Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Vật tư xây dựng Hà Nội.DOC

Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Vật tư xây dựng Hà Nội.

Lời nói đầu

Sau hơn 15 năm chuyển đổi sang nền kinh tế hoạt động theo cơ chếthị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc cùng với chính sách mở cửa thôngthoáng hội nhập với các nớc trong khu vực và thế giới đã đem lại nhiềuthuận lợi cũng nh không ít khó khăn và thách thức cho nền kinh tế ViệtNam.

Trong xu hớng chuẩn bị gia nhập khu vực thơng mại tự do ASEAN (ASTA) tổ chức thơng mại thế giới (WTO) và đứng trớc sự biến động bấtổn của nền kinh tế thế giới hiện nay, các doanh nghiệp và tổ chức kinh tếViệt Nam đã và đang ngày phải chịu nhiều sự cạnh tranh gay gắt, khốc liệttừ trong nớc và bên ngoài Để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp khôngnhững phải biết tận dụng nắm bắt kịp thời các cơ hội bên ngoài đem lạimà còn phải không ngừng phát huy nội lực của doanh nghiệp Với t cáchlà công cụ quản lý, là nhân tố nội lực của doanh nghiệp, việc phát huyhiệu quả công tác kế toán có ý nghĩa rất lớn đối với hoạt động sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp, đảm bảo cung cấp kịp thời các thông tinhữu ích cho các quyết định quan trọng mang tính chất sống còn của doanhnghiệp.

-Kế toán vốn tiền mặt là một phần hành không thể thiếu của công táckế toán trong doanh nghiệp Trong ngắn hạn và dài hạn, việc nắm bắt vàtheo dõi tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt, sự biến động của các buồngtiền có ý nghĩa rất quan trọng cho việc đánh giá, phân tích tình hình sảnxuất kinh doanh, từ đó đa ra các quyết định đúng đắn về kinh tế, kịp thời,góp phần tích cực vào việc tăng cờng và nâng cao hiệu quả quản lý kinhtế, tự chủ về tài chính và hoạt động kinh doanh có hiệu quả, có lãi.

Trong thời gian thực tập Công ty Vật t xây dựng Hà Nội, nhận thứcđợc tâm quan trọng của công tác kế toán vốn tiền mặt đối với hoạt độngsản xuất kinh doanh của Công ty cùng với kiến thức đ ợc trang bị ở trờngvà dới sự hớng dẫn, giúp đỡ tận tình của thầy giáo hớng dẫn Đặng VănHùng và các cán bộ trong Công ty, tôi xin trình bày báo cáo thực tập vớitên chuyên đề.

"Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Vật txây dựng Hà Nội ".

Nội dung chuyên đề đợc chia làm 3 phần:

Phần I: Đánh giá thực trạng công tác kế toán tại Công ty Vật t xây

Nhận dịp này em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạoCông ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi đã tạo điều kiện và giúp đỡ emtrong thời gian thực tập tại Công ty Em cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắ tớicác cô chú, các anh chị trong cửa hàng Dịch vụ Đại La đã nhiệt tình giúpđỡ về mặt thực tiễn và cung cấp cho em những tài liệu quan trọng làm cơsở cung cấp cho em những tài liệu quan trọng làm cơ sở nghiên cứuchuyên đề, giúp em hoàn thành báo cáo này.

2

Phần I

Đặc biểm tình hình chung của đơn vị

I Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.

Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi tiến thân là Công ty ngũ Kimđợc thành lập ngày 14 tháng 2 năm 1995 trên cơ sở đầu tiên là cửa hàngNgũ Kim ở số 5 và số 7 Tràng Tiền.

Tháng 12 năm 1957 đợc tách ra thành hai Công ty là Công ty Môtôxe máy và Công ty Kim Khí Hoá Chất.

- Tháng 3 năm 1962 hai Công ty trên đợc nhập lại và lấy tên làCông ty Kim Khí Hoá Chát Hà Nội.

- Tháng 8 năm 1988 Công ty Kim Khí Hoá Chất Hà Nội đ ợc tiếpnhận thêm hai Công ty là Công ty Kinh doanh tổng hợp và Công ty GiaCông Thu mua, lúc này đợc đổi tên là Công ty Kim Khí Điện Máy Hà Nội

-Ngày 29 tháng 4 năm 1993 UBND Thành Phố Hà Nội có quyếtđịnh số 1787 QĐ - UB đổi tên Công ty Kim Khí Điện Máy Hà Nội thànhCông ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi, và có trụ sở chính số 12 Tràng ThiQuận Hoàn Kiếm Hà Nội.

II Đặc điểm tổ chức sản xuất và cơ sở vật chất củaCông ty

Tính đến thời điểm 31 tháng 12 năm 2002 số vốn của cửa hàng Th ơng mại Dịch vụ Tràng Thi là:

+ Hoạt động dịch vụ sửa chữa là: 10 điểm

- Tổng số cán bộ công nhân viên đến nay là 585 ngời

- Đặc điểm về cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty Thơng mại Dịchvụ Tràng Thi

Công ty Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi là một doanh nghiệp Nhà nớccó đủ t cách pháp nhân hạch toán kinh tế độc lập, có các quyền và nghĩavụ theo quy định của pháp luật, t chịu trách nhiệm về hoạt động kinhdoanh trong phạm vi số vốn Nhà nớc đã giao Hiện nay Công ty Thơngmại Dịch vụ Tràng Thi có 11 đơn vị trực thuộc nh sau:

1 Trung tâm Thơng mại Dịch vụ số 5 + 7 Tràng Tiền2 Trung tâm Thơng mại Dịch vụ Tràng Thi

3 Cửa hàng Thơng mại Cát Linh4 Cửa hàng Thơng mại Hàng Đào

5 Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Cửa Nam6 Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Giảng Võ7 Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đồng Xuân8 Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La

9 Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ 24 Thuốc Bắc10 Xí nghiệp sửa chữa Biện Lạnh

11 Xí nghiệp sửa chữa Mô tơ Xe Máy

- Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La là một đơn vị trợc thuộc đợcCông ty thành lập ngày 1 tháng 7 năm 1995 do việc xác nhập giữa hai đơnvị là cửa hàng kim khí điện máy Chợ Mơ và cửa hàng Kim Khí điện máyHoà Bình, sau đó đợc đổi tên là cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La(Theo quyết định 29 (QĐ - TCHC ngày 26 tháng 6 năm 1998).

Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La có vị trí nằm trên đại bàn quậnHai Bà Trng

Địa chỉ: Số 3 + 5 Đại La - Quận Hai Bà Trng - Hà Nội

4

Nguồn vốn kinh doanh hiện có của cửa hàng Thơng mại Dịch vụĐại La tính đến thời điểm 31 tháng 12 năm 2002 là: 347.324.475đ

III Đặc điểm tổ chcvs quản lý của cửa hàng

- Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của cửa hàng Th ơng mại Dịchvụ Đại La.

Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La là một đơn vị trực thuộc cửahàng của Công ty Thơng Mại Dịch vụ Tràng Thi Cửa hàng gồm có 50 cánbộ công nhân viên và bao gồm 05 tổ công tác nh sau:

1 Tổ kế toán cửa hàng

4 Tổ Tân Mai + 301 Phố Huế5 Tổ Bán buôn + bảo vệ

- Chức năng nhiệm vụ của cửa hàng

Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La có chức năng kinh doanh hoạtđộng cụ thể nh sau:

+ Bán buôn bán lẻ các hàng tiêu dùng t liệu sản xuất vật t, hoát chất,thiết bị phơng tiện đi lại….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr.Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị trờng.

+ Lâm đại lý cho các thành phần kinh tế trong và nớc ngoài để mởrộng các hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, cung cấp các lao vụ dịchvụ

+ Liên doanh liên kết với các tổ chức kinh tế để mở rộng hoạt độngkinh doanh của đơn vị.

+ Dịch vụ mua bán sửa chữa bảo dỡng xe mô tô, xe máy, thiết bịvăn phòng.

+ Dịch vụ vận chuyển khách phục vụ thăm quan du lịch

Sau đây là mô hình tổ chức của cửa hàng Thơng mại Dịch vụ ĐạiLa.

Chức năng của từng phòng ban:

- Đồng chí trởng cửa hàng chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công tyThơng mại Dịch vụ Trang Thi việc lãnh đạo toàn bộ hoạt động của cửahàng Thơng mại Dịch vụ Đại La, trực tiếp chỉ đạo công tác tổ chức laođộng tiền lơng của đơn vị chỉ đạo xây dựng kế hoạch lu chuyển hàng hoá,công tác khai thác bán buôn và các hoạt động liên doanh liên kết cho thuêtài sản, công tác đối ngoại và công tác thi đua khen thởng của đơn vị.

- Đồng chí phó trởng cửa hàng: Trách nhiệm của đồng chí phó tr ởngcửa hàng là tham mu giúp việc cho đồng chí trởng cửa hàng, chịu trách

Tổ phục tùngE

Tổ tiền mặt + 301 Phố

Tổ kho bán buôn + bán

lẻ

nhiệm và báo cáo kế hoạch thực hiện trớc trởng đơn vị về các mặt công tácmà mình phụ trách.

- Bộ phận kế toán: Tham mu giúp việc cho ban phụ trách về côngtác quản lý của đơn vị chịu trách nhiệm hạch toán toàn bộ kết quả hoạtđộng kinh doanh của đơn vị lập báo cáo tài chính, báo cáo tài chính, báocáo thống kê theo định kỳ, theo chế độ Nhà nớc quy định.

- Bộ phận bán buôn + bảo vệ

Chịu trách nhiệm trớc ban phụ trách về việc khai thác kinh doanhcác mặt hàng bán buôn phụ tùng xe đạp, dụng cụ đồ dùng gia đình….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr.Khaithác và quản lý doanh thu cho thuê mạng l ới tại kho 349 Minh Khai đểnâng cao hiệu quả kinh doanh của đơn vị chịu trách nhiệm về mặt côngtác tuần tra bảo vệ tại các điểm kinh doanh của đơn vị.

- Bộ phận bán lẻ tại các tổ (điện máy Quỳnh Mai, phụ tùng QuỳnhMai, Tân Mai, 301 Phố Huế) chịu trách nhiệm trớc ban phụ trách về việcquản lý tài sản hàng hoá tại quầy, khai thác triệt để việc bán buôn bá lẻcác mặt hàng tiêu dùng phục vụ nhu cầu thị trờng nhằm thúc đẩy hoạtđộng kinh doanh có hiệu quả, hoàn thành kế hoạch giao khoán của đơn vị.

IV Công tác tổ chức kế toán tại Công ty.1 Tổ chức công tác kế toán của đơn vị

Hình thức hạch toán của đơn vị theo phơng pháp nhật ký chứng từ.- Các hoạt động kinh tế, tài chính đợc phản ánh ở chứng từ gốc đềuđợc phân loại, hệ thống hoá để ghi vào bên có của các tài khoản trên cácsổ nhật ký chứng từ, cuối kỳ tổng hợp số liệu từ nhật ký - chứng từ để ghivào sổ cái của các tài khoản.

- Kết hợp ghi sổ theo thời gian với ghi sổ theo hệ thống để ghi vàomột loại sổ kế toán tổng hợp là các sổ nhật ký chứng từ.

+ Trình tự và phơng pháp ghi sổ.

- Hàng ngày các chứng từ gốc đợc ghi vào bảo kê, sổ chi tiết, cuốitháng chuyển số liệu của bảng kê, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ.

- Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lầnhoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc đợc tập hợp và phân loạitrong bảng phân bổ Từ bảng phân bổ lấy số liệu để ghi vào bảng kê vànhật ký chứng từ có liên quan.

- Cuối tháng (quý) khoá sổ cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ,kiểm tra đối chiếu số liệu trên nhận ký chứng từ với sổ kế toán chi tiết,bảng tổng hợp chi tiết có liên quan để ghi vào sổ cái.

- Đối với các chứng từ có liên quan đến sổ và thẻ kế toán chi tiết thìghi trực tiếp vào số thẻ có liên quan, cuối tháng căn cứ vào sổ hoặc thẻ kếtoán chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản rồi đối chiếuvới sổ cái.

- Số liệu ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong nhật ký chứng từ,bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết, dùng để lập báo cáo tài chính sơ đồtrình tự ghi sổ kế toán của hình thức kế toán nhật ký chứng từ ở cửa hàng.

8

Chứng từ gốc vàcác bảng phân bổ

Nhật ký Chứng từSổ quỹ

Sổ thẻ kế toán chi tiếtBảng kê

chi tiết

Nhật ký Chứng từ

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối ngày: Quan hệ đối chiếu

2 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán

Cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La tổ chức bộ máy kế toán theohình thức tập chung theo hình thức này doanh nghiệp có bộ máy kế toántập trung, các công việc kế toán của doanh nghiệp phân loại chứng từ,kiểm tra chứng từ, định khoản kế toán, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kếtoán tổng hợp, lập báo cáo kế toán.

Sau đây là bộ máy kế toán theo hình thức tập trung

Chức năng nhiệm vụ của từng đồng chí trong tổ kế toán.- Đồng chí kế toán trởng:

Chịu trách nhiệm trớc trởng đơn vị phụ trách việc lập các nhật kýchứng từ, từ số 1 đến số 10 theo dõi kiểm tra và tổng hợp các báo cáo củabộ phận kế toán trực thuộc để lập báo cáo tài chính của đơn vị tham m ugiúp việc cho ban phụ trách trong việc quản lý toàn bộ tài sản, hàng hoácủa đơn vị.

- Các kế toán quầy.

Chịu trách nhiệm theo dõi quản lý việc kinh doanh tại các quầy, lậpcác báo cáo chi tiết (các bảng kê chi tiết tài khoản 156, TK 511, TK 311)để nộp lên cho đồng chí kế toán trởng theo định kỳ (tháng, quý, năm)

10Kế toán theo

dõi tổ Điện Máy E

6Quỳnh Mai

Kế toán theo dõi quầy Tân Mai + 301 Phố Huế

Kế toán theo dõi quỹ tiền

mặt lao động tiền l

Thủ quỹKế toán theo

dõi kho, tổ phụ tùng E

6Quỳnh Mai

Kế toán tr ởng

- Đồng chí kế toán quỹ tiền mặt, lao động tiền lơng chịu tráchnhiệm theo dõi kế toán quỹ tiền mặt, viết phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập,phiếu xuất kế toán lao động tiền lơng của đơn vị.

- Đồng chí thủ quỹ.

Chịu trách nhiệm quản lý tài sản bằng tiền mặt tại quỹ của đơn vị,lập các báo cáo quỹ và vào sổ quỹ hàng ngày theo các chế độ kế toán quyđịnh.

3 Công tác KT vốn tồn tại cửa hàng

Tồn tại quỹ là một bộ phận thuộc VLĐ của cửa hàng phản ánh khảnăng thanh toán tức thời của cửa hàng đối với các khoán nợ NH phải trả.Hiện nay, tồn tại quỹ của cửa hàng chỉ gồm 1 loại tiền duy nhất là tiềnViệt Nam đồng, do thủ quỹ bảo quản trong két và luôn đ ợc duy trì 1 lợngcần thiết để phục vụ các nhu cầu chi tiết hàng ngày cho hoạt động sảnxuất kinh doanh của cửa hàng.

3.1 Nhiệm vụ kế toán tiền mặt

- Hàng ngày phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ tồn Giám Đốctình hình chấp hành định mức tồn quỹ tiền mặt th ờng xuyên đối chiếu tiềntồn quỹ thực với sổ sách, phát hiện và xử lý kịp thời những sổ sách trongviệc quản lý và use tồn

3.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền mặt

- Hạch toán kế toán phải use đúng đơn vị "VNĐ" để phản ánh cácloại vốn = tiền.

- Việc hạch toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các quy chế, quy địnhcác chế độ quản lý, lu thông tiền tệ của Nhà nớc

- *****thanh toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ, vàng, bạc nếucó thể giá trị tại thời điểm tính toán để có đợc giá trị thực tế và chính xác.

3.3 Sổ sách, chứng từ kế toán vốn tiền mặt use.

Hiện nay, chứng từ kế toán tiền mặt đợc use tại cửa hàng gồm:- Phiếu thu

3.4 Quá trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền mặt

Hàng ngày, từ các chứng từ gốc, chứng từ ban đầu nh hợp đồng kinhdoanh, biên bản thanh lý, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề ghị thanh toán,hoá đơn VAT….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị trtuỳ theo yêu cầu khoản thu chi bằng tiền mặt, nhân viênkế toán tiền mặt sẽ kiểm tra, lập phiếu thu, chi và lập định khoản trênphiếu thu, chi Sau đó, phiếu thu, phiếu chi đợc đa cho Giám Đốc, kế toántrởng hay ngời đợc uỷ quyền ký và chuyển cho thủ quỹ kiếm tra ghi sổquỹ và chi hay thu tiền Cuối buổi, thủ quỹ tập hợp phiếu thu, phiếu chi vàchứng từ gốc đính kèm chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ chi tiết tiềnmặt và cuối cùng đợc chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ nhật ký chứngtừ và chứng từ tiền mặt sau đó đợc đa vào lu trữ.

Trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt tại cửa hàng kinh doanh vàchế biến thực phẩm thắng lợi hiện nay đợc minh hoạ bởi sơ đồ trang bên.

Biểu 4: Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt

tiền mặt

Sổ cái

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi hàng tháng

chi trong ngày, cũng nh thông qua phân tích tình hình thu chi các khoảnmục để thấy rõ đợc sự biế động của luồng tiền và việc chi tiêu đã hợp lýhay cha Điều này phụ thuộc rất lớn vào trình độ quản lý và sử dụngchúng.

Chính vì vậy, việc theo dõi, tổ chức công tác hạch toán vốn tiền mặtkinh doanh tại cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La là rất cần thiết, có vaitrò quan trọng phát huy hiệu quả của công tác kế toán tài chính và giúpnhà quản lý có thể nắm bắt đợc các thông tin kinh tế đầy đủ, đúng đắn,chính xác và kịp thời về thực trạng và cơ cấu vốn tiền mặt, về các nguồnthu và sự chi tiêu chúng trong quá trình kinh doanh để đa ra các quyếtđịnh đầu t và kinh doanh có hiệu quả nhất.

II Thực trạng công tác kế toán vốn tiền mặt tạicửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại La.

1 Công tác quản lý vốn tiền mặt tại cửa hàng Thơng mại Dịch vụ ĐạiLa

Hiện tại, tiền mặt tại quỹ của cửa hàng Thơng mại Dịch vụ Đại Lachỉ bao gồm một loại tiền duy nhất là Việt Nam đồng không sử dụng tínphiếu, vàng bạc, đá quý, ngoại tệ do đó để theo dõi quản lý chặt chẽ hiệuquả quá trình hình thành chi tiền mặt của cửa hàng công tác quản lý vốntiền mặt tuân thủ nguyên tắc sau:

- Tiền mặt tại quỹ của cửa hàng đợc bảo quản trong kép sắt đủ điềukiện an toàn, chống mất cắp, chống cháy nổ.

- Mọi nghiệp vụ thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ thực hiệnvà chịu trách nhiệm trớc cửa hàng.

- Các khoản thu chi đều phải có chứng từ hợp lệ

- Định kỳ cuối tháng, quý, năm kế toán tiền mặt và thủ quỹ đều phảiđối chiếu số d thực tế tồn quỹ với sổ chi tồn quỹ trên sổ kế toán xem cókhớp đúng hay không, nếu có chênh lệch phải tìm rõ nguyên nhân và điềuchỉnh.

- Cuối tháng, quý, năm phải tiến hành lập biên bản kiểm kê quỹ vớisự có mặt của kế toán trởng, kế toán tiền mặt và thủ quỹ.

14

- Hàng tháng, phải lập kế hoạch tiền mặt gửi cho ngân hàng và thoảthuận để lại một lợng nhất định chi tiêu của cửa hàng.

2 Chứng từ sử dụng để hạch toán vốn tiền mặt

Các chứng từ kế toán đợc sử dụng để hạch toán tiền mặt tại cửahàng gồm có:

- Phiếu thu- Phiếu chi

- Các chứng từ gốc đi kèm phiếu thu chi giấy đề nghị tạm ứng, giấythanh toán tiền tạm ứng, hợp đồng kinh tế, hoá đơn bán hàng, hoá đơnmua hàng….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr

2.1 Phiếu thu

- Phiếu thu là một chứng từ kế toán dùng để xác định số tiền mặtthực tế nhập quỹ, là căn cứ để thủ quỹ thu tiền và ghi sổ các tài khoản thucó liên quan.

Phiếu thu phải đợc đóng thành quyển và khi ghi sổ phải có đầy đủcác tiêu đề chủ yếu sau:

- Ngày tháng năm lập phiếu thu- Họ và tên ngời nộp tiền

VÝ dô minh ho¹: Trang bªn

Ngµy 31/3/2004 QuÇy v¨n phßng phÈm nép tiÒn b¸n hµng trongngµy trÞ gi¸ 16.838.150 c¨n cø vµo HDDHKT lËp phiÕu thu.

16

Đơn vị….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị trĐịa chỉ:….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr Telefax:….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr.

Mẫu số 01 - TT

QĐ số: 1141 - TC/ QĐ/CĐKTNgày 1 tháng 11 năm 1995 của

Bộ Tài chính

Họ và tên ngời nộp tiền: Trần Thị Kim XuânĐịa chỉ: Chợ Mơ - Hai Bà Trng - Hà Nội

Lý do nộp: Thu tiền bán hàng xà phòng các loại

Số tiền: 16.838.150 (Viết băng chữ) Mời sáu triệu tám trăm ba mơi

Kế toán trởng(Ký, họ tên)

Ngời lập phiếu(Ký, họ tên)

Thủ quỹ(Ký, họ tên)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá qúy)….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr.+ Số tiền quy đổi….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr.

2.2 Phiếu thu

Phiếu chi là một chứng từ kế toán dùng để xác định các khoản tiềnmặt thực tế xuất quỹ, là căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, là căn cứ để thủ quỹxuất quỹ ghi sổ kế toán các tài khoản có liên quan

Phiếu chi đợc đóng thành quyển, ghi sổ từng quyển trong cả nămgiống nh phiếu thu, phải ghi đầy đủ các nội dung lên phiếu chi khi chitiền.

- Ngày tháng năm lập phiếu- Số phiếu, lý do nộp

- Số tiền là bao nhiêu đợc ghi thành chữ- Có đầy đủ chữ ký của ngời có liên quan

Phiếu chi đợc lập thành 02 liên (đặt giấy than viết 01 lần) và chỉ saukhi có đủ chữ ký ngời lập phiếu, kế toán trởng và giám đốc cửa hàng, thủquỹ mới đợc xuất quỹ sau khi nhận đủ số tiền ngời nhận tiền phải ghi sốtiền đã nhận bằng chữ, ký và ghi rõ họ tên vào phiếu

Liên 01 lu lại nơi lập phiếu, Liên 02 đợc thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹsau đó chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc vào sổ kế toán.

Các chứng từ gốc dính kèm theo phiếu chi tại cửa hàng bao gồm:Giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, hoá đơn mua hàng, hợpđồng kinh tế….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr

Giấy đề nghị tạm ứng là chứng từ kế toán dùng làm căn cứ đề đ ợcxét duyệt tạm ứng, làm thủ tục lập phiếu chi và xuất quỹ cho tạm ứng, tạicửa hàng, hình thức tạm ứng chủ yếu đợc áp dụng cán bộ công nhân viên ởphòng kế hoạch vật t khi đo mua nguyên vật liệu, vật t phục vụ sản xuất.Giấy đề nghị tạm ứg phải do ngời xin tạm ứng viết 01 liên, trong đó ghi rõhọ tên, số tiền xin tạm ứng, lý do xin tạm ứng đợc chuyển cho trởng phònghoặc cán bộ phụ trách ký duyệt, sau đó chuyển cho kế toán trởng xem xétvà ghi ý kiến đề nghị Giám đốc duyệt chi căn cứ vào quyết định của Giámđốc hoặc kế toán trởng, kế toán tiền mặt lập phiếu chi kèm theo giấy đềnghị tạm ứng và chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ.

18

VÝ dô minh ho¹

Tªn t«i lµ: Vò ThÞ Thanh Hoa

KÕ to¸n t.to¸n(Ký, hä tªn)

Phô tr¸ch bé phËn(Ký, hä tªn)

Ngêi thanh to¸n(Ký, hä tªn)

Đơn vị:Tràng ThiĐịa chỉ:….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr Telefax:….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr.

Mẫu số 02 - TT

QĐ số: 1141 - TC/ QĐ/CĐKTNgày 1 tháng 11 năm 1995 của

Bộ Tài chính

Họ và tên ngời nhận tiền: Vũ Thị Thanh

Lý do chi: Chi trả tiền đồ điện các loại

Số tiền: 218.400 (Viết băng chữ) Mai trăm mời tắm nghìn bốn trăm

Kèm theo: Giấy ĐNT….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr Chứng từ gốc: HĐ 006 1197.

& PNK 6/3 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr

….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr ….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr

Ngày 31 tháng 3 năm 2004

Thủ trởng đơn vị(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trởng(Ký, họ tên)

Ngời lập phiếu(Ký, họ tên)

Thủ quỹ(Ký, họ tên)

Ngời nhận tiền(Ký, họ tên)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá qúy)….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr.+ Số tiền quy đổi….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr.

20

3 Hạch toán vốn tiền mặt tại KD &CBTP Thắng lợi

Tài khoản để sử dụng để hạch toán tiền mặt tại quỹ ở là TK111”tiền mặt” hiện nay, tiền mặt tại quỹ của cửa hàng chỉ bao gồm mộtloại tiền duy nhất là Việt Nam đồng đợc theo dõi bằng tiểu khoản TK111– Tiền mặt tại quỹ Kết cấu và nội dung phản ánh của TK này bao gồm:

- Bên nợ:

Khoản tiền mặt thực nhập quỹSố thừa phát hiện khi kiểm kê- Bên có:

Các khoản tiền mặt còn tồn quỹ

Số thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê- D bên nợ: Các khoản tiền hiện còn tồn quỹ

Cửa hàng thơng mại dịch vụ Đại La là doanh nghiệp sản xuất vớiquy mô lớn, hàng ngày có nhiều nghiệp vụ kinh tế liên quan đến việc thu,chi tiền mặt tại cửa hàng phát sinh đòi hỏi công tác kế toán tiền mặt phảihạch toán ghi chép phản ánh vào sổ sách kịp thời chính xác Hiện nay, cácnghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại chủ yếu gồm:

3.1 Hạch toán các nghiệp vụ tăng tiền mặt tại quỹ.

Có TK 711: Thu tiền từ hoạt động khác

Có TK 121, 128, 138, 144, 244 thu hồi các khoản

Vốn đầu t ngắn hạn, các khoản cho vay, ký cợc, ký quỹ bằng tiền

3.2 Hạch toán các nghiệp vụ giảm tiền mặt tại quỹ

Nợ TK112 gửi tiền vào tài khoản tại ngân hàngNợ TK 141 tạm ứng cho CNV

Nợ TK 152, 153, 156 mua hàng hoá, vật t nhập khoNợ TK 211, 213 mua TSCĐ đa vào sử dụng

Nợi TK 241 xuất tiền cho ĐTXDCB tự làm

Nợ TK 121, 221 Mua chứng khoán ngắn và dài hạn

Nợ TK 144, 244 thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn và dài hạn

Nợ TK 331, 333, 334 thanh toán với nhà cung cấp, nộp thuế vàkhoản khác cho ngân sách, thanh toán lơng và các khoản cho CNV

Nợ TK 641, 642, 627 thanh toán các chi phí bằng tiền cho vănphòng, các phân xởng và bộ phận bán hàng

Nợ TK133 thuế GTGT đợc khấu trừ.

….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr….Phục vụ cho mọi yêu cầu của thị tr

Có TK 111 số tiền thực xuất quỹ

3 Sổ sách kế toán tiền mặt và trình tự ghi sổ, theo dõi, tổng hợp

Cửa hàng đã áp dụng hình thức sổ NKCT nên các nghiệp vụ kinh tế,tài chính phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt đợc theo dõi, phản ánhvào các sổ kế toán sau:

- Sổ quỹ tiền mặt- Sổ chi tiết tiền mặt- Sổ cái tiền mặt

4.1 Sổ quỹ tiền mặt

Sổ quỹ tiền mặt cho thủ quỹ lập dùng để theo dõi, ghi chép cáckhoản thu, chi tồn quỹ tiền mặt phát sinh hàng ngày tại cửa hàng Ngoài ranó còn có tác dụng nh một báo cáo quỹ, nhờ đó mà ta biết đợc lý do thu,chi lơng tiền tồn quỹ cuối ngày của một cách nhanh nhất

22

Căn cứ để ghi sổ quỹ tiền mặt là các phiếu thu, phiếu chi và cácchứng từ gốc đính kèm.

Sổ quỹ tiền mặt của cửa hàng hiện nay đợc mở nh sau:

- Cột : “Ngày tháng ghi sổ” ghi chép ngày tháng ghi sổ của phiếuthu, phiếu chi

- Cột “chứng từ (thu – chi) : Ghi số liệu phiếu thu, phiếu chi

- Cột “Diễn giải” ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phátsinh

- Cột “Tồn quỹ” phản ánh lợng tiền thực tồn quỹ sau mỗi lần thu,chi tiền mặt

Đầu trang sổ, ghi số cộng trang trớc, tháng trớc, năm trớc chuyểnsang

Cuối trang sổ, ghi số chi tồn quỹ chuyển sang- H Cột “chi” ghi số tiền chi ra khỏi quỹ

àng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi do kế toán lập Thủy quỹtiến hành ghi vào sổ quỹ tiền mặt Cuối buổi, thủ quỹ tập hợp toàn bộphiếu thu, chi phát sinh trong ngày chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ

Trích mẫu sổ quỹ tiền mặt của cửa hàng trong thắng 03 năm 2003