyển sang.

Khấu hao luỹ kế cuối kỳ = khấu hao đầu kỳ + khấu hao tăng trong kỳ– khấu hao giảm trong kỳ

b Hàm lợng vốn cố định.

Chỉ tiêu này cho biết để tạo ra một đơn vị doanh thu cần sử dụng baonhiêu đơn vị vốn chỉ tiêu này càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vố cố địnhngày càng cao

Vốn sử dụng bình quân trong kỳHàm lợng vốn cố định = ––––––––––––––––––––––––

Doanh thu thuần trong kỳ

c Hiệu quả sử dụng vố cố định.

Chỉ tiêu này cho biết mỗi đơn vị vốn cố định đợc đầu t vào sản xuất kinhdoanh đem lại bao nhiêu đơn vị lợi nhuận ròng (Lợi nhuận sau thuế).

Lợi nhuận ròng

Hiệu quả sử dụng vố cố định = ––––––––––––––––––––––––––––––––Vốn cố định sử dụng bình quân trong một kỳLợi nhuận sau thuế tính ở đây là phần lợi nhuận đợc tạo ra từ việc trực tiếpsử dụng tài sản cố định, không tính các khoản lãi do các hoạt động khác tạo ranh: hoạt động tài chính, hoạt động góp vốn liên doanh…

Tổng giá trị còn lại của TSCĐ ở thời điểm kiểm kêHệ số hao mòn TSCĐ = –––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Tổng NG TSCĐ có ở thời điểm kiểm kêNG TSCĐ

Hệ số trạng bị TSCĐ = –––––––––––––––––––––Số lợng lao động trực tiếp

2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động.

Thông qua một số chỉ tiêu phơng pháp đánh giá tình hình tài chính để xemxét hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Hiệu suất sử dụng nguồn vốn cónghĩa là trong kỳ một đồng vốn lu động tạo ra bao nhiêu đông lợi nhuận Hiệusuất sử dụng vốn đợc đánh giá qua những chỉ tiêu cơ bản sau:

a Vòng quay dự trữ, tồn kho

Chỉ tiêu này phản ánh số lần luân chuyển hàng tồn kho trong thời gian kỳnhất định qua chỉ tiêu này giúp nhà quản trị tài chính xác định mức dự trữ vật thàng hoá hợp lý trong luân kỳ SXKD.

b Tiền thu tiền bình quân.

Chỉ tiêu này cho biết số ngày cần thiết để thu đợc các khoản phải thu Chỉtiêu này càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lu động càng cao.

c Hiệu suất sử dụng vốn lu động.

Chỉ tiêu này cho biết mỗi đơn vị vốn lu động sử dụng trong kỳ đem lại baonhiêu đơn vị doanh thu thuần, chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ hiệu suất sử dụngvốn lu động cao và ngợc lại chỉ tiêu này thấp dẫn đến hiệu suất sử dụng vốn luđộng thấp

Doanh thu thuần trong kỳ

Vòng quay vốn lu động trong kỳ =–––––––––––––––––––––––––––

Vốn lu động bình quân trong kỳ Vốn lu động bình quân trong kỳ là bình quân số học của vốn lu động có ởđầu kỳ và cuối kỳ.

Kỳ tính vòng quay vốn lu động thờng là một năm Khi đó vốn lu động sử dụngbình quân trong kỳ đợc tính theo công thức

Tổng vốn lu động bình quân các quý trong nămVLĐBQ trong năm = –––––––––––––––––––––

Số quý trong năm (bốn quý)

Tổng vốn lu động sử dụng bình quân các tháng trong năm = –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

VLĐ bình quân quý = (Tổng số VLĐ bình quân các tháng trong quý)/ 2VLĐ bình quân 6tháng =(tổng số VLĐ bình quân các tháng trong6tháng)/6

VLĐ bình quân năm = (VLĐ bình quân đầu năm + cuối năm ) / 2360

Số vòng luân chuyển vốn lu động Kỳ luân chuyển bình quân là số ngày bình quân của một vòng luân

chuyển từ khi mua nguyên vật liệu để xây dựng công trình đến khi hoàn thànhcông trình bàn giao đa vào sử dụng.

- Hệ số đảm nhiệm vốn lu động.

Chỉ tiêu này cho biết để đạt đợc mỗi đơn vị doanh thu, doanh nghiệp phảisử dụng bao nhiêu % đơn vị vốn lu động Chỉ tiêu này càng thấp, hiệu quả kinhtế càng cao.

Hệ số đảm nhiệm vốn lu động = vốn lu động bình quân / Doanh thu thuần

- Mức tiết kiệm của vốn lu động.

Số vòng quay vốn lu động năm báo cáo

Chỉ tiêu này phản ánh lợng vốn lu động tiết kiệm nhờ tăng số vòng quaymà khi doanh nghiệp tăng khối lợng kinh doanh mà không cần tăng vốn luđộng.

Tổng doanh thu thuần

–––––––––––––––––––––––––––––– Số vòng quay vốn lu động năm KHTổng doanh thu thuần

Số vòng quay vốn lu động năm báo cáo

Mức tiết kiệm tuyệt đối là lợng vốn lu động tiết kiệm khi doanh nghiệpkhông tăng khối lợng kinh doanh do tăng nhanh vòng quay vốn lu động mà dthừa vốn lu động.

- Hiệu quả sử dụng vốn lu động.

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của vốn lu động Nó cho biết mỗiđơn vị vốn lu động có trong kỳ đem lại bao nhiêu đơn vị lợi nhuận sau thuế.

Lợi nhuận sau thuế

––––––––––––––––––––––––––––VLĐ sử dụng bình quân trong kỳ

Phần II:

Thực trạng công tác quản lý vốn ở công ty cổ phần xâydựng công trình giao thông 118

Trong nền kinh tế thị trờng, vốn là điều kiện tiền đề để các doanh nghiệptiến hành sản xuất kinh doanh Là đơn vị trực tiếp sản xuất kinh doanh, do vậymục đích hàng đầu của doanh nghiệp là tìm kiếm lợi nhuận tối đa Đặc biệttrong điều kiện nền kinh tế Việt Nam hiện nay, các doanh nghiệp muốn tồn tạivà phát triển, thắng thế trong cạnh tranh, tất yếu phải tìm mọi biện pháp đểnâng cao hiệu quả và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp mình Một trongnhững giải pháp quan trọng đợc các doanh nghiệp chú ý đó là các biện phápnâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Đây là vấn đề đợc các doanhnghiệp quan tâm Tuy nhiên, bên cạnh số những doanh nghiệp huy động đủ vốnmột cách hợp lý và sử dụng vốn kinh doanh một cách hiệu quả thì những doanhnghiệp còn lúng túng, khó khăn và việc tìm nguồn vốn đầu t sử dụng vốn chamang lại hiệu quả , thậm chí còn thua lỗ Sau thời gian thực tập tại công tycông trình giao thông 118, bằng những kiến thức đã học tại trờng xuất phát từthực tế nói chung, của công ty công trình giao thông 118 nói riêng, em mạnhdạn lựa chọn đề tài:”Vốn bằng tiền của công ty công trình giao thông 118 đểphân tích?”:

I Đặc điểm chung của Công ty công trình giao thông 118 1.Quá trình hình thành và phát triển

Công ty công trình giao thông 118 là một doanh nghiệp nhà nớc đợc thànhlập theo quyết định1184/QĐ-TCCB-LĐ ngày16/6/1993 của bộ giao thông vậntải Quyết định thành lập công ty công trình giao thông 118 trực thuộc tôngcông ty xây dựng Công trình 1, đặt trụ sở tại thị trấn Cầu Diễn- Huyện Từ LiêmHà Nội.

Bớc đầu thành lập công ty công trình giao thông 118 với số vốn kinh doanh là1569 Triệu đồng Trong đó:

Vốn cố định: 1179 triệuVốn lu động: 390 triệu

Vốn của công ty đợc huy động từ các nguồn:- Ngân sách nhà nớc cấp: 910 triệu

- Vốn doanh nghiệp tự bổ sung: 304 triệu

- Doanh nghiệp đợc tổ chức theo hình thức quốc doanh với ngành nghềkinh doanh chủ yếu là xây dựng các công trình giao thông Công ty công trìnhgiao thông 118 là tổ chức sản xuất sản xuất kinh doanh hạch toán kinh tế độclập có t cách pháp nhân đầy đủ đợc lập tài khoản tại các ngân hàng (kể cả tạingân hàng ngoại thơng) đợc sử dụng con dấu riêng.

Tiền thân của công ty công trình giao thông 118 đợc thành lập từ năm1982 do xây dựng khu đầu mối Hà Nội và việc xây dựng Cầu thăng long năm1983 đợc bộ công ty công trình giao thông 118 trực thuộc tổng công ty Xâydựng công trình giao thông 1 bộ giao thông vận tải Chuyên ngành xây dựng cơbản của ngành Giao thông vận tải Đến thời điểm 31/12/2000 công ty côngtrình giao thông 118 đã có đội quân hùng hậu với tổng số cán bộ công nhânviên là 275 ngời, có 26 nữ, trong đó có 45 kỹ s, 3 cao đẳng, 16 trung cấp, sốcòn lại là công nhân chuyên nghiệp 100% Công nhân viên có việc làm thờngxuyên, thu nhấp bình quân của cán bộ công nhân viên trong công ty ngày mộtđợc cải thiện (từ 300.000đ/1 tháng năm 1998 đến 1.050.000đ/ tháng năm) Tuymức tăng này cha phải là cao trong điều kiện thị trờng lạm phát, nhng đây cũng

là kết quả đánh dấu sự tiến bộ trong lao động sản xuất của cán bộ công nhânviên trong công ty.

Hàng năm công ty thực hiện tốt việc giao nộp ngân sách nhà nớc năm1999 nộp 1,4 tỷ đồng , năm 2000 nộp 2,1 tỉ đồng.

Từ ngày thành lập đến nay công ty đã tham gia nhiều công trình nh: ờng cao tốc Nam Thăng Long - Nội Bài, cải tạo và nâng cấp đờng 5A km-105-km106 Hải Phòng.

Đ-Tất cả các công trình mà công ty tham gia đều đợc chủ đầu t đánh giácao về chất lợng, đúng tiến độ có giải pháp kỹ thuật hợp lý, tiên tiến.

Trong công ty đang tiến hành công tác cổ phần hoá Công ty đã nhận đợcquyết định số407/QĐ-TGTVT ngày 27/12/2000 của bộ trởng bộ giao thông vậntải về việc xác định già trị doanh nghiệp cổ phần hoá tại thời điểm 31/12/1999giá trị thực tế để doanh nghiệp cổ phần hoá là 27.356.812.248 đồng Trong đógiá trị thực tề vốn nhà nớc tại doanh nghiệp là 3.716.702.248 đồng Công tyđang tiếp tục hoàn thành các bớc làm các bớc tiếp theo quyết tâm2001 sẽ hoànthành công tác cổ phần hoá Cho tới ngày 01/01/2002 công ty cổ phần xâydựng công trình giao thông 118 đợc thành lập và hoạt động theo quyết địnhthành lập số 528/2001/QĐ/BGTVT ngày 28/02/2001 Cho tới nayvốn điều lệ của công ty là 8.500.000.000đ trong đó:

2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Công trình giao thông 118.

Công ty đợc chủ động kinh doanh và hạch toán kinh tế theo luật doanhnghiệp trên cơ sở chức năng nhiệm vụ trong giấy phép và quyết định thành lậpcông ty Đợc vay vốn từ các ngân hàng để phục vụ hoạt động sản xuất kinhdoanh của công ty tự chịu trách nhiệm hoàn trả các công nợ khi đến hạn.

+ Công ty đợc phép kinh doanh các ngành nghề chủ yếu sau: Thực hiệncác công trình xây dựng gồm:

+ Nạo vét bồi đắp mặt bằng, đào đắp nền, đào lắp các công trình.+ Xây lắp các kết cấu công trình.

+ Lắp đặt thiết bị cơ điện, nớc công trình.+ Hoàn thiện xây dựng.

+ Thực hiện xây dựng công trình giao thông gồm:

+ Xây dựng công trình giao thông: nền đờng bộ, nền đờng sắt, mặt đờng,thi công cống, xây cầu thang, nhỏ các loại

Sản xuất bê tông nhựa nóng, sửa chữa trung đại tu máy móc thi công,ôtô các loại.

2.2 Đặc điểm về tổ chức quản lý của công ty.a) Bộ máy quản lý

Trong bất cứ một doanh nghiệp nào việc tổ chức bộ máy quản lý làkhông thể thiếu đợc Nó đảm bảo tính chặt chẽ tình hình kinh doanh của doanhnghiệp đợc nâng cao chất lợng công tác quản lý Công ty Công trình giao thông118 Chúng ta xem qua sơ đồ về công tác quản lý của công ty.

Sơ đồ tổ chức điều hành của công ty Công trình giao thông 118

Giám Đốc

*) Giám đốc: Ngời đứng đầu chịu trách nhiệm tổ chức điều hành chungmọi hoạt động của công ty Là ngời đại diện cho mọi quyền lợi và nghĩa vụ củacông ty trớc pháp luật và các cơ quan cấp trên Do vậy giám đốc phải xác địnhmục tiêu, các nhiệm vụ của mình.

4.2.1 Phó giám đốc thi công : Tham mu giúp việc cho giám đốc chịu tráchnhiệm về việc thi công các công trình, đánh giá xác nhận các công trình hoànđã thành.

4.2.2 Phó giám đốc nội chính : Chịu trách nhiệm lu giữ các hồ sơ, côngvăn, chỉ thị của công ty

4.2.3 Phó giám đốc cơ khí : Chịu trách nhiệm về công tác tổ chức sửachữa và bảo dỡng, nâng cấp máy móc thiết bị của công ty

 Phòng tổ chức hành chính: tham mu giúp việc hành chính sự vụ của côngty, có quyền tiếp nhận, đề bạt xử lý vi phạm của các cán bộ công nhân viêntrong công ty, quản lý đất đai cơ sở hạ tầng nhà của công ty.

 Phòng kinh tế kỹ thuật: tham mu giúp việc cho giám đốc về công tác kỹthuật, quản lý công tác kỹ thuật công trình, làm công tác marketing giúp chocông ty ký kết các hợp đồng kinh tế Quản lý các hợp đồng, theo dõi khối lợngcông việc, nghiệp thu các công trình, hàng quý, hàng năm báo cáo dự toántham gia đấu thầu công trình,

 Phòng tài chính kế toán: tham mu giúp việc cho giám đốc công tácquản lý tổ chức của toàn công ty theo đúng chức năng giám đốc đồngtiền Thanh quyết toán các công trình với các bên đối tác, bên trong vàbên ngoài công ty

 Thanh toán tiền lơng, thởng cho cán bộ công nhân viên trong côngty chịu trách nhiệm trớc nhà nớc về vấn đề tài chính.

 Phòng quản lý thiết bị: Quản lý toàn bộ các thiết bị trong kỹ thuậtphơng tiện xe máy thi công của công ty Lập kế hoạch bảo dỡng, sửa chữađịnh kỳ, hàng quý, hàng năm cho các thiết bị lập kế hoạch khấu hoa mua

Phó giám đốc cơkhí

Phó giám đốc nộichínhPhó giám đốc thi

công

PhòngTổ chức

Ban điều hành

Phòngquản lý

thiết bị

Phòngtàichínhkế toán

Phòngtiền l-ơng an

Phòngkinh tếkỹ thuật

Đội thi công2,3,4

sắm bổ sung trang thiết bị phục vụ sản xuất của công ty quản lý về côngtác khoa học, kỹ thuật và công nghệ

 Phòng tiền lơng an toàn: Tham mu giúp việc cho giám đốc duy trìbảo đảm chế độ chính sách tiền lơng đối với cán bộ công nhân viên Đềxuất các phơng án về vấn đề tiền lơng để động viên khuyến khích laođộng, thờng trực hội đồng tiền lơng đề nghị nâng lơng cho các cán bộcông nhân viên thờng trực và bài thi nâng bậc cho cán bộ công nhân viênhàng năm theo đúng chế độ nhà nớc quy định Đảm bảo về công tác antoàn lao động, duy trì trong thiết bị phòng hộ cho ngời lao động toàn côngty

III.Thực trạng về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốnkinh doanh của công ty công trình giao thông 118

1 Thực trạng về vốn kinh doanh của công ty

Cũng nh các doanh nghiệp khác Từ khi chuyển sang nền kinh tế thị trờng,công ty công trình giao thông 118 trải qua biết bao nhiêu thăng trầm, đến naycông ty đã có chuyển biết tơng đối tốt và không ngừng phát triển, các côngtrình của công ty thi công ngày càng nhiều Doanh số năm sau tăng hơn năm tr-ớc Sản xuất có hiệu quả và đợt tổng kết sản xuất kinh doanh của công ty côngtrình giao thông 118 luôn là đơn vị SXKD đạt hiệu quả cao

Nhìn biểu 1:Vốn kinh doanh và kết quả sơ bộ Ta thấy đợc sự tăng trởng

lành mạnh ổn định của công ty.

Biểu 1:

Chỉ tiêu ĐTV Năm 1999 Năm 2000 So sánh 2000 với 1999Số tuyệt đối(+ -) %(+ -)Doanh thu Đồng 23.609.253.489 48.272.690.411 +24.663.436.927 +104,16LN sau thuế Đồng 274.674.869 363.233.621 +88.588.752 +32,24Tổng vốn kd Đồng 27.352.312764 56.219.566.532 +28.867.253.759 +150.53

Trong đó

Vốn cố định Đồng 7.022.164.912 19.213.385.207 +12.191.220.295 +173.61Vốn lu động Đồng 20.330.147.852 37.006.181.316 +16.676.033.464 +82.02

Nhìn biểu trên ta thấy doanh thu của công ty công trình giao thông 118tăng với con số lớn do tổng vốn tăng gấp 2 lần (190%) trong khi đó lợi nhuậntăng chậm (133%) Tuy nhiên công ty đã đa lợi nhuận tăng lên trên 30% trongnăm 2000 chứng tỏ công ty đã rất cố gắng trong việc sử dụng vốn sản xuất kinhdoanh của mình.

Căn cứ vào hai biểu dới đây chúng ta có thể đánh giá khái quát tình hìnhtổ chức sử dụng vốn sản xuất kinh doanh và nguồn vốn hình thành vốn củacông ty công trình giao thông 118.

Năm 2000 tổng vốn kinh doanh của công ty là 56.219.566.523 đông tănghơn năm 1999 là: 28.867.253.759 đồng Tỉ lệ tăng tơng ứng là 150.53% mộtcon số rất lớn phản ánh quy mô vốn của doanh nghiệp đã tăng trong đó vốn cốđịnh tăng 19.213.385.207 đồng chiếm 34,87% tổng vốn kinh doanh tăng so vớinăm 1999 là 12.191.220.295 đồng tơng ứng tỉ lệ tăng là 173.61% việc tăng vốncố định trong năm là do công ty đầu t trên 200 triệu đồng Sửa chữa nâng cấp x-ởng sửa chữa một số máy móc thiết bị nh trạm trộn bê tông BTAF 104/h một số

thiết bị xe máy thi công nh máy giải, máy lu, máy xúc lật, máy đảo Ô tô có tảitrọng lớn để đáp ứng nhu cầu gia tăng của sản xuất kinh doanh

Nội dung

(%) Số tiền (+ -) Tỉ lệ (+ -)I

1 Vốn cố định 7.026.664.912 25.68 19.213.385.207 34.17 12.185.720.295 173.422.Vốn lu động 20.330.147.852 74.31 37.006.181.316 65.82 16.676.033.464 77.10II Theo nguồn hình

1 Vốn chủ sở hữu 3.928.291.787 14.35 3.997.540.779 0.711 69.248.992 1.76- Vốn ngân sách cấp

- Vốn tự bổ sung

2 Nợ phải trả 23.428.520.977 84,04 52.222.025.744 92.88 28.793.504.767 122.89- Nợ ngắn hạn 18.329.489.225 78,2 38.219.102.668 67.98 19.889.613.443 108.51

Biểu 2:Vốn và nguồn vốn kinh doanh năm 2000 của công ty công trình giao thông 118.

Vốn lu động của công ty năm 2000 là 37.006.171.207 đồng tăng16.676.033.464 so với năm 1999 với tỉ lệ tăng tơng ứng là 82.02% số liệu nàycho thấy công ty đã tăng vốn lu động cần thiết với mức tăng của quy mô kinhdoanh Vốn sản xuất của công ty đợc hình thành từ hai nguồn sau:

Nguồn vốn chủ sở hữu: 3.997.540.779 chiếm 0.71% trong tổng vốn kinhdoanh của công ty đa tăng hơn so với năm 1999 là 69.248992 với tỉ lề tăng là1.76% trong đó vốn ngân sách cấp chiếm tỉ trọng là 63,10%, vốn tự bổ sungchiếm 36,89% Năm 200 nguồn vốn chủ sở hữu tăng thêm chủ yếu là từ vốn tựbổ sung Điều này chứng tỏ công ty sản xuất kinh doanh có lãi.

Nợ phải trả của công ty năm 2000 là: 52.222.025.744 chiếm 92.88%điều này phản ánh nguồn tài trợ vốn sản xuất kinh doanh của công ty phần lớnlà nợ phải trả mà chủ yếu là nợ ngắn hạn 67.98% Do vậy công ty phải chi mộtsố tiền khá lớn cho việc trả lãi vay ngắn hạn.

- Ta phân tích chi tiết các khoản nợ phải trả của công ty thông qua biểu 2Theo số liệu đã tính ở (biểu 2) ta thấy nợ phải trả của công ty năm 2000 tăngso với năm 1999 là: 28.793.504.767 với tỉ lệ tăng 122.89% tăng do khoản nợngắn hạn là:19.889.613.443 với tỉ lệ tăng tơng ứng là180.51% Trong khi đónợ dài hạn chỉ chiếm tỉ trọng 24.90% trong tổng nợ phải trả, nợ dài hạn năm2000 tăng so với năm 1999 tuyệt đối là: 8.903.891.324 với tỉ lệ là: 174.61%

Xem xét chi tiết ta thấy nợ ngắn hạn tăng chủ yếu do vay ngắn hạn tăngsố tuyệt đối 19.889.613.443 với tỉ lệ tăng 180.51% vậy công ty phải bỏ ra mộtkhoản tiền khá lớn để trả lãi suất vay ngắn hạn điều ảnh hởng đến lợi nhuậncủa công ty.

Thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nớc giảm so với năm 1999 sốtuyệt đối – 34.380.125 với tỉ lệ giảm -4.90% điều này phản ánh công ty đãthực hiện tốt nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc,

Các khoản phải trả các đơn vị nội bộ giảm có nghĩa là các khoản phải trảcủa công ty đối với các đơn vị nội bộ là không đáng lo ngại, vì nó còn tơngđối ít.

Đánh giá tổng quát từ hệ số nợ của công ty rất cao nhng công ty đã sửdụng có hiệu quả vốn vay trong hoạt động sản xuất kinh doanh Cũng cần phảixem xét đến khoản tiền của công ty phải trả (vay ngắn hạn) bởi vì trong thờigian cho phép thì nguồn vốn chuyên dụng trở nên hữu dụng đối với công tynhng không còn thời hạn thì nguồn này lại trở thành không hợp lý khi đó phátsinh các khoản nợ khác Do đó khi sử dụng công ty chỉ có thể sử dụng và mụcđích tạm thời đảm bảo khả năng thanh toán