CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM – PGD BÌNH TRIỆU

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM – PGD BÌNH TRIỆU NGUYỄN THỊ KHÁNH LY KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2010 Hội đồng chấm báo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM – PGD BÌNH TRIỆU” Nguyễn Thị Khánh Ly, sinh viên khóa 32, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày BÙI XUÂN NHÃ Người hướng dẫn Ngày … tháng … năm 2010 Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo _ Ngày … tháng … năm 2010 Thư ký hội đồng chấm báo cáo _ Ngày … tháng … năm 2010 LỜI CẢM TẠ Việc thực chuyên đề tốt nghiệp không báo cáo cần thiết sinh viên trước rời xa ghế nhà trường mà hội để chúng em tiếp xúc với môi trường kinh doanh thực tế Con cảm ơn Ba mẹ sinh thành dưỡng dục lớn khơn, hết lòng u thương, lo lắng, vun đắp cho ước mơ để có thành hơm Cảm ơn Anh, Chị chia sẻ động viên Em Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu, Thầy Cô Trường Đại Học Nơng Lâm TP Hồ Chí Minh, tồn thể Thầy Cơ khoa Kinh Tế truyền đạt cho em kiến thức quý báu, giúp em vững tin đường học vấn nghiệp tương lai Đặc biệt em xin gởi lời cảm ơn sâu sắc Thầy Bùi Xuân Nhã tận tình giảng dạy, bảo em suốt trình học tập Trường hướng dẫn em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến ban Giám đốc Ngân hàng Phương Nam – PGD Bình Triệu, tồn thể Anh, Chị phòng Kế Tốn Ngân Quỹ, phòng ban khác tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ em suốt thời gian thực tập nghiên cứu Cảm ơn bạn bè nhiệt tình giúp đỡ, động viên tinh thần đóng góp ý kiến để tơi hồn thành khóa luận Xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Thị Khánh Ly NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ KHÁNH LY Tháng 07 năm 2010 “Công Tác Kế Toán Huy Động Vốn Tại Ngân Hàng TMCP Phương Nam – PGD Bình Triệu” NGUYEN THI KHANH LY July 2010 “Account Of Mobilization At Southern Bank - Binh Trieu Transaction Office” Khóa luận tìm hiểu, nghiên cứu cơng tác kế tốn huy động vốn NHTMCP Phương Nam – PGD Bình Triệu mặt: sản phẩm huy động vốn, quy trình thực hiện, luân chuyển chứng từ phương pháp tính lãi, hạch tốn NH Thơng qua thời gian tìm hiểu thực tế, với kiến thức kinh nghiệm ỏi mình, em xin đóng góp vài ý kiến hi vọng giúp NH phần việc thúc đẩy mở rộng cơng tác kế tốn huy động vốn DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BĐS Bất động sản BP Bộ phận CBS Core Banking System CMND Chứng minh nhân dân DV Dịch vụ GD Giao dịch GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá GTGT Giá trị gia tăng KH Khách hàng KSV Kiểm soát viên KTV Kế toán viên NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần PGD Phòng giao dịch TCTD Tổ chức tín dụng TGTT Tiền gửi toán TK Tài khoản TM Thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TV Tư vấn UBND Uỷ ban nhân dân UNC Ủy nhiệm chi DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ Đồ Bộ Máy Tổ Chức Hình 2.2 Trình Tự Ghi Sổ Kế Tốn Bằng Phần Mềm Trên Máy Vi Tính 10 Hình 3.1 Sơ Đồ Gửi Tiền, Rút Tiền 15 Hình 4.1 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Trong Giao Dịch Một Cửa 28 Hình 4.2 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Mở TK Tiền Gửi Thanh Tốn 32 Hình 4.3 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Nộp Tiền Vào TK TGTT 33 Hình 4.4 Sơ Đồ Quy Trình Rút Tiền Mặt Tại NH Từ TK TGTT 35 Hình 4.5 Sơ Đồ Quy Trình Thanh Tốn Bằng UNC 36 Hình 4.6 Sơ Đồ Quy Trình Thanh Tốn Séc 42 Hình 4.7 Sơ Đồ Quy Trình Đóng TK TGTT 47 Hình 4.8 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Mở TK Tiền Gửi Tiết Kiệm Có Kỳ Hạn 50 Hình 4.9 Sơ Đồ Quy Trình Thanh Tốn Lãi Gia Hạn Sổ Tiết Kiệm 53 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục Biểu Lãi Suất Phụ lục Bảng Kê Các Loại Tiền Thu Phụ lục Bảng Kê Các Loại Tiền Chi Phụ lục Giấy Đề Nghị Chuyển Khoản Phụ lục Giấy Đề Nghị Đóng Tài Khoản Tiền Gửi Phụ lục Giấy Đề Nghị Ngân Hàng Nhượng Séc Phụ lục Giấy Đề Nghị Mở Tài Khoản Kiêm Hợp Đồng Phát Hành Thẻ Phụ lục Giấy Ủy Quyền CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề Hoạt động Ngân hàng xem huyết mạch kinh tế Vốn xem yếu tố đầu vào trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, thực mục tiêu kinh tế xã hội nói chung Nhà nước, mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp khơng có vốn Đối với NHTM với tư cách doanh nghiệp, chế tài trung gian lĩnh vực tiền tệ vốn lại có vai trò vơ quan trọng NHTM đơn vị chủ yếu cung cấp vốn thu lời Nhưng để cung cấp đủ vốn đáp ứng nhu cầu thị trường, NH phải huy động vốn từ bên ngồi Vì vậy, NHTM trọng đến vấn đề huy động vốn đáp ứng đầy đủ nhu cầu kinh doanh Hệ thống NHTMCP Việt Nam nói chung, Ngân hàng Phương Nam PGD Bình Triệu nói riêng, thơng qua hoạt động khơng ngừng mở rộng quan hệ với thành phần kinh tế Tuy nhiên, tình hình kinh tế có nhiều biến động NHTM gặp nhiều khó khăn q trình huy động vốn Làm để nâng cao hiệu huy động vốn, tạo nguồn vốn dồi dào, chất lượng cao để đảm bảo đủ nhu cầu hoạt động kinh doanh cho NH, nâng cao lực cạnh tranh điều kiện hội nhập quốc tế giai đoạn khủng hoảng kinh tế vấn đề quan tâm tìm biện pháp thực Và kế tốn NH đóng vai trò quan trọng việc huy động vốn Chính vậy, em chọn nghiên cứu đề tài “CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG NAM – PGD BÌNH TRIỆU” làm khóa luận tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu - Nghiên cứu phương thức huy động vốn NH giải pháp nâng cao công tác huy động vốn - Mô tả công tác kế tốn mặt: quy trình giao dịch, phương pháp tính lãi, hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ,… - Rút nhận xét, ưu điểm, nhược điểm kiến nghị 1.3 Phạm vi nghiên cứu Khóa luận thực phạm vi nghiên cứu sau: - Không gian: Ngân hàng TMCP Phương Nam – PGD Bình Triệu - Thời gian: từ 08/03/2010 đến 08/05/2010 - Nội dung: “CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG NAM – PGD BÌNH TRIỆU” 1.4 Sơ lược cấu trúc khóa luận Khóa luận gồm chương Chương Mở đầu Nêu lý do, ý nghĩa vấn đề nghiên cứu Chương Tổng quan Giới thiệu sơ lược NHTMCP Phương Nam trình đời phát triển, hướng phát triển tương lai Giới thiệu sơ lược NHTMCP Phương Nam – PGD Bình Triệu trình hình thành, cấu tổ chức, quy chế giao dịch, hình thức kế toán áp dụng Chương Nội dung phương pháp nghiên cứu Trình bày số khái niệm, lý luận phương pháp nghiên cứu Chương Kết thảo luận Mô tả nghiệp vụ huy động vốn NHTMCP Phương Nam – PGD Bình Triệu Từ nêu nhận xét Chương Kết luận đề nghị Qua vấn đề nghiên cứu đưa ưu nhược điểm cơng tác kế tốn, sở đề xuất ý kiến nâng cao hiệu hoạt động CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu Ngân hàng thương phần mại cổ phần Phương Nam (Southern Bank) 2.1.1 Quá trình đời phát triển Ngân hàng thương phần mại cổ phần Phương Nam (Southern Bank) thành lập ngày 19/5/1993 theo giấy phép số 393/GP_UB ngày 15/4/1993 UBND Tp Hồ Chí Minh hoạt động theo giấy phép số 0030/NH_GP ngày 17/3/1993 NHNN Việt Nam Trụ sở NH đặt 279 Lý Thường Kiệt, phường 15, quận 11, Thành phố Hồ Chí Minh Được thành lập với số vốn ban đầu 10 tỷ đồng Năm đầu, Southern Bank đạt tổng vốn huy động 31,2 tỷ đồng, dư nợ 21,6 tỷ đồng, lợi nhuận 258 triệu đồng Với mạng lưới tổ chức hoạt động 01 Hội sở 01 Chi nhánh Trước khó khăn kinh tế thị trường non trẻ tác động mạnh mẽ khủng hoảng tài khu vực (1997), NHNN chủ trương tập trung xây dựng hệ thống NHTM vững mạnh Theo chủ trương đó, Hội đồng quản trị NH đề chiến lược tạo tiền đề vững cho phát triển sau Southern Bank: + Phát triển lực tài lành mạnh, vững vàng đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh phát triển kinh tế + Xây dựng máy quản lý điều hành có lực chuyên môn giỏi, đạo đức tốt trách nhiệm cao Bảo đảm cho bước Southern Bank ln hướng, an tồn phát tiển bền vững CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 5.1 Kết luận Qua thời gian nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn huy động vốn nói riêng NHTMCP Phương Nam – PGD Bình Triệu, tơi có số nhận xét sau: Về hoạt động thu hút KH - Ưu điểm: Tuy hoạt động năm NH thu hút lượng lớn KH đến giao dịch, tạo mối quan hệ KH thân thiết Ban giám đốc cán NH khai thác tốt mối quan hệ cá nhân để thu hút tiền gửi từ tổ chức, cá nhân Đặc biệt NH biết tận dụng lợi địa bàn hoạt động kinh doanh để thu hút KH khu vực P Hiệp Bình Chánh, Hiệp Bình Phước, … vùng phụ cận thuộc tỉnh Bình Dương Đội ngũ cán nhân viên có trình độ chun mơn, nhiệt tình, thân thiện làm cho KH hài lòng dịch vụ, nguyên nhân làm cho tổng số vốn huy động đầu năm khơng ngừng tăng Đầu năm 2010, với sách lãi suất tăng chiến lược khuyến người dân ủng hộ nhiệt tình - Nhược điểm: + Việc phát hành GTCG chưa thực + Thông tin đến KH thay đổi lãi suất, chương trình khuyến hạn chế + Hạn chế máy móc thiết bị, ví dụ trụ sở khơng có đặt máy ATM, KH bất tiện giao dịch Về cơng tác kế tốn - Ưu điểm: + Hệ thống chứng từ đầy đủ lưu giữ tốt + Sử dụng phần mềm Core Banking System, online tồn hệ thống, tạo thuận lợi cơng việc KH gửi tiền nơi, rút nơi khác, cộng vào sách giao dịch cửa tạo điều kiện thuận lợi cho KH giao dịch Đây ưu điểm lớn để thu hút KH đến giao dịch NH Hơn nữa, phần mềm phân quyền sử dụng đảm bảo tính bảo mật thơng tin + Hạch tốn kế tốn kịp thời đầy đủ, hệ thống sổ sách, báo cáo tạo tự động từ phần mềm kế toán, giảm khối lượng công việc cho nhân viên, đáp ứng đầy đủ việc cung ứng thông tin cho quản lý điều hành - Nhược điểm: + Thời gian thực 01 giao dịch CBS trung bình từ đến 10 phút lâu so với công nghệ tiên tiến + Phần mềm bị treo mạng dẫn đến thực giao dịch + Tiếp quỹ đầu ngày chậm trễ, làm giao dịch bị chậm lại, KH chờ lâu 5.1 Đề nghị Cơng tác huy động vốn có ý nghĩa lớn kinh tế quốc dân hoạt động NH Song, việc mở rộng nguồn vốn chặng đường dài đầy khó khăn thử thách, bối cảnh kinh tế có nhiều biến động Trong khn khổ khóa luận tốt nghiệp này, tơi xin đưa số ý kiến nhằm góp phần thúc đẩy việc huy động vốn NH - Tiếp tục phát huy mạnh ưu điểm NH Về cơng tác kế tốn: - Trong quy trình mở TK TGTT, để giảm bớt thời gian giao dịch sau mở TK, in thẻ TGTT, KH mang thẻ TGTT đến quầy Kế toán để nộp tiền, đó, Kế tốn vào CBS, kiểm tra thơng tin tài khoản, in Phiếu thu thu tiền Thu vượt hạn mức Kiểm soát duyệt Thủ quỹ thu Như vậy, không làm gián đoạn thời gian giao dịch CSR với KH khác di chuyển để chuyển chứng từ - Ở quy trình chi Séc, để tránh quy trình bị lặp lại, thời gian giao dịch với số tiền chi vượt hạn mức GDV sau kiểm tra yếu tố tờ Séc, GDV nên nhập thông tin vào CBS trước, sau chuyển Séc CMND cho Kiểm sốt ký duyệt giao dịch vượt hạn mức Kiểm soát kiểm tra remote CBS trước GDV chi tiền nên đảm bảo mà không cần duyệt trước - Về phần mềm kế tốn, NH cần có chương trình khảo sát thời gian giao dịch thông qua phiếu thời gian giao dịch ngày, từ có biện pháp, kiến nghị với NH cấp nâng cấp phần mềm ngày sử dụng có hiệu - Nên bố trí thêm nhân viên Kiểm sốt để thực cơng việc kiểm sốt, thay kiêm nhiệm vừa Kế tốn trưởng kiêm Phó phòng giao dịch, đảm nhận ln cơng việc kiểm soát nay, giảm bớt khối lượng cơng việc cho Kế tốn trưởng giao dịch diễn nhanh Về hoạt động thu hút khách hàng: - Bên cạnh sản phẩm huy động vốn truyền thống, NH cần đa dạng sản phẩm huy động phát hành GTCG Ví dụ phát hành chứng tiền gửi đảm bảo cho NH có nguồn vốn kinh doanh ổn định, tình hình kinh tế khủng hoảng - Nâng cao cơng nghệ tốn qua NH Hiện NH sử dụng loại Séc Séc lĩnh tiền mặt, có nhiều bất tiện cho KH, NH nên áp dụng số sản phẩm ưu việt Séc bảo chi, Séc chuyển khoản Thiết kế riêng loại thẻ ATM có tính đơn giản rút tiền, in kê, chuyển khoản, hạn mức rút tiền ngày thấp, kèm theo chi phí phát hành thấp dành cho sinh viên - Tăng cường máy móc thiết bị, phục vụ cho giao dịch KH diễn thuận tiện NH nên đề xuất với NH cấp lắp đặt máy ATM PGD, góp phần tạo điều kiện cho KH giao dịch dễ dàng - Tăng cường dịch vụ chăm sóc KH, thơng báo cho KH có thay đổi sách lãi suất, ưu đãi, chương trình khuyến đến tận tay KH thơng báo thư đến tận nhà KH (đối với KH thường xuyên giao dịch với NH), phát tờ rơi, quảng cáo truyền hình, …) Thường xuyên tổ chức lấy ý kiến KH sản phẩm NH, cung cách phục vụ, … để từ có biện pháp cải thiện - NH cần ý đến vấn đề tăng lãi suất huy động vốn từ tiền gửi tiền gửi tiết kiệm, đặc biệt tiết kiệm có kỳ hạn ngoại tệ vàng Việc tăng lãi suất tiền gửi khuyến khích KH mở TK để toán qua NH nhiều hơn, kéo theo làm cho doanh thu từ dịch vụ NH tăng lên Tuy nhiên, việc tăng lãi suất phải phù hợp với điều kiện thực tế, quy định Nhà nước - Con người nhân tố trung tâm cho hoạt động, đo đó: + Nâng cao trình độ chun môn nghiệp vụ, thái độ phục vụ nhân viên Đây yếu tố quan trọng chiến lược thu hút KH, cán bộ, nhân viên, đặc biệt nhân viên tín dụng, GDV kế tốn, CSR người trực tiếp tiếp xúc với KH, hình ảnh NH phụ thuộc nhiều vào hình ảnh nhân viên KH + Tạo môi trường làm việc thân thiện Phong cách phục vụ KH nhã nhặn, lịch sự, nhanh chóng, tiết kiệm thời gian cho KH + Tăng cường củng cố hoàn thiện máy tổ chức + Tăng cường kiểm tra, giám sát nội bộ, quản lý tài chính, tăng cường kỷ luật lao động + Có kế hoạch đào tạo cán bộ, nâng cao tỷ trọng nhân viên có trình độ đại học chuyên ngành ngân hàng chuyên ngành khác có liên quan, am hiểu pháp luật, … tạo điều kiện thuận lợi, hỗ trợ kinh phí cho nhân viên tự trang bị kiến thức tin học, ngoại ngữ + Có chế độ đãi ngộ nhân viên, chăm lo đời sống tinh thần cho cán nhân viên, trọng đến hoạt động đoàn thể nhằm tạo khơng khí thoải mái sau làm việc cho nhân viên TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngân hàng Phương Nam, 2008, Báo Cáo Thường Niên, 103 trang Nguyễn Thị Loan, Lâm Thị Hồng Hoa, 2009, Kế Toán Ngân Hàng, Nhà Xuất Bản Thống Kê, 392 trang TS Trương Thị Hồng, 2006, Kế Toán Ngân Hàng Lý Thuyết Bài Tập, Nhà Xuất Bản Tài Chính, 396 trang TS Nguyễn Minh Kiều, 2005, Nghiệp Vụ Ngân Hàng, Nhà Xuất Bản Thống Kê, 584 trang http://www.SouthernBank.com.vn http://www.Tailieu.vn PHỤ LỤC Phụ lục 1: Phụ lục 2: Phụ lục 3: Phụ lục 4: Phụ lục 5: Phụ lục 6: Phụ lục 7: Phụ lục 8: ... Nguyễn Thị Khánh Ly NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ KHÁNH LY Tháng 07 năm 2010 “Cơng Tác Kế Tốn Huy Động Vốn Tại Ngân Hàng TMCP Phương Nam – PGD Bình Triệu” NGUYEN THI KHANH LY July 2010 “Account... do, ý nghĩa vấn đề nghiên cứu Chương Tổng quan Giới thi u sơ lược NHTMCP Phương Nam trình đời phát triển, hướng phát triển tương lai Giới thi u sơ lược NHTMCP Phương Nam – PGD Bình Triệu trình... TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM – PGD BÌNH TRIỆU” Nguyễn Thị Khánh Ly, sinh viên khóa 32, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày BÙI XUÂN