Đóchính là phương thức tín dụng chứng từ TDCT.Phương thức TDCT là một sự thoả thuận trong đó một ngân hàng ngân hàng mở thư tín dụng theo yêu cầu của khách hàng người mử thư tín dụng sẽ
Trang 1Mục lục
Lời mở đầu
I Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 3
1 Khái niệm, đặc điểm 3
2 Các bên tham gia trong phương thức TDCT: 4
3 Qui trình nghiệp vụ thanh toán L/C 6
4 Các loại thư tín dụng 7
5 Nội dung của phương thức tín dụng chứng từ: 9
5.1 Thư tín dụng trong phương thức TDCT 9
5.2 Chức năng của thư tín dụng: 9
5.3 Nội dung của thư tín dụng: 10
6 Vai trò của phương thức tín dụng trong TTQT 12
6.1 Ưu điểm: 12
6.2 Nhược điểm: 13
II Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu Việt Nam – Eximbank 13
1 Giới thiệu về Ngân hàng Eximbank 13
1.1 Khái quát về NH: 13
1.2 Hoạt động kinh doanh chủ yếu của NH 14
2 Thực trạng hoạt động thanh toán tín dụng quốc tế theo thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Eximbank 16
2.1 Quy trình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ 16
2.2 Những hạn chế, vướng mắc trong thanh toán tín dụng chứng từ ở Eximbank 20
3 Một số giải pháp và kiến nghị nhằm khắc phục, hoàn thiện phương thức thanh toán TDCT tại Eximbank 22
Trang 23.1 Một số giải pháp nhằm khắc phục, hoàn thiện phương thức thanh toán TDCT tại Eximbank 223.2 Một số kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu Việt Nam – Eximbank 29
Kết luận
Tài liệu tham khảo 31
Trang 3Lời mở đầu
Thanh toán trong hoạt động thương mại quốc tế là việc chi trả tiền hàng hóa,dịch vụ đối với nước ngoài phát sinh trên cơ sở những hoạt động trao đổi hàng hóa,dịch vụ theo hệ thống giá cả quốc tế Trong nghiệp vụ mua bán với các nước,chúng ta cần phải nghiên cứu kĩ các điều kiện thanh toán quốc tế để có thể vậndụng chúng một cách tốt nhất
Mọi khoản chi trả phát sinh giữa các chủ thể thanh toán của các nước đượcdiễn ra thông qua một chu trình xử lí kĩ thuật các chứng từ thanh toán, được gọi làphương thức thanh toán Trong bất kì hợp đồng ngoại thương nào, các bên xuấtnhập khẩu đều phải thỏa thuận áp dụng một phương thức thanh toán cụ thể Từ đó,điều kiện về phương thức thanh toán sẽ điều chỉnh các quyền hạn và trách nhiệmcủa các bên liên quan Phương thức thanh toán là điều kiện quan trọng và có tínhtổng hợp nhất trong các điều kiện thanh toán quốc tế Phương thức thanh toán quốc
tế trong ngoại thương lại càng quan trọng và phức tạp Trong buôn bán, người ta cóthể chọn lựa nhiều phương thức thanh toán khác nhau để thu tiền về, hoặc để trảtiền, nhưng xét cho cùng việc lựa chọn phương thức nào cũng phải xuất phát từnhu cầu của người bán là thu tiền nhanh, đúng, đủ và từ yêu cầu của người mua lànhập hàng đúng số lượng, chất lượng và đúng hạn
Trong thanh toán quốc tế có thể kể đến nhiều phương thức thanh toán khácnhau và sau đây nhóm chúng tôi xin trình bày về thực trạng thanh toán quốc tế theophương thức tín dụng chứng từ của ngân hàng Eximbank
I Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ
1 Khái niệm, đặc điểm
Khái niệm:
Trang 4Trong mua bán quốc tế nhiều khi người bán và người mua ở rất xa nhau, ít thôngtin và ít tiếp xúc được với nhau nên không hoàn toàn hiểu biết và tin tưởng lẫnnhau Khi bán hàng, người xuất khẩu không hoàn toàn tin chắc người mua luôn sẵnsàng trả tiền vì vậy họ mong muốn có một cam kết rằng mỗi khi đã ký hợp đồng vàgiao hàng thì họ sẽ nhận được tiền Người bán muốn đảm bảo chắc chắn, ngườimua thì lại không muốn trả tiền trước khi nhận được hàng Như đã phân tích cácphương thức thanh toán ở trên đều không đảm bảo quyền lợi công bằng cho cảngười bán và người mua Một phương thức thanh toán quốc tế có sự tham gia trựctiếp của ngân hàng trong quá trình thanh toán đã giải quyết được vấn đề trên Đóchính là phương thức tín dụng chứng từ (TDCT).
Phương thức TDCT là một sự thoả thuận trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người mử thư tín dụng) sẽ trả một số tiền nhất định cho người khác (người hưởng lợi) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền và thời gian qui định trong thư tín dụng.
Phương thức TDCT ra đời vào năm 1993, đáp ứng nhu cầu nâng cao hiệu quảthanh toán quốc tế và từ đó đến nay nó trở thành phương thức thanh toán quốc tếthông dụng nhất trong ngoại thương
Các đặc điểm của L/C:
- Tính độc lập của L/C
- Tuân thủ chặt chẽ các quy định của L/C về chứng từ: Khi kiểm tra các chừng từxuất trình, các ngân hàng chỉ thanh toán cho người hưởng lợi khi các chừng từ tuânthủ chặt chẽ các yêu cầu của L/C
- Việc thanh toán chỉ dựa vào chứng từ: Các chứng từ xuất trình là căn cứ duy nhất
để ngân hàng quyết định trả tiền hay từ chối thanh toán cho người hưởng lợi đồngthời cũng là căn cứ duy nhất để người nhập khẩu hoàn trarhay từ chối trả tiền chongân hàng
- Phương thức thanh toán bằng L/C liên quan đến 2 quan hệ hợp đồng
+ Quan hệ giữa người mở L/C với ngân hành phát hành L/C
+ Quan hệ giữa ngân hàng phá hành L/C với người xuất khẩu
2 Các bên tham gia trong phương thức TDCT:
- Người xin mở thư tín dụng (Aplicant) là người mua, người nhập khẩu hàng hoá,
hoặc là người mua uỷ thác cho một người khác
Trang 5- Người hưởng lợi thư tín dụng (benificiary) là người bán, người xuất khẩu hay bất
cứ người nào khác mà người hưởng lợi chỉ định
- Ngân hàng mở thư tín dụng (Issuing Bank) là ngân hàng phục vụ người nhập
khẩu, cấp tín dụng cho người nhập khẩu và đớng ra cam kết trả tiền cho ngườihưởng lợi thư tín dụng khi người này xuất trình chứng từ phù hợp với các điều kiệnđiều khoản của thư tín dụng
- Ngân hàng thông báo thư tín dụng (Advising Bank) là ngân hàng thông báo trực
tiếp về thư tín dụng và các giao dịch có liên quan đến thư tín dụng cho ngườihưởng lợi thư tín dụng Đây là ngân hàng chi nhánh hoặc ngân hàng đại lý củangân hàng phát hành và thường ở nước người xuất khẩu Ngoài ra, tuỳ theo yêucầu người xuất khẩu, tăng mức độ an toàn cho các bên tham gia, trong quy trìnhthanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ ngoài 4 thành viên chủ yếu còn có
sự tham gia của các thành viên sau:
- Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): ngân hàng xác nhận trách nhiệm của
mình sẽ cùng ngân hàng mở thư tín dụng đảm bảo trả tiền cho người xuất khẩutrong trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng không đủ khả năng thanh toán Ngânhàng xác nhận có thể là ngân hàng thông báo thư tín dụng hoặc ngân hàng khác dohưởng lợi chỉ định khi họ không tin vào khả năng thanh toán của ngân hàng pháthành
- Ngân hàng hoàn trả tiền (Rembursing Bank) là ngân hàng được ngân hàng phát
hành uỷ nhiệm để chuyển tiền trả cho người thụ hưởng Thông thường, ngân hàngnày là ngân hàng mà ngân hàng phát hành có duy trì tài khoản tại đó
Trong thực tế khi thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ không nhất thiếtphải có đầy đủ cả 4 ngân hàng đó tham gia mà thường chỉ có hai ngân hàng đứng
ra đảm nhận các chức năng trên
Mối quan hệ pháp lý giữa các bên tham gia:
- Ngân hàng mở và người yêu cầu: người nhập khẩu gửi thư yêu cầu mở thư
TDCT đến ngân hàng phục vụ mình Thông qua việc chấp nhận mở thư tín dụngngân hàng mở và người yêu cầu đã có mối quan hệ pháp lý Giấy yêu cầu mở thưtín dụng chính là văn bản pháp lý thể hiện quan hệ này Ngân hàng có trách nhiệmđứng ra thanh toán hộ người nhập khẩu vì vậy ngân hàng phải kiểm tra tình hìnhtài chính của doanh nghiệp và đề ra mức ký quỹ nhất định nhằm giảm rủi ro củangân hàng xuống mức thấp nhất trong quan hệ với khách hàng
Trang 6- Ngân hàng mở và người hưởng lợi: đối với người hưởng lợi ngân hàng mở thư
tín dụng có nghĩa vụ trả tiền cho người hưởng lợi khi họ đưa ra bộ chứng từ hợp lýngay cả khi người hưởng lợi không có khả năng trả tiền
- Ngân hàng thông báo và người được hưởng: Ngân hàng thông báo chỉ thực hiện
thông báo thư tín dụng mà không có một cam kết nào về thanh toán đối với tíndụng chứng từ, vì ngân hàng thông báo và người hưởng lợi không có ràng buộc vềpháp lý, nhưng ngân hàng thông báo phải kiểm tra tính xác thực của thư tín dụng
và được hưởng phí dịch vụ từ người hưởng lợi
- Ngân hàng xác nhận và người được hưởng lợi: Với việc xác nhận thư TDCT
ngân hàng xác nhận đã cùng chụi trách nhiệm với ngân hàng phát hành trong việchoàn trả tiền cho người hưởng lợi Ngân hàng xác nhận phải thanh toán ho ặc chấpnhận hối phiếu do người hưởng lợi ký phát nếu chứng từ hợp lệ được xuất trình tạingân hàng hoặc ngân hàng chỉ định phù hợp với điều khoản của thư tín dụng
- Ngân hàng mở và ngân hàng xác nhận: việc một ngân hàng xác nhận cho một
ngân hàng mở thư tín dụng có nghĩa là ngân hàng xác nhận đã cấp tín dụng chongân hàng mở, theo đó ngân hàng mở sẽ nhận nợ khi khoản tín dụng đó được ngânhàng xác nhận thanh toán
3 Qui trình nghiệp vụ thanh toán L/C
(1) : Người nhập khẩu làm đơn xin mở L/C gửi đến ngân hàng của mình
yêu cầu mở một L/C cho người xuất khẩu hưởng
(2) : Ngân hàng mở ở L/C căn cứ vào đơn xin mở L/C sẽ lập một L/C và thôngqua ngân hàng đ ại lý của mình ở nước người xuất khẩu thông báo việc mở L/C
Ngân hàng
mở L/C
Ngân hàngthông báo
Người nhập
khẩu
Người xuấtkhẩu
Trang 7(3) : Ngân hàng thông báo L/C cho người xuất khẩu toàn bộ nội dung L/C
(4) : Nếu người xuất khẩu chấp nhận L/C sẽ giao hàng cho người nhập khẩu, nếukhông thì yêu cầu sửa đổi bổ sung cho phù hợp
(5) : Sau khi giao hàng, người xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của L/C vàxuất trình tới ngân hàng thông báo để qua đó xin ngân hàng mở L/C thanh toán(6) : Ngân hàng mở L/C kiểm tra toàn bộ chứng từ nếu thấy phù hợp với L/C thì
sẽ trả tiền cho người xuất khẩu, nếu không thấy phù hợp sẽ từ chối thanh toán vàgửi lại chứng từ cho người nhập khẩu
(7) : Ngân hàng mở L/C đòi tiền người nhập khẩu và chuyển toàn bộchứng từ chongười nhập khẩu nếu người nhập khẩu trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền
(8) : Người nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C thì chấp nhậntrả tiền hoặc từ chối không trả tiền
4 Các loại thư tín dụng
- Thư tín dụng huỷ ngang (Revocable L/C): là loại thư tín dụng mà ngân hàng mở
L/C và người nhập khẩu có thể bổ sung, sửa đổi, hoặc bất cứ lúc nào mà không cầnbáo trước cho người được hưởng lợi Loại thư tín dụng này ít được sử dụng vì đâychỉ là lời hứa trả tiền chứ không phải là cam kết trả tiền cho người hưởng lợi
- Thư tín dụng không thể huỷ ngang (irrevocable L/C): là loại thư tín dụng sau khi
đã mở ra và người xuất khẩu thừa nhận thì ngân hàng mở L/C không được sửa đổi,
bổ sung hoặc huỷ bỏ trong thời hạn hiệu lực của nó, trừ khi có sự thoả thuậnkháccủa các bên tham gia Loại này thường được áp dụng rộng rãi nhất trongTTQT vì nó đảm bảo quyền lợi của nhà xuất khẩu
- Thư tín dụng không thể huỷ ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C): là
lo ại thư tín dụng không thể huỷ bỏ, được một ngân hàng khác xác nhận đảm bảoviệc trả tiền của thư tín dụng cùng với ngân hàng mởL/C Loại này được áp dụngrộng rãi trong TTQT vì nó đảm bảo quyền lợi cho nhà xuất khẩu Loại thư nàyđược sử dụng khi người xuất khẩu không tin tưởng vào ngân hàng mở L/C hoặc dotình hình kinh tế chính trị ở nước người nhập khẩu không ổn định
- Thư tín dụng huỷ ngang, miễn truy đòi (irrevocable Without Recourse L/C): là
loại thư tín dụng không huỷ ngang mà trong đó qui định sau khi trả tiền cho ngườixuất khẩu ngân hàng mở L/C không có quyền đòi lại tiền trong bất kỳ trường hợpnào Khi sử dụng loại này, người xuất khẩu phải ghi trên hối phiếu: “Miễn truy đòi
Trang 8người ký phát”(Without recourse to drawers) Đồng thời trong thư tín dụng cũngphải ghi như vậy Loại này cũng được sử dụng rộng rãi trong TTQT
- Thư tín dụng chuyển nhượng (Transfering L/C): là loại thư tín dụng không thể
huỷ ngang, trong đó qui định người hưởng lợi thứ nhất yêu cầu ngân hàng chuyểnnhượng một phần hay toàn bộ quyền thực hiện L/C cho một hay nhiều người khác.L/C chuyển nhượng chỉ được phép chuyển nhượng một lần, chi phí chuyển nhượng
do người hưởng lợi đầu tiên chụi
Loại L/C này được áp dụng trong trường hợp người hưởng lợi thứ nhất không đủ
số lượng hàng hóa để xuất khẩu, hoặc không có hàng, họ chỉ là người môi giớithương mại
- Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C): Là loại L/C không thể huỷbỏ sau khi sử
dụng xong hoặc đã hết thời hạn hiệu lực thì nó lại có giá trị như cũ và cứ như vậy
nó tuần hoàn cho đến khi nào thực hiện hết tổng giá trị hợp đồng L/C tuần hoàncần ghi rõ ngày hết hiệu lực cuối cùng và số lần tuần hoàn Có ba cách tuần hoàn:+ Tuần hoàn tự động: tức là thư tín dụng có giá trị như cũ, không cần ngân hàng
mở L/C thông báo cho người xuất khẩu biết
+ Tuần hoàn hạn chế: chỉ khi nào ngân hàng mở L/C thông báo cho người xuấtkhẩu biết thì L/C mới có hiệu lực
+ Tuần hoàn bán tự động: là loại L/C mà sau khi L/C trước được sửdụng xonghoặc hết hiệu lực , nếu sau một vài ngày mà ngân hàng mở L/C không có ý kiến gì
về L/C kế tiếp thì nó lại tự động có giá trị như cũ
Thư tín dụng tuần hoàn cho phép sự linh hoạt trong quan hệ thương mại giữangười xuất khẩu và người nhập khẩu thường áp dụng trong trường hợp các bên tincậy nhau, mua hàng thường xuyên, định kỳ, khối lượng lớn trong thời gian dài Khi
áp dụng L/C tuần hoàn người nhập khẩu tiết kiệm được chi phí mở L/C
- Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C): là loại thư tín dụng không huỷ ngang
dựa trên cơ sở mở L/C khác làm đảm bảo Theo L/C này, người xuất khẩu dùng L/
c do người nhập khẩu mở cho mình làm căn cứ đểmở L/C khác (L/C giáp lưng)cho người hưởng lợi khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu (L/C gốc).Trong L/C giáp lưng người hưởng lợi ban đầu đóng vai trò trung gian giữa ngườimua cuối cùng và người cung cấp hàng thực sự Khi áp dụng loại này cần chú ý: + Giá trị L/C giáp lưng phải nhỏ hơn L/C gốc, người trung gian được hưởng phầnchênh lệch
Trang 9+ Thời hạn giao hàng của L/C giáp lưng phải sớm hơn L/C gốc.
+ Thư tín dụng giáp lưng được áp dụng trong các trường hợp: L/C gốc không đượcchuyển nhượng, hoặc buôn bán giữa các nước qua trung gian và người trung giankhông muốn tiết lộ người cung cấp hàng hoá cho người mua cuối cùng
- Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): là loại thư tín dụng chỉ bắt đầu có hiệu
lực khi thư tín dụng đối ứng với nó được mở ra Nghĩa là, L/C
này chỉ có giá trị khi người hưởng lợi đã mở một L/C đối ứngvới nó để cho người
mở L/C này được hưởng Thư tín dụng đối ứng thường được sử dụng trongphương thức mua bán hàng đổi hàng và có thể áp dụng trong phương thức giacông Khi đó L/C nhập thành phẩm là L/C trả ngay còn L/C nhập nguyên liệuthành L/C trả chậm
- Thư tín dụng dự phòng (Stand by L/C): là loại thư tín dụng không thể huỷ ngang
do ngân hàng người xuất khẩu phát hành trong đó ngân hàng sẽ cam kết với ngườinhập khẩu thanh toán cho họ khi xuất trình giấy tờ chứng minh người nhập khẩuhoàn thành nghĩa vụ theo L/C đề ra Khi tiến hành giao dịch thương mại quốc tế,người nhập khẩu có thể cấp các khoản tín dụng cho người xuất khẩu như tiền đặtcọc, tiền ứng trước, và phải bỏ ra chi phí mở L/C Loại này thông thường áp dụngtrong trường hợp hợp đồng thương mại có giá trị lớn và khách hàng mới giao dịchlần đầu
5 Nội dung của phương thức tín dụng chứng từ:
5.1 Thư tín dụng trong phương thức TDCT
Thư tín dụng (Letter of Credit- L/C) là một văn bản do ngân hàng phát hành theoyêu cầu của người xin mở thư tín dụng (người nhập khẩu), trong đó ngân hàng pháthành cam kết trả tiền cho người được hưởng lợi (nhà xuất khẩu) một số tiền nhấtđịnh trong một thời gian nhất định, với điều kiện người này phải xuất trình một bộchứng từ phù hợp với điều khoản qui định trong văn bản đó
Thư tín dụng có tính chất quan trọng, nó hình thành trên cơ sở hợp đồng mua bán,nhưng sau khi được thiết lập, nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán
5.2 Chức năng của thư tín dụng:
- Chức năng thanh toán: Trong thanh toán quốc tế đảm bảo khả năng thanh toán
là yếu tố quan trọng và không thể thiếu được Tín dụng chứng từ cũng có chứcnăng cơ bản đó, đó là chức năng thanh toán Được thể hiện là dùng các chứng từ,thư, điện chuyển tiền, hối phiếu, séc để thanh toán giữa người mua và người bán
Trang 10- Chức năng đảm bảo tín dụng chứng từ: Được thể hiện qua cam kết độc lập của
ngân hàng mở thư tín dụng đảm bảo khả năng thanh toán cho người xuất khẩungay
cả trong trường hợp người nhập khẩu không có khả năng thanh toán Đồng thờiquyền lợi của bên nhập khẩu cũng được đảm bảo với việc ngân hàng chỉ trả tiềncho người xuất khẩu khi đã trình bộ chứng từ phù hợp với L/C
- Chức năng tín dụng: Khi ngân hàng mở L/C nhận được đơn xin mở L/C của
người nhập khẩu, ngân hàng có thể yêu cầu người nhập khẩu ký quỹ với mức kýquỹ từ 0%-100% tuỳ theo quan hệ giữa khách hàng với ngân hàng Như vậy ngânhàng có thể cho người nhập khẩu vay để ký quỹ hoặc trả tiền lãi cho số tiền ký quỹthuộc sở hữu của người nhập khẩu Khi ngân hàng nhận được bộ chứng từ và hốiphiếu, ngân hàng trả tiền cho người xuất khẩu nghĩa là ngân hàng cung cấp tíndụng cho người nhập khẩu
5.3 Nội dung của thư tín dụng:
Thông thường một thư tín dụng bao gồm đầy đủ các nội dung sau:
- Số hiệu: tất cả các thư tín dụng đều phải có số hiệu riêng của nó nhằm để trao đổithư từ, điện tín có liên quan đến việc thực hiện thư tín dụng, ngoài ra còn được ghivào các chứng từ có liên quan
- Địa điểm mở L/C: là nơi ngân hàng mở L/Cviết cam kết trả tiền cho người xuấtkhẩu Địa điểm này có ý nghĩa trong việc chọn luật áp dụng khi xảy ra tranh chấpnếu có xung đột pháp lý về L/C đó
- Ngày mở L/C: là ngày bắt đầu phát sinh cam kết của ngân hàng mở L/C vớingười xuất khẩu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và cuối cùng là căn
cứ để người xuất khẩu kiểm tra xem người nhập khẩu thực hiện mở L/C có đúnghạn như đã qui định trong hợp đồng không
- Loại L/C áp dụng: tuỳ theo tính chất của hợp đồng mua bán, trong đơn đề nghị
mở thư tín dụng phải nêu rõ loại thư tín dụng cần mở Dựa trên cơ sở này ngânhàng sẽ phát hành đúng loại thư tín dụng đó, có thể lựa chọn L/C huỷ ngang, L/Ckhông huỷ ngang, L/C xác nhận
- Số tiền của thư tín dụng: số tiền của thư tín dụng phải được ghi rõ bằng số vàbằng chữ và phải thống nhất với nhau trên đơn vị tiền tệ rõ ràng
- Tên, địa chỉ của những người và ngân hàng có liên quan như: người yêu cầu mởthư tín dụng; người thụ hưởng; ngân hàng phát hành; ngân hàng thông báo; ngânhàng thanh toán; ngân hàng xác nhận (nếu có)
Trang 11- Ngày hết hạn hiệu lực của L/C: từ ngày mở L/C đến ngày hết hạn L/C là thời hạn
mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu nếu họ trình bộ chứng
từ phù hợp với L/C trong thời hạn đó
- Thời hạn trả tiền của L/C: thời hạn trả tiền liên quan đến việc trả ngay hay trảchậm Thời hạn trả tiền có thể nằm ngay trong thời hạn hiệu lực của thư tín dụng(trả tiền ngay), hoặc nằm ngoài thời hạn hiệu lực của thư tín dụng (trả tiền chậm).Trong trường hợp thanh toán chậm thì qui định bao nhiêu ngày kể từ ngày nhậnđược bộ chứng từ hoàn chỉnh
- Thời hạn giao hàng: là thời hạn người xuất khẩu phải chuyển giao hàng chongười nhập khẩu, thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời gian hiệu lực củaL/C
- Ngân hàng mở L/C: do hai bên thoả thuận qui định trong hợp đồng hoặc dongười nhập khẩu chọn
- Ngân hàng thông báo: thường là đại lý của ngân hàng mở L/C ở nước nhập khẩuchọn
- Các qui định về L/C: có thể chiết khấu, thanh toán hay chấp nhận tại một ngânhàng cụ thể hay bất cứ một ngân hàng nào
- Những nội dung về hàng hoá: tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá, quy cáchphẩm chất, bao bì mã hiệu
- Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hoá: điều kiện cơ sở giao hàng (FOB,CIF), nơi gửi và nơi giao hàng, cách vận chuyển và giao hàng
- Những chứng từ mà người xuất khẩu phải trình: đây là một nội dung then chốtcủa thư tín dụng vì căn cứ vào đó ngân hàng quyết định trả tiền hay không trả tiềncho người xuất khẩu L/C qui định rõ các loại chứng từ cần xuất trình, thường bộchứng từ gồm:
Trang 12+ Chứng nhận bảo hiểm
+ Chứng nhận chất lượng, số lượng
+ Chứng nhận của người hưởng lợi
Tuỳ theo yêu cầu của nhà nhập khẩu mà có thêm bớt một số chứng từ, số lượngchứng từ của mỗi loại, yêu cầu về việc ký phát từng loại chứng từ như thế nào, lờicam kết rằng buộc của ngân hàng mở L/C
6 Vai trò của phương thức tín dụng trong TTQT
TTQT ngày càng mở rộng và phát triển không ngừng trong hoạt động thương mạiquốc tế TTQT theo phương thức TDCT đóng một vai trò quan trọng không thểthiếu trong hoạt động TTQT Nhận thức về vấn đề đó, trong hoạt động TTQT, cácngân hàng không ngừng phát triển nhằm nâng cao chất lượng phục cho khách hàngngày một tốt hơn
6.1 Ưu điểm:
Đối với người xuất khẩu:
- Được đảm bảo thanh toán: L/C là bản cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C khingười xuất khẩu nộp bộ chứng từ hàng hoá phù hợp với L/C Do vậy trong phươngthức tín dụng chứng từ người xuất khẩu được đảm bảo thu hồi tiền hàng hoá dịch
vụ đúng hạn với bộ chứng từ hoàn hảo, ngay cả khi người nhập khẩu không muốnthanh toán Đặc biệt với L/C được xác nhận của ngân hàng tại nước xuất khẩutránh được rủi ro không được thanh toán khi tình hình tài chính, kinh tế, chính trịtại nước người nhập khẩu không được ổn định
- Nhận được sự tài trợ của ngân hàng thông qua triết khấu bộ chứng từhàng hoáhoặc có thể xin vay trên cơ sở thế chấp bộ chứng từ
Đối với người nhập khẩu:
+ Ngân hàng đã giúp khách hàng kiểm tra một phần chất lượng, sốlượng, phẩmchất hàng hoá thông qua bộ chứng từ, tiết kiệm thời gian và tránh được một phầnrủi ro do người bán không thực hiện đúng cam kết theo hợp đồng
+ Do có sự cam kết trả tiền của ngân hàng nên người xuất khẩu mởrộng thanh toáncho người nhập khẩu (L/C trả chậm) tạo điều cho người nhập khẩu chủ động hơntrong việc thanh toán nhất là đối với những hợp đồng có giá trị lớn
+ Khi sử dụng phương thức này, tuỳ theo mối quan hệ giữa ngân hàng với nhànhập khẩu mà được ngân hàng cấp tín dụng khi mở L/C
Trang 13 Đối với ngân hàng:
- Ngân hàng được hưởng phí khi cung ứng dịch vụ này, ngoài ra còn mở rộng hoạtđộng tín dụng thông qua cho vay tài trợ xuất nhập khẩu, huy động nguồn ngoại tệlớn qua các khoản ký quỹ của khách hàng, qua nguồn ngoại tệ khách hàng thuđược trong tài khoản tại ngân hàng
- Thực hiện TTQT đòi hỏi ngân hàng phải có cơ sở vật chất nhất định, đội ngũnhân viên có trình độ, mạng lưới ngân hàng rộng khắp Qua đó nâng cao uy tín,chất lượng ngân hàng
6.2 Nhược điểm:
Đối với người xuất khẩu: do tính chặt chẽ của bộ chứng từ và người nhậpkhẩu không có thiện chí với người xuất khẩu, họ có thể vì một lỗi nhỏtrênchứng từ có thể bị từ chối thanh toán mặc dù hàng hoá được giao theo đúnghợp đồng
Đối với người nhập khẩu: Ngân hàng chỉ giao dịch trên cơ sở chứng từ, khâuthanh toán tách rời hàng hoá nên người nhập khẩu vẫn có thể gặp rủi ro dogiả mạo chứng từ hoặc chứng từ không đúng với hợp đồng hàng hoá
Đối với ngân hàng: gặp rủi ro về tỷ giá; rủi ro do người nhập khẩu mất khẳnăng thanh toán; tính phức tạp và chính xác khi cung ứng dịch vụ
Tuy nhiên phải khẳng định TTQT theo phương thức TDCT hiện nay được sử dụngnhiều nhất chiếm 80-90% trong các phương thức TTQT, nó thúc đẩy quá trìnhTTQT và hoạt động thương mại quốc tế
II Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương
thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu Việt Nam – Eximbank.
1 Giới thiệu về Ngân hàng Eximbank
1.1 Khái quát về NH:
Eximbank được thành lập vào ngày 24/05/1989 theo quyết định số 140/CT của
Chủ Tịch Hội Đồng Bộ Trưởng với tên gọi đầu tiên là Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu
Việt Nam (Vietnam Export Import Bank), là một trong những Ngân hàng
thương mại cổ phần đầu tiên của Việt Nam
Ngân hàng đã chính thức đi vào hoạt động ngày 17/01/1990 Ngày 06/04/1992,Thống Đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ký giấy phép số 11/NH-GP (Giấy phép
Trang 14chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0301179079) cho phép Ngân hàng hoạt độngtrong thời hạn 50 năm với số vốn điều lệ đăng ký là 50 tỷ đồng VN tương đương12,5 triệu USD với tên mới là Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập KhẩuViệt Nam (Vietnam Export Import Commercial Joint - Stock Bank), gọi tắt làVietnam Eximbank
Đến nay vốn điều lệ của Eximbank đạt 10.560 tỷ đồng Vốn chủ sở hữu đạt 13.627
tỷ đồng Eximbank hiện là một trong những Ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn nhấttrong khối Ngân hàng TMCP tại Việt Nam
Tính đến ngày 31/12/2010, Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam có địabàn hoạt động rộng khắp cả nước với Trụ Sở Chính đặt tại địa chỉ tầng 8, vănphòng số L8-01-11+16, tòa nhà Vincom Center, quận 1, TPHCM và 183 Chinhánh, phòng giao dịch được đặt tại Hà Nội, Đà Nẵng, Nha Trang, Cần Thơ,Quảng Ngãi, Nghệ An, Huế, Bạc Liêu, Long An, Hải Phòng, Quảng Ninh, ĐồngNai, Bình Dương, Tiền Giang, An Giang, Bà Rịa- Vũng Tàu, Đắc Lắc, Lâm Đồng
và TP.HCM và đã thiết lập quan hệ đại lý với hơn 852 Ngân hàng và chi nhánhngân hàng ở hơn 80 quốc gia trên thế giới
1.2 Hoạt động kinh doanh chủ yếu của NH
Với phương châm luôn luôn đi đầu trong việc đổi mới và đa dạng hoá sản phẩmdịch vụ, bên cạnh việc nâng cao chất lượng các sản phẩm có thế mạnh truyền thốngnhư tài trợ xuất nhập khẩu, kinh doanh ngoại hối, và thanh toán quốc tế, Eximbankliên tục nghiên cứu và đưa ra thị trường các sản phẩm dịch vụ mới đáp ứng nhucầu của khách hàng Các nghiệp vụ chính Eximbank cung cấp bao gồm:
Tiết kiệm, tiền gửi
- Tiết kiệm: là hình thức huy động truyền thống, chủ yếu dành cho các kháchhàng cá nhân gửi tiết kiệm bằng VNĐ, ngoại tệ hoặc vàng với các kỳ hạn vàphương thức trả lãikhác nhau
- Tài khoản tiền gửi cá nhân, doanh nghiệp: phục vụ nhu cầu thanh toán qua ngânhàng
Tín dụng, bảo lãnh
Đây là một hình thức cho vay của Eximbank trong đó ngân hàng và khách hàngvay thỏa thuận về phương thức cho vay phù hợp với nhu cầu sử dụng vốn vay của
Trang 15khách hàng và khả năng của Eximbank trong việc kiểm tra, giám sát việc sử dụngvốn vay Loại tiền cho vay có thể là VNĐ, ngoại tệ (USD, EUR…) hoặc vàng.
Thanh toán quốc tế - chiết khấu chứng từ
Thông qua mạng lưới hơn 720 ngân hàng đại lý tại 65 nước trên toàn thế giới1, cácnghiệp vụthanh toán xuất khẩu được thực hiện theo tập quán quốc tế UCP 500,URR 525, URC 522 .của Phòng Thương mại và Công nghiệp Quốc tế (ICC) vàcác quy định pháp luật của Nhà nướcViệt Nam
Dịch vụ tài chính du học
Nhằm đáp ứng nhu cầu học tập ở nước ngoài ngày càng tăng cao, Eximbank đãđưa ra dịch vụ tài chính trọn gói hỗ trợ du học bao gồm: tư vấn, giới thiệu du học,tín dụng du học, xác nhận khả năng tài chính, phát hành thẻ tín dụng quốc tế vàphát hành Bankdraft, chuyển tiền ra nước ngoài với chi phí ưu đãi, trong đó một sốnghiệp vụ được cung cấp miễn phí nhằm tạo điều kiện cho du học sinh tiếp cận nềngiáo dục quốc tế
Kinh doanh ngoại tệ - vàng
Eximbank thực hiện tất cả các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ phục vụ nhu cầu thanhtoán quốc tế thông thường cũng như cung cấp các dịch vụ ngoại hối Ngoài việcthực hiện các giao dịch mua- bán ngoại tệ dưới hình thức tiền mặt và chuyển khoảncho hầu hết các loại ngoại tệ mạnh như: USD, EUR, GBP, HKD, CHF, JPY, AUD,CAD, SGD, NZD, Eximbank còn cung cấp các dịch vụ tư vấn về tỷ giá cũng nhưcác biện pháp bảo hiểm tỷ giá Eximbank là ngân hàng đầu tiên được NHNN chophép thực hiện nghiệp vụ quyền chọn (option) - một trong những nghiệp vụ phòngchống rủi ro tỷ giá tiên tiến nhất hiện nay bên cạnh các nghiệp vụ đã triển khai nhưmua bán giao ngay (spot), mua bán kỳ hạn (forward), hoán đổi (swaps) Hoạt độngkinh doanh ngoại tệ được xác định là một mảng nghiệp vụ lớn và quan trọng tạiEximbank, làm trợ lực thúc đẩy các nghiệp vụ khác như hỗ trợ xuất khẩu, kiềuhối, tín dụng Ngoài ra, Eximbank là một trong ba ngân hàng có hoạt động kinhdoanh vàng mạnh và hiệu quả nhất hiện nay
Hoạt động thẻ
Với chủ trương từng bước nâng tỷ lệ thanh toán không dùng tiền mặt của Nhànước, Eximbank đã có những bước chuẩn bị về cơ sở vật chất kỹ thuật và côngnghệ thanh toán để hòa nhịp vào sự phát triển đó Ngân hàng đã phát hành các loại